I I. и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

Данный является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банкомнеобходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Исходя из этого, активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности позволяет:

- выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно;

- учесть риск размещения средств (а, следовательно, и возможные убытки);

- разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их ликвидности, в целом.

Этапы анализа активов (с точки зрения их доходности) можно представить следующим образом:

1 . Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы:

- активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам (например, в методике Полушкина В.Ю.) величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

- активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ , внутрибанковские расчеты, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную группу между активами, приносящими и неприносящими . Это «активы, не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой существенный при формировании доходов банка, а, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не имеющим постоянной доходности относят :

- просроченные кредиты (рублевые и валютные);

- векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;

- денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).

Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени доходности с делением их на 2 группы – «работающие» и «неработающие».

2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.

Основой данного этапа является аналитическая оценка структуры и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку производим по балансовым счетам ф.№ 1 0 1 ).

Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы.

(используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)

№ п/п

Наименование статьи актива

Активные счета баланса

Величина активов банка, тыс. руб.

Структура активов по степени доходности, в%

Изменения за (+/-)

202, 203

1 .2.

Счета банка в

30 1 (02, 06), 302 (06,08, 1 0, 1 5, 24), 3 1 9,

1 .3.

Обязательные резервы в

302 (02,04)

1 .4.

Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)

30 1 ( 1 0, 1 4, 1 5, 1 8, 1 9), 3022 1 , 303 (А), 304 (А), 306 (А)

1 .5.

Имущество банка

604-6 1 0 (А)

2.

Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА )), всего в том числе:

2. 1 .

Вложения банка ценные бумаги

50 1 -5 1 9 (А)

2.2.

Кредиты предоставленные

44 1 -473 (А)

2.3.

Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№ 1 0 1 ) за вычетом стр. 1 ,2)

определяются расчетным путем как балансирующая статья

В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:

- на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах . Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);

- на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности . Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 1 00%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

· величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 1 5-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

· величина работающих активов –75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

- какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью . Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;

- что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход . Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.

3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:

ü показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;

ü показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;

ü общие показатели доходности банковских активов.

Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

- размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К 1 =РА ´ 1 00%/СК (в%), где РА – величина работающих активов, СК – капитал Банка;

- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА ´ 1 00%/ПС (в%), где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2 ³ 1 00%;

- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА ´ 1 00%/ПДС (в%), где ПДС – объем депозитной базы;

- размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА ´ 1 00%/ЗС (в%), где ЗС – величина заемных средств банка. Рекомендуемое значение К4: от 8 до 1 8% (по методике Масленчинкова Ю.С.).

б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов :

- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА ´ 1 00%/ПС(востр.), где НРА – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К5: 40-50%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);

- показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:

К6=КА ´ 1 00%/ПС(востр.), где КА – кассовые активы (сч.202).

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);

- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:

К7=НРА ´ 1 00%/ПДС, где ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 1 0-40%;

- показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=КА ´ 1 00%/ПДС

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

- коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL ):

К9=РВП ´ 1 00%/НРА, где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.

в) общие показатели доходности банковских активов :

- доходность портфеля активов: Да = Д/А, где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде (при ежеквартальном анализе может определяться по ф. № 1 02);

- доходность работающих активов: Дра = Д/РА.

Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

III . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности

Последним направлением анализа качества активных операций является оценка степени их рискованности.

Оценка рискованности активов в большинстве существующих методик, главным образом, сводится к определению достаточности резервов, созданных банком на случай потерь под конкретные вложения (РВПС, РОЦБ, РВП).

Анализ активов по степени риска производится по двум направлениям:

- для активов в целом;

- отдельно для каждого вида активов, включенных в состав работающих активов (анализ рискованности вложений по основным инструментам –кредиты, вложения в ценные бумаги, валютные операции и пр. Примеч.автора - данное направление будет рассмотрено несколько позже ).

