Gününüz xeyir, əziz qonaq.

Cədvəl məlumatlarından istifadə edərək kommersiya bankının əsas maliyyə təhlilini apara bilərsiniz. Bunun üçün maliyyə hesabatlarından məlumatları hesablama cədvəllərinə köçürün, sonra “yenilə” düyməsini sıxın və göstəricilər avtomatik olaraq hesablanacaq.

Qeyd edək ki, 2016-cı ildən etibarən bankların hesabatları dəyişib. Bankın maliyyə vəziyyətinin və fəaliyyətinin nəticələrinin təhlili xidmətinin yeni versiyası burada yerləşir: .

1. Açıq mavi xanalara misaldakı rəqəmləri əvəz edərək orijinal bank balansı və gəlir hesabatı məlumatlarını daxil edin.
2. Sonra səhifəni aşağı sürüşdürün, "yenilə" düyməsini basın - bütün məlumatlar yenidən hesablanacaq. Onlar yalnız seçilməli, kopyalanmalı və sənədinizə köçürülməlidir.

Bu səhifədə siz bankın maliyyə və əmlak vəziyyətinin və maliyyə nəticələrinin əsas təhlilini apara bilərsiniz:

1. Aktivlərin dinamikasının üfüqi təhlili
2. Aktiv strukturunun şaquli təhlili
3. Öhdəliklərin dinamikasının üfüqi təhlili
4. Öhdəliklərin strukturunun şaquli təhlili
5. Öz vəsaitlərinin mənbələrinin dinamikasının üfüqi təhlili
6. Öz vəsaitlərinin mənbələrinin strukturunun şaquli təhlili
7. Balansdankənar öhdəliklərin dinamikasının üfüqi təhlili
8. Balansdankənar öhdəliklərin strukturunun şaquli təhlili
9. Maliyyə nəticələrinin dinamikasının üfüqi təhlili

Təhlilin nəticələri müəyyən edilmiş problemlər əsasında qurulur: təhlildə müəyyən edilmiş problemlərin nümunələri.

Müəyyən edilmiş problemlərin həlli üçün fəaliyyət nümunələri: ÜİK-lər üçün fəaliyyət nümunələri.

Siz özünüz maliyyə təhlili ilə bağlı nəticə çıxara və ya tələbələr üçün istənilən birjada sifariş verə bilərsiniz.

Xərcləri qiymətləndirmək üçün birjada sorğu buraxa bilərsiniz. Heç kim gəlmirsə - sadəcə proqramı silin və budur.

Hörmətlə, Aleksandr Krılov. istifadə edərək mənimlə əlaqə saxlaya bilərsiniz vk.com/aldex.

Məlumatları daxil etməzdən əvvəl bu məqaləni oxuyun:

Cədvəl uyğun gəlmirsə, onu yeni pəncərədə açın: bankın maliyyə vəziyyətinin və nəticələrinin təhlili

Maliyyə təhlili:

• Cədvəl məlumatlarından istifadə edərək, bir büdcə təşkilatının (təşkilatın) əsas maliyyə təhlilini apara bilərsiniz. Bunu etmək üçün məlumatları maliyyə hesabatlarından hesablama cədvəllərinə köçürün, sonra düyməni basın ...
• Bu səhifədə Excel (xls) cədvəlinə bənzər pulsuz avtomatik maliyyə təhlili cədvəli var. Sadəcə olaraq orijinal balans və mənfəət hesabatı məlumatlarını daxil edin...
• Bu səhifədə siz müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin və vəziyyətinin ekspress təhlilini apara bilərsiniz. Sadəcə üç hesabat tarixi üçün ilkin məlumatları daxil edin və avtomatik hesablama aparılacaq (əgər yoxsa, ...
• Maliyyə sabitliyi, birincisi, əmsalların köməyi ilə, ikincisi, maliyyə sabitliyinin üç komponentli göstəricisinin köməyi ilə müəyyən edilir.
• Öhdəliklərin strukturu - müəssisənin ümumi öhdəliklərində müxtəlif növ öhdəliklərin və kapitalın paylarının nisbəti. Öhdəliklər öz mənbələridir və ...
• Maliyyə təhlili üzrə diplom, kurs işləri, magistratura və digər akademik işləri hazırlayarkən çox vaxt yalnız sonunda üç il ərzində məlumatlara malik olaraq təhlil aparmaq lazımdır ...
• Bu giriş üç il ərzində maliyyə uçotu hesabatlarının unikal pulsuz generatorunu ehtiva edir. Əgər işiniz üçün balans hesabatı və gəlir hesabatına ehtiyacınız varsa və…
• Bu səhifədə siz kommersiya müəssisəsinin maliyyə nəticələrinin təhlilini həyata keçirə bilərsiniz.O, dinamikasını təhlil etməyə və...
• Saytın saytında siz iki vəzifəni yerinə yetirə bilərsiniz: Birincisi, onlayn olaraq maliyyə təhlili apara bilərsiniz İkincisi, aşağıda bu səhifədə bütün təhlil növləri təsvir edilmişdir ...
• Bu qeyddə təşkilatın kredit qabiliyyətini qiymətləndirməyə imkan verən sadə onlayn cədvəl var. Kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi Nevolina E.V.-nin metodlarına əsasən aparılır. və Rusiya Sberbank ASC. Hörmətlə, Aleksandr...

Bankın analitik işləri aşağıdakı istiqamətlər üzrə aparılır:

• - bank balansının və digər hesabat formalarının təhlili;
• - mühasibat uçotunun və hesabatın vəziyyətinin təhlili;
• - Müqavilələrin, eləcə də təsis sənədlərinin vəziyyətinin təhlili.

Vurğulamaq lazımdır ki, bankın analitik işi bir-birindən işin tərkibinə və əmək intensivliyinə, işlənmiş informasiya massivinə və ona sərf olunan vaxta görə fərqlənən bir neçə mərhələdə həyata keçirilir.

Mühasibat uçotunun və hesabatın vəziyyətinin təhlili iki istiqamətdə aparılır: analitik və sintetik. Sintetik uçotda pul ifadəsində bank fəaliyyətinin ümumiləşdirilmiş göstəriciləri, balansın analitik uçotu və hesabatın digər formaları isə bu göstəriciləri özündə əks etdirir (izah edir). Balans hesablarının analitik uçotu, bir qayda olaraq, təyinatına və sahiblərinə uyğun olaraq uçota alınan dəyər və vəsait növləri üzrə açılan şəxsi hesablarda və təyinatından asılı olaraq verilmiş kreditlərdə aparılır.

İqtisadi təhlil metodu informasiyanın emalının riyazi, statistik, mühasibat uçotu və digər üsullarından istifadə etməklə kommersiya bankının fəaliyyətinin hərtərəfli, üzvi şəkildə qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsidir.

Təhlil olunan göstəricilər arasında əlaqənin müəyyən edilməsi və ölçülməsi kommersiya bankının işinin hərtərəfli, üzvi şəkildə qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsini təmin edir.

Belə ki, bankların fəaliyyətinin iqtisadi təhlili iqtisadi hadisələri qarşılıqlı əlaqədə və inkişafda, müsbət və mənfi amillərin ziddiyyətli təsirində, köhnənin silinib yeni, daha mütərəqqi, kəmiyyətdən keyfiyyətə keçidində, ziddiyyətlərin müəyyən edilməsində nəzərə alır. kommersiya fəaliyyəti və onların aradan qaldırılması yollarının tapılması.

Bankın fəaliyyəti haqqında məlumatların iqtisadi təhlili sisteminə statistik bank və riyazi modellər bankı daxildir.

Hazırda korrelyasiya və reqressiya, klaster, dispersiya, faktorial, analitik düzülmə, tendensiyaları müəyyən etmək üçün hərəkət edən ortalamalar, bankların fəaliyyətinin proqnozlaşdırılması kimi getdikcə daha təkmil statistik təhlil üsullarından istifadə olunur.

Ənənəvi təhlil üsullarının tətbiqi üzərində daha ətraflı dayanaq.

Qruplaşdırma metodu iqtisadi hadisələri onların qarşılıqlı əlaqəsi və asılılığı ilə öyrənməyə, ayrı-ayrı amillərin tədqiq olunan göstəriciyə təsirini müəyyən etməyə, bankların fəaliyyətinə xas olan müəyyən qanunauyğunluqların təzahürünü aşkar etməyə imkan verir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, qruplaşdırma həmişə tədqiq olunan hadisələrin və proseslərin, habelə onları törədən səbəb və amillərin iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış təsnifatına əsaslanmalıdır. Qruplaşdırma üsulu bankın balans hesabatının məlumatlarını sistemləşdirməklə təhlil edilən hadisə və proseslərin mahiyyətini anlamağa imkan verir.

Bank balansı təhlil edilərkən ilk növbədə hesabların aktiv və passiv üzrə qruplaşdırılmasından istifadə edilir.

Müqayisə üsulu bankın fəaliyyəti haqqında hərtərəfli təsəvvür əldə etmək üçün zəruridir. Mühasibat balansının ayrı-ayrı maddələrində və hesablanmış göstəricilərdə dəyişiklikləri daim izləmək vacibdir, eyni zamanda onların dəyərlərini müqayisə etmək lazımdır. Müqayisə üsulu dinamik dəyişikliklərin və sapmaların səbəblərini və təsirlərini, məsələn, normativdən faktiki likvidliyi müəyyən etməyə, bank əməliyyatlarının gəlirliliyini artırmaq və əməliyyat xərclərini azaltmaq üçün ehtiyatları müəyyən etməyə imkan verir.

Praktiki fəaliyyət və bank idarəçiliyi üçün maraqlı olan təkcə bankdaxili müqayisəli təhlil deyil, həm də gəlirliliyin, likvidliyin, etibarlılığın əsas ən mühüm göstəricilərinin digər bankların məlumatları ilə müqayisəsidir.

Əmsal üsulu balans hesabatının müxtəlif maddələri, bölmələri və ya qrupları arasında kəmiyyət əlaqəsini müəyyən etmək üçün istifadə olunur. Bununla paralel olaraq qruplaşdırma və müqayisə üsullarından istifadə etmək olar. Əmsallar metodundan istifadə edərək, müəyyən bir maddənin öhdəliklərin (aktivlərin) ümumi həcmində və ya balans hesabatının müvafiq bölməsində payını hesablaya bilərsiniz. Aktiv (passiv) hesablar həm öhdəliklər (aktivlər) baxımından əks hesablarla, həm də əvvəlki dövrlərin balans hesabatlarının oxşar hesabları ilə müqayisə edilə bilər, yəni. dinamikada.

Təhlil nəticələrinin vizuallaşdırılması üsulları, onlardan biri də cədvəl üsuludur. Bu üsuldan istifadə edərkən, tədqiqatın nəticələrinə əsasən tərtib ediləcək cədvəllərin növlərini və sayını müəyyən etmək çox vacibdir. Bu zaman bu cədvəllərin tərtib olunma ardıcıllığı da böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Alınan nəticələrin vizuallaşdırılmasının başqa bir üsulu diaqramlar, paylanma əyriləri və s. formada imkan verən qrafik metoddur. iqtisadi təhlilin yekun məlumatlarını müqayisə edin.

İndeks metodu statistikada kifayət qədər geniş yayılmış üsuldur. Bank işinin iqtisadi təhlilində əsasən kommersiya bankının işgüzar fəaliyyətini öyrənmək üçün istifadə olunur.

Sistem təhlili metodu müasir mərhələdə informasiyanın təhlilinin ən effektiv üsuludur. O, fərdi informasiya fraqmentləri deyil, bütün verilənlər massivlərinin emalı əsasında mürəkkəb idarəetmə tapşırıqlarını həll etməyə imkan verir.

Nəzərdən keçirilən üsullar nəticəyə təsir edən ən mühüm amilləri ayırmağa, bankın fəaliyyətində müsbət və mənfi cəhətləri müəyyən etməyə, onun səmərəliliyini artırmaq üçün ehtiyatları müəyyən etməyə imkan verir.

Kommersiya bankının fəaliyyətinin ən mühüm göstəriciləri mənfəət, gəlir, xərc, rentabellikdir.

Mühasibat uçotu mənfəəti (zərəri) təşkilatın bütün təsərrüfat əməliyyatlarının uçotu və balans maddələrinin qiymətləndirilməsi əsasında hesabat dövrü üçün aşkar edilmiş yekun maliyyə nəticəsidir (mənfəət və ya zərər).

Sankt-Peterburq İdarəetmə və İqtisadiyyat Akademiyası

İqtisadiyyat və Maliyyə Fakültəsi

Maliyyə və kredit şöbəsi

İxtisas 080105.65 "Maliyyə və kredit"

MƏZUN İŞİ

"Bank Russian Standard" QSC-nin timsalında bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili

Şik Yu.O tərəfindən ifa olunur.

№351/5 tələbə qrupu

Elmi direktor

Zaitseva I.G.

Sankt-Peterburq - 2012

GİRİŞ

FƏSİL 1. Kommersiya BANKININ MALİYYƏ VƏZİYYƏTİNİN TƏHLİLİNİN NƏZƏRİ Aspektləri.

1 Maliyyə hesabatının əsas formalarının xüsusiyyətləri

1.2 Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas üsulları

FƏSİL 2. QSC BANKININ MALİYYƏ VƏZİYYƏTİNİN TƏHLİLİ RUSİYA STANDARTI

1 Rusiya Standart Bankı QSC-nin təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətləri

2 Rusiya Standart Bankı QSC-nin maliyyə vəziyyətinin təhlili

FƏSİL 3. ZAO BANK RUSİYA STANDARTININ FƏALİYYƏTİNİN TƏKMİL EDİLMƏSİ YOLLARI

1 Rusiya Standart Bankı QSC-nin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün təkliflər

2 Rusiya Standart Bankı QSC-də risklərin idarə edilməsinin təşkili

NƏTİCƏ

İSTİFADƏLƏR

TƏTBİQLƏR

GİRİŞ

Son illər bank işində köklü dəyişikliklər, müştərilərə xidmətin təşkili və formalarında, bank idarəetmə metodlarında çoxsaylı yeniliklər dövrü olmuşdur. Ənənəvi bank fəaliyyəti daha mürəkkəbləşdi və yeni xüsusiyyətlər qazandı. Eyni zamanda, əvvəllər bank təcrübəsində analoqu olmayan yeni növ maliyyə əməliyyatları və xidmətləri yaranır. Eyni zamanda, bank fəaliyyəti ilə bağlı risklərin əhəmiyyətli dərəcədə artması müşahidə olunur və istənilən bank üçün onları qabaqcadan görmək və minimum səviyyəyə endirmək vacibdir.

