Καλή σου μέρα, αγαπητέ επισκέπτη.

Χρησιμοποιώντας τα δεδομένα του πίνακα, μπορείτε να εκτελέσετε μια βασική οικονομική ανάλυση μιας εμπορικής τράπεζας. Για να το κάνετε αυτό, μεταφέρετε τα δεδομένα από τις οικονομικές καταστάσεις στους πίνακες υπολογισμού και, στη συνέχεια, κάντε κλικ στο κουμπί "ενημέρωση" και οι δείκτες θα υπολογιστούν αυτόματα.

Σημείωση: από το 2016, η αναφορά των τραπεζών έχει αλλάξει. Η νέα έκδοση της υπηρεσίας για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης και των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων της τράπεζας βρίσκεται εδώ: .

1. Εισαγάγετε το αρχικό τραπεζικό υπόλοιπο και τα δεδομένα της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων στα μπλε κελιά, αντικαθιστώντας τους αριθμούς στο παράδειγμα.
2. Στη συνέχεια, μετακινηθείτε προς τα κάτω στη σελίδα, κάντε κλικ στο κουμπί "ανανέωση" - όλα τα δεδομένα θα υπολογιστούν εκ νέου. Θα πρέπει μόνο να επιλεγούν, να αντιγραφούν και να μεταφερθούν στο έγγραφό σας.

Σε αυτή τη σελίδα, μπορείτε να πραγματοποιήσετε μια βασική ανάλυση της οικονομικής και περιουσιακής θέσης της τράπεζας και των οικονομικών της αποτελεσμάτων:

1. Οριζόντια ανάλυση της δυναμικής του ενεργητικού
2. Κάθετη ανάλυση της δομής του ενεργητικού
3. Οριζόντια ανάλυση της δυναμικής των υποχρεώσεων
4. Κάθετη ανάλυση της δομής των υποχρεώσεων
5. Οριζόντια ανάλυση της δυναμικής των πηγών ιδίων κεφαλαίων
6. Κάθετη ανάλυση της δομής των πηγών ιδίων κεφαλαίων
7. Οριζόντια ανάλυση της δυναμικής των εκτός ισολογισμού υποχρεώσεων
8. Κάθετη ανάλυση της διάρθρωσης των εκτός ισολογισμού υποχρεώσεων
9. Οριζόντια ανάλυση της δυναμικής των οικονομικών αποτελεσμάτων

Τα συμπεράσματα της ανάλυσης χτίζονται με βάση τα εντοπισμένα προβλήματα: παραδείγματα προβλημάτων που εντοπίστηκαν στην ανάλυση.

Παραδείγματα δραστηριοτήτων για την αντιμετώπιση εντοπισμένων ζητημάτων: παραδείγματα δραστηριοτήτων για WRC.

Μπορείτε να βγάλετε συμπεράσματα σχετικά με την οικονομική ανάλυση μόνοι σας ή να τα παραγγείλετε σε οποιοδήποτε χρηματιστήριο για φοιτητές.

Για να υπολογίσετε το κόστος, μπορείτε να αφήσετε ένα αίτημα στην ανταλλαγή. Εάν δεν εμφανιστεί κανείς - απλώς διαγράψτε την εφαρμογή και αυτό είναι όλο.

Με εκτίμηση, Alexander Krylov. Μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μου χρησιμοποιώντας vk.com/aldex.

Πριν εισαγάγετε δεδομένα, διαβάστε αυτό το άρθρο:

Εάν ο πίνακας δεν ταιριάζει, ανοίξτε τον σε νέο παράθυρο: ανάλυση της οικονομικής κατάστασης και των αποτελεσμάτων της τράπεζας

Η οικονομική ανάλυση:

• Χρησιμοποιώντας τα δεδομένα του πίνακα, μπορείτε να εκτελέσετε μια βασική οικονομική ανάλυση ενός δημοσιονομικού ιδρύματος (οργανισμού). Για να το κάνετε αυτό, μεταφέρετε τα δεδομένα από τις οικονομικές καταστάσεις στους πίνακες υπολογισμού και, στη συνέχεια, κάντε κλικ στο κουμπί ...
• Αυτή η σελίδα περιέχει έναν δωρεάν πίνακα αυτόματης οικονομικής ανάλυσης, παρόμοιο με ένα υπολογιστικό φύλλο Excel (xls). Απλώς εισάγετε τον αρχικό ισολογισμό και τα στοιχεία της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων στο…
• Σε αυτή τη σελίδα μπορείτε να κάνετε μια ρητή ανάλυση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων και της κατάστασης της επιχείρησης. Απλώς εισάγετε τα αρχικά δεδομένα για τρεις ημερομηνίες αναφοράς και θα πραγματοποιηθεί ένας αυτόματος υπολογισμός (εάν όχι, ...
• Η χρηματοπιστωτική σταθερότητα προσδιορίζεται, πρώτον, με τη βοήθεια συντελεστών και, δεύτερον, με τη βοήθεια ενός δείκτη χρηματοπιστωτικής σταθερότητας τριών συστατικών.
• Δομή των υποχρεώσεων - η αναλογία των μεριδίων των διαφόρων τύπων υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων στο σύνολο των υποχρεώσεων της επιχείρησης. Οι υποχρεώσεις είναι ίδιες πηγές και ...
• Κατά την προετοιμασία διπλωμάτων, διατριβών, μεταπτυχιακών και άλλων ακαδημαϊκών εργασιών για τη χρηματοοικονομική ανάλυση, είναι πολύ συχνά απαραίτητο να διεξάγετε μια ανάλυση, έχοντας δεδομένα μόνο για τρία χρόνια στο τέλος ...
• Αυτή η καταχώρηση περιέχει μια μοναδική δωρεάν δημιουργία οικονομικών λογιστικών καταστάσεων για τρία χρόνια. Εάν χρειάζεστε ισολογισμό και κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για την εργασία σας και…
• Σε αυτή τη σελίδα, μπορείτε να κάνετε μια ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων μιας εμπορικής επιχείρησης. Σας επιτρέπει να αναλύσετε τη δυναμική και…
• Στον ιστότοπο του ιστότοπου μπορείτε να εκτελέσετε δύο εργασίες: Πρώτον, μπορείτε να κάνετε μια οικονομική ανάλυση στο διαδίκτυο Και δεύτερον, παρακάτω σε αυτήν τη σελίδα περιγράφονται όλοι οι τύποι ανάλυσης που ...
• Αυτή η εγγραφή περιέχει ένα απλό ηλεκτρονικό υπολογιστικό φύλλο που σας επιτρέπει να αξιολογήσετε την πιστοληπτική ικανότητα ενός οργανισμού. Η αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας πραγματοποιείται σύμφωνα με τις μεθόδους της Nevolina E.V. και OAO Sberbank της Ρωσίας. Με εκτίμηση, Αλέξανδρος…

Το αναλυτικό έργο της Τράπεζας πραγματοποιείται στους ακόλουθους τομείς:

• - ανάλυση του τραπεζικού υπολοίπου και άλλες μορφές αναφοράς.
• - ανάλυση της κατάστασης της λογιστικής και της υποβολής εκθέσεων.
• - Ανάλυση της κατάστασης των συμβάσεων, καθώς και των ιδρυτικών εγγράφων.

Πρέπει να τονιστεί ότι το αναλυτικό έργο της τράπεζας πραγματοποιείται σε διάφορα στάδια, διαφέροντας μεταξύ τους ως προς τη σύνθεση και την ένταση εργασίας της εργασίας, τη σειρά των επεξεργασμένων πληροφοριών και τον χρόνο που χρειάζεται.

Η ανάλυση της κατάστασης της λογιστικής και της αναφοράς πραγματοποιείται σε δύο κατευθύνσεις: αναλυτική και συνθετική. Η συνθετική λογιστική περιέχει γενικευμένους δείκτες της τραπεζικής δραστηριότητας σε νομισματικούς όρους, και αναλυτική λογιστική του ισολογισμού και άλλες μορφές λεπτομερειών αναφοράς (εξηγεί) αυτούς τους δείκτες. Η αναλυτική λογιστική για τους λογαριασμούς υπολοίπου διεξάγεται, κατά κανόνα, σε προσωπικούς λογαριασμούς που ανοίγονται κατά τύπους καταγεγραμμένων αξιών και κεφαλαίων με διαίρεση των τελευταίων ανάλογα με τον σκοπό και τους ιδιοκτήτες τους και τα δάνεια που εκδίδονται - ανάλογα με τον προορισμό τους.

Η μέθοδος οικονομικής ανάλυσης είναι μια ολοκληρωμένη, οργανικά διασυνδεδεμένη μελέτη των δραστηριοτήτων μιας εμπορικής τράπεζας χρησιμοποιώντας μαθηματικές, στατιστικές, λογιστικές και άλλες μεθόδους επεξεργασίας πληροφοριών.

Ο εντοπισμός και η μέτρηση της σχέσης μεταξύ των αναλυόμενων δεικτών παρέχει μια ολοκληρωμένη, οργανικά διασυνδεδεμένη μελέτη του έργου μιας εμπορικής τράπεζας.

Έτσι, η οικονομική ανάλυση των δραστηριοτήτων των τραπεζών εξετάζει οικονομικά φαινόμενα σε διασύνδεση και ανάπτυξη, στην αντιφατική επίδραση θετικών και αρνητικών παραγόντων, στο σβήσιμο του παλιού και στο νέο, πιο προοδευτικό, στη μετάβαση από την ποσότητα στην ποιότητα, εντοπίζοντας αντιφάσεις σε εμπορικές δραστηριότητες και την εξεύρεση τρόπων υπέρβασής τους.

Το σύστημα οικονομικής ανάλυσης πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες της τράπεζας περιλαμβάνει μια στατιστική τράπεζα και μια τράπεζα μαθηματικών μοντέλων.

Επί του παρόντος, χρησιμοποιούνται ολοένα και πιο προηγμένες στατιστικές μέθοδοι ανάλυσης, όπως: συσχέτιση και παλινδρόμηση, συστάδα, διασπορά, παραγοντική, αναλυτική στοίχιση, κινούμενοι μέσοι όροι για τον εντοπισμό τάσεων, την πρόβλεψη της απόδοσης των τραπεζών.

Ας σταθούμε πιο αναλυτικά στην εφαρμογή των παραδοσιακών μεθόδων ανάλυσης.

Η μέθοδος ομαδοποίησης καθιστά δυνατή τη μελέτη οικονομικών φαινομένων στη διασύνδεση και την αλληλεξάρτησή τους, τον εντοπισμό της επίδρασης μεμονωμένων παραγόντων στον υπό μελέτη δείκτη, την ανίχνευση της εκδήλωσης ορισμένων προτύπων εγγενών στις δραστηριότητες των τραπεζών. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η ομαδοποίηση πρέπει πάντα να βασίζεται σε μια οικονομικά δικαιολογημένη ταξινόμηση των υπό μελέτη φαινομένων και διαδικασιών, καθώς και των αιτιών και των παραγόντων που τα προκαλούν. Η μέθοδος ομαδοποίησης επιτρέπει, συστηματοποιώντας τα δεδομένα του ισολογισμού της τράπεζας, να κατανοήσουμε την ουσία των αναλυόμενων φαινομένων και διαδικασιών.

Κατά την ανάλυση του τραπεζικού υπολοίπου, πρώτα απ 'όλα, χρησιμοποιείται ομαδοποίηση λογαριασμών ανά περιουσιακό στοιχείο και υποχρέωση.

Η μέθοδος σύγκρισης είναι απαραίτητη για να αποκτήσετε μια ολοκληρωμένη εικόνα των δραστηριοτήτων της τράπεζας. Είναι σημαντικό να παρακολουθούμε διαρκώς τις αλλαγές στα επιμέρους στοιχεία του ισολογισμού και τους υπολογισμένους δείκτες, ενώ βεβαίως συγκρίνονται οι αξίες τους. Η μέθοδος σύγκρισης σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε τις αιτίες και τον αντίκτυπο των δυναμικών αλλαγών και αποκλίσεων, για παράδειγμα, την πραγματική ρευστότητα από την κανονιστική, για τον εντοπισμό αποθεματικών για την αύξηση της κερδοφορίας των τραπεζικών εργασιών και τη μείωση του λειτουργικού κόστους.

Ενδιαφέρον για πρακτικές δραστηριότητες και διαχείριση τραπεζών δεν είναι μόνο η ενδοτραπεζική συγκριτική ανάλυση, αλλά και η σύγκριση των κύριων πιο σημαντικών δεικτών κερδοφορίας, ρευστότητας, αξιοπιστίας με δεδομένα από άλλες τράπεζες.

Η μέθοδος του συντελεστή χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό μιας ποσοτικής σχέσης μεταξύ διαφόρων στοιχείων, τμημάτων ή ομάδων στοιχείων του ισολογισμού. Παράλληλα με αυτό, μπορούν να χρησιμοποιηθούν μέθοδοι ομαδοποίησης και σύγκρισης. Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των συντελεστών, μπορείτε να υπολογίσετε το μερίδιο ενός συγκεκριμένου άρθρου στο συνολικό όγκο των υποχρεώσεων (ενεργητικού) ή στην αντίστοιχη ενότητα του ισολογισμού. Οι ενεργοί (παθητικοί) λογαριασμοί μπορούν να συγκριθούν τόσο με αντίθετους λογαριασμούς όσον αφορά τις υποχρεώσεις (ενεργητικό), όσο και με παρόμοιους λογαριασμούς ισολογισμών προηγούμενων περιόδων, δηλ. στη δυναμική.

Μέθοδοι οπτικοποίησης των αποτελεσμάτων της ανάλυσης, μία από τις οποίες είναι η μέθοδος του πίνακα. Κατά τη χρήση αυτής της μεθόδου, είναι πολύ σημαντικό να προσδιοριστούν τα είδη και ο αριθμός των πινάκων που θα καταρτιστούν με βάση τα αποτελέσματα της μελέτης. Σε αυτή την περίπτωση, μεγάλη σημασία έχει και η σειρά με την οποία σχεδιάζονται αυτοί οι πίνακες.

Μια άλλη μέθοδος οπτικοποίησης των αποτελεσμάτων που λαμβάνονται είναι η γραφική μέθοδος, η οποία επιτρέπει με τη μορφή διαγραμμάτων, καμπυλών κατανομής κ.λπ. συγκρίνετε τα τελικά δεδομένα της οικονομικής ανάλυσης.

Η μέθοδος του δείκτη είναι μια αρκετά κοινή μέθοδος στη στατιστική. Στην οικονομική ανάλυση της τραπεζικής, χρησιμοποιείται κυρίως για τη μελέτη της επιχειρηματικής δραστηριότητας μιας εμπορικής τράπεζας.

Η μέθοδος ανάλυσης συστήματος είναι η πιο αποτελεσματική μέθοδος ανάλυσης πληροφοριών στο παρόν στάδιο. Σας επιτρέπει να επιλύετε πολύπλοκες εργασίες διαχείρισης που βασίζονται στην επεξεργασία ολόκληρων συστοιχιών δεδομένων, αντί για μεμονωμένα τμήματα πληροφοριών.

Οι εξεταζόμενες μέθοδοι καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό των σημαντικότερων παραγόντων που επηρεάζουν το αποτέλεσμα, τον καθορισμό θετικών και αρνητικών πτυχών στις δραστηριότητες της τράπεζας και τον εντοπισμό αποθεματικών για την αύξηση της αποτελεσματικότητάς της.

Οι πιο σημαντικοί δείκτες της δραστηριότητας μιας εμπορικής τράπεζας είναι τα κέρδη, τα έσοδα, τα έξοδα, η κερδοφορία.

Το λογιστικό κέρδος (ζημία) είναι το τελικό οικονομικό αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημιά) που αποκαλύφθηκε για την περίοδο αναφοράς με βάση τη λογιστική όλων των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του οργανισμού και την αξιολόγηση των στοιχείων του ισολογισμού.

Ακαδημία Διοίκησης και Οικονομικών Επιστημών της Αγίας Πετρούπολης

Σχολή Οικονομικών και Χρηματοοικονομικών

Τμήμα Οικονομικών και Πιστώσεων

Ειδικότητα 080105.65 «Οικονομικά και Πιστώσεις»

ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ

Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας στο παράδειγμα της CJSC "Bank Russian Standard"

Ερμηνεύει ο Shik Yu.O.

Φοιτητική ομάδα №351/5

Επιστημονικός Διευθυντής

Zaitseva I.G.