Оценка риска всех активов банка, в общем виде, может производиться в следующем порядке:

1 . Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.

В данном случае для определения величины активов, взвешенных по степени риска, могут использоваться 2 типа группировок:

1 ) «нормативная» группировка . Данная группировка производится в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 1 0-И «Об обязательных нормативах банков».

Для этой группировки следует использовать данные ф. № 1 35 «Информация об обязательных нормативов» (и все расшифровки к данной форме), где отражен фактически полученный результат группировки активов по степени ликвидности за отчетный период. Здесь выделяются следующие группы активов:

® AR 1 – активы 1 -ой группы риска с коэффициентом риска 0% (2% - по кассовым активам);

® AR 2 – активы 2-ой группы риска с коэффициентом риска 1 0%;

® AR 3 – активы 3-ей группы риска с коэффициентом риска 20%;

® AR 4 – активы 4-ой группы риска с коэффициентом риска 50%;

® AR 5 – активы 5-ой группы риска с коэффициентом риска 1 00%.

2) «аналитические» группировки , а также авторские подходы к группировкам активов (они разрабатываются аналитиками самостоятельно с учетом экономического содержания операции конкретного банка).

Все аналитические группировки базируются на следующей схеме расчета величины активов по степени риска:

- разделение активов и их объединение по установленным группам риска;

- оценка рискованности активов по основным группам и статьям внутри каждой группы с точки зрения их структуры и динамики;

- присвоение коэффициента риска активам по группам и расчет по всем группам величины активов банка с учетом коэффициента риска (коэффициент риска может устанавливаться самим аналитиком);

- окончательный расчет общей величины активов банка, взвешенной с учетом риска:

k = n

Ариск=Σ Ai k риск i / 1 00, где

k = 1

Ai – размер активов по i -той статье,

k риск i – соответствующий «аналитический» коэффициент риска (в%).

На сегодня наиболее удобной для анализа является именно «нормативная» группировка.

2. Определение абсолютного и относительного прироста (или снижения) за рассматриваемый период активов, взвешенных с учетом риска; выявление и оценка факторы, вызывающих прирост (снижение) данных активов.

3. Расчет показателя текущего риска активов :

Ктра = Ариск/А, где А – общая величина активов банка (валюта баланса).

Данный показатель характеризует качество активов банка с позиции их рискованности. Дополнительно можно произвести оценку динамики данного показателя за несколько отчетных периодов. При этом его рост в динамике свидетельствует об ухудшении качества активов банка с позиций риска активных операций; рискованность вложений банка возрастает, и, наоборот.

Аналитику следует иметь в виду, что показатели риска активов подобного вида являются чисто расчетными величинами, значения которых, как и любых средневзвешенных показателей (в данном случае Ариск является средневзвешенным показателем), зависят от выбранных весовых коэффициентов, и, следовательно, с практической точки зрения на их основе можно анализировать только тенденции изменения риска активов в целом.

4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):

Ка=Ариск/СК (в%).

Отражает степень осуществления рисковых вложений за счет собственных средств банка. По методике CAMEL значение показателя должно быть в пределах от 0% до 1 5%, но не более 30%.

Классификация активов

актив банк управление платёж

Деятельность любого коммерческого банка направлена на получении прибыли, преумножение ее за счет проведения активных операций, что способствует увеличению активов коммерческого банка.

Активы банка -- это собственность банка, имеющая денежную оценку и принадлежность банку.

Активы коммерческих банков можно классифицировать следующим образом:

· по доходности

· по уровню риска

· по степени ликвидности

· по степени срочности.

С точки зрения доходности активы можно разделить на 2 категории:

а) активы, приносящие доход

б) активы, не приносящие доход

К активам, приносящим банку доход, относятся:

· значительная доля инвестиционных операций

· часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся:

· кассовая наличность

· остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ

· инвестиции в основные фонды банка.

Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

По уровню риска банковские активы можно представить в виде 5 групп. Каждая группа имеет коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы, который представлен в виде процента (%):

1. безрисковые активы (2%)

2. низкорисковые активы (10%)

3. активы средней степени риска (20%)

4. активы с повышенным риском (70%)

5. высокорисковые активы (100%).

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска (10%). Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами -- тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

· высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок

· краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок

· труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности

· низколиквидные активы - это вложения в основные фонды банка.

Существует еще другой деление банковских активов по степени ликвидности, которое можно представить следующим образом:

· самоликвидные активы (денежные средства представлены в наличной и безналичной форме)

· высоколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется днями)

· среднеликвидные активы (срок реализации которых исчисляется неделями)

· низколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Рисунок 1.1 Активы коммерческих банков

К высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка -- поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов.

Ликвидность -- основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы.

Часть своих активов коммерческий банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости.

Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность.

По этому показателю активы подразделяются на:

· до востребования

· «короткие» (до 30 дней)

· краткосрочные (от 1 месяца до 1 года)

· среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

· долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов.

Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам -- с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности -- с другой.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм>
19767.		Анализ результативности деятельности коммерческого банка (на примере АО «Банк ЦентрКредит»)	147.49 KB
	Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков
19780.		Финансовая отчетность коммерческого банка (на примере АО «Банк ЦентрКредит»)	4.93 MB
	Характеризуя степень научной разработанности данной темы, следует учесть, что она уже анализировалась у различных авторов в различных изданиях: учебниках, монографиях, периодических изданиях и в Интернете. Тем не менее, при изучении литературы и источников отмечается недостаточное количество полных и явных исследований анализируемой тематики. Это значит, что данная работа, помимо учебной, будет иметь как теоретическую, так и практическую значимость. Теоретико-методологическую базу исследования составили четыре группы источников.
19060.		Анализ банковского риска на примере деятельности «Ханты - мансийский банк»	243.39 KB
	Банк по своему определению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представляет основу стабильности экономической системы. При этом профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
1118.		Анализ финансового состояния АО «Банк ЦентрКредит»	79.57 KB
	Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка. Анализируемые показатели: показатели финансовых результатов динамика и структура доходов и расходов банка; динамика показателей прибыли; коэффициенты рентабельности; показатели финансового состояния динамика объема и структуры собственных средств показатели достаточности капитала...
19697.		Управление активами коммерческого банка (на примере АО «АТФ Банк»)	213.36 KB
	Коммерческие банки характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место
19726.		Маркетинговая деятельность коммерческого банка (на примере АО «Евразийский банк»)	148.95 KB
	Если рассматривать маркетинг только с точки зрения инструментария рыночной политики (т.е. маркетинг-микс), то его банки применяли уже давно. Они осуществляли разработку товара (например, определяли размер кредита, срок кредитования, условия выдачи и погашения), устанавливали цену (процентную ставку, комиссионное вознаграждение), определяли систему сбыта (например, через собственную филиальную сеть или банки-партнеры) и, наконец, прилагали усилия по реализации
19790.		Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО «Народный Банк Казахстана»)	130.49 KB
	Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них.
9897.		Анализ конкурентной позиции товара на рынке на примере пастеризованного молока “Весёлый молочник	281.54 KB
	Анализ конкурентноспособной позиции продукта на рынке является актуальной темой, потому что проект дает возможность выделить преимущества и дефекты товара, сопоставить его с конкурентами и выяснить воздействие всевозможных факторов на производство и сбыт данного продукта.
19841.		Экономический анализ АО «Хоум Кредит Банк» и ориентация на инновации как основа формирования конкурентных стратегий банка	491.16 KB
	Теоретические основы конкурентоспособности организации. Организация как объект управления: современные научные подходы к формированию механизма конкурентоспособности организации. Конкурентная среда и развитие организации. Целью работы является исследование процесса управления конкурентоспособностью организации и выработка практических рекомендаций для ее повышения.
12810.		Анализ эффективности использования оборотных активов на примере предприятия ОАО УНТК	115.22 KB
	Фонды обращения включают средства, обслуживающие процесс реализации продукции (готовая продукция на складе; товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими; средства в расчетах; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках). Они не участвуют в производственном процессе, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения.