Mövzunun aktuallığı: Rusiya bankları artan risk şəraitində işləmək məcburiyyətindədir və xarici tərəfdaşlarından daha tez-tez böhran vəziyyətlərində olurlar. Əvvəla, bu, öz maliyyə vəziyyətini, cəlb edilmiş və yerləşdirdiyi vəsaitləri, xidmət göstərilən müştərilərin etibarlılığı və sabitliyini kifayət qədər qiymətləndirməməsi ilə əlaqədardır. Bank (kredit təşkilatı, hər hansı bir təşkilat kimi, sahibləri (səhmdarlar, səhmdarlar) tərəfindən ona qoyulmuş kapitaldan maksimum mənfəət əldə etmək üçün yaradılır və fəaliyyət göstərir. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində banklar üçün əlavə resursların cəlb edilməsi imkanları onların maliyyə sabitliyinin dərəcəsi ilə aydın şəkildə müəyyən edilir. Bu baxımdan bankın maliyyə vəziyyətinin təhlilinin rolu və əhəmiyyəti xeyli artır.

Yerli bank sistemi yeni inkişaf mərhələsinə - böhran mərhələsinə qədəm qoyub. Hərtərəfli və dərin təhlil əsasında idarəetmənin keyfiyyətinin yüksəldilməsi nəinki mühüm əhəmiyyət kəsb edir, həm də yerli bank sistemini mövcud vəziyyətdən çıxarmağın nadir yollarından birinə çevrilir.

Kommersiya bankında maliyyə təhlili fəaliyyətinin iqtisadi səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi sistemi və idarəetmə keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi metodu kimi iki əsas əlaqəli sahədə həyata keçirilir: maliyyə nəticələrinin təhlili və bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili. .

Maliyyə vəziyyətinin təhlili bankın pul vəsaitlərinin formalaşması və istifadəsi prosesinin, habelə effektiv bank fəaliyyətinin təşkili üçün zəruri olan vəsaitlərin kifayət qədərliyinin öyrənilməsi üsullarının məcmusudur.

Bank sistemi dövlət iqtisadiyyatının fəaliyyətində son dərəcə mühüm rol oynayır. Bazar münasibətlərinin inkişafı və formalaşması şəraitində bu rol daha da artır. Onu obrazlı şəkildə təsərrüfat orqanizminin “qan dövranı sistemi” adlandırmaq olar ki, onun vasitəsilə müəssisə, təşkilat, idarə və əhalinin qarşılıqlı hesablaşmaları və ödənişləri həyata keçirilir.

Banklar kredit sisteminin əsas həlqəsidir. Onlar əhalinin müxtəlif təbəqələrinin müvəqqəti sərbəst vəsaitlərini, əmanət və gəlirlərini səfərbər edib əməliyyat kapitalına çevirir, müxtəlif kredit vasitəçiliyi, investisiya, trast və digər əməliyyatlar həyata keçirirlər. Banklar funksiyası müəssisələrdən, idarələrdən, təşkilatlardan, əhalidən və digər resurslardan sərbəst vəsait cəlb etməklə təsərrüfat subyektlərinə və vətəndaşlara kredit vermək, xalq təsərrüfatı üçün kassa və hesablaşma xidmətləri, valyuta və digər bank əməliyyatlarını həyata keçirməkdən ibarət olan qurumlardır.

Dissertasiya işinin məqsədi kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinə (vahid bankın timsalında) ehtiyac olduğunu sübut etmək, balans hesabatına əsasən maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün hazırda mövcud olan vasitələri təqdim etməkdir.

Qarşıya qoyulan məqsədlərə nail olmaq üçün aşağıdakı vəzifələri həll etmək lazımdır:

· Maliyyə hesabatının əsas formalarını təsvir edin

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas üsullarını nəzərdən keçirin

· QSC Bank Russian Standard-ın təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətlərini verin

Rusiya Standart Bankı QSC-nin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirin

· Bankın fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsi yollarının işlənib hazırlanması.

Dissertasiyanın tədqiqat mövzusu Rusiya banklarında mövcud maliyyə sistemi, eləcə də onun təkmilləşdirilməsi yollarıdır.

Tədqiqatın obyekti Rusiya bank sektorunun ən uğurlu iştirakçılarından biri olan Rusiya Standart Bankı QSC-dir.

Dissertasiya işinin birinci fəslində kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin nəzəri aspektləri təsvir olunacaqdır.

İkinci fəsildə ZAO Rusiya Standart Bankının xüsusiyyətləri veriləcəkdir. Bankın maliyyə fəaliyyətinin nəzəri aspektləri öyrəniləcək. Maliyyə nəticəsinə təsir göstərən göstəricilərin hesablanması.

Diplom işi yerli və xarici iqtisadçı alimlərin nəzəri və praktiki işlərinin öyrənilməsi, Qərb bazarında fəal şəkildə istifadə olunan bank innovasiyalarının öyrənilməsi istiqamətində həyata keçirilib.

Əsər giriş, üç fəsil və nəticədən ibarətdir.

FƏSİL 1. Kommersiya BANKININ MALİYYƏ VƏZİYYƏTİNİN TƏHLİLİNİN NƏZƏRİ Aspektləri.

.1 Maliyyə hesabatının əsas formalarının xarakteristikası

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 8 oktyabr 2008-ci il tarixli 2089-U nömrəli "Kredit təşkilatları tərəfindən illik hesabatların tərtib edilməsi qaydası haqqında" Sərəncamı kredit təşkilatının illik hesabatının tərkibini və tərtib edilməsi qaydasını müəyyən edir.

İllik hesabat hesabat ilindən sonrakı ilin yanvarın 1-nə (bundan sonra - yeni il) hesabat ilinin 1 yanvar tarixindən başlayaraq hesabat ilinin 31 dekabrında (daxil olmaqla) başa çatan dövr üçün hazırlanır. Hesabat ilinin 31 dekabr tarixi “hesabat tarixi” adlanır.

İllik hesabat müsbət və ya mənfi xarakterindən asılı olmayaraq hesabat tarixindən sonrakı hadisələr nəzərə alınmaqla hazırlanır. İllik hesabat Rusiya Federasiyasının valyutasında - rublla hazırlanır.

İllik hesabatda xarici valyutada olan bütün aktivlər və öhdəliklər Rusiya Bankı tərəfindən hesabat tarixinə müəyyən edilmiş müvafiq xarici valyutanın rubla qarşı rəsmi məzənnəsi ilə rublda əks etdirilir. Kredit təşkilatlarının qiymətli metallardakı aktivləri və öhdəlikləri Rusiya Bankı tərəfindən hesabat tarixinə müəyyən edilmiş endirimli qiymətlə rublla uçota alınır.

İllik hesabatın tərtib edilməsi qaydası və müddəti kredit təşkilatının uçot siyasətində təsis sənədlərinə uyğun olaraq illik hesabatın səhmdarların (iştirakçıların) ümumi yığıncağının təsdiqinə təqdim edilməsi və nəzərə alınması üçün müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilir. auditin vaxtını nəzərə alın.

Kredit təşkilatının illik hesabatına aşağıdakılar daxildir:

Balans hesabatı (nəşr olunmuş forma).

Mənfəət və zərər haqqında hesabat (nəşr olunmuş forma).

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat.

Kapitalın adekvatlığının səviyyəsi, şübhəli kreditlərin və digər aktivlərin ödənilməsi üçün ehtiyatların məbləği haqqında hesabat.

Məcburi standartlar haqqında məlumat.

"Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" 2 dekabr 1990-cı il tarixli 395-1 nömrəli Federal Qanunun və 30 dekabr 2008-ci il tarixli 307-FZ nömrəli Federal Qanunun tələblərinə uyğun olaraq tərtib edilmiş illik hesabata dair auditor hesabatı. Audit fəaliyyəti haqqında”.

İzahlı qeyd.

İllik hesabatın tərtib edilməsi üçün əsas sintetik mühasibat uçotu registrləri (sənədləri), o cümlədən Rusiya Bankının 26 mart 2007-ci il tarixli 302-P nömrəli Əsasnaməsinə 9 nömrəli əlavə şəklində kredit təşkilatının 1 yanvar tarixinə balans hesabatıdır. , 302-P nömrəli Əsasnaməyə 8 nömrəli əlavə formada hesabat ili üzrə kredit təşkilatının hesabları üzrə dövriyyə vərəqəsi, 302-P nömrəli Əsasnaməyə 4 nömrəli əlavə formada mənfəət və zərər haqqında hesabat və dövriyyənin icmal hesabatı. 302-P nömrəli Əsasnamənin 14 nömrəli əlavəsi şəklində hesabat tarixindən sonrakı hadisələri əks etdirən. Hesabat tarixindən sonrakı hadisələrin əks olunması üzrə dövriyyə nəzərə alınmaqla, illik hesabatın müvafiq göstəriciləri ilə hesabat ili üçün sintetik uçot registrlərinin (sənədlərinin) məlumatları arasında uyğunsuzluqlara yol verilmir.

İllik hesabat kredit təşkilatları tərəfindən onların fəaliyyətinə nəzarət edən Rusiya Bankının ərazi idarələrinə təqdim olunur.

İllik hesabat, Rusiya Bankının kredit təşkilatları, bank (konsolidə edilmiş) qruplarının əsas kredit təşkilatları tərəfindən fəaliyyətləri haqqında məlumatların dərc edilməsi və təqdim edilməsi qaydası haqqında qaydalarına uyğun olaraq dərc edilməlidir.

İllik hesabatın tərtib edilməsi üçün kredit təşkilatları hesabat ilinin sonunda hazırlıq işləri aparır:

Hesabat ilinin noyabrın 1-nə və ya dekabrın 1-nə pul vəsaitlərinin və qiymətlilərin, əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlərin, inventarların, bank əməliyyatları və əməliyyatları üzrə tələblər və öhdəliklər üzrə hesablaşmaların, fyuçers əməliyyatları üzrə tələb və öhdəliklər üzrə hesablaşmaların, debitorlarla hesablaşmaların inventarlaşdırılmasını aparmaq. və kreditorlar, habelə yeni il yanvarın 1-nə (hesabat tarixinə) kassaya düzəlişlər;

İnventarlaşdırmanın nəticələrinə əsasən faktiki mövcudluq və mühasibat uçotu məlumatları arasında müəyyən edilmiş uyğunsuzluqların aradan qaldırılması üçün tədbirlər görülür. Artıqlıq və çatışmazlıqlar hesabat ilində müvafiq mühasibat uçotu hesablarında elə əks etdirilməlidir ki, illik hesabatın məlumatları kredit təşkilatının əmlakının faktiki mövcudluğunu, tələblərini və öhdəliklərini əks etdirsin;

Rusiya Federasiyasının kredit təşkilatlarında Hesablar Planının D bölməsinin hesablarında uçota alınan fyuçers əməliyyatları üzrə öhdəliklərin və tələblərin, habelə 603 "Debitorlar və kreditorlarla hesablaşmalar" hesabında göstərilən debitor və kreditor borclarının ödənilməsi üçün tədbirlər görülür. və 474 No-li “Fərdi əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar” kredit təşkilatlarının hesabat ili üzrə maliyyə fəaliyyətinin nəticələrini balansda tam əks etdirmək üçün. Debitor və kreditor borclarının uçotu üzrə hesablar üzrə yeni il üzrə təhvil-təslim qalıqları olduqda, mal verənlər, podratçılar, alıcılar və qarşı tərəflərlə debitor və kreditor borclarını tutuşdurmaq və ikitərəfli aktlarla rəsmiləşdirmək lazımdır.

Faktiki istifadəyə verilmiş əsas vəsaitlərin 607 №-li “Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin tikintisinə (tikinməsinə), yaradılmasına (istehsalına) və əldə edilməsinə investisiyalar” hesabı üzrə uçotun aparılmasının qarşısını almaq məqsədilə kapital qoyuluşlarını təhlil edirlər:

yeni ilin yanvarın 1-dək olan dövrə aid gəlir və xərcləri hesablamaq və mühasibat uçotunda əks etdirmək;

Baş mühasib (müavin) tərəfindən analitik və sintetik uçotun bütün balans və balansdankənar hesabları üzrə qalıqların tutuşdurulmasını həyata keçirmək, aşkar edilmiş uyğunsuzluqlar aşkar edildikdə aradan qaldırmaq. Analitik və sintetik uçotun məlumatları arasında uyğunsuzluğa yol verilmir;

Müştərilərə - hüquqi şəxslərə (kredit təşkilatları da daxil olmaqla) və fiziki şəxslərə (bank hesabı (depozit) müqaviləsinin şərtləri ilə nəzərdə tutulmuşdursa) 1 yanvar tarixinə hesablaşmalardan, cari hesablardan, əmanətin (depozitin) uçotu üçün hesablardan çıxarışların verilməsi. rublla və xarici valyutada açılan yeni il, habelə kredit borclarının (o cümlədən vaxtı keçmiş) uçotu üçün hesabdan çıxarışlar və s.;

Yeni ilin 31 yanvar tarixinədək bütün müştərilərdən - hüquqi şəxslərdən (kredit təşkilatları da daxil olmaqla), habelə fiziki şəxslərdən (əgər bu, bank hesabı müqaviləsinin şərtlərində nəzərdə tutulubsa) onun açdığı hesablar üzrə qalıqların yazılı surətdə təsdiq edilməsi. yeni il yanvarın 1-dən etibarən qəbul edilməlidir;

Yeni il yanvarın 31-dək bütün kredit təşkilatları (o cümlədən qeyri-rezident banklar) yeni il yanvarın 1-nə onlarda açılmış müxbir hesablar üzrə qalıqların yazılı təsdiqini almalıdırlar;

Kredit təşkilatları hər hansı səbəbdən yuxarıda göstərilən müddətdə hesab qalıqlarının yazılı təsdiqini ala bilmədikdə, qalıqların yazılı təsdiqinin alınması proseduru onlar alınana qədər davam etdirilməlidir;