Αγία Πετρούπολη - 2012

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΕΣ ΠΤΥΧΕΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ

1 Χαρακτηριστικά των κύριων μορφών χρηματοοικονομικής αναφοράς

1.2 Βασικές μέθοδοι για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CJSC BANK ΡΩΣΙΚΟ ΠΡΟΤΥΠΟ

1 Οργανωτικά και οικονομικά χαρακτηριστικά της Russian Standard Bank CJSC

2 Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της Russian Standard Bank CJSC

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3. ΤΡΟΠΟΙ ΒΕΛΤΙΩΣΗΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΤΟΥ ΡΩΣΙΚΟΥ ΠΡΟΤΥΠΟΥ ΤΟΥ ZAO BANK

1 Προτάσεις για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης της Russian Standard Bank CJSC

2 Οργάνωση διαχείρισης κινδύνου στη Russian Standard Bank CJSC

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ

ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΑΝΑΦΟΡΕΣ

ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Τα τελευταία χρόνια ήταν μια περίοδος βαθιών αλλαγών στον τραπεζικό τομέα, πολυάριθμων καινοτομιών στην οργάνωση και τις μορφές εξυπηρέτησης πελατών, στις μεθόδους διαχείρισης τραπεζών. Οι παραδοσιακές τραπεζικές δραστηριότητες έχουν γίνει πιο περίπλοκες και απέκτησαν νέα χαρακτηριστικά. Ταυτόχρονα, αναδύονται νέοι τύποι χρηματοοικονομικών συναλλαγών και υπηρεσιών που δεν είχαν ανάλογα στην τραπεζική πρακτική πριν. Ταυτόχρονα, παρατηρείται σημαντική αύξηση των κινδύνων που συνδέονται με τις τραπεζικές δραστηριότητες και για κάθε τράπεζα είναι σημαντικό να προβλέπονται και να μειώνονται στο ελάχιστο επίπεδο.

Συνάφεια του θέματος: Οι ρωσικές τράπεζες αναγκάζονται να εργάζονται σε συνθήκες αυξημένων κινδύνων και συχνότερα από ό,τι οι ξένοι εταίροι τους βρίσκονται σε καταστάσεις κρίσης. Πρώτα απ 'όλα, αυτό οφείλεται σε ανεπαρκή αξιολόγηση της οικονομικής θέσης του ατόμου, προσέλκυσης και τοποθέτησης κεφαλαίων, αξιοπιστίας και σταθερότητας των πελατών που εξυπηρετούνται. Μια τράπεζα (πιστωτικό ίδρυμα), όπως κάθε οργανισμός, δημιουργείται και λειτουργεί για χάρη της απόκτησης από τους ιδιοκτήτες της (μετόχους, μετόχους) του μέγιστου κέρδους από το κεφάλαιο που επενδύεται σε αυτήν. Σε μια οικονομία της αγοράς, η δυνατότητα προσέλκυσης πρόσθετων πόρων για τις τράπεζες καθορίζεται σαφώς από τον βαθμό της χρηματοοικονομικής τους σταθερότητας. Από αυτή την άποψη, ο ρόλος και η σημασία της ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας αυξάνεται σημαντικά.

Το εγχώριο τραπεζικό σύστημα έχει εισέλθει σε ένα νέο στάδιο ανάπτυξης - στο στάδιο της κρίσης. Η βελτίωση της ποιότητας της διαχείρισης στη βάση μιας συνολικής και σε βάθος ανάλυσης γίνεται όχι μόνο σημαντική, αλλά και ένας από τους λίγους τρόπους για να βγει το εγχώριο τραπεζικό σύστημα από την τρέχουσα κατάσταση.

Η χρηματοοικονομική ανάλυση σε μια εμπορική τράπεζα ως σύστημα αξιολόγησης της οικονομικής αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων της και μέθοδος αξιολόγησης της ποιότητας της διαχείρισής της εφαρμόζεται σε δύο βασικούς αλληλένδετους τομείς: την ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων και την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας. .

Η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης είναι ένα σύνολο μεθόδων για τη μελέτη της διαδικασίας σχηματισμού και χρήσης των νομισματικών κεφαλαίων της τράπεζας, καθώς και της επάρκειας των κεφαλαίων που είναι απαραίτητα για την οργάνωση αποτελεσματικών τραπεζικών δραστηριοτήτων.

Το τραπεζικό σύστημα διαδραματίζει εξαιρετικά σημαντικό ρόλο στη λειτουργία της κρατικής οικονομίας. Ο ρόλος αυτός αυξάνεται ακόμη περισσότερο στις συνθήκες ανάπτυξης και διαμόρφωσης σχέσεων αγοράς. Μεταφορικά, μπορεί να ονομαστεί το «κυκλοφοριακό σύστημα» του οικονομικού οργανισμού, μέσω του οποίου περνούν οι αμοιβαίοι διακανονισμοί και πληρωμές επιχειρήσεων, οργανισμών, ιδρυμάτων και πληθυσμού.

Οι τράπεζες είναι ο κύριος κρίκος του πιστωτικού συστήματος. Κινητοποιούν και μετατρέπουν προσωρινά δωρεάν κεφάλαια, αποταμιεύσεις και εισοδήματα διαφορετικών τμημάτων του πληθυσμού σε κεφάλαια λειτουργίας, εκτελούν μια ποικιλία μεσιτών πιστώσεων, επενδύσεων, καταπιστεύσεων και άλλες πράξεις. Οι τράπεζες είναι ιδρύματα των οποίων η λειτουργία είναι να δανείζουν σε επιχειρηματικές οντότητες και πολίτες προσελκύοντας δωρεάν κεφάλαια από επιχειρήσεις, ιδρύματα, οργανισμούς, τον πληθυσμό και άλλους πόρους, υπηρεσίες μετρητών και διακανονισμού για την εθνική οικονομία και συνάλλαγμα και άλλες τραπεζικές εργασίες.

Σκοπός της διπλωματικής εργασίας είναι να αποδείξει την ανάγκη ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας (στο παράδειγμα μιας μεμονωμένης τράπεζας), να παρουσιάσει τα επί του παρόντος διαθέσιμα εργαλεία για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής κατάστασης σύμφωνα με τον ισολογισμό.

Για να επιτευχθούν οι στόχοι που έχουν τεθεί, είναι απαραίτητο να επιλυθούν οι ακόλουθες εργασίες:

· Περιγράψτε τις κύριες μορφές χρηματοοικονομικής αναφοράς

Εξετάστε τις κύριες μεθόδους ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας

· Δώστε τα οργανωτικά και οικονομικά χαρακτηριστικά της CJSC Bank Russian Standard

Αξιολογήστε την οικονομική κατάσταση της Russian Standard Bank CJSC

· Ανάπτυξη τρόπων βελτίωσης των δραστηριοτήτων της Τράπεζας.

Αντικείμενο της διατριβής είναι το υπάρχον χρηματοπιστωτικό σύστημα στις ρωσικές τράπεζες, καθώς και τρόποι βελτίωσής του.

Αντικείμενο της μελέτης είναι η CJSC Russian Standard Bank, η οποία είναι ένας από τους πιο επιτυχημένους συμμετέχοντες στον ρωσικό τραπεζικό τομέα.

Το πρώτο κεφάλαιο της διατριβής θα περιγράψει τις θεωρητικές πτυχές της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας.

Στο δεύτερο κεφάλαιο θα δοθούν τα χαρακτηριστικά της ZAO Russian Standard Bank. Θα μελετηθούν θεωρητικές πτυχές της χρηματοοικονομικής δραστηριότητας της Τράπεζας. Υπολογισμός δεικτών που επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα.

Η διπλωματική εργασία πραγματοποιήθηκε στη μελέτη των θεωρητικών και πρακτικών εξελίξεων εγχώριων και ξένων οικονομολόγων, στη μελέτη τραπεζικών καινοτομιών που χρησιμοποιούνται ενεργά στη δυτική αγορά.

Η εργασία αποτελείται από μια εισαγωγή, τρία κεφάλαια και ένα συμπέρασμα.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΕΣ ΠΤΥΧΕΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ

.1 Χαρακτηριστικά των κύριων μορφών χρηματοοικονομικής πληροφόρησης

Το διάταγμα της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 8ης Οκτωβρίου 2008 αριθ. 2089-U «Σχετικά με τη διαδικασία σύνταξης ετήσιων εκθέσεων από πιστωτικά ιδρύματα» καθορίζει τη σύνθεση και τη διαδικασία για τη σύνταξη της ετήσιας έκθεσης ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Η ετήσια έκθεση συντάσσεται για την περίοδο που αρχίζει την 1η Ιανουαρίου του έτους αναφοράς και λήγει την 31η Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς (συμπεριλαμβανομένου), από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς (εφεξής καλούμενο νέο έτος). Η 31η Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς αναφέρεται ως «ημερομηνία αναφοράς».

Η ετήσια έκθεση συντάσσεται λαμβάνοντας υπόψη γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς, ανεξάρτητα από τη θετική ή αρνητική τους φύση. Η ετήσια έκθεση συντάσσεται στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - σε ρούβλια.

Στην ετήσια έκθεση, όλα τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα αντικατοπτρίζονται σε ρούβλια με την επίσημη ισοτιμία του αντίστοιχου ξένου νομίσματος έναντι του ρουβλίου, που καθορίστηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας κατά την ημερομηνία αναφοράς. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων σε πολύτιμα μέταλλα καταγράφονται σε ρούβλια στην τιμή έκπτωσης που καθορίζεται από την Τράπεζα της Ρωσίας κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Η διαδικασία και ο όρος σύνταξης της ετήσιας έκθεσης εγκρίνονται στη λογιστική πολιτική του πιστωτικού ιδρύματος με βάση τη διαδικασία που ορίζεται σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα για την υποβολή της ετήσιας έκθεσης προς έγκριση από τη γενική συνέλευση των μετόχων (συμμετεχόντων) και λαμβάνοντας υπόψη λάβετε υπόψη τη χρονική στιγμή του ελέγχου.

Η ετήσια έκθεση ενός πιστωτικού ιδρύματος περιλαμβάνει:

Ισολογισμός (δημοσιευμένο έντυπο).

Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης (δημοσιευμένη φόρμα).

Κατάσταση ταμειακών ροών.

Αναφορά για το επίπεδο κεφαλαιακής επάρκειας, το ύψος των αποθεματικών για την κάλυψη επισφαλών δανείων και λοιπών περιουσιακών στοιχείων.

Πληροφορίες για υποχρεωτικά πρότυπα.

Έκθεση ελεγκτή για την ετήσια έκθεση, που συντάχθηκε σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ομοσπονδιακού νόμου της 2ας Δεκεμβρίου 1990 αριθ. Περί ελεγκτικών δραστηριοτήτων».

Επεξηγηματικό σημείωμα.

Η βάση για τη σύνταξη της ετήσιας έκθεσης είναι τα συνθετικά λογιστικά μητρώα (έγγραφα), συμπεριλαμβανομένου του ισολογισμού ενός πιστωτικού ιδρύματος από την 1η Ιανουαρίου με τη μορφή του Παραρτήματος 9 του Κανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας της 26ης Μαρτίου 2007 Αρ. 302-P , φύλλο κύκλου εργασιών στους λογαριασμούς πιστωτικού ιδρύματος για το έτος αναφοράς με τη μορφή παραρτήματος 8 του κανονισμού αριθ. αντανακλώντας γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς με τη μορφή του παραρτήματος 14 του κανονισμού αριθ. 302-P. Δεν επιτρέπονται αποκλίσεις μεταξύ των αντίστοιχων δεικτών της ετήσιας έκθεσης και των δεδομένων των μητρώων (εγγράφων) συνθετικής λογιστικής για το έτος αναφοράς, λαμβανομένου υπόψη του κύκλου εργασιών κατά την αντανάκλαση των γεγονότων μετά την ημερομηνία αναφοράς.

Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν ετήσια έκθεση στα εδαφικά γραφεία της Τράπεζας της Ρωσίας, τα οποία εποπτεύουν τις δραστηριότητές τους.

Η ετήσια έκθεση υπόκειται σε δημοσίευση σύμφωνα με τον κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας σχετικά με τη διαδικασία δημοσίευσης και παρουσίασης από πιστωτικά ιδρύματα, μητρικά πιστωτικά ιδρύματα τραπεζικών (ενοποιημένων) ομάδων πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητές τους.

Για τη σύνταξη ετήσιας έκθεσης, τα πιστωτικά ιδρύματα πραγματοποιούν προπαρασκευαστικές εργασίες στο τέλος του έτους αναφοράς:

Πραγματοποιήστε απογραφή από την 1η Νοεμβρίου ή την 1η Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς μετρητά και τιμαλφή, πάγια περιουσιακά στοιχεία, άυλα περιουσιακά στοιχεία, αποθέματα, διακανονισμούς απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τραπεζικές εργασίες και συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις για μελλοντικές συναλλαγές, διακανονισμούς με οφειλέτες και πιστωτές , καθώς και αναθεωρήσεις του ταμείου από την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους (από την ημερομηνία αναφοράς).

Με βάση τα αποτελέσματα της απογραφής, λαμβάνονται μέτρα για την εξάλειψη των διαπιστωμένων διαφορών μεταξύ της πραγματικής διαθεσιμότητας και των λογιστικών στοιχείων. Τα πλεονάσματα και οι ελλείψεις πρέπει να αντικατοπτρίζονται στους σχετικούς λογιστικούς λογαριασμούς του έτους αναφοράς, έτσι ώστε τα στοιχεία της ετήσιας έκθεσης να αντικατοπτρίζουν την πραγματική διαθεσιμότητα των περιουσιακών στοιχείων, τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις του πιστωτικού ιδρύματος.

Λαμβάνονται μέτρα για τον διακανονισμό υποχρεώσεων και απαιτήσεων για μελλοντικές συναλλαγές που λογιστικοποιούνται στους λογαριασμούς του τμήματος Δ του Λογιστικού Σχεδίου σε πιστωτικά ιδρύματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και απαιτήσεων και υποχρεώσεων που αναφέρονται στους λογαριασμούς 603 «Διακανονισμοί με οφειλέτες και πιστωτές». και 474 «Διακανονισμοί για μεμονωμένες πράξεις» προκειμένου να αντικατοπτρίζονται πλήρως τα αποτελέσματα των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των πιστωτικών ιδρυμάτων για το έτος αναφοράς στον ισολογισμό. Εάν υπάρχουν μεταφερόμενα υπόλοιπα για το νέο έτος στους λογαριασμούς λογιστικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων, είναι απαραίτητο να γίνει συμφωνία των λογαριασμών εισπρακτέων και πληρωτέων με προμηθευτές, εργολάβους, αγοραστές και αντισυμβαλλόμενους και να εκδοθεί με διμερείς πράξεις.

Αναλύουν τις επενδύσεις κεφαλαίου για να αποτρέψουν τη λογιστική στον λογαριασμό 607 «Επενδύσεις στην κατασκευή (κατασκευή), δημιουργία (κατασκευή) και απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων και άυλων περιουσιακών στοιχείων» πάγιων στοιχείων ενεργητικού που τίθενται πράγματι σε λειτουργία:

Δεδομένα και αντικατοπτρίζουν στα λογιστικά έσοδα και έξοδα που σχετίζονται με την περίοδο πριν από την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους·

Πραγματοποιήστε από τον προϊστάμενο λογιστή (αναπληρωτή) συμφωνία των υπολοίπων σε όλους τους υπόλοιπους και εξωλογιστικούς λογαριασμούς της αναλυτικής και συνθετικής λογιστικής, εξαλείψτε τις διαπιστωθείσες αποκλίσεις εάν διαπιστωθούν. Δεν επιτρέπονται αποκλίσεις μεταξύ των δεδομένων της αναλυτικής και της συνθετικής λογιστικής.

Έκδοση σε πελάτες - νομικά πρόσωπα (συμπεριλαμβανομένων πιστωτικών ιδρυμάτων) και ιδιώτες (εφόσον προβλέπεται από τους όρους της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού (κατάθεση) αποσπασμάτων διακανονισμού, τρεχούμενων λογαριασμών, λογαριασμών λογιστικής κατάθεσης (κατάθεσης) από την 1η Ιανουαρίου του το νέο έτος, που άνοιξε σε ρούβλια και σε ξένα νομίσματα, καθώς και καταστάσεις λογαριασμών για τη λογιστική του χρέους δανείου (συμπεριλαμβανομένων των ληξιπρόθεσμων) κ.λπ.

Από όλους τους πελάτες - νομικά πρόσωπα (συμπεριλαμβανομένων των πιστωτικών ιδρυμάτων), καθώς και από φυσικά πρόσωπα (εφόσον προβλέπεται από τους όρους της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού) έως τις 31 Ιανουαρίου του νέου έτους, γραπτή επιβεβαίωση των υπολοίπων στους λογαριασμούς που έχει ανοίξει από την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους πρέπει να παραληφθούν·

Έως τις 31 Ιανουαρίου του νέου έτους, όλα τα πιστωτικά ιδρύματα (συμπεριλαμβανομένων των τραπεζών μη κατοίκων) πρέπει να λάβουν γραπτή επιβεβαίωση των υπολοίπων σε λογαριασμούς ανταποκριτών που έχουν ανοίξει σε αυτά από την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους.

Εάν, για οποιονδήποτε λόγο, τα πιστωτικά ιδρύματα δεν είναι σε θέση να λάβουν γραπτή επιβεβαίωση των υπολοίπων λογαριασμών εντός της περιόδου που καθορίζεται παραπάνω, τότε η διαδικασία για τη λήψη γραπτής επιβεβαίωσης των υπολοίπων θα πρέπει να συνεχιστεί μέχρι τη λήψη τους.