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод об достаточной ликвидности операций банка. Однако, существенное превышение некоторых из этих показателей над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 2.12. следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. На основании таблицы 2.13. проанализируем структуру активов филиала «Кузбасспромбанк» в зависимости от степени риска.

Таблица 2.13.

Структура активов банка по степени риска.

Группы риска активов
Сводный риск активов

Данные таблицы 2.13. свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 1999 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 1998 года – 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает. Что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку.

Рис. 2.4. Динамика структуры активов по степени доходности.

При общей тенденции к снижению в течение января- августа в сентябре произошло увеличение доли активов, не приносящих доход (остатки в кассе и на корреспондентских счетах, средства в расчетах, основные средства). Максимального значения «работающие» активы достигают в июне (81,7%). Затем вновь, до конца года наблюдается динамичное их снижение до 72,1% в валюте баланса. Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам.

Таблица 2.14.

Структура «работающих» активов.

Активы	1.01.98.	1.01.99.	Отклонение
I. Ссуды банка
1.Межфилиальные кредиты проданные.
2.Учтенные векселя в портфеле
3.Краткосрочные кредиты юридическим лицам.
4.Долгосрочные кредиты юридическим лицам.
5.Долгосрочные кредиты физическим лицам.
6. Потребительские кредиты.
II.Операции с ценными бумагами.

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 1998 года 26,8 млн. рублей, что ниже соответствующей даты прошлого года на 26,6%. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%. Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема «работающих» активов 94,7% приходится на ссуды банка и 5,3% - это вложения в ценные бумаги.

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Связано это в первую очередь с тем, что коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.

Существует множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию, которая состоит из:

ссудных операций;

расчетных операций;

кассовых операций;

инвестиционных и фондовых операций;

валютных операций;

гарантийных операций.

Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Гарантийные операции - это операции пор выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существует определенная зависимость между доходностью, рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Существует классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

• 1) приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
• 2) не приносящие дохода (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

• 1) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
• 2) ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;
• 3) низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

Инвестиции представляют собой денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода).

Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций. Субъектами инвестиционной деятельности выступают инвесторы, как физические, так и юридические лица, в том числе банки, а объектами инвестиционной деятельности служат вновь создаваемые и модернизируемые основные и оборотные средства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности.

Инвестиционная деятельность банков осуществляется за счет:

собственных ресурсов;

заемных и привлеченных средств.

К банковским инвестициям обычно относят ценные бумаги со сроком погашения более одного года. Банки, покупая те или иные виды ценных бумаг, стремятся достичь определенных целей, к основным из которых относятся:

безопасность вложений;

доходность вложений;

рост вложений;

ликвидность вложений.

Срочные операции включают в себя операции со следующими видами ценных бумаг:

Варрант (ордер) - право держателя приобрести определенное число акций по определенной цене.

Опцион - ценная бумага, позволяющая ее владельцу купить или продать определенное число акций по определенной цене в течение определенного времени или на определенную дату. Т.е. покупатель опциона приобретает право купить или продать товар (реальный товар, страховка, контракт и т.д.) при определенных условиях в обмен на уплату соответствующей премии (цены).

Фьючерс - это контракт, по которому инвестор, заключающий его, берет на себя обязательство по истечении определенного срока продать своему контрагенту (или купить у него) определенное количество биржевого товара или финансовых инструментов (ценных бумаг) по обусловленной цене.

Анализ активных операций - это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитального кредитного учреждения. Поэтому корректная оценка качества активов банка имеет большое значение, в первую очередь при определении величины капитала банка и его достаточности.

Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов и иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.