• ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Определение и особенности финансовой устойчивости предприятия 1.2 Показатели и методы оценки финансовой устойчивости 1.3 Основные…
• Введение 1. Теоретические основы деятельности коммерческого банка 1.1. Сущность и функции коммерческого банка 1.2. Виды деятельности коммерческого банка 1.3. Особенности деятельности коммерческих банков в России…
• ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия 1.2. Показатели и подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия 1.3.…
• Введение 1. Теоретические основы повышения финансовой устойчивости предприятия 1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости организации 1.2. Подходы к оценке финансовой устойчивости компании 1.3. Особенности функционирования…
• Введение 1 Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческих организаций 1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости 1.2 Бухгалтерская финансовая отчётность как источник исходных данных для оценки…
• Введение Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия 1.1 Экономическая сущность финансовой устойчивости предприятия 1.2 Методика анализа и показатели оценки финансовой устойчивости предприятия 1.3…
• Введение Глава 1. Теоретические основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка 1.1. Сущность, понятие и классификация кредитного портфеля 1.2. Анализ кредитного портфеля банковского сектора РФ в…
• Введение 1 Теоретические основы кредитной политики коммерческого банка 1.1 Понятие и сущность кредитной политики 1.2 Классификация и принципы формирования кредитного портфеля 1.3 Кредитный риск и…
• Введение Глава 1. Теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия 1.1. Финансовая устойчивость как экономическая категория 1.2. Показатели финансовой устойчивости предприятия 1.3. Сущность и методы управления…

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

Повышение финансовой устойчивости банка

Оглавление

• Введение
• 1.1 Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике
• 1.2 Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
• 1.3 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка
• 1.4 Значение финансовой устойчивости банковской системы
• Глава 2. "Оценка устойчивости коммерческого банка"
• 2.1 Анализ финансового состояния банка
• 2.1.1 Кредитные и вексельные операции
• 2.1.2 Операции с ценными бумагами
• 2.2 Международные и документарные операции
• 2.2.1 Услуги, оказываемые клиентам
• Глава 3. "Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, на примере ОАО "Промсвязьбанк"
• 3.1 Основные проблемы коммерческих банков, требующие повышения их финансовой устойчивости
• 3.2 Система показателей финансовой устойчивости коммерческих банков
• 3.3 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк"
• 3. 4 Механизм повышения устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" за счет улучшения качества активов банка
• Заключение
• Список литературы
• Приложение

Введение

Уровень развития банковской системы зависит от многих факторов, в том числе от финансовой устойчивости коммерческих банков. Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним банкиров, финансистов, аналитиков рынка, промышленников и простых вкладчиков, ибо коммерческий банк является предприятием, работающим, в основном, с заемными средствами.

Регулирующие органы всех стран стремятся оградить банковскую систему и общество от осложнений, связанных с устойчивостью и банкротством банков. Поэтому в 2000-е годы органы законодательной и исполнительной власти России проявляли значительную активность в области стабилизации финансовой системы путем формирования нормативной базы функционирования банковской системы. Однако законодательные акты и иные нормативные документы в недостаточной степени затрагивали проблему повышения финансовой устойчивости коммерческих банков. Между тем, такая финансовая устойчивость служит не только гарантом своевременности расчетов между хозяйствующими субъектами, но и фактором, обеспечивающим банковской системе доверие частных вкладчиков, сбережения которых служат основным источником инвестиций в индустриально развитых странах.

Доверие к банковской системе - результат совместной работы органов государственного регулирования и самих коммерческих банков. Обязательным атрибутом такой работы является помощь государства наиболее нуждающимся кредитным институтам в периоды финансовых кризисов и усилия банков по выполнению своих обязательств перед клиентами, бюджетами и прочими кредиторами.

Последние события в российской банковской системе показали, что Банк России оказывает недостаточную помощь коммерческим банкам. В этой связи усиливаются требования к работе коммерческих банков по повышению их финансовой устойчивости за счет собственных сил, в частности, путем определения методической базы для формирования эффективной структуры активов и выявления критических величин роста собственных средств и отдельных видов активов.

Несмотря на непрерывное совершенствование, как законодательного регулирования, так и методов финансового анализа, проблема достоверности оценки финансовой устойчивости коммерческих банков еще далека от разрешения: не найден общий критерий, по которому можно было бы со 100-процентной уверенностью отнести банк к финансово устойчивым учреждениям. В то же время оценить финансовую устойчивость банка и сделать банк устойчивым совсем не одно и то же. Даже если будет найден идеальный метод оценки устойчивости коммерческих банков, это не прекратит волну их банкротств.

Цель данного исследования - повышение финансовой устойчивости коммерческого банка, рассчитанное на решение проблемы усилиями самого банка. Эта цель состоит в разработке предложений повышения финансовой устойчивости банков главным образом на основе их внутренних ресурсов.

В процессе достижения цели настоящей работы решались следующие задачи:

· формирование подхода к определению финансовой устойчивости коммерческого банка с учетом последних тенденций развития банковской системы России;

· классификация и оценка основных факторов, влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка;

· нахождение критических границ значений основных факторов, влияющих на финансовую устойчивость;

· выработка предложений по совершенствованию отдельных официальных нормативов финансовой устойчивости банков.

финансовая устойчивость банк коммерческий

Объект исследования - деятельность достаточно крупного коммерческого банка - Открытое акционерное общество "Промсвязьбанк" (далее ОАО "Промсвязьбанк").

Фактическим материалом для расчетов послужили балансовые данные Банка за последние годы, представленные на сайте Центрального Банка Российской Федерации. На основе этой базы были рассчитаны такие показатели, как капитал, активы, взвешенные с учетом риска, активы-нетто, обязательства до востребования, чистые инвестиции в ценные бумаги, и другие экономические нормативы.

На основе фактических данных проведен критический анализ существующих экономических нормативов, утвержденных ЦБ РФ для коммерческих банков. В частности, дано обоснование минимально допустимого значения достаточности капитала в современных условиях.

Практическая значимость работы. Разработанные в данном исследовании модели позволяют эффективно управлять различными параметрами финансовых и других активов, повышая финансовую финансовая устойчивость банка.

Проведенный в работе анализ динамики основных показателей, влияющих на финансовую финансовая устойчивость банка, может быть использован для разработки новых экономических нормативов банковской устойчивости, а также для корректировки критических значений уже существующих нормативов. Возможность этого обусловлена результатами анализа балансовых данных реально существующего российского банка.

Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческих банков

1.1 Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике

Банковская система по своей природе является важнейшей составляющей механизма реализации воспроизводственных отношений в экономике. Степень ее устойчивости может характеризовать состояние национальной экономики, социальную сферу в обществе, сферу политических и международных взаимоотношений, и многие другие аспекты экономической и социальной жизни страны. С другой стороны, финансовая устойчивость банковской системы непосредственно зависит от стабильности и устойчивости социально-экономической обстановки в стране.

В мировой практике развитых стран выделяются две основные модели рыночной экономики, обеспечивающие экономический и социальный прогресс общества. Это либеральная модель и модель социально ориентированного рынка, различающиеся между собой по степени государственного регулирования экономики.

Характерные признаки либеральной модели, основанной на незначительном вмешательстве государства: минимум предприятий государственного сектора, максимальная свобода хозяйствующих субъектов, минимальное участие государства в решении социальных задач, монетарный характер регулирования и ограничение его в основном макроэкономическими процессами. Такая модель позволяет обеспечить достойный уровень жизни большинству граждан. Государственный патернализм охватывает только бедные слои населения, гарантируя и обеспечивая довольно приличные условия жизнеобеспечения. Эта модель действует в США, близка к ней Англия, Франция.

Характерные черты социально ориентированной модели: довольно значителен государственный сектор; большая степень государственного регулирования экономики (государством регулируются не только макроэкономические процессы, но и отдельные сферы деятельности хозяйствующих субъектов); рынок отличается высокой степенью регламентации, государственный патернализм охватывает практически всех членов общества. Опыт Германии, Норвегии, Швеции, Австрии показывает жизнеспособность этой модели, механизм которой обеспечивает сочетание экономической эффективности и социальной направленности развития хозяйства.

Реформирование экономики России с самого начала было ориентировано на переход к либеральной модели рынка. Первые действия в этом направлении выразились в либерализации хозяйственной деятельности и цен, в снятии ограничений в оплате труда, ускоренном проведении приватизации государственных предприятий.

Особое значение для становления рыночной экономики в России имело развитие таких процессов, как самофинансирование в его комплексном понимании, а также наращивание функционирующего капитала, прежде всего в производственном звене - на предприятиях, корпорациях и фирмах. Эти процессы опосредуются финансово-кредитным механизмом, т.е. теми отношениями, которые возникают на уровне субъектов рынка. В условиях формирующейся рыночной системы хозяйствования финансовым отношениям принадлежит особая роль. Кроме того, вступление России в рынок в значительной мере связано с наиболее полной реализацией потенциала кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширенного воспроизводства. В связи с этим, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно без участия коммерческих банков.

В трансформации хозяйства на новой основе коммерческие банки играют огромную, все возрастающую роль. Во всем мире именно они являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг.

Сегодня деятельность коммерческих банков не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств организаций, предприятий и части населения, а потенциально носит всеобъемлющий характер. Они способствуют накоплению капитала, не только активно вмешиваясь во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуя в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

В экономической литературе довольно обстоятельно исследованы задачи и функции коммерческих банков на разных этапах развития рыночной экономики. На основании анализа можно выделить следующие основные функции банков:

аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

посредничество в кредите;

создание кредитных денег;

проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

посредничество в операциях с ценными бумагами;

оказание консультационных услуг.

Систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом функционировании коммерческого банка.

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала - это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также снижение риска неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Кроме того, ссуды предоставляются коммерческими банками и населению, физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт, способствуя тем самым росту уровня жизни, решению социальных проблем.

Особая функция банков - создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, векселей, карточек. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную форму. Списание денег со счетов (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. Коммерческие банки являются главными эмитентами кредитных денег. Поэтому центральные банки различных стран регулируют процесс денежной эмиссии, прежде всего, путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

Одной из функций коммерческих банков является функция проведения расчетов и платежей в хозяйстве. Банки являются посредниками в платежах. Именно они традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. Коммерческие банки осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Платежный механизм выступает одной из базовых структур рыночной экономики, от четкой и слаженной работы которого зависит эффективность функционирования всей экономической системы.

Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения и повышения надежности операций внедряются электронные системы расчетов.

В связи с формированием фондового рынка в России получила развитие такая функция коммерческих банков, как посредничество в выполнении операций с ценными бумагами. Коммерческие банки имеют право осуществлять различные операции с ценными бумагами, в частности, такие как выпуск, покупка, продажа, хранение, учет и иные операции. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Выступая посредниками в операциях с ценными бумагами, банки способствуют тем самым развитию и дальнейшему формированию фондового рынка. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней.

Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как улучшение их финансового положения, получение лизинговых услуг и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредито и платежеспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д. В современных условиях значение данной функции коммерческих банков повышается.

По мере развития рыночного хозяйства и банковского сектора появляются новые функции коммерческих банков, да и традиционные приобретают новые черты. Количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами, существенно возросли. Последние нововведения в банковском деле включают: внедрение пластиковых карточек, факторинговые и лизинговые операции, участие в операциях на глобальных фондовых и финансовых рынках, дистанционное банковское обслуживание, Интернет - технологии и др. Для совершенствования своих услуг коммерческие банки все шире используют научные рекомендации в области управления. Это способствует не только росту их количества, но и улучшению их качества. Перечень банковских услуг должен быть, с одной стороны, экономически целесообразным, а с другой стороны, способным к удовлетворению потребностей рыночной экономики, обеспечению максимальной доступности их для населения и других потребителей.

Таким образом, выполняя перечисленные выше функции, коммерческие банки играют важную роль в современной рыночной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию свободных денежных средств, как населения, так и экономических агентов. Их ресурсы перераспределяются между агентами, которые могут их производительно использовать. Коммерческие банки способствуют экономии общественных издержек обращения, тем самым, содействуя ускорению оборота денег, переводу денег и расчетам. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как инструментарий этой политики проводится через коммерческие банки.

В современных условиях коммерческие банки являются надстроечной структурой базовой экономики. И все процессы, происходящие в экономической среде, ярко проявляются в характере их функционирования. В тоже время банки, посредством выполняемых функций, оказывают активное воздействие на экономику. В свою очередь возрастала потребность в банковских услугах, которая проистекала из роста промышленности и торговли.

Становление российского банковского сектора происходило в условиях неадекватности развития финансовой инфраструктуры уровню развития производительных сил, социально-экономическим особенностям отдельных сфер экономики и регионов страны. Российские коммерческие банки функционируют в крайне неблагоприятных социально-политических, экономических и финансовых условиях. Вместе с другими субъектами национальной экономики они подвергаются глубинному воздействию факторов системного кризиса. Данные факторы формируют ту экономическую среду, в которой работают предприятия и кредитные организации и которая определяет направления и тенденции развития не только коммерческих банков, но и всей финансовой системы.

Коммерческие банки России оказались достаточно мобильной структурой экономики переходного периода, сумев в большей мере, чем производственный сектор адаптироваться к процессам радикального реформирования. Оторвавшиеся в своем развитии от реального сектора при отсутствии разумных коммерческих альтернатив, банки спекулировали на рынке государственных ценных бумаг, истощая инвестиционный потенциал страны.

Производственный сектор, отрезанный высокими процентными ставками от кредитных ресурсов, высокими ценами естественных и искусственных монополий, а также высокими налогами от внутренних накоплений, лишенный поддержки по линии структурной политики, продолжал падать вниз, объективно обрекая на развал всю экономику. Проблема заключается в том, что коммерческие банки утратили свою главную роль в экономике - обслуживать и поддерживать реальный сектор. Финансовые средства оказались оторванными от производства. Именно обособленность банковской деятельности от реальной экономики была одной из предпосылок финансового кризиса 1998 года. Таким образом, коренное изменение характера связи банков с реальным сектором и создание благоприятной экономической среды является важнейшим условием не только оздоровления экономики, но и укрепления самой банковской системы. Главное, чтобы банки через кредитно-денежные механизмы и кредитную политику содействовали развитию экономики, её стабилизации. Они должны оказывать оздоравливающее влияние на всю экономику путём поддержки как проблемных, так и перспективных предприятий и организаций.

Тем не менее, без устойчивой нормализации ситуации в производстве любые успехи в плане финансов обречены быть локальными и кратковременными. В этой связи ключевые усилия должны направляться на остановку спада и подъём производства, при этом решая, насколько это возможно финансово-кредитные проблемы. В тоже время банки, являясь фундаментальным структурообразующим элементом рынка, оказывают сильное влияние на состояние и стабильность всей хозяйственной системы. Поэтому, решая проблемы стабилизации экономики, необходимо опираться на банковскую систему и разработанную вместе с

Центральным Банком РФ при активном участии коммерческих банков программу реализации денежно-кредитной политики, где поддержание и укрепление устойчивости банков становится важнейшей макроэкономической задачей. Это обусловит поворот банков к производству, даст мощный толчок для стабилизации и экономики, и денежного обращения.

Таким образом, выявив функции коммерческих банков и их влияние на производственную сферу, можно отметить, что банковская система и материальное производство - две взаимосвязанные составляющие воспроизводственного процесса. Поэтому оздоровление, стабилизация и укрепление банковской системы становятся необходимым и решающим фактором стабилизации и оживления всей экономики.

Учитывая вышеизложенное, в современных условиях весьма важным представляется изучение экономических основ и факторов устойчивости коммерческих банков. Исследование основных факторов устойчивости коммерческих банков означает их изучение во взаимосвязи с другими экономическими субъектами и секторами, выяснение, насколько развиты процессы взаимодействия между банковским и другими секторами экономики.

1.2 Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и не до конца разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории "финансовая устойчивость коммерческого банка". Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию финансовой устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий.