Yeni ilin ilk iş günündə Rusiya Bankının struktur bölmələrindən alınan hesabatlar əsasında müxbir hesablar (müxbir subhesablar), əmanət hesabları, məcburi ehtiyatların uçotu üçün hesablar (balans hesabatı) üzrə qalıqları tutuşdururlar. ) və məcburi ehtiyatlar üçün hesablaşmalar (balansdankənar), o cümlədən ödənilməmiş cərimələrin, kreditlərin uçotu üçün hesablar (Rusiya Bankından alınan kreditlərin uçotu üçün, o cümlədən vaxtı keçmiş kreditlərin, vaxtı keçmiş faizlərin, mühasibat uçotu üçün balansdankənar hesabların uçotu üçün) Rusiya Bankı kreditləri üçün girov üçün), Rusiya Bankında yerləşdirilmiş əmanətlərin və digər vəsaitlərin uçotu üçün hesablar. Kredit təşkilatlarının və Rusiya Bankının struktur bölmələrinin balanslarında göstərilən hesablar üzrə qalıq məbləğləri arasında uyğunsuzluqlara yol verilmir;

Hesablar üzrə məbləğlərin dəqiqləşdirilməsinə qədər hesablaşma və minimuma endirilməsi üçün zəruri tədbirlər görülür. Hesabat tarixinə hesablar üzrə vəsait qalığı olduqda, kredit təşkilatları izahat qeydində məbləğlərin baş vermə səbəbini və tarixini göstərirlər;

Rusiya Bankının struktur bölmələri vasitəsilə aparılan və 30223 "Rusiya Bankının bölmələri vasitəsilə hesablaşmalar apararkən gözlənilən hesablaşma əməliyyatları üçün müştəri vəsaitləri" hesabında əks etdirilən müştəri vəsaitləri ilə əməliyyatlar üzrə yarımçıq hesablaşmaları yeni ilin yanvarın 1-dək başa çatdırmaq üçün tədbirlər həyata keçirin. ”. Bu məqsədlə, Rusiya Bankının struktur bölmələrindən alınmış çıxarışlar və təsdiqedici hesablaşma sənədləri əsasında müxbir hesablara (subhesablara) daxil olan məbləğlər tam olaraq müvafiq hesablarda əks etdirilməli və ya dəqiqləşdirilənə qədər hesabların kreditinə köçürülməlidir. hesabat ilinin son iş günündə mühasibat uçotu. Rusiya Bankının struktur bölmələri vasitəsilə pul köçürmək üçün hesablarından debet edilmiş müştərilərin bütün hesablaşma sənədləri kredit təşkilatları tərəfindən Rusiya Bankının struktur bölmələrinə ayın son iş günündə təqdim edilməlidir. Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada (əməliyyat gününü pozmadan və müəyyən edilmiş qaydada) müxbir hesabda (subhesabda) vəsait çatışmazlığına görə - vaxtında ödənilməmiş hesablaşma sənədlərinin ödənilməsi və ya fayl kabinetlərinə yerləşdirilməsi üçün hesabat ili. müştəri xidməti cədvəlləri). Kredit təşkilatları yeni ilin ilk iş günündə müştərilərə hesablaşma-kassa xidmətlərinin göstərilməsi qaydasını müstəqil müəyyən edir, bu barədə müştərilərə məlumat verir;

Mümkün itkilər üçün ehtiyatların və gələcək xərclər üçün ehtiyatların hesablanması, dəqiqləşdirilməsi və müvafiq balans hesablarında əks etdirilməsi;

Onlar kredit təşkilatının filialları, filialları və kredit təşkilatının baş ofisi arasında qarşılıqlı hesablaşmaların uzlaşdırılmasını həyata keçirir, filiallarla hesablaşmaların uçotu üçün müvafiq hesablar üzrə qalıq məbləğlərinin eyniləşdirilməsini təmin edir.

Mühasibat balansı (nəşr edilmiş forma) Rusiya Bankının 12 noyabr 2009-cu il tarixli, 2332-U nömrəli "Kredit təşkilatlarının hesabat formalarının tərtib edilməsi və təqdim edilməsinin siyahısı, formaları və qaydası haqqında" Sərəncamı ilə müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir. Rusiya Federasiyası” (bundan sonra - Sərəncam No 2332 -U).

Mənfəət və zərər haqqında hesabat (dərc edilmiş forma) 2332-U nömrəli Sərəncamla müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat 2332-U saylı Sərəncamla müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir. Kapitalın adekvatlığının səviyyəsi, şübhəli kreditlərin və digər aktivlərin ödənilməsi üçün ehtiyatların məbləği haqqında hesabat 2332-U nömrəli Sərəncamla müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir. Məcburi standartlar haqqında məlumat 2332-U saylı Direktivlə müəyyən edilmiş qaydada tərtib edilir.

İzahedici qeyddə kredit təşkilatı, onun maliyyə vəziyyəti, hesabat və əvvəlki illərin məlumatlarının müqayisəliliyi, qiymətləndirmə üsulları və maliyyə hesabatlarının mühüm maddələri, o cümlədən:

Kredit təşkilatının maliyyə nəticəsinin dəyişməsinə daha çox təsir göstərən əsas əməliyyatlarının siyahısı, habelə kredit təşkilatının müxtəlif coğrafi regionlarda həyata keçirdiyi müxtəlif əməliyyatlar haqqında məlumat;

kredit təşkilatının fəaliyyətində baş vermiş mühüm dəyişikliklərin, habelə kredit təşkilatının maliyyə sabitliyinə, onun hesabat ili üzrə siyasətinə (strategiyasına) təsir etmiş və ya təsir edə biləcək hadisələrin qısa icmalı;

Bu kredit təşkilatına xas olan müxtəlif bank əməliyyatları ilə bağlı risklərin konsentrasiya sahələrinin (dərəcələrinin) qısa icmalı;

Kredit təşkilatı tərəfindən onun uçot siyasətində kredit təşkilatının fərdi fəaliyyət göstəricilərinin müqayisəliliyinə təsir edən əhəmiyyətli dəyişikliklərin siyahısı;

Balans maddələrinin inventarlaşdırılmasının nəticələri haqqında qısa məlumat;

Debitor və kreditor borcları haqqında məlumat;

vaxtı keçmiş borclar haqqında məlumat;

Balansın ayrı-ayrı maddələrinin qiymətləndirilməsi və uçotunun prinsip və üsullarını;

Kredit təşkilatının maliyyə vəziyyətinə, aktiv və öhdəliklərinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir edən hesabat tarixindən sonra düzəliş olunmayan hadisənin xarakterini təsviri və onun nəticələrinin pul ifadəsində qiymətləndirilməsi. Hesabat tarixindən sonra baş vermiş hadisənin nəticələrini pul ifadəsində qiymətləndirmək mümkün olmadıqda, kredit təşkilatı bunu göstərməlidir. Əhəmiyyətlilik meyarları kredit təşkilatı tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir və uçot siyasətində öz əksini tapır.

Bu cür hadisələrə, xüsusən:

Kredit təşkilatının yenidən təşkili və ya onun həyata keçirilməsinə başlanması barədə qərar qəbul etmək;

Törəmə, asılı təşkilatın əldə edilməsi və ya satılması;

Səhmlərin və digər qiymətli kağızların emissiyası haqqında qərar qəbul edilməsi;

İnvestisiyaların bazar dəyərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması;

Əsas vəsaitlərin və maliyyə aktivlərinin əldə edilməsi və xaric edilməsi ilə bağlı iri əməliyyat;

Əsas vəsaitlərin dəyərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması, əgər bu hesabat tarixindən sonra baş vermişsə və hesabat tarixində əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsində əksini tapmamışdırsa;

kredit təşkilatının əsas fəaliyyətinin əhəmiyyətli hissəsinin, hesabat tarixinə nəzərdə tutulması mümkün olmadıqda, dayandırılması;

Dividendlərin ödənilməsi barədə qərar qəbul etmək;

Öz adi səhmləri ilə əhəmiyyətli əməliyyatlar;

Hesabat tarixindən sonra qüvvəyə minən vergilər və rüsumlar haqqında Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində dəyişikliklər;

Əhəmiyyətli müqavilə və ya şərti öhdəliklərin qəbulu, məsələn, böyük zəmanətlər verərkən;

Yalnız hesabat tarixindən sonra baş vermiş hadisələrdən irəli gələn məhkəmə çəkişmələrinin başlanması;

kredit təşkilatının aktivlərinin əhəmiyyətli hissəsinin məhv olması nəticəsində yanğın, qəza, təbii fəlakət və ya digər fövqəladə hallar;

Hesabat tarixindən sonra xarici valyuta məzənnələrində və maliyyə aktivlərinin bazar kotirovkalarında gözlənilməz dəyişikliklər;

Dövlət orqanlarının hərəkətləri.

İzahedici qeyddə səhmdar cəmiyyəti kimi yaradılmış kredit təşkilatı səhm üzrə mənfəət (zərər) haqqında məlumatı (əgər varsa) açıqlayır ki, bu da sonrakı dövrlərdə səhm üzrə əsas mənfəətin (zərərin artması) səviyyəsində mümkün azalmanı əks etdirir. hesabat dövrü (bundan sonra səhm üzrə azaldılmış mənfəət (zərər)). Bir səhm üzrə azaldılmış mənfəətin (zərərin) məbləğini müəyyən edərkən, kredit təşkilatı Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 21 mart 2000-ci il tarixli 29n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Səhm üzrə mənfəət haqqında məlumatların açıqlanmasına dair Təlimatları rəhbər tuta bilər. .

İzahedici qeyddə mühasibat uçotu qaydalarının kredit təşkilatının əmlak vəziyyətinin və maliyyə nəticələrinin etibarlı əks olunmasına imkan verməyən hallarda tətbiq edilməməsi faktları müvafiq əsaslandırma ilə göstərilməlidir. Əks halda, mühasibat uçotu qaydalarının tətbiq edilməməsi onların həyata keçirilməsindən yayınma hesab edilir və Rusiya Federasiyasının mühasibat uçotu haqqında qanunvericiliyinin pozulması kimi tanınır.

İzahedici qeyddə kredit təşkilatı növbəti hesabat ili üçün uçot siyasətində dəyişiklikləri, o cümlədən "fasiləsiz fəaliyyət" əsas fərziyyəsinin (prinsipinin) tətbiqinə xitam verilməsini elan edir.

Mühasibat balansı (dərc edilmiş forma), mənfəət və zərər haqqında hesabat (dərc edilmiş forma), pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, kapitalın adekvatlığı haqqında hesabat, şübhəli kreditlərin və digər aktivlərin ödənilməsi üçün ehtiyatların məbləği, məcburi əmsallar haqqında məlumat, izahat yazısı rəhbər tərəfindən imzalanır. və kredit təşkilatının baş mühasibi və səhmdarların (iştirakçıların) illik yığıncağı tərəfindən təsdiq edilir.

1.2 Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas üsulları

Maliyyə təhlili anlayışı kifayət qədər geniş şərhə malikdir və onun mahiyyəti ilə bağlı iqtisadi nəzəriyyədə konsensus yoxdur.

İqtisadi təhlil nəzəriyyəsində maliyyə təhlili idarəetmə və maliyyə uçotunun tərkib hissəsi kimi nəzərdən keçirilir. Eyni zamanda, idarəetmə uçotu dedikdə təkcə mühasibat uçotunun özü deyil, həm də planlaşdırma, statistika, iqtisadi fəaliyyətin təhlili başa düşülür ki, bu da öz növbəsində maliyyə təhlilini əhatə edir.

Maliyyə idarəetməsində maliyyə təhlili planlaşdırma ilə birlikdə bu elmi intizamın müstəqil bölməsi olmaqla yanaşı, onun bütün mərhələlərində və bütün formalarında (aktivlərin, vəsaitlərin, kapitalın, maliyyə qoyuluşlarının idarə olunması zamanı) istifadə olunan maliyyə idarəetmə vasitəsidir. . Praktiki baxımdan maliyyə təhlili idarəetmənin elementi, onun tərkib hissəsidir. Eyni zamanda, V.V.-nin qeyd etdiyi kimi. Kovalevin fikrincə, hər hansı bir obyektin maliyyə idarəçiliyi "ətraf mühit kontekstində fəaliyyətinin istehsal və maliyyə istiqamətlərinin qiymətləndirilməsini, bu fəaliyyəti təmin etmək üçün vəsait mənbələrinin axtarışını və səfərbər edilməsini və maraqları olan bütün qarşı tərəflərlə maliyyə hesablaşmalarını nəzərdə tutur. bu obyekt (dövlət, mülkiyyətçilər, investorlar, kreditorlar və s.)”.

Kommersiya bankının (bundan sonra - KB) əməliyyatlarının idarə edilməsinin tərkib hissəsi kimi fəaliyyətinin təhlilinə aşağıdakılar daxildir:

tənzimləyici orqanlar tərəfindən kommersiya bankı üçün müəyyən edilmiş standartların yerinə yetirilməsini xarakterizə edən göstəricilərin qiymətlərinin müəyyən edilməsi;

kommersiya bankının kapitalının, yəni öz vəsaitinin idarə edilməsinin effektivlik göstəricilərinin təhlili;

kommersiya bankının öz və borc vəsaitlərinin dəyərini xarakterizə edən göstəricilərin hesablamalarının və təhlilinin aparılması;

bankın aktiv əməliyyatlarının göstəricilərinin təhlili, ona qoyulan vəsaitlərin likvidliyi nəzərə alınmaqla, müxtəlif aktiv əməliyyatların gəlirliliyinin müəyyən edilməsi;

kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinə və fəaliyyətinə təsir edən amillərin müəyyən edilməsi və təhlili.

Maliyyə təhlili aşağıdakı məqsədlər üçün maliyyə xarakterli məlumatların toplanması, çevrilməsi və istifadəsi üsuludur:

Təşkilatın cari və perspektiv maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək;

Təşkilatın mümkün və uyğun inkişaf tempini onların maliyyə təminatı baxımından qiymətləndirmək;

Mövcud maliyyə mənbələrini müəyyən etmək və onların səfərbər edilməsinin mümkünlüyünü və məqsədəuyğunluğunu qiymətləndirmək;

Təşkilatın bazardakı mövqeyini proqnozlaşdırın.

L.G görə. Batrakova, kommersiya bankının təhlili bankın maliyyə nəticələrinin öyrənilməsi, gedən proseslərin amillərinin, meyllərinin və nisbətlərinin müəyyən edilməsi, bankın inkişaf istiqamətlərinin əsaslandırılması ilə bağlı xüsusi biliklər sistemidir.

