Head päeva teile, kallis külastaja.

Tabeliandmete abil saate teha kommertspanga põhifinantsanalüüsi. Selleks viige andmed raamatupidamise aruannetest üle arvestustabelitesse, seejärel klõpsake nuppu "värskenda" ja näitajad arvutatakse automaatselt.

Pange tähele: alates 2016. aastast on pankade aruandlus muutunud. Panga finantsseisundi ja tegevuse tulemuste analüüsi teenuse uus versioon asub siin: .

1. Sisestage helesinistesse lahtritesse pangakonto algsed saldo ja kasumiaruande andmed, asendades näites olevad numbrid.
2. Seejärel kerige lehte alla, klõpsake nuppu "värskenda" - kõik andmed arvutatakse ümber. Need tuleb ainult valida, kopeerida ja teie dokumenti üle kanda.

Sellel lehel saate teha põhianalüüsi panga finants- ja varalise seisu ning majandustulemuste kohta:

1. Varade dünaamika horisontaalanalüüs
2. Varade struktuuri vertikaalanalüüs
3. Kohustuste dünaamika horisontaalanalüüs
4. Kohustuste struktuuri vertikaalanalüüs
5. Omavahendite allikate dünaamika horisontaalanalüüs
6. Omavahendite allikate struktuuri vertikaalanalüüs
7. Bilansiväliste kohustuste dünaamika horisontaalanalüüs
8. Bilansiväliste kohustuste struktuuri vertikaalanalüüs
9. Finantstulemuste dünaamika horisontaalanalüüs

Analüüsi järeldused on üles ehitatud tuvastatud probleemide põhjal: analüüsis tuvastatud probleemide näited.

Näited tegevustest tuvastatud probleemide lahendamiseks: näited WRC-de tegevustest.

Finantsanalüüsi kohta saate järeldusi teha ise või tellida need ükskõik milliselt tudengitele mõeldud börsilt.

Kulude hindamiseks võite jätta sooviavalduse börsile. Kui keegi ei ilmu - lihtsalt kustuta rakendus ja ongi kõik.

Lugupidamisega Aleksander Krylov. Saate minuga ühendust võtta kasutades vk.com/aldex.

Enne andmete sisestamist lugege seda artiklit:

Kui tabel ei sobi, ava see uues aknas: panga finantsseisundi ja tulemuste analüüs

Finantsanalüüs:

• Tabeliandmete abil saate teha eelarvelise asutuse (organisatsiooni) põhifinantsanalüüsi. Selleks kandke andmed finantsaruannetest arvutustabelitesse, seejärel klõpsake nuppu ...
• Sellel lehel on tasuta automaatne finantsanalüüsi tabel, mis sarnaneb Exceli (xls) arvutustabeliga. Lihtsalt sisestage algsed bilansi ja kasumiaruande andmed …
• Sellel lehel saate teha ettevõtte finants- ja majandustegevuse ning olukorra ekspressanalüüsi. Sisestage lihtsalt kolme aruandekuupäeva algandmed ja toimub automaatne arvutus (kui mitte, ...
• Finantsstabiilsus määratakse esiteks koefitsientide ja teiseks kolmekomponendilise finantsstabiilsuse näitaja abil.
• Kohustuste struktuur - erinevat liiki kohustuste ja omakapitali osakaalu suhe ettevõtte kohustuste kogusummas. Kohustused on enda ja ...
• Finantsanalüüsi diplomite, kursusetööde, magistri- ja muude akadeemiliste tööde koostamisel on väga sageli vaja läbi viia analüüs, mille lõpus on andmed kolme aasta kohta ...
• See kirje sisaldab ainulaadset tasuta finantsarvestuse aruannete generaatorit kolmeks aastaks. Kui vajad oma töö jaoks bilanssi ja kasumiaruannet ning…
• Sellel lehel saate teha äriettevõtte majandustulemuste analüüsi, mis võimaldab analüüsida dünaamikat ja…
• Saidi saidil saate täita kahte ülesannet: esiteks saate veebis finantsanalüüsi läbi viia ja teiseks kirjeldatakse sellel lehel allpool kõiki analüüsi liike, mis ...
• See kirje sisaldab lihtsat veebipõhist arvutustabelit, mis võimaldab hinnata organisatsiooni krediidivõimet. Krediidivõimelisuse hindamine toimub vastavalt Nevolina E.V. meetoditele. ja Venemaa OAO Sberbank. Lugupidamisega Aleksander…

Panga analüütilist tööd tehakse järgmistes valdkondades:

• - pangaseisu analüüs ja muud aruandlusvormid;
• - raamatupidamise ja aruandluse seisu analüüs;
• - Lepingute seisukorra, samuti asutamisdokumentide analüüs.

Tuleb rõhutada, et panga analüütiline töö toimub mitmes etapis, mis erinevad üksteisest töö koostise ja töömahukuse, töödeldava teabe hulga ja sellele kuluva aja poolest.

Raamatupidamise ja aruandluse seisu analüüs viiakse läbi kahes suunas: analüütiline ja sünteetiline. Sünteetiline raamatupidamine sisaldab pangandustegevuse üldistavaid näitajaid rahalises väljenduses ning bilansi analüütiline arvestus ja muud aruandlusvormid detaile (selgitab) neid näitajaid. Saldokontode analüütiline arvestus toimub reeglina isiklikel kontodel, mis on avatud registreeritud väärtuste ja rahaliste vahendite liikide kaupa, kusjuures viimased jaotatakse vastavalt nende eesmärgile ja omanikele ning väljastatud laenudele - sõltuvalt nende sihtotstarbest.

Majandusanalüüsi meetod on kommertspanga tegevuse terviklik, orgaaniliselt seotud uuring, kasutades matemaatilisi, statistilisi, raamatupidamislikke ja muid teabetöötluse meetodeid.

Analüüsitud näitajate vaheliste seoste tuvastamine ja mõõtmine annab tervikliku, orgaaniliselt omavahel seotud uuringu kommertspanga tööst.

Seega arvestab pankade tegevuse majandusanalüüs majandusnähtuste seotuses ja arengus, positiivsete ja negatiivsete tegurite vastuolulises mõjus, vana kustutamisel ja uueks muutumisel, progressiivsemaks muutumisel, üleminekul kvantiteedilt kvaliteedile, tuvastades vastuolusid. äritegevust ja nende ületamiseks võimaluste leidmist.

Panga tegevust puudutava teabe majandusanalüüsi süsteem sisaldab statistikapanka ja matemaatiliste mudelite panka.

Praegu kasutatakse üha enam arenenud statistilisi analüüsimeetodeid, nagu: korrelatsioon ja regressioon, klaster, dispersioon, faktoriaal, analüütiline joondus, liikuvad keskmised trendide tuvastamiseks, pankade tootluse ennustamiseks.

Peatugem üksikasjalikumalt traditsiooniliste analüüsimeetodite rakendamisel.

Rühmitamise meetod võimaldab uurida majandusnähtusi nende seotuses ja vastastikuses sõltuvuses, tuvastada üksikute tegurite mõju uuritavale näitajale, tuvastada pankade tegevusele omaste teatud mustrite avaldumist. Oluline on meeles pidada, et rühmitamisel tuleks alati lähtuda uuritavate nähtuste ja protsesside ning neid põhjustavate põhjuste ja tegurite majanduslikult põhjendatud klassifikatsioonist. Rühmitamise meetod võimaldab panga bilansi andmeid süstematiseerides mõista analüüsitavate nähtuste ja protsesside olemust.

Pangajäägi analüüsimisel kasutatakse eelkõige kontode grupeerimist varade ja kohustuste kaupa.

Võrdlusmeetod on vajalik panga tegevusest tervikliku pildi saamiseks. Oluline on pidevalt jälgida üksikute bilansikirjete ja arvestuslike näitajate muutusi, samas kindlasti ka nende väärtusi võrrelda. Võrdlusmeetod võimaldab määrata dünaamiliste muutuste ja kõrvalekallete põhjused ja mõju, näiteks tegelik likviidsus normatiivsest, tuvastada reserve pangatoimingute kasumlikkuse suurendamiseks ja tegevuskulude vähendamiseks.