Финансовая устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию "надежность банка". Устойчивым может быть только надежный банк. Но надежный - это не всегда устойчивый банк. Надежность банка - это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его финансовая устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин "надежность" чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, основанной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие "надежность" отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры.

То есть "финансовая устойчивость банка" - это более фундаментальное понятие нежели "надежность".

С экономической точки зрения понятие финансовой устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. При этом существует различие между понятиями "финансовая устойчивость", "равновесие" и "стабильность".

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях бурного развития научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем (например, сооружений, транспортных средств).

Особое внимание финансовой устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь "финансовая устойчивость" использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия.

Как научная категория экономическая финансовая устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, характеризующего гарантию целенаправленности ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и организацию внутрибанковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в конечном счете, необходимую эффективность результатов работы как в интересах своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития российской экономики в целом".

Финансовая устойчивость как экономическую категорию необходимо рассматривать в значении равновесного состояния.

Исследование научной литературы в области устойчивости позволило сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка.

Под экономической финансовая устойчивость ю коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Важнейшей характеристикой общеэкономического содержания устойчивости любого предприятия, в том числе и банка, является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих. Существует ряд составляющих экономической устойчивости:

- финансовая устойчивость,

- качество,

- конкурентоспособность продукции,

- конкурентоспособность технологических укладов,

- эффективность производственной и коммерческой деятельности,

- инновационность хозяйствования,

- гибкость конструкции предприятия,

- способность к диверсификации производства и продукции, воспроизводственная комплексность.

Специфика деятельности коммерческих банков диктует необходимость совершенно иной классификации составляющих устойчивости. Выделяются следующие структурные составляющие общеэкономического содержания устойчивости коммерческого банка:

- капитальная финансовая устойчивость,

- коммерческая или рыночная финансовая устойчивость,

- функциональная финансовая устойчивость,

- организационно-структурная финансовая устойчивость

- финансовая устойчивость.

Капитальная финансовая устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Капитал обеспечивает банку резервы, достаточные для адекватных действий в любых непредвиденных обстоятельствах, и помогает избежать неплатежеспособности в процессе адаптации к изменяющимся условиям. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала как условие развертывания банковской деятельности. С другой стороны, и сами банки стремятся наращивать свой капитал как условие стратегической устойчивости в конкурентной борьбе.

Основу рыночной (коммерческой ) устойчивости банка составляет мера его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством; участие в межбанковских отношениях; системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, то есть наличие отношений и связей, обеспечивающих свойство целостности; контроль определенной доли финансовых потоков в стране; длительность и качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками; теснота взаимосвязи денежного капитала банка с реальным сектором экономики; социальная значимость коммерческого банка, т.е. сосредоточение значительной доли активов и частных вкладов под эгидой одного коммерческого банка.

Функциональная финансовая устойчивость банка может иметь два возможных варианта:

а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

б) универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном коммерческом банке.

В последнее время в современной литературе ведется дискуссия о том, какими должны быть банки - универсальными или специализированными, какие из них являются наиболее устойчивыми.

Вообще коммерческий банк по своей сути является универсальной кредитной организацией, так как имеет право осуществлять любые, не запрещенные законодательством банковские операции и сделки при условии, что он готов и заинтересован в этом. При этом банк может отдавать предпочтение проведению тех или иных операций и сделок (об этом свидетельствует их удельный вес в общем объеме его операций и сделок), что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности. Коммерческий банк должен определять перечень осуществляемых им операций (сделок) в каждый данный момент исходя из прибыльности и устойчивости, т.е. он должен учитывать:

фактический спрос на конкретные банковские продукты (услуги) в данный момент времени и в данном регионе;

ожидаемое изменение спроса на услуги банков в обозримой перспективе, включая появление спроса на новые, нетрадиционные продукты;

меру готовности коммерческого банка к проведению тех или иных новых операций и сделок;

уровень рентабельности фактически проводимых и планируемых к проведению новых операций и сделок.

В этом случае ответ на вопрос об универсализации или специализации банка, который будет индивидуален для каждого банка, надо искать исходя из возможностей и интересов конкретного банка. Так как каждый коммерческий банк ориентируется на максимально достижимый уровень рентабельности деятельности банка, то ему необходимо осуществлять отбор наиболее прибыльных на сегодня операций и сделок и сосредоточивать свои силы и средства на их проведении. Данный отбор должен осуществляться при пересмотре (уточнении) политики банка с учетом оценки изменяющихся внешних и внутренних факторов. Далее, он будет характеризовать степень планируемой специализации банка, что подчас требует значительной перегруппировки средств, реструктуризации активов и пассивов, концентрации их на избранных направлениях, в том числе на новых. В то же время изменение специализации банка в связи с пересмотром им перечня выполняемых операций и сделок и выбором тех, которые он решил считать наиболее привлекательными в планируемом периоде, не должно лишать банк универсальности. При этом, направления деятельности, на сегодня признанные не самыми прибыльными или даже неприбыльными, коммерческий банк не должен игнорировать. Ими все равно необходимо заниматься. Важно, чтобы сотрудники банка не разучились проводить соответствующие операции на хорошем качественном уровне, присущем таким операциям. В будущем ситуация может измениться, и тогда банку уже не придется осваивать такие операции заново, то есть с нуля, что практически означает проигрыш в конкурентной борьбе и потерю устойчивости. Более того, каждый банк должен быть готовым к проведению операций, которые он пока не проводил ни для одного из своих клиентов. В противном случае банк может лишиться тех клиентов, которым будут необходимы такие новые операции.

Устойчиво развивающийся средний банк должен активно и широко проводить 2-4 укрупненных вида операций, объективно относящихся к числу наиболее прибыльных в данный период, и постоянно поддерживать на минимально достаточном уровне свою способность выполнять любые другие операции и сделки в тех объемах, которые могут потребоваться завтра.

В то же время мера специализации, т.е. широта перечня операций (сделок), которые рассматриваются как наиболее прибыльные и на проведение которых направляются основные силы и средства, как правило, тем выше, чем больше капитал и активы банка, чем больше операций (сделок) способен эффективно выполнять персонал того или другого банка даже при равенстве их капиталов.

В современной России в условиях частого изменения государством налогового законодательства, валютной политики, введения ЦБ РФ новых правил и ограничений, колебаний доходности финансовых инструментов (чаще всего труднопредсказуемых), неравномерного углубления кризисных процессов в экономике, политика банка должна строиться с учетом проведения регулярной работы по пересмотру направлений деятельности, наиболее доходных в каждый данный момент. Таким образом, в настоящее время банк определяет свою специализацию по критерию прибыльности. Чтобы иметь возможность получать хорошую прибыль и в будущем, он продолжает оставаться универсальным.

В России вопрос о специализации банков все чаще поднимается на разных уровнях государственного и регионального управления. Однако понятие специализации трактуется по-разному. Если речь идет о банках, которые в основном будут оперировать бюджетными ресурсами, то эти банки нельзя рассматривать в качестве полноценных кредитных организаций. Это по существу органы проведения государственной политики по реализации инвестиционных программ. Все остальные банки, развиваясь в условиях рыночного хозяйства, в конечном счете, займут свою позицию в отраслевом разрезе, осуществляя финансирование сельского хозяйства, кредитование торговли, машиностроения, авиастроения, производства военной техники и т.д. В общем, речь должна идти об универсализации банков в процессе реформы, и лишь потом о специализации, определяемой рыночными условиями и положением банка в регионе и в отраслях экономики.

В настоящее время Банк России и Правительство РФ, рассматривая проблемы структуры банковской системы, отмечают, что банки должны сохранить возможность развиваться в рамках универсального статуса, позволяющего снизить риски за счет диверсификации услуг, обеспечить комплексность обслуживания клиентов. Специализация же кредитных организаций на отдельных продуктах, операциях и видах деятельности возможна в рамках их универсального статуса.

Наряду с сохранением статуса банков как универсальных финансовых посредников, Центральный банк РФ считает необходимым развитие институциональных альтернатив банкам в рамках банковской системы: кредитно-депозитных организаций, имеющих лицензию на операции по привлечению и размещению средств, без оказания расчетных услуг и привлечения средств населения; ссудно-сберегательных ассоциаций, кредитных кооперативов и других подобных структур. На данный момент важно создать правовые возможности для деятельности таких организаций.

Ассоциация российских банков (АРБ) в противовес Центральному банку РФ предлагает исходить из принципа многоукладности. Опыт развитых стран (США, страны Западной Европы, Япония) и государств с переходной экономикой, добившихся в последние десятилетия устойчивого экономического роста, свидетельствует, что многоукладность является одним из важных факторов, препятствующих развертыванию кризисных явлений и обеспечивающих более равномерное насыщение банковскими услугами секторов экономики и территорий. В мировом банковском сообществе процесс универсализации и специализации банков развивается параллельно, позволяя каждому из данных типов кредитных организаций реализовывать свой экономический интерес. Критерием формирования универсальных и специализированных банков является не столько направленность деятельности, сколько ориентация на учет рисков и доходности, юридическую защищенность от убытков. Поэтому в большинстве развитых стран существует многоуровневая банковская система. Такая система позволяет эффективно развиваться всем сегментам кредитно-финансового сектора - государственному кредиту, отраслевым и специализированным банкам, малому и среднему банковскому бизнесу, учреждениям муниципального кредита, кредитным союзам, обществам взаимного страхования и др.

Многоукладность российской банковской системы необходимо рассматривать в общем контексте стратегии развития универсализации и специализации банковского дела с учетом мирового опыта. В реформированной банковской системе России, по мнению АРБ, должны существовать как частные, так и государственные банки, банки с государственным участием. Это обусловлено объективными причинами. В частности, в большинстве регионов России сельское хозяйство убыточно и нуждается в государственной финансовой поддержке, которая эффективнее может осуществляться через государственный банк. В промышленности необходимость в государственных банках обуславливается слабой капитальной базой частных кредитных организаций, которые в силу этого не способны масштабно участвовать в кредитовании крупных мероприятий по структурной перестройке экономики.

Основной сферой деятельности государственных банков и банков с государственным участием могло бы стать: инвестиции в развитие экономики с использованием бюджетных и привлеченных ресурсов; осуществление проектов и программ, финансируемых за счет бюджетных источников; поддержка и гарантирование экспортно-импортных операций; выполнение агентских функций по обслуживанию внешнего долга и централизованных внешнеэкономических операций.

Ассоциация российских банков в меру необходимости и бюджетных возможностей считает целесообразным создавать специализированные банки развития. Они должны быть средством реализации определенных инвестиционных задач бюджета, создавать возможности для альтернативного финансирования программ государственной важности наряду с бюджетным финансированием.

В настоящее время принимаются меры к созданию специализированных инвестиционных банков. Так, уже функционируют Российский банк развития и Российский сельскохозяйственный банк. Однако следует принять меры к поэтапному становлению их как мощных специализированных финансовых институтов с большим радиусом действия.

Учитывая вышесказанное, очевидно, что разнообразие видов кредитных организаций в многоукладной банковской системе позволит полнее насытить финансовыми услугами все отрасли экономики, будет препятствовать распространению на всю финансовую систему кризисных явлений в случае их возникновения на отдельных сегментах рынка.

Каждый из рассмотренных вариантов функциональной устойчивости коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении;

универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного крупного клиента, но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению организации и управления банком и в результате - к тому, что банк потеряет чувствительность к потребностям рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентоспособности банка.

Поэтому в специфических условиях России при решении вопросов, связанных с оптимизацией показателей устойчивости коммерческих банков, необходимо учитывать противоречивость взаимосвязи обеих тенденций - универсализации и специализации банковских продуктов и услуг.

В целом же, на наш взгляд, при прочих равных условиях более устойчивыми являются многофункциональные банки, совершенствующие номенклатуру услуг и повышающие их качество. Однако и здесь преимущество универсализации перед специализацией проявляется лишь как тенденция, складывающаяся под влиянием не только прямодействующих, но и противодействующих факторов и составляющая возможность устойчивого функционирования узкоспециализированных банков.

Организационно-структурная финансовая устойчивость банка предполагает, что организационная структура банка и ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости коммерческого банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность, как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций. Для того, чтобы структура организации управления банком приобрела завершенность работоспособной системы, ему требуется целостный, содержательно согласованный комплект внутрибанковской документации (положений, инструкций и др.), регламентирующей все основные направления и способы его функционирования. Такой комплект документации позволяет:

повысить качество обслуживания клиентов коммерческого банка;

упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие импульсивных решений, поднять уровень ответственности работников;

резко снизить вероятность проведения банком неоправданно рисковых операций.

Таким образом, речь идет о достаточно действенном инструменте обеспечения экономической устойчивости коммерческого банка.

Важный фактор, определяющий организационную структуру коммерческого банка, это его размеры. Так, небольшой региональный банк имеет иную структуру, чем крупный банк, находящийся в финансовом центре; банк в сельском районе иную, чем в промышленном. Структура банка с большим числом структурных подразделений имеет мало общего со структурой банка без структурных подразделений. Невозможно найти два банка, которые бы имели одинаковую структуру. Кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад.

В целях повышения организационно-структурной устойчивости коммерческие банки постоянно изменяют набор отделов и управлений, состав руководящих органов в соответствии с меняющимися условиями работы банка, новыми задачами и целями банка, рекомендациями менеджеров, аудиторов и т.д.

В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.

Усложнение организационно-структурного построения коммерческих банков может оказывать противоречивое влияние на их финансовая устойчивость, опосредованное к тому же действиями таких факторов, как размер собственного капитала, адекватность функциональной и организационной структуры и другие. Оценка совокупного действия этих факторов, нередко имеющих разнонаправленный характер, требует соответствующей системы критериев, вопросы применения в современных условиях которой будут рассмотрены далее.

Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, в котором синтезированы характеристики и влияния всех остальных структурных составляющих общей экономической устойчивости банка.

Финансовая устойчивость является наиболее важной составляющей устойчивости коммерческого банка с точки зрения ее актуальности для сегодняшнего этапа развития банковского сектора России. Поэтому она выбрана нами для дальнейшей детализации и подробного анализа в системе показателей, которые осуществляются ниже.

1.3 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. Под финансовой финансовая устойчивостью банка понимается его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности.

Но в целом, финансовая устойчивость коммерческого банка - это финансовая устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие "финансовая устойчивость коммерческого банка", определим его основные признаки.

Первый признак - категория "финансовая устойчивость" является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков.

Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и то же предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия "финансовая устойчивость коммерческого банка" - это зависимость устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую финансовая устойчивость.

Третий признак - финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

Подобные документы

Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.

дипломная работа , добавлен 25.12.2012


Изучение теоретических и методологических основ оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Рассмотрение финансового состояния ОАО "Промсвязьбанк". Выявление резервов его повышения; рекомендации по укреплению устойчивости в современных условиях.

дипломная работа , добавлен 16.07.2014


Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

дипломная работа , добавлен 17.08.2015


Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.

дипломная работа , добавлен 12.07.2010


Классификация банков по системе CAMELS. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка. Пруденциальный надзор за банками второго уровня. Аудит и анализ устойчивости коммерческого банка со стороны Национального Банка РК.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015


Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.

дипломная работа , добавлен 22.01.2018


Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа показателей платёжеспособности и ликвидности. Анализ показателей достаточности капитала коммерческого банка "Северная Казна". Организация системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в банке

дипломная работа , добавлен 18.08.2009


Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков. Влияние мирового кризиса на их стабильность. Улучшение механизма обеспечения устойчивости банковского сектора в России. Изучение финансовой неизменности ОАО "Мобилбанк".

дипломная работа , добавлен 28.04.2011


Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".

дипломная работа , добавлен 03.01.2012


Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.