Kommersiya bankında maliyyə təhlili fəaliyyətinin iqtisadi səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi sistemi və onun idarəetmə keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi metodu kimi bir-biri ilə əlaqəli iki sahədə həyata keçirilir: maliyyə nəticələrinin təhlili və bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili.

Maliyyə nəticələrinin təhlili maliyyə, əmək, maddi və digər resurslardan istifadədən əldə edilən gəlirlərin, bütün növ resurslara çəkilən xərcləri, habelə kredit təşkilatının mənfəətinin həcmini və onun bölgüsünü müəyyən etməyə və təhlil etməyə imkan verir. Kredit təşkilatının mənfəət və zərər haqqında hesabatında olan məlumatları təhlil edir.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili bankın pul vəsaitlərinin formalaşması və istifadəsi prosesinin, habelə effektiv bank fəaliyyətinin təşkili üçün zəruri olan vəsaitlərin kifayət qədərliyinin öyrənilməsi üsullarının məcmusudur.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili aşağıdakılar üçün lazımdır:

Maliyyə vəziyyətinin müəyyən edilməsi;

Məkan-zaman kontekstində maliyyə vəziyyətindəki dəyişikliklərin müəyyən edilməsi;

Maliyyə vəziyyətində dəyişikliklərə səbəb olan əsas amillərin müəyyən edilməsi;

Maliyyə vəziyyətində əsas tendensiyaların proqnozu.

Kommersiya bankının maliyyə təhlilinin əsas funksiyaları (Şəkil 1.2.1) bunlardır:

Təhlil obyektinin maliyyə vəziyyətinin, maliyyə nəticələrinin, səmərəliliyinin və işgüzar fəaliyyətinin obyektiv qiymətləndirilməsi;

Əldə edilmiş vəziyyətin və əldə edilmiş nəticələrin amillərinin və səbəblərinin müəyyən edilməsi;

Qəbul edilmiş idarəetmə qərarlarının hazırlanması;

Maliyyə vəziyyətinin və maliyyə nəticələrinin yaxşılaşdırılması, bütün fəaliyyətlərin səmərəliliyinin artırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi.

düyü. 1.2.1 Kommersiya bankının maliyyə təhlilinin əsas funksiyaları

Onun apardığı təhlilin mərkəzi funksiyası qabaqcıl təcrübənin və elm və təcrübənin nailiyyətlərinin öyrənilməsi əsasında fəaliyyətin səmərəliliyini artırmaq üçün ehtiyatların axtarışıdır.

Fikrimizcə, bankın iqtisadi səmərəliliyini öyrənən və xarakterizə edən maliyyə təhlili müstəqil idarəetmə funksiyalarından biridir, yəni bankın fəaliyyətinin iqtisadi səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi sistemi təhlili idarəetmə funksiyası, əsası kimi həyata keçirməyə imkan verir. bunlardan bankın maliyyə nəticələrinin və maliyyə vəziyyətinin təhlili.

Kommersiya bankının maliyyə təhlilinin vəzifələri (Şəkil 1.2.2), V.V. Şerbakov, daxildir:

Bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) idarə edilməsinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi;

amillərin bankın maliyyə nəticələrinə və maliyyə vəziyyətinə təsirinin müəyyən edilməsi;

Bankın aktiv və passivlərinin idarə edilməsinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi;

bankın fəaliyyəti üçün məcburi iqtisadi standartların, o cümlədən likvidlik göstəricilərinin yerinə yetirilməsini xarakterizə edən göstəricilərin qiymətlərinin müəyyən edilməsi;

Digər ümumiləşdirici maliyyə göstəricilərinin tərifi.

düyü. 1.2.2 Kommersiya bankının maliyyə təhlilinin vəzifələri

Maliyyə təhlilinin mahiyyəti əsasən kommersiya bankında kredit təşkilatının bütün maliyyə fəaliyyətinin məzmununu əks etdirən obyektləri ilə müəyyən edilir.

Kommersiya bankında əsas təhlil obyekti onun bütün kommersiya fəaliyyətidir: pul vəsaitlərinin hərəkəti, resurs bazasının vəziyyəti, investisiyalar, maliyyə nəticələri, likvidlik və ödəmə qabiliyyəti.

Bankda maliyyə təhlilinin obyektləri həm də bankın maliyyə nəticələrinin, fəaliyyətinin və maliyyə vəziyyətinin göstəriciləri ola bilər; maliyyə idarəetmə sisteminin fəaliyyət göstəriciləri; bank xidmətlərinin, əməliyyatların, texnologiyaların, maliyyə təhlükəsizliyi sistemlərinin səmərəliliyi və s.

Maliyyə təhlili bankın əməliyyatlarının idarə edilməsi prosesinin tərkib hissəsi kimi vacib olduğundan, təhlilin obyekti bankın əməliyyat sistemidir və onu aşağıdakı kimi təsnif etmək olar:

Bank resurslarının formalaşdırılması və yerləşdirilməsi ilə bağlı əməliyyatlar (aktiv və passivlərin idarə edilməsi);

Bank resurslarının formalaşdırılması və yerləşdirilməsi ilə bilavasitə bağlı olmayan digər əməliyyatlar (etibar xidmətləri, maliyyə məsləhətləri və s.).

L.G. Batrakova vurğulayır ki, təhlil subyektləri kommersiya bankları, bank kontragentləri, o cümlədən Rusiya Bankı (RMB), kredit təşkilatları, dövlət vergi xidmətləri, audit firmaları, yerli və mərkəzi orqanlar, bankın real və potensial müştəriləri və müxbirləri, digər fiziki şəxslərdir. və hüquqi şəxslər.

Təhlil subyektlərinin çoxluğu çoxlu sayda məqsədlərin mövcudluğunu müəyyən edir.

Bankın özünün nöqteyi-nəzərindən təhlilin məqsədi tənzimləyicilər tərəfindən qoyulan məhdudiyyətlərə və kommersiya bankının rəhbərliyi tərəfindən müəyyən edilmiş daxili məhdudiyyətlərə riayət etməklə maliyyə idarəetməsini təkmilləşdirməkdir.

Cəmiyyətin maraqlarını təmsil edən kommersiya banklarının maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi, əsasən, ümummilli qurum olan Rusiya Bankı tərəfindən həyata keçirilir və həm vətəndaşların, həm də investorların, maliyyə-kredit sisteminin maraqlarının təmin edilməsini təmin etməlidir. müşahidə olunur.

Kommersiya bankı cəmiyyətin maraqlarına riayət etmək baxımından öz fəaliyyətində qarşılıqlı faydalı tərəfdaşlıq prinsiplərini rəhbər tutmalı, siyasətini sosial inkişaf maraqları ilə əlaqələndirməlidir. Buna görə də, Rusiya Bankının qurumları kommersiya bankının maliyyə vəziyyətini yoxlayarkən, nəinki müəyyən edilmiş iqtisadi likvidlik standartlarına uyğunluq dərəcəsini, mərkəzləşdirilmiş fondlara ayırmaları və s. (bu, sabitliyin əsasıdır. bütün bank sistemi), həm də bank fəaliyyətinin tənzimlənməsinin tərkib hissəsi kimi, əməliyyatların icrasına başlandığı andan bank fəaliyyətinin həyata keçirilməsi üçün xüsusi təlimat və qaydalara əməl olunmasına nəzarət edir.

Vergi xidməti kommersiya bankının hesabatının auditini və təhlilini apararkən banklar tərəfindən büdcə qarşısında öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə maliyyə nəzarətini həyata keçirir. Kommersiya bankının auditini (auditini) həyata keçirən vergi xidməti bankın konkret aktiv və passiv əməliyyatlarına, bankın gəlirlərinin, xərclərinin və mənfəətinin uçot və hesabat göstəricilərinə diqqət yetirir.

Audit xidmətləri (xarici və daxili), kommersiya bankının illik tam auditini (və ya cari nəzarət) həyata keçirir, mühasibat uçotu məlumatlarının və hesabat göstəricilərinin düzgünlüyünü yoxlayır, bankların fəaliyyətinin nəticələrini təsdiq və ya təkzib edir.

Bazar iştirakçılarının hər biri: Rusiya Bankı, kommersiya bankları, digər kredit və maliyyə institutları, müəssisə və təşkilatlar, audit firmaları, yerli və mərkəzi hakimiyyət orqanları, fiziki şəxslər bankların təhlilində öz məqsədlərini güdürlər. Bununla belə, bütün subyektlər üçün təhlilin ümumi məqsədi fəaliyyət göstərən bankın fəaliyyətinin effektivliyini və etibarlılıq dərəcəsini müəyyən etməkdir.

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili metodu analitik tədqiqatın bir sıra konkret metodlarından istifadəni nəzərdə tutur.

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili metodunun xarakterik xüsusiyyətləri bunlardır:

Təşkilatların təsərrüfat fəaliyyətini hərtərəfli xarakterizə edən göstəricilər sisteminin müəyyən edilməsi;

Göstəricilərin məcmu effektiv amillərin və onlara təsir edən amillərin (ilkin və ikinci dərəcəli) ayrılması ilə tabeçiliyinin müəyyən edilməsi;

amillər arasında əlaqə formasının müəyyən edilməsi;

Əlaqələrin öyrənilməsi üçün texnika və metodların seçimi;

Amillərin məcmu göstəriciyə təsirinin kəmiyyət ölçülməsi.

Biznes proseslərinin öyrənilməsində istifadə olunan texnika və metodlar toplusu kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün metodologiyanı təşkil edir. Yəni, metodologiya kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili məqsədinə nail olmaq şərti ilə iqtisadi hadisələrin və təsərrüfat fəaliyyət proseslərinin öyrənilməsi üçün analitik metodlar və qaydalar məcmusudur.

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas üsullarını nəzərdən keçirin.

qruplaşdırma üsulu. Bu üsul balans hesabatının və digər hesabat formalarının məlumatlarını sistemləşdirməyə, onları təhlil üçün daha məqbul etməyə, təhlil meyarlarını vurğulamağa, habelə ikinci dərəcəli bank hesablarına əsaslanan qruplaşmaların təfərrüat dərəcəsini, analitik xarici analitik işin məqsədlərindən asılı olaraq balansın aktiv və passiv hesabları. Məsələn, belə bir təhlil üçün bankın aşağıdakı əsas fəaliyyət göstəricilərini ayırd etmək olar:

) Nizamnamə fondu (UF) - bankın buraxılmış və ödənilmiş səhmlərinin (səhmlərin, depozitlərin) ümumi məbləği, o cümlədən onun valyuta hissəsinin yenidən qiymətləndirilməsi.

) Öz kapitalı (K) - bankın mülkiyyətində olan, müştəriləri və kreditorları qarşısında öhdəliklərdən azad olan və bu cür öhdəliklərin təminatı kimi xidmət edən vəsaitlər. Nizamnamə fondunun məbləğinə bərabər, digər fondlar və s.

) Tələb öhdəlikləri (ƏS) - bankın ödəmə müddəti sıfır və ya naməlum olan öhdəliklərinin məbləği. Bunlara əsasən hüquqi və fiziki şəxslərin hesablaşma, büdcə, cari, müxbir (loro) hesabları, vətəndaşların əmanətləri üzrə qalıqlar daxildir.

) Ümumi öhdəliklər (CO) - bankın bütün öhdəliklərinin ümumi məbləği. Onlar tələb olunan öhdəliklərdən və müddətli öhdəliklərdən (depozitlər, depozitlər, alınmış banklararası kreditlər və s.) ibarətdir.

Ümumi öhdəliklər = Tələb olunan öhdəliklər + Müddətli öhdəliklər

) Likvid aktivlər (LA) - ödəniş vasitəsi kimi minimum "aktivləşdirmə" müddəti olan bank aktivləri. Bu, bankın bütün nağd, digər banklardakı müxbir hesablarındakı, Mərkəzi Bankın ehtiyatlarında olan vəsaitləridir.

) İşləyən aktivlər (risk) (AR) - bu və ya digər səbəbdən geri qaytarılmama ehtimalını nəzərdə tutan, müəyyən şərtlərlə kiməsə və ya kimdənsə ödənilməli olan vəsaitlərin məbləği. Bunlara verilmiş kreditlər (kredit borcu), alınmış qiymətli kağızlar, lizinq, faktorinq və s.

) Kapitalın mühafizəsi (PC) - bankın əmlakına və digər maddi əmlakına (torpaq, daşınmaz əmlak, avadanlıq, qiymətli metallar və s.) qoyulan investisiyanın məbləği. “Kapitalın qorunması” termini inflyasiya şəraitində bu növ aktivlərin rolunu vurğulayır.

Əmsallar üsulu. Metod müxtəlif qruplaşmalar arasında kəmiyyət əlaqəsini aşkar etməyə imkan verir, yəni. aktivin (öhdəliyin) ümumi həcmində və ya müvafiq bölmədə hesab qruplarının (fərdi hesablar, məqalələr) payını müəyyən etmək.

Bu metod daxilində aşağıdakı əmsallardan istifadə etmək olar.

1) Kapitalın adekvatlıq əmsalları.

Bu əmsal MB-nin dövriyyə aktivlərinə (Ar) qoyduğu investisiyaların bu və ya digər dövriyyə aktivlərinin geri qaytarılmaması və ya dəyərsizləşmiş formada qaytarılması halında mümkün itkiləri ödəyəcək öz kapitalı (K) tərəfindən nə qədər qorunduğunu göstərir.

K2 = K / CO

Bu nisbət kapitalın (K) məcmu öhdəliklərə (CO) nisbətini, yəni MB tərəfindən həyata keçirilən əməliyyatların miqyasını göstərir.

K3 \u003d (K - UV) / K

Bu əmsal MB-nin öz kapitalının hansı hissəsinin mənfəət hesabına, yəni MB-nin özünün fəaliyyəti (UF - nizamnamə kapitalı) hesabına formalaşdığını göstərir.

K4 = ZK / K

Bu əmsal MB-nin inflyasiya proseslərini nə qədər nəzərə aldığını və onun aktivlərinin hansı hissəsini daşınmaz əmlaka, qiymətli əşyalara, avadanlıqlara (SC - qorunan kapital) yerləşdirdiyini göstərir.

) MB likvidlik əmsalları.

K5 = LA / OV

Ani likvidlik əmsalı MB-nin öz kredit resursları (LA - likvid aktivlər, OB - tələb öhdəlikləri) kimi müştəri pulundan nə qədər istifadə etdiyini göstərir.