Την πρώτη εργάσιμη ημέρα του νέου έτους, βάσει καταστάσεων που ελήφθησαν από διαρθρωτικά τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας, συμφωνούν τα υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών (αντιστοιχούντες υπολογαριασμοί), λογαριασμούς ταμιευτηρίου, λογαριασμών για τη λογιστική για υποχρεωτικά αποθεματικά (ισολογισμός ) και διακανονισμοί για υποχρεωτικά αποθεματικά (εκτός ισολογισμού), συμπεριλαμβανομένων λογαριασμών για λογιστικοποίηση απλήρωτων προστίμων, δανείων (για λογιστικοποίηση δανείων που λαμβάνονται από την Τράπεζα της Ρωσίας, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής για ληξιπρόθεσμα δάνεια, ληξιπρόθεσμους τόκους, για λογιστικούς λογαριασμούς εκτός ισολογισμού για εξασφαλίσεις για δάνεια της Τράπεζας της Ρωσίας), λογαριασμοί για λογιστικές καταθέσεις και άλλα κεφάλαια που έχουν τοποθετηθεί στην Τράπεζα Ρωσίας. Δεν επιτρέπονται αποκλίσεις μεταξύ των ποσών των υπολοίπων στους αναφερόμενους λογαριασμούς στους ισολογισμούς των πιστωτικών ιδρυμάτων και των διαρθρωτικών υποδιαιρέσεων της Τράπεζας της Ρωσίας.

Λαμβάνονται τα απαραίτητα μέτρα για τακτοποίηση και ελαχιστοποίηση των ποσών στους λογαριασμούς μέχρι διευκρίνισης. Εάν υπάρχει υπόλοιπο κεφαλαίων στους λογαριασμούς κατά την ημερομηνία αναφοράς, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αιτία και την ημερομηνία εμφάνισης των ποσών στο επεξηγηματικό σημείωμα.

Εκτελέστε δραστηριότητες για ολοκλήρωση έως την 1η Ιανουαρίου του νέου έτους ημιτελών διακανονισμών για συναλλαγές με κεφάλαια πελατών που πραγματοποιούνται μέσω διαρθρωτικών τμημάτων της Τράπεζας της Ρωσίας και αντικατοπτρίζονται στον λογαριασμό 30223 «Κεφάλαια πελατών για εκκρεμείς πράξεις διακανονισμού κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών μέσω τμημάτων της Τράπεζας της Ρωσίας ". Για το σκοπό αυτό, τα ποσά που λαμβάνονται σε λογαριασμούς ανταποκριτών (υπο-λογαριασμοί) βάσει αποσπασμάτων και δικαιολογητικών εγγράφων διακανονισμού που λαμβάνονται από τις διαρθρωτικές υποδιαιρέσεις της Τράπεζας της Ρωσίας πρέπει να καταχωρούνται πλήρως στους αντίστοιχους λογαριασμούς ή να πιστώνονται στους λογαριασμούς έως ότου διευκρινιστούν, με προβληματισμό λογιστική την τελευταία εργάσιμη ημέρα του έτους αναφοράς. Όλα τα έγγραφα διακανονισμού πελατών, βάσει των οποίων χρεώθηκαν κεφάλαια από τους λογαριασμούς τους για μεταφορά μέσω διαρθρωτικών τμημάτων της Τράπεζας της Ρωσίας, πρέπει να υποβληθούν από τα πιστωτικά ιδρύματα στα διαρθρωτικά τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας την τελευταία εργάσιμη ημέρα της έτος αναφοράς για πληρωμή ή τοποθέτηση σε ντουλάπια αρχείων εγγράφων διακανονισμού που δεν πληρώθηκαν εγκαίρως από - λόγω έλλειψης κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή (υπο-λογαριασμός) σύμφωνα με τη διαδικασία που καθορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας (χωρίς παραβίαση της ημέρας λειτουργίας και καθορισμένης χρονοδιαγράμματα εξυπηρέτησης πελατών). Τα πιστωτικά ιδρύματα καθορίζουν ανεξάρτητα τη διαδικασία παροχής υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών στους πελάτες την πρώτη εργάσιμη ημέρα του νέου έτους, για την οποία ειδοποιούν τους πελάτες·

Υπολογισμός, διευκρίνιση και προβληματισμός σχετικά με τους σχετικούς λογαριασμούς ισολογισμού αποθεματικών για πιθανές ζημίες και αποθεματικών για μελλοντικά έξοδα.

Πραγματοποιούν συμφωνίες αμοιβαίων διακανονισμών μεταξύ υποκαταστημάτων ενός πιστωτικού ιδρύματος, μεταξύ υποκαταστημάτων και της έδρας ενός πιστωτικού ιδρύματος, διασφαλίζουν την ταυτότητα των ποσών των υπολοίπων στους αντίστοιχους λογαριασμούς για τη λογιστική λογιστική των διακανονισμών με υποκαταστήματα.

Ο ισολογισμός (δημοσιευμένο έντυπο) καταρτίζεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το διάταγμα της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. η Ρωσική Ομοσπονδία» (στο εξής - Διάταγμα αριθ. 2332 -U).

Η κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης (δημοσιευμένο έντυπο) συντάσσεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το υπ' αριθμ. 2332-U Διάταγμα. Η κατάσταση ταμειακών ροών συντάσσεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το υπ' αριθμ. 2332-U Διάταγμα. Η έκθεση για το επίπεδο κεφαλαιακής επάρκειας, το ύψος των αποθεματικών για κάλυψη επισφαλών δανείων και λοιπών περιουσιακών στοιχείων συντάσσεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το διάταγμα υπ' αριθμ. 2332-U. Οι πληροφορίες για τα υποχρεωτικά πρότυπα συγκεντρώνονται με τον τρόπο που καθορίζεται από την Οδηγία αριθ. 2332-U.

Η επεξηγηματική σημείωση θα πρέπει να περιέχει βασικές πληροφορίες σχετικά με το πιστωτικό ίδρυμα, την οικονομική του θέση, τη συγκρισιμότητα των στοιχείων για την αναφορά και τα προηγούμενα έτη, τις μεθόδους αποτίμησης και σημαντικά στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων:

Κατάλογος των κύριων εργασιών του πιστωτικού ιδρύματος που έχουν τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στη μεταβολή του χρηματοοικονομικού αποτελέσματος, καθώς και πληροφορίες για διάφορες πράξεις που πραγματοποιούνται από το πιστωτικό ίδρυμα σε διάφορες γεωγραφικές περιοχές.

Σύντομη ανασκόπηση σημαντικών αλλαγών που έχουν λάβει χώρα στις δραστηριότητες του πιστωτικού ιδρύματος, καθώς και γεγονότων που είχαν ή ενδέχεται να έχουν αντίκτυπο στη χρηματοοικονομική σταθερότητα του πιστωτικού ιδρύματος, την πολιτική (στρατηγική) του για το έτος αναφοράς.

Μια σύντομη επισκόπηση των περιοχών (βαθμών) συγκέντρωσης των κινδύνων που σχετίζονται με διάφορες τραπεζικές εργασίες που αφορούν ειδικά αυτό το πιστωτικό ίδρυμα.

Κατάλογο των σημαντικών αλλαγών που έγιναν από το πιστωτικό ίδρυμα στη λογιστική του πολιτική που επηρεάζουν τη συγκρισιμότητα των επιμέρους δεικτών απόδοσης του πιστωτικού ιδρύματος·

Σύντομες πληροφορίες σχετικά με τα αποτελέσματα της απογραφής των στοιχείων του ισολογισμού.

Πληροφορίες για απαιτήσεις και υποχρεώσεις.

Πληροφορίες για ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Αρχές και μέθοδοι αξιολόγησης και λογιστικής επιμέρους στοιχείων του ισολογισμού.

Περιγραφή της φύσης του μη διορθωτικού γεγονότος μετά την ημερομηνία αναφοράς που επηρεάζει σημαντικά την οικονομική θέση, τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις του πιστωτικού ιδρύματος και εκτίμηση των συνεπειών του σε νομισματικούς όρους. Εάν δεν είναι δυνατό να εκτιμηθούν οι συνέπειες ενός γεγονότος μετά την ημερομηνία αναφοράς σε νομισματικούς όρους, τότε το πιστωτικό ίδρυμα θα πρέπει να το αναφέρει. Τα κριτήρια ουσιαστικότητας καθορίζονται από το πιστωτικό ίδρυμα ανεξάρτητα και αντικατοπτρίζονται στη λογιστική πολιτική.

Τέτοιες εκδηλώσεις μπορεί να περιλαμβάνουν ιδίως:

Λήψη απόφασης για την αναδιοργάνωση ενός πιστωτικού ιδρύματος ή για την έναρξη της εφαρμογής του.

Απόκτηση ή διάθεση θυγατρικού, εξαρτώμενου οργανισμού.

Λήψη απόφασης για την έκδοση μετοχών και άλλων τίτλων.

Σημαντική μείωση της αγοραίας αξίας των επενδύσεων.

Μια σημαντική συναλλαγή που σχετίζεται με την απόκτηση και διάθεση παγίων και χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.

Σημαντική μείωση της αξίας των παγίων στοιχείων ενεργητικού, εάν αυτή έλαβε χώρα μετά την ημερομηνία αναφοράς και δεν αντικατοπτρίζεται στην επανεκτίμηση των παγίων στοιχείων κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Τερματισμός σημαντικού μέρους της κύριας δραστηριότητας του πιστωτικού ιδρύματος, εάν αυτό δεν μπορούσε να προβλεφθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς·

Λήψη απόφασης για την πληρωμή μερισμάτων.

Σημαντικές συναλλαγές με ίδιες κοινές μετοχές.

Αλλαγές στη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τους φόρους και τα τέλη που τίθενται σε ισχύ μετά την ημερομηνία αναφοράς.

Αποδοχή σημαντικών συμβατικών ή ενδεχόμενων υποχρεώσεων, για παράδειγμα, κατά την έκδοση μεγάλων εγγυήσεων.

Έναρξη διαφορών που προκύπτουν αποκλειστικά από γεγονότα που συνέβησαν μετά την ημερομηνία αναφοράς.

Πυρκαγιά, ατύχημα, φυσική καταστροφή ή άλλη έκτακτη ανάγκη, ως αποτέλεσμα της οποίας έχει καταστραφεί σημαντικό μέρος των περιουσιακών στοιχείων του πιστωτικού ιδρύματος.

Απρόβλεπτες αλλαγές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες και τις τιμές αγοράς χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μετά την ημερομηνία αναφοράς.

Δράσεις των δημοσίων αρχών.

Στην επεξηγηματική σημείωση, ένα πιστωτικό ίδρυμα που έχει συσταθεί ως μετοχική εταιρεία γνωστοποιεί πληροφορίες (εάν υπάρχουν) σχετικά με τα κέρδη (ζημιές) ανά μετοχή, οι οποίες αντικατοπτρίζουν πιθανή μείωση του επιπέδου των βασικών κερδών (αύξηση ζημιών) ανά μετοχή στη συνέχεια περίοδο αναφοράς (εφεξής καλούμενα απομειωμένα κέρδη (ζημία) ανά μετοχή). Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των μειωμένων κερδών (ζημιών) ανά μετοχή, ένα πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να καθοδηγείται από τις Οδηγίες για τη γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με το κέρδος ανά μετοχή, που εγκρίθηκε με το διάταγμα αριθ. 29n του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Μαρτίου 2000 .

Το επεξηγηματικό σημείωμα πρέπει να αναφέρει τα γεγονότα της μη εφαρμογής των λογιστικών κανόνων σε περιπτώσεις που δεν επιτρέπουν αξιόπιστη απεικόνιση της περιουσιακής κατάστασης και των οικονομικών αποτελεσμάτων του πιστωτικού ιδρύματος, με την κατάλληλη αιτιολόγηση. Διαφορετικά, η μη εφαρμογή των λογιστικών κανόνων θεωρείται ως διαφυγή από την εφαρμογή τους και αναγνωρίζεται ως παραβίαση της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη λογιστική.

Στην επεξηγηματική σημείωση, το πιστωτικό ίδρυμα ανακοινώνει αλλαγές στη λογιστική του πολιτική για το επόμενο έτος αναφοράς, συμπεριλαμβανομένου του τερματισμού της εφαρμογής της θεμελιώδης παραδοχής (αρχής) «συνέχιση της δραστηριότητας».

Ο ισολογισμός (δημοσιευμένη μορφή), η κατάσταση κερδών και ζημιών (δημοσιευμένη μορφή), η κατάσταση ταμειακών ροών, η κατάσταση κεφαλαιακής επάρκειας, το ποσό των αποθεματικών για την κάλυψη επισφαλών δανείων και άλλων περιουσιακών στοιχείων, πληροφορίες για υποχρεωτικούς δείκτες, επεξηγηματική σημείωση υπογράφονται από τον επικεφαλής και του αρχιλογιστή πιστωτικού ιδρύματος και εγκρίνεται από την ετήσια συνέλευση των μετόχων (συμμετεχόντων).

1.2 Βασικές μέθοδοι για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας

Η έννοια της χρηματοοικονομικής ανάλυσης έχει μια μάλλον ευρεία ερμηνεία και δεν υπάρχει συναίνεση στην οικονομική θεωρία για την ουσία της.

Στη θεωρία της οικονομικής ανάλυσης, η χρηματοοικονομική ανάλυση θεωρείται αναπόσπαστο μέρος της διαχειριστικής και χρηματοοικονομικής λογιστικής. Ταυτόχρονα, η λογιστική διαχείρισης νοείται όχι μόνο ως η ίδια η λογιστική, αλλά και ο σχεδιασμός, οι στατιστικές, η ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας, η οποία, με τη σειρά της, περιλαμβάνει χρηματοοικονομική ανάλυση.

Στη χρηματοοικονομική διαχείριση, η χρηματοοικονομική ανάλυση, μαζί με τον προγραμματισμό, είναι ένα ανεξάρτητο τμήμα αυτού του επιστημονικού κλάδου, καθώς και ένα εργαλείο οικονομικής διαχείρισης που χρησιμοποιείται σε όλα τα στάδια και σε όλες τις μορφές (κατά τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, πηγών κεφαλαίων, κεφαλαίων, χρηματοοικονομικών επενδύσεων) . Πρακτικά, η χρηματοοικονομική ανάλυση είναι ένα στοιχείο της διαχείρισης, αναπόσπαστο μέρος της. Παράλληλα, όπως σημειώνει ο V.V. Kovalev, η οικονομική διαχείριση οποιουδήποτε αντικειμένου συνεπάγεται «αξιολόγηση της παραγωγής και των οικονομικών κατευθύνσεων των δραστηριοτήτων της στο πλαίσιο του περιβάλλοντος, την αναζήτηση και κινητοποίηση πηγών κεφαλαίων για τη διασφάλιση αυτής της δραστηριότητας και οικονομικούς διακανονισμούς με όλους τους αντισυμβαλλομένους που έχουν συμφέρον αυτό το αντικείμενο (το κράτος, οι ιδιοκτήτες, οι επενδυτές, οι πιστωτές κ.λπ.)».

Η ανάλυση των δραστηριοτήτων μιας εμπορικής τράπεζας (εφεξής - ΚΤ), ως αναπόσπαστο μέρος της διαχείρισης των εργασιών της, περιλαμβάνει:

προσδιορισμός των τιμών των δεικτών που χαρακτηρίζουν την εκπλήρωση των προτύπων που έχουν θεσπιστεί για μια εμπορική τράπεζα από τις ρυθμιστικές αρχές.

ανάλυση των δεικτών απόδοσης της διαχείρισης κεφαλαίου μιας εμπορικής τράπεζας, δηλαδή των ιδίων κεφαλαίων·

διεξαγωγή υπολογισμών και ανάλυσης δεικτών που χαρακτηρίζουν το κόστος των ιδίων και των δανειακών κεφαλαίων μιας εμπορικής τράπεζας·

ανάλυση των δεικτών ενεργών λειτουργιών της τράπεζας, λαμβάνοντας υπόψη τη ρευστότητα των κεφαλαίων που επενδύονται σε αυτήν, τον προσδιορισμό της κερδοφορίας διαφόρων ενεργών δραστηριοτήτων·

εντοπισμός και ανάλυση παραγόντων που επηρεάζουν την οικονομική κατάσταση και τις επιδόσεις μιας εμπορικής τράπεζας.

Η χρηματοοικονομική ανάλυση είναι μια μέθοδος συσσώρευσης, μετατροπής και χρήσης πληροφοριών οικονομικής φύσης, με στόχο:

Αξιολογήστε την τρέχουσα και μελλοντική οικονομική κατάσταση του οργανισμού.

Αξιολογούν τον πιθανό και κατάλληλο ρυθμό ανάπτυξης του οργανισμού από την άποψη της οικονομικής τους υποστήριξης.

Προσδιορισμός των διαθέσιμων πηγών κεφαλαίων και αξιολόγηση της δυνατότητας και της σκοπιμότητας της κινητοποίησής τους.

Προβλέψτε τη θέση του οργανισμού στην αγορά.

Σύμφωνα με τον Λ.Γ. Batrakova, η ανάλυση μιας εμπορικής τράπεζας είναι ένα σύστημα ειδικής γνώσης που σχετίζεται με τη μελέτη των οικονομικών αποτελεσμάτων της τράπεζας, τον εντοπισμό παραγόντων, τάσεων και αναλογιών των συνεχιζόμενων διαδικασιών, το σκεπτικό για τις κατευθύνσεις ανάπτυξης της τράπεζας.