Разработка мероприятий по улучшению финансово - экономического состояния предприятия является заключительным этапом анализа, необходимость которого обоснована результатами анализа финансово - экономической деятельности. К числу возможных мероприятий можно отнести мероприятия, направленные на восстановление ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости, повышению эффективности использования основных и оборотных средств, по предотвращению банкротства, что, в конечном счете, обеспечит улучшение структуры баланса.

К числу первоочередных мероприятий относятся мероприятия, связанные с увеличением уставного капитала, а также наращивание текущих активов за счет улучшения результатов финансово - экономической деятельности. Реализация этих мероприятий приведет к увеличению раздела III «Капитал и резервы» баланса.

При этом рост прибыли от реализации мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности должен быть достаточным для нормального превышения текущих активов над текущими обязательствами. Спланировать и рассчитать необходимый прирост собственных средств (прибыли или увеличение размера уставного капитала, размера государственной финансовой поддержки, размера долгосрочных кредитов) для восстановления ликвидности и платежеспособности можно по формуле Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 110 с.:

Необходимый прирост СС = Факт. размер КО * Нормативное значение Ктл - Фактический размер ТА = (стр.690 - 640 - 650) * Ктл норм - (стр. 290 - 230 - 244)

По данным баланса за 2008г. этот прирост должен составлять 4 940 474,00 руб.

Наряду с этими мероприятиями могут быть предложены такие как:

сдача в аренду неиспользуемых основных средств организации, что может обеспечить увеличение ее доходов и в конечном счете прибыли, т.е. увеличение итога 3 раздела пассива баланса и соответственно раздела 2 актива баланса;

продажа части основных средств (ненужных, неэффективно используемых) как способа расчета с кредиторами и способа снижения налогового пресса в части налога на имущество, хотя следует отметить, что этот способ и длителен, и в отдельных случаях нежелателен, поскольку сразу же ведет к сокращению имущественного и производственного потенциала организации);

получение долгосрочных кредитов, что в конечном счете приведет к реструктуризации обязательств организации. Однако следует иметь в виду, что долгосрочный кредит носит целевой характер, в связи, с чем улучшение ликвидности и платежеспособности формально.

Вместе с тем особое внимание следует уделить восстановлению собственных оборотных средств (СОС), т.е. ликвидации их недостатка, иначе говоря, устранению их иммобилизации. Это достигается за счет проведения в первую очередь инвентаризации как основных, так и оборотных средств, с целью выявления излишних, ненужных, неэффективно используемых основных и оборотных средств, а также залежалых товарно-материальных ценностей и ликвидации сверхнормативных запасов и затрат.

Размер иммобилизации (мобилизации) оборотных средств определяется по формуле Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 111 с.:

Сумма иммобилизации (-) или мобилизации (+) = Наличие СОС - Норматив СОС = стр. 490 + 640 + 650 - 244 + 590 - 190 - 130) - НСОС

НСОС - плановая минимальная потребность в оборотных средствах, определенная путем их нормирования. При отсутствии расчетов нормативов оборотных средств в качестве норматива может приниматься минимальный фактический месячный остаток оборотных средств за предшествующий период, умноженный (скорректированный) на коэффициент роста плановой выручки в сравнении с выручкой за отчетный период.

Если полученная величина отрицательна, то в организации имела место иммобилизация, т.е. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, и в том случае следует провести инвентаризацию основных средств с целью возвращения средств в текущую деятельность. Если же величина положительна, то речь идет о мобилизации оборотных средств, т.е. наблюдается излишек собственных оборотных средств, и в этом случае следует предусмотреть меры по ликвидации сверхнормативных запасов.

Следует отметить, что, как правило, финансирование оборотных средств в объеме их норматива должно быть предусмотрено за счет собственных источников, именно поэтому их называют собственными оборотными средствами. Хотя, если торговая организация кредитуется по обороту, то норматив ее может быть профинансирован до 50% за счет краткосрочного кредита.

С целью повышения эффективности использования капитала организации можно на ряду с изложенными предложить проведение следующих мероприятий:

Нормирование оборотных средств, т.е. планирование минимальной потребности в оборотных средствах по всем составляющим элементам, необходимым организации для ее нормальной, бесперебойной деятельности;

Выбор наиболее оправданного метода учета товарно-материальных ценностей (ФИФО, ЛИФО, метод средних цен), который наилучшим образом соответствовал бы действующей экономической стратегии и тактике организации;

Улучшение расчетно-платежной дисциплины с целью сокращения риска неплатежей;

Сокращение затрат на производство и реализацию продукции;

Ускорение производственного цикла. Это достигается в первую очередь за счет реконструкции, модернизации действующих и внедрения новых производственных мощностей и технологий;

Экономически оправданное замедление кредиторской задолженности. Среднее время, предоставляемое кредиторами за приобретаемые товары и услуги, должно соответствовать времени, предоставленному дебиторам за отгруженные товары и услуги. Иначе говоря, речь идет об экономически оправданном размере коммерческого кредита.

Вместе с тем следует иметь в виду, что разные виды активов финансируются за счет пассивов, сроки погашения которых совпадают с периодом оборота активов. Это дает необходимые средства для уплаты долгов в срок. А именно устойчивые активы (внеоборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и долгосрочных пассивов, а текущие активы (оборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и краткосрочных обязательств.

В таблице 10 описаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости и тот эффект, который возможно получить от них.

Таблица 10 - Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия

Состав мероприятий	Внутренний эффект, получаемый предприятием
Создание резервов из чистой и валовой прибыли	Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств
Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности	Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами
Снижение издержек производства	Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности	Ритмичность поступления средств от дебиторов, большой «запас прочности» по показателям платежеспособности

Если ставить целью организации получение большой прибыли от общей суммы активов, то следует знать, что устойчивые активы дают большую норму прибыли, чем текущие активы, но, сокращая размер текущих активов, организация может потерять свою ликвидность и платежеспособность. К тому же финансирование деятельности организации за счет краткосрочных обязательств обычно дешевле и содержит в себе риск утраты ликвидности, а долгосрочные обязательства связаны с большей неопределенностью и, следовательно, с большей стоимостью.

В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия, но спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

Основные направления улучшения финансового состояния представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 - Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижение уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2009, №9 [Электронный ресурс]. URL: http://www.ncstu.ru.

Мероприятия по работе с дебиторами

Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг.

По своей экономической сущности дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это просто деньги. Деньги, которые у предприятия, по идее, есть, но не «живьем», а в виде обязательств, выраженные в той или иной форме. Деньги, каковы бы они не были, это тоже товар. А товар, как известно можно продать. Вопрос в том, можно ли осуществить такую сделку, имеется ли покупатель на этот товар и насколько целесообразна такая продажа, в частности, по сравнению с другими вариантами взыскания долгов. В зависимости от размера дебиторской задолженности, наиболее вероятных сроков ее погашения, а также от того, какова вероятность непогашения задолженности, можно сделать вывод о состоянии оборотных средств организации и тенденциях ее развития.

Применительно к российским условиям, ведущие специалисты в области управления финансами предлагают следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

• -исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;
• -периодический пересмотр предельной суммы кредита;
• -использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;
• -формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;
• -выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);
• -определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;
• -формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
• -формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;
• -использование современных форм рефинансирования задолженности;
• -диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

ускорение востребования долга;

уменьшение бюджетных долгов;

оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности;

определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

Остановимся на последней из задач и рассмотрим ее в части мероприятия, направленного на улучшение расчетно-платежной дисциплины.

Для управления счетами дебиторов необходимо:

Систематически определять срок просроченных остатков на счетах дебиторов и сопоставлять этот срок с нормативным и данными прошлых лет;

При возникновении проблем с получением денег необходимо получить залог на сумму, не меньшую, чем сумма на счете дебитора;

Использовать возможности по продаже счетов дебиторов факторинговой компании при условии получения от этой продажи экономии;

При продаже большего количества товаров немедленно выставлять счет покупателям;

С целью стимулирования спроса и увеличения объема продаж товаров следует предложить скидку на реализуемый товар финансово надежным покупателям за досрочную оплату продукции, а возможно и отсрочку оплаты.

Для примера расчета экономической эффективности политики скидок финансово надежным дебиторам при условии досрочной оплаты приобретаемой ими продукции воспользуемся информацией из финансовой отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) за 2007 год ООО «Техмаркет-К»:

Выручка за год (стр. 010 из Ф-2) 8352790 тыс. руб.

Остаток дебиторской задолженности (стр. 230 + 240 из Ф-1) 1248364 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции (стр. 050 из Ф-2) 416216 тыс. руб.

Используя эти данные, выполним вспомогательные расчеты:

Коэффициент рентабельности продаж:

416216 / 8352790 = 0,05

Средняя продолжительность дебиторской задолженности, в днях:

1248364 * 360 / 8352790 = 53,8 дней или 1,8 месяца

Имея эти данные, рассчитаем, что даст политика скидок нашей организации Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 114 с..

Вначале рассчитываем, насколько сократится средняя продолжительность дебиторской задолженности исходя из того, что 10% покупателей согласны производить расчеты в течение первых 5 дней, а остальные, как и прежде, в течение 40 дней.

Продолжительность дебиторской задолженности при новых условиях расчетов за продукцию составит:

Или 1,23 месяца

Следовательно, предоставление скидки обеспечивает сокращение дебиторской задолженности с 1,8 до 1,23 месяцев.

Сокращение продолжительности дебиторской задолженности приведет к увеличению количества ее оборотов. Если раньше оно составляло 6,7 оборотов (12 месяцев / 1,8 месяца), то после введения системы скидок количество оборотов составит 9,9 оборотов (12 месяцев / 1,23 месяца).

8352790 / 9,9 = 843716 тыс. руб.

Таким образом, остатки дебиторской задолженности сократятся на:

1248364 - 843716 = 404648 тыс. руб.

Затем рассчитаем, какую прибыль организация получит от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчет осуществляется путем умножения коэффициента рентабельности продаж на размер сокращения дебиторской задолженности. Прибыль составит:

0,05 * 404648 = 20232 тыс. руб.

На следующем этапе рассчитываем потери от предоставления 2% - ой скидки, которой, как предполагается, воспользуются 10% покупателей. Они составят:

0,02 * 0,10 * 8352790 = 16706 тыс. руб.

В заключение определяем чистый доход от проведения политики скидок. Он будет равен разности между прибылью от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и потерями от 2% - ой скидки на реализацию товара:

20232 - 16706 = 3526 тыс. руб.

Как видим, чистый доход присутствует. Следовательно, предоставление 2% - ой скидки экономически целесообразно.

Реализация предлагаемых мероприятий приведет к улучшению структуры баланса.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемой в договорах. Отбор осуществляется по неформальным критериям: соблюдение платежной дисциплины раньше, возможности покупателя при оплате запрошенного им товара, уровень текущей платежеспособности, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (затоваренность, степень нуждаемости в наличных деньгах и т.п.).

Оплата товаров постоянным клиентам производится обычно в кредит, причем условия кредита зависят от множества факторов. Вырабатывая политику кредитования покупателей необходимо определиться по срокам предоставления кредита, стандартам кредитоспособности, системе создания резервов по сомнительным долгам, системе сбора платежей, системе предоставляемых скидок и дополнительных услуг.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Частное образовательное учреждение высшего образования

Южный институт менеджмента

Кафедра «Финансы и кредит»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ: « АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ» (НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС-БАНК»)

Краснодар 2015

Частное образовательное учреждение высшего образования

Южный институт менеджмента

Кафедра «Финансы и кредит»

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой, канд.экон.наук, профессор __________А.А.Белоусова « 17 » ноября 2014 г.

ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ (ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ)

по специальности 080105.65 - Финансы и кредит

Студенту Юлии Павловне Косенко

Тема выпускной квалификационной работы (дипломной работы): «Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования» (на примере ОАО «МТС-Банк»)

Утверждено приказом ректора института № 432 - ст от 06 ноября 2014 г.

Срок сдачи законченной работы на кафедру «06 » апреля 2015 г.

Студент ____________ Ю. П. Косенко 17.11.2014 г.

Руководитель выпускной квалификационной работы, канд. экон. наук, профессор ____________ А.А. Белоусова 17.11.2014 г.

Дипломная работа 91 стр., 10 табл., 41 источник.,10 прилож.

анализ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, активы, пассивы, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ПРИБЫЛЬНОСТЬ, РИСК.

Объектом исследования является банк ОАО «МТС-Банк».

Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ финансовой устойчивости банка и разработка мероприятий по ее улучшению.

Основным источником информации для анализа финансовой устойчивости банка ОАО «МТС-Банк» послужила годовая бухгалтерская отчетность.

В работе были проанализированы ресурсная база банка, активы, пассивы, ликвидность, прибыльность, риски банковской деятельности.

В результате проведенного анализа банка ОАО «МТС-Банк» рекомендованы следующие мероприятия для улучшения финансовой устойчивости: диверсификация пассивов в целях обеспечения независимости от источников финансирования активных операций; проведение мероприятий, направленных на обеспечение прозрачности финансового состояния деятельности банка; уменьшение себестоимости предоставляемых банковских услуг.

ВВЕДЕНИЕ

1.5 Методика анализа ликвидности, прибыльности и рисков банковской деятельности

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ОАО «МТС-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка ОАО «МТС-Банк»

2.2 Операции, выполняемые банком ОАО «МТС-Банк»

2.3 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка ОАО «МТС-Банк»

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС-БАНК» ЗА 2011-2013 ГОДЫ

3.1 Анализ собственного капитала банка

3.2 Анализ привлеченных ресурсов банка

3.3 Анализ активов банка: кредитные операции, кредитный портфель, портфель ценных бумаг, имущественные активы банка

3.4 Анализ ликвидности банка

3.5 Анализ прибыльности банка

3.6 Анализ рисков банковской деятельности

4.1 Пути повышения финансовой устойчивости банка ОАО «МТС-Банк»

4.2 Перспективы развития банка ОАО «МТС-Банк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время проблема обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков имеет важное значение.

Коммерческий банк -- кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивая надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность и ритмичность прироста прибыли.

По мнению Жилякова Д.И финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ финансовой устойчивости коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. Объектом исследования в дипломной работе является банк ОАО «МТС-Банк». Предметом исследования являются показатели финансовой устойчивости банка. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости банка: сущность, признаки финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее;

Изучить методику оценки финансовой устойчивости банка и на ее основе провести анализ финансовой устойчивости коммерческого банка;

Информационной базой для проведения анализа финансовой устойчивости коммерческого банка является финансовая отчетность банка ОАО «МТС-Банк» за 2011-2013 годы, Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия, статьи из периодических изданий, а также учредительные документы исследуемого банка.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем.

Устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска наличных денежных средств в обращение, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности представляет собой устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. Деятельность любого банка как общественного института, представляет собой не просто деятельность банка как предприятия. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института - это его развитие в соответствии с общественными интересами.

Финансовая устойчивость банка - весьма расхожее, часто употребляемое понятие. Его используют для выражения результативности развития деятельности кредитной организации. Анализ сущности финансовой устойчивости является первичной и в этом смысле наиболее сложной задачей. К ней мы и приступим. Начнем с определения термина «финансовая устойчивость». Следует обратить внимание прежде всего на то, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Исходным элементом является устойчивость. Однако не только о ней пойдет речь. Мы рассматриваем особый тип устойчивости, а именно финансовую - это второй элемент. Третьим элементом данного понятия выступает банк. Без него анализ теряет конкретность, становится абстрактным. Следовательно, чтобы разобраться в сущности предмета, нужно рассмотреть не один его элемент, а три, находящиеся в органическом единстве.

Известно, что деятельность банка протекает в сфере обмена, при этом банк «торгует» не товарами, а деньгами, он перераспределяет, аккумулирует денежные средства в соответствии с интересами экономических субъектов. Поэтому его устойчивость можно оценить не в сфере производства и товарооборота, а в сфере денежного оборота, в сфере производства и обращения банковского продукта и оказания банковских услуг.

Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе имитирования платежных средств (в том числе на макроуровне - выпуск наличных денег в обращение), аккумуляции временно свободных ресурсов экономических субъектов, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной форме. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежной сферы, денежного обращения и кредита, других банковских услуг, предоставляемых в денежной форме.

Сфера материального производства, безусловно, оказывает существенное влияние на развитие банковской деятельности, но это уже будет не сама деятельность, а факторы, оказывающие на нее влияние. Устойчивость банка будет считаться достигнутой, если данные факторы будут соответствовать общественным потребностям.

Достижение устойчивости банковской системы не является проблемой только одной страны, она давно стала международной проблемой. Сейчас многие банки ищут различные способы обеспечения своей устойчивости - увеличивают значение коэффициентов достаточности капитала, делают более сложными системы управления рисками в банках, диверсифицируют свою деятельность по продуктовому и географическому принципам, внедряют новые инструменты управления банками и их деятельностью.

Современная экономическая ситуация обусловила необходимость серьезного изучения финансового состояния контрагента, в том числе кредитных организаций. Положительные результаты, полученные в результате подобного анализа, могут в определенной степени служить гарантией выполнения контрагентом своих обязательств в срок и в полном объеме. Банки в силу своего особого положения (работа преимущественно за счет привлеченных средств) подвергаются особо тщательной оценке. В устойчивости финансового состояния банка заинтересованы не только учредители, но и его клиенты, кредиторы и вкладчики. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

В то же время следует отметить, что возможности стороннего наблюдателя по анализу интересующей его кредитной организации довольно ограничены. Особенно это высказывание актуально для России, в которой банковская сфера отличается достаточно высоким уровнем непрозрачности. Классические схемы финансового анализа предприятия подразумевают под собой доступ к широкому спектру внутренней информации, однако на практике сторонний наблюдатель может оперировать лишь данными, полученными из официально публикуемой отчетности, а также сведениями, найденными в средствах массовой информации и в каких-либо статистических сборниках (в частности, рейтингах или рэнкингах). В связи с этим, мы уделили особое внимание комплексной оценке финансовой устойчивости ряда российских банков на основе финансовой отчетности, размещаемой в свободном доступе.

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе:

1 формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации;

2 годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах;

3 сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.

Для тех или иных категорий пользователей финансовой отчетности банка интерес будут представлять разные аспекты его деятельности. Так, для учредителей (участников) коммерческого банка наибольший интерес представляют его прибыль, прогнозирование развития банка, анализ его экономического роста. Для надзорных органов (Банк России) - соответствие экономических показателей банка установленным экономическим нормативам, выявление признаков и фактов возможных кризисов, банкротств, а также возможность смягчения их последствий. Как отмечает С. Семенов, без глубокого анализа финансового состояния коммерческих банков Банк России не может обеспечить ни контрольные и регулирующие функции, ни надежность банковской системы в целом. Для контрагентов на рынке межбанковского кредитования (МБК) большое значение имеет ликвидность банка: мгновенная, текущая, долгосрочная, общая; наличие или отсутствие фактов принятия банком на себя риска третьих лиц путем, например, участия в сомнительных операциях. Для кредиторов и вкладчиков - надежность банка, которая характеризуется в первую очередь объемом собственных средств и соотношением их с валютой баланса, которая определяет достаточность капитала и устойчивость банка в целом. Опосредованно для клиентов этот параметр также иллюстрирует объем и качество услуг, предлагаемых банком.

14 января 2004 года Советом директоров Банка России был одобрен проект Указания Банка России «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей и показатели в разрезе этих групп:

Группа показателей оценки капитала;

Группа показателей оценки активов;

Группа показателей оценки качества управления банком;

Группа показателей оценки доходности;

Группа показателей оценки ликвидности.

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка

Традиционно факторы (причины), влияющие на финансовую устойчивость, делятся на две категории: внешние и внутренние. Среди внешних причин выделяются:

Макроэкономические факторы;

Государственные целевые ориентиры банковской деятельности;

Спрос и предложение, платежеспособность;

Развитие конкурентной среды;

Степень развитости денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов;

Состояние денежного обращения;

Состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;

Законодательное и нормативное обеспечение;

Состояние внешней банковской инфраструктуры;

Доверие к банкам.

Макроэкономические факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость банков, необходимо связывать прежде всего со степенью развития экономики страны в целом. Устойчивость макроэкономического развития, бесспорно, оказывает позитивное влияние на устойчивое развитие финансовой среды банков. Для выражения устойчивости обычно используют показатели роста ВВП, промышленного производства, товарооборота, инвестиций, реальных доходов населения. О состоянии экономики можно судить по состоянию государственных финансов, дефициту государственного бюджета, уровню внешних заимствований. Важное значение имеет структура экономики, ее зависимость от состояния определенной отрасли. Российские банки, имеющие в составе клиентуры, например, предприятия сырьевой специализации, могут иметь больше шансов вместе со своими клиентами получить дополнительные финансовые выгоды при условии если на рынке соответствующих сырьевых продукты (в том числе на внешнем рынке) складывается хорошая конъюнктура.

Финансовая устойчивость банков тесно взаимодействует с их целевыми ориентирами. Чаще всего такая ориентация закрепляется государственными правовыми актами. В России целью банковской деятельности является достижение прибыли. Такая цель при всей ее важности не является исчерпывающей. Получение прибыли не единственный и далеко не главный целевой ориентир. Согласно современной теории в международной практике, наиболее весомыми ценностями являются нахождение стратегического преимущества на базе технологических, продуктовых и организационных инноваций, ориентация на поиск новой технологии и организации производства, минимизации риска, устойчивости банковской деятельности. При более глубоком изменении банковского законодательства данное положение неизбежно будет модернизировано.

Финансовая деятельность банков во многом зависит от спроса и предложения, платежеспособности. Расширение спроса на банковские продукты как следствие расширения масштабов материального производства, доходов экономических субъектов создает для банков новые возможности для укрепления их финансового положения и обеспечения устойчивого развития их финансов. Вместе с тем предложение банковских продуктов, например усиление кредитной поддержки предприятиям реального сектора, расширяет масштабы банковской деятельности, при эффективном размещении кредитных продуктов способно дать банку дополнительный прирост их финансовых ресурсов.

На финансовую устойчивость банков существенное влияние оказывает состояние денежного и финансового рынка. Известно, что у самого финансово устойчивого банка могут возникнуть временные затруднения в обеспечении расширения воспроизводства своей деятельности. Существенную роль здесь может сыграть денежно-кредитная политика центрального банка. Посредством системы рефинансирования, процентной политики центральный банк может влиять как на приток денежных средств в оборот коммерческих банков, а через них в экономику товаропроизводителей, так и на стоимость этих ресурсов на денежном рынке. К сожалению, до недавнего времени (исключая период финансового кризиса в нашей стране, когда Банк России предоставил кредитным организациям крупные денежные средства) такая политика, по оценке банковского сообщества, была не столь активной.

Не менее заметное влияние на финансовую устойчивость банка оказывает состояние денежного обращения. Известно, что банки как денежные институты возникли в условиях относительно развитого денежного обращения. Состояние денежного обращения - это повседневная жизненная среда, без которой банки не могут существовать и развиваться и где они чувствуют себя особенно комфортно при условии выполнения деньгами своих функций. Расстроенное денежное обращение, прохождение денежных средств по внебанковским каналам, «чемоданное налично-денежное обращение», бартер, сужающий посредническую деятельность кредитных организаций, затрудняют достижение ими своей финансовой устойчивости. Обесценивание денежных знаков, инфляция, негативно воздействуя на реальный сектор экономики, отрицательно влияют на банки. Вместе с тем для банков в период сильной инфляции - это возможность больше заработать на обменных операциях. Обменные операции в доходах банка, как определенная компенсация от потерь в обслуживании предприятий реального сектора экономики, могут в период инфляции иметь значительный удельный вес, отвлекая вложения банка из сферы производства в сферу обращения.

Финансовая устойчивость банков оказывается зависимой от конкурентной среды. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки более внимательно следить за работой банков-конкурентов, действовать более активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению качества предоставления услуг, предлагать новые продукты, повышать культуру банковской деятельности. Слабая конкурентоспособность может стать причиной сокращения сферы банковской деятельности, ослабления их финансовой устойчивости и последующего увядания. Для российских коммерческих банков особая опасность может исходить от расширения участия на российском рынке банков с иностранным капиталом, которые, обладая на данный момент большими финансовыми источниками и современными технологиями, могут серьезно потеснить сферу деятельности национальных денежно-кредитных институтов.

Состояние банковской системы и ее институтов является другим фактором, оказывающим воздействие на финансовую устойчивость банков. Недостаточная развитость банковских услуг и их влияние на экономику, наличие в этой системе слабых банков, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие снижает их финансовый потенциал. К сожалению, в настоящее время национальная банковская система находится в ослабленном состоянии, поэтому перед банками стоит задача сокращения числа финансово неустойчивых кредитных учреждений, выхода на предкризисный уровень, а в последующем - на путь устойчивого, прогрессивного развития. Для этого, конечно же, необходимо будет наращивать финансовые источники, модернизировать свою деятельность и межбанковские связи.

Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка является законодательное и нормативное обеспечение. Законы, регулируя банковскую деятельность, регламентируют все ее стороны. Это позволяет зафиксировать правила игры, привести сферу деятельности банков в соответствие с их сущностью как денежно-кредитных институтов. Нормативные акты обеспечивают более рациональные способы ведения банковских операций, препятствуют совершению нерациональных затрат, требуя от банка действий, адекватных их устойчивому развитию. К сожалению, как законодательная, так и нормативная база деятельности российских банков еще далека от совершенства, ослабляет их позиции на рынке. По свидетельству экспертов, в стране предстоит разработать законодательство, в более полном виде регламентирующее порядок выполнения депозитных и кредитных операций, создать более совершенное нормативное положение ведения банковской деятельности.

Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно выделяется банковская инфраструктура. Банковская инфраструктура как совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, методического, кадрового, научного, технологического обеспечения, аудита и т.д. Развитие инфраструктуры дает возможность создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом. Информационное обеспечение позволяет банкам более точно прогнозировать развитие своей деятельности на различных направлениях. Банковский аудит помогает наладить финансовую работу в рамках требований федеральных законов и актов эмиссионного банка.

К сожалению, в России до недавнего времени роль банковской инфраструктуры была принижена, ее развитию не уделялось должного внимания, что снижало эффективность работы по достижению финансовой устойчивости. Современная история банковского дела в стране, однако, все больше убеждает в необходимости инвестирования средств в эту сферу.

Немаловажным фактором обеспечения финансовой устойчивости является формирование доверия к денежно-кредитным институтам. Можно с уверенностью сказать, что доверие является фундаментальным фактором; оно имеет огромное значение. Банки, пользующиеся доверием экономических субъектов и банковского сообщества, легче и на более выгодных условиях получают кредиты, успешнее привлекают депозиты физических и юридических лиц. Именно из-за отсутствия доверия зачастую дорожают кредиты, подрывается ликвидность, происходит паника на рынке, снижается финансовая устойчивость денежно-кредитных институтов. Недаром в западной литературе о современном финансовом кризисе больше пишут как о кризисе доверия. К сожалению, современное общество не разработало пока стройной теории доверия в банковской сфере, не научились правильно оценивать события, признавать, что снижение доверия предвещает кризисные явления. Между тем к этому фактору современному обществу во избежание неоправданных потерь следует отнестись особенно внимательно.

Все эти факторы не действуют автоматически. Их влияние может снижать или повышать эффективность собственно банковской деятельности. Эффективно работающие банки не только выживают, их финансовое положение может укрепляться даже в самые трудные времена экономической истории.

С учетом расширения и модернизации деятельности, расширения и модернизации собственно финансовой деятельности можно выделить следующие внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость банков:

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей;

Возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности;

Способность к мобилизации финансовых ресурсов;

Противодействие рискам;

Экономия затрат;

Внутренняя инфраструктура;

Маркетинг и качество управления;

Ориентация на развитие современных банковских технологий;

Организация банковского дела.

Тот или иной фактор, влияющий на финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее или меньшее значение в зависимости от определенных условий. Очевидно, однако, что банки, стремящиеся к обеспечению своей финансовой устойчивости, должны уделять каждому из этих факторов большое внимание.

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей своей деятельности для банка является ключевым моментом, оказывающим влияние на финансовую устойчивость. Часто это воспринимается как фактор, имеющий только теоретическое значение. Поэтому банки формально подходят к составлению документов, определяющих характер и параметры развития; должная проработка идей и сценариев развития, поиски дополнительных финансовых ресурсов и инструментов дальнейшего расширенного воспроизводства деятельности не проводятся. Между тем отсутствие таких прогнозов либо тяготение к устаревшим или ошибочным методам может свести на нет все достижения в деятельности банка.

Составление стратегических документов - это сложная аналитическая работа. К сожалению, у банков, не имеющих достаточно сильного аналитического потенциала, разработка параметров развития превращается в подготовку формального документа, создающего лишь видимость обоснованного развития. На практике такое отношение к оценке данного фактора может обернуться падением финансовой устойчивости. Напротив, обоснование выбора стратегии развития, его приоритетов позволяют банкам более обоснованно, с ориентиром на будущее, строить свою текущую деятельность.

Другим наиважнейшим фактором развития финансовой устойчивости является возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности. Здесь реально создается то, что формирует финансовую устойчивость. Это и увеличение капитала, его достаточность, улучшение структуры, развитие на расширенной основе активных и пассивных операций, их объема и качества, степени диверсификации, достижение равновесия между отдельными направлениями деятельности банка.

Не без оснований к развитию количественных и качественных показателей деятельности относят расширение инвестиционного и кредитного портфеля, объема депозитов, количества клиентов и перечня оказываемых услуг. С позиции финансовой устойчивости важна работа банка по увеличению скорости оборота средств, повышению степени удовлетворения клиентов по их масштабам, качеству и структуре. Особое внимание здесь уделяется структуре затрат, оценке ROA, ROE. Для финансовой устойчивости банка как общественно значимого денежно-кредитного института важной становится его социальная деятельность. Учет требований данного фактора может оказаться решающим в достижении финансовой устойчивости.

Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно выделяется способность банка к мобилизации финансовых ресурсов. Здесь нельзя не назвать меры, принимаемые банком по расширению своей капитальной базы, собственного оборотного капитала, прибыли, доходов, резервов. Создание прибыли и ее рациональное распределение требуют от банка своевременного отказа от неэффективных активов и расширения их работающей части, усиления контроля за расчетами, в том числе сокращения дебиторской задолженности - всего того, что способно принести банку дополнительные ресурсы, направляемые на расширение воспроизводства банковской деятельности.

Бесспорно, существенным фактором, оказывающим влияние на финансовую устойчивость, является противодействие рискам. Конечно, рисков банкам не избежать, они возникают практически во всех сферах его деятельности. Банк, который идет на большой риск, рассчитывает при этом на получение и большей финансовой выгоды. Такой риск может позволить себе финансовую устойчивость банк, имеющий определенную «финансовую подушку» для поддержки безопасности рисковой деятельности. Известно, однако, и то, что в случае неправильного расчета рисков, исходящих от кредита и сделок, банк может понести значительные финансовые потери. Особенно часто это происходит в условиях существенного ухудшения экономической конъюнктуры и напряженности в платежах. Консервативная политика банка в этом случае оказывается безопаснее, но приносит при этом меньше прибыли.

Экономия затрат является не менее важным фактором, который оказывает влияние на финансовую устойчивость банка. Как и всякое предприятие, банк не может существовать без затрат, но он должен соизмерять свои расходы и доходы. Большую помощь здесь оказывает бюджетирование, а также структура затрат. На значительные финансовые издержки может пойти только тот банк, который получает адекватные доходы, или этот банк должен повседневно заботиться не только о текущей деятельности, но и об обеспечении своей финансовой устойчивости на расширенной основе.