Praktilise tegevuse ja pangajuhtimise jaoks pakub huvi mitte ainult pangasisene võrdlev analüüs, vaid ka peamiste olulisemate kasumlikkuse, likviidsuse, usaldusväärsuse näitajate võrdlus teiste pankade andmetega.

Koefitsiendi meetodit kasutatakse erinevate bilansikirjete, osade või bilansikirjete rühmade vahelise kvantitatiivse seose tuvastamiseks. Paralleelselt sellega saab kasutada rühmitamise ja võrdlemise meetodeid. Koefitsientide meetodil saate arvutada teatud artikli osa kohustuste (varade) kogumahust või bilansi vastavas jaos. Aktiivseid (passiivseid) kontosid saab võrrelda nii kohustuste (varade) vastandkontodega kui ka eelmiste perioodide bilansside sarnaste kontodega, s.t. dünaamikas.

Analüüsitulemuste visualiseerimise meetodid, millest üks on tabelimeetod. Selle meetodi kasutamisel on väga oluline määrata kindlaks tabelite tüübid ja arv, mis uuringu tulemuste põhjal koostatakse. Sel juhul on väga oluline ka nende laudade kujundamise järjekord.

Teine meetod saadud tulemuste visualiseerimiseks on graafiline meetod, mis võimaldab diagrammide, jaotuskõverate jms kujul. võrrelda majandusanalüüsi lõppandmeid.

Indeksimeetod on statistikas üsna levinud meetod. Panganduse majandusanalüüsis kasutatakse seda peamiselt kommertspanga äritegevuse uurimiseks.

Süsteemianalüüsi meetod on praeguses etapis kõige tõhusam teabeanalüüsi meetod. See võimaldab lahendada keerukaid haldusülesandeid, mis põhinevad tervete andmemassiivide, mitte üksikute teabefragmentide töötlemisel.

Vaatlusalused meetodid võimaldavad välja tuua kõige olulisemad tulemust mõjutavad tegurid, tuvastada panga tegevuse positiivseid ja negatiivseid külgi ning teha kindlaks reservid selle efektiivsuse tõstmiseks.

Kommertspanga tegevuse olulisemateks näitajateks on kasum, tulud, kulud, kasumlikkus.

Raamatupidamise kasum (kahjum) on aruandeperioodi lõpptulemus (kasum või kahjum), mis selgub organisatsiooni kogu majandustegevuse arvestuse ja bilansikirjete hindamise alusel.

Peterburi Juhtimis- ja Majandusakadeemia

Majandus- ja rahandusteaduskond

Rahandus- ja krediidiosakond

Eriala 080105.65 "Finants ja krediit"

LÕPUTÖÖ

Panga finantsseisundi analüüs CJSC "Bank Russian Standard" näitel

Esitaja Shik Yu.O.

Õpilasrühm №351/5

Teaduslik direktor

Zaitseva I.G.

Peterburi – 2012. a

SISSEJUHATUS

PEATÜKK 1. ÄRIPANGA FINANTSSEISU ANALÜÜSI TEOREETILISED ASPEKTID

1 Peamiste finantsaruandluse vormide tunnused

1.2 Kommertspanga finantsseisundi analüüsi põhimeetodid

PEATÜKK 2. CJSC BANK VENEMAA STANDARDI FINANTSSEISU ANALÜÜS

1 Russian Standard Bank CJSC organisatsioonilised ja majanduslikud omadused

2 Russian Standard Bank CJSC finantsseisundi analüüs

3. PEATÜKK. ZAO BANK VENEMAA STANDARDI TEGEVUSE PARANDAMISE VIISID

1 Ettepanekud Russian Standard Bank CJSC finantsseisundi parandamiseks

2 Riskijuhtimise korraldus Russian Standard Bank CJSC-s

KOKKUVÕTE

VIITED

RAKENDUSED

SISSEJUHATUS

Viimased aastad on olnud panganduses põhjalike muutuste, arvukate uuenduste periood klienditeeninduse korralduses ja vormides ning panga juhtimismeetodites. Traditsiooniline pangandus on muutunud keerukamaks ja omandanud uusi funktsioone. Samal ajal on tekkimas uut tüüpi finantstehinguid ja -teenuseid, millele panganduspraktikas varem analooge polnud. Samal ajal on märgatav pangandustegevusega seotud riskide suurenemine ning iga panga jaoks on oluline neid ette näha ja viia miinimumtasemele.

Teema asjakohasus: Venemaa pangad on sunnitud töötama kõrgendatud riskide tingimustes ja satuvad kriisiolukordadesse sagedamini kui nende välispartnerid. Eelkõige on selle põhjuseks enda finantsseisundi ebapiisav hinnang, kaasatud ja paigutatud rahalised vahendid, teenindatavate klientide usaldusväärsus ja stabiilsus. Pank (krediidiasutus), nagu iga organisatsioon, luuakse ja tegutseb selleks, et selle omanikud (aktsionärid, aktsionärid) saaksid sellesse investeeritud kapitalilt maksimaalset kasumit. Turumajanduses määrab pankade jaoks täiendavate ressursside kaasamise võimaluse selgelt nende finantsstabiilsus. Sellega seoses suureneb oluliselt panga finantsseisundi analüüsi roll ja tähtsus.

Kodumaine pangandussüsteem on jõudnud uude arenguetappi – kriisifaasi. Juhtimise kvaliteedi tõstmine tervikliku ja süvaanalüüsi alusel on muutumas mitte ainult oluliseks, vaid ka üheks väheseks võimaluseks kodumaise pangandussüsteemi praegusest olukorrast välja tuua.

Finantsanalüüsi kommertspangas kui tema tegevuse majandusliku efektiivsuse hindamise süsteemi ja juhtimise kvaliteedi hindamise meetodit rakendatakse kahes peamises omavahel seotud valdkonnas: finantstulemuste analüüs ja panga finantsseisundi analüüs. .

Finantsseisundi analüüs on meetodite kogum panga rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise protsessi ning efektiivse pangandustegevuse korraldamiseks vajalike vahendite piisavuse uurimiseks.

Pangandussüsteemil on riigi majanduse toimimises äärmiselt oluline roll. See roll suureneb veelgi turusuhete arenemise ja kujunemise tingimustes. Piltlikult võib seda nimetada majandusorganismi "vereringesüsteemiks", mille kaudu läbivad ettevõtete, organisatsioonide, asutuste ja elanikkonna omavahelised arveldused ja maksed.

Pangad on krediidisüsteemi peamine lüli. Nad mobiliseerivad ja konverteerivad erinevate elanikkonnakihtide ajutiselt vabu rahalisi vahendeid, sääste ja sissetulekuid käibekapitaliks, teostavad erinevaid krediidivahendus-, investeerimis-, usaldus- ja muid toiminguid. Pangad on asutused, mille ülesanne on laenu anda ettevõtjatele ja kodanikele, kaasates ettevõtetelt, asutustelt, organisatsioonidelt, elanikkonnalt ja muudelt ressurssidelt vaba raha, sularaha- ja arveldusteenuseid rahvamajanduse jaoks ning valuuta- ja muid pangatoiminguid.

Lõputöö eesmärgiks on tõestada kommertspanga finantsseisundi analüüsi vajalikkust (üksiku panga näitel), esitada hetkel olemasolevad vahendid bilansijärgse finantsseisundi hindamiseks.

Seatud eesmärkide saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:

· Kirjeldage finantsaruandluse peamisi vorme

Mõelge kommertspanga finantsseisundi analüüsimise peamistele meetoditele

· Esitage CJSC Bank Russian Standardi organisatsioonilised ja majanduslikud omadused

Hinnake Russian Standard Bank CJSC finantsseisundit

· Töötada välja võimalused panga tegevuse parandamiseks.