Η χρηματοοικονομική ανάλυση σε μια εμπορική τράπεζα ως σύστημα αξιολόγησης της οικονομικής αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων της και μέθοδος αξιολόγησης της ποιότητας της διαχείρισής της εφαρμόζεται σε δύο αλληλένδετους τομείς: ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων και ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας.

Η ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε και να αναλύσετε το ποσό των εσόδων από τη χρήση οικονομικών, εργατικών, υλικών και άλλων πόρων, έξοδα για όλους τους τύπους πόρων, καθώς και το ύψος του κέρδους ενός πιστωτικού ιδρύματος και τη διανομή του. Αναλύει τις πληροφορίες που περιέχονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης είναι ένα σύνολο μεθόδων για τη μελέτη της διαδικασίας σχηματισμού και χρήσης των νομισματικών κεφαλαίων της τράπεζας, καθώς και της επάρκειας των κεφαλαίων που είναι απαραίτητα για την οργάνωση αποτελεσματικών τραπεζικών δραστηριοτήτων.

Η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης είναι απαραίτητη για:

Προσδιορισμός της οικονομικής θέσης.

Προσδιορισμός αλλαγών στην οικονομική κατάσταση στο χωροχρονικό πλαίσιο.

Προσδιορισμός των κύριων παραγόντων που προκάλεσαν αλλαγές στην οικονομική κατάσταση.

Πρόβλεψη σημαντικών τάσεων στην οικονομική κατάσταση.

Οι κύριες λειτουργίες της χρηματοοικονομικής ανάλυσης μιας εμπορικής τράπεζας (Εικ. 1.2.1) είναι:

Αντικειμενική αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης, των οικονομικών αποτελεσμάτων, της αποτελεσματικότητας και της επιχειρηματικής δραστηριότητας του αντικειμένου της ανάλυσης.

Προσδιορισμός παραγόντων και αιτιών της κατάστασης που επιτεύχθηκε και των αποτελεσμάτων που επιτεύχθηκαν.

Προετοιμασία αποδεκτών αποφάσεων διαχείρισης.

Εντοπισμός αποθεματικών για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης και των οικονομικών αποτελεσμάτων, αύξηση της αποτελεσματικότητας όλων των δραστηριοτήτων.

Ρύζι. 1.2.1 Οι κύριες λειτουργίες της χρηματοοικονομικής ανάλυσης μιας εμπορικής τράπεζας

Η κεντρική λειτουργία της ανάλυσης που εκτελεί είναι η αναζήτηση αποθεμάτων για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων με βάση τη μελέτη των βέλτιστων πρακτικών και των επιτευγμάτων της επιστήμης και της πρακτικής.

Κατά τη γνώμη μας, η χρηματοοικονομική ανάλυση, η μελέτη και ο χαρακτηρισμός της οικονομικής αποτελεσματικότητας της τράπεζας, είναι μία από τις ανεξάρτητες λειτουργίες διαχείρισης, δηλαδή το σύστημα αξιολόγησης της οικονομικής αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας σας επιτρέπει να εφαρμόσετε την ανάλυση ως λειτουργία διαχείρισης, τη βάση εκ των οποίων είναι η ανάλυση των οικονομικών αποτελεσμάτων και της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας .

Τα καθήκοντα χρηματοοικονομικής ανάλυσης μιας εμπορικής τράπεζας (Εικ. 1.2.2), σύμφωνα με τον V.V. Shcherbakov, περιλαμβάνουν:

Αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας.

Προσδιορισμός της επίδρασης παραγόντων στα οικονομικά αποτελέσματα και την οικονομική κατάσταση της τράπεζας.

Αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της τράπεζας.

Καθορισμός των τιμών των δεικτών που χαρακτηρίζουν την εκπλήρωση από την τράπεζα των υποχρεωτικών οικονομικών προτύπων για τις δραστηριότητές της, συμπεριλαμβανομένων των δεικτών ρευστότητας.

Ορισμός άλλων γενικευμένων χρηματοοικονομικών δεικτών.

Ρύζι. 1.2.2 Καθήκοντα χρηματοοικονομικής ανάλυσης εμπορικής τράπεζας

Η ουσία της χρηματοοικονομικής ανάλυσης καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό από τα αντικείμενα της, τα οποία σε μια εμπορική τράπεζα αντικατοπτρίζουν στο σύνολό τους το περιεχόμενο ολόκληρης της χρηματοοικονομικής δραστηριότητας ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Το κύριο αντικείμενο ανάλυσης σε μια εμπορική τράπεζα είναι όλες οι εμπορικές της δραστηριότητες: οι ταμειακές ροές, η κατάσταση της βάσης πόρων, οι επενδύσεις, τα οικονομικά αποτελέσματα, η ρευστότητα και η φερεγγυότητα.

Τα αντικείμενα της χρηματοοικονομικής ανάλυσης σε μια τράπεζα μπορεί επίσης να είναι δείκτες των οικονομικών αποτελεσμάτων, της απόδοσης και της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας. δείκτες απόδοσης του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης· αποτελεσματικότητα τραπεζικών υπηρεσιών, λειτουργιών, τεχνολογιών, συστημάτων χρηματοοικονομικής ασφάλειας κ.λπ.

Δεδομένου ότι η χρηματοοικονομική ανάλυση είναι σημαντική ως αναπόσπαστο μέρος της διαδικασίας διαχείρισης λειτουργιών της τράπεζας, το αντικείμενο της ανάλυσης είναι το λειτουργικό σύστημα της τράπεζας, το οποίο μπορεί να ταξινομηθεί ως εξής:

Λειτουργίες που σχετίζονται με το σχηματισμό και την τοποθέτηση τραπεζικών πόρων (διαχείριση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων).

Άλλες πράξεις που δεν σχετίζονται άμεσα με το σχηματισμό και την τοποθέτηση τραπεζικών πόρων (υπηρεσίες καταπιστεύματος, οικονομικές διαβουλεύσεις κ.λπ.).

L.G. Η Batrakova υπογραμμίζει ότι τα θέματα της ανάλυσης είναι εμπορικές τράπεζες, τραπεζικοί αντισυμβαλλόμενοι, συμπεριλαμβανομένης της Τράπεζας της Ρωσίας (CBR), πιστωτικά ιδρύματα, κρατικές φορολογικές υπηρεσίες, ελεγκτικά γραφεία, τοπικές και κεντρικές αρχές, πραγματικοί και δυνητικοί πελάτες και ανταποκριτές της τράπεζας, άλλα άτομα και νομικά πρόσωπα.

Η πλειάδα των θεμάτων ανάλυσης καθορίζει την παρουσία μεγάλου αριθμού στόχων.

Από τη σκοπιά της ίδιας της τράπεζας, ο στόχος της ανάλυσης είναι να βελτιώσει τη χρηματοοικονομική διαχείριση, συμμορφώνοντας παράλληλα τους περιορισμούς που επιβάλλονται από τις ρυθμιστικές αρχές και τους εσωτερικούς περιορισμούς που έχουν τεθεί από τη διοίκηση μιας εμπορικής τράπεζας.

Η αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης των εμπορικών τραπεζών, που εκπροσωπούν τα συμφέροντα της κοινωνίας, πραγματοποιείται κυρίως από την Τράπεζα της Ρωσίας, η οποία είναι εθνικό ίδρυμα και πρέπει να διασφαλίζει ότι τα συμφέροντα τόσο των πολιτών όσο και των επενδυτών, καθώς και του χρηματοπιστωτικού και πιστωτικού συστήματος παρατηρήθηκε.

Από την άποψη της τήρησης των συμφερόντων της κοινωνίας, μια εμπορική τράπεζα θα πρέπει να καθοδηγείται στις δραστηριότητές της από τις αρχές των αμοιβαία επωφελών συνεργασιών, να συντονίζει την πολιτική της με τα συμφέροντα της κοινωνικής ανάπτυξης. Ως εκ τούτου, τα ιδρύματα της Τράπεζας της Ρωσίας, κατά τον έλεγχο της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας, όχι μόνο προσδιορίζουν τον βαθμό συμμόρφωσης με τα καθιερωμένα πρότυπα οικονομικής ρευστότητας, τις μειώσεις σε κεντρικά κεφάλαια κ.λπ. (που είναι η βάση για τη σταθερότητα του ολόκληρου του τραπεζικού συστήματος), αλλά και, ως μέρος της ρύθμισης των τραπεζικών δραστηριοτήτων, ελέγχει την τήρηση ειδικών οδηγιών και κανόνων για την υλοποίηση των τραπεζικών δραστηριοτήτων από την αρχή της εκτέλεσης των εργασιών.

Η φορολογική υπηρεσία, όταν διενεργεί έλεγχο και ανάλυση των αναφορών εμπορικής τράπεζας, ασκεί οικονομικό έλεγχο επί της εκπλήρωσης από τις τράπεζες υποχρεώσεων προς τον προϋπολογισμό. Διενεργώντας έλεγχο (έλεγχος) εμπορικής τράπεζας, η φορολογική υπηρεσία δίνει προσοχή σε συγκεκριμένες ενεργητικές και παθητικές λειτουργίες της τράπεζας, λογιστικούς και δείκτες αναφοράς εσόδων, εξόδων και κερδών της τράπεζας.

Οι υπηρεσίες ελέγχου (εξωτερικός και εσωτερικός), διενεργώντας ετήσιο πλήρη έλεγχο εμπορικής τράπεζας (ή τρέχοντα έλεγχο), ελέγχουν την ακρίβεια των λογιστικών δεδομένων και των δεικτών αναφοράς, επιβεβαιώνοντας ή διαψεύδοντας τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων των τραπεζών.

Καθένας από τους συμμετέχοντες στην αγορά: η Τράπεζα της Ρωσίας, οι εμπορικές τράπεζες, άλλα πιστωτικά και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, επιχειρήσεις και οργανισμοί, ελεγκτικά γραφεία, τοπικές και κεντρικές αρχές, ιδιώτες επιδιώκουν τους δικούς τους στόχους στην ανάλυση των τραπεζών. Ωστόσο, ο γενικός σκοπός της ανάλυσης για όλα τα θέματα είναι να προσδιοριστεί η αποτελεσματικότητα των δραστηριοτήτων και ο βαθμός αξιοπιστίας μιας λειτουργούσας τράπεζας.

Η μέθοδος ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας περιλαμβάνει τη χρήση ορισμένων ειδικών μεθόδων αναλυτικής έρευνας.

Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα της μεθόδου ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας είναι:

Ορισμός ενός συστήματος δεικτών που χαρακτηρίζουν συνολικά την οικονομική δραστηριότητα των οργανισμών.

Καθιέρωση της υποταγής των δεικτών με την κατανομή σωρευτικών αποτελεσματικών παραγόντων και παραγόντων (πρωτογενών και δευτερογενών) που τους επηρεάζουν.

Προσδιορισμός της μορφής της σχέσης μεταξύ παραγόντων.

Η επιλογή τεχνικών και μεθόδων για τη μελέτη της σχέσης.

Ποσοτική μέτρηση της επίδρασης παραγόντων στο συνολικό δείκτη.

Το σύνολο των τεχνικών και μεθόδων που χρησιμοποιούνται στη μελέτη των επιχειρηματικών διαδικασιών αποτελεί μια μεθοδολογία για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας. Δηλαδή, η μεθοδολογία είναι ένα σύνολο αναλυτικών μεθόδων και κανόνων για τη μελέτη οικονομικών φαινομένων και διαδικασιών οικονομικής δραστηριότητας, με την επιφύλαξη της επίτευξης του στόχου της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας.

Εξετάστε τις κύριες μεθόδους ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας.

μέθοδος ομαδοποίησης. Αυτή η μέθοδος σάς επιτρέπει να συστηματοποιήσετε τα δεδομένα του ισολογισμού και άλλες μορφές αναφοράς, να τα κάνετε πιο αποδεκτά για ανάλυση, να επισημάνετε τα κριτήρια ανάλυσης, καθώς και τον βαθμό λεπτομέρειας των ομαδοποιήσεων που βασίζονται σε τραπεζικούς λογαριασμούς δεύτερης τάξης, αναλυτικά εκτός λογαριασμούς ενεργητικού και παθητικού ισολογισμού, ανάλογα με τους στόχους της αναλυτικής εργασίας. Για παράδειγμα, για μια τέτοια ανάλυση, μπορούν να διακριθούν οι ακόλουθοι βασικοί δείκτες απόδοσης μιας τράπεζας:

) Εξουσιοδοτημένο Αμοιβαίο Κεφάλαιο (UF) - το συνολικό ποσό των εκδοθέντων και καταβεβλημένων μετοχών της τράπεζας (μετοχές, καταθέσεις), συμπεριλαμβανομένης της ανατίμησης του νομισματικού μέρους της.

) Ίδια κεφάλαια (Κ) - κεφάλαια που αποτελούν ιδιοκτησία της τράπεζας, απαλλαγμένα από υποχρεώσεις προς τους πελάτες και τους πιστωτές της και χρησιμεύουν ως εγγύηση για τέτοιες υποχρεώσεις. Ίσο με το ποσό του εγκεκριμένου κεφαλαίου, άλλων κεφαλαίων κ.λπ.

) Υποχρεώσεις ζήτησης (OS) - το ποσό των υποχρεώσεων της τράπεζας, η λήξη των οποίων είναι είτε μηδενική είτε άγνωστη. Περιλαμβάνουν κυρίως υπόλοιπα σε διακανονισμούς, προϋπολογισμούς, τρεχούμενους, ανταποκριτές (loro) λογαριασμούς νομικών και φυσικών προσώπων και καταθέσεις πολιτών.

) Σύνολο παθητικού (CO) - το συνολικό ποσό όλων των υποχρεώσεων της τράπεζας. Αποτελούνται από υποχρεώσεις όψεως και προθεσμιακές υποχρεώσεις (καταθέσεις, καταθέσεις, ληφθέντα διατραπεζικά δάνεια κ.λπ.).

Συνολικές υποχρεώσεις = Υποχρεώσεις ζήτησης + Προθεσμιακές υποχρεώσεις

) Liquid assets (LA) - τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία με ελάχιστη περίοδο «ενεργοποίησης» ως μέσο πληρωμής. Αυτά είναι όλα τα κεφάλαια της τράπεζας σε μετρητά, σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε άλλες τράπεζες, στα αποθεματικά της Κεντρικής Τράπεζας.

) Περιουσιακά στοιχεία που λειτουργούν (κίνδυνος) (AR) - το ποσό των κεφαλαίων που παρέχονται σε κάποιον ή οφείλονται από κάποιον υπό ορισμένες προϋποθέσεις, που συνεπάγεται τη δυνατότητα μη επιστροφής για τον ένα ή τον άλλο λόγο. Περιλαμβάνουν εκδοθέντα δάνεια (χρέος δανείου), αγορασμένους τίτλους, χρηματοδοτικές μισθώσεις, πρακτορεία απαιτήσεων κ.λπ.

) Προστασία κεφαλαίου (PC) - το ποσό της επένδυσης σε ακίνητα και άλλα υλικά ακίνητα της τράπεζας (γη, ακίνητα, εξοπλισμός, πολύτιμα μέταλλα κ.λπ.). Ο όρος «προστασία κεφαλαίου» υπογραμμίζει τον ρόλο αυτού του είδους περιουσιακών στοιχείων σε ένα πληθωριστικό περιβάλλον.

Μέθοδος συντελεστών. Η μέθοδος καθιστά δυνατή την αποκάλυψη μιας ποσοτικής σχέσης μεταξύ διαφορετικών ομαδοποιήσεων, δηλ. προσδιορίστε το μερίδιο ομάδων λογαριασμών (ατομικοί λογαριασμοί, είδη) στο συνολικό όγκο του περιουσιακού στοιχείου (παθητικό) ή στην αντίστοιχη ενότητα.

Σε αυτή τη μέθοδο, μπορούν να χρησιμοποιηθούν οι ακόλουθοι συντελεστές.

1) Δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας.

Αυτός ο δείκτης δείχνει πόσο οι επενδύσεις της ΚΤ σε περιουσιακά στοιχεία κίνησης (Ar) προστατεύονται από το ίδιο κεφάλαιο (K) της ΚΤ, το οποίο θα καλύψει πιθανές ζημίες σε περίπτωση μη απόδοσης ή απόδοσης σε απομειωμένη μορφή του ενός ή του άλλου ενεργητικού ενεργητικού.

K2 = K / CO

Αυτός ο δείκτης δείχνει την αναλογία του κεφαλαίου (K) προς τις συνολικές υποχρεώσεις (CO), δηλαδή την κλίμακα των πράξεων που πραγματοποιούνται από την ΚΤ.

K3 \u003d (K - UV) / K

Αυτός ο συντελεστής δείχνει ποιο μέρος του ιδίου κεφαλαίου της ΚΤ σχηματίζεται σε βάρος του κέρδους, δηλαδή λόγω των δραστηριοτήτων της ίδιας της ΚΤ (UF - εγκεκριμένο κεφάλαιο).

Κ4 = ΖΚ / Κ

Αυτός ο συντελεστής δείχνει πόσο η ΚΤ λαμβάνει υπόψη τις πληθωριστικές διαδικασίες και ποιο μερίδιο των περιουσιακών της στοιχείων τοποθετεί σε ακίνητα, τιμαλφή, εξοπλισμό (SC - προστατευμένο κεφάλαιο).

