2.2 Vergi təsnifatı

Hazırda vergi sisteminin ən mühüm komponenti kimi vergi və ödənişlərin növləri çox müxtəlifdir. Vergilər müxtəlif meyarlara görə təsnif edilə bilər.

Rusiya Federasiyasının ərazisində qüvvədə olan bütün vergilər, təsis səviyyəsindən asılı olaraq, üç növə bölünür:

• federal:
• regional;
• yerli.

Federal vergilər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir, ləğv edilir və dəyişdirilir və Rusiya Federasiyasının bütün ərazisində ödənilməsi məcburidir.

Regional vergilərRusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir və Rusiya Federasiyasının müvafiq təsis qurumlarının bütün ərazisində ödənilməsi məcburidir. Federasiyanın təsis qurumlarının hökuməti mövcud federal qanunvericiliyə uyğun olaraq öz ərazisində regional vergiləri tətbiq etmək və ya ləğv etmək və bəzi vergitutma elementlərini dəyişdirmək hüququna malikdir.

Yerli vergilər federal orqanların qanunvericilik aktları və Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, yerli hakimiyyət orqanlarına bələdiyyə ərazisində yerli vergi və rüsumları tətbiq etmək və ya ləğv etmək hüququ verilir.

Rusiya Federasiyasında vergilərin təsis səviyyəsindən asılı olaraq təsnifatı

Quruluş səviyyəsi	Vergilər
Federal	aksiz vergiləri; Korporativ gəlir vergisi; faydalı qazıntıların hasilatı vergisi; Su vergisi; Faunadan istifadəyə və su bioloji ehtiyatlarından istifadəyə görə ödənişlər Hökumət vəzifəsi.
Regional	Təşkilati əmlak vergisi; Nəqliyyat vergisi; Qumar vergisi.
yerli	Torpaq vergisi;

Rusiya Federasiyasının müvafiq subyektinin ərazisində daşınmaz əmlak vergisi qüvvəyə mindikdə, təşkilatların əmlak vergisi, fiziki şəxslərin əmlak vergisi və torpaq vergisi ləğv edilir.

Yığım üsulundan asılı olaraq vergilər aşağıdakı kimi bölünür:

• düz;
• dolayı.

Birbaşa vergilər sahibliyi və istifadəsi vergitutma üçün əsas olan vergi ödəyicisinin gəliri və ya əmlakı üzrə bilavasitə müəyyən edilir. Birbaşa vergilərə aşağıdakılar daxildir:

• fərdi gəlir vergisi;
• Korporativ gəlir vergisi;
• həm hüquqi, həm də fiziki şəxslər üçün əmlak vergiləri.

Dolayı vergilərtez-tez istehlak vergiləri adlanır, onlar birbaşa məhsulun (işin, xidmətin) qiymətinə mükafat şəklində daxil edilir və istehlakçılar tərəfindən ödənilir. Bu vergilər faktiki vergi yükünü son istehlakçıya köçürmək üçün nəzərdə tutulub. Dolayı vergitutma ilə verginin subyekti malların (işlərin, xidmətlərin) satıcısı, bu verginin daşıyıcısı və faktiki ödəyicisi isə istehlakçıdır. Dolayı vergilərə aşağıdakılar daxildir:

• əlavə dəyər vergisi;
• aksiz vergiləri;
• gömrük rüsumları və s.

Dolayı vergilər- onların yığılması baxımından dövlət üçün ən sadə, lakin ödənişini gizlətmək baxımından vergi ödəyicisi üçün kifayət qədər mürəkkəbdir. Bu vergilər dövlət üçün həm də ona görə cəlbedicidir ki, onların xəzinəyə daxil olan gəlirləri vergitutma subyektinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti ilə bilavasitə bağlı deyil və fiskal effekt istehsalın aşağı düşməsi və hətta təşkilatların rentabelsiz işləməsi şəraitində əldə edilir.

Eyni zamanda, dolayı vergitutmanın bu xüsusiyyətlərinə görə dövlət birbaşa vergilərdən istifadə etməyə məcbur olur ki, vergi ödəyicisinin fəaliyyətinin mümkün qədər çox obyekti vergi təsirinə məruz qalsın. Bütün bunlar birlikdə vergi daxilolmalarının kifayət qədər sabitliyini yaradır və eyni zamanda vergi ödəyicisinin ödədiyi vergilərin məbləğinin onun fəaliyyətinin səmərəliliyindən asılılığını artırır.

Çox vaxt praktikada vergilər istifadəsindən asılı olaraq bölünür:

• ümumidir;
• xüsusi.

Ümumi vergilərə istənilən vergi sistemində tutulan əksər vergilər daxildir. Onların fərqləndirici xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, büdcəyə daxil olduqdan sonra şəxsiyyətsizləşdirilir və müvafiq büdcədə müəyyən edilmiş məqsədlərə xərclənir.

Bunun əksinə olaraq, xüsusi vergilər ciddi məqsədyönlü məqsəd daşıyır və müəyyən növ xərclərə “əlavə olunur”. Xüsusilə, Rusiya Federasiyasında xüsusi vergilərin nümunələrinə aşağıdakılar daxildir:

• nəqliyyat vergisi;
• mineral-xammal bazasının təkrar istehsalına görə vergi.

Müəyyən edilmiş vergi dərəcələrindən asılı olaraq vergilər aşağıdakılardır:

• çətin;
• faiz (proporsional, mütərəqqi və reqressiv).

Maliyyə-iqtisadi məqsədəuyğunluğundan və mühasibat uçotunda əks olunmasından asılı olaraq vergilər aşağıdakı kimi təsnif edilir:

• malların (işlərin, xidmətlərin) satış qiymətinə daxil olan;
• paylama məsrəflərinə və istehsal məsrəflərinə aid edilə bilən;
• maliyyə nəticələrinə aid edilə bilən;
• vergi ödəyicisinin sərəncamında qalan xalis mənfəətdən ödənilir.

Büdcə səviyyəsindən asılı olaraq vergiləri aşağıdakı kimi bölmək olar:

• sabit;
• tənzimləyən.

Təyin edilmiş vergilər birbaşa və tamamilə konkret büdcəyə və ya büdcədənkənar fonda gedir. Onların arasında federal, regional və yerli büdcələrə daxil olan vergilər var.

Tənzimləyici vergilər eyni vaxtda müxtəlif səviyyəli büdcələrə büdcə qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş nisbətdə daxil olur.

Vergitutma subyektlərindən asılı olaraq Rusiya Federasiyasında vergilərin təsnifatı

Vergitutma predmeti	Vergilər
Hüquqi şəxslər tərəfindən ödənilən vergilər	Gəlir vergisi; Təşkilati əmlak vergisi.
Fiziki şəxslər tərəfindən ödənilən vergilər	Şəxsi gəlir vergisi; Fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi.
Qarışıq vergilər	Əlavə dəyər vergisi; Nəqliyyat vergisi; Qumar vergisi.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq xüsusi vergi rejimləri:

• müəyyən fəaliyyət növləri üzrə hesablanmış gəlirdən vahid vergi şəklində vergitutma sistemi;
• sadələşdirilmiş vergi sistemi;
• kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergitutma sistemi;
• hasilatın pay bölgüsü sazişlərinin həyata keçirilməsi üçün vergitutma sistemi.

Bu vergilərin özəlliyi ondan ibarətdir ki, onların Federasiyanın müvafiq təsis qurumlarının ərazisinə daxil edildiyi gündən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş əksər vergilərin vergi ödəyicilərindən yığılması, bir qayda olaraq, dayandırılır.

vergi- dövlətin və (və ya) bələdiyyələrin fəaliyyətinin maliyyə təminatı məqsədi ilə müxtəlif səviyyəli dövlət orqanları tərəfindən təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən məcburi şəkildə alınan məcburi, fərdi qaydada əvəzsiz ödəniş.

Vergilər, ödənilməsi əvəzsiz olmayan, lakin ödəyicilərinə münasibətdə müəyyən hərəkətlərin həyata keçirilməsi üçün şərt olan rüsumlardan (rüsumlardan) fərqləndirilməlidir.

Vergilərin yığılması vergi qanunları ilə tənzimlənir.

Müəyyən edilmiş vergilərin məcmusu, habelə onların yaradılması, dəyişdirilməsi, ləğvi, yığılması və nəzarəti prinsipləri, forma və üsulları dövlətin vergi sistemini təşkil edir.

Rusiya Federasiyasında üç növ vergi var: federal, regional və yerli.

Hər növ vergilərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir.

Hökumət orqanları Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmayan əlavə vergilər və ya məcburi ayırmalar tətbiq etmək, habelə müəyyən edilmiş vergilərin və vergi ödənişlərinin dərəcələrini artırmaq hüququna malik deyillər.

Vergi elementləri

Müəyyən bir vergi tutulmazdan əvvəl qanunvericilik və ya nümayəndəlik orqanları tərəfindən təmsil olunan dövlət qanunvericilik aktlarında verginin elementlərini müəyyən etməlidir.

Vergi elementləri vergilərin qurulması və təşkili prinsipləridir.

Vergi elementlərinə aşağıdakılar daxildir:

vergi ödəyicisi;

vergi bazası;

vergitutma vahidi;

hesablama qaydası;

vergi maaşı;

vergi mənbəyi;

vergi müddəti;

ödəniş proseduru;

vergi ödəmə müddəti.

Vergilərin növləri

Bütün vergilər bir neçə növə bölünür:

Birbaşa və dolayı vergilər

Vergilər birbaşa, yəni istehsal amillərindən əldə olunan gəlirə görə təsərrüfat subyektlərindən tutulan vergilərə və dolayı, yəni istehlak mallarının öz qiymətindən ibarət olan mal və xidmətlərə görə vergilərə bölünür.