Lõputöö uurimuse teemaks on Venemaa pankade olemasolev finantssüsteem ja selle täiustamise võimalused.

Uuringu objektiks on CJSC Russian Standard Bank, mis on Venemaa pangandussektori üks edukamaid osalejaid.

Töö esimeses peatükis kirjeldatakse kommertspanga finantsseisundi analüüsi teoreetilisi aspekte.

Teises peatükis antakse ZAO Russian Standard Bank tunnused. Uuritakse Panga finantstegevuse teoreetilisi aspekte. Majandustulemust mõjutavate näitajate arvutamine.

Diplomitöö viidi läbi kodu- ja välismajandusteadlaste teoreetiliste ja praktiliste arengute uurimisel, Lääne turul aktiivselt kasutatavate pangandusuuenduste uurimisel.

Töö koosneb sissejuhatusest, kolmest peatükist ja kokkuvõttest.

PEATÜKK 1. ÄRIPANGA FINANTSSEISU ANALÜÜSI TEOREETILISED ASPEKTID

.1 Peamiste finantsaruandluse vormide tunnused

Vene Föderatsiooni Keskpanga 8. oktoobri 2008. a määrus nr 2089-U “Krediidiasutuste majandusaasta aruannete koostamise korra kohta” kehtestab krediidiasutuse aastaaruande koostamise ja koostamise korra.

Majandusaasta aruanne koostatakse aruandeaasta 1. jaanuaril algava ja aruandeaasta 31. detsembril (kaasa arvatud) lõppeva perioodi kohta aruandeaastale järgneva aasta (edaspidi uus aasta) 1. jaanuari seisuga. Aruandepäevaks nimetatakse aruandeaasta 31. detsembrit.

Majandusaasta aruanne koostatakse aruandekuupäevajärgseid sündmusi arvesse võttes, olenemata nende positiivsest või negatiivsest iseloomust. Aastaaruanne koostatakse Vene Föderatsiooni vääringus - rublades.

Majandusaasta aruandes on kõik välisvaluutas olevad varad ja kohustused kajastatud rublades Venemaa Panga poolt aruandepäeval kehtestatud vastava välisvaluuta ametliku kursi alusel rubla suhtes. Krediidiasutuste varad ja kohustused väärismetallides on kajastatud rublades Venemaa Panga poolt kehtestatud soodushinnaga bilansipäeva seisuga.

Majandusaasta aruande koostamise kord ja tähtaeg kinnitatakse krediidiasutuse raamatupidamispoliitikas, lähtudes majandusaasta aruande aktsionäride (osalejate) üldkoosolekule kinnitamiseks esitamise asutamisdokumentidega kehtestatud korrast ning võttes arvesse majandusaasta aruande koostamise kord ja tähtaeg. võtta arvesse auditi ajakava.

Krediidiasutuse aastaaruanne peab sisaldama:

Bilanss (avaldatud vorm).

Kasumiaruanne (avaldatud vorm).

Rahavoogude aruanne.

Esitage aruanne kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks olevate reservide suuruse kohta.

Teave kohustuslike standardite kohta.

Audiitori aruanne aastaaruande kohta, mis on koostatud vastavalt 2. detsembri 1990. aasta föderaalseaduse nr 395-1 "Pankade ja pangandustegevuse kohta" ja 30. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 307-FZ nõuetele. Auditeerimistegevuse kohta".

Selgitav märkus.

Majandusaasta aruande koostamise aluseks on sünteetilised raamatupidamisregistrid (dokumendid), sealhulgas krediidiasutuse bilanss 1. jaanuari seisuga Venemaa Panga määruse 26.03.2007 nr 302-P lisa 9 kujul. , aruandeaasta käibeleht krediidiasutuse raamatupidamises määruse nr 302-P lisa 8 vormil, kasumiaruanne määruse nr 302-P lisa 4 kujul ja käibe koondaruanne aasta kohta. aruandekuupäevajärgseid sündmusi kajastavad määruse nr 302-P lisa 14 kujul. Vastuolud majandusaasta aruande vastavate näitajate ja aruandeaasta sünteetilise raamatupidamise registrite (dokumentide) andmete vahel, võttes arvesse aruandekuupäevajärgsete sündmuste kajastamise käivet, ei ole lubatud.

Krediidiasutused esitavad aastaaruande Venemaa Panga territoriaalasutustele, kes teostavad järelevalvet nende tegevuse üle.

Majandusaasta aruanne kuulub avaldamisele vastavalt Venemaa Panga määrusele, mis käsitleb krediidiasutuste, panganduskontserni (konsolideeritud) gruppide emakrediidiasutuste poolt oma tegevust käsitleva teabe avaldamise ja esitamise korda.

Krediidiasutused teevad majandusaasta aruande koostamiseks ettevalmistustööd aruandeaasta lõpus:

Viia läbi aruandeaasta 1. novembri või 1. detsembri seisuga raha ja väärtasjade, põhivara, immateriaalse vara, inventuuride, pangatoimingute ja -tehingute nõuete ja kohustuste arveldused, futuuritehingute nõuete ja kohustuste, arvelduste võlgnikega inventuur. ja võlausaldajad , samuti kassa revisjonid uue aasta 1. jaanuari seisuga (aruandepäeva seisuga);

Inventuuri tulemuste põhjal võetakse meetmed tuvastatud lahknevuste kõrvaldamiseks tegeliku saadavuse ja raamatupidamisandmete vahel. Ülejäägid ja puudujäägid peavad olema kajastatud aruandeaastal vastavatel raamatupidamisarvestustel nii, et majandusaasta aruande andmed kajastaksid krediidiasutuse tegelikku vara, nõuete ja kohustuste olemasolu;

Võetakse meetmeid Vene Föderatsiooni krediidiasutuste kontoplaani D jaotise kontodel kajastatud futuurtehingutest tulenevate kohustuste ja nõuete, samuti kontodel 603 “Arveldused võlgnike ja võlausaldajatega” loetletud nõuete ja võlgnevuste arveldamiseks. ja 474 «Üksiktoimingute arveldused», et kajastada bilansis täielikult krediidiasutuste aruandeaasta finantstegevuse tulemusi. Kui nõuete ja võlgnevuste raamatupidamisarvestuse kontodel on uueks aastaks ülekantud saldod, tuleb saada ja võlgnevused tarnijate, töövõtjate, ostjate ja vastaspooltega vastavusse viia ning kahepoolsete aktidega väljastada.

Nad analüüsivad kapitaliinvesteeringuid, et vältida tegelikult kasutusse võetud põhivara arvestust kontol 607 „Investeeringud põhivara ja immateriaalse põhivara ehitamiseks (ehituseks), loomiseks (tootmiseks) ja soetamiseks:

Koguda ja kajastada raamatupidamises tulusid ja kulusid, mis on seotud perioodiga enne uue aasta 1. jaanuari;

Viige pearaamatupidaja (asetäitja) läbi kõikide analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise bilansi- ja bilansiväliste kontode saldode vastavusse viimine, tuvastatud lahknevused nende leidmisel kõrvaldage. Analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise andmete lahknevused ei ole lubatud;

Klientidele - juriidilistele isikutele (sh krediidiasutustele) ja eraisikutele (kui see on ette nähtud pangakonto (hoiuse) lepingu tingimustega) väljavõtted arvelduskontodest, arvelduskontodest, kontodest hoiuse (hoiuse) arvestuse seisuga 1. jaanuari seisuga. uus aasta, avatud nagu rublades ja välisvaluutas, samuti konto väljavõtted laenuvõla (sh viivise) arvestamiseks jne;

Kõikidelt klientidelt - juriidilistelt isikutelt (sh krediidiasutused), samuti eraisikutelt (kui see on ette nähtud pangakonto lepingu tingimustega) uue aasta 31. jaanuariks kirjalik kinnitus tema poolt avatud kontode saldode kohta uue aasta 1. jaanuari seisuga tuleb kätte saada;