В числе факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость банка, важное место занимает его внутренняя инфраструктура. Как и внешняя инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность кредитных учреждений, внутренняя инфраструктура создает большие гарантии для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько профессионально разработана внутренняя методическая документация, определяющая правила ведения банковского дела, насколько эффективно работает служба внутреннего контроля, во многом зависит и финансовый результат.

Немаловажное влияние на достижение финансовой устойчивости оказывают маркетинг и качество управления. Слабый менеджмент и маркетинг оказываются причиной крупных убытков кредитных учреждения. Недостаток опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное внимание к процессу прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях приводят к убыткам, ослаблению финансовых позиций банков, снижению финансовой устойчивости. Напротив, финансово устойчивое кредитное учреждение получает возможность за счет равновесного развития, привлечения высококвалифицированного персонала улучшить качество работы, нейтрализовать негативные явления, которые могут оказать отрицательное влияние на эффективность управления.

Сильное влияние на финансовую устойчивость оказывает ориентация банка на развитие совершенных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах. Конечно, банки могут получать прибыль, предлагая традиционные продукты, но при этом они могут отстать от конкурентов. Уход клиентов из банка, который не учитывает современных тенденций, неизбежно сокращает темпы развития самой деятельности, а вместе с тем ослабляет финансовую устойчивость кредитных учреждений. Напротив, финансово устойчивый банк в силу своей ориентации на расширенное воспроизводство своего продукта не может не модернизировать каталог своих продуктов и услуг, но одновременно должен своевременно реагировать на меняющиеся запросы своих клиентов.

Рассматривая факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об организации банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично, как этого хотелось бы.

Построение новой организационной структуры банка требует квалифицированной диагностики эффективности деятельности сложившихся административных подразделений, критического анализа их работы, учета новых тенденций в мире в соответствии с принятой стратегией развития. Такая работа вполне оправданна, она может дать новый импульс для модернизации банковской деятельности, в том числе обеспечения финансовой устойчивости.

1.3 Методика анализа ресурсной базы коммерческого банка

В настоящее время первостепенное значение при оценке финансовой устойчивости банка уделяется показателям достаточности капитала.

Цель анализа достаточности собственного капитала банка - установление изменений в общей динамике и структуре и их влияние на абсолютную величину капитала банка, соответствие фактического уровня капитала установленным минимальным требованиям.

Собственный капитал - понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.

К источникам собственного капитала относятся:

Уставный капитал;

Резервный капитал и другие фонды, образованные за счет прибыли;

Нераспределенная прибыль.

Уставный (акционерный капитал) образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей) банка. Основной ресурс наращивания акционерного капитала - накопление прибыли.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков по операциям банка (например, от непогашения ссуд) и других целей, связанных с обеспечением обязательств банка. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.

Денежные фонды банка формируются за счет прибыли по решению общего собрания акционеров.

Нераспределенная прибыль - это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды часть прибыли.

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Анализ собственного капитала банка включает следующие этапы:

1 Анализ и оценка структуры и динамики элементов собственного капитала.

На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

2 Анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение.

На данном этапе проводится сравнение фактического норматива с нормативом, установленным Банком России, и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде.

3 Анализ уставного капитала банка.

Первоначальным этапом проведения анализа уставного капитала банка является определение величины уставного капитала и оценка его динамики в течение анализируемого периода.

Динамику уставного капитала позволяет проследить показатель темпа роста уставного капитала. С его помощью можно сделать общий вывод об изменении масштабов деятельности банка.

ТРук = (УК на конец периода / УК на начало периода) х 100%, (1) где УК - уставный капитал банка.

Оценить динамику темпа роста уставного капитала относительно роста собственных средств банка можно с помощью коэффициента опережения темпов изменения уставного капитала. Этот коэффициент определяется по формуле:

КОук = (ТРук / ТРсс) х 100%,

где ТРук - темп роста уставного капитала банка;

ТРсс - темп роста собственных средств банка.

Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала отражает динамику уровня обеспечения уставным капиталом собственных средств банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств банка за период:

КСук сс = (УК / СС) х 100%,

Коэффициент фондовой капитализации прибыли определяет отношение собственных ресурсов банка к деньгам, которые внесли учредители:

Кфкп = (1 / КСук сс) = (СС / УК) х 100%

Оптимальное значение данного показателя равно 200-400%, т.е. сумма средств, инвестированных в развитие банка, должна в 2-4 раза превышать взносы учредителей. Этот показатель также характеризует эффективность работы банка и показывает независимость работы банка от отдельных учредителей.

Коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов банка:

КСук п = (УК / П) х100%,

где П - величина пассивов банка (по балансу - валюта баланса).

Показатель характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех источников средств, т.е. его ресурсов уставным капиталом.

Следует проанализировать также коэффициент соотношения уставного капитала и активов банка:

КСук а = КСук п = (УК / А) х 100%,

где

По величине этот показатель равен предыдущему, но он несет иную смысловую и аналитическую нагрузку. Этот коэффициент характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка:

КСук пс = (УК / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства (итого обязательств) банка.

Показатель характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов, т.е. всех обязательств банка уставным капиталом.

Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка:

КСук кв = (УК / КВ) х 100%,

где УК - уставный капитал банка;

КВ - кредитные вложения банка (чистая ссудная задолженность и средства в кредитных организациях).

Этот коэффициент отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка уставным капиталом банка.

Рентабельность уставного капитала:

Рук = (ЧП / УК) х 100%,

где ЧП - чистая прибыль.

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли для уставного капитала и отражает эффективность использования средств, внесенных собственными банками.

Итогом анализа являются обобщение полученных результатов и подготовка выводов и рекомендаций.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов.

К основным источникам привлеченных средств коммерческого банка относятся:

1 Расчетные и другие счета и депозиты предприятий и организаций;

2 Вклады физических лиц;

3 Межбанковские кредиты и депозиты;

4.Средства, привлеченные путем размещения долговых ценных бумаг;

5 Остатки на счетах «Лоро»: особенно это актуально для банков, специализирующихся на обслуживании других банков.

Анализ структуры привлеченных средств необходим, так как он раскрывает источники ресурсов, а следовательно, и те расходы, которые несет банк по этим ресурсам. Кроме того, структура пассива баланса банка в большей степени определяет и структуру актива его баланса, т.е. те направления, по которым идет использование этих средств.

Наряду с оценкой структуры привлеченных средств банка целесообразно рассчитать показатели эффективности их использования и рентабельности.

Эффективность использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений:

Эпс = (ПС / КВ) х 100%,

где ПС - привлеченные средства (итого обязательств банка);

КВ - кредитные вложения банка - чистая ссудная задолженность и средства, размещенные в кредитных организациях.

Рентабельность привлеченных средств:

Рпс = (ЧП / ПС) х 100%,

где ЧП - чистая прибыль банка.

Этот коэффициент показывает, сколько приходится чистой прибыли на 1 рубль привлеченных средств банка, и отражает общую эффективность использования привлеченных источников в процессе банковской деятельности. Зависимость банка от межбанковского кредитования можно оценить коэффициентом соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств:

КСско пс = (СКО / ПС) х 100%,

где СКО - средства кредитных организаций.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке определяет соотношение размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке:

КАмбк = (СвКО / СКО) х 100%,

где СвКО - средства в кредитных организациях.

При наличии привлеченных кредитов Центрального банка Российской Федерации целесообразно рассчитать коэффициент рефинансирования ЦБ РФ:

КРцб рф = (Кцб рф / ПС) х 100%,

где Кцб рф - кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая, что Центральный банк является «кредитором последней инстанции», рост коэффициента рефинансирования ЦБ РФ негативно характеризует деятельность банка и свидетельствует о недостаточности собственной ресурсной базы и необходимости займов у Банка России.

В заключение рассчитанные показатели необходимо свести в таблицу. Анализируя эту таблицу, нужно сопоставить динамику привлеченных средств и эффективность их использования.

1.4 Методика оценки активов коммерческого банка

Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие:

Общий анализ динамики и структуры активов банка;

Анализ кредитных операций;

Анализ качества кредитного портфеля;

Анализ портфеля ценных бумаг;

Анализ имущества банка и его формирования.

Общий анализ активов банка начинается с оценки их динамики. Динамика совокупных активов банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.

Оценка показателей динамики структуры активов банка должна выделить те направления, где сосредоточены основные операции банка, определить тенденции в его деятельности, а также определить риски, обусловленные изменениями структуры активных операций банка. При анализе особое внимание необходимо обратить на изменение удельного веса тех активных статей, удельный вес которых является наибольшей в общей структуре активов.

Анализ кредитных операций банка в основном направлен на изучение его кредитного портфеля.

Кредитный портфель банка - это сумма всей задолженности по активным кредитным операциям, которая, как правило, рассчитывается на определенную дату.

При анализе кредитного портфеля банка основное внимание необходимо уделить качеству и доходности кредитного портфеля.

Первоначальным этапом является нахождение доли кредитных вложений в активе баланса банка:

Дкв = (КВ / А) х 100%,

где Дкв - доля кредитных вложений в активе баланса банка;

КВ - совокупность кредитных вложений банка (чистая ссудная задолженность и предоставленные межбанковские кредиты - средства в кредитных организациях);

А - величина активов банка (по балансу - валюта баланса).

Это соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер остатков ссудных активов за вычетом резервов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Чем выше расчетное значение показателя, тем выше кредитная активность банка.

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка, который сгладит резкие изменения кредитных вложений и активов банка в течение анализируемого периода, и позволит более точно определить динамику этого показателя:

Дкв* = (КВср / Аср) х 100%

Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль средних совокупных активов.

Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста кредитных вложений:

ТРкв = (КВ на конец года / КВ на начало года) х 100% (17)

Следующим этапом является оценка качества кредитного портфеля банка. Оценка качества кредитного портфеля банка может производится на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Темп роста остатков ссудных активов целесообразно сопоставить с темпом роста совокупных активов банка. Этот показатель называется коэффициентом опережения. Он определяется по формуле:

КОкв = (ТРкв / ТРа) х 100%,

где ТРкв - темп роста кредитных вложений;

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов, т.е. общий уровень кредитной активности банка.

Коэффициент «агрессивности - осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

Као = (КВ / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства банка (всего обязательств).

Этот показатель характеризует направленность кредитной политики банка.

Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка рассчитывается по формуле:

КСкв сс = (КВ / СС) х 100%,

где СС - собственные средства банка.

Этот показатель отражает степень рискованности кредитной политики банка.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет е приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели.

Коэффициент доходности кредитного портфеля, который определяется как:

Дкв = ПКп / КВср,

где ПКп - проценты, полученные за предоставленные кредиты (сумма процентов, полученных от размещения средств в кредитных организациях, и от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям);

КВср - средняя за период сумма кредитных вложений.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает общую доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля, который определяется как

ДЧкв = ((ПКп - ПКу) / КВср),

где ПКу - проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов и кредитных организаций.

Коэффициент чистой доходности отражает реальную доходность кредитного портфеля банка за вычетом расходов, связанных с привлечением кредитных ресурсов.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений), который определяется как отношение чистой прибыли банка к среднему объему кредитных вложений за период:

Ркв = (ЧП / КВср) х 100%

Этот коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность предоставляемых банком кредитов.

Рассчитанные показатели необходимо объединить в таблицу и провести их анализ. Рейтингование на уровне кредитного портфеля происходит в соответствии с Положением ЦБ РФ N 283-П г. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 20 марта 2006 г.

Ценная бумага- это особая форма существования капитала, которая заменяет его реальные формы, выражает имущественные отношения, может самостоятельно обращаться на рынке как товар и приносить доход.

Совокупность ценных бумаг, принадлежащих инвестору, с указанием их количества представляет собой портфель ценных бумаг.

Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются гл. 7 «Ценные бумаги» Гражданского кодекса РФ . В общем виде такая оценка может проводиться на основе следующих относительных показателей и коэффициентов.

Уровень активности банка на рынке ценных бумаг определяется долей суммы всех осуществляемых банком операций с ценными бумагами в общей сумме активов:

УАцб = (ЦБ / А) х 100%,

где ЦБ - вложения банка в ценные бумаги (портфель ценных бумаг);

А - величина активов банка (по балансу - валюта баланса).

Показатель доли инвестиционного (портфельного) сегмента в активах определяет инвестиционную активность банка на рынке ценных бумаг (на фондовом рынке и внебиржевом рынке), степень развитости операций банка с ценными бумагами. Чем выше расчетное значение уровня активности банка на рынке ценных бумаг, тем выше инвестиционная активность банка на рынке ценных бумаг.

Дополнительно к уровню активности банка на рынке ценных бумаг за базисный и отчетный периоды может быть рассчитан усредненный показатель доли инвестиционного сегмента а активах банка:

УАцб* = (ЦБср / Аср) х 100%,

где ЦБср - средние вложения банка в ценные бумаги (портфель ценных бумаг);

Аср - средняя величина активов за соответствующий период.

Этот усредненный показатель не просто характеризует эффективность вложений банка в ценные бумаги, а показывает размер средних остатков по счетам вложений банка в ценные бумаги, приходящихся на 1 рубль совокупных активов.

Изменение портфеля ценных бумаг в анализируемом периоде по сравнению с периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста портфеля ценных бумаг:

ТРцб = (ЦБ на конец года / ЦБ на начало года) х 100%,

где ЦБ - общая сумма вложений банка в ценные бумаги.

Темп роста остатков вложений в ценные бумаги целесообразно сопоставить с темпом роста совокупных активов банка. Этот показатель называется коэффициентом опережения темпов по операциям с ценными бумагами и определяется по формуле

КОцб = (ТРцб / ТРа) х 100%,

где ТРцб - темп роста вложений в ценные бумаги;

ТРа - темп роста активов банка.

Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами отражает уровень инвестиционной активности банка.

Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами определяется как отношение объема вложений банка в ценные бумаги и привлеченных средств банка:

ЗЛцб = (ЦБ / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства банка.

Этот показатель отражает потенциальный запас ликвидности при использовании банком ценных бумаг как ликвидного актива и, по сути, представляет собой коэффициент «агрессивности - осторожности» инвестиционной политики банка. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об агрессивной инвестиционной политике банка.

Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка:

КСцб сс = (ЦБ / СС) х 100%,

где СС - собственные средства банка.

Он отражает степень рискованности инвестиционной политики банка. Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг будет определяться следующим образом:

КДцб = (Дцб / ЦБср) х 100%,

где Дцб - доходы, полученные по операциям с ценными бумагами.

Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг отражает реальную доходность инвестиционного портфеля банка по ценным бумагам, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в ценные бумаги, за анализируемый период времени.

Коэффициент эффективности операций банка с ценными бумагами (рентабельность операций с ценными бумагами) рассчитывается по формуле

Подобные документы

Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.

курсовая работа , добавлен 27.07.2010


Организационно-правовая характеристика деятельности банка Российской Федерации. Пути совершенствования анализа его собственного капитала. Развитие финансово-кредитной системы. Оценка экономического тяготения нормативов капитала и ликвидности банков.

курсовая работа , добавлен 16.12.2014


Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".

дипломная работа , добавлен 04.04.2015


Анализ активных операций с точки зрения диверсифицированности, доходности и ликвидности, их влияние на финансовую устойчивость. Оценка эффективности финансового менеджмента коммерческого банка в области кредитных операций и операций с ценными бумагами.

дипломная работа , добавлен 22.09.2011


Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.

дипломная работа , добавлен 12.07.2010


Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа показателей платёжеспособности и ликвидности. Анализ показателей достаточности капитала коммерческого банка "Северная Казна". Организация системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в банке

дипломная работа , добавлен 18.08.2009


Классификация банков по системе CAMELS. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка. Пруденциальный надзор за банками второго уровня. Аудит и анализ устойчивости коммерческого банка со стороны Национального Банка РК.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015


Структура и характеристика привлеченных средств банка. Принципы деятельности и функции коммерческих банков, назначение и виды пассивных и активных операций. Управление рисками в банковской деятельности, показатели ликвидности и платежеспособности.