K6 = LA / CO

Bu əmsal müştərilərin ilk tələbi ilə MB-nin ümumi öhdəliklərinin hansı hissəsinin qaytarıla biləcəyini göstərir.

K7 = LA / A

Bu əmsal aktivlərin ümumi məbləğində (A) likvid aktivlərin payını göstərir və bankın üzərinə götürdüyü risklərin miqyasını xarakterizə edir.

) MB gəlirlilik əmsalları.

K8 \u003d Pr / CO

Bu əmsal bankın cəlb edilmiş resurslardan istifadəsinin səmərəliliyini xarakterizə edir (Pr - CB mənfəəti).

K9 = Pr / Ar

Bu nisbət CB əməliyyatlarının səmərəliliyini xarakterizə edir.

K10 = Pr / K

Bu nisbət kapitalın istifadəsinin səmərəliliyini göstərir.

K11 = Pr / A

Bu nisbət balans valyutasına münasibətdə mənfəətin miqdarını və ya bütün resurslardan istifadənin səmərəliliyini göstərir.

K12 = Pr / UV

Bu nisbət bankın səmərəliliyini, yəni kapitalını əlavə səhm buraxılışları vasitəsilə deyil, mənfəət hesabına artırmaq qabiliyyətini göstərir.

Aktivin keyfiyyəti və öhdəlik keyfiyyəti əmsallarından da istifadə olunur.

CAMEL metodologiyası (ABŞ bank sistemində istifadə olunur). CAMEL abbreviaturası təhlil edilən komponentlərin başlanğıc hərflərinin birləşməsidir. O, aşağıdakı kimi deşifrə edilir: - kapital adekvatlığı və ya kapital adekvatlığı. Sistem öz kreditorlarını (əmanətçilərini) qorumaq üçün nə qədər bank kapitalının istifadə oluna biləcəyini və onun dəyərinin kifayət olub-olmadığını müəyyən edir; - aktivlərin keyfiyyəti, yoxsa aktivlərin keyfiyyəti. Sistem problemli kreditlərin maliyyə təsirinə diqqət yetirərək aktivlərin bərpa dərəcəsini qiymətləndirir - idarəetmə və ya idarəetmə keyfiyyəti. Sistem fəaliyyətin qiymətləndirilməsi, qanun və qaydalara uyğunluq, qəbul edilmiş nəzarət sistemi əsasında bank idarəetməsinin keyfiyyətini müəyyən edir; Sistem bankın səmərəliliyini qiymətləndirir və bankın gələcək inkişafı üçün kifayət qədər mənfəətin olub-olmadığını müəyyən edir; - likvidlik, yoxsa likvidlik. Sistem bankın öhdəliklərinin vaxtında yerinə yetirilməsi baxımından kifayət qədər likvid olub-olmadığını müəyyən edir.

Amerika reytinq sisteminin qiymətləndirmələrinin əsaslandığı göstəricilərin əksəriyyəti qiyabi olaraq, bank nəzarəti orqanları tərəfindən alınan sənədlər əsasında müəyyən edilir. Bununla belə, zərurət yarandıqda, maraqların təfərrüatlarını aydınlaşdırmaq üçün yerində nəzarət yoxlamaları aparılır. Buna görə də, CAMEL metodunu tam uzaqdan adlandırmaq olmaz.

Təhlilin birinci mərhələsində bank nəzarətçilərinin diqqəti bankın etibarlılığının fundamental göstəricisi kimi kapitala yönəldilir. Əhəmiyyətli kapitala malik bank ödəmə qabiliyyətini saxlayaraq və əmanətçilərin pullarını itirməsinin qarşısını alaraq ciddi itkilərə dözə bilər.

Daha sonra aktivlərin keyfiyyəti qiymətləndirilir və bu, bankın yoxlanılması prosesi zamanı yerində aparılır. Bütün aktivlər qeyri-standart, şübhəli və zərərlərə bölünür. Daha sonra zərər kimi təsnif edilən 20% qeyri-standart, 50% şübhəli və 100% aktivlərdən ibarət ümumi ölçülmüş təsnifat müəyyən edilir. Ümumi ölçülmüş təsnifatın məcmu kapitala nisbəti aktivlərin keyfiyyətini müəyyən edən əsas göstəricidir.

Üçüncü mərhələdə bankın gəlirləri nəzarət orqanlarının diqqət obyektinə çevrilir. Gəlirlər onların səviyyəsinə (kəmiyyətinə) və strukturuna (keyfiyyətinə) görə qiymətləndirilir. Kəmiyyət aspekti nöqteyi-nəzərindən gəlir müvafiq banklar qrupu daxilində üç il ərzində bank aktivlərinin rentabelliyinin təhlili (xalis gəliri cəmi aktivlərin orta dəyərinə bölmək yolu ilə müəyyən edilir) yolu ilə qiymətləndirilir. Üç il ərzində məlumatların istifadəsi bank gəlirlərində qısamüddətli bazar dalğalanmalarının təhrifedici təsirini aradan qaldırmağa imkan verir. Gəlirlərin təhlili zamanı bankların cəmi aktivləri üzrə aşağıdakı təsnifatından istifadə olunur: 50 milyon dollardan az; 50-100 milyon dollar; 100-300 milyon dollar; 1-5 milyard dollar; 5 milyard dollardan artıqdır.Gəlirlərin qiymətləndirilməsində beş ballıq reytinq sistemindən istifadə olunur.

Bundan sonra bankın balansının likvidliyi təhlil edilir. Sonuncu, bankın öz öhdəliklərini vaxtında yerinə yetirmək qabiliyyəti və xidmət etdiyi müştərilərin kreditə olan tələbatını ödəməyə hazır olması əsasında qiymətləndirilir. Likvidlik təhlili, eləcə də gəlirlilik təhlili bank əməliyyatlarının həcmindən, məzmunundan və miqyasından asılı olaraq bankdan banka fərqlənəcək. Müxtəlif bankların likvidliyini qiymətləndirmək üçün vahid formula yoxdur. Fərdi bankın likvidliyi əmanətlərin dəyişkənliyi, faiz dərəcələrinin dəyişməsinə həssas olan kredit resurslarından asılılıq dərəcəsi, likvid aktivlərin mövcudluğu, pul bazarlarının mövcudluğu, kredit resurslarından asılılıq dərəcəsi nəzərə alınmaqla 1-dən 5-ə qədər qiymətləndirilir. aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsinin effektivliyi, gələcək tarixdə kredit öhdəliklərinin məzmunu, ölçüsü və gözlənilən istifadəsi.

Və nəhayət, son mərhələdə idarəetmənin keyfiyyəti təhlil edilir. Bankın fəaliyyətinin idarə edilməsinin səmərəliliyi nöqteyi-nəzərindən qiymətləndirilir. Obyektiv və subyektiv amillərin geniş spektri nəzərə alınır. Kapitalın adekvatlığı, aktivlərin keyfiyyəti və gəlirliliyi kimi amillərlə yanaşı, administrasiyanın fəaliyyəti həm də peşəkar səriştə, işə rəhbərlik və idarə etmək bacarığı, bank qaydalarına riayət etmək, dəyişən şəraiti planlaşdırmaq və reaksiya vermək bacarığı, və s. Ölçmə eyni beş ballıq reytinq sistemi əsasında həyata keçirilir.

Bank nəzarətçisi CAMEL sisteminin bütün beş komponentini qiymətləndirdikdən sonra bankın ümumi reytinqini müəyyən etmək mümkün olur ki, bu da mürəkkəb reytinq adlanır. Bu məqsədlə beş göstəricinin balları toplanır və beşə bölünür. Mürəkkəb reytinq bank nəzarətçisinə bütövlükdə bankın “yaxşı”, “qənaətbəxş”, “kafi”, “kritik” və ya “qeyri-qənaətbəxş” olması barədə aydın göstərici verir.

Yuxarıda göstərilən üsulların əsas çatışmazlıqlarını və üstünlüklərini nəzərdən keçirin (cədvəl 1.2.1).

Cədvəl 1.2.1

Kommersiya banklarının maliyyə təhlili üsullarının çatışmazlıqları və üstünlükləri

Cədvəlin təhlili onu deməyə əsas verir ki, gələcəkdə banklar üçün maliyyə təhlili metodlarının inkişafı ənənəvi metodların məziyyətlərinə əsaslanan metodların onların mümkün kombinasiyası ilə tətbiqinə əsaslanacaqdır.

Bankların maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün yeni və/və ya köhnə metodların təkmilləşdirilməsi ilk növbədə adekvat texniki və informasiya bazasını tələb edir. Hazırda yerli banklar tərəfindən yüksək kompüter texnologiyalarının sürətli inkişafı şəraitində müasir analitik proqram məhsullarının mövcudluğu əsas rəqabət üstünlüklərindən biridir. Tam və düzgün ilkin məlumatlar əsasında həm bütövlükdə bank sənayesinin, həm də ayrı-ayrı kredit təşkilatlarının vəziyyəti haqqında adekvat təsəvvür yaratmağa imkan verən bank fəaliyyətinin təhlili sistemləri Rusiya bank sistemi üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Beləliklə, tədqiqatın birinci fəslinin nəticələrini yekunlaşdıraraq qeyd etmək lazımdır ki, kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlili bankın maliyyə nəticələrinin öyrənilməsi, faktorların müəyyən edilməsi, bankın maliyyə vəziyyətinin öyrənilməsi ilə bağlı xüsusi biliklər sistemidir bankın inkişaf istiqamətlərini əsaslandıraraq gedən proseslərin tendensiyaları və nisbətləri.

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin mahiyyəti onun funksiyaları vasitəsilə ifadə olunur ki, bunlara aşağıdakılar daxildir: təhlil obyektinin maliyyə vəziyyətinin, maliyyə nəticələrinin, səmərəliliyinin və işgüzar fəaliyyətinin obyektiv qiymətləndirilməsi; əldə edilmiş vəziyyətin və əldə edilmiş nəticələrin amillərinin və səbəblərinin müəyyən edilməsi; qəbul edilmiş idarəetmə qərarlarının hazırlanması; maliyyə vəziyyətinin və maliyyə nəticələrinin yaxşılaşdırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi, bütün fəaliyyətlərin səmərəliliyinin artırılması.

Kommersiya bankının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin vəzifələri bunlardır: bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) idarə edilməsinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi; amillərin bankın maliyyə nəticələrinə və maliyyə vəziyyətinə təsirinin müəyyən edilməsi; bankın aktiv və passivlərinin idarə edilməsinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi; bank tərəfindən öz fəaliyyəti üçün məcburi iqtisadi standartların, o cümlədən likvidlik göstəricilərinin yerinə yetirilməsini xarakterizə edən göstəricilərin qiymətlərinin müəyyən edilməsi; digər ümumiləşdirici maliyyə göstəricilərinin müəyyən edilməsi.

Kommersiya bankının təhlili müəyyən prinsiplərə (dövlətçilik, elm, ardıcıllıq və s.) əsaslanmalıdır və bu prinsiplər bir-biri ilə əlaqəli və bir-birindən asılı olduğundan təhlil zamanı onların hərtərəfli istifadəsini təmin etmək lazımdır.

Təhlil üçün informasiya təminatının təşkilinə xüsusi diqqət yetirilməlidir, yəni təhlil zamanı bir sıra tələblərə cavab verən informasiyadan istifadə etmək lazımdır: məlumatın analitikliyi, etibarlılığı, səmərəliliyi, müqayisəliliyi, rasionallığı və s.

FƏSİL 2. QSC BANKININ MALİYYƏ VƏZİYYƏTİNİN TƏHLİLİ RUSİYA STANDARTI

.1 Rusiya Standart Bankı QSC-nin təşkilati-iqtisadi xüsusiyyətləri

Rusiya Standart Bankı QSC 1999-cu ildə yaradılıb. Bankın əsas səhmdarı ZAO Russian Standard Company holdinq şirkətidir.

Bu gün Rusiya Standart Bankı ZAO federal əhəmiyyətli ən böyük milli maliyyə institutlarından biridir.

Rusiya Standard Bankı QSC pərakəndə kredit bazarında aparıcı özəl bankdır:

· ölkənin 1200-dən çox yaşayış məntəqəsində kredit proqramları;

· 23 milyondan çox fərdi müştəri;

· 25 milyondan çox bank kartı;

· verilmiş kreditlərin təxminən 30 milyard dolları;

· 2500-dən çox bankomat və 400 filial və əməliyyat ofisləri;

· Rusiya Federasiyası ərazisində American Express ® ödəniş sisteminin emissiyası və xidmət kartlarının eksklüziv hüquqları;

· Gündə 24 saat, həftədə 7 gün, ildə 365 gün.

Rusiya Standard Bankı QSC ən yüksək korporativ idarəetmə standartlarına və korporativ etikaya riayət edir. "Rus Standard Bank" QSC-nin rəhbərliyi idarəetmənin və biznesin şəffaflığının beynəlxalq prinsiplərinə əməl edir.

Rusiya Standart Bankı QSC-nin idarəetmə strukturu, siyasət və biznes prosesləri qərarların qəbulu və biznes proseslərinin həyata keçirilməsinin səmərəliliyini və şəffaflığını təmin edəcək şəkildə qurulmuşdur.

Uğurun açarı Rusiya maliyyə sistemində böyük təcrübəyə malik yüksək peşəkar menecerlərdən ibarət komandadır. Rusiya Standart Bankı QSC-nin əməkdaşları maliyyə xidmətlərinə ən açıq çıxışı və ən yaxşı səviyyədə xidmət göstərməyə yönəlib.

Rusiya Standart Bankı QSC federal əhəmiyyətli ən böyük milli maliyyə qurumlarından biridir. Bank ölkənin 1200-dən çox yaşayış məntəqəsində əhali üçün kredit proqramları həyata keçirir. 2006-cı ildən "Rus Standard Bank" QSC Ukraynada bank əməliyyatları həyata keçirir. Rusiya Standart Bankı QSC-nin müştərilərinin sayı 23 milyon nəfəri, əhaliyə verilən kreditlərin ümumi məbləği 30 milyard dolları ötüb. "Rus Standard Bank" QSC öz müştəriləri üçün 25 milyondan çox bank kartı buraxıb və 2005-ci ildən Rusiyada eksklüziv olaraq American Express ® ödəniş sisteminin kartlarını buraxır və onlara xidmət göstərir. Rusiya Standart Bankı QSC-nin ticarət tərəfdaşlarının sayı 35.000 təşkilatdan çoxdur.