Uue aasta 31. jaanuariks peavad kõik krediidiasutused (sh mitteresidentidest pangad) saama kirjaliku kinnituse nende juures avatud korrespondentkontode saldode kohta uue aasta 1. jaanuari seisuga;

Kui krediidiasutustel ei ole mingil põhjusel võimalik saada kirjalikku kinnitust kontojääkide kohta eelpool nimetatud perioodi jooksul, siis tuleks saldode kirjaliku kinnituse saamise protseduuri jätkata kuni nende laekumiseni;

Uue aasta esimesel tööpäeval viivad nad Venemaa Panga struktuuriüksustelt saadud väljavõtete alusel vastavusse korrespondentkontode (korrespondent-allkontode), hoiukontode, kohustuslike reservide arvestuse kontode (bilansi) saldod. ) ja kohustuslike reservide arveldused (bilansivälised), sh tasumata trahvide, laenude arvestuse kontod (Vene Pangalt saadud laenude arvestuseks, sh viivislaenude, viiviste, bilansiväliste kontode arvestuseks raamatupidamiseks Venemaa Panga laenude tagatiseks), pangas Venemaa hoiuste ja muude rahaliste vahendite arvestus. Krediidiasutuste ja Venemaa Panga struktuuriüksuste bilanssides märgitud kontode saldosummade lahknevused ei ole lubatud;

Võetakse vajalikud meetmed arveldamiseks ja kontodel olevate summade minimeerimiseks kuni selguseni. Kui aruandekuupäeva seisuga on kontodel rahajääk, märgivad krediidiasutused seletuskirja summade tekkimise põhjuse ja kuupäeva;

Teostada tegevused, et lõpetada uue aasta 1. jaanuariks lõpetamata arveldused kliendivahenditega tehingute kohta, mis on tehtud läbi Venemaa Panga struktuuriüksuste ja kajastatud kontol 30223 “Kliendi vahendid pooleliolevateks arveldustoiminguteks Venemaa Panga allüksuste kaudu arveldamisel. ”. Selleks tuleb Venemaa Panga struktuuriüksustelt saadud väljavõtete ja täiendavate arveldusdokumentide alusel korrespondentkontodele (alamkontodele) laekunud summad konteerida täies ulatuses vastavatele kontodele või kontodele krediteerida kuni selgumiseni, kajastades raamatupidamisarvestus aruandeaasta viimasel tööpäeval. Kõik klientide arveldusdokumendid, mille alusel debiteeriti nende kontodelt raha ülekandmiseks Venemaa Panga struktuuriüksuste kaudu, peavad krediidiasutused esitama Venemaa Panga struktuuriüksustele pangakonto viimasel tööpäeval. aruandeaasta tasumiseks või õigeaegselt tasumata arveldusdokumentide kappidesse paigutamiseks alates - korrespondentkontol (alamkontol) raha puudumise tõttu Venemaa Panga kehtestatud korras (tööpäeva rikkumata ja kehtestatud). klienditeeninduse ajakava). Krediidiasutused määravad iseseisvalt kindlaks klientidele arveldus- ja sularahateenuste osutamise korra uue aasta esimesel tööpäeval, millest nad kliente teavitavad;

Võimalike kahjude reservide ja tulevaste kulude reservide arvutamine, selgitamine ja kajastamine vastavatel bilansikontodel;

Nad viivad läbi krediidiasutuse filiaalide, filiaalide ja krediidiasutuse peakontori omavaheliste arvelduste vastavusseviimist, tagavad vastavate kontode saldosummade identsuse filiaalidega arvelduste arvestamiseks.

Bilanss (avaldatud vorm) on koostatud viisil, mis on määratud Venemaa Panga 12. novembri 2009. aasta määrusega nr 2332-U „Krediidiasutuste aruannete vormide loetelu, vormid ja koostamise ning 2009. aasta keskpangale esitamise korra kohta. Vene Föderatsioon” (edaspidi määrus nr 2332 -U).

Kasumiaruanne (avaldatud vorm) koostatakse määrusega nr 2332-U määratud viisil. Rahavoogude aruanne koostatakse korraldusega nr 2332-U määratud viisil. Kapitali adekvaatsuse taseme, ebatõenäoliselt laekuvate laenude katteks reservide suuruse ja muu vara aruanne koostatakse määrusega nr 2332-U määratud viisil. Teave kohustuslike standardite kohta koostatakse direktiiviga nr 2332-U määratud viisil.

Selgitav märkus peaks sisaldama olulist teavet krediidiasutuse, tema finantsseisundi, aruande ja eelmiste aastate andmete võrreldavuse, hindamismeetodite ja finantsaruannete oluliste kirjete kohta, sealhulgas:

Krediidiasutuse põhitegevuse loetelu, millel on suurim mõju finantstulemuse muutusele, samuti teave krediidiasutuse erinevate toimingute kohta erinevates geograafilistes piirkondades;

Lühiülevaade krediidiasutuse tegevuses toimunud olulistest muudatustest, samuti sündmustest, mis on avaldanud või võivad mõjutada krediidiasutuse finantsstabiilsust, selle poliitikat (strateegiat) aruandeaastal;

Lühiülevaade sellele krediidiasutusele omaste erinevate pangaoperatsioonidega seotud riskide kontsentreerumisvaldkondadest (astmetest);

Krediidiasutuse poolt oma arvestuspoliitikas tehtud oluliste muudatuste loetelu, mis mõjutavad krediidiasutuse individuaalsete tulemusnäitajate võrreldavust;

Lühiinfo bilansikirjete inventuuri tulemuste kohta;

Teave nõuete ja võlgnevuste kohta;

Teave tasumata võlgade kohta;

Üksikute bilansikirjete hindamise ja arvestuse põhimõtted ja meetodid;

Krediidiasutuse finantsseisundit, varasid ja kohustusi oluliselt mõjutava bilansipäevajärgse mittekorrigeeriva sündmuse olemuse kirjeldus ning selle rahaliste tagajärgede hindamine. Kui aruandekuupäevajärgse sündmuse tagajärgi rahas hinnata ei ole võimalik, peaks krediidiasutus selle märkima. Olulisuse kriteeriumid määrab krediidiasutus iseseisvalt ja need kajastuvad arvestuspoliitikas.

Sellised sündmused võivad hõlmata eelkõige:

Krediidiasutuse saneerimise või selle elluviimise alustamise otsustamine;

Tütarettevõtte, sõltuva organisatsiooni omandamine või võõrandamine;

Aktsiate ja muude väärtpaberite emiteerimise otsustamine;

Investeeringute turuväärtuse märkimisväärne vähenemine;

Põhivara ja finantsvara soetamise ja realiseerimisega seotud suurtehing;

Põhivara väärtuse oluline vähenemine, kui see toimus pärast aruandekuupäeva ja ei kajastu aruandepäeva põhivara ümberhindluses;

Krediidiasutuse põhitegevuse olulise osa lõpetamine, kui seda ei olnud aruandepäeva seisuga võimalik ette näha;

dividendide maksmise otsustamine;

Olulised tehingud oma lihtaktsiatega;

Pärast aruandekuupäeva jõustuvad muudatused Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevates õigusaktides;

Oluliste lepinguliste või tingimuslike kohustuste võtmine, näiteks suurte garantiide andmisel;

Kohtuvaidluse algatamine, mis on tingitud üksnes pärast aruandekuupäeva toimunud sündmustest;

tulekahju, õnnetus, loodusõnnetus või muu hädaolukord, mille tagajärjel on hävinud oluline osa krediidiasutuse varast;

Finantsvarade valuutakursside ja turunoteeringute ettearvamatud muutused pärast aruandekuupäeva;

Riigiasutuste tegevus.

Seletuskirjas avalikustab aktsiaseltsina asutatud krediidiasutus informatsiooni (vajadusel) aktsiakasumi (kahjumi) kohta, mis kajastab võimalikku põhikasumi taseme langust (kahjumi kasvu) aktsia kohta järgnevatel perioodidel. aruandeperiood (edaspidi lahjendatud aktsiakasum (kahjum)). Lahjendatud aktsiakasumi (kahjumi) suuruse määramisel võib krediidiasutus juhinduda Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 21. märtsi 2000. aasta korraldusega nr 29n kinnitatud juhendist aktsiakasumi kohta teabe avaldamiseks. .