Birbaşa vergilərə fərdi gəlir vergisi və oxşar vergilər daxildir.

Dolayı vergilərə əlavə dəyər vergisi, aksizlər və digər vergilər daxildir.

Kredit və gəlir vergiləri

Birdəfəlik və gəlir vergisini fərqləndirmək də adətdir.

Dövlət təsərrüfat subyektinin gəlir səviyyəsindən asılı olmayaraq kordon vergilərini müəyyən edir.

Gəlir vergiləri dedikdə, gəlirin müəyyən faizini təşkil edən vergilər nəzərdə tutulur.

Bu əlaqə ya gəlir bir pul vahidi artdıqda verginin nə qədər artdığını izah edən marjinal vergi dərəcəsi ilə, ya da orta vergi dərəcəsi ilə göstərilir: sadəcə olaraq tutulan vergi məbləğinin gəlirin məbləğinə nisbəti.

Proqressiv, reqressiv və ya mütənasib vergilər

Gəlir vergiləri özləri üç növə bölünür:

Proqressiv vergilər gəlir səviyyəsi artdıqca orta vergi dərəcəsinin artdığı vergilərdir. Beləliklə, agentin gəliri artırsa, vergi dərəcəsi də artır. Əksinə, gəlirin məbləği aşağı düşərsə, o zaman dərəcə də düşür;

Reqressiv vergilər gəlir səviyyəsi artdıqca orta vergi dərəcəsi azalan vergilərdir. Bu o deməkdir ki, təsərrüfat subyektinin gəliri artdıqda faiz dərəcəsi aşağı düşür, gəlir azaldıqda isə əksinə, artır;

Proporsional vergilər dərəcəsi vergi tutulan gəlirin məbləğindən asılı olmayan vergilərdir.

Vergilərin əsas funksiyaları

Vergilər eyni zamanda dörd əsas funksiyanı yerinə yetirir: fiskal, bölgü, tənzimləmə və nəzarət.

Vergitutmanın fiskal funksiyası vergitutmanın əsas funksiyasıdır. Tarixən ən qədim və eyni zamanda əsas: vergilər dövlət büdcəsinin gəlirlərinin üstünlük təşkil edən tərkib hissəsidir. Funksiya müəyyən edilmiş vergilərin maksimum yığılmasını təmin edən və vergidən yayınmaya maneələr yaradan vergi nəzarəti və vergi sanksiyaları vasitəsilə həyata keçirilir. Sadə dillə desək, dövlətin xeyrinə vergilərin yığılmasıdır. Bu funksiya sayəsində vergilərin əsas məqsədi həyata keçirilir: dövlətin maliyyə resurslarının formalaşdırılması və səfərbər edilməsi. Bütün digər vergitutma funksiyaları fiskal funksiyanın törəmələridir.

Vergitutmanın bölüşdürmə (sosial) funksiyası ictimai gəlirin yenidən bölüşdürülməsidir (vəsaitlər əhalinin daha güclü kateqoriyalarına vergi yükü qoymaqla daha zəif və daha həssas vətəndaş kateqoriyalarının xeyrinə köçürülür).

Vergitutmanın tənzimləyici funksiyası vergi mexanizmləri vasitəsilə dövlətin iqtisadi siyasətinin müəyyən problemlərinin həllinə yönəlmişdir. Vergitutmanın tənzimləyici funksiyası çərçivəsində üç alt funksiya fərqləndirilir: stimullaşdırıcı, həvəsləndirici və reproduktiv.

• Vergitutmanın stimullaşdırıcı alt funksiyası müəyyən iqtisadi proseslərin inkişafını dəstəkləmək məqsədi daşıyır. O, güzəştlər və istisnalar sistemi vasitəsilə həyata keçirilir. Mövcud vergi sistemi kiçik sahibkarlıq subyektlərinə, əlillər müəssisələrinə, kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçılarına, istehsal və xeyriyyəçilik fəaliyyətinə əsaslı vəsait qoyan təşkilatlara və s.

  Vergitutmanın həvəsləndirici alt funksiyası vergi yükü vasitəsilə hər hansı iqtisadi proseslərin inkişafına maneələr yaratmağa yönəlmişdir.

  Reproduktiv alt funksiya istifadə olunan resursların bərpası üçün vəsait toplamaq üçün nəzərdə tutulub. Bu alt funksiya mineral ehtiyat bazasının çoxaldılması, suya görə ödəniş və s.

Vergitutmanın nəzarət funksiyası dövlətə vəsaitlərin büdcəyə daxilolmalarının vaxtında və dolğunluğuna nəzarət etməyə və onların maliyyə resurslarının həcmini müqayisə etməyə imkan verir.

Vergi yükü

Ölkənin vergi səviyyəsi çox vaxt vergilərin ümumi daxili məhsulda (ÜDM) ümumi payı kimi ölçülür.

İqtisadiyyatın faktiki vergi yükü dedikdə, dövlətə faktiki ödənilmiş icbari ödənişlərin ölkənin ÜDM-də payı başa düşülür.

Nominal və faktiki yük arasındakı fərq vergidən yayınma dərəcəsini xarakterizə edir. Nominal yük nə qədər yüksəkdirsə, sapma bir o qədər yüksəkdir.

Müəssisənin üzərinə düşən vergi yükü dedikdə, real ödəyicisi müəssisə olan vergi və ayırmaların məbləğinin müəssisənin mənfəətinin məbləğinə nisbəti başa düşülməlidir.

Verginin real ödəyicisi aşağıdakı qurumdur:

vergi ödəmək öhdəliyi vergitutma obyektinin mövcudluğu və ya yaranması faktından yarandıqda, vergitutma obyektinin sahibi;

vergitutma obyektinin istifadəçisi, vergi ödəmək öhdəliyi yalnız obyekt müəyyən istifadə şəraitində olduqda yarandıqda.

Rusiyada "vergi yükü" göstəricisi ödənişlərin səviyyəsinə nəzarət etmək və potensial olaraq vergidən yayınan subyektləri müəyyən etmək üçün sahibkarlıq subyekti tərəfindən ödənilən vergilərin səviyyəsini təhlil etmək üçün istifadə olunur.

"Vergi yükü" Federal Dövlət Statistika Xidmətinə (Rosstat) görə vergi orqanlarının hesabatlarına və təşkilatların dövriyyəsinə (gəlirlərinə) görə ödənilən vergilərin məbləğinin nisbəti kimi hesablanır.

Göstəricinin maksimum dəyəri hər il milli iqtisadiyyatın sektorları üzrə müəyyən edilir.

Hələ də mühasibat uçotu və vergilərlə bağlı suallarınız var? Mühasibat forumunda onlardan soruşun.

Vergi: mühasib üçün təfərrüatlar

• Gəlir vergisi üçün 0% AU dərəcəsinin tətbiqi: 2020-ci ildən yeniliklər

  Qurumlar: mənfəət vergisi dərəcəsi 0 səviyyəsində qalır... muzeylər, teatrlar... müəssisələr üçün 0%-lik mənfəət vergisi dərəcəsi nəzərdə tutulur: mənfəət vergisi dərəcəsi 0... vətəndaşlar üçün; muzeylərə, teatrlara... gəlir vergisinin sıfır dərəcəsini qeyri-müəyyən müddətə tətbiq etmək hüququ verilir (əgər... qurum bu il gəlir vergisini... dərəcə ilə hesablayırsa... büdcə qurumları vergi təqdim edir. mənfəəti yalnız sonra qaytarın...

• Kənd təsərrüfatı istehsalçıları tərəfindən zərərin ödənilməsi məbləğlərinə münasibətdə 0%-lik mənfəət vergisi dərəcəsinin tətbiqi haqqında

  Bu məbləğə 0% gəlir vergisi tətbiq edilib. Bununla belə, vergi... yoxlama kənd təsərrüfatı müəssisəsinə əlavə gəlir vergisi hesablanmış ümumi... vergilərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitlərə münasibətdə ümumi dərəcə ilə əlavə vergi tutulmasının qanunsuz olduğu qənaətinə... torpaq vergisi, ƏDV, vergi və rüsumlar... 0% vergi dərəcəsi tətbiq etmək hüququna malikdir. Sənətin müddəalarına əsasən...

• 2019-cu il avqustun 15-dən sentyabrın 15-dək vergilər və əmək mübahisələri üzrə məhkəmə təcrübəsinin icmalı

  Təşkilat vergiləri, rüsumları və yığımları büdcəyə köçürməyə borclu idi. In... Məhkəmə nəqliyyat vergisinin... ildə ödənilən məbləğə qədər azaldılmasına icazə vermədi, o, nəqliyyat vergisini azaldıb. Müfəttişlik tutulmanı tənzimlədi: görə... nəqliyyat vergisini tutmaq hüququ ləğv edildi. Sənəd: AC-nin qərarı... sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçin, lakin vergi bərpa olunmayıb. Demək olar ki, dərhal... və buna görə də vergini bərpa etmək öhdəliyi. Yenidən təşkili ilə əlaqədar yoxlama zamanı vergi orqanlarının... verginin ödənilməsini tələb etməməsi faktı...

• 2018-ci ildə gəlir vergisi: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin açıqlamaları

  Özünü tənzimləyən təşkilat tərəfindən gəlirdən gəlir vergisinin ödənilməsi xüsusiyyətlərinin müəyyən edilməsi... /95452 “Razılığa gələn Dövlətdə vergiyə cəlb oluna bilər” ifadəsi... ümumilikdə korporativ gəlir vergisi subyektinin məbləğinin azaldılması qaydasını müəyyən edir. kreditə... /43473 Xarici verginin məbləği (onun analoqu Rusiyanın əlavə dəyər vergisidir... hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinin hesablanması məqsədilə qeyri-əməliyyat gəlirləri. Vergi ödəyicisi ildən...