Rusiya Standart Bankı QSC, bölmələrinin regional strukturunu inkişaf etdirməyə və keyfiyyətcə dəyişdirməyə davam edir. 2009-cu ildə Bankın filialları Rostov-na-Don, Yekaterinburq, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronejdə açılmışdır. Nümayəndəliklərin strukturunun filiala çevrilməsi göstərilən xidmətlərin çeşidini və biznesin coğrafiyasını genişləndirməyə imkan verdi. Bölgələrdə filial strukturunun inkişafı çərçivəsində əhaliyə ixtisaslı məsləhətlər almaq, bank məhsul və xidmətlərini almaq imkanı verən operativ ofislərin açılması nəzərdə tutulur. 2009-cu ildə Rusiya Standart Bankı QSC 69 yeni filial açdı. "Rus Standard Bank" QSC-nin Moskvadakı filiallarının ümumi sayı 21-ə çatıb. Hazırda "Rus Standard Bank"ın regional müştəri xidmətləri şəbəkəsi 400-dən çox filial, ofis və nümayəndəlikdən ibarətdir. "Rus Standard Bank" QSC-nin bankomatları şəbəkəsinə 2100-ə yaxın qəbuledici bankomat və 400-ə yaxın kassa aparatı daxildir.

Rusiya Standart Bankı QSC öz fəaliyyətini Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyul 2001-ci il tarixli 2289 nömrəli baş lisenziyası əsasında həyata keçirir.

2010-cu ildə Bank sistemin hesablama gücünü və funksionallığını əhəmiyyətli dərəcədə inkişaf etdirərək, yeni əməliyyat növlərində iştirakını genişləndirdi.

Mövcud İT platforması yeni server modelləri ilə təchiz edilib ki, bu da nəinki mövcud biznes növlərini effektiv idarə etməyə, biznes proseslərinin avtomatlaşdırılması baxımından sənayenin lider mövqeyini qoruyub saxlamağa, həm də məlumatların emalının sürətləndirilməsinə və müştəri xidmətlərinin daha sürətli olmasına imkan yaratdı. . Virtual Prepaid və Hədiyyə Kartları ilə biznesin inkişafı sahəsində İT platformasının funksionallığı əhəmiyyətli dərəcədə genişlənmişdir ki, bu da öz növbəsində müştəri əməliyyatlarının İnternet və onların mobil telefonu vasitəsilə həyata keçirilməsini genişləndirmişdir. 2010-cu ildə iri ödəniş xidmətləri şirkətləri ilə tərəfdaşlıq yolu ilə Bankın infrastrukturu genişləndirilmiş, yeni nümayəndəliklər, kassa məntəqələri, bankomatlar, qəbuledici bankomatlar, POS terminallar qoşulmuşdur.

İT texnologiyalarının inkişafında mühüm addım Bank tərəfindən dünya səviyyəsində Bank sistemlərinin keyfiyyət standartının qiymətləndirilməsi olan PCI DSS sertifikatının alınması olmuşdur. Görülən bütün işlər Bankın biznes proseslərinin yüksək səviyyədə avtomatlaşdırılmasına, getdikcə artan əməliyyatların emalına, bu əməliyyatların yüksək etibarlılıq dərəcəsi ilə fasiləsiz yerinə yetirilməsinə imkan verir. İnformasiya sistemlərinin böyüməsi Bankın biznesinin inkişafına uyğundur və fəaliyyətin nəticələri seçilmiş texnoloji həllərin düzgünlüyünü təsdiqləyir.

.2 Rusiya Standart Bankı QSC-nin maliyyə vəziyyətinin təhlili

Təhlil olunan dövr üçün Rusiya Standart Bankı ZAO kommersiya bankının aktivlərinin dinamikasını nəzərdən keçirək: 2009-2011 (cədvəl 2.2.1).

Cədvəl 2.2.1

Bankın aktivlərinin dinamikası QSC Rusiya Standart Bankı 2009-2011, min rubl

Cədvəl 2.2.1-in təhlili bizə aşağıdakı nəticələr çıxarmağa imkan verir:

) 2010-cu ildə 2009-cu illə müqayisədə bankın aktivlərində 7,213,353 min rubl artım var. (artım tempi 216,67%). Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankında kredit təşkilatlarının vəsaitləri istisna olmaqla, bütün növ bank aktivlərində artım var. Mütləq ifadədə xalis kreditlər və pul vəsaitləri, nisbi ifadədə kredit təşkilatlarında vəsaitlər və digər aktivlər daha çox artmışdır. 2008-ci illə müqayisədə aktivlərin strukturunda satıla bilən qiymətli kağızlara xalis investisiyalar görünür;

) 2011-ci ildə 2010-cu illə müqayisədə bankın aktivlərində də 18.541.284 min rubl artım var. (artım tempi 238,41%). Eyni zamanda, bank aktivlərinin bütün növlərində də artım müşahidə olunur: mütləq ifadədə xalis borc və əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər və ehtiyatlar, nisbi ifadədə ən çox artıb - əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, ehtiyatlar və xalis investisiyalar. satış üçün mövcud qiymətli kağızlar. 2010-cu illə müqayisədə aktivlərin strukturunda ticarət qiymətli kağızlarına xalis investisiyalar və ödəmə müddətinə qədər saxlanılan investisiya qiymətli kağızlarına xalis investisiyalar görünür;

) bütün təhlil edilən dövr ərzində bankın aktivlərinin artımı bankın fəaliyyət dairəsinin genişlənməsindən xəbər verir.

Cədvəl 2.2.2

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO kommersiya bankının aktivlərinin strukturu, %.

Cədvəl 2.2.2-nin təhlili göstərir ki:

) 2009-cu ildə bankın aktivlərinin strukturunda xalis borc və Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankında kredit təşkilatlarının vəsaitləri üstünlük təşkil edir;

) 2010-cu ildə, 2009-cu illə müqayisədə, aktivlərin strukturunda xalis kredit borcu da üstünlük təşkil edir, onun payı daha 4,98% artır, lakin kredit təşkilatlarının Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankındakı vəsaitlərinin payı azalır, bu, bankın aktivlərinin strukturunda kredit təşkilatlarında olan pul vəsaitləri və vəsaitləri ilə yanaşı, onların eyni sifarişli payları vardır;

) 2011-ci ildə 2010-cu illə müqayisədə aktivlərin strukturunda xalis kredit borcu da üstünlük təşkil edir, əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlərin və inventarların xüsusi çəkisi xeyli artmış, aktiv növlərinin yerdə qalan payları əhəmiyyətli dərəcədə dəyişməmişdir.

Kommersiya bankı ZAO Rusiya Standart Bankının öhdəliklərinin təhlilini bankın kapitalının və öhdəliklərinin təhlilinə bölmək olar.

Təhlil olunan dövr üçün kapitalın dinamikasını nəzərdən keçirin (cədvəl 2.2.3).

Cədvəl 2.2.3

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankın kapitalının dinamikası, min rubl

Cədvəl 2.2.3-ün təhlili bizə aşağıdakı nəticələr çıxarmağa imkan verir:

) 2010-cu ildə, 2009-cu illə müqayisədə, bankın öz vəsaitlərinin mənbələrində 589,872 min rubl məbləğində artım var. (artım tempi 157,02%). Eyni zamanda, hesabat dövrü üçün bölüşdürüləcək mənfəət istisna olmaqla, bankın bütün növ öz vəsaitlərində artım müşahidə olunur. Mütləq ifadədə səhmdarların vəsaitləri ən çox artıb, nisbi ifadədə - kredit təşkilatının sərəncamında olan vəsaitlər və əvvəlki illərin istifadə olunmamış mənfəəti;

) 2011-ci ildə 2010-cu illə müqayisədə bankın öz vəsaitlərinin mənbələrində də 3.399.111 min rubl artım var. (artım tempi 309,26%). Eyni zamanda, bankın bütün növ öz vəsaitlərində artım müşahidə olunur: mütləq ifadədə əsas vəsaitlərin və səhmdarların vəsaitlərinin yenidən qiymətləndirilməsi, nisbi ifadədə hesabat dövründə bölüşdürülmə üçün mənfəət ən çox artmışdır. 2010-cu illə müqayisədə təşkilatın kapital strukturunda səhm mükafatı və əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi kimi mənbələrə rast gəlinir.

Cədvəl 2.2.4

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO kommersiya bankının kapital strukturu, %.

Cədvəl 2.2.4-ün təhlili göstərir ki:

) 2009 və 2010-cu illərdə bankın kapital strukturunda səhmdarların vəsaitləri üstünlük təşkil edir;

) 2011-ci ildə 2010-cu illə müqayisədə aktivlərin strukturunda əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi kimi öz vəsaiti mənbəyinin payı xeyli artmış, səhmdarların vəsaitlərinin payı isə xeyli azalmışdır.

Təhlil olunan dövr üzrə öhdəliklərin dinamikasını nəzərdən keçirək (cədvəl 2.2.5).

Cədvəl 2.2.5

Rusiya Standart Bankı QSC-nin 2009-2011-ci illər üçün bank öhdəliklərinin dinamikası, min rubl

Cədvəl 2.2.5-in təhlili bizə aşağıdakı nəticələr çıxarmağa imkan verir:

) 2010-cu ildə 2009-cu illə müqayisədə bankın öhdəliklərində 6,623,481 min rubl məbləğində artım var. (artım tempi 228,66%). Eyni zamanda, bütün növ öhdəliklərdə artım müşahidə olunur: mütləq ifadədə müştərilərin (qeyri-kredit təşkilatlarının) vəsaitləri ən çox artıb, nisbi ifadədə - digər öhdəliklər;

) 2011-ci ildə 2010-cu illə müqayisədə bankın öhdəliklərində də 6,623,481 min rubl məbləğində artım var. (artım tempi 228,66%). Eyni zamanda, bankın bütün növ öhdəliklərində də artım müşahidə olunur: mütləq ifadədə müştərilərin vəsaitləri (qeyri-kredit təşkilatları), nisbi ifadədə isə kredit təşkilatlarının vəsaitləri daha çox artmışdır.

Cədvəl 2.2.6

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı QSC kommersiya bankının öhdəliklərinin strukturu, %

Cədvəl 2.2.6-nın təhlili göstərir ki:

) təhlil edilən dövr ərzində bankın öhdəliklərinin strukturunda müştərilərin (qeyri-kredit təşkilatlarının) vəsaitləri, sonra isə buraxılmış borc öhdəlikləri əhəmiyyətli dərəcədə üstünlük təşkil edir; digər öhdəlik növləri əhəmiyyətsiz paylar tutur;

) təhlil edilən dövr üçün bankın öhdəliklərinin strukturu cüzi dərəcədə dəyişir.

Kommersiya bankının likvidliyi dedikdə, bankın öz ehtiyaclarını minimum xərclə vaxtında maliyyələşdirmək qabiliyyəti başa düşülməlidir. Bankın likvidliyi aktiv və passiv balansı, yerləşdirilən aktivlərin və bank tərəfindən cəlb edilmiş öhdəliklərin şərtlərinə uyğunluq dərəcəsi ilə müəyyən edilir, həmçinin müxtəlif maliyyə alətləri vasitəsilə likvid aktivləri satmaq və vəsait əldə etmək imkanlarını nəzərdə tutur. ən qısa müddətdə və ən az itki ilə.

Likvidliyin ölçülməsi üçün ən çox yayılmış alətlər aktiv və öhdəliklərin müddətli strukturu, habelə yüksək likvidli aktivlərin həcminin kifayətliyini xarakterizə edən müxtəlif əmsallardır: ani, cari, uzunmüddətli və ümumi likvidlik əmsalları, hansı və onların standart dəyəri Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının № 110-I "Bankların məcburi standartları haqqında" Təlimatı ilə tənzimlənir:

1) Ani likvidlik əmsalı (N 2) bankın yüksək likvidli aktivlərinin məbləğinin bankın tələb olunan hesablar üzrə öhdəliklərinin məbləğinə nisbətidir və aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

burada LA M - yüksək likvid aktivlər, yəni. növbəti təqvim günü ərzində qəbul edilməli olan və (və ya) bank tərəfindən dərhal tələb oluna və ya satıla bilən maliyyə aktivləri;

OV M - tələb üzrə əmanətçinin və (və ya) kreditorun onların dərhal ödənilməsi üçün tələb irəli sürə biləcəyi öhdəliklər (öhdəliklər).

) Cari likvidlik əmsalı (N 3) bankın likvid aktivlərinin məbləğinin bankın tələb üzrə və 30 günə qədər olan öhdəliklərinin məbləğinə nisbətidir:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

burada LA T - likvid aktivlər, yəni. banka qəbul edilməli və (və ya) növbəti 30 təqvim günü ərzində tələb oluna bilən və (və ya) zəruri hallarda növbəti 30 təqvim günü ərzində bank tərəfindən satıla bilən maliyyə aktivləri;

OVT - tələb üzrə əmanətçinin və (və ya) kreditorun dərhal ödənilməsi tələbi ilə çıxış edə biləcəyi öhdəliklər (öhdəliklər) və bankın kreditorlar (əmanətçilər) qarşısında ödəmə müddəti növbəti 30 təqvim günü ərzində olan öhdəlikləri.

) Uzunmüddətli likvidlik əmsalı (N 4) bir il ərzində banka olan bütün borcun bankın kapitalına, habelə bankın depozit hesabları, alınan kreditlər və digər uzunmüddətli öhdəlikləri üzrə öhdəliklərinin bir ildən artıqdır və düsturla hesablanır

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

burada C RD - ödəmə tarixinə qalan müddəti 365 və ya 366 təqvim günündən çox olan kredit tələbləri, habelə yeni müəyyən edilmiş ödəmə şərtləri nəzərə alınmaqla, ödəmə müddətinə qədər qalan müddət 365 və ya 366 təqvim günündən çox olan uzadılmış kreditlər. təqvim günləri;

K - bankın nizamnamə kapitalı;

ML - bankın banka götürdüyü kreditlər və depozitlər, habelə bazarda dövriyyədə olan borc öhdəlikləri üzrə 365 və ya 366 təqvim günündən artıq qalan ödəmə müddəti ilə öhdəlikləri (öhdəliyi).

Analiz edilən bank ZAO Russian Standard Bank üçün bu göstəriciləri hesablayaq.

Bunun üçün bankın 2009-2011-ci illər üzrə aktiv və öhdəliklərinin qruplaşdırılmasına nəzər salın (cədvəl 2.2.7).

Cədvəl 2.2.7

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankının aktiv və öhdəliklərinin qruplaşdırılması, min rubl.

Cədvəl əsasında likvidlik əmsallarını hesablayırıq.

) Ani likvidlik əmsalı (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Cari likvidlik əmsalı (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Uzunmüddətli likvidlik əmsalı (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Bu göstəricilərin dinamikasını nəzərdən keçirin (cədvəl 2.2.8)

Cədvəl 2.2.8

2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankının likvidlik əmsallarının dinamikası, %

Cədvəl 2.2.8-in təhlili bizə aşağıdakı nəticələr çıxarmağa imkan verir:

) Ani likvidliyin iqtisadi mənası ondan ibarətdir ki, tələb olunan hesablardakı hər 10 rubl üçün kommersiya bankları ehtiyatda ən azı 1,5 rubl saxlamalıdırlar. Mərkəzi Bank bu göstəricinin dəyərini artırmaqla passiv hesablarda yeni pul vəsaitlərinin yaradılması imkanlarını azaldır, onu azaltmaqla isə bankların emissiya imkanlarını genişləndirir.

Hesablanmış göstəricilərin H 2 əmsalının minimum icazə verilən dəyəri (15%) ilə müqayisəsi belə nəticəyə gəlməyə imkan verir ki, təhlil edilən dövrün əvvəlində bankda ani likvidliyin kifayət qədər səviyyəsi yox idi. Lakin dinamikada bu göstəricidə artım müşahidə edilmişdir (Şəkil 2.2.1).

düyü. 2.2.1 2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankının ani likvidlik nisbətinin dinamikası

) Cari likvidlik əmsalının hesablanması bankların balansında likvidliyin tələb olunan səviyyəsini saxlamaq üçün onların aktiv və passiv əməliyyatlarını tənzimləməyə imkan verir. Təxmini göstəricinin faktiki dəyərləri bank sisteminin qurumlarının analitik işində istifadə edilə bilər. Cari likvidlik normalarının hesablanmış göstəricilərinin normanın minimum yol verilən dəyəri (50%) ilə müqayisəsi bankın cari likvidliyinin kifayət qədər olduğu qənaətinə gəlməyə imkan verir. Lakin dinamikada bu göstəricidə azalma müşahidə olunur (Şəkil 2.2.2).

düyü. 2.2.2 2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankının cari likvidlik nisbətinin dinamikası

Uzunmüddətli likvidlik normalarının hesablanmış göstəricilərinin normanın H 4 (120%) maksimum icazə verilən qiyməti ilə müqayisəsi bankın uzunmüddətli likvidliyinin kifayət qədər olduğu qənaətinə gəlməyə imkan verir. Eyni zamanda, bu göstərici dinamikada artır (Şəkil 2.2.3).

düyü. 2.2.3 2009-2011-ci illər üçün Rusiya Standart Bankı ZAO bankının uzunmüddətli likvidlik nisbətinin dinamikası

Hesablanmış likvidlik əmsallarının ümumi təhlili bank tərəfindən likvidliyin itirilməsi riskinin minimal olduğu qənaətinə gəlməyə imkan verir.

Qeyd etmək lazımdır ki, likvidlik tələbləri aktivlərin vahidinə düşən gəlirin maksimuma çatdırılması məqsədi ilə ziddiyyət təşkil edir. Bankın portfelində saxlanılan aktivlərin likvidliyi nə qədər yüksək olarsa, onlarla bağlı risk də bir o qədər az olar, lakin müvafiq olaraq onlar üzrə ödənilən faiz dərəcəsi də aşağı olur. Bank idarəçiliyi sənəti, qəbul edilmiş likvidlik standartlarından kənara çıxmadan, aktivlərə qoyulmuş kapitalın ən yüksək gəlir dərəcəsini təmin etməkdir.

Tələb olunan likvidlik səviyyəsini təmin etməyin yolları bunlardır:

kreditlərin çıxarılması və ya konvertasiyası;

· kreditlər və investisiyalar portfelinin bir hissəsinin satışı;

· müəyyən likvidlik əmsallarını saxlamaq üçün hər bir öhdəlik növünün hansı hissəsinin likvid aktiv maddələrinə yerləşdirilməli olduğunu müəyyən etmək üçün bütün öhdəlik hesablarının cədvəlini tərtib etməklə aktiv və öhdəliklərin bölüşdürülməsi;

· müştərilərdən vəsait cəlb etmək üçün passiv əməliyyatların miqyasının genişləndirilməsi;

· dövriyyəyə buraxılan depozit sertifikatlarının, istiqrazların və s. buraxılması;

· Mərkəzi Bankdan kreditlərin alınması və s.

Biz bankın fəaliyyətinin riskliliyini üç risk növü üzrə təhlil edəcəyik: kredit, faiz və valyuta.

Kredit riski - müştərilər, kontragentlər və ya emitentlər tərəfindən bank qarşısında öhdəliklərini və ya zəmanət verdiyi əməliyyatlar üzrə öhdəliklərini yerinə yetirməməsi (və ya qeyri-dəqiq icrası) nəticəsində bankın pul vəsaitlərinin hərəkətinin strukturunun əlverişsiz dəyişməsi nəticəsində yaranan itkilərin ehtimalı. Bank. Bu kateqoriyaya həm borcalanlara birbaşa kredit verilməsinin həyata keçirilməsi, həm də onlara kreditlə bağlı xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı risklər, habelə bankın açıq bazarda bağladığı əməliyyatlar üzrə hesablaşma şərtlərinin pozulması ilə bağlı risklər daxildir.

Kommersiya bankı QSC Rusiya Standart Bankının kredit riskini ekspert metodundan istifadə edərək qiymətləndirəcəyik. Bunun üçün kredit risk faktorlarının aşağıdakı qruplarını nəzərdən keçirin və qiymətləndirin:

Kredit riskini artıran amillərə aşağıdakılar daxildir:

1) borcalanların və ya sənaye sahələrinin dar bir dairəsinə verilən əhəmiyyətli miqdarda məbləğlər, yəni. bankın kredit fəaliyyətinin iqtisadiyyatdakı dəyişikliklərə həssas olan hər hansı bir sahədə (sənayedə) cəmləşməsi;

2) müəyyən maliyyə çətinlikləri yaşayan müştərilərə aid olan kreditlərin və digər bank müqavilələrinin böyük bir hissəsi;

) bankın fəaliyyətinin az öyrənilmiş, yeni, qeyri-ənənəvi sahələrdə cəmləşməsi;

) kreditlərin verilməsi, qiymətli kağızlar portfelinin formalaşdırılması üzrə bankın siyasətində tez-tez və ya əhəmiyyətli dəyişikliklərin edilməsi;

) bankın kifayət qədər məlumatı olmayan yeni və yeni cəlb edilmiş müştərilərin nisbəti;

) liberal kredit siyasəti (zəruri məlumat və müştərinin maliyyə vəziyyətinin təhlili olmadan kreditlərin verilməsi);

) kredit üçün müvafiq girovun əldə edilməməsi və ya bazarda çətin satılan və ya tez köhnəlməyə məruz qalan dəyərlərin girov kimi qəbul edilməsi;

) bir-biri ilə əlaqəli borcalanlara verilmiş əhəmiyyətli məbləğlər;

) qeyri-sabit iqtisadi və siyasi vəziyyət;

Ehtimal yoxdur;

Ehtimal yoxdur;

Ehtimal;

Çox güman ki;

Demək olar ki, mümkündür.

Həmçinin, hər bir faktor qrupu üçün ekspertlər öz çəkisini (w i) təyin edirlər ki, bu da faktorun ümumi riskdə təsir payını əks etdirir. Bu halda çəkilərin cəmi 1-ə bərabərdir.

Hər bir ekspert üçün kredit riskinin məbləği (R) aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:

R = Σ (B i × w i).

Hər bir ekspert üçün bal və amillərin çəkisi, eləcə də kredit riskinin məbləği üzrə ekspert qiymətləndirmələrini nəzərdən keçirək (cədvəl 2.2.9 - 2.2.13).

Cədvəl 2.2.9

Kredit risk faktorlarının qiymətləndirilməsi (ekspert 1)

Cədvəl 2.2.10

Kredit risk faktorlarının qiymətləndirilməsi (ekspert 2)

Cədvəl 2.2.11

Kredit risk faktorlarının qiymətləndirilməsi (ekspert 3)

Cədvəl 2.2.12

Kredit risk faktorlarının qiymətləndirilməsi (ekspert 4)

Cədvəl 2.2.13

Kredit risk faktorlarının qiymətləndirilməsi (ekspert 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

R mediası 1-ə nə qədər yaxındırsa, risk bir o qədər azdır, 5-ə yaxındır, bir o qədər yüksəkdir. Riskin miqyasını qiymətləndirərkən risk zonalarının aşağıdakı şkalasından istifadə etmək olar (Şəkil 2.2.4).

düyü. 2.2.4 Risk sahələrinin miqyası

Beləliklə, ekspert qiymətləndirmələri üsulu ilə aşkar etdiyimiz orta risk dəyəri təhlil edilən bankın kredit riskinin səviyyəsinin məqbul risk zonasında olduğu qənaətinə gəlməyə imkan verir.

Bank risklərinin idarə olunması prosesində diqqət yetirilməli olan digər risk növü faiz dərəcəsidir. Bazar faiz dərəcələrinin və valyuta məzənnələrinin artması, o cümlədən depozitlər üzrə faiz dərəcəsinin tənzimlənməsi faiz dərəcəsi riskinin idarə edilməsinin bankın maliyyə menecmentinin əsas vəzifələrindən birinə çevrilməsinə və bu gün bankın maliyyə menecmentinin əsas vəzifələrindən birinə çevrilməsinə səbəb olmuşdur. maliyyə vasitəçisinin aktiv və öhdəliklərin idarə edilməsi konsepsiyasının elementi.

Faiz dərəcəsi riskinin idarə edilməsinə bankın həm aktivlərinin, həm də öhdəliklərinin idarə edilməsi daxildir. Bu idarəetmənin özəlliyi ondan ibarətdir ki, o, birincisi, bankın aktiv portfelinin likvidlik tələbləri və kredit riski, ikincisi, digər banklarla olan qiymət rəqabəti ilə məhdudlaşır. Bankın istənilən vaxt öz əmanətçiləri və digər kreditorları arasında uğurla yerləşdirə biləcəyi borc alətlərinin məhdud seçimi və ölçüsü və mövcud vəsaitlər üçün digər bankların və bank olmayan kredit təşkilatlarının qiymət rəqabəti səbəbindən öhdəliklərin idarə edilməsi çətinləşir.

Faiz dərəcəsi riskini qiymətləndirmək üçün variasiya göstəricilərinin hesablanması əsasında riskin qiymətləndirilməsinin statistik metodundan istifadə edirik. Bunu etmək üçün bir neçə göstərici üçün variasiya göstəricilərini hesablayırıq:

) Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi;

) rəqabət aparan bankların qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üzrə orta faiz dərəcəsi;

) tələb olunan depozitləri olmayan əhalinin əmanətləri üzrə rəqabət aparan bankların orta faiz dərəcəsi.

Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin dəyişmə göstəricilərini hesablamaq üçün biz Cədvəl 2.2.14-ü tərtib edəcəyik.

Cədvəl 2.2.14

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi ilə variasiya göstəricilərinin hesablanması

Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin orta dəyəri arifmetik orta sadə düsturla müəyyən edilir:

x media 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Dəyişmə əmsalının dəyəri 40% -dən az olduğundan, Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi üçün orta dəyərin dəyəri etibarlıdır, yəni bu tip faiz dərəcəsi riski - bank itkiləri riski Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsində dəyişikliklərə - böyük deyil.

Rəqib bankların qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üzrə faiz dərəcəsinin dəyişmə göstəricilərini hesablamaq üçün biz Cədvəl 2.2.15-i tərtib edəcəyik.

Cədvəl 2.2.15

2011-ci il üçün qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üzrə rəqib bankların məzənnəsi üzrə variasiya göstəricilərinin hesablanması

Qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üçün rəqib bankların məzənnəsi üzrə orta dəyər:

x mühitlər 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Orta dəyərə nisbətən yayılmasını müəyyən etmək üçün standart sapmanı tapmaq üçün düsturdan istifadə edirik:

Kreditlər üzrə faiz dərəcəsinin orta arifmetik dəyərinin etibarlılığının ölçüsünü qiymətləndirmək üçün dəyişmə əmsalı aşağıdakı düsturla hesablanır:

Qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üzrə rəqib bankların məzənnəsi üzrə dəyişmə əmsalının dəyəri 40%-dən az olduğundan, rəqib bankların qeyri-maliyyə təşkilatlarına verilən kreditlər üzrə faiz dərəcəsinin orta dəyərinin dəyəri etibarlıdır, bu o deməkdir ki, faiz dərəcəsi riskinin bu növü qeyri-maliyyə təşkilatlarının kreditləri üçün rəqib bankların dərəcəsinin dəyişməsi səbəbindən bank itkiləri riskidir (bəzi müştəriləri rəqiblərə yayındırır) - böyük deyil.

Rəqib bankların əhaliyə verilən kreditlər üzrə məzənnəsinin dəyişmə göstəricilərini hesablamaq üçün biz Cədvəl 2.2.16-nı tərtib edəcəyik.

Cədvəl 2.2.16

2011-ci il üçün əhaliyə verilən kreditlər üzrə rəqib bankların məzənnəsi üzrə variasiya göstəricilərinin hesablanması

Əhaliyə kreditlər üzrə rəqib bankların məzənnəsi üzrə orta dəyər aşağıdakılara bərabərdir:

Dəyişmə əmsalını hesablayırıq:

Rəqib bankların əhaliyə verdiyi kreditlər üzrə faiz dərəcəsində dəyişmə əmsalının dəyəri 40%-dən az olduğundan, bu o deməkdir ki, bu tip faiz dərəcəsi riski – bankların faiz dərəcələrinin dəyişməsi nəticəsində bank itkiləri riski- ev təsərrüfatlarına kreditlər üzrə rəqiblər (bəzi müştəriləri rəqiblərə ayırmaq) - böyük deyil.

Eynilə biz valyuta riskini qiymətləndirəcəyik ki, bu da valyuta məzənnələrinin dəyişməsi səbəbindən təşkilatın vəsaitlərini itirmək riskidir. Beləliklə, ABŞ dollarının məzənnəsinin dəyişməsi göstəricilərini təhlil etməliyik (Cədvəl 2.2.17).

Qeyd etmək lazımdır ki, kurs Rusiya Federasiyasının büdcəsinin formalaşmasına daxil olan proqnoz məlumatlarına əsaslanır.

Cədvəl 2.2.17

ABŞ dollarının məzənnəsinin dəyişmə göstəricilərinin hesablanması

ABŞ dollarının orta dəyəri bərabərdir:

x Çərşənbə günləri 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rubl.

Standart kənarlaşmanı tapaq:

sürtmək.

Dəyişmə əmsalını təyin edək:

Dəyişmə əmsalının dəyəri 40%-dən çox olduğundan, bu o deməkdir ki, valyuta riski - valyuta məzənnələrinin dəyişməsi nəticəsində təşkilatın vəsaitlərini itirmək riski bank üçün əhəmiyyətlidir.

Beləliklə, kommersiya bankının faiz dərəcəsi və valyuta riskinin statistik metodlara əsaslanaraq qiymətləndirilməsi aşağıdakı nəticələrə gəlməyə imkan verir:

) Rusiya Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin dəyişməsi ilə əlaqədar bank itkiləri riski böyük deyil;

) rəqib bankların qeyri-maliyyə təşkilatlarına verdiyi kreditlər üzrə faiz dərəcələrinin dəyişməsi (bəzi müştəriləri rəqiblərə ayırması) səbəbindən bank itkiləri riski böyük deyil;

) rəqib bankların əhaliyə verdiyi kreditlər üzrə faiz dərəcələrinin dəyişməsi (bəzi müştərilərin diqqətini rəqiblərə yönəltməsi) səbəbindən bank itkiləri riski böyük deyil;

) valyuta riski - valyuta məzənnələrinin dəyişməsi ilə əlaqədar təşkilatın vəsaitlərini itirmək riski - bank üçün əhəmiyyətlidir.

Cədvəl 2.2.18

2009-2011-ci illər üçün bank QSC "Bank Russian Standard"ın gəlir dinamikası, min rubl.

Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili metodu informasiyanın emalının riyazi, statistik, mühasibat uçotu və digər üsullarından istifadə etməklə kommersiya bankının fəaliyyətinin hərtərəfli, üzvi şəkildə qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsidir. Maliyyə vəziyyətinin təhlili metodunun xarakterik xüsusiyyətləri bunlardır:

• - bankın fəaliyyətini hərtərəfli xarakterizə edən göstəricilər sistemindən istifadə edilməsi;
• - bu göstəricilərin dəyişməsinin amillərinin və səbəblərinin öyrənilməsi;
• - onlar arasındakı əlaqənin müəyyən edilməsi və ölçülməsi.

Təhlildə, bir qayda olaraq, operativ uçot və nəzarət prosesində formalaşan göstəricilər sistemindən istifadə olunur. Tədqiqat zamanı çatışmayan bəzi göstəricilər hesablanır. Təhlil vasitəsilə bankın fəaliyyətinin nəticələrinin dəyişməsinə təsir edən ən mühüm amil göstəriciləri müəyyən edilir.

Təhlil olunan göstəricilər arasında əlaqənin müəyyən edilməsi və ölçülməsi kommersiya bankının işinin hərtərəfli, üzvi şəkildə qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsini təmin edir.

Qruplaşdırma metodu iqtisadi hadisələri onların qarşılıqlı əlaqəsi və asılılığı ilə öyrənməyə, ayrı-ayrı amillərin tədqiq olunan göstəriciyə təsirini müəyyən etməyə, bankların fəaliyyətinə xas olan müəyyən qanunauyğunluqların təzahürünü aşkar etməyə imkan verir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, qruplaşdırma həmişə tədqiq olunan hadisələrin və proseslərin, eləcə də onları yaradan səbəb və amillərin ağlabatan təsnifatına əsaslanmalıdır.

Bank balansı təhlil edilərkən ilk növbədə hesabların aktiv və passiv üzrə qruplaşdırılmasından istifadə edilir.

Təhlilin məqsədlərindən asılı olaraq aktiv və öhdəlik maddələri bir sıra əlamətlərə görə qruplaşdırılır. Öhdəliklər mülkiyyət formasına görə qruplaşdırılır, eyni zamanda aşağıdakı əlamətlərdən istifadə olunur: maya dəyəri, tələbat dərəcəsi, podratçılar, müddətlər, əməliyyat növləri, istifadə zəmanətləri, mənbələrin növləri. Aktiv təşəkkülün təşkilati-hüquqi formasına, mülkiyyət formasına, iqtisadiyyatın sahələrinə və fəaliyyət növünə görə qruplaşdırılır. Bu qrupların hər birini gəlirlilik, likvidlik, qarşı tərəflər, şərtlər, əməliyyat növləri, aktivlərin dəyərinin bir hissəsinin mümkün itkisi riskinin dərəcəsi, investisiya formaları ilə daha da bölmək olar.

Balans maddələrini əməliyyatın subyektləri üzrə həm aktiv, həm də öhdəlik üzrə qruplaşdırarkən aşağıdakıları fərqləndirirlər: banklararası əməliyyatlar, bankdaxili əməliyyatlar, müştərilərlə əməliyyatlar, digər qarşı tərəflərlə əməliyyatlar.

Təhlil zamanı bankın öz və borc vəsaitlərinin ayrılması, uzunmüddətli və qısamüddətli kredit qoyuluşları, aktiv-passiv əməliyyatların şərtləri, növləri baxımından balans hesablarının ən mühüm qruplaşmalarından istifadə olunur. gəlir və xərclərin və s. balansın aktivlərini likvidlik dərəcəsinə, gəlirlilik səviyyəsinə, risk dərəcəsinə və s. görə qruplaşdırmaq olar.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, aktiv və passiv maddələrinin qruplaşdırılmasının meyarları, təfərrüat dərəcəsi, eləcə də digər xüsusiyyətləri bankda aparılan analitik işin konkret məqsədləri ilə müəyyən edilir.

Müqayisə üsulu bankın fəaliyyəti haqqında hərtərəfli təsəvvür əldə etmək üçün zəruridir. Mühasibat balansının ayrı-ayrı maddələrində və hesablanmış göstəricilərdə dəyişiklikləri daim izləmək vacibdir, eyni zamanda onların dəyərlərini müqayisə etmək lazımdır. Müqayisə üsulu dinamik dəyişikliklərin və sapmaların səbəblərini və təsirlərini, məsələn, normativdən faktiki likvidliyi müəyyən etməyə, bank əməliyyatlarının gəlirliliyini artırmaq və əməliyyat xərclərini azaltmaq üçün ehtiyatları müəyyən etməyə imkan verir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, müqayisə metodunun tətbiqi şərti müqayisə olunan göstəricilərin tam müqayisəli olmasıdır, yəni. onların hesablanması metodunda birliyin olması. Bu baxımdan müqayisəli üsullardan istifadə olunur: birbaşa yenidən hesablama, bağlama, bir əsasa endirmə.

Praktiki fəaliyyət və bank idarəçiliyi üçün maraqlı olan təkcə bankdaxili müqayisəli təhlil deyil, həm də gəlirliliyin, likvidliyin, etibarlılığın əsas ən mühüm göstəricilərinin digər bankların məlumatları ilə müqayisəsidir. Nəzərdən keçirilən təhlil metodu banklararası müqayisəli təhlil adlanır.

Əmsal üsulu balans hesabatının müxtəlif maddələri, bölmələri və ya qrupları arasında kəmiyyət əlaqəsini müəyyən etmək üçün istifadə olunur. Bununla paralel olaraq qruplaşdırma və müqayisə üsullarından istifadə etmək olar. Əmsal metodundan istifadə edərək, öhdəliklərin (aktivlərin) ümumi həcmində və ya balans hesabatının müvafiq bölməsində müəyyən bir maddənin payını hesablaya bilərsiniz. Aktiv (passiv) hesablar həm öhdəliklər (aktivlər) baxımından əks hesablarla, həm də əvvəlki dövrlərin balans hesabatlarının oxşar hesabları ilə müqayisə edilə bilər, yəni. dinamikada.

Əmsallar metodu Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən likvidlik səviyyəsinin kapital adekvatlığına, kommersiya banklarının əməliyyatlarının risklilik miqdarına nəzarət etmək üçün lazımdır. O, həmçinin yenidən maliyyələşdirmə əməliyyatlarının kəmiyyətini müəyyən etmək üçün istifadə edilə bilər.

Təhlil nəticələrinin vizuallaşdırılması üsulları, onlardan biri də cədvəl üsuludur. Bu üsuldan istifadə edərkən, tədqiqatın nəticələrinə əsasən tərtib ediləcək cədvəllərin növlərini və sayını müəyyən etmək çox vacibdir. Bu zaman bu cədvəllərin tərtib olunma ardıcıllığı da böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Alınan nəticələrin vizuallaşdırılmasının başqa bir üsulu diaqramlar, paylanma əyriləri və s. formada imkan verən qrafik metoddur. təhlilin yekun məlumatlarını müqayisə edin.

Eliminasiya üsulu digər amillərin təsirini aradan qaldırmaqla fərdi amillərin ümumi göstəriciyə təsirini müəyyən etməyə imkan verir. Eliminasiya üsullarından biri də zəncirvari əvəzləmə üsuludur. Onun tətbiqi şərti amillərin faktor kimi çıxış etdiyi multiplikativ ünsiyyət formasının olmasıdır. Metodun mahiyyəti konkret göstəricilərin əsas dəyərinin faktiki dəyərlə ardıcıl əvəz edilməsindən və onların hər birinin təsirinin ardıcıl ölçülməsindən ibarətdir. Sonda bütün amillərin nəticəyə təsirinin cəbri cəmi müəyyən edilir.

Eliminasiya üsulu faiz gəlirlərinə və ya bank xərclərinə təsir edən amillərin təhlilində geniş tətbiq tapmışdır. O, həmçinin kredit qoyuluşlarını, bank öhdəliklərini, mənfəəti və s. təhlil etmək üçün istifadə edilə bilər.

Nəzərdən keçirilən üsullar nəticəyə təsir edən ən mühüm amilləri ayırmağa, bankın fəaliyyətində müsbət və mənfi cəhətləri müəyyən etməyə, onun səmərəliliyini artırmaq üçün ehtiyatları müəyyən etməyə imkan verir.

Marketinq Mühitinin Təhlilinin Öyrənilməsi

1. Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili

3. Kommersiya bankında depozit xidmətləri

4. Bankın Rəqabət Qabiliyyətinin Təhlili.

Rusiya Bankının normativ aktlarının tələblərinə uyğun olaraq, bankların maliyyə hesabatlarının məqsədi bankların likvidlik, ödəmə qabiliyyəti və gəlirlilik göstəricilərini daha real qiymətləndirməyə imkan verən məlumat bazası yaratmaq və bu əsasda, bankların maliyyə vəziyyətini müəyyən edir. Bankın maliyyə vəziyyəti bank işinin müxtəlif aspektlərini özündə əks etdirən kompleks anlayış kimi qəbul edilir.

Maliyyə hesabatlarına aşağıdakılar daxildir: balans hesabatı, mənfəət və zərər haqqında hesabat, habelə bankın aktivlərinin, öhdəliklərinin və kapitalının strukturu, risklər, kredit portfelinin keyfiyyəti haqqında əlavə məlumat verən bir sıra ərizələr, habelə bankın maliyyə vəziyyətini xarakterizə etmək üçün kifayət qədər vacib olan digər göstəricilər üzrə. Bu müddəaların mövcudluğu Rusiya banklarının hesabatlarını beynəlxalq mühasibat uçotu və hesabat standartları səviyyəsində təqdim etməyə imkan verir. Nəticədə, maliyyə hesabatı bankdan kənar məlumat istifadəçilərinin (bankın səhmdarları, müştəriləri və tərəfdaşları; Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, maliyyə orqanları) ehtiyaclarını böyük ölçüdə ödəyir.

Beynəlxalq mühasibat uçotu və hesabat standartlarının ən mühüm prinsipi açıqlıq (şəffaflıq) prinsipidir. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 1 oktyabr 1997-ci il tarixli "Maliyyə hesabatlarının hazırlanması haqqında" Təlimatına uyğun olaraq. No 17 (sonrakı dəyişikliklər və əlavələrlə), habelə Rusiya Bankının 12 may 1998-ci il tarixli "Kredit təşkilatlarının konsolidasiya edilmiş hesabatlarının təşkili" Əsasnaməsi. № 29-P (dəyişikliklər və əlavələr nəzərə alınmaqla) Rusiya Bankı kredit təşkilatları tərəfindən fəaliyyətlərinin təşkili barədə bəyanatların açıq mətbuatda dərc edilməsi və Rusiya Bankının ərazi idarələrinə təqdim edilməsi qaydasını müəyyən edir. .

Banklar tərəfindən açıqlanan məlumatların tərkibinin tədricən genişləndirilməsi və onların etibarlılığının artırılması nəzərdə tutulur. 1999-cu ildən bəri ilk dəfə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 22 fevral 2000-ci il tarixli Təlimatlarına uyğun olaraq. No 745-U (sonrakı düzəlişlərlə) banklara məcburi balans hesabatına və təşkilatın mənfəət və zərər hesabatına əlavə olaraq aşağıdakıları açıqlamaları tövsiyə olunur:

Ø qeyri-kredit təşkilatlarının daxil edilməsi ilə konsolidasiya edilmiş hesabat;

Ø bankın kapitalının adekvatlığının xüsusiyyətləri;

Ø məcburi və real ehtiyatların nisbəti haqqında təşkilat məlumatları.

Əlbəttə ki, bankın maliyyə vəziyyətinin daha əsaslı qiymətləndirilməsini əldə etmək üçün yalnız bankın özünün balans və digər hesabat materiallarını təhlil etmək deyil, həm də bazar vəziyyətini araşdırmaq, qiymətləndirmək tövsiyə olunur. rəqiblər, borcalanların vəziyyətini təhlil etmək və s. Bundan əlavə, maliyyə təhlilinin imkanları daha genişdir, o, müxtəlif növ kommunikasiyaların iqtisadi, statistik və riyazi modellərinin qurulmasına, habelə strukturun və dinamikanın ümumiləşdirici xüsusiyyətlərinə əsaslanır.