Selgitavas märkuses tuleks esitada asjakohase põhjendusega raamatupidamisreeglite mittekohaldamise faktid juhtudel, kui need ei võimalda usaldusväärselt kajastada krediidiasutuse varalist seisundit ja finantstulemusi. Vastasel juhul peetakse raamatupidamisreeglite mittekohaldamist nende rakendamisest kõrvalehoidumiseks ja seda peetakse Vene Föderatsiooni raamatupidamisalaste õigusaktide rikkumiseks.

Seletuskirjas teatab krediidiasutus muudatustest oma järgmise aruandeaasta arvestuspõhimõtetes, sealhulgas põhieelduse (põhimõtte) "tegevuse jätkumise" kohaldamise lõpetamisest.

Bilansile (avaldatud vorm), kasumiaruandele (avaldatud kujul), rahavoogude aruandele, kapitali adekvaatsuse aruandele, ebatõenäoliselt laekuvate laenude ja muude varade katteks reservide suurusele, kohustuslike suhtarvude andmetele, seletuskirjale kirjutab alla juht ja krediidiasutuse pearaamatupidaja ning kinnitatud aktsionäride (osalejate) korralise koosoleku poolt.

1.2 Kommertspanga finantsseisundi analüüsi põhimeetodid

Finantsanalüüsi mõistel on üsna lai tõlgendus ja majandusteoorias puudub konsensus selle olemuse osas.

Majandusanalüüsi teoorias käsitletakse finantsanalüüsi juhtimis- ja finantsarvestuse lahutamatu osana. Samas ei mõisteta juhtimisarvestuse all mitte ainult raamatupidamist ennast, vaid ka planeerimist, statistikat, majandustegevuse analüüsi, mis omakorda hõlmab finantsanalüüsi.

Finantsjuhtimises on finantsanalüüs koos planeerimisega selle teadusdistsipliini iseseisev osa, samuti finantsjuhtimise tööriist, mida kasutatakse selle kõikidel etappidel ja vormides (varade, rahaallikate, kapitali, finantsinvesteeringute haldamisel) . Praktikas on finantsanalüüs juhtimise element, selle lahutamatu osa. Samal ajal, nagu märkis V.V. Kovaljovi sõnul tähendab mis tahes objekti finantsjuhtimine "tema tegevuse tootmis- ja finantssuundade hindamist keskkonna kontekstis, selle tegevuse tagamiseks rahaliste allikate otsimist ja mobiliseerimist ning finantsarveldusi kõigi osapooltega, kes on sellest huvitatud. see objekt (riik, omanikud, investorid, võlausaldajad jne)".

Kommertspanga (edaspidi KP) tegevuse analüüs kui tema tegevuse juhtimise lahutamatu osa sisaldab:

kommertspangale reguleerivate asutuste poolt kehtestatud standardite täitmist iseloomustavate näitajate väärtuste määramine;

kommertspanga kapitali juhtimise, s.o omavahendite tulemusnäitajate analüüs;

kommertspanga oma- ja laenuvahendite maksumust iseloomustavate näitajate arvutuste ja analüüside tegemine;

panga aktiivse tegevuse näitajate analüüs, võttes arvesse sellesse investeeritud vahendite likviidsust, erinevate aktiivsete toimingute kasumlikkuse määramine;

kommertspanga finantsseisundit ja tulemuslikkust mõjutavate tegurite väljaselgitamine ja analüüs.

Finantsanalüüs on finantsinformatsiooni kogumise, muutmise ja kasutamise meetod, mille eesmärk on:

hinnata organisatsiooni praegust ja tulevast finantsseisundit;

hinnata organisatsiooni võimalikku ja sobivat arengutempot oma rahalise toetuse seisukohast;

Teha kindlaks olemasolevad rahaallikad ning hinnata nende kasutuselevõtu võimalust ja otstarbekust;

Ennusta organisatsiooni positsiooni turul.

Vastavalt L.G. Batrakova sõnul on kommertspanga analüüs eriteadmiste süsteem, mis on seotud panga finantstulemuste uurimisega, toimuvate protsesside tegurite, trendide ja proportsioonide väljaselgitamisega, panga arengusuundade põhjendamisega.

Finantsanalüüsi kommertspangas kui tema tegevuse majandusliku efektiivsuse hindamise süsteemi ja juhtimiskvaliteedi hindamise meetodit rakendatakse kahes omavahel seotud valdkonnas: finantstulemuste analüüs ja panga finantsseisundi analüüs.

Finantstulemuste analüüs võimaldab määrata ja analüüsida rahaliste, tööjõu-, materiaalsete ja muude ressursside kasutamisest saadava tulu suurust, igat liiki ressursside kulusid, samuti krediidiasutuse kasumi suurust ja selle jaotamist. See analüüsib krediidiasutuse kasumiaruandes sisalduvat teavet.

Finantsseisundi analüüs on meetodite kogum panga rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise protsessi ning efektiivse pangandustegevuse korraldamiseks vajalike vahendite piisavuse uurimiseks.

Finantsseisundi analüüs on vajalik:

Finantsseisundi tuvastamine;

Finantsseisundi muutuste tuvastamine aja-ruumilises kontekstis;

Peamiste tegurite väljaselgitamine, mis põhjustasid muutusi finantsseisundis;

Finantsseisundi peamiste suundumuste prognoos.

Kommertspanga finantsanalüüsi põhifunktsioonid (joonis 1.2.1) on:

Objektiivne hinnang analüüsiobjekti finantsseisundile, finantstulemustele, efektiivsusele ja äritegevusele;

Saavutatud seisundi tegurite ja põhjuste ning saadud tulemuste väljaselgitamine;

Aktsepteeritud juhtimisotsuste ettevalmistamine;

Reservide väljaselgitamine finantsseisundi ja majandustulemuste parandamiseks, kõigi tegevuste efektiivsuse tõstmiseks.

Riis. 1.2.1 Kommertspanga finantsanalüüsi põhifunktsioonid

Tema teostatava analüüsi keskseks funktsiooniks on teaduse ja praktika parimate praktikate ja saavutuste uurimisel põhinevate reservide otsimine tegevuse tõhustamiseks.

Meie hinnangul on panga majandusefektiivsust uuriv ja iseloomustav finantsanalüüs üks iseseisvatest juhtimisfunktsioonidest, st panga tegevuse majandusliku efektiivsuse hindamise süsteem võimaldab analüüsi rakendada juhtimisfunktsioonina, mis on aluseks millest panga majandustulemuste ja finantsseisundi analüüs .

Kommertspanga finantsanalüüsi ülesanded (joonis 1.2.2), vastavalt V.V. Shcherbakov, sealhulgas:

Panga omavahendite (kapitali) juhtimise tulemuslikkuse hindamine;

Panga finantstulemustele ja finantsseisundile mõjuvate tegurite määramine;

Panga varade ja kohustuste juhtimise tulemuslikkuse hindamine;

Panga tegevuse jaoks kohustuslike majandusstandardite, sealhulgas likviidsusnäitajate täitmist iseloomustavate näitajate väärtuste määramine;

Muude üldistavate finantsnäitajate defineerimine.

Riis. 1.2.2 Kommertspanga finantsanalüüsi ülesanded

Finantsanalüüsi olemuse määravad suuresti ära selle objektid, mis kommertspangas kajastavad oma terviklikkuses krediidiasutuse kogu finantstegevuse sisu.

Kommertspanga põhiliseks analüüsiobjektiks on kogu tema äritegevus: rahavoog, ressursibaasi seis, investeeringud, majandustulemused, likviidsus ja maksevõime.

Finantsanalüüsi objektid pangas võivad olla ka panga finantstulemuste, tootluse ja finantsseisundi näitajad; finantsjuhtimissüsteemi tulemusnäitajad; pangateenuste, operatsioonide, tehnoloogiate, finantsturvasüsteemide jms tõhusus.