) Δείκτες ρευστότητας ΚΤ.

K5 = LA / OV

Ο δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας δείχνει πόσο η ΚΤ χρησιμοποιεί χρήματα πελατών ως δικούς της πιστωτικούς πόρους (LA - ρευστά στοιχεία ενεργητικού, OB - υποχρεώσεις ζήτησης).

K6 = LA / CO

Αυτός ο συντελεστής δείχνει ποιο μέρος των συνολικών υποχρεώσεων της ΚΤ μπορεί να επιστραφεί με το πρώτο αίτημα των πελατών.

K7 = LA / A

Ο δείκτης αυτός δείχνει το μερίδιο των ρευστών περιουσιακών στοιχείων στο συνολικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων (Α) και χαρακτηρίζει την κλίμακα των κινδύνων που αναλαμβάνει η τράπεζα.

) Δείκτες κερδοφορίας ΚΤ.

K8 \u003d Pr / CO

Ο συντελεστής αυτός χαρακτηρίζει την αποτελεσματικότητα της χρήσης από την τράπεζα των προσελκυόμενων πόρων (Pr - Κέρδος CB).

K9 = Pr / Ar

Αυτή η αναλογία χαρακτηρίζει την αποτελεσματικότητα των λειτουργιών της ΚΤ.

K10 = Pr / K

Αυτός ο δείκτης δείχνει την αποτελεσματικότητα της χρήσης μετοχικού κεφαλαίου.

K11 = Pr / A

Αυτός ο δείκτης δείχνει το ποσό του κέρδους σε σχέση με το νόμισμα του ισολογισμού ή την αποτελεσματικότητα χρήσης όλων των πόρων.

K12 = Pr / UV

Αυτός ο δείκτης δείχνει την αποτελεσματικότητα της τράπεζας, δηλαδή τη δυνατότητα αύξησης του κεφαλαίου της μέσω κερδών και όχι μέσω πρόσθετων εκδόσεων μετοχών.

Χρησιμοποιούνται επίσης δείκτες ποιότητας ενεργητικού και παθητικού.

Μεθοδολογία CAMEL (χρησιμοποιείται στο τραπεζικό σύστημα των ΗΠΑ). Η συντομογραφία CAMEL είναι ένας συνδυασμός των αρχικών γραμμάτων των αναλυόμενων στοιχείων. Αποκρυπτογραφείται ως εξής: - κεφαλαιακή επάρκεια, ή κεφαλαιακή επάρκεια. Το σύστημα καθορίζει πόσα τραπεζικά κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την προστασία των πιστωτών της (καταθέτες) και εάν η αξία του είναι επαρκής· - ποιότητα του ενεργητικού ή ποιότητα περιουσιακών στοιχείων. Το σύστημα αξιολογεί τον βαθμό ανάκτησης των περιουσιακών στοιχείων, εστιάζοντας στον οικονομικό αντίκτυπο των προβληματικών δανείων, - διαχείριση ή ποιότητα διαχείρισης. Το σύστημα καθορίζει την ποιότητα της τραπεζικής διαχείρισης με βάση την αξιολόγηση της απόδοσης, τη συμμόρφωση με νόμους και κανονισμούς, το υιοθετημένο σύστημα ελέγχου, - τα κέρδη ή την κερδοφορία (κερδοφορία). Το σύστημα αξιολογεί την αποτελεσματικότητα της τράπεζας και καθορίζει εάν υπάρχει αρκετό κέρδος για τη μελλοντική ανάπτυξη της τράπεζας· - ρευστότητα ή ρευστότητα. Το σύστημα καθορίζει εάν η τράπεζα έχει επαρκή ρευστότητα όσον αφορά την έγκαιρη εκπλήρωση των υποχρεώσεών της.

Οι περισσότεροι από τους δείκτες βάσει των οποίων βασίζονται οι αξιολογήσεις του αμερικανικού συστήματος αξιολόγησης καθορίζονται ερήμην, με βάση τα έγγραφα που λαμβάνουν οι φορείς τραπεζικής εποπτείας. Ωστόσο, εάν είναι απαραίτητο, παρέχονται επιτόπιοι εποπτικοί έλεγχοι για να διευκρινιστούν οι λεπτομέρειες που ενδιαφέρουν. Επομένως, η μέθοδος CAMEL δεν μπορεί να ονομαστεί πλήρως απομακρυσμένη.

Στο πρώτο στάδιο της ανάλυσης, η προσοχή των ελεγκτών τραπεζών εστιάζεται στο κεφάλαιο ως θεμελιώδη δείκτη της αξιοπιστίας της τράπεζας. Μια τράπεζα με σημαντικά κεφάλαια μπορεί να επιβιώσει από σοβαρές απώλειες, παραμένοντας φερέγγυα και αποτρέποντας τους καταθέτες από το να χάσουν τα χρήματά τους.

Στη συνέχεια, αξιολογείται η ποιότητα του ενεργητικού, η οποία πραγματοποιείται επιτόπου κατά τη διαδικασία τραπεζικού ελέγχου. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία χωρίζονται σε μη τυπικά, επισφαλή και ζημιές. Στη συνέχεια καθορίζεται μια συνολική σταθμισμένη ταξινόμηση, η οποία περιέχει 20% μη τυπικά, 50% επισφαλή και 100% περιουσιακά στοιχεία ταξινομημένα ως ζημίες. Ο λόγος της συνολικής σταθμισμένης ταξινόμησης προς το συνολικό κεφάλαιο είναι ο κύριος δείκτης που καθορίζει την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων.

Στο τρίτο στάδιο, τα έσοδα της τράπεζας γίνονται αντικείμενο προσοχής των εποπτικών αρχών. Τα εισοδήματα αξιολογούνται με βάση το επίπεδο (ποσότητα) και τη δομή (ποιότητα). Από ποσοτική άποψη, τα έσοδα αξιολογούνται μέσω της ανάλυσης της κερδοφορίας των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων (που προσδιορίζεται διαιρώντας το καθαρό εισόδημα με τη μέση αξία του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων) για τρία χρόνια εντός της αντίστοιχης ομάδας τραπεζών. Η χρήση δεδομένων για τρία χρόνια καθιστά δυνατή την εξάλειψη της στρεβλωτικής επίδρασης των βραχυπρόθεσμων διακυμάνσεων της αγοράς στα τραπεζικά έσοδα. Κατά την ανάλυση των εσόδων, χρησιμοποιείται η ακόλουθη ταξινόμηση των τραπεζών κατά συνολικό ενεργητικό: λιγότερο από 50 εκατομμύρια δολάρια. 50-100 εκατομμύρια δολάρια. 100-300 εκατομμύρια δολάρια. 1-5 δισεκατομμύρια δολάρια? περισσότερα από 5 δισεκατομμύρια δολάρια Για την αξιολόγηση του εισοδήματος χρησιμοποιείται ένα σύστημα αξιολόγησης πέντε βαθμών.

Στη συνέχεια αναλύεται η ρευστότητα του ισολογισμού της τράπεζας. Το τελευταίο αξιολογείται με βάση την ικανότητα της τράπεζας να ανταποκρίνεται έγκαιρα στις υποχρεώσεις της και την ετοιμότητα να ικανοποιήσει τις ανάγκες για πίστωση από τους πελάτες που εξυπηρετεί. Η ανάλυση ρευστότητας, καθώς και η ανάλυση κερδοφορίας, θα διαφέρουν από τράπεζα σε τράπεζα ανάλογα με το μέγεθος, το περιεχόμενο και την κλίμακα των τραπεζικών εργασιών. Δεν υπάρχει ενιαία φόρμουλα για την αξιολόγηση της ρευστότητας διαφόρων τραπεζών. Η ρευστότητα μιας μεμονωμένης τράπεζας εκτιμάται από το 1 έως το 5, λαμβάνοντας υπόψη τη μεταβλητότητα των καταθέσεων, τον βαθμό εξάρτησης από πιστωτικούς πόρους που είναι ευαίσθητοι στις μεταβολές των επιτοκίων, τη διαθεσιμότητα ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων, τη διαθεσιμότητα των χρηματαγορών, αποτελεσματικότητα της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, το περιεχόμενο, το μέγεθος και η αναμενόμενη χρήση των δανειακών υποχρεώσεων σε μελλοντική ημερομηνία.

Και τέλος, στο τελευταίο στάδιο, αναλύεται η ποιότητα της διαχείρισης. Αξιολογείται από τη σκοπιά της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των δραστηριοτήτων της τράπεζας. Λαμβάνεται υπόψη ένα ευρύ φάσμα αντικειμενικών και υποκειμενικών παραγόντων. Μαζί με παράγοντες όπως η κεφαλαιακή επάρκεια, η ποιότητα του ενεργητικού και η κερδοφορία, η απόδοση της διοίκησης αξιολογείται επίσης σύμφωνα με παραμέτρους όπως η επαγγελματική επάρκεια, η ικανότητα καθοδήγησης και διαχείρισης εργασίας, η συμμόρφωση με τους τραπεζικούς κανόνες, η ικανότητα προγραμματισμού και ανταπόκρισης στις μεταβαλλόμενες συνθήκες, κλπ. Η κλιμάκωση πραγματοποιείται με βάση το ίδιο σύστημα αξιολόγησης πέντε βαθμών.

Μόλις ο επόπτης της τράπεζας αξιολογήσει και τα πέντε στοιχεία του συστήματος CAMEL, καθίσταται δυνατός ο προσδιορισμός της συνολικής αξιολόγησης της τράπεζας, η οποία ονομάζεται σύνθετη αξιολόγηση. Για το σκοπό αυτό, οι βαθμολογίες των πέντε δεικτών αθροίζονται και διαιρούνται με πέντε. Η σύνθετη αξιολόγηση δίνει στον επόπτη της τράπεζας μια σαφή ένδειξη για το εάν η τράπεζα στο σύνολό της είναι «καλή», «ικανοποιητική», «επαρκής», «κρίσιμη» ή «μη ικανοποιητική».

Εξετάστε τα κύρια μειονεκτήματα και πλεονεκτήματα των παραπάνω μεθόδων (πίνακας 1.2.1).

Πίνακας 1.2.1

Μειονεκτήματα και πλεονεκτήματα των μεθόδων χρηματοοικονομικής ανάλυσης εμπορικών τραπεζών

Η ανάλυση του πίνακα υποδηλώνει ότι στο μέλλον η ανάπτυξη μεθόδων χρηματοοικονομικής ανάλυσης για τις τράπεζες θα βασίζεται στην εφαρμογή μεθόδων που βασίζονται στα πλεονεκτήματα των παραδοσιακών μεθόδων με τον πιθανό συνδυασμό τους.

Η ανάπτυξη νέων ή/και η βελτίωση παλαιών μεθόδων για την ανάλυση της χρηματοοικονομικής κατάστασης των τραπεζών απαιτεί, πρώτα απ' όλα, μια επαρκή τεχνική και πληροφοριακή βάση. Επί του παρόντος, στο πλαίσιο της ραγδαίας ανάπτυξης υψηλών τεχνολογιών υπολογιστών από τις εγχώριες τράπεζες, η διαθεσιμότητα σύγχρονων προϊόντων αναλυτικού λογισμικού αποτελεί ένα από τα κύρια ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα. Τα συστήματα για την ανάλυση της τραπεζικής δραστηριότητας, τα οποία επιτρέπουν τη δημιουργία μιας κατάλληλης εικόνας της κατάστασης τόσο του τραπεζικού κλάδου στο σύνολό του όσο και των μεμονωμένων πιστωτικών ιδρυμάτων με βάση πλήρεις και σωστές αρχικές πληροφορίες, έχουν μεγάλη σημασία για το ρωσικό τραπεζικό σύστημα.

Έτσι, συνοψίζοντας τα αποτελέσματα του πρώτου κεφαλαίου της μελέτης, πρέπει να σημειωθεί ότι η ανάλυση της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας είναι ένα σύστημα ειδικής γνώσης που σχετίζεται με τη μελέτη των οικονομικών αποτελεσμάτων της τράπεζας, προσδιορίζοντας παράγοντες, τάσεις και αναλογίες συνεχιζόμενων διαδικασιών, που δικαιολογούν τις κατευθύνσεις ανάπτυξης της τράπεζας.

Η ουσία της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας εκφράζεται μέσω των λειτουργιών της, οι οποίες περιλαμβάνουν: μια αντικειμενική αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης, των οικονομικών αποτελεσμάτων, της αποτελεσματικότητας και της επιχειρηματικής δραστηριότητας του αντικειμένου της ανάλυσης. προσδιορισμός παραγόντων και αιτιών της κατάστασης που επιτεύχθηκε και των αποτελεσμάτων που επιτεύχθηκαν. προετοιμασία των αποδεκτών αποφάσεων διαχείρισης· εντοπισμός αποθεματικών για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης και των οικονομικών αποτελεσμάτων, αυξάνοντας την αποτελεσματικότητα όλων των δραστηριοτήτων.

Τα καθήκοντα της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής κατάστασης μιας εμπορικής τράπεζας είναι: η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας (κεφάλαιο). προσδιορισμός της επιρροής παραγόντων στα οικονομικά αποτελέσματα και την οικονομική κατάσταση της τράπεζας. αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της τράπεζας· προσδιορισμός των τιμών των δεικτών που χαρακτηρίζουν την εκπλήρωση από την τράπεζα των υποχρεωτικών οικονομικών προτύπων για τις δραστηριότητές της, συμπεριλαμβανομένων των δεικτών ρευστότητας· προσδιορισμό άλλων γενικευμένων χρηματοοικονομικών δεικτών.

Η ανάλυση μιας εμπορικής τράπεζας θα πρέπει να βασίζεται σε ορισμένες αρχές (κρατικότητα, επιστήμη, συνέπεια κ.λπ.), και δεδομένου ότι αυτές οι αρχές είναι αλληλένδετες και αλληλοεξαρτώμενες, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί η ολοκληρωμένη χρήση τους κατά την ανάλυση.

Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στην οργάνωση της υποστήριξης πληροφοριών για την ανάλυση, δηλαδή, στην ανάλυση είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν πληροφορίες που πληρούν ορισμένες απαιτήσεις: την αναλυτικότητα των πληροφοριών, την αξιοπιστία τους, την αποτελεσματικότητα, τη συγκρισιμότητα, τον ορθολογισμό κ.λπ.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CJSC BANK ΡΩΣΙΚΟ ΠΡΟΤΥΠΟ

.1 Οργανωτικά και οικονομικά χαρακτηριστικά της Russian Standard Bank CJSC

Η Russian Standard Bank CJSC ιδρύθηκε το 1999. Κύριος μέτοχος της Τράπεζας είναι η συμμετοχική εταιρεία ZAO Russian Standard Company.

Σήμερα, η ZAO Russian Standard Bank είναι ένα από τα μεγαλύτερα εθνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ομοσπονδιακής σημασίας.

Η Russian Standard Bank CJSC είναι μια κορυφαία ιδιωτική τράπεζα στην αγορά δανεισμού λιανικής:

· Πιστωτικά προγράμματα σε περισσότερους από 1200 οικισμούς της χώρας.

· περισσότεροι από 23 εκατομμύρια ιδιώτες πελάτες.

· περισσότερες από 25 εκατομμύρια τραπεζικές κάρτες.

· περίπου 30 δισεκατομμύρια δολάρια εκδοθέντων δανείων.

· περισσότερα από 2500 ΑΤΜ και 400 υποκαταστήματα και λειτουργικά γραφεία.

· αποκλειστικά δικαιώματα έκδοσης και εξυπηρέτησης καρτών του συστήματος πληρωμών American Express ® στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

· 24 ώρες την ημέρα, 7 ημέρες την εβδομάδα, 365 ημέρες το χρόνο.

Η Russian Standard Bank CJSC τηρεί τα υψηλότερα πρότυπα εταιρικής διακυβέρνησης και εταιρικής ηθικής. Η διοίκηση της Russian Standard Bank CJSC ακολουθεί τις διεθνείς αρχές διαχείρισης και επιχειρηματικής διαφάνειας.

Η δομή διαχείρισης της Russian Standard Bank CJSC, η πολιτική και οι επιχειρηματικές διαδικασίες είναι δομημένες με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζεται η αποτελεσματικότητα και η διαφάνεια της λήψης αποφάσεων και της εφαρμογής των επιχειρηματικών διαδικασιών.

Το κλειδί της επιτυχίας είναι μια ομάδα άκρως επαγγελματιών διευθυντών με μεγάλη εμπειρία στο ρωσικό χρηματοπιστωτικό σύστημα. Οι εργαζόμενοι της Russian Standard Bank CJSC στοχεύουν στην παροχή της πιο ανοιχτής πρόσβασης στις χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και του καλύτερου επιπέδου υπηρεσιών.