• Daşınar əmlak vergisinin ləğvi: verginin optimallaşdırılması və risklər?

  Haqqında danışdığımız “investisiya vergisi” kimi konkret vergi növünün ləğvi... əmlak vergisi. Əmlak vergilərinin minimuma endirilməsi üsulları... əmlak vergilərinin azaldılması üsulları bölünür. təşkilatın əmlak vergisi bu gün belə çıxır ... və bəzi digər vergilər ticarət istisna olmaqla, vahid vergi ilə əvəz olunur ...

• 2017-ci ildə gəlir vergisi. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin izahatları

  ... /1/26257 Ödənilmiş korporativ mənfəət vergisinə oxşar vergi məbləğinin əvəzləşdirilməsinin mümkünlüyü... Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsi, ödənilmiş korporativ mənfəət vergisinə oxşar vergi məbləği... kimi. hüquqi şəxslərin əmlak vergisinin ilkin hesablanmış məbləğinin xərclərinin müddəalara uyğun olan hissəsi... göstərilən verginin artıq ödənilmiş məbləği müəyyən edilməklə, müvafiq düzəliş nəzərə alınmalıdır... hesablanması və ödənilməsinin tənzimləmə xüsusiyyətləri. xarici təşkilat tərəfindən alınan gəlir vergisi...

• Korporativ əmlak vergisi hesabatlarının azaldılması

  Müvafiq vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilməli olan verginin hesablanmış məbləği haqqında... müvafiq vergi ödəyicisi-təşkilat tərəfindən ödənilməli olan vergi məbləğinin hesablanmasına (yenidən hesablanmasına) səbəb olan... vergi ödəyicisinin ödədiyi verginin məbləği ilə vergi ödəyicisinin ödədiyi verginin məbləği arasında uyğunsuzluq haqqında mesajda göstərilən vergi, verginin ödənilməsinin tamlığı və vaxtında olması, güzəştli verginin tətbiqinin əsaslı olması... Buna uyğun olaraq vergi ödəyicisi-təşkilatlar üçün torpaq vergisi bəyannaməsi vergiyə təqdim edilməlidir...

• Əmlak vergiləri ilə bağlı mübahisələr (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 2018-ci il üçün təcrübəsi)

  Vergi ödəyicisi tərəfindən azaldılmış torpaq vergisi dərəcəsinin tətbiqi. Məhkəmələr müəyyən ediblər ki, torpaq vergisi hesablanarkən mübahisəli... azaldılmış stavka mövcud qanunvericilikdə Vergi ödəyicisi tərəfindən eyni vaxtda... torpaq vergisinin azaldılmış dərəcəsinin tətbiq edilməsi nəzərdə tutulur, çünki mübahisəli torpaq sahələri... müraciət etmək hüququna malikdir. torpaq vergisinin azaldılmış dərəcəsi. Təşkilati əmlak vergisi Tərif... Vergi obyektlərinin daşınması üçün CNT, çünki bu forkliftlər...

• Gəlir vergisi mübahisələri (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 2018-ci il üçün təcrübəsi)

  Mövcud qanunvericilik tikinti ilə bağlı gəlir vergisinin ödəyicisi deyildi... gəlir və əmlak vergilərinə münasibətdə vergidən yayınmanın qarşısının alınması... kənd təsərrüfatı kimi tanınan təşkilatların gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsində güzəştli rejim də tətbiq edilir... Rusiya Federasiyasının xarici şirkətə ödənilən vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyinin nöqteyi-nəzərindən... birbaşa...

• Şəxsi gəlir vergisi, ƏDV və gəlir vergisi nümunəsindən istifadə edərək vergi müddəalarından istifadənin qanuniliyi

  Vergi ödəyicisi və vergilərin Rusiyanın büdcə sisteminə köçürülməsi... bu bənddə müəyyən edilmiş vergi ödəyicisinin gəlirindən... hesablanmış vergi məbləğini bilavasitə tutmağa borcludur. Vergi vəsaiti hesabına verginin ödənilməsi... verginin hesablanması və ödənilməsi müddətlərinə riayət etmək, göstərilən pozuntu ilə ödənilmiş vergi... satıcı tərəfindən alıcıya təqdim edilən vergi məbləği daxildir, verginin məbləği ayrılır. Müqavilənin sonuncusuna görə, alıcı vergini ödəməyə borclu olacaq və Rusiya təşkilatının təchizatçısı ...

• Yenilənmiş gəlir vergisi bəyannaməsinin təqdim edilməsi haqqında

  Düzgün hesablanmış vergi ilə əvvəllər təqdim ediləndə əks olunan vergi arasındakı fərq deyil.... Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsi (nəqliyyat vergisi, əmlak vergisi, torpaq vergisi, sığorta haqları). Məsələn... Vergi Məcəlləsinin sadalanan normalarının müddəalarına uyğun gələn ilkin hesablanmış vergi məbləğinin xərclərinin tərkibi... torpağın, nəqliyyat vergilərinin, əmlak vergisinin, sığorta haqlarının həddindən artıq hesablanmış məbləği... vergi bazası, verginin digər səhv hesablanması və ya digər qanunsuz hərəkətlər (hərəkətsizlik ...

• İnstitusional əmlak vergisi üzrə avans ödənişlərinin hesablanması

  Bir sıra dəyişikliklər: verginin kadastr dəyərinə əsasən hesablanması qaydası, eləcə də... kadastr dəyərinə düzəlişlər edilib, onda siz ilin əvvəlindən vergini orta illik göstəriciyə uyğun olaraq yenidən hesablamalı olacaqsınız. daşınar əmlakın və kadastr dəyəri dəyişdirildikdə verginin hesablanması imkanı... vergitutma obyekti olan əmlaka münasibətdə vergi üzrə avans ödənişinin məbləğinin hesablanması... əmlak vergisi üzrə avans ödənişinin hesablanması. qurumun tənzimlənməsi nəzərdə tutulur...

• Mənfəət vergisi üzrə avans ödənişləri: ödəmə qaydası və şərtləri

  Vergi dərəcəsinə və vergitutma obyekti olan mənfəətə əsaslanan avans ödənişi, ...vergi dövrü ərzində verginin vahid alınmasını təmin edən qaydada (...vergi dərəcəsinə və vergitutma obyekti olan mənfəətə əsaslanan avans ödənişi, .. vergi dövrü ərzində verginin vahid alınmasını təmin edən qaydada (...dövr növbəti hesabatın nəticələrinə əsasən verginin ödənilməsinə hesablanır... vergi ödəyiciləri vergi dərəcəsinə və əldə edilmiş faktiki mənfəətə əsasən hesablayırlar. ,...

• Əmlak vergilərinin məbləğinin azaldılmasının nəticələri haqqında

  Sığorta haqlarının, nəqliyyat, torpaq vergilərinin, əmlak vergisinin, faydalı qazıntıların hasilatı vergisinin (sadalanan normaların müddəalarına uyğun gələn ilkin hesablanmış torpaq vergisi məbləğinin hər hansı... xərcləri, ... sığorta haqlarının xərcləri, ... nəqliyyat, torpaq vergiləri, əmlak vergisi, faydalı qazıntıların hasilatı vergisi... yenilənmiş əmlak vergisi bəyannaməsini təqdim etmək öhdəliyini deyil, baş verməsi... qeyd olunan verginin artıq ödənilmiş məbləği müəyyən edilməklə, müvafiq düzəliş nəzərə alınmalıdır. ..

• Ümumi və xüsusi gəlir vergisi dərəcələri

  Vergi ödəyicilərinin kateqoriyaları. Kredit verilməli olan gəlir vergisi üzrə azaldılmış dərəcələr... - XİZ rezidentlərinin federal büdcəyə hesablanmalı olan vergi üzrə dərəcəsi... fəaliyyətin həyata keçirilməsi üzrə bərpa edilməli və ödənilməli olan verginin məbləği... Rusiya Federasiyası müəyyən edə bilər. büdcələrə hesablanmaq şərti ilə azaldılmış vergi dərəcəsi ... tətbiq edilən korporativ mənfəət vergisi üzrə azaldılmış dərəcələri tətbiq etmək hüququna malikdir... Dividendləri alan Mənfəət vergisinin ödəyicisi Mənfəət vergisinin dərəcəsi yarımbəndi...

Vergitutma bazasının formalaşdırılması baxımından birbaşa və arasında fərq qoyulur. Birbaşa vergilər birbaşa vergi ödəyicisinin gəlirindən və əmlakından asılıdır. Bunlar, məsələn, fərdi gəlir vergisi və korporativ gəlir vergisidir.

Dolayı vergilər şirkətin gəlirləri ilə əlaqəli deyil. Onlar malların qiymətinə mükafat kimi müəyyən edilir və ödəyici üçün görünməzdir. Bu vergi müəssisə tərəfindən satış qiymətinə daxil edilir və dövlətə ödənilir. Dolayı vergilərə, məsələn, ƏDV və ya aksiz vergiləri daxildir.

Rusiya Federasiyasının federal strukturu vergi növlərinin ərazi əsasında bölüşdürülməsini müəyyən edir. Rusiya Federasiyasının bütün ərazisində ödənilməli olan federal vergilər bölünür; Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının regional büdcəyə daxil olan vergiləri; bələdiyyələrin büdcəsində qalan bələdiyyə vergiləri.

Vergi ödəyicisinin kateqoriyasından asılı olaraq vergilər hüquqi şəxslərə (şirkətlər və fərdi sahibkarlar) bölünür. Bəziləri müstəsna olaraq fiziki şəxslərdən (miras vergisi), digərləri isə hüquqi şəxslərdən (gəlir vergisi) tutulur. Bəzi vergilər iki qrupa aiddir - məsələn, torpaq vergisi.

Fiziki şəxslər üçün vergilər

Rusiyada fiziki şəxslər gəlir vergisi (şəxsi gəlir vergisi), əmlakın alqı-satqısı və ya satışı vergisi, əmlak vergisi, ovçuluq, balıqçılıq, quyular, aksizli mallar, şəxsi nəqliyyat, torpaq gəlirləri ödəyirlər.

Ən çox yayılmış gəlir vergisi və ya fərdi gəlir vergisidir. Bu halda vergi bazası hesabat dövrlərində əldə edilmiş ümumi gəlirdir. Bu, əmək haqqı, əmlakın icarəsindən əldə edilən gəlir, repetitorluqdan əldə edilən gəlir, nəqliyyat vasitəsinin satışından əldə edilən gəlir və s. ola bilər.

Əmək haqqına gəldikdə, işəgötürən əksər hallarda vergi agenti kimi çıxış edir və fərdi gəlir vergisini büdcəyə müstəqil şəkildə köçürür. Əmək haqqı gəlirindən rezidentlər (Rusiya vətəndaşları) üçün 13%, qeyri-rezidentlər üçün isə 30% standart dərəcə ilə vergi tutulur.

Qeyd etmək lazımdır ki, OSNO-dan istifadə edən fərdi sahibkarlar da sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdikləri mənfəətdən fərdi gəlir vergisi ödəyirlər.

Bəzi gəlirlər üzrə 35% artırılmış vergi dərəcəsi müəyyən edilir. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini 5% üstələyən əmanətlər üzrə gəlirlərə aiddir.

Həmçinin alınan dividendlərdən 9% vergi ödənilməlidir.

Hüquqi şəxslər üçün vergilər

Təşkilatların və fərdi sahibkarların ödədiyi vergilər tətbiq etdikləri vergi rejimindən asılıdır. Beləliklə, OSNO-da olan şirkətlərdən Rusiya Federasiyasında qüvvədə olan bütün vergiləri - ƏDV, mənfəət və təşkilatların əmlakı üzrə vergiləri ödəmələri tələb olunur. Əsas gəlir vergisi dərəcəsi 20% təşkil edir, bəzi bölgələrdə aşağı dərəcələr müəyyən edilir. ƏDV malın qiymətinə daxildir və 18%, 10%, 0% dərəcələri ilə ödənilir. Əmlak vergisi regional vergidir və 2,2%-dən çox olmayan dərəcə ilə ödənilir.

OSNO-da fərdi sahibkarlar və şirkətlərdə bu vergilər bir vergi ilə əvəz edilmişdir - gəlir üzrə 6 və ya mənfəət üzrə 15% baza dərəcələri ilə vahid vergi.

Bəziləri həmçinin aksiz vergisi, faydalı qazıntı hasilatı vergisi (MET), qumar vergisi, nəqliyyat vergisi və su vergisini ödəməli olurlar.

Rusiya Federasiyasının vergi sistemi vahid bir sənəddə - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində var. Burada vergi münasibətlərinin subyektləri, vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət, vergilərin hesablanması prosedurları, habelə Rusiyada mövcud olan vergi növləri var.

Təlimatlar

Bu gün Rusiya Federasiyasında bir neçə növ vergi var: federal, regional və yerli. Federal vergiyə əlavə dəyər vergisi - istehsalın bütün mərhələlərində yaradılmış məhsulun, xidmətin və ya işin dəyərinin bir hissəsinin dövlət büdcəsinə çıxarılması forması olan dolayı vergi daxildir; ilk növbədə kütləvi istehlak üçün nəzərdə tutulmuş əşyalar üzrə müəyyən edilən aksizlər; fərdi gəlir vergisi; vahid sosial vergi; gəlir vergisi; faydalı qazıntıların hasilatı vergisi; Milli vergi; su vergisi və su ehtiyatlarından və heyvanlar aləmindən istifadəyə görə ödənişlər.

Rusiya Federasiyasında müəyyən edilmiş ikinci vergi növü regional vergilərdir. Bunlara təşkilatların əmlak vergiləri - daşınar və daşınmaz əmlaka, o cümlədən müvəqqəti sərəncam, sahiblik və ya istifadəyə verilmiş vergilər daxildir; oxşar fəaliyyətlə məşğul olan müəssisələri olan təşkilatlardan tutulan qumar vergisi; qeydiyyata alınmış nəqliyyat vasitələrinin sahiblərindən tutulan nəqliyyat vergisi və onun ödəyiciləri təkcə fiziki şəxslər, o cümlədən fərdi sahibkarlar deyil, həm də hüquqi şəxslər ola bilər.

Bu gün Rusiya Federasiyasının vergi sistemi dövlət xəzinəsinin ən mühüm maliyyə mənbələri olan bir çox növ vergilərlə təmsil olunur. Dövlətə daxil olan pul vəsaitləri sonradan ölkənin rifahının yaxşılaşdırılmasına, onun inkişafına, habelə vətəndaşların həyat səviyyəsinin yüksəldilməsinə sərf olunur. Vergi anlayışını mahiyyətcə təmənnasız ödənişlər olmayan, konkret məqsədə çatmaq üçün edilən rüsumlardan aydın şəkildə fərqləndirmək lazımdır. Royaltilərin toplanması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi və ölkənin təsis qurumlarının müxtəlif hüquqi aktları ilə tənzimlənir. Yığımların ödəyiciləri fiziki və hüquqi münasibətlərin subyektləri - fiziki və hüquqi münasibətlərin subyektləri, başqa sözlə, ölkəmizin ərazisində yaşayan və fəaliyyət göstərən şəxslər və təşkilatlardır. Bu ayırmaların təsnifatı büdcəyə daxil olan vəsaitlərin yığılma səviyyəsinə, diqqət mərkəzində olmasına, konkret ayırmaların ödəyicisi olan subyektlərə və digər parametrlərə görə dəyişir. Bu materialda vergilərin nə olduğunu sizə xəbər verəcəyik.

Vergilər təkcə ölkə xəzinəsini vəsaitlərlə doldurmaq üçün deyil, həm də bir çox digər mühüm funksiyaları yerinə yetirmək üçün nəzərdə tutulub.

1. Fiskal funksiya – ödəyicilərdən toplanan vəsaitlər dövlət büdcəsini doldurur, sonra isə bu vəsait ölkənin və onun əhalisinin rifah səviyyəsinin yüksəldilməsinə sərf olunur. Bu funksiya Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin nəzarəti, onun qurduğu nəzarət və vəsaitdən yayınma hallarına qarşı mübarizə yolu ilə həyata keçirilir.
2. Sosial – vergi yığımlarının köməyi ilə ölkə daxilində dövriyyədə olan vəsaitlərin yenidən bölüşdürülməsi həyata keçirilir ki, bunun da bir hissəsi müəyyən güzəştlər hüququna malik olan aztəminatlı vətəndaş kateqoriyalarına yardıma gedir.
3. Tənzimləyici – vəsaitlər əlverişsiz istiqamətləri əngəlləməklə, müxtəlif resursların daha da yenilənməsinə yönələn qüvvələr toplamaqla, ölkənin iqtisadi inkişaf prosesinə stimul verir.
4. Nəzarət – dövlət sisteminə daxil olan vəsaitlərin uçotunu aparmağa və ölkədə mövcud olan pul resurslarını qiymətləndirməyə imkan verir.

Vergitutma səviyyələri

Rüsumların təyin edilməsi səviyyəsi tələb olunan rüsumun qüvvəyə minməsi ilə onu müvafiq və məcburi edən hökumət bölməsinə aiddir.

Əslində, biz sonradan ayırmalar alacaq ölkənin büdcəsinin səviyyəsindən danışırıq. O ola bilər:

• federal - dövlətin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir və bütün ərazisində məcburi ödənilməlidir;
• regional – həm də tələb olunan məcəllə ilə müəyyən edilir, onun qüvvədə olduğu ölkənin subyektlərində ödənilməli, yəni arzu olunan subyektin hökuməti göstərilməklə tətbiq edilir.
• yerli - bu səviyyədə rüsumların tənzimlənməsi federal və regional səviyyədə qəbul edilmiş qaydalar və qanunvericilik aktları vasitəsilə həyata keçirilir, hər bir tutulmanın müəyyən edilməsi və ya onun ləğvi bələdiyyə qurumlarının səlahiyyətindədir;

Kolleksiya üsulu

Yığım üsuluna görə təyin olunan iki növ ayırma var:

• birbaşa ödəniş;
• dolayı yolla.

Birinci yarımqrupa ödəyicilərin bilavasitə əldə etdikləri vəsaitlərdən və ya onların malik olduqları əmlakdan hesablanmış vəsaitlər daxildir ki, onlara sahiblik üçün ölkəyə pul verilməlidir. Bunlara daxildir:

• fiziki şəxslərin gəlirlərindən yığılan vəsaitlər;
• həm insanlar, həm də təşkilatlar üçün etibarlı olan əmlak;
• şirkətin mənfəəti üzrə, bu onların əldə etdikləri vəsaitlə çəkilən xərclər arasındakı fərqdir.

İkinci qrup, yəni dolayı ödənişlər əslində cəmiyyətin istehlakçı seqmentinə aiddir, bunlar arasında:

• gömrükdə ödənilən rüsumlar;
• aksiz vergiləri;
• satılan məhsulların əlavə dəyərindən çıxılan haqq.

Məhsulu satan subyekt tələb olunan vergini ödəmək öhdəliyinin daşıyıcısı olmasına baxmayaraq, əslində onu da insanlar, yəni son istehlakçılar ödəyir.

Müxtəlif növ saxta maxinasiyalarla birbaşa vergilərdən gizlənmək mümkün olarsa, dolayı vergilərdən yayınmaq olmaz, çünki onların dəyəri dərhal satılan məhsulun qiymətinin bir hissəsidir və istehlakçılar onun sahibi olmaq üçün ödəməli olurlar.

Vergitutma predmetindən asılı olaraq vergi haqlarının ətraflı təsviri

İlk növbədə, ödənişi hüquqi şəxslərdən, yəni təşkilatlardan tutulan vergi rüsumlarını müzakirə edəcəyik.

Korporativ gəlir vergisi

Bu cür çıxılma, nəticədə ölkənin federal büdcəsinə daxil olan ən vacib ödənişlərdən biridir. Onun funksiyalarına aşağıdakılar daxildir:

• tənzimləyən;
• fiskal.

Tələb olunan vergi növü üzrə ödənişlər həm yerli, həm də ölkəmiz ərazisində fəaliyyət göstərən xarici şirkətlərə müxtəlif növ nümayəndəliklər açmaq yolu ilə, yəni onlara gələn gəlir mənbəyi Azərbaycan Respublikasının ərazisində yerləşməklə tutulur. Rusiya.

Ödənişlərdən azadolma yalnız vergitutma obyekti olmayan müəyyən fəaliyyət göstərən şirkətlərə, habelə ixtisaslaşmış vergi rejimlərinə tabe olan təşkilatlara verilir.

Birinci halda, bunlar Rusiyada keçiriləcək FIFA Dünya Kuboku, Olimpiya və Paralimpiya Oyunlarına hazırlaşan şirkətlər olacaq, lakin yalnız tələb olunan fəaliyyətin həyata keçirilməsindən birbaşa əldə edilən gəlirlərə münasibətdə.

İkincisi ixtisaslaşdırılmış vergi rejimlərinə aiddir, məsələn:

• UTII, təşkilatın müəyyən fəaliyyət növlərinə aid olan hesablanmış gəlirdən vahid vergidir;
• STS – sadələşdirilmiş vergi sistemi;
• Vahid kənd təsərrüfatı vergisi vahid kənd təsərrüfatı vergisidir.

Bundan əlavə, qumar biznesində fəaliyyət göstərən şirkətlər müzakirə edilən ayırmaların ödəyiciləri siyahısından çıxarılır;

Rüsumun adından da aydın olduğu kimi, vergiyə cəlb olunan obyekt təşkilata gələn mənfəətdir. Alınan gəlirin ümumi məbləğindən istehsal prosesinə sərf olunan vəsaitlərin məbləği çıxıldıqda yaranan fərq mənfəət hesab edilməlidir. Xarici şirkətlər üçün tam gəlir deyil, yalnız Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən nümayəndəlik tərəfindən alınan və xərclənən vəsaitlər nəzərə alınır.

Şirkətlər tərəfindən əldə edilən gəlirlər iki sahədə təsnif edilir:

• şirkətin satış fəaliyyəti və ya mülkiyyət hüquqları nəticəsində əldə edilən;
• satışa daxil olmayan vəsaitlərin daxilolmaları, məsələn, cərimələr, ödənilmiş borclar, ödənilmiş kreditlər və digər maliyyə inyeksiyaları.

Həm gəlirlərin, həm də xərclərin təsdiqi, onları uçota almaq üçün, müvafiq sənədlər şəklində, məsələn, istehsal üçün alınmış resurslara görə qəbzlər şəklində rəsmi saxlanılmalıdır.

Təşkilatlar üçün əmlak vergisi

Bu çıxma regional səviyyəyə malikdir və Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları, habelə Vergi Məcəlləsinin müddəaları ilə tənzimlənir.

Tələb olunan rüsumun ödənilməsi aşağıdakı vergi rejimlərinə tabe olan şirkətlər tərəfindən həyata keçirilir:

• ümumi vergitutma sistemi, halbuki şirkətin balansında tələb olunan vergiyə cəlb olunan obyektlər olan əsas vəsaitlər olmalıdır;
• sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə xəzinədarlığa vəsaitin hesablanması şərti ilə əmlaka sahib olmaq;
• hesablanmış gəlirdən Vahid Vergi ödəmək.

Hər hansı bir daşınmaz əmlak, öz vəsaitlərinin hesablanması növünə uyğun olaraq uçota alınan torpaq sahəsi istisna olmaqla, ödənişə tabedir. Eyni zamanda, ümumi vergi sistemində olan şirkətlər aşağıdakılar üçün pul ödəyirlər:

• əsas diqqətin vəsaiti şəklində balansda olan daşınmaz əmlak;
• şirkətin əsas vəsaitlərinə aid olmayan yaşayış mülkiyyəti hüquqları.

İxtisaslaşdırılmış rejimlərdən istifadə edən təşkilatlar xəzinədarlığa aşağıdakılar üçün ödənişlər göndərirlər:

• Vergi Məcəlləsinin 378-ci maddəsinin siyahısına daxil edilmiş daşınmaz əmlaka sahiblik;
• şirkətin balansında olan əsas vəsaitlərə daxil olmayan daşınmaz əmlak yaşayış əmlakı.

Daşınar əmlak üçün ödənişlər yalnız əsas vergitutma sistemini rejim kimi seçmiş təşkilat tərəfindən həyata keçirilir, əgər:

• əmlak şirkət tərəfindən 2012-ci ilin sonunadək əsas vəsait şəklində alınıb;
• ləğvetmə və ya yenidən təşkil proseslərindən sonra şirkət tərəfindən qəbul edilmişdir;
• aidiyyəti şəxs tərəfindən əsas vəsait kimi istifadəyə verilmişdir.

Eyni zamanda, təşkilati qruplara daxil olan əmlaka sahib olan şirkətlər ödənişlərdən azad ola bilərlər:

• birinci;
• ikinci.

Şirkətlər üçün əmlak vergisinin vergi bazası ola bilər:

• əmlakın orta illik qiyməti;
• ixtisaslaşdırılmış dövlət orqanları tərəfindən müəyyən edilən kadastr dəyəri.

Təqdim olunan materialda ödəyicinin kim olduğunu, hansı əmlakın vergiyə cəlb olunduğunu, həmçinin təşkilatların əmlak vergisini özünüz necə hesablayacağınızı ətraflı nəzərdən keçiririk.

İndi isə fərdlərə hesablanmış rüsumları nəzərə almağa keçək.

Şəxsi gəlir vergisi

Fiziki şəxsin gəlirindən hesablanan vergi - bu hesablama birbaşa xarakter daşıyır və dövlət xəzinəsinin əsas vəsait mənbələrindən biridir. Ödəniş üçün ödənilməli olan məbləğ fiziki şəxslərin əldə etdikləri gəlirin 13%-i məbləğində hesablanır.

Rüsumu ödəyənlər aşağıdakı kateqoriyalı şəxslərdir:

• , yəni konkret illik dövr ərzində ardıcıl olaraq 183 və ya daha çox gün onun ərazisində olan şəxslər;
• onun ərazisində gəlir əldə edən ölkənin qeyri-rezidentləri.

Tipik olaraq, tələb olunan haqqın xəzinədarlığa köçürülməsi sözdə vergi agentləri, yəni müəyyən bir ödəyicinin daimi və ya müvəqqəti işəgötürənləri olan təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilir. Bununla belə, vətəndaşların kateqoriyaları da var ki, onların vəzifəsi aldıqları vəsaitləri fərdi gəlir vergisinə cəlb etmək üçün müstəqil bəyan etməkdir.

Özünü bəyan etmək tələb olunur:

• fərdi sahibkarlar;
• hüquq və ya notariat kontorlarının sahibləri;
• fiziki şəxsin əmlakının satışı;
• müxtəlif bədii əsərlərin, ədəbi yaradıcılığın və digər yaradıcılıq vasitələrinin müəllifləri;
• lotereya qalibləri və digər sahələr üzrə uduş şəklində vəsait alanlar;
• müəyyən edilmiş siyahıya daxil edilmiş digər kateqoriyalı şəxslər.

Təsəvvür edin ki, siz universitetdə məsləhətçi-müəllim kimi part-time işləyərək pul aldınız. Onlardan dövlətə düşən pulu ödəməlisən.

Belə ki, ölkənin vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq, aşağıdakı gəlirlər vergi tutulmalarına məruz qalır:

• ödəyicinin mülkiyyətində olan əmlak obyektlərinin alındığı tarixdən 36 aydan az müddətdə satışından;
• əmlakın kirayəçilərin istifadəsinə verilməsi nəticəsində alınan vəsait;
• mənbəyi Rusiya ərazisindən kənarda olan gəlir rolunu oynayan vəsaitlər;
• pul qazancı;
• digər nağd pul daxilolmaları.

Fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi

Bu vergi yerli xarakter daşıyır, çünki o, oxşar səviyyəli büdcəyə aiddir və vergi tutulan əmlakın ərazisində yerləşdiyi ölkənin subyektinə hesablanır.

Çıxarmanın ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 401-ci maddəsində sadalanan vergitutma obyektlərinin siyahısına daxil edilmiş əmlaka sahib olan fiziki şəxslərdir. Siyahı arasında:

• yaşayış binaları;
• kotteclər;
• otaqlar;
• çoxmənzilli binalarda mənzillər;
• vahid xarakterli daşınmaz komplekslər;
• tikintisi başa çatmamış obyektlər;
• dachalar;
• digər binalar və binalar.

Çoxmənzilli binanın hər bir sakininin qismən mülkiyyətində olan ümumi ərazi tələb olunan vergiyə cəlb edilmir.

Bu rüsumun dərəcələri Rusiya bələdiyyə qurumlarının, habelə federal əhəmiyyətli şəhərlərin hökuməti tərəfindən verilən hüquqi aktlarla müəyyən edilir.

Hökumət əvvəllər dərəcələri müəyyən etməyibsə, ölkənin Vergi Məcəlləsinin 406-cı maddəsi vergilərin hesablanması proseduru üçün təlimat rolunu oynayır.

Vergi dərəcələri aşağıdakılardan asılı olaraq dəyişə bilər:

• kadastr obyektlərinin qiymətləri;
• axtarılan əmlak növləri;
• onun yeri;
• yerləşdiyi ərazilərin növləri.

Ölkənin bəzi bələdiyyə qurumları obyektin inventar dəyərinə əsasən köhnə formatda tutulmaların məbləğini müəyyən edir.

Hər bir vergi ödəyicisi mülkiyyətində olan vergitutma obyektləri üçün nə qədər və harada ödəməli olacağını anlamaq üçün fiziki şəxslər üçün əmlak vergisinin necə hesablanacağını bilməlidir. Bu yazıda əmlak vergisi və onun ödənilməsi xüsusiyyətləri haqqında danışırıq.

İndi keçək qarışıq xarakterli vergiləri nəzərdən keçirək.

Satılan məhsullara ƏDV

Satılan məhsula görə əlavə dəyər vergisi - bu vergi dolayı xarakter daşıyır, malı istehsal edən və ya idxal edən satıcı tərəfindən hesablanır və sahibkarlıq fəaliyyətinin iqtisadi cəhətdən səmərəli olması üçün onun maya dəyərinə müəyyən əlavə əlavə edilir.

ƏDV ödənişləri bu məsuliyyəti həvalə edən bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən həyata keçirilməlidir, lakin vergi endiriminin məbləği satılan məhsulun qiymətinə daxil olduğu üçün faktiki olaraq ödənişlər yenidən sadə vətəndaşların çiyninə düşür. .

Ödəniş aşağıdakı hallarda edilə bilər:

• mallar satıldıqdan sonra;
• ölkəyə mal idxal edərkən.

Mallarla aşağıdakı əməliyyatlar vergiyə cəlb edilir:

• ölkədə məhsulların, işlərin və ya xidmətlərin satışı, habelə mülkiyyət hüquqları;
• axtarılan malların pulsuz köçürülməsi;
• Rusiyaya məhsulların idxalı;
• sonradan şirkət tərəfindən öz məqsədləri üçün istifadə edilən tikinti və ya quraşdırma işləri;
• şirkətin fərdi ehtiyacları üçün istifadə olunan malların istifadəsi, istifadəsi ilə bağlı xərclər isə təşkilatın rəsmi xərcləri hesab edilmir.

Nəqliyyat vergisi

Bu rüsum növünün müəyyən edilmə səviyyəsi regional xarakter daşıyır, ona görə də onun tətbiqi ölkənin təsis qurumlarının səlahiyyətli orqanları tərəfindən müəyyən qanunvericilik aktları qəbul etməklə müəyyən edilir.

Şəxslər həm vətəndaş, həm də təşkilat ola bilər. Sonuncular il ərzində ilkin ödənişlər şəklində büdcəyə göndərilən vergi ayırmalarının məbləğini, sonra isə dövlətə ödənilməli olan məbləğin qalığını müstəqil hesablamaqla məşğul olurlar.

Gələcək ödənişlərin məbləği aşağıdakı iki dəyər əsasında hesablanır:

• hesablamanın aparıldığı maliyyə bazası;
• müəyyən bir bölgə və ödəyici üçün müvafiq vergi dərəcələri.

Vergi ödəyicisi hər hansı bir təşkilat tərəfindən təmsil olunursa, o, ildə bir neçə dəfə xəzinədarlığa pul göndərməyə borcludur, adətən belə olur:

• ilk üç aydan sonra;
• altı ayda;
• doqquz ay;

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində vergi tutulan obyektlərin siyahısına aşağıdakılar daxildir:

• avtomobillər;
• izlənilən nəqliyyat;
• təyyarə;
• su gəmiləri, motorlu və yelkənli;
• trolleybuslar və avtobuslar;
• qanuni qeydiyyatdan keçmiş motosikletlər və digər nəqliyyat vasitələri.

Tələb olunan çıxılma dərəcəsi hər bir subyektin regional səviyyəsində buraxılan hüquqi aktlarla tənzimlənir, halbuki onların müstəqil şəkildə fərqləndirilməsi federal strukturların müdaxiləsi olmadan mümkündür. Bununla belə, mərclərin məbləğini yalnız “yuxarıdan” müəyyən edilmiş həddlər daxilində azaltmaq və ya artırmaqla dəyişdirmək mümkündür.

Nəqliyyat vergisi dərəcəsinin dəyişdirilməsi üçün əsas ola bilər:

• avtomobilin ümumi tutumu;
• motor gücü səviyyəsi;
• mövcud nəqliyyat obyektinizin aid olacağı xüsusi nəqliyyat vasitəsi növü;
• onun yığılma tarixi.

Hər bir məhsulun buraxılmasından keçən illərin sayını yalnız hər ilin əvvəlində, yəni yanvarın birinci günündə müəyyən etmək olar.

Qumar biznesi üçün vergi

Aşağıdakılar adı altında şirkətlər tərəfindən vəsait əldə etməyə yönəlmiş müxtəlif fəaliyyət sahələrində sahibkarların əməyi nəticəsində uduşların alınması:

• qumar oyunları üçün ödəniş;
• müxtəlif mükafatlar;
• mərclər qoydu.

Bu biznesin özü oyun hadisələri ilə bağlı bir neçə proseslə təmsil olunur:

• onların təşkilatları;
• sonrakı həyata keçirilməsi.

Bu halda, müvafiq atributlardan istifadə olunur, məsələn:

• oyun masaları;
• mərc üzrə mərc;
• elektrik avtomatik maşınlar;
• mərclər bukmeker kontorlarında qəbul edilir.

Oyun vergisinin ödəyiciləri oyunların təşkili və satışı ilə məşğul olan şirkətlərdir. Vergilər qanunvericilik sahəsində təcrübəsi olmayan insanların düşündüyü kimi şirkətlər tərəfindən alınan vəsaitlərə deyil, biznesin həyata keçirildiyi maddələrə, yəni:

• oyun masası;
• slot maşını;
• mərc olan vəsaitlərin qəbul edildiyi bukmeker şöbəsi;
• mərc olan vəsaitlərin qəbul edildiyi mərc şöbəsi,
• hər iki başlıq üçün emal mərkəzləri.

Yuxarıda göstərilən maddələrin hər birinə xüsusi bir qayda tətbiq olunur: quraşdırmadan əvvəl, onlar qanunla müəyyən edilmiş müddətdə qeydiyyatdan keçməlidirlər - quraşdırmadan 2 iş günü əvvəl, həftə sonları və tətillər nəzərə alınmır. İş günləri ardıcıl ola bilməz.

Qumar biznesinin sahibi fəaliyyət göstərdiyi yer üzrə aid olduğu idarəyə müvafiq formada ərizə təqdim etdikdən sonra qeydiyyat prosesi vergi müfəttişliyinin mütəxəssisləri tərəfindən həyata keçirilir.

Əgər qumar oyunları obyektlərinə əlavə olunarsa və ya əksinə, istismardan çıxarılarsa, bu barədə əvvəllər müəyyən edilmiş müddətdən sonra, yəni dəyişikliklərin qüvvəyə minməsindən iki iş günü əvvəl müvafiq orqanlara vaxtında məlumat vermək lazımdır. .

Əgər ölkənin konkret regionunda qumar biznesinin vergiyə cəlb olunduğu dərəcə müəyyən edilməyibsə, o zaman minimum dərəcə tətbiq edilir.

Yığım üçün vergi bazası oyunların təşkili üçün istifadə olunan obyektlərin ümumi məbləğidir.

İxtisaslaşdırılmış vergi rejimləri

Təşkilatların onlara tətbiq edilən bütün vergi endirimləri üçün ödəniş etməli olduğu ümumi vergi sisteminə əlavə olaraq, bir və ya bir neçə ödənişlə əvəz edərək əksər vergi rüsumlarını ödəməyə imkan verən ixtisaslaşmış rejimlərin siyahısı da mövcuddur. Gəlin onlara daha yaxından nəzər salaq.

Rejim 1. UTII, sahibkarların müəyyən fəaliyyət növlərinə tətbiq olunan hesablanmış gəlirə görə vahid vergidir, məsələn:

• pərakəndə satış;
• ictimai iaşə;
• baytarlıq müalicəsi;
• məişət xidmətlərinin göstərilməsi;
• avtomobillərə texniki qulluq, texniki, yuyulma və təmir;
• reklam xidmətləri, onların yerləşdirilməsi və yayılması;
• icarəyə pərakəndə satış sahələrinin, habelə torpaq sahələrinin verilməsi xidmətləri;
• sərnişin və yük daşımaları;
• parkinq yerlərinin təmin edilməsi.

Rejim 2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi müxtəlif kommersiya fəaliyyəti ilə bazara çıxan hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün istifadə olunan sadələşdirilmiş vergi sistemidir. Onlar bu ixtisaslaşdırılmış rejimin xeyrinə ümumi vergitutma sistemindən imtina edə bilərlər.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək imkanının olması üçün ərizəçi şirkət aşağıdakı xüsusiyyətlərə cavab verməlidir:

• heyətdə yüz nəfərə qədər;
• gəlir 150 milyon rus rublundan azdır;
• qalıq dəyəri də 150 ​​milyon;
• şirkətin üçüncü tərəf təşkilatlarında payı dörddə birindən çox deyil;
• sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən şirkətin filialları ola bilməz.

Bir şirkət, keçid üçün ərizə verdiyi ildə 112,5 milyon Rusiya rublundan az gəlir əldə edərsə, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçə bilər.

Rejim 3. Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - vahid kənd təsərrüfatı vergisi. Bu, məişət məmulatları istehsal edən şirkətlər üçün uyğun olan ixtisaslaşdırılmış rejimdir.

Aşağıdakı məhsul adları vergi endirimlərinə məruz qalır:

• bitkiçilik məhsulları;
• kənd təsərrüfatı və meşə təsərrüfatı ilə bağlı;
• heyvan məhsulları;
• balıqçılıqdan və digər ehtiyatlardan əldə edilən məhsullar.

Haqqın ödənilməsi tələb olunan ərazidə istehsalçılara müxtəlif xidmətlər göstərən təşkilatlarla yanaşı, kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları tərəfindən də həyata keçirilir.

Kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı ilə bağlı olmayan, yalnız ilkin emal və onun sonrakı mərhələlərini həyata keçirən şirkətlər Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə iş üçün müraciət edə bilməzlər.

Rejim 4. Məhsul bölgüsü sazişlərinin həyata keçirilməsi üçün vergitutma sistemi. Bu, hasilatın pay bölgüsü ilə bağlı qanuna uyğun olaraq bağlanmış müqavilələrin həyata keçirildiyi hallarda istifadə olunan ixtisaslaşmış sistemdir.

Bu müxtəliflik istifadə üçün faydalıdır:

• investorlar;
• dövlət qurumları.

Birinci qrup insanlar üçün fayda proseslərə pul töhfələri üçün əlverişli şərtlərdən ibarətdir:

• faydalı qazıntıların axtarışı üçün;
• onların yırtıcısı.

Dövlət strukturu öz fəaliyyətindən zəmanətli gəlir əldə edir.

Bu rejimin tətbiqi üçün əsas olan müqavilə müəyyən xüsusiyyətlərin siyahısına uyğun olmalıdır:

• faydalı qazıntılardan istifadə və axtarış hüquqlarının verilməsi üçün hərrac keçirildikdən sonra bağlanmalıdır;
• əvvəllər istehsal olunmuş bütün məhsulların 32%-ni dövlətə müəyyən ölçüdə payla təmin etmək;
• investisiyanın səmərəliliyi göstəriciləri artarsa, dövlətə məxsus pay da müvafiq olaraq artır.

Video - Rusiya Federasiyasının Vergiləri

Gəlin ümumiləşdirək

Rusiya Federasiyasının vergi sistemi müxtəlif səviyyəli büdcələrə daxil olan, dövlət xəzinəsini doldurmağa yönəlmiş, habelə fərqli xarakterli müxtəlif funksiyaları yerinə yetirməyə yönəlmiş ödənişlərlə təmsil olunur.

Vergi ödəyiciləri fiziki və hüquqi şəxslər, sadə insanlar və yerli təşkilatlardır. Əsas vergi yığımlarına əlavə olaraq, faktiki olaraq artıq mövcud ərazilərdə artan dərəcələrlə təmsil olunan əlavə növlər var, məsələn, xüsusilə bahalı avtomobillərə və ya mənzillərə tətbiq olunan lüks vergi.

Hər bir vicdanlı vətəndaş vergi qanunvericiliyini bilməlidir ki, borcunu ödəməyən statusu almasın və əlavə cərimələr ödəmək öhdəliyi almasın.

Vergilər və ödənişlər: sahibkarlıq fəaliyyətinin, biznes proseslərinin və əslində hər hansı bir insanın həyatının tərkib hissəsidir. Vergilər və ödənişlər ölkənin və onun regionlarının büdcəsini doldurmağın əsas yoludur. Vergi öhdəliklərinə əməl edilməməsi hökumətin cərimələri ilə nəticələnə bilər. Odur ki, vergi sistemi haqqında ilkin biliklər sadəcə olaraq hamı üçün, xüsusən də sahibkarlar üçün lazımdır. Sonra nəzərdən keçirəcəyik: Rusiya Federasiyasında hansı vergilər və rüsumlar tətbiq olunur, onların təsnifatı və növləri, habelə xüsusi vergi rejimləri.

Vergilərin düzgün hesablanması, mühasibat uçotunun aparılması və hesabatların aparılması üçün partnyorlarımızdan yararlana bilərsiniz.

FEDERAL VERGİ VƏ RÜCÜLƏR

Şəxsi gəlir vergisi (NDFL)

birbaşa vergilərin əsas növü. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq fiziki şəxslərin ümumi gəlirindən sənədləşdirilmiş xərclər çıxılmaqla faizlə hesablanır.
Ödəyicilər fərdi gəlir vergisi, vergi məqsədləri üçün iki qrupa bölünən fiziki şəxslərdir:
— Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olan şəxslər (ardıcıl olaraq 12 ay ərzində Rusiya ərazisində faktiki olaraq ən azı 183 təqvim günü olan);
— Rusiyada gəlir əldə etdikdə, Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olmayan şəxslər.
vergi dərəcəsi: 9%,13% ,15%,30%,35%

Korporativ gəlir vergisi

Bu birbaşa vergidir, onun məbləği birbaşa təşkilatın son maliyyə nəticələrindən asılıdır, vergi təşkilatın əldə etdiyi mənfəətdən, yəni gəlir və xərclər arasındakı fərqdən tutulur.
Mənfəət - təşkilatın gəlir məbləğindən xərclərin məbləğinin çıxılmasının nəticəsi - vergitutma obyektidir.
Gəlir vergisi qaydaları müəyyən edilmişdir Fəsil 25. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
Ödəyicilər:
— Bütün Rusiya hüquqi şəxsləri (MMC, ASC, PJSC və s.)
— Rusiyada daimi nümayəndəliklər vasitəsilə fəaliyyət göstərən və ya sadəcə Rusiya Federasiyasındakı mənbədən gəlir əldə edən xarici hüquqi şəxslər
- Vergi məsələlərinə dair beynəlxalq müqaviləyə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti kimi tanınan xarici təşkilatlar - bu beynəlxalq müqavilənin tətbiqi məqsədləri üçün
— vergitutma məsələləri üzrə beynəlxalq müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, faktiki idarəetmə yeri Rusiya Federasiyası olan xarici təşkilatlar
vergi dərəcəsi :
2% federal büdcəyə ( 3% 2017-2020-ci illərdə); 0% vergi ödəyicilərinin müəyyən kateqoriyaları üçün.
18% Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə ( 17 % 2017-2020-ci illərdə). Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunverici orqanları vergi ödəyicilərinin müəyyən kateqoriyaları üçün vergi dərəcəsini azalda bilər, lakin daha çox olmamaqla. 13,5% (12,5 % 2017-2020-ci illərdə).

Əlavə dəyər vergisi (ƏDV)

Bu, dolayı vergidir. Alıcıya mal (iş, xidmət, mülkiyyət hüquqları) satılarkən hesablama satıcı tərəfindən aparılır. Vergi ödəyicisi-satıcının büdcəyə ödədiyi ƏDV-nin məbləği malları (işləri, xidmətləri, əmlak hüquqlarını) alıcılara satarkən onun hesabladığı vergi məbləği ilə bu vergi ödəyicisinə təqdim edilən verginin məbləği arasındakı fərq kimi hesablanır. ƏDV tutulan əməliyyatlar üçün istifadə olunan malları (iş, xidmətlər, mülkiyyət hüquqları) alıb.
Ödəyicilər ƏDV tanınır:
təşkilatlar (o cümlədən qeyri-kommersiya təşkilatları)
sahibkarlar
vergi dərəcəsi: (0%, 10%, 20% )

Aksiz vergiləri

Aşağıdakılar aksiz vergisi ödəyiciləri kimi tanınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 179-cu maddəsi):
-təşkilatlar;
-fərdi sahibkarlar;
- Avrasiya İqtisadi İttifaqının qanunvericiliyinə və Rusiya Federasiyasının gömrük işi haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş malların Avrasiya İqtisadi İttifaqının gömrük sərhədindən keçirilməsi ilə əlaqədar vergi ödəyicisi kimi tanınan şəxslər.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 179-cu maddəsində göstərilən təşkilatlar və digər şəxslər, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 22-ci fəslinə uyğun olaraq vergitutma obyekti olan əməliyyatları (aksizli mallarla) həyata keçirdikləri təqdirdə vergi ödəyiciləri kimi tanınırlar.
bax .

Mineral hasilat vergisi (MET)

Vergi məqsədləri üçün çıxarılan faydalı qazıntılar mədənçıxarma sənayesi və karxana sənayesinin məhsulları kimi tanınır, yerin təkindən faktiki hasil edilmiş mineral xammalda (daş, maye və digər qarışıqlar) (tullantılar, itkilər) olan, keyfiyyətcə milli standarta uyğun gələn birincidir. standart, regional standart, beynəlxalq standart və onlar olmadıqda - təşkilatın standartına.
Ödəyicilər: yerin təkindən istifadə hüququ üçün lisenziya əsasında mədən əməliyyatlarını həyata keçirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar
Vergi Məcəlləsi müəyyən edir ki, bu şəxslər vergi orqanlarında ayrıca əsaslarla - faydalı qazıntıların hasilatı vergisinin ödəyicisi kimi uçota alınmalıdırlar.

Su vergisi

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq lisenziyalaşdırılmalı olan su obyektlərindən istifadə edən təşkilatlar və fiziki şəxslər, o cümlədən fərdi sahibkarlar.
Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının 21 fevral 1992-ci il tarixli 2395-1 nömrəli "Yerin təki haqqında" Qanununa əsasən lisenziya əsasında yeraltı su obyektlərindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar su vergisinin ödəyiciləri kimi tanınırlar.

REGIONAL VERGİ VƏ RÜCUMLAR

Təşkilati əmlak vergisi

Təşkilatlar üçün əmlak vergisinin hesablanması qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 30-cu fəsli ilə müəyyən edilir.
Vergi dərəcəsi, verginin ödənilməsi qaydası və müddətləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müəyyən edilmiş fəsli ilə müəyyən edilmiş həddə Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunvericilik (nümayəndəlik) orqanları tərəfindən müəyyən edilir.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 380-ci maddəsində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, vergi dərəcələri 2,2 faizdən çox ola bilməz.
Vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 374-cü maddəsinə uyğun olaraq vergitutma obyekti kimi tanınan əmlakı olan təşkilatlardır.

Nəqliyyat vergisi

Nəqliyyat vergisinin ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq nəqliyyat vasitələrinin qeydiyyata alındığı şəxslərdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 357-ci maddəsi).
Təşkilatlar verginin məbləğini və əvvəlcədən vergi ödənişinin məbləğini hesablayın tək başına . F fizikişəxslərödənilməli olan verginin məbləği hesablanır vergi orqanları Rusiya Federasiyasının ərazisində nəqliyyat vasitələrinin dövlət qeydiyyatını aparan orqanlar tərəfindən vergi orqanlarına təqdim edilmiş məlumatlar əsasında.

Qumar vergisi

Onun tənzimlənməsinin əhatə dairəsi qumar oyunlarının təşkilindən və keçirilməsindən əldə edilən gəlirin vergiyə cəlb edilməsidir. Mövcud qanunvericiliyə əsasən, bukmeker kontorlarında və lotereyalarda qumar oyunlarının təşkili və keçirilməsi ilə bağlı fəaliyyətlər məcburi lisenziyalaşdırılmalıdır. Bu lisenziya qeyri-müəyyən müddətə etibarlıdır.

YERLİ VERGİLƏR VƏ RÜCUMLAR

Ticarət haqqı

Daşınar və ya daşınmaz əmlak obyektləri vasitəsilə ticarət fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlara və fərdi sahibkarlara münasibətdə müəyyən edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 33-cü fəslinin 411, 412-ci maddələri - bundan sonra Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi) .
Ticarət obyektlərinə binalar, tikililər, binalar, stasionar və qeyri-stasionar pərakəndə ticarət obyektləri və pərakəndə satış məntəqələri, habelə bazarı idarə edən şirkətlər tərəfindən pərakəndə ticarət bazarlarının təşkilində istifadə olunan daşınmaz əmlak obyektləri daxildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsi).
Ödəyicilər kolleksiya təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən tanınır.

Torpaq vergisi

Rusiya Federasiyasında torpaq sahələrinin vergiyə cəlb edilməsi qaydası Fəsillə müəyyən edilir. 31 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Vergitutma obyekti ərazisində verginin tətbiq olunduğu bələdiyyənin (federal Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol şəhərləri) daxilində yerləşən torpaq sahələridir.
Torpaq vergisinin ödəyiciləri, bəndinə uyğun olaraq vergitutma obyekti kimi tanınan torpaq sahələrinə sahib olan fiziki şəxslər və təşkilatlardır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 389-cu maddəsi, mülkiyyət hüququ, daimi (əbədi) istifadə hüququ və ya ömürlük vərəsəlik hüququ haqqında (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 388-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Vergi bazası torpaq sahələrinin kadastr dəyəri kimi müəyyən edilir. Vergi dərəcələri bələdiyyələrin nümayəndəlik orqanlarının normativ hüquqi aktları (Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol federal şəhərlərinin qanunları) ilə müəyyən edilir: 0,3% və 1,5% -dən çox deyil.

Fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi

Vergi ödəyiciləri əmlak üzərində mülkiyyət hüququna malik olan fiziki şəxslərdir. Məcəllənin 401-ci maddəsinə uyğun olaraq vergitutma obyekti bələdiyyə qurumunun (federal Moskva, Sankt-Peterburq və ya Sevastopol şəhəri) tərkibində yerləşən aşağıdakı əmlakdır:
1) yaşayış binası;
2) yaşayış sahəsi (mənzil, otaq);
3) qaraj, dayanacaq yeri;
4) vahid daşınmaz əmlak kompleksi;
5) tamamlanmamış tikinti layihəsi;
6) digər bina, tikili, tikili, binalar.
Kadastr dəyərinin vergi bazası kimi istifadə ediləcəyi Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının bələdiyyələrində vergi dərəcələri aşağıdakılardan çox olmayan miqdarda müəyyən edilir: 0,1% , 2%, 0,5%

SƏNAYƏ VERGİ HAQQLARI VƏ ÖDƏNİŞLƏR

Vəhşi təbiət obyektlərindən istifadəyə görə ödənişlər

Vergitutma obyektləri heyvanlar aləminin obyektləridir (yəni heyvanların özləri) müəyyən edilmiş siyahıya uyğun olaraq - yaşayış yerlərindən çıxarıldıqda.
Ödəyicilər: Rusiya Federasiyasının ərazisində heyvanlar aləminin obyektlərindən istifadə etmək üçün müəyyən edilmiş qaydada lisenziya (icazə) alan vətəndaşlar, fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər.
Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 333.3-cü maddəsinə əsasən, rüsum dərəcələri hər bir heyvan obyekti üçün ayrıca müəyyən edilir.

Su bioloji ehtiyatlarından istifadəyə görə ödənişlər

Vergitutma obyektləri müəyyən edilmiş siyahıya uyğun olaraq su bioloji ehtiyatlarının obyektləridir, onların yaşayış yerindən çıxarılması su bioloji ehtiyatlarının çıxarılmasına (tutulmasına) icazə əsasında həyata keçirilir, o cümlədən onlardan çıxarılmalı olan obyektlərdir. tutma yolu ilə icazə verilən yaşayış mühiti.
Ödəyicilər: Rusiya Federasiyasının daxili sularında, ərazi dənizində, kontinental şelfində və Rusiya Federasiyasının müstəsna iqtisadi zonasında su bioloji ehtiyatlarının çıxarılması (tutulması) üçün müəyyən edilmiş qaydada icazə alan fiziki şəxslər, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar. Federasiya, həmçinin Azov, Xəzər, Barents dənizlərində və Şpitsbergen arxipelaqı ərazisində.
Rüsum dərəcələri, su bioloji ehtiyatlarının ovlanmasına icazə verilən hövzədən asılı olaraq, icazə verilən 1 ton ov üçün rublla müəyyən edilir.

Yerin təkindən istifadəyə görə müntəzəm ödənişlər

Yerin təkindən istifadə hüququnun əldə edilməsi və həyata keçirilməsi üçün ilkin şərtlərdən biri kimi bəzi iş növlərini yerinə yetirmək üçün müstəsna hüquq əldə edərkən yerin təki istifadəçiləri tərəfindən ödənilən məcburi ödənişlərin məcmusudur:
— Birdəfəlik ödənişlər Lisenziyada göstərilən müəyyən hadisələr baş verdikdə ödənilir (lisenziyalara keçid).
— Müsabiqədə (hərracda) iştirak haqqı ərizə qeydə alındıqdan sonra ödənilir.
— Yerin təkindən istifadəyə görə müntəzəm ödənişlər işlərin faktiki yerinə yetirilməsindən asılı olmayaraq, yer təkinin istifadəçiləri tərəfindən Lisenziyanın (link) qüvvədə olduğu müddət ərzində ödənilir.
Ətraflı məlumat üçün Rusiya Federasiyasının 21 fevral 1992-ci il tarixli 2395-1 nömrəli "Yerin təki haqqında" Qanununa baxın.

XÜSUSİ VERGİ REJİMLƏRİ

UTII-ni hesablayarkən və ödəyərkən, vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş gəlirlərin miqdarını rəhbər tuturlar.
UTII müəyyən sahibkarlıq fəaliyyəti növlərinə tətbiq edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.26-cı maddəsinin 2-ci bəndi).

Vergilərin ödənilməsi üçün xüsusi proseduru nəzərdə tutan və kiçik və orta biznes nümayəndələrinə yönəldilmiş vergi rejimlərindən biri. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar vergi ödəyiciləri ümumi vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilən vergilərdən azaddırlar:

Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları ilə qəbul edilmiş və Rusiya Federasiyasının müəyyən edilmiş təsisatlarının ərazilərində tətbiq olunur.
Patent vergitutma sisteminə keçmiş fərdi sahibkarlar vergi ödəyiciləri kimi tanınırlar.
Fərdi sahibkarların patent vergitutma sisteminə keçidi və ya digər vergitutma rejimlərinə qayıtması könüllü şəkildə həyata keçirilir.

Xüsusi olaraq kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün hazırlanmış və tətbiq edilmiş xüsusi vergi rejimi.
Vergitutma məqsədləri üçün kənd təsərrüfatı məhsullarına bitkiçilik, kənd təsərrüfatı, meşə təsərrüfatı və heyvandarlıq məhsulları, o cümlədən balıq və digər su bioloji resurslarının yetişdirilməsi və yetişdirilməsi nəticəsində əldə edilənlər daxildir.
Vergi ödəyiciləri — kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları: kənd təsərrüfatı məhsulları istehsal edən, habelə bitkiçilik və heyvandarlıq sahəsində kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçılarına xidmət göstərən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, habelə balıqçılıq təşkilatları və fərdi sahibkarlar.