реферат , добавлен 12.05.2012


Экономическая сущность капитала. Капитал коммерческого банка и его структура. Международные стандарты, методы и способы оценки достаточности капитала коммерческого банка. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка в РК.

курсовая работа , добавлен 28.07.2009


Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

Введение	3
1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка	5
1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости	5
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость	9
1.3 Показатели финансовой устойчивости	15
2 Анализ финансовой устойчивости ОАО“Белгазпромбанк”	20
“Белгазпромбанк”	20
2.2 Анализ баланса банка	24
2.3 Анализ ликвидности	29
2.4 Анализ достаточности капитала	33
2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала	38
3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка	41
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка	41
3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка
3.3 Экономико-математическая модель	47
Заключение	50
Список использованных источников	52
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г
Приложение Д

Введение

Понятие устойчивости подразумевает устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью.

Устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.

Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Национального банка Республики Беларусь. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает оценки и анализ финансовой устойчивости коммерческих банков.

Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Таким образом, предметом данной курсовой работы будет являться финансовая устойчивость банка.

Объект изучения – ОАО «Белгазпромбанк».

Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансовой устойчивости по данным конкретной организации.

Задачи, поставленные в данной курсовой работе:

Изучить теоретические основы финансовой устойчивости банка;

Провести анализ финансовой устойчивости ОАО “Белгазпромбанк”;

Исследовать пути улучшения финансовой устойчивости банка.

1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка

1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

Можно провести классификацию, выделив следующие четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая характеризуется превышением источников формирования собственных оборотных средств над величиной запасов и затрат и встречается в экономической практике крайне редко;

2) нормальная устойчивость финансового состояния, при которой величина запасов и затрат равна источникам их формирования, и платежеспособность предприятия гарантирована;

3) неустойчивое финансовое состояние, при котором возможно нарушение платежеспособности предприятия и обеспеченности запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, но равновесие может быть восстановлено за счет привлечения краткосрочных кредитов и заемных средств. Финансовая неустойчивость считается нормальной, если величина источников, привлекаемых для пополнения запасов и затрат в форме краткосрочных кредитов и заемных средств, не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции;

4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства и величина запасов и затрат не покрывается всей суммой источников их обеспечения. Более того, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни - положительно, другие - отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы.

Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.

Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.

Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих факторов выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. В настоящее время, по оценкам экспертов, недостает более 20 законодательных актов, регулирующих важнейшие стороны банковской деятельности. Поэтому подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы. Также в настоящее время назрела необходимость подготовки, принятия и издания единого Банковского кодекса, призванного объединить все законодательные нормы банковской системы - нормативные акты, касающиеся структуры банковской системы и ее уровней, полномочий органов власти. Регулирующих ее деятельность, гарантий стабильности денежно-кредитной системы для клиентов, а также нормы, регулирующие банковские операции.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы. Являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствие форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.

Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:

1. Организационные факторы;

2. Технологические факторы;

3. Финансово-экономические факторы.

К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Стратегия - это система долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка - это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, сформировано обоснованное представление о банковской деятельности, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности.

Важным организационным фактором, оказывающим влияние на устойчивость банков, является качество управления. Данному фактору банки должны уделять значительное внимание. Многие стратегические и тактические просчеты кредитных организаций связаны именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом.

Особое значение для устойчивости банков имеет внутренняя политика, осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со стороны высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку качественное управление - главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов.

Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Применение ЭВМ и средств автоматизации значительно продвинули скорость и качество банковских услуг, открыли возможность банкам выполнять аналитические обзоры и давать прогнозы по различным финансовым и общеэкономическим вопросам, предоставлять консультационные услуги. Пластиковые карточки, банкоматы, терминалы в торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, и, наконец, Интернет позволили сделать значительный шаг в модернизации банковских операций. Внедрение новых продуктов - это не только установка программных продуктов, но и движение на создание клиентоориентированного сервиса. Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.

При всей важности организационных и технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Рассмотренный перечень внешних и внутренних факторов, способных оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, очень индивидуален и зависит от особенностей организации и содержания работы каждого отдельно взятого банка. Между тем, нельзя отрицать, что в современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутрибанковских факторов, постоянно повышая их качество и тем самым со своей стороны воздействуя на устойчивость банка. Кроме этого, нельзя забывать о том, что наряду с негативными внешними и внутренними факторами на устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и некоторые позитивные тенденции, например, ускоренный рост собственного капитала банков, улучшение структуры активов, расширение круга банковских услуг - трастовых, лизинговых, факторинговых и др.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.3 Показатели финансовой устойчивости

Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:

Качество активов банка;

Качество ресурсной базы;

Качество банковских продуктов и услуг;

Рентабельность деятельности банка;

Управление рисками;

Качество менеджмента банка.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.

При анализе финансовой устойчивости учитываются 5 показателей, оказывающих, наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка:

Коэффициент достаточности капитала, %;

Доля просроченной задолженности, %;

Коэффициент соотношения расходов и доходов банка, %;

Рентабельность активов, %;

Коэффициент текущей ликвидности, %;

Суммарный объем активов банка, тыс. руб.

Показатели достаточность капитала:

Коэффициент достаточности капитала – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом риска. Минимальное нормативное значение коэффициентав первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12%, в последующие годы деятельности – 8%.

Коэффициент качества капитала – коэффициент, определяемый как отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме собственных средств банка.

Коэффициент финансового рычага – коэффициент, определяемый как отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий, какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.

Показатели качества активов:

Коэффициент качества активов – коэффициент, определяемый как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем риска отличается деятельность банка.

Коэффициент просроченной задолженности – коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности.

Коэффициент резервирования по ссудам – коэффициент, определяемый как отношение резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.

Показатели эффективности менеджмента:

Коэффициент качества прибыли – коэффициент, определяемый как отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.

Коэффициент качества роста – коэффициент, определяемый как отношение разности между рентабельностью активов за текущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года к процентному приросту активов и показывающий, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.

Коэффициент отношения расходов и доходов – коэффициент, определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.

Показатели прибыльности:

Коэффициент рентабельности активов – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка.

Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных средств банка.

Коэффициент чистой процентной маржи – коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов банка.

Показатели ликвидности:

Коэффициент мгновенной ликвидности – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный отношению высоколиквидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, составляет 20%.

Коэффициент текущей ликвидности – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный отношению ликвидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, составляет 70%.

Коэффициент зависимости от рынка МБК – коэффициент, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств банка.

Классификация банков по группам финансовой устойчивости производилась на основе балльного взвешивания показателей достаточности капитала, ликвидности, качества активов, рентабельности деятельности и оценки менеджмента посредством долевого взвешевания составляющих активов и обязательств банка.

При этом мы считаем целесообразным ранжировать по финансовой устойчивости не все банки подряд, а внутри более или менее однородных по размеру и характеру деятельности категорий.

Внутри этих категорий классификация банков по группам финансовой устойчивости осуществляется в результате сравнительного анализа численных значений рассчитываемого для каждого банка коэффициента финансовой устойчивости (КФУ). Последний определяется по формуле:

КФУ = ДКап * СумРбо/СумМбо,

где ДКап – 10% собственного капитала банка (в млн. рублей);

СумРбо - сумма расчетных балльных оценок по частным финансовым коэффициентам;

СумМбо - сумма максимальных балльных оценок.

Как следует из приведенной формулы, наша методика в явном виде включает в себя "премию" за размер капитала банка. Мы считаем, что, при прочих равных условиях, чем больше абсолютная величина собственного капитала банка, тем выше его финансовая устойчивость.

2 Анализ финансовой устойчивости ОАО“Белгазпромбанк”

2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности ОАО

“Белгазпромбанк”

ОАО «Белгазпромбанк» создан как Коммерческий банк «Экоразвитие» по решению собрания пайщиков 24 мая 1990 года и зарегистрирован Государственным банком СССР 27 сентября 1990 года, перерегистрирован как Минский коммерческий банк «Экоразвитие» Национальным банком Республики Беларусь 19 августа 1991 года. На основании решения собрания участников от 19 ноября 1992 года преобразован в акционерное общество «Банк экономического развития» (Банк «Экоразвитие»), а решением собрания акционеров от 20 октября 1993 года переименован в Банк «Олимп».

Решением собрания акционеров банка «Олимп» от 29 сентября 1997 года преобразован в Совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 28 ноября 1997 года. Средства, внесенные учредителями, позволили занять прочные позиции в банковском рейтинге республики по таким основным показателям, как надежность, ликвидность, платежеспособность.

Подводя итоги деятельности в преддверии 20-летнего юбилея Белгазпромбанка (этот рубеж он перешагнул осенью 2010 года), можно констатировать: банк вышел на республиканский масштаб обслуживания национальной экономики, усилил свои позиции в регионах за счет расширения филиальной сети, а накопленный за почти два десятилетия опыт работы, квалифицированный персонал, доверие клиентов, влиятельные акционеры, широкий спектр предлагаемых услуг – все это предпосылки для дальнейшего поступательного развития.

Основной целью банка является оказание всех видов банковских услуг юридическим и физическим лицам, направленное на получение прибыли.

Миссия ОАО "Белгазпромбанк" - содействие в формировании среднего класса в рамках эффективной рыночной экономики на основе максимального удовлетворения финансовых потребностей субъектов хозяйствования Республики Беларусь путем предоставления полного спектра клиентоориентированных, процессно-организованных, высокотехнологичных банковских продуктов и услуг.

Работа с персоналом банка направлена на развитие высокого профессионализма сотрудников, а также на создание условий по раскрытию человеческого потенциала для достижения целей банка.

Среднесписочная численность сотрудников за 2009 год составила 1090 человек при плане - 1150, фактическая численность на 1 января 2010 - 1253 человека. В течение года было принято на работу 184, уволено 99 сотрудников.

Одним из основных направлений деятельности в области управления персоналом является его обучение и развитие ключевых компетенций, обеспечивающее профессиональную эффективность и личностный рост специалистов. Реализация этого направления деятельности осуществляется в рамках повышения квалификации персонала в соответствии с утвержденным планом – обучение на внешних и внутренних семинарах, тренингах, курсах.

Белгазпромбанк – седьмой крупнейший банк в Республике Беларусь. По состоянию на конец 2008 г. его активы составляли 2% активов банковского сектора страны. 49,02% в банке принадлежат Газпрому и 49,02% находятся в собственности Газпромбанка. Деятельность банка сфокусирована на кредитовании частного сектора республики, в особенности малого/среднего бизнеса и розничного сегмента.

На сегодняшний день банк имеет 8 филиалов во всех областных центрах Республики Беларусь. Могилёвский филиал является самым молодым из всех.

Базовыми принципами стратегии развития ОАО «Белгазпромбанк» являются:

Масштабный рост активных банковских операций, генерируемый значительным увеличением собственного капитала и ресурсной базы банка;

Приоритетность задач по организации и участию в обеспечении внешних и внутренних расчетов за природный газ, поставляемый ОАО "Газпром" в Республику Беларусь;

Реинжиниринг банковских бизнес-процессов.

В числе приоритетных направлений развития банка можно выделить работу с малым и средним бизнесом. При этом не ставится задача забрать долю рынка у банков-конкурентов. Для банка очень важно сформировать свою клиентскую базу, для того чтобы к 2012 г. порядка 25% представителей малого и среднего бизнеса страны - основного коммерческого сегмента - обслуживались в Белгазпромбанке. Сейчас доля Белгазпромбанка составляет около 10%.

Прошедший год для банка стал годом серьезных количественных и качественных преобразований. В первую очередь имеется ввиду получение второй части взноса акционеров в уставный фонд банка в размере 75 миллионов долларов. Особая значимость этих инвестиций заключается в том, что вложения Газпрома и Газпромбанка в уставный фонд Белгазпромбанка - это не сиюминутная поддержка банка, это инвестиции в его развитие. Инвестиции состоялись, несмотря на серьезные изменения в мировой экономике, в экономике России и Беларуси, в экономике акционеров и самого Белгазпромбанка. Решение об увеличении уставного фонда банка на $150 миллионов двумя траншами принималось в начале 2008 года. Тогда оно было весьма весомым для банка и даже в чем- то уникальным для всей белорусской банковской системы. Первый транш инвестиций на $75 миллионов банк получил от российских акционеров тогда же. Но вторая часть взноса в $75 миллионов, которую банк получил в период пика мирового экономического кризиса, по степени значимости и необычности условий, намного существенней как для банка, так и для Беларуси в целом. Необходимо также понимать, что это не просто записи на бумажных счетах, это реальные деньги, которые будут работать на экономику Беларуси. Именно в этом потенциал реального финансирования, особенно с учетом того фактора, что многие банки в существующих условиях не всегда имеют такие возможности.

Основные показатели финансовой деятельности ОАО “Белгазпромбанк” за 2007-2009 гг. представлены в таблице 1.

Из таблицы 1 видно, что уставный фонд в 2008 году увеличился на 278,73% по отношению к 2007 году, и составил 218593,8 млн. руб., а в 2009 году он увеличился на 195% по отношению к 2008 году и составил 426268,8 млн. руб. Собственный капитал банка в 2008 году увеличился на 215,56% по отношению к 2007 году и составил 281576,2 млн. руб. В 2009 году этот показатель увеличился на 194,13% по отношению к 2008 году и составил 546614,8 млн. руб. Активы банка также постепенно растут. В 2008 году они увеличились на 55,96% по отношению к 2007 году и составили 1506686,2 млн. руб., а в 2009 году они увеличились на 41,55% и составили 2132766,5 млн. руб.

Таблица 1 – Основные показатели финансовой деятельности ОАО “Белгазпромбанк” за 2007-2009 гг.

Наименование показателей	2007	2008	2009	Изменение 2008 к 2007 г.		Изменение 2009 к 2008 г.		Темп роста 2009 к 2008 г.	Темп роста 2009 к 2007 г.
	сумма, млн.р.	сумма, млн.р.	сумма, млн.р.	абсолютное, млн.р.	относительное, %	абсолютное, млн.р.	относительное, %
Уставный фонд	57718,00	218593,80	426268,80	160875,80	278,73	207675,00	95,00	195,00	738,54
Собственный капитал (по балансу)	89230,40	281576,20	546614,80	192345,80	215,56	265038,60	94,13	194,13	612,59
Активы	966082,50	1506686,20	2132766,50	540603,70	55,96	626080,30	41,55	141,55	220,76
Кредиты выданные клиентам и банкам	686666,50	1027766,10	1558723,20	341099,60	49,67	530957,10	51,66	151,66	227,00
в т. ч. кредиты клиентам за счет средств ЕБРР	28685,60	25326,60	20626,10	-3359,00	-11,71	-4700,50	-18,56	81,44	71,90
Ценные бумаги	135596,20	222033,30	218253,90	86437,10	63,75	-3779,40	-1,70	98,30	160,96
Средства юридических лиц	296703,30	351882,10	655510,70	55178,80	18,60	303628,60	86,29	186,29	220,93
Средства физических лиц	143646,10	192650,30	360700,70	49004,20	34,11	168050,40	87,23	187,23	251,10
Кредиты, депозиты банков привлеченные	326187,90	512562,80	410530,70	186374,90	57,14	-102032,10	-19,91	80,09	125,86
Корсчета - лоро	75472,80	65288,20	27097,70	-10184,60	-13,49	-38190,50	-58,50	41,50	35,90
Прибыль	12868,40	32235,00	67845,10	19366,60	150,50	35610,10	110,47	210,47	527,22
Официальный курс доллара	2150,00	2200,00	2863,00	50,00	2,33	663,00	30,14	130,14	133,16

Кредиты, выданные клиентам и банкам, в 2008 году увеличились на 341099,6 млн. руб. к 2007 году и составили 1027766,1 млн. руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 51,66% по отношению к 2008 году и составил 1558723,2 млн. руб. Ценные бумаги в 2008 году составили 222033,3 млн. руб., что на 63,75% больше, чем в 2007 году. В 2009 году они составили 218253,9 млн. руб., что на 1,7% меньше, чем в 2008 году. Средства юридических лиц в 2008 году составили 351882,1 млн. руб., что на 18,6% больше, чем в 2007 году, а в 2009 году они составили 655510,7 млн. руб., что на 86,29% выше, чем в 2008 году. Средств физических лиц значительно меньше, но тем не менее данный показатель также растет и в 2009 году составил 360700,7 млн. руб., что на 87,23% больше, чем в 2008 году и на 151,1% больше, чем в 2007 году. Привлеченные депозиты и кредиты банков в 2008 году составили 512562,8, что на 57,14% выше, чем в 2007 году, а в 2009 году показатель составил 410530,7 млн. руб., что на 19,91% ниже, чем в 2008 году. За все три года банк имел прибыль: в 2007 году она составила 12864,4 млн. руб., в 2008 году увеличилась на 150,5% и составила 32235 млн. руб., а в 2009 году она увеличилась на 110,47% и составила 67845,1 млн. руб. Это говорит о том, что банк стабильно развивается и является надёжным для его клиентов.