Η Russian Standard Bank CJSC είναι ένα από τα μεγαλύτερα εθνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ομοσπονδιακής σημασίας. Η Τράπεζα υλοποιεί προγράμματα πιστώσεων για τον πληθυσμό σε περισσότερους από 1200 οικισμούς της χώρας. Από το 2006, η Russian Standard Bank CJSC διεξάγει τραπεζικές εργασίες στην Ουκρανία. Ο αριθμός των πελατών της Russian Standard Bank CJSC έχει ξεπεράσει τα 23 εκατομμύρια άτομα, το συνολικό ποσό των δανείων που χορηγήθηκαν στον πληθυσμό έχει υπερβεί τα 30 δισεκατομμύρια δολάρια. Η Russian Standard Bank CJSC έχει εκδώσει περισσότερες από 25 εκατομμύρια τραπεζικές κάρτες για τους πελάτες της και από το 2005 εκδίδει και εξυπηρετεί αποκλειστικά κάρτες του συστήματος πληρωμών American Express ® στη Ρωσία. Ο αριθμός των εμπορικών εταίρων της Russian Standard Bank CJSC υπερβαίνει τους 35.000 οργανισμούς.

Η Russian Standard Bank CJSC συνεχίζει να αναπτύσσει και να μεταμορφώνει ποιοτικά την περιφερειακή δομή των τμημάτων της. Το 2009, άνοιξαν υποκαταστήματα της Τράπεζας στο Rostov-on-Don, στο Yekaterinburg, στο Kazan, στην Ufa, στο Omsk, στη Samara, στο Voronezh. Η αλλαγή της δομής των γραφείων αντιπροσωπείας σε υποκατάστημα επέτρεψε την επέκταση του φάσματος των παρεχόμενων υπηρεσιών και της γεωγραφίας των επιχειρήσεων. Στο πλαίσιο της ανάπτυξης της δομής των υποκαταστημάτων στις περιφέρειες, σχεδιάζεται να ανοίξουν λειτουργικά γραφεία που παρέχουν στον πληθυσμό τη δυνατότητα να λάβει εξειδικευμένες συμβουλές, να αγοράσει τραπεζικά προϊόντα και υπηρεσίες. Το 2009 η Russian Standard Bank CJSC άνοιξε 69 νέα καταστήματα. Ο συνολικός αριθμός καταστημάτων της Russian Standard Bank CJSC στη Μόσχα έφτασε τα 21. Επί του παρόντος, το περιφερειακό δίκτυο εξυπηρέτησης πελατών της Russian Standard Bank αποτελείται από περισσότερα από 400 υποκαταστήματα, γραφεία και γραφεία αντιπροσωπείας. Το δίκτυο των ΑΤΜ της Russian Standard Bank CJSC περιλαμβάνει περίπου 2.100 ΑΤΜ λήψης και περίπου 400 μηχανές διανομής μετρητών.

Η Russian Standard Bank CJSC ασκεί τις δραστηριότητές της βάσει της γενικής άδειας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αρ. 2289 της 19ης Ιουλίου 2001.

Το 2010, η Τράπεζα ανέπτυξε σημαντικά την υπολογιστική ισχύ και τη λειτουργικότητα του συστήματος, διευρύνοντας την παρουσία της σε νέους τύπους συναλλαγών.

Η υπάρχουσα πλατφόρμα πληροφορικής εξοπλίστηκε με νέα μοντέλα διακομιστών, τα οποία επέτρεψαν όχι μόνο την αποτελεσματική διαχείριση υφιστάμενων τύπων επιχειρήσεων, διατηρώντας την ηγετική θέση του κλάδου όσον αφορά την αυτοματοποίηση επιχειρηματικών διαδικασιών, αλλά και την επιτάχυνση της επεξεργασίας δεδομένων και την ταχύτερη εξυπηρέτηση πελατών . Η λειτουργικότητα της πλατφόρμας πληροφορικής έχει επεκταθεί σημαντικά στον τομέα της επιχειρηματικής ανάπτυξης με Virtual Prepaid και Gift Cards, η οποία με τη σειρά της έχει επεκτείνει την εκτέλεση συναλλαγών πελατών μέσω Διαδικτύου και μέσω κινητού τηλεφώνου. Το 2010, η υποδομή της Τράπεζας αυξήθηκε μέσω της συνεργασίας με μεγάλες εταιρείες παροχής υπηρεσιών πληρωμών, συνδέθηκαν νέα γραφεία αντιπροσωπείας, ταμειακά σημεία, ΑΤΜ, ΑΤΜ λήψης, τερματικά POS.

Σημαντικό βήμα στην ανάπτυξη των τεχνολογιών πληροφορικής ήταν η παραλαβή από την Τράπεζα του πιστοποιητικού PCI DSS, το οποίο αποτελεί αξιολόγηση του ποιοτικού επιπέδου των συστημάτων της Τράπεζας σε παγκόσμιο επίπεδο. Όλες οι εργασίες που εκτελούνται επιτρέπουν τη διατήρηση υψηλού επιπέδου αυτοματοποίησης των επιχειρηματικών διαδικασιών της Τράπεζας, την διεκπεραίωση ενός ολοένα αυξανόμενου αριθμού λειτουργιών, την αδιάλειπτη εκτέλεση αυτών των εργασιών με υψηλό βαθμό αξιοπιστίας. Η ανάπτυξη των πληροφοριακών συστημάτων αντιστοιχεί στην ανάπτυξη των εργασιών της Τράπεζας και τα αποτελέσματα επιδόσεων επιβεβαιώνουν την ορθότητα των επιλεγμένων τεχνολογικών λύσεων.

.2 Ανάλυση της οικονομικής θέσης της Russian Standard Bank CJSC

Ας εξετάσουμε τη δυναμική των περιουσιακών στοιχείων της εμπορικής τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για την εξεταζόμενη περίοδο: 2009-2011 (πίνακας 2.2.1).

Πίνακας 2.2.1

Δυναμική των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας CJSC Russian Standard Bank για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.1 μας επιτρέπει να συναγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα:

) το 2010, σε σύγκριση με το 2009, παρατηρείται αύξηση του ενεργητικού της τράπεζας κατά 7.213.353 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 216,67%). Ταυτόχρονα, παρατηρείται αύξηση σε όλα τα είδη τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, εκτός από τα κεφάλαια των πιστωτικών ιδρυμάτων στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε απόλυτες τιμές, τα καθαρά δάνεια και τα μετρητά αυξήθηκαν περισσότερο, σε σχετικούς όρους - κεφάλαια σε πιστωτικά ιδρύματα και λοιπά στοιχεία ενεργητικού. Σε σύγκριση με το 2008, οι καθαρές επενδύσεις σε τίτλους διαθέσιμους προς πώληση εμφανίζονται στη δομή του ενεργητικού.

) το 2011, σε σύγκριση με το 2010, παρατηρείται επίσης αύξηση του ενεργητικού της τράπεζας κατά 18.541.284 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 238,41%). Ταυτόχρονα, παρατηρείται επίσης αύξηση σε όλα τα είδη τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων: σε απόλυτες τιμές, το καθαρό χρέος και τα πάγια στοιχεία ενεργητικού, τα άυλα περιουσιακά στοιχεία και τα αποθέματα αυξήθηκαν περισσότερο, σε σχετικούς όρους - πάγια στοιχεία ενεργητικού, άυλα περιουσιακά στοιχεία, αποθέματα και καθαρές επενδύσεις σε χρεόγραφα διαθέσιμα προς πώληση. Σε σύγκριση με το 2010, οι καθαρές επενδύσεις σε τίτλους εμπορίας και οι καθαρές επενδύσεις σε τίτλους επενδύσεων που διακρατούνται μέχρι τη λήξη εμφανίζονται στη δομή του ενεργητικού.

) η αύξηση του ενεργητικού της τράπεζας καθ' όλη την εξεταζόμενη περίοδο υποδηλώνει τη διεύρυνση του πεδίου των δραστηριοτήτων της τράπεζας.

Πίνακας 2.2.2

Η δομή των περιουσιακών στοιχείων της εμπορικής τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για την περίοδο 2009-2011, %.

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.2 δείχνει ότι:

) το 2009, η δομή του ενεργητικού της τράπεζας κυριαρχείται από το καθαρό χρέος και τα κεφάλαια των πιστωτικών ιδρυμάτων στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

) το 2010, σε σύγκριση με το 2009, το καθαρό δανειακό χρέος κυριαρχεί επίσης στη δομή του ενεργητικού, ενώ το μερίδιό του αυξάνεται κατά άλλο 4,98%, αλλά το μερίδιο των κεφαλαίων των πιστωτικών ιδρυμάτων στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μειώνεται, γεγονός που μαζί με μετρητά και κεφάλαια σε πιστωτικά ιδρύματα στη δομή του ενεργητικού της τράπεζας έχουν μετοχές της ίδιας τάξης·

) το 2011 σε σύγκριση με το 2010, ο καθαρός δανειακός δανεισμός κυριαρχεί και στη διάρθρωση του ενεργητικού, το μερίδιο των παγίων, των άυλων περιουσιακών στοιχείων και των αποθεμάτων αυξάνεται σημαντικά, τα υπόλοιπα μερίδια τύπων περιουσιακών στοιχείων δεν μεταβλήθηκαν σημαντικά.

Θα χωρίσουμε την ανάλυση των υποχρεώσεων μιας εμπορικής τράπεζας ZAO Russian Standard Bank σε μια ανάλυση του κεφαλαίου και των υποχρεώσεων της τράπεζας.

Εξετάστε τη δυναμική του κεφαλαίου για την εξεταζόμενη περίοδο (πίνακας 2.2.3).

Πίνακας 2.2.3

Δυναμική του κεφαλαίου της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.3 μας επιτρέπει να εξαγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα:

) το 2010, σε σύγκριση με το 2009, παρατηρείται αύξηση των πηγών ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας κατά 589.872 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 157,02%). Παράλληλα, αύξηση παρατηρείται στα πάσης φύσεως ίδια κεφάλαια της τράπεζας, με εξαίρεση τα κέρδη προς διανομή της περιόδου αναφοράς. Σε απόλυτες τιμές, τα κεφάλαια των μετόχων αυξήθηκαν περισσότερο, σε σχετικούς όρους - κεφάλαια και αχρησιμοποίητα κέρδη προηγούμενων ετών στη διάθεση του πιστωτικού ιδρύματος.

) το 2011, σε σύγκριση με το 2010, παρατηρείται επίσης αύξηση των πηγών των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας κατά 3.399.111 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 309,26%). Ταυτόχρονα, παρατηρείται αύξηση στα πάσης φύσεως ίδια κεφάλαια της τράπεζας: σε απόλυτες τιμές, η αναπροσαρμογή της αξίας των παγίων και των κεφαλαίων των μετόχων αυξήθηκε περισσότερο, σε σχετικούς όρους - το κέρδος για διανομή κατά την περίοδο αναφοράς. Σε σύγκριση με το 2010, στην κεφαλαιακή διάρθρωση του οργανισμού εμφανίζονται τύποι πηγών όπως το premium μετοχών και η επανεκτίμηση των παγίων στοιχείων ενεργητικού.

Πίνακας 2.2.4

Η κεφαλαιακή διάρθρωση της εμπορικής τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για την περίοδο 2009-2011, %.

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.4 δείχνει ότι:

) Το 2009 και το 2010, η κεφαλαιακή διάρθρωση της τράπεζας κυριαρχείται από τα κεφάλαια των μετόχων.

) το 2011, σε σύγκριση με το 2010, το μερίδιο μιας τέτοιας πηγής ιδίων κεφαλαίων όπως η επανεκτίμηση των παγίων αυξήθηκε σημαντικά στη διάρθρωση του ενεργητικού, ενώ το μερίδιο των κεφαλαίων των μετόχων μειώθηκε σημαντικά.

Ας εξετάσουμε τη δυναμική των υποχρεώσεων για την εξεταζόμενη περίοδο (πίνακας 2.2.5).

Πίνακας 2.2.5

Δυναμική των τραπεζικών υποχρεώσεων της Russian Standard Bank CJSC για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.5 μας επιτρέπει να συναγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα:

) το 2010, σε σύγκριση με το 2009, υπάρχει αύξηση στις υποχρεώσεις της τράπεζας κατά 6.623.481 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 228,66%). Ταυτόχρονα, υπάρχει αύξηση σε όλους τους τύπους υποχρεώσεων: σε απόλυτες τιμές, τα κεφάλαια των πελατών (μη πιστωτικοί οργανισμοί) έχουν αυξηθεί περισσότερο, σε σχετικούς όρους - οι λοιπές υποχρεώσεις.

) το 2011, σε σύγκριση με το 2010, υπάρχει επίσης αύξηση στις υποχρεώσεις της τράπεζας κατά 6.623.481 χιλιάδες ρούβλια. (ρυθμός ανάπτυξης 228,66%). Ταυτόχρονα, υπάρχει επίσης αύξηση στις πάσης φύσεως υποχρεώσεις της τράπεζας: σε απόλυτες τιμές, τα κεφάλαια των πελατών (μη πιστωτικά ιδρύματα) αυξήθηκαν περισσότερο, σε σχετικούς όρους - τα κεφάλαια των πιστωτικών ιδρυμάτων.

Πίνακας 2.2.6

Διάρθρωση των υποχρεώσεων μιας εμπορικής τράπεζας CJSC Russian Standard Bank για το 2009-2011, %

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.6 δείχνει ότι:

) Για την εξεταζόμενη περίοδο στη δομή των υποχρεώσεων της τράπεζας υπερισχύουν σημαντικά τα κεφάλαια πελατών (μη πιστωτικοί οργανισμοί) και ακολουθούν οι εκδοθείσες υποχρεώσεις. άλλοι τύποι υποχρεώσεων καταλαμβάνουν ασήμαντες μετοχές.

) για την εξεταζόμενη περίοδο, η δομή των υποχρεώσεων της τράπεζας αλλάζει ασήμαντα.

Η ρευστότητα μιας εμπορικής τράπεζας θα πρέπει να νοείται ως η ικανότητα της τράπεζας να παρέχει έγκαιρη χρηματοδότηση των αναγκών της με ελάχιστο κόστος. Η ρευστότητα της τράπεζας καθορίζεται από το υπόλοιπο ενεργητικού και παθητικού, τον βαθμό συμμόρφωσης των όρων των τοποθετημένων περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που προσελκύει η τράπεζα και επίσης συνεπάγεται τη δυνατότητα πώλησης ρευστών περιουσιακών στοιχείων και απόκτησης κεφαλαίων μέσω διαφόρων χρηματοπιστωτικών μέσων στο συντομότερο δυνατό χρόνο και με τις λιγότερες απώλειες.

Τα πιο κοινά μέσα για τη μέτρηση της ρευστότητας είναι η διάρθρωση του όρου των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, καθώς και διάφοροι συντελεστές που χαρακτηρίζουν την επάρκεια του όγκου των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας: στιγμιαία, τρέχουσα, μακροπρόθεσμη και γενική ρευστότητα, η διαδικασία για τον προσδιορισμό του Η τυπική τους αξία ρυθμίζεται από την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία Νο. 110-I "Σχετικά με τα υποχρεωτικά πρότυπα των τραπεζών":

1) Ο δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας (N 2) είναι ο λόγος του ποσού των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας της τράπεζας προς το ποσό των υποχρεώσεων της τράπεζας σε λογαριασμούς ζήτησης και καθορίζεται από τον τύπο:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

όπου LA M - περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας, δηλ. χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που πρέπει να παραληφθούν εντός της επόμενης ημερολογιακής ημέρας και (ή) μπορούν να διεκδικηθούν ή να πωληθούν αμέσως από την τράπεζα·

OV M - υποχρεώσεις (υποχρεώσεις) κατά παραγγελία, για τις οποίες ο καταθέτης και (ή) ο πιστωτής μπορούν να υποβάλουν αξίωση για την άμεση εξόφλησή τους.

) Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας (N 3) είναι ο λόγος του ποσού των ρευστών περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας προς το ποσό των υποχρεώσεων της τράπεζας σε ζήτηση και για έως 30 ημέρες:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

όπου LA T - ρευστά στοιχεία ενεργητικού, δηλ. χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που πρέπει να παραληφθούν από την τράπεζα και (ή) μπορούν να διεκδικηθούν εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών και (ή) εάν είναι απαραίτητο, να πωληθούν από την τράπεζα εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών·

OVT - υποχρεώσεις (υποχρεώσεις) κατ' απαίτηση, για τις οποίες ο καταθέτης και (ή) ο πιστωτής μπορούν να υποβάλουν αξίωση για άμεση αποπληρωμή και οι υποχρεώσεις της τράπεζας προς τους πιστωτές (καταθέτες) με λήξη εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών.

) Ο δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας (N 4) είναι ο λόγος του συνόλου του χρέους προς την τράπεζα κατά τη διάρκεια ενός έτους προς το κεφάλαιο της τράπεζας, καθώς και των υποχρεώσεων της τράπεζας σε λογαριασμούς καταθέσεων, δάνεια που έλαβε και άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις για περίοδο πάνω από ένα έτος και υπολογίζεται με τον τύπο

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

όπου C RD - πιστωτικές απαιτήσεις με εναπομένουσα διάρκεια έως την ημερομηνία λήξης άνω των 365 ή 366 ημερολογιακών ημερών, καθώς και παρατεταμένα δάνεια, για τα οποία, λαμβανομένων υπόψη των νεοκαθιερωμένων όρων αποπληρωμής, η υπολειπόμενη προθεσμία μέχρι τη λήξη υπερβαίνει τις 365 ή 366 ημερολογιακές ημέρες;

K - μετοχικό κεφάλαιο της τράπεζας.

ML - υποχρεώσεις (υποχρεώσεις) της τράπεζας για δάνεια και καταθέσεις που έλαβε η τράπεζα, καθώς και για χρεωστικές υποχρεώσεις που κυκλοφορούν στην αγορά με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 365 ή 366 ημερολογιακών ημερών.

Ας υπολογίσουμε αυτούς τους δείκτες για την τράπεζα που αναλύθηκε ZAO Russian Standard Bank.

Για να γίνει αυτό, εξετάστε την ομαδοποίηση των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού της τράπεζας για την περίοδο 2009-2011 (πίνακας 2.2.7).

Πίνακας 2.2.7

Ομαδοποίηση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια.

Με βάση τον πίνακα υπολογίζουμε τους δείκτες ρευστότητας.

) Δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Δείκτης τρέχουσας ρευστότητας (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Εξετάστε τη δυναμική αυτών των δεικτών (πίνακας 2.2.8)

Πίνακας 2.2.8

Δυναμική των δεικτών ρευστότητας της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011, %

Η ανάλυση του πίνακα 2.2.8 μας επιτρέπει να συναγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα:

) Η οικονομική έννοια της στιγμιαίας ρευστότητας είναι ότι για κάθε 10 ρούβλια σε λογαριασμούς ζήτησης, οι εμπορικές τράπεζες πρέπει να διατηρούν τουλάχιστον 1,5 ρούβλι σε αποθεματικό. Αυξάνοντας την αξία αυτού του δείκτη, η Κεντρική Τράπεζα μειώνει τη δυνατότητα δημιουργίας νέου χρήματος σε παθητικούς λογαριασμούς και μειώνοντάς τον, διευρύνει τις εκδοτικές δυνατότητες των τραπεζών.

Η σύγκριση των υπολογισθέντων δεικτών με την ελάχιστη επιτρεπόμενη τιμή του δείκτη H 2 (15%) μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι στην αρχή της εξεταζόμενης περιόδου, η τράπεζα δεν διέθετε επαρκές επίπεδο στιγμιαίας ρευστότητας. Ωστόσο, στη δυναμική σημειώθηκε αύξηση αυτού του δείκτη (Εικόνα 2.2.1).

Ρύζι. 2.2.1 Δυναμική του δείκτη στιγμιαίας ρευστότητας της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011

) Ο υπολογισμός του δείκτη τρέχουσας ρευστότητας σάς επιτρέπει να ρυθμίσετε τις ενεργητικές και παθητικές λειτουργίες των τραπεζών, προκειμένου να διατηρήσετε το απαιτούμενο επίπεδο ρευστότητας στον ισολογισμό τους. Οι πραγματικές τιμές του εκτιμώμενου δείκτη μπορούν να χρησιμοποιηθούν στην αναλυτική εργασία των ιδρυμάτων του τραπεζικού συστήματος. Η σύγκριση των υπολογισμένων δεικτών των τρεχουσών κανόνων ρευστότητας με την ελάχιστη επιτρεπόμενη τιμή του κανόνα (50%) μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι η τρέχουσα ρευστότητα της τράπεζας είναι επαρκής. Ωστόσο, στη δυναμική υπάρχει μείωση αυτού του δείκτη (Εικόνα 2.2.2).

Ρύζι. 2.2.2 Δυναμική του τρέχοντος δείκτη ρευστότητας της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011

Η σύγκριση των υπολογισμένων δεικτών των μακροπρόθεσμων κανόνων ρευστότητας με τη μέγιστη επιτρεπόμενη τιμή του κανόνα H 4 (120%) μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι η μακροπρόθεσμη ρευστότητα της τράπεζας είναι επαρκής. Ταυτόχρονα, αυτός ο δείκτης αυξάνεται σε δυναμική (Εικόνα 2.2.3).

Ρύζι. 2.2.3 Δυναμική του μακροπρόθεσμου δείκτη ρευστότητας της τράπεζας ZAO Russian Standard Bank για το 2009-2011

Μια γενική ανάλυση των υπολογισμένων δεικτών ρευστότητας μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι ο κίνδυνος απώλειας ρευστότητας από την τράπεζα είναι ελάχιστος.

Πρέπει να σημειωθεί ότι οι απαιτήσεις ρευστότητας έρχονται σε σύγκρουση με την αντικειμενική συνάρτηση της μεγιστοποίησης του εισοδήματος ανά μονάδα περιουσιακών στοιχείων. Όσο υψηλότερη είναι η ρευστότητα των περιουσιακών στοιχείων που διατηρούνται στο χαρτοφυλάκιο της τράπεζας, τόσο χαμηλότερος είναι ο κίνδυνος που συνδέεται με αυτά, αλλά τόσο χαμηλότερο είναι το επιτόκιο που καταβάλλεται σε αυτά. Η τέχνη της τραπεζικής διαχείρισης είναι να διασφαλίζει το υψηλότερο ποσοστό απόδοσης του κεφαλαίου που επενδύεται σε περιουσιακά στοιχεία, χωρίς να υπερβαίνει τα αποδεκτά πρότυπα ρευστότητας.

Τρόποι για να εξασφαλιστεί το απαιτούμενο επίπεδο ρευστότητας είναι:

ανάληψη ή μετατροπή πιστώσεων·

· πώληση μέρους ενός χαρτοφυλακίου δανείων και επενδύσεων.

· κατανομή των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων με τη σύνταξη ενός πίνακα όλων των λογαριασμών παθητικού προκειμένου να προσδιοριστεί ποιο μέρος κάθε είδους υποχρέωσης πρέπει να τοποθετηθεί σε στοιχεία ρευστού ενεργητικού για τη διατήρηση ορισμένων δεικτών ρευστότητας.

· επέκταση της κλίμακας των παθητικών λειτουργιών για την προσέλκυση κεφαλαίων από πελάτες.

· έκδοση διαπραγματεύσιμων πιστοποιητικών καταθέσεων, ομολόγων κ.λπ.

· λήψη δανείων από την Κεντρική Τράπεζα κ.λπ.

Θα αναλύσουμε την επικινδυνότητα των δραστηριοτήτων της τράπεζας για τρεις τύπους κινδύνου: πιστωτικό, τόκο και νόμισμα.

Πιστωτικός κίνδυνος - η πιθανότητα ζημιών που προκύπτουν από μια δυσμενή αλλαγή στη δομή των ταμειακών ροών της τράπεζας ως αποτέλεσμα της μη εκτέλεσης (ή ανακριβούς απόδοσης) από πελάτες, αντισυμβαλλόμενους ή εκδότες των υποχρεώσεών τους προς την τράπεζα ή των υποχρεώσεων βάσει συναλλαγών που εγγυώνται η τράπεζα. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει κινδύνους που σχετίζονται τόσο με την εφαρμογή άμεσου δανεισμού σε δανειολήπτες και την παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με πιστώσεις σε αυτούς, καθώς και κινδύνους που συνδέονται με παραβιάσεις των όρων διακανονισμού για συναλλαγές που συνάπτει η τράπεζα στην ελεύθερη αγορά.

Θα αξιολογήσουμε τον πιστωτικό κίνδυνο μιας εμπορικής τράπεζας CJSC Russian Standard Bank χρησιμοποιώντας μια μέθοδο εμπειρογνωμόνων. Για να το κάνετε αυτό, εξετάστε και αξιολογήστε τις ακόλουθες ομάδες παραγόντων πιστωτικού κινδύνου:

Οι παράγοντες που αυξάνουν τον πιστωτικό κίνδυνο περιλαμβάνουν:

1) ένα σημαντικό ποσό ποσών που εκδόθηκαν σε έναν στενό κύκλο δανειοληπτών ή βιομηχανιών, δηλ. συγκέντρωση των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων της τράπεζας σε κάθε τομέα (βιομηχανία) που είναι ευαίσθητος στις αλλαγές της οικονομίας·

2) μεγάλο ποσοστό δανείων και άλλων τραπεζικών συμβάσεων που αποδίδονται σε πελάτες που αντιμετωπίζουν ορισμένες οικονομικές δυσκολίες·

) τη συγκέντρωση των δραστηριοτήτων της τράπεζας σε ελάχιστα μελετημένες, νέες, μη παραδοσιακές περιοχές.

) εισαγωγή συχνών ή σημαντικών αλλαγών στην πολιτική της τράπεζας για τη χορήγηση δανείων, τη διαμόρφωση χαρτοφυλακίου τίτλων.

) την αναλογία νέων και πρόσφατα προσελκυσμένων πελατών για τους οποίους η τράπεζα δεν έχει επαρκείς πληροφορίες·

) φιλελεύθερη πιστωτική πολιτική (χορήγηση δανείων χωρίς τις απαραίτητες πληροφορίες και ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του πελάτη).

) αδυναμία λήψης κατάλληλων εξασφαλίσεων για δάνειο ή αποδοχή ως εξασφάλιση αξιών που είναι δύσκολο να πουληθούν στην αγορά ή υπόκεινται σε ταχεία απόσβεση·

) σημαντικά ποσά που εκδόθηκαν σε δανειολήπτες που σχετίζονται μεταξύ τους.

) ασταθής οικονομική και πολιτική κατάσταση.

Απίθανος;

Απίθανος;

Πιθανός;

Πολύ πιθανό;

Σχεδόν δυνατό.

Επίσης, για κάθε ομάδα παραγόντων, οι ειδικοί αποδίδουν το δικό τους βάρος (w i), το οποίο αντανακλά το μερίδιο της επιρροής του παράγοντα στο συνολικό κίνδυνο. Στην περίπτωση αυτή, το άθροισμα των βαρών είναι ίσο με 1.

Το ποσό του πιστωτικού κινδύνου (R) για κάθε εμπειρογνώμονα καθορίζεται από τον ακόλουθο τύπο:

R = Σ (B i × w i).

Ας εξετάσουμε τις εκτιμήσεις των ειδικών για τις βαθμολογίες και τη στάθμιση των παραγόντων, καθώς και το ύψος του πιστωτικού κινδύνου για κάθε έναν από τους ειδικούς (πίνακες 2.2.9 - 2.2.13).

Πίνακας 2.2.9

Εκτίμηση παραγόντων πιστωτικού κινδύνου (εμπειρογνώμονας 1)

Πίνακας 2.2.10

Εκτίμηση παραγόντων πιστωτικού κινδύνου (εμπειρογνώμονας 2)

Πίνακας 2.2.11

Εκτίμηση παραγόντων πιστωτικού κινδύνου (εμπειρογνώμονας 3)

Πίνακας 2.2.12

Εκτίμηση παραγόντων πιστωτικού κινδύνου (εμπειρογνώμονας 4)

Πίνακας 2.2.13

Εκτίμηση παραγόντων πιστωτικού κινδύνου (εμπειρογνώμονας 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Όσο πιο κοντά είναι το μέσο R στο 1, τόσο χαμηλότερος είναι ο κίνδυνος, όσο πιο κοντά στο 5, τόσο μεγαλύτερος. Κατά την αξιολόγηση του μεγέθους του κινδύνου, μπορεί να χρησιμοποιηθεί η ακόλουθη κλίμακα ζωνών κινδύνου (Εικόνα 2.2.4).

Ρύζι. 2.2.4 Κλίμακα περιοχών κινδύνου

Έτσι, η μέση τιμή κινδύνου, που βρέθηκε από εμάς με τη μέθοδο των αξιολογήσεων εμπειρογνωμόνων, μας επιτρέπει να συμπεράνουμε ότι το επίπεδο πιστωτικού κινδύνου της τράπεζας που αναλύθηκε βρίσκεται στη ζώνη του αποδεκτού κινδύνου.

Ένας άλλος τύπος κινδύνου, στον οποίο πρέπει να δοθεί προσοχή στη διαδικασία διαχείρισης τραπεζικών κινδύνων, είναι το επιτόκιο. Οι αυξημένες διακυμάνσεις των επιτοκίων και των συναλλαγματικών ισοτιμιών της αγοράς, καθώς και η απορρύθμιση του επιτοκίου των καταθέσεων, οδήγησαν στο γεγονός ότι η διαχείριση του επιτοκιακού κινδύνου έχει γίνει ένα από τα βασικά καθήκοντα της οικονομικής διαχείρισης της τράπεζας και θεωρείται σήμερα ως στοιχείο της έννοιας της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ενός χρηματοπιστωτικού διαμεσολαβητή.

Η διαχείριση του επιτοκιακού κινδύνου περιλαμβάνει τη διαχείριση τόσο των περιουσιακών στοιχείων όσο και των υποχρεώσεων της τράπεζας. Η ιδιαιτερότητα αυτής της διαχείρισης είναι ότι περιορίζεται, πρώτον, από τις απαιτήσεις ρευστότητας και τον πιστωτικό κίνδυνο του χαρτοφυλακίου περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας και, δεύτερον, από τον ανταγωνισμό τιμών από άλλες τράπεζες. Η διαχείριση υποχρεώσεων είναι δύσκολη λόγω της περιορισμένης επιλογής και του μεγέθους των χρεωστικών τίτλων που μια τράπεζα μπορεί να τοποθετήσει με επιτυχία μεταξύ των καταθετών και άλλων πιστωτών της ανά πάσα στιγμή, και λόγω του ανταγωνισμού τιμών από άλλες τράπεζες και μη τραπεζικά δανειστικά ιδρύματα για διαθέσιμα κεφάλαια.

Για την εκτίμηση του επιτοκιακού κινδύνου, χρησιμοποιούμε τη στατιστική μέθοδο εκτίμησης κινδύνου που βασίζεται στον υπολογισμό των δεικτών διακύμανσης. Για να γίνει αυτό, υπολογίζουμε τους δείκτες διακύμανσης για πολλούς δείκτες:

) το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας·

) το μέσο επιτόκιο των ανταγωνιζόμενων τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς·

) το μέσο επιτόκιο των ανταγωνιζόμενων τραπεζών στις καταθέσεις νοικοκυριών χωρίς καταθέσεις όψεως.

Για τον υπολογισμό των δεικτών διακύμανσης για το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας, θα καταρτίσουμε τον Πίνακα 2.2.14.

Πίνακας 2.2.14

Υπολογισμός δεικτών διακύμανσης με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Η μέση τιμή του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας καθορίζεται από τον αριθμητικό μέσο απλό τύπο:

x μέσο 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Δεδομένου ότι η τιμή του συντελεστή διακύμανσης είναι μικρότερη από 40%, τότε η τιμή της μέσης τιμής για το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας είναι αξιόπιστη, πράγμα που σημαίνει ότι αυτός ο τύπος κινδύνου επιτοκίου - ο κίνδυνος οφειλόμενων τραπεζικών ζημιών σε αλλαγές στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας - δεν είναι μεγάλο.

Για να υπολογίσουμε τους δείκτες διακύμανσης για το επιτόκιο των ανταγωνιστικών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, θα καταρτίσουμε τον Πίνακα 2.2.15.

Πίνακας 2.2.15

Υπολογισμός δεικτών διακύμανσης στο επιτόκιο των ανταγωνιστικών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς για το 2011

Η μέση αξία στο επιτόκιο των ανταγωνιστικών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς είναι:

x περιβάλλοντα 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Για να προσδιορίσουμε το spread σε σχέση με τη μέση τιμή, χρησιμοποιούμε τον τύπο για να βρούμε την τυπική απόκλιση:

Για να εκτιμηθεί το μέτρο της αξιοπιστίας της αριθμητικής μέσης τιμής του επιτοκίου των δανείων, ο συντελεστής διακύμανσης υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Δεδομένου ότι η τιμή του συντελεστή διακύμανσης στο επιτόκιο των ανταγωνιστών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς είναι μικρότερη από 40%, τότε η τιμή της μέσης τιμής για το επιτόκιο των ανταγωνιστών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς είναι αξιόπιστη, πράγμα που σημαίνει ότι αυτού του είδους ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος τραπεζικών απωλειών λόγω μεταβολών στο επιτόκιο των τραπεζών-ανταγωνιστών για δάνεια μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών (αποσπώντας ορισμένους πελάτες σε ανταγωνιστές) - όχι μεγάλο.

Για τον υπολογισμό των δεικτών διακύμανσης του ποσοστού των ανταγωνιστικών τραπεζών στα δάνεια προς τον πληθυσμό, θα καταρτίσουμε τον Πίνακα 2.2.16.

Πίνακας 2.2.16

Υπολογισμός δεικτών διακύμανσης στο επιτόκιο τραπεζών-ανταγωνιστών για δάνεια προς τον πληθυσμό για το 2011

Η μέση αξία στο επιτόκιο των τραπεζών-ανταγωνιστών για δάνεια προς τον πληθυσμό είναι ίση με:

Υπολογίζουμε τον συντελεστή διακύμανσης:

Δεδομένου ότι η τιμή του συντελεστή διακύμανσης στο επιτόκιο των τραπεζών-ανταγωνιστών στα δάνεια προς τον πληθυσμό είναι μικρότερη από 40%, αυτό σημαίνει ότι αυτός ο τύπος κινδύνου επιτοκίου - ο κίνδυνος ζημιών τραπεζών λόγω μεταβολών στο επιτόκιο των τραπεζών- ανταγωνιστές για δάνεια προς νοικοκυριά (απόκλιση ορισμένων πελατών σε ανταγωνιστές) - δεν είναι μεγάλος.

Ομοίως, θα αξιολογήσουμε τον συναλλαγματικό κίνδυνο, ο οποίος είναι ο κίνδυνος απώλειας κεφαλαίων του οργανισμού λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Επομένως, πρέπει να αναλύσουμε τους δείκτες της διακύμανσης της συναλλαγματικής ισοτιμίας του δολαρίου ΗΠΑ (Πίνακας 2.2.17).

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το μάθημα βασίζεται σε δεδομένα προβλέψεων, τα οποία περιλαμβάνονται στη διαμόρφωση του προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Πίνακας 2.2.17

Υπολογισμός δεικτών διακύμανσης της ισοτιμίας του δολαρίου ΗΠΑ

Η μέση αξία του δολαρίου ΗΠΑ είναι ίση με:

x Τετάρτες 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 ρούβλια.

Ας βρούμε την τυπική απόκλιση:

τρίψιμο.

Ας ορίσουμε τον συντελεστή διακύμανσης:

Δεδομένου ότι η τιμή του συντελεστή διακύμανσης είναι μεγαλύτερη από 40%, πράγμα που σημαίνει ότι ο συναλλαγματικός κίνδυνος - ο κίνδυνος απώλειας των κεφαλαίων του οργανισμού λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες - είναι σημαντικός για την τράπεζα.

Έτσι, η εκτίμηση του επιτοκιακού και συναλλαγματικού κινδύνου μιας εμπορικής τράπεζας με βάση στατιστικές μεθόδους μας επιτρέπει να συναγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα:

) ο κίνδυνος τραπεζικών ζημιών λόγω αλλαγών στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας δεν είναι μεγάλος.

) ο κίνδυνος ζημιών τραπεζών λόγω αλλαγών στο επιτόκιο των ανταγωνιστικών τραπεζών για δάνεια σε μη χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (αποκλίνοντας ορισμένους πελάτες από ανταγωνιστές) δεν είναι μεγάλος.

) ο κίνδυνος ζημιών τραπεζών λόγω μεταβολών στο επιτόκιο των τραπεζών-ανταγωνιστών για δάνεια προς τον πληθυσμό (απόσπαση της προσοχής ορισμένων πελατών στους ανταγωνιστές) δεν είναι μεγάλος.

) συναλλαγματικός κίνδυνος - ο κίνδυνος απώλειας των κεφαλαίων του οργανισμού λόγω μεταβολών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες - είναι σημαντικός για την τράπεζα.

Πίνακας 2.2.18

Δυναμική εσόδων της τράπεζας CJSC "Bank Russian Standard" για το 2009-2011, χιλιάδες ρούβλια.

Η μέθοδος ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης μιας τράπεζας είναι μια ολοκληρωμένη, οργανικά διασυνδεδεμένη μελέτη των δραστηριοτήτων μιας εμπορικής τράπεζας χρησιμοποιώντας μαθηματικές, στατιστικές, λογιστικές και άλλες μεθόδους επεξεργασίας πληροφοριών. Τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα της μεθόδου ανάλυσης της οικονομικής κατάστασης είναι:

• - χρήση συστήματος δεικτών που χαρακτηρίζουν συνολικά τις δραστηριότητες της τράπεζας.
• - μελέτη των παραγόντων και των αιτιών των αλλαγών σε αυτούς τους δείκτες.
• - εντοπισμός και μέτρηση της μεταξύ τους σχέσης.

Στην ανάλυση, κατά κανόνα, χρησιμοποιείται ένα σύστημα δεικτών, το οποίο διαμορφώνεται στη διαδικασία της επιχειρησιακής λογιστικής και ελέγχου. Ορισμένοι από τους δείκτες που λείπουν υπολογίζονται κατά τη διάρκεια της μελέτης. Μέσω της ανάλυσης καθορίζονται οι σημαντικότεροι δείκτες παραγόντων που επηρεάζουν τη μεταβολή των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων της τράπεζας.

Ο εντοπισμός και η μέτρηση της σχέσης μεταξύ των αναλυόμενων δεικτών παρέχει μια ολοκληρωμένη, οργανικά διασυνδεδεμένη μελέτη του έργου μιας εμπορικής τράπεζας.

Η μέθοδος ομαδοποίησης καθιστά δυνατή τη μελέτη οικονομικών φαινομένων στη διασύνδεση και την αλληλεξάρτησή τους, τον εντοπισμό της επίδρασης μεμονωμένων παραγόντων στον υπό μελέτη δείκτη, την ανίχνευση της εκδήλωσης ορισμένων προτύπων εγγενών στις δραστηριότητες των τραπεζών. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η ομαδοποίηση πρέπει πάντα να βασίζεται σε μια λογική ταξινόμηση των υπό μελέτη φαινομένων και διαδικασιών, καθώς και των αιτιών και των παραγόντων που τα προκαλούν.

Κατά την ανάλυση του τραπεζικού υπολοίπου, πρώτα απ 'όλα, χρησιμοποιείται ομαδοποίηση λογαριασμών ανά περιουσιακό στοιχείο και υποχρέωση.

Ανάλογα με τους στόχους της ανάλυσης, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού ομαδοποιούνται σύμφωνα με μια σειρά από χαρακτηριστικά. Οι υποχρεώσεις ομαδοποιούνται ανάλογα με τη μορφή ιδιοκτησίας, ενώ χρησιμοποιούνται τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: κόστος, βαθμός ζήτησης, εργολάβοι, όροι, είδη εργασιών, εγγυήσεις χρήσης, είδη πηγών. Το περιουσιακό στοιχείο ομαδοποιείται ανάλογα με την οργανωτική και νομική μορφή σύστασης, τη μορφή ιδιοκτησίας, τους τομείς της οικονομίας και το είδος δραστηριότητας. Κάθε μία από αυτές τις ομάδες μπορεί περαιτέρω να διαιρεθεί κατά κερδοφορία, ρευστότητα, αντισυμβαλλόμενους, όρους, τύπους εργασιών, τον βαθμό κινδύνου πιθανής απώλειας μέρους της αξίας των περιουσιακών στοιχείων, μορφές επένδυσης.

Κατά την ομαδοποίηση των στοιχείων του ισολογισμού κατά τα υποκείμενα της συναλλαγής, τόσο κατά περιουσιακό στοιχείο όσο και κατά υποχρέωση, διακρίνονται: διατραπεζικές εργασίες, ενδοτραπεζικές εργασίες, συναλλαγές με πελάτες, συναλλαγές με άλλους αντισυμβαλλομένους.

Κατά τη διάρκεια της ανάλυσης, χρησιμοποιούνται οι πιο σημαντικές ομαδοποιήσεις των λογαριασμών του ισολογισμού όσον αφορά την κατανομή των ιδίων και δανειακών πόρων της τράπεζας, τις μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες πιστωτικές επενδύσεις, τους όρους ενεργητικών-παθητικών λειτουργιών, τους τύπους των εσόδων και εξόδων κ.λπ. Τα περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού μπορούν να ομαδοποιηθούν ανάλογα με το βαθμό ρευστότητας, το επίπεδο κερδοφορίας, το βαθμό κινδύνου κ.λπ.

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι τα κριτήρια, ο βαθμός λεπτομέρειας, καθώς και άλλα χαρακτηριστικά της ομαδοποίησης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού καθορίζονται από τους συγκεκριμένους στόχους της αναλυτικής εργασίας που εκτελείται στην τράπεζα.

Η μέθοδος σύγκρισης είναι απαραίτητη για να αποκτήσετε μια ολοκληρωμένη εικόνα των δραστηριοτήτων της τράπεζας. Είναι σημαντικό να παρακολουθούμε διαρκώς τις αλλαγές στα επιμέρους στοιχεία του ισολογισμού και τους υπολογισμένους δείκτες, ενώ βεβαίως συγκρίνονται οι αξίες τους. Η μέθοδος σύγκρισης σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε τις αιτίες και τον αντίκτυπο των δυναμικών αλλαγών και αποκλίσεων, για παράδειγμα, την πραγματική ρευστότητα από την κανονιστική, για τον εντοπισμό αποθεματικών για την αύξηση της κερδοφορίας των τραπεζικών εργασιών και τη μείωση του λειτουργικού κόστους.

Πρέπει να θυμόμαστε ότι η προϋπόθεση για την εφαρμογή της μεθόδου σύγκρισης είναι η πλήρης συγκρισιμότητα των συγκριτικών δεικτών, δηλ. η παρουσία της ενότητας στον τρόπο υπολογισμού τους. Από αυτή την άποψη, χρησιμοποιούνται μέθοδοι συγκρισιμότητας: άμεσος επανυπολογισμός, κλείσιμο, μείωση σε μία βάση.

Ενδιαφέρον για πρακτικές δραστηριότητες και διαχείριση τραπεζών δεν είναι μόνο η ενδοτραπεζική συγκριτική ανάλυση, αλλά και η σύγκριση των κύριων πιο σημαντικών δεικτών κερδοφορίας, ρευστότητας, αξιοπιστίας με δεδομένα από άλλες τράπεζες. Η εξεταζόμενη μέθοδος ανάλυσης ονομάζεται διατραπεζική συγκριτική ανάλυση.

Η μέθοδος του συντελεστή χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό μιας ποσοτικής σχέσης μεταξύ διαφόρων στοιχείων, τμημάτων ή ομάδων στοιχείων του ισολογισμού. Παράλληλα με αυτό, μπορούν να χρησιμοποιηθούν μέθοδοι ομαδοποίησης και σύγκρισης. Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του συντελεστή, μπορείτε να υπολογίσετε το μερίδιο ενός συγκεκριμένου άρθρου στο συνολικό όγκο των υποχρεώσεων (ενεργητικού) ή στο αντίστοιχο τμήμα του ισολογισμού. Οι ενεργοί (παθητικοί) λογαριασμοί μπορούν να συγκριθούν τόσο με αντίθετους λογαριασμούς όσον αφορά τις υποχρεώσεις (ενεργητικό), όσο και με παρόμοιους λογαριασμούς ισολογισμών προηγούμενων περιόδων, δηλ. στη δυναμική.

Η μέθοδος των συντελεστών είναι απαραίτητη για τον έλεγχο της κεφαλαιακής επάρκειας του επιπέδου ρευστότητας, του ύψους του κινδύνου των εργασιών των εμπορικών τραπεζών από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας. Μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για τον ποσοτικό προσδιορισμό των πράξεων αναχρηματοδότησης.

Μέθοδοι οπτικοποίησης των αποτελεσμάτων της ανάλυσης, μία από τις οποίες είναι η μέθοδος του πίνακα. Κατά τη χρήση αυτής της μεθόδου, είναι πολύ σημαντικό να προσδιοριστούν τα είδη και ο αριθμός των πινάκων που θα καταρτιστούν με βάση τα αποτελέσματα της μελέτης. Σε αυτή την περίπτωση, μεγάλη σημασία έχει και η σειρά με την οποία σχεδιάζονται αυτοί οι πίνακες.

Μια άλλη μέθοδος οπτικοποίησης των αποτελεσμάτων που λαμβάνονται είναι η γραφική μέθοδος, η οποία επιτρέπει με τη μορφή διαγραμμάτων, καμπυλών κατανομής κ.λπ. συγκρίνετε τα τελικά δεδομένα της ανάλυσης.

Η μέθοδος εξάλειψης σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε την επίδραση μεμονωμένων παραγόντων στον γενικό δείκτη εξαλείφοντας την επίδραση άλλων παραγόντων. Μία από τις μεθόδους εξάλειψης είναι η μέθοδος των αντικαταστάσεων αλυσίδας. Προϋπόθεση για την εφαρμογή του είναι η παρουσία μιας πολλαπλασιαστικής μορφής επικοινωνίας, στην οποία οι παράγοντες λειτουργούν ως παράγοντες. Η ουσία της μεθόδου έγκειται στη διαδοχική αντικατάσταση της βασικής τιμής συγκεκριμένων δεικτών με την πραγματική τιμή και στη διαδοχική μέτρηση της επιρροής καθενός από αυτούς. Συμπερασματικά, καθορίζεται το αλγεβρικό άθροισμα της επίδρασης όλων των παραγόντων στο αποτέλεσμα.

Η μέθοδος εξάλειψης έχει βρει ευρεία εφαρμογή στην ανάλυση παραγόντων που επηρεάζουν τα έσοδα από τόκους ή τα τραπεζικά έξοδα. Μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την ανάλυση επενδύσεων δανείων, τραπεζικών υποχρεώσεων, κερδών κ.λπ.

Οι εξεταζόμενες μέθοδοι καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό των σημαντικότερων παραγόντων που επηρεάζουν το αποτέλεσμα, τον καθορισμό θετικών και αρνητικών πτυχών στις δραστηριότητες της τράπεζας και τον εντοπισμό αποθεματικών για την αύξηση της αποτελεσματικότητάς της.

Μελέτη της Ανάλυσης του Περιβάλλοντος Μάρκετινγκ

1. Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας

3. Υπηρεσίες κατάθεσης σε εμπορική τράπεζα

4. Ανάλυση Ανταγωνιστικότητας Τραπεζών.

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις των κανονισμών της Τράπεζας της Ρωσίας, σκοπός των οικονομικών καταστάσεων των τραπεζών είναι η δημιουργία μιας βάσης δεδομένων που καθιστά δυνατή την πιο ρεαλιστική αξιολόγηση των δεικτών ρευστότητας, φερεγγυότητας και κερδοφορίας των τραπεζών και, σε αυτή τη βάση, καθορίζει την οικονομική κατάσταση των τραπεζών. Η χρηματοοικονομική κατάσταση της τράπεζας θεωρείται ως μια σύνθετη έννοια που αντανακλά διάφορες πτυχές της τραπεζικής.

Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν: ισολογισμό, κατάσταση κερδών και ζημιών, καθώς και μια σειρά από εφαρμογές που παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες για τη δομή των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας, για κινδύνους, για την ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου, καθώς και σε άλλους δείκτες επαρκώς σημαντικούς για τον χαρακτηρισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της τράπεζας. Η παρουσία αυτών των διατάξεων καθιστά δυνατή την παρουσίαση των καταστάσεων των ρωσικών τραπεζών σε επίπεδο διεθνών προτύπων λογιστικής και αναφοράς. Ως αποτέλεσμα, η χρηματοοικονομική αναφορά καλύπτει σε μεγάλο βαθμό τις ανάγκες των χρηστών πληροφοριών εκτός της τράπεζας (μέτοχοι, πελάτες και συνεργάτες της τράπεζας, Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οικονομικές αρχές).

Η πιο σημαντική αρχή των διεθνών προτύπων λογιστικής και αναφοράς είναι η αρχή του ανοιχτού χαρακτήρα (διαφάνεια). Σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας "σχετικά με την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων" της 1ης Οκτωβρίου 1997. Νο. 17 (με μεταγενέστερες τροποποιήσεις και προσθήκες), καθώς και τον Κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας «Οργανισμοί Ενοποιημένης Αναφοράς Πιστωτικών Ιδρυμάτων» της 12ης Μαΐου 1998 Αρ. 29-P (με την επιφύλαξη τροποποιήσεων και προσθηκών) Η Τράπεζα της Ρωσίας καθορίζει τη διαδικασία για τη δημοσίευση από τα πιστωτικά ιδρύματα στον ανοιχτό τύπο των δηλώσεων οργάνωσης των δραστηριοτήτων τους και την υποβολή τους στα εδαφικά γραφεία της Τράπεζας της Ρωσίας .

Προβλέπεται σταδιακή επέκταση της σύνθεσης των στοιχείων που αποκαλύπτουν οι τράπεζες και βελτίωση της αξιοπιστίας τους. Για πρώτη φορά από το 1999 σύμφωνα με τις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Φεβρουαρίου 2000. Νο. 745-U (με μεταγενέστερες τροποποιήσεις), συνιστάται στις τράπεζες να γνωστοποιούν, εκτός από τον υποχρεωτικό ισολογισμό και την κατάσταση κερδών και ζημιών του οργανισμού:

Ø ενοποιημένη αναφορά με τη συμπερίληψη μη πιστωτικών οργανισμών σε αυτήν.

Ø χαρακτηριστικά της κεφαλαιακής επάρκειας της τράπεζας.

Ø στοιχεία οργάνωσης για την αναλογία απαιτούμενων και πραγματικών αποθεματικών.

Φυσικά, για να επιτευχθεί μια πιο λογική εκτίμηση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας, συνιστάται να αναλύσετε όχι μόνο τον ισολογισμό και άλλα υλικά αναφοράς της ίδιας της τράπεζας, αλλά και να πραγματοποιήσετε μελέτη της κατάστασης της αγοράς, να αξιολογήσετε ανταγωνιστές, αναλύουν την κατάσταση των δανειοληπτών κ.λπ. Επιπλέον, οι δυνατότητες χρηματοοικονομικής ανάλυσης είναι ευρύτερες, τόσο περισσότερο βασίζεται στην κατασκευή διαφόρων τύπων οικονομικών, στατιστικών και μαθηματικών μοντέλων επικοινωνίας, καθώς και στη γενίκευση χαρακτηριστικών δομής και δυναμικής.