Kuna finantsanalüüs on oluline panga operatsioonide juhtimise protsessi lahutamatu osana, on analüüsi objektiks panga operatsioonisüsteem, mida saab liigitada järgmiselt:

Pangaressursside moodustamise ja paigutamisega seotud toimingud (vara- ja passivahaldus);

Muud toimingud, mis ei ole otseselt seotud pangaressursside moodustamise ja paigutamisega (usaldusteenused, finantskonsultatsioonid jne).

LG Batrakova rõhutab, et analüüsiobjektid on kommertspangad, pankade vastaspooled, sh Venemaa Pank (CBR), krediidiasutused, riiklikud maksuteenistused, audiitorfirmad, kohalikud ja keskasutused, panga tegelikud ja potentsiaalsed kliendid ning korrespondendid, muud eraisikud. ja juriidilised isikud.

Analüüsiobjektide paljusus määrab suure hulga eesmärkide olemasolu.

Panga enda vaatenurgast on analüüsi eesmärk parandada finantsjuhtimist, järgides samal ajal regulaatorite kehtestatud piiranguid ja kommertspanga juhtkonna seatud sisemisi piiranguid.

Ühiskonna huve esindavate kommertspankade finantsseisundi hindamist teostab peamiselt Venemaa Pank, mis on üleriigiline institutsioon ja peab tagama nii kodanike kui ka investorite ning finants- ja krediidisüsteemi huvide kaitsmise. täheldatud.

Ühiskonna huvide järgimise seisukohalt peaks kommertspank oma tegevuses juhinduma vastastikku kasulike partnerluste põhimõtetest, kooskõlastama oma poliitikat ühiskonna arengu huvidega. Seetõttu ei tuvasta Venemaa Panga institutsioonid kommertspanga finantsseisundit kontrollides mitte ainult kehtestatud majanduslikviidsusstandarditele vastavust, mahaarvamisi tsentraliseeritud fondidesse jne (mis on panga stabiilsuse aluseks). kogu pangandussüsteem), vaid ka pangandustegevuse regulatsiooni osana kontrollima pangategevuse läbiviimise erijuhiste ja reeglite täitmist juba toimingute tegemise algusest peale.

Maksuteenistus teostab kommertspanga aruandluse auditi ja analüüsi läbiviimisel finantskontrolli pankade eelarvega seotud kohustuste täitmise üle. Kommertspanga auditit (auditit) tehes pöörab maksuteenistus tähelepanu panga konkreetsetele aktiivsetele ja passiivsetele toimingutele, panga tulude, kulude ja kasumi raamatupidamis- ja aruandlusnäitajatele.

Audititeenused (välis- ja siseauditi), viies läbi iga-aastase kommertspanga täisauditi (või jooksva kontrolli), kontrollivad raamatupidamisandmete ja aruandlusnäitajate õigsust, kinnitades või ümber lükates pankade tegevuse tulemusi.

Iga turuosaline: Venemaa Pank, kommertspangad, muud krediidi- ja finantsasutused, ettevõtted ja organisatsioonid, audiitorfirmad, kohalikud ja keskasutused, üksikisikud järgivad pankade analüüsimisel oma eesmärke. Analüüsi üldine eesmärk kõigi ainete puhul on aga välja selgitada toimiva panga tegevuste tulemuslikkus ja usaldusväärsus.

Kommertspanga finantsseisundi analüüsimeetod hõlmab mitmete spetsiifiliste analüütiliste uurimismeetodite kasutamist.

Kommertspanga finantsseisundi analüüsi meetodi iseloomulikud tunnused on:

Organisatsioonide majandustegevust igakülgselt iseloomustavate näitajate süsteemi määratlemine;

Indikaatorite alluvuse kehtestamine kumulatiivsete efektiivsete tegurite ja neid mõjutavate tegurite (esmane ja sekundaarne) jaotamine;

teguritevahelise seose vormi tuvastamine;

Suhte uurimise tehnikate ja meetodite valik;

Koondnäitajale mõjutavate tegurite mõju kvantitatiivne mõõtmine.

Äriprotsesside uurimisel kasutatav tehnikate ja meetodite kogum on kommertspanga finantsseisundi analüüsi metoodika. See tähendab, et metoodika on analüütiliste meetodite ja reeglite kogum majandusnähtuste ja majandustegevuse protsesside uurimiseks, tingimusel et saavutatakse kommertspanga finantsseisundi analüüsimise eesmärk.

Mõelge kommertspanga finantsseisundi analüüsimise peamistele meetoditele.

rühmitamise meetod. See meetod võimaldab süstematiseerida bilansi andmeid ja muid aruandlusvorme, muuta need analüüsi jaoks vastuvõetavamaks, tõsta esile analüüsikriteeriumid, aga ka teise järgu pangakontode, analüütilise välise pangakontode alusel rühmitamise detailsuse astet. bilansis varade ja kohustuste kontod, olenevalt analüütilise töö eesmärkidest. Näiteks saab sellise analüüsi jaoks eristada järgmisi panga peamisi tulemusnäitajaid:

) Volitatud fond (UF) - panga emiteeritud ja sissemakstud aktsiate kogusumma (aktsiad, hoiused), sealhulgas selle valuutaosa ümberhindlus.

) Omakapital (K) - vahendid, mis on panga omand, mis on vabad kohustustest klientide ja võlausaldajate ees ning on nende kohustuste tagatiseks. Võrdne volitatud fondi, muude fondide jms summaga.

) Nõudluskohustused (OS) - panga kohustuste summa, mille tähtaeg on kas null või teadmata. Peamiselt hõlmavad need juriidiliste ja eraisikute arveldus-, eelarve-, arveldus-, korrespondentkontode (loro) saldod ning kodanike hoiused.

) Kohustused kokku (CO) - panga kõigi kohustuste kogusumma. Need koosnevad nõudmiskohustustest ja tähtajalistest kohustustest (hoiused, hoiused, saadud pankadevahelised laenud jne).

Kohustused kokku = nõudluskohustused + tähtajalised kohustused

) Likviidsed varad (LA) - pangavarad, millel on maksevahendina minimaalne "aktiveerimisperiood". See on kõik panga vahendid sularahas, teiste pankade korrespondentkontodel, keskpanga reservides.

) Töötavad varad (risk) (AR) - kellelegi antud või kelleltki teatud tingimustel tasumisele kuuluv rahasumma, mis viitab võimalusele ühel või teisel põhjusel mitte tagastada. Nende hulka kuuluvad väljastatud laenud (laenuvõlg), ostetud väärtpaberid, liising, faktooring jne.

) Kapitalikaitse (PC) - investeeringu suurus panga varasse ja muusse materiaalsesse varasse (maa, kinnisvara, seadmed, väärismetallid jne). Mõiste "kapitalikaitse" rõhutab seda tüüpi varade rolli inflatsioonikeskkonnas.

Koefitsientide meetod. Meetod võimaldab paljastada kvantitatiivse seose erinevate rühmituste vahel, s.t. määrata kontogruppide (üksikkontod, artiklid) osatähtsus vara (kohustuse) kogumahus või vastavas jaotises.

Selle meetodi raames saab kasutada järgmisi koefitsiente.

1) Kapitali adekvaatsuse näitajad.

See suhtarv näitab, kui palju on keskpanga investeeringud käibevarasse (Ar) kaitstud keskpanga omakapitaliga (K), mis katab võimalikud kahjud ühe või teise käibevara mittetagastamise või tootluse korral kahjustunud kujul.

K2 = K / CO

See suhtarv näitab kapitali (K) ja kogukohustuste (CO) suhet, st keskpanga teostatud toimingute ulatust.

K3 \u003d (K - UV) / K

See koefitsient näitab, milline osa CB omakapitalist moodustub kasumi arvelt, s.o tänu CB enda tegevusele (UF - põhikapital).

K4 = ZK / K

See koefitsient näitab, kui palju CB võtab arvesse inflatsiooniprotsesse ja millise osa oma varadest paigutab kinnisvarasse, väärisesemetesse, seadmetesse (SC – kaitstud kapital).

) CB likviidsusnäitajad.

K5 = LA / OV

Kiirlikviidsuskordaja näitab, kui palju CB kasutab kliendi raha oma krediidiressurssidena (LA - likviidsed varad, OB - nõuded kohustused).

K6 = LA / CO

See koefitsient näitab, millise osa CB kogukohustustest saab klientide esimesel nõudmisel tagastada.

K7 = LA / A

See suhtarv näitab likviidsete varade osakaalu varade kogusummas (A) ja iseloomustab panga poolt võetud riskide ulatust.

) CB kasumlikkuse suhtarvud.

K8 \u003d Pr / CO

See koefitsient iseloomustab panga poolt kaasatud ressursside kasutamise efektiivsust (Pr - CB kasum).

K9 = Pr/Ar

See suhe iseloomustab CB toimingute efektiivsust.

K10 = Pr / K

See suhtarv näitab omakapitali kasutamise efektiivsust.

K11 = Pr / A

See suhtarv näitab kasumi suurust bilansivaluuta suhtes või kõigi ressursside kasutamise efektiivsust.

K12 = Pr / UV

See suhtarv näitab panga efektiivsust, st võimet suurendada oma kapitali kasumi, mitte täiendavate aktsiaemissioonide kaudu.

Kasutatakse ka varade kvaliteedi ja kohustuste kvaliteedi suhteid.

CAMEL metoodika (kasutatakse USA pangandussüsteemis). Lühend CAMEL on analüüsitavate komponentide algustähtede kombinatsioon. See dešifreeritakse järgmiselt: - kapitali adekvaatsus ehk kapitali adekvaatsus. Süsteem määrab, kui palju pangakapitali saab kasutada võlausaldajate (hoiustajate) kaitsmiseks ja kas selle väärtus on piisav – varade kvaliteet või varade kvaliteet. Süsteem hindab varade taastumise astet, keskendudes probleemsete laenude finantsmõjule, - juhtimine või juhtimise kvaliteet. Süsteem määrab panganduse juhtimise kvaliteedi, tuginedes tulemuslikkuse hindamisele, seadustele ja määrustele vastavusele, vastuvõetud kontrollisüsteemile, - tulule või kasumlikkusele (kasumlikkusele). Süsteem hindab panga efektiivsust ja teeb kindlaks, kas panga edaspidiseks arenguks on piisavalt kasumit – likviidsus või likviidsus. Süsteem teeb kindlaks, kas pank on oma kohustuste õigeaegseks täitmiseks piisavalt likviidne.

Enamik Ameerika reitingusüsteemi hinnangute aluseks olevaid näitajaid määratakse tagaselja, pangajärelevalve asutustele laekunud dokumentide alusel. Huvipakkuvate üksikasjade selgitamiseks tehakse aga vajadusel kohapealne järelevalvekontroll. Seetõttu ei saa CAMEL-meetodit täielikult kaugmeetodiks nimetada.

Analüüsi esimeses etapis on pangakontrolöride tähelepanu suunatud kapitalile kui panga usaldusväärsuse fundamentaalsele indikaatorile. Märkimisväärse kapitaliga pank suudab üle elada suuri kahjusid, jäädes samas maksevõimeliseks ja hoides ära hoiustajate raha kaotamise.

Järgmisena hinnatakse varade kvaliteeti, mis viiakse läbi kohapeal pangakontrolli käigus. Kõik varad jagunevad mittestandardseks, ebatõenäoliseks ja kahjumiks. Seejärel määratakse üldine kaalutud klassifikatsioon, mis sisaldab 20% mittestandardseid, 50% kahtlaseid ja 100% kahjumiks klassifitseeritud varasid. Üldise kaalutud klassifikatsiooni suhe kogukapitali on peamine näitaja, mis määrab varade kvaliteedi.

Kolmandas etapis muutuvad panga tulud järelevalveasutuste tähelepanuobjektiks. Sissetulekuid hinnatakse nende taseme (kogus) ja struktuuri (kvaliteet) alusel. Kvantitatiivsest aspektist lähtudes hinnatakse tulusid pangavarade kasumlikkuse analüüsi kaudu (määratakse puhaskasumi jagamisel koguvarade keskmise väärtusega) kolme aasta jooksul vastavas pangagrupis. Kolme aasta andmete kasutamine võimaldab elimineerida pangatulu lühiajaliste turukõikumiste moonutavat mõju. Tulude analüüsimisel kasutatakse järgmist pankade klassifikatsiooni koguvarade järgi: alla 50 miljoni dollari; 50-100 miljonit dollarit; 100-300 miljonit dollarit; 1-5 miljardit dollarit; rohkem kui 5 miljardit dollarit.Sissetulekute hindamisel kasutatakse viiepallilist hindamissüsteemi.

Seejärel analüüsitakse panga bilansi likviidsust. Viimast hinnatakse panga suutlikkusest oma kohustusi õigeaegselt täita ja valmisolekust rahuldada teenindatavate klientide laenuvajadusi. Likviidsusanalüüs ja ka kasumlikkuse analüüs on pangati erinevad, olenevalt pangatoimingute suurusest, sisust ja ulatusest. Erinevate pankade likviidsuse hindamiseks pole ühest valemit. Konkreetse panga likviidsust hinnatakse 1-5, võttes arvesse hoiuste volatiilsust, intressimäärade muutustele tundlikest krediidiressurssidest sõltuvuse astet, likviidsete varade kättesaadavust, rahaturgude kättesaadavust, varade ja kohustuste haldamise tõhusus, laenukohustuste sisu, suurus ja eeldatav kasutamine tulevikus .

Ja lõpuks, viimases etapis analüüsitakse juhtimise kvaliteeti. Seda hinnatakse panga tegevuse juhtimise tulemuslikkuse seisukohalt. Arvesse võetakse paljusid objektiivseid ja subjektiivseid tegureid. Lisaks sellistele teguritele nagu kapitali adekvaatsus, varade kvaliteet ja kasumlikkus hinnatakse administratsiooni tulemuslikkust ka selliste parameetrite järgi nagu professionaalne kompetents, oskus tööd juhtida ja juhtida, pangandusreeglite järgimine, planeerimise ja muutuvatele oludele reageerimise oskus, jne. Skaleerimine toimub sama viiepallise hindamissüsteemi alusel.

Kui pangajärelevalve on hinnanud kõik viis CAMEL süsteemi komponenti, saab võimalikuks määrata panga üldreiting, mida nimetatakse koondreitinguks. Selleks liidetakse viie näitaja hinded kokku ja jagatakse viiega. Liitreiting annab pangajärelevalvele selgelt märku, kas pank tervikuna on "hea", "rahuldav", "piisav", "kriitiline" või "mitterahuldav".

Mõelge ülaltoodud meetodite peamistele puudustele ja eelistele (tabel 1.2.1).

Tabel 1.2.1

Kommertspankade finantsanalüüsi meetodite puudused ja eelised

Tabeli analüüs viitab sellele, et edaspidi põhineb pankade finantsanalüüsi meetodite väljatöötamine traditsiooniliste meetodite eelistel põhinevate meetodite rakendamisel ja nende võimalikul kombineerimisel.

Uute ja/või vanade meetodite väljatöötamine pankade finantsseisundi analüüsimiseks eeldab eelkõige piisavat tehnilist ja infobaasi. Praegu on kodumaiste pankade kõrge arvutitehnoloogia kiire arengu taustal kaasaegsete analüütiliste tarkvaratoodete kättesaadavus üks peamisi konkurentsieeliseid. Venemaa pangandussüsteemi jaoks on väga olulised pangandustegevuse analüüsisüsteemid, mis võimaldavad tervikliku ja õige esialgse teabe põhjal luua adekvaatse pildi nii pangandussektori kui terviku kui ka üksikute krediidiasutuste olukorrast.

Seega tuleb uuringu esimese peatüki tulemusi kokku võttes märkida, et kommertspanga finantsseisundi analüüs on panga finantstulemuste uurimisega seotud eriteadmiste süsteem, mis teeb kindlaks tegurid, mis on seotud panga majandustulemuste uurimisega, mis on seotud panga finantsseisundi analüüs. käimasolevate protsesside trendid ja proportsioonid, põhjendades panga arengusuundi.

Kommertspanga finantsseisundi analüüsi olemus väljendub tema funktsioonide kaudu, mille hulka kuuluvad: objektiivne hinnang analüüsiobjekti finantsseisundile, finantstulemustele, efektiivsusele ja äritegevusele; saavutatud seisundi tegurite ja põhjuste ning saadud tulemuste tuvastamine; aktsepteeritud juhtimisotsuste ettevalmistamine; reservide väljaselgitamine finantsseisundi ja majandustulemuste parandamiseks, kõigi tegevuste efektiivsuse tõstmiseks.

Kommertspanga finantsseisundi analüüsi ülesanded on: panga omavahendite (kapitali) haldamise tulemuslikkuse hindamine; tegurite mõju määramine panga majandustulemustele ja finantsseisundile; panga varade ja kohustuste juhtimise tulemuslikkuse hindamine; näitajate väärtuste määramine, mis iseloomustavad panga poolt oma tegevuse jaoks kohustuslike majandusstandardite, sealhulgas likviidsusnäitajate täitmist; muude üldistavate finantsnäitajate määramine.

Kommertspanga analüüsimisel tuleks lähtuda teatud põhimõtetest (riiklus, teadus, järjepidevus jne) ning kuna need põhimõtted on omavahel seotud ja sõltuvad, siis on vaja tagada nende igakülgne kasutamine analüüsi käigus.

Erilist tähelepanu tuleks pöörata analüüsi infotoe korraldusele, see tähendab, et analüüsis on vaja kasutada infot, mis vastab mitmetele nõuetele: teabe analüütilisus, usaldusväärsus, tõhusus, võrreldavus, ratsionaalsus jne.

PEATÜKK 2. CJSC BANK VENEMAA STANDARDI FINANTSSEISU ANALÜÜS

.1 Russian Standard Bank CJSC organisatsioonilised ja majanduslikud omadused

Russian Standard Bank CJSC asutati 1999. aastal. Panga põhiaktsionär on valdusfirma ZAO Russian Standard Company.

Täna on ZAO Russian Standard Bank üks suurimaid föderaalse tähtsusega riiklikke finantsasutusi.

Russian Standard Bank CJSC on juhtiv erapank jaelaenude turul:

· krediidiprogrammid enam kui 1200 riigi asulas;

· rohkem kui 23 miljonit eraklienti;

· üle 25 miljoni pangakaardi;

· umbes 30 miljardit dollarit väljastatud laene;

· rohkem kui 2500 sularahaautomaati ning 400 filiaali ja kontorit;

· American Express ® maksesüsteemi kaartide väljastamise ja teenindamise ainuõigus Vene Föderatsiooni territooriumil;

· 24 tundi ööpäevas, 7 päeva nädalas, 365 päeva aastas.

Russian Standard Bank CJSC järgib ettevõtte juhtimise ja ettevõtte eetika kõrgeimaid standardeid. Russian Standard Bank CJSC juhtkond järgib rahvusvahelisi juhtimise ja äritegevuse läbipaistvuse põhimõtteid.

Russian Standard Bank CJSC juhtimisstruktuur, poliitika ja äriprotsessid on üles ehitatud nii, et oleks tagatud otsuste tegemise ja äriprotsesside elluviimise tõhusus ja läbipaistvus.

Edu võti on kõrgelt professionaalsetest juhtidest koosnev meeskond, kellel on laialdased kogemused Venemaa finantssüsteemis. Russian Standard Bank CJSC töötajate eesmärk on pakkuda kõige avatud juurdepääsu finantsteenustele ja parimat teenindustaset.

Russian Standard Bank CJSC on üks suurimaid föderaalse tähtsusega riiklikke finantsasutusi. Pank rakendab elanikkonnale mõeldud krediidiprogramme enam kui 1200 riigi asulas. Alates 2006. aastast on Russian Standard Bank CJSC teostanud pangatoiminguid Ukrainas. Russian Standard Bank CJSC klientide arv on ületanud 23 miljonit inimest, elanikkonnale antud laenude kogusumma on ületanud 30 miljardi dollari piiri. Russian Standard Bank CJSC on oma klientidele väljastanud enam kui 25 miljonit pangakaarti ning alates 2005. aastast on ta Venemaal ainult American Express ® maksesüsteemi kaarte väljastanud ja teenindanud. Russian Standard Bank CJSC kaubanduspartnerite arv ületab 35 000 organisatsiooni.

Russian Standard Bank CJSC jätkab oma osakondade piirkondliku struktuuri arendamist ja kvalitatiivset muutmist. 2009. aastal avati panga filiaalid Doni-äärses Rostovis, Jekaterinburgis, Kaasanis, Ufas, Omskis, Samaras ja Voronežis. Esinduste struktuuri muutmine harukontoriks võimaldas laiendada pakutavate teenuste valikut ja ettevõtluse geograafiat. Osana filiaalide struktuuri arendamist piirkondades on plaanis avada tegutsevad kontorid, mis pakuvad elanikele võimalust saada kvalifitseeritud nõustamist, osta pangatooteid ja -teenuseid. 2009. aastal avas Russian Standard Bank CJSC 69 uut filiaali. Russian Standard Bank CJSC filiaalide koguarv Moskvas on jõudnud 21-ni. Praegu koosneb Russian Standard Bank piirkondlik klienditeenindusvõrk enam kui 400 filiaalist, kontorist ja esindusest. Russian Standard Bank CJSC sularahaautomaatide võrgustik hõlmab umbes 2100 vastuvõtuautomaati ja umbes 400 sularahaautomaati.

Russian Standard Bank CJSC tegutseb Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuli 2001. aasta üldlitsentsi nr 2289 alusel.

2010. aastal arendas pank oluliselt süsteemi arvutusvõimsust ja funktsionaalsust, laiendades oma kohalolekut uutes tehingutüüpides.

Olemasolev IT-platvorm varustati uute serverimudelitega, mis võimaldas mitte ainult efektiivselt hallata olemasolevat tüüpi ärisid, säilitades valdkonna liidripositsiooni äriprotsesside automatiseerimises, vaid ka kiirendada andmetöötlust ja muuta klienditeenindus kiiremaks. . IT-platvormi funktsionaalsust on oluliselt laiendatud äriarenduse vallas Virtuaalsete Ettemakse- ja Kinkekaartidega, mis omakorda on laiendanud klientide tehingute sooritamist interneti ja mobiiltelefoni vahendusel. 2010. aastal suurendati panga taristut partnerluse kaudu suurte makseteenuse ettevõtetega, ühendati uued esindused, sularahapunktid, sularahaautomaadid, vastuvõtuautomaadid, kassaterminalid.

Märkimisväärne samm IT-tehnoloogiate arendamisel oli PCI DSS sertifikaadi saamine Panga poolt, mis on hinnang panga süsteemide kvaliteedistandardile maailma tasemel. Kõik tehtavad tööd võimaldavad hoida Panga äriprotsesside automatiseerituse kõrget taset, töödelda järjest suurenevat arvu toiminguid, sooritades neid toiminguid katkematult suure usaldusväärsusega. Infosüsteemide kasv vastab Panga äritegevuse arengule ning tulemustulemused kinnitavad valitud tehnoloogiliste lahenduste õigsust.

.2 Russian Standard Bank CJSC finantsseisundi analüüs

Vaatleme kommertspanga ZAO Russian Standard Bank varade dünaamikat analüüsitud perioodil: 2009-2011 (tabel 2.2.1).

Tabel 2.2.1

Panga CJSC Russian