2.2 Анализ баланса банка

При изучении финансовой устойчивости коммерческого банка особое внимание уделяется анализу баланса банка. Проводиться он может как внешними, так и внутренними пользователями.

К внешним пользователям баланса относятся центральный банк и другие государственные органы (налоговая инспекция, клиенты банка), клиенты банка (вкладчики, заемщики), партнеры, аудиторы.

Для государственных органов важной информацией являются прибыль и размер собственного капитала банка, вкладчиков же интересует, куда распределяются деньги, наличие ликвидных активов; заемщиков интересует, какие кредиты выдает банк, партнеров (другие коммерческие банки) - устойчивость, конкурентоспособность, в каких областях деятельности банки могут сотрудничать друг с другом, основные виды операций, аудиторов - недостатки банка.

Внутренними пользователями являются акционеры, учредители, руководство банка. Помимо баланса анализируется приложение к нему - отчет о прибылях и убытках.

Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.

Анализ баланса банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка - установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка - средство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.

Методы анализа:

1. Горизонтальный анализ строится на основе группировки актива и пассива (по отдельности). Берется баланс на две даты. Определяются темпы роста: итоговая сумма группы на последнюю дату делится на итоговую сумму статей группы на предпоследнюю дату. При помощи горизонтального анализа возможно определить темпы роста статей баланса, тенденции изменения статей, спрогнозировать рост или уменьшение суммы статей, т.е. рассматривается динамика изменения статей баланса.

2. Вертикальный (структурный) анализ строится на основе определения удельных весов отдельных групп. Удельный вес = (Сумма группы баланса / Баланс нетто) х 100%. Этот вид анализа позволяет определить структуру пассивов и активов, т.е. какой объем занимает та или иная группа; оценить состав клиентской базы; определить стоимость банковских ресурсов; выявить основные виды активных операций, зависимость банка от МБР; определить наиболее и наименее эффективные вложения банка; подготовить мероприятия по управлению активами и пассивами.

Анализ баланса банка приведен в таблице 2.

Проведя анализ баланса банка можно заметить, что наибольший удельный вес в активе баланса банка за все три года составляют кредиты клиентам. В 2007 году этот показатель составлял 68,53% в общей сумме активов, в 2008 году – 68,29%, а в 2009 году – 62,73% в общей сумме активов.

Таблица 2 – Анализ баланса банка

Наименование показателей	2007		2008		2009		Изменение 2008 к 2007 г.			Изменение 2009 к 2008 г.			Темп роста 2009 к 2008 г.
	сумма, млн.р.	уд.вес, %	сумма, млн.р.	уд.вес, %	сумма, млн.р.	уд.вес, %	абсолютное, млн.р.	уд.весов, п.п.	относительное, %	абсолютное, млн.р.	уд.весов, п.п.	относительное, %
Активы	966082,5	100,0	1506686,2	100,0	2132766,5	100,0	540603,7	0,00	55,96	626080,3	0,00	41,55	141,55
Денежные средства	24358,5	2,52	39398,9	2,61	53268,3	2,50	15040,4	0,09	61,75	13869,4	-0,12	35,20	135,20
Средства в Национальном банке	34010,7	3,52	56885,3	3,78	57283,5	2,69	22874,6	0,26	67,26	398,2	-1,09	0,70	100,70
Ценные бумаги	136635,8	14,14	223275,3	14,82	220859,7	10,36	86639,5	0,68	63,41	-2415,6	-4,46	-1,08	98,92
Кредиты и другие средства в банках	71038,3	7,35	89836,8	5,96	340060,5	15,94	18798,5	-1,39	26,46	250223,7	9,98	278,53	378,53
Кредиты клиентам	662099,7	68,53	1028954,4	68,29	1337793,0	62,73	366854,7	-0,24	55,41	308838,6	-5,57	30,01	130,01
Долгосрочные финансовые вложения	70,2	0,01	58,9	0,004	45,9	0,002	-11,3	-0,096	-16,10	-13,0	-0,002	-22,07	77,93
Основные средства и нематериальные активы	28053,2	2,90	52265,9	3,47	70591,0	3,31	24212,7	0,57	86,31	18325,1	-0,16	35,06	135,06
Прочие активы	9816,1	1,02	16010,7	1,06	52864,6	2,48	6194,6	0,05	63,11	36853,9	1,42	230,18	330,18
Обязательства	876852,1	100,0	1225110,0	100,0	1586151,7	100,0	348257,9	0,00	39,72	361041,7	0,00	29,47	129,47
Средства Национального банка	20232,1	2,31	94662,1	7,73	12899,0	0,81	74430,0	5,42	367,88	-81763,1	-6,91	-86,37	13,63
Продолжение таблицы 2
Кредиты и другие средства банков	386537,7	44,08	488325,7	39,86	434319,4	27,38	101788,0	-4,22	26,33	-54006,3	-12,48	-11,06	88,94
Средства клиентов	447988,0	51,09	563925,3	46,03	1040783,6	65,62	115937,3	-5,06	25,88	476858,3	19,59	84,56	184,56
Ценные бумаги, выпущенные банком	257,4	0,03	50914,1	4,16	61532,3	3,88	50656,7	4,13	19680,15	10618,2	-0,28	20,86	120,86
Прочие обязательства	21836,9	2,49	27282,8	2,23	36617,4	2,31	5445,9	-0,26	24,94	9334,6	0,08	34,21	134,21
Капитал	89230,4	100,0	281576,2	100,0	546614,8	100,0	192345,8	0,00	215,56	265038,6	0,00	94,13	194,13
Уставный фонд	57718,8	64,69	218593,8	77,63	426268,8	77,98	160875,0	12,95	278,72	207675,0	0,35	95,00	195,00
Резервный фонд	8666,0	9,71	9952,9	3,53	21323,4	3,90	1286,9	-6,18	14,85	11370,5	0,37	114,24	214,24
Накопленная прибыл	16837,8	18,87	42638,6	15,14	86219,1	15,77	25800,8	-3,73	153,23	43580,5	0,63	102,21	202,21
Фонд переоценки статей баланса	6007,8	6,73	10390,9	3,69	12803,5	2,34	4383,1	-3,04	72,96	2412,6	-1,35	23,22	123,22
Итого обязательства и капитал	966082,5	-	1506686,2	-	2132766,5	-	540603,7	-	55,96	626080,3	-	41,55	141,55
Требования и обязательства на внебалансовых счетах
Требования	608590,8	-	1023735,8	-	1865237,6	-	415145,0	-	68,21	841501,8	-	82,20	182,20
Обязательства	205348,3	-	266304,2	-	637757,9	-	60955,9	-	29,68	371453,7	-	139,48	239,48

Это является положительным явлением, т.к. кредиты клиентам – это основной фактор получения дохода банка в виде процентов. Наименьший удельный вес в общей сумме активов банка составляют долгосрочные финансовые вложения, этот показатель стремится к нулю. В 2007 году они составили 0,01% от общей суммы активов, в 2008 году – 0,004%, а в 2009 году 0,002% от общей суммы активов.

Наибольший удельный вес в общей сумме обязательств составил средства клиентов. Этот показатель формирует ресурсную базу банка, для дальнейшего получения им дохода. В 2007 году этот показатель составил 51,09% от общей суммы обязательств, в 2008 году – 46,03%, а в 2009 году – 65,62% в общей сумме обязательств. Наименьший удельный вес в сумме обязательств в 2007 году составили ценные бумаги, выпущенные банком, что составило 0,03% от общей суммы обязательств. В 2008 году наименьший удельный вес в сумме обязательств составили прочие обязательства, они составили 2,23%. В 2009 году наименьший удельный вес среди обязательств составили средства Национального банка, т.е. 0,81% от общей суммы обязательств. Наибольший удельный вес в капитале банка за все три года составил уставный фонд банка, в 2007 году он составил 64,69%, в 2008 году – 77,63%, а в 2009 году – 77,98% в общей сумме капитала. Наименьший удельный вес в объеме капитала банка в 2007 году составил фонд переоценки статей баланса, этот показатель составил 6,73%, в 2008 году наименьший удельный вес составил резервный фонд, это 3,53% от объема капитала банка, а в 2009 году наименьший удельный вес составил снова фонд переоценки статей баланса, т.е. 2,34% от общей суммы капитала банка.

Требования на внебалансовых счетах за все три года намного превышают обязательства, что, безусловно, является положительным явлением. Эти показатели постепенно увеличиваются, но увеличение требований происходит гораздо более быстрыми темпами, чем увеличение обязательств.

Общая сумма активов в 2009 году составила 2132766,5 млн. руб., что на 41,55% больше, чем в 2008 году. А в 2008 году по отношению к 2007 году этот показатель увеличился на 55,96% и составил 1506686,2 млн. руб. Общая сумма обязательств в 2008 году увеличилась на 39,72% и составила 1225110,0 млн. руб. В 2009 году этот показатель увеличился на 29,47% и составил 1586151,7 млн. руб. Общая сумма капитала в 2008 году составила 281576,2 млн. руб., что на 215,56% больше, чем в 2007 году, а в 2009 году показатель вырос на 94,13% и составил 546614,8 млн. руб.

2.3 Анализ ликвидности

Ликвидность банка - способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств.

Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.

В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

мгновенная ликвидность;

текущая ликвидность;

краткосрочная ликвидность;

минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками:

Лмгн. = Ав / (Пв + Ппр),

где Ав – сумма активов до востребования,

Пв – сумма пассивов до востребования,

Ппр – сумма пассивов с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы):

Лтек. = (Ав + А30дн.) / (Пв + Ппр. + П30дн.),

где А30дн. – активы со сроками погашения до 30 дней,

П30дн. – пассивы со сроками возврата до 30 дней.

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность):

Лкр. = Лфакт. / Лтр.,

где Лфакт. – фактическая ликвидность (активы со сроком погашения до 1 года),

Лтр. – требуемая ликвидность (обязательства со сроками исполнения до 1 года).

Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности. Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

Кликв.акт./сумм.акт. = (Ав. + А30дн.) / Сумм. акт.,

где Сумм. акт. – суммарные активы.

Ликвидные активы принимаются в расчет без учета процента ликвидности.

Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.

Данные для расчета нормативов ликвидности банка представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Данные для расчета нормативов ликвидности банка

Наименование показателей	2007	2008	2009
	сумма, млн.р.	сумма, млн.р.	сумма, млн.р.
Активы	966082,5	1506686,2	2132766,5
Активы до востребования	96608,3	150668,6	213276,7
Активы с оставшимся сроком погашения до 30 дней	483041,3	753343,1	1066383,3
Активы со сроком погашения до 1 года	386433,0	602674,5	853106,6
Пассивы	876852,1	1225110,0	1586151,7
Пассивы до востребования	105222,3	147013,2	190338,2
Пассивы с просроченными сроками	70148,2	98008,8	126892,1
Пассивы с оставшимся сроком возврата до 30 дней	350740,8	490044,0	634460,7
Обязательства со сроком исполнения до 1 года	350740,8	490044,0	634460,7

Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2007 год:

Лмгн. = 96608,3 / (105222,3 + 70148,2) = 0,551

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2007 году.

Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2008 год:

Лмгн. = 150668,6 / (147013,2 + 98008,8) = 0,615

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2008 году.

Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2009 год:

Лмгн. = 213276,7 / (190338,2 + 126892,1) = 0,672

Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2009 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2007 год:

Лтек. = (96608,3 + 483041,3) / (105222,3 + 70148,2 + 350740,8) = 1,102

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2007 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2008 год:

Лтек. = (150668,6 + 753343,1) / (147013,2 + 98008,8 + 490044,0) = 1,23

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2008 году.

Рассчитаем текущую ликвидность за 2009 год:

Лтек. = (213276,7 + 1066383,3) / (190338,2 + 126892,1 + 634460,7) = 1,345

Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2009 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2007 год:

Лкр. = 386433 / 350740,8 = 1,1

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2008 год:

Лкр. = 602674,5 / 490044 = 1,2

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.

Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2009 год:

Лкр. = 853106,6 / 634460,7 = 1,3

Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2007 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (96608,3 + 483041,3) / 966082,5 = 0,6

Так как данный коэффиуиент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2008 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (150668,6 + 753343,1) / 1506686,2 = 0,6

Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.

Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2009 год:

Кликв.акт./сумм.акт. = (213276,7 + 1066383,3) / 2132766,5 = 0,6

Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.

Занесем рассчитанные коэффициенты в таблицу 4 и рассчитаем их изменения.

Таблица 4 – Анализ коэффициентов ликвидности банка

Из таблицы 4 видно, что значения всех коэффициентов за 2007-2009 года являются выше их нормативных значений. Также коэффициенты ликвидности постепенно увеличиваются. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за все три года остается на прежнем уровне. Отсюда можно сделать выводы, что банк является платежеспособным, имеет устойчивое финансовое состояние, является надежным. Поэтому клиенты могут доверять данному банку.

2.4 Анализ достаточности капитала

Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы. Капитал банка является важным страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путём выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Достаточность банковского капитала – основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости банка. На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения.

С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору.

Нормативы достаточности нормативного капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + А x (ОР + РР))) x 100%,

где ДК – достаточность нормативного капитала;

НКБ – размер нормативного капитала банка;

КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску и внебалансовых обязательств;

ВОк.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

РР – величина рыночного риска, которая рассчитывается по формуле:

РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР – процентный риск;

ФР – фондовый риск;

ВР – валютный риск;

ТР – товарный риск;

ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле:

ОР = ВД*0,15,

где ВД – среднегодовой валовой доход банка;

А – число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций – в последующие годы деятельности.

Норматив капитала банка рассчитывается по формуле:

НКБ=(ОК I+ДК II+ДК III) - И- НР- И- ВЗ - СК- П,

где ОК I - основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II и ДК III - дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);

И- иммобилизация;

НР - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков кредитных рисков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;

И - имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СК - субординированный кредит предоставленный;

П - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала. Данные для расчета представлены в таблице 5.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2007 год:

НКБ = 57 718,80 + 14673,8 + 16 837,80 - 31 641,80 – 1032 + 1 888,40 + 2064,8 + 13614 + 10750 – 5950 = 78923,8 млн. руб.

ОР = 67007,9 * 0,15 = 10051,19 млн. руб.

Таблица 5 – Данные для расчета достаточности нормативного капитала

Показатель	2007	2008	2009
Уставный фонд	57 718,80	218 593,80	426 268,80
Эмиссионный доход	-	-	-
Фонды банка	14673,8	20343,8	34126,9
Накопленная прибыль	16 837,80	42 638,60	86 219,10
Эмиссия акций	31 641,80	160 875,00	207 675,00
Средства, затраченные банком на выкуп собственных акций	-	-	-
Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации	1032	3967	6439
Прирост стоимости имущества при переоценке	1 888,40	4 383,10	2 412,60
Прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом	2064,8	8840,6	14245,1
Резервы банка на возможные потери	13614	25167	45023
Суббординированный кредит	10750	11000	14315
Иммобилизация	5950	23100	54378
Внебалансовые обязательства со средним риском	205 348,30	266 304,20	637 757,90
Валовой доход банка	67007,9	114806,7	172643
Активы всего	966082,50	1506686,20	2132766,50
Активы 1 группы риска	241520,63	376671,60	533191,60
Активы 2 группы риска	195216,50	331471,00	469208,60
Активы 3 группы риска	115929,90	180802,30	255932,00
Активы 4 группы риска	125590,73	195869,20	277259,60
Активы 5 группы риска	96608,25	150668,60	213276,70
Активы 6 группы риска	191216,50	271203,50	383898,00
Процентный риск	10250,4	11876,7	12543,8
Фондовый риск	1057	1220,3	1280,9
Валютный риск	3790	4078,8	4730,9
Товарный риск	2070,1	2107	1879,5

КР = 195216,50 * 0,2 + 115929,90 * 0,35 + 125590,73 * 0,5 + 96608,25 * 0,75 + 191216,50 * 1 = 406086,82 млн. руб.

ВОк.р. = 205 348,30 * 0,5 = 102674,15 млн. руб.

РР = 10250,4 + 1057 + 3790 + 2070,1 = 17167,5 млн. руб.

ДК = (78923,8 / (406086,82 + 102674,15 + 12,5 * (17167,5 + 10051,19))) * 100% = (78923,8 / 848994,6) * 100% = 9,3%

Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2008 год:

НКБ = 218 593,80 + 20343,8 + 42 638,60 - 160 875,00 – 3967 + 4 383,10 + 8840,6 + 25167 + 11000 – 23100 = 143024,9 млн. руб.

КР = 331471,00 * 0,2 + 180802,30* 0,35 + 195869,20 * 0,5 + 150668,60 * 0,75 + 271203,50 * 1 = 611714,56 млн. руб.

ОР = 114806,7 * 0,15 = 17221,01 млн. руб.

ВОк.р. = 266 304,20 * 0,5 = 133152,1 млн. руб.

РР = 11876,7 + 1220,3 + 4078,8 + 2107 = 19282,8 млн. руб.

ДК = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (19282,8 + 17221,01))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%

Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и надежным.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2009 год:

НКБ = 426 268,80 + 34126,9 + 86 219,10 - 207 675,00– 6439 + 2 412,60 + 14245,1+ 45023 + 14315 – 54378 = 354118,5 млн. руб.

КР = 469208,60 * 0,2 + 255932,00 * 0,35 + 277259,60* 0,5 + 213276,70 * 0,75 + 383898,00 * 1 = 865903,2 млн. руб.

ОР = 172643 * 0,15 = 25896,45 млн. руб.

ВОк.р. = 637 757,90* 0,5 = 318878,95 млн. руб.

РР = 12543,8 + 1280,9 + 4730,9 + 1879,5 = 20435,1 млн. руб.

ДК = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (20435,1 + 25896,45))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%

Таблица 6 - Анализ норматива достаточности капитала

Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.

Занесем полученные данные в таблицу 6 и найдём их изменение.

Из таблицы 6 видно, что норматив достаточности капитала стабильно растет, что говорит о положительной тенденции в работе банка.

2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала

На достаточность нормативного капитала оказывают воздействие многочисленные факторы. Проведём факторный анализ достаточности нормативного капитала.

Найдём изменение достаточности нормативного капитала за счет изменения различных факторов, используя метод цепных подстановок.

ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + 12,5 x (ОР + РР))) x 100%

ДК0 = (НКБ0 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%

ДКусл.1 = (НКБ1 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1201164,29) * 100% = 29,48%

ДКусл.2 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1455352,93) * 100% = 24,33%

ДКусл.3 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1641079,78) * 100% = 21,58%

ДКусл.4 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1749522,78) * 100% = 20,24%

ДК1 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР1))) x 100% = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 20435,1))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%

Изменение за счет нормативного капитала банка:

∆ДКНКБ = ДКусл.1 – ДК0 = 29,48% – 11,91% = 17,57%

Изменение за счет кредитного риска:

∆ДККР = ДКусл.2 – ДКусл.1 = 24,33% – 29,48% = -5,15%

Изменение за счет внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска:

∆ДКВОк.р. = ДКусл.3 – ДКусл.2 = 21,58% – 24,33% = -2,75%

Изменение за счет операционного риска:

∆ДКОР= ДКусл.4 – ДКусл.3 = 20,24% – 21,58% = -1,34%

Изменение за счет рыночного риска:

∆ДКРР= ДК1 – ДКусл.4 = 20,08% – 20,24% = -0,16%

Общее изменение:

∆ДК= ДК1 – ДК0 = 20,08%– 11,91% = 8,17%

∆ДК= ∆ДКНКБ +∆ДККР +∆ДКВОк.р. + ∆ДКОР + ∆ДКРР = 17,57% – 5,15% – 2,75% – 1,34% – 0,16% = 8,17%

Факторный анализ достаточности нормативного капитала приведён в таблице 7.

Таблица 7 – Факторный анализ достаточности нормативного капитала

Из таблицы 7 видно, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала. Но наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Несмотря на то, что большинство факторов оказывают на результатирующий показатель отрицательное воздействие, достаточность нормативного капитала возрастает в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка

3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка

Проблема усиления финансовой устойчивости банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости.

Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и его качеству.

Проблема ликвидности баланса банка продолжает оставаться центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации. Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким временем располагает банк для решения проблемы. В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций” были установлены нормативы ликвидности.

Существует несколько факторов, отрицательно влияющих на изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.

1. Недокапитализация кредитных учреждений.

2. Значительный объем просроченной задолженности по ссудам банка.

Одной из главных причин, влияющей на сокращение ликвидности баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности. Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.

3. Рассогласованность активов и пассивов по срокам.

Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо:

Диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные;

Привлекать вклады на более длительный срок хранения, но не в ущерб процентной прибыли;

Использовать дополнительные источники привлечения ресурсов.

В дальнейшем для избежания нарушения ликвидности банкам необходимо заранее собрать информацию, оценить её и спланировать движение денежных потоков по отдельным периодам для того, чтобы получить максимальную возможность сократить разрыв еще до того, как станет слишком поздно.

4. Рассогласованность активов и пассивов по видам валют.

В настоящее время белорусские банки активно осуществляют операции в иностранной валюте, но наличие активов и пассивов в иностранной валютах только усложняет процесс управления ликвидностью. Практика показывает, что во время кризиса банки не всегда способны мобилизовать местную валюту на покрытие своих потребностей в иностранной валюте. Несмотря на то, что установленный сублимит на открытую валютную позицию сдерживает рассогласованность активов и пассивов по видам валют, коммерческие банки могут иметь отрицательный результат от переоценки баланса (в зависимости от рассогласованности активов и пассивов по видам валют) и соответственно недостаток ресурсов для расчетов по своим обязательствам. Таким образом, если курс валюты растет, то для банка выгодна длинная валютная позиция (А>П), если падает, то короткая (А<П).

5. Чрезмерное размещение банковских активов а ГКО.

С возникновением рынка ГКО и его последующим расширением появились банки, которые практически все свои активы размещали в Государственные долговые обязательства. Таким образом, надежность, доходность и ликвидность такого банка полностью зависит от состояния рынка ГКО.

Таким образом, можно увидеть, что для поддержания финансовой устойчивости банков необходимо больше внимания уделять внутренней устойчивости кредитных учреждений, которая, прежде всего, зависит от профессионального руководителя.

Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность, но и качество собственного капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам валют.

3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корреспондентском счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка межбанковских кредитов. С учетом этого можно говорить о кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Республике Беларусь представляется следующим образом:

Собственные средства;

Депозиты;

Межбанковское привлечение;

Другие привлеченные средства.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики НБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Минске, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В Республике Беларусь же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5,5% до 90%. Значит, резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости перечисленные ниже.

Меры макроэкономического характера:

Небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;

Более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);

Снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;

Изменение величины нормативов, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;

Изменение величины нормативов для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая норматива в несколько раз;

Снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня, при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;

Минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере, частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска.

Меры микроэкономического характера:

Региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;

Банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

Нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;

Банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы.

3.3 Экономико-математическая модель

Одним из методов экономико-математического моделирования, который может быть применен в анализе хозяйственной деятельности организации, является метод наименьших квадратов.

Метод наименьших квадратов - один из методов регрессионного анализа для оценки неизвестных величин по результатам измерений, содержащих случайные ошибки.

Метод наименьших квадратов применяется также для приближённого представления заданной функции другими (более простыми) функциями и часто оказывается полезным при обработке наблюдений.

Когда искомая величина может быть измерена непосредственно, как, например, длина отрезка или угол, то, для увеличения точности, измерение производится много раз, и за окончательный результат берут арифметическое среднее из всех отдельных измерений. Это правило арифметической середины основывается на соображениях теории вероятностей; легко показать, что сумма квадратов уклонений отдельных измерений от арифметической середины будет меньше, чем сумма квадратов уклонений отдельных измерений от какой бы то ни было другой величины. Само правило арифметической середины представляет, следовательно, простейший случай метода наименьших квадратов.

С помощью метода наименьших квадратов мы можем построить линию тренда. Тренд (от англ. Trend - тенденция) - долговременная тенденция изменения исследуемого временного ряда. Тренды могут быть описаны различными уравнениями - линейными, логарифмическими, степенными и т. д. Фактический тип тренда устанавливают на основе подбора его функциональной модели статистическими методами либо сглаживанием исходного временного ряда.

Построим линию тренда, отражающую зависимость достаточности нормативного капитала от нормативного капитала банка в ОАО “Белгазпромбанк”.

Исходные данные для построения линии тренда представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Данные для построения линии тренда

В миллионах рублей

На графике (рисунок 1) представлена линия тренда.

Рисунок 1 – Зависимость достаточности нормативного капитала от нормативного капитала

Тренд в экономике - направление преимущественного движения показателей. Обычно рассматривается в рамках технического анализа, где подразумевают направленность движения цен или значений индексов. Чарльз Доу отмечал, что при восходящем тренде последующий пик на графике должен быть выше предыдущих, при нисходящем тренде последующие спады на графике должны быть ниже предыдущих. Выделяют тренды восходящий (бычий), нисходящий (медвежий) и боковой (флэт). На графике часто рисуют линию тренда, которая на восходящем тренде соединяет две или более впадины цены (линия находится под графиком, визуально его поддерживая и поддталкивая вверх), а на нисходящем тренде соединяет два или более пика цены (линия находится над графиком, визуально его ограничивая и придавливая вниз). Трендовые линии являются линиями поддержки (для восходящего тренда) и сопротивления (для нисходящего тренда).

Тренд можно представить не только графически, но и с помощью уравнения. Уравнение нашего тренда также изображено на графике:

y = 4Е – 5x + 6,2638

где x - это нормативный капитал банка.

Из уравнения видно, что наблюдается положительная тенденция.

Это значение можно использовать в качестве точечного прогноза. Следует обратить внимание еще на один факт.

На графике есть значение коэффициента детерминации R^2 = 0,9999. Данный показатель говорит о том, что, построенная модель, описывает изменение динамического ряда на 99,99%. Это очень высокий показатель, что является большим плюсом. Оставшиеся 0,01% формируются под воздействием факторов, не входящих в эволюционную составляющую. Это означает, что модель может быть использована для дальнейшего прогнозирования исследуемого показателя.

Заключение

Из курсовой работы можно сделать некоторые выводы относительно финансовой устойчивости банка:

1. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков.

2. Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

3. При анализе финансовой устойчивости учитываются показатели, оказывающие наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка.

4. При анализе основных показателей деятельности ОАО “Белгазпромбанк” было выявлено, что банк работает стабильно. За 2007 - 2009 года банк имел прибыль: в 2007 году она составила 12864,4 млн. руб., в 2008 году увеличилась на 150,5% и составила 32235 млн. руб., а в 2009 году она увеличилась на 110,47% и составила 67845,1 млн. руб. Это говорит о том, что банк стабильно развивается и является надёжным для его клиентов.

5. При анализе баланса банка было выявлено, что наибольший удельный вес в активе баланса банка за все три года составляют кредиты клиентам. В 2007 году этот показатель составлял 68,53% в общей сумме активов, в 2008 году – 68,29%, а в 2009 году – 62,73% в общей сумме активов. Наименьший удельный вес в общей сумме активов банка составляют долгосрочные финансовые вложения, этот показатель стремится к нулю. В 2007 году они составили 0,01% от общей суммы активов, в 2008 году – 0,004%, а в 2009 году 0,002% от общей суммы активов.

6. Анализирую ликвидность было отмечено, что все показатели за 2007 – 2009 года стабильно росли и их значение было выше, чем их нормативные значения, что говорит о том, что банк является платежеспособным и имеет устойчивое финансовое состояние. Коэффициенты мгновенной ликвидности составляет 0,551; 0,615 и 0,672 за 2007 – 2009 года соответственно. Коэффициенты текущей ликвидности составляет 1,102; 1,230 и 1,345 за 2007-2009 года соответственно. Коэффициенты мгновенной ликвидности равны 1,1; 1,2 и 1,3 за 2007 – 2009 года соответственно. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов остается на одном о том же уровне за все три года и составляет 0,6.

7. Проанализировав достаточность нормативного капитала можно отметить, что данный коэффициент за 2007 – 2009 года имеет значение выше нормативного, что говорит об устойчивой работе банка. В 2007 году данный коэффициент составил 9,3%, в 2008 – 11,91%, а в 2009 – 20,08%.

8. Проведя факторный анализ достаточности нормативного капитала было выявлено, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала.

9. Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

10. Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность, но и качество собственного капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам валют.

11. В ходе анализа финансовой устойчивости банка была разработана экономико-математическая модель, которая может быть использована при дальнейшем анализе исследуемого показателя. Построенная модель, описывает изменение динамического ряда на 99,99%. Это очень высокий показатель, что является положительным фактором. Оставшиеся 0,01% формируются под воздействием факторов, не входящих в эволюционную составляющую.

Список использованных источников

1 1 Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков: учеб. пособие / Е.А. Тарханова. – Тюмень: Изд-во “Вектор Бук”, 2003. – 186 с.

2 http://all4shkoloty.ru/?p=35136

3 Шеремет А.Д. Финансовый анализ: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 210 с.

4 http://www.vestnik.fa.ru/

5 Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. № 103, 8/14602.

6 http://belgazprombank.by/

7 http://commercial-banks.banks-credits.ru/11/183.htm

8 Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент: Учебник. 2-е издание / Е.Ф. Жуков – Москва: Юнити, 2008. – 266 с.

9 http://otherreferatsfinance/00046757_0.html

10 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства: учеб.-метод. комплекс / Л.П. Белых – М.: ЮНИТИ, 1996. – 192 с.

11 Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учеб. пособие / Г.С, Панова. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 272 с.

12 Лаврушина О.И. Банковское дело: учеб.-метод. комплекс / О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 450 с.

13 Белотелова Н.П. Резервы роста ресурсов коммерческого банка в современных условиях. // М. Ученые записки Российского государственного социального университета, 2006. – с. 98 – 101.

14 Большаков А. Проблемы развития региональных коммерческих банков // Аналитический банковский журнал, 2005, № 12. – с. 34 – 38.

15 http://ru.wikipedia.org/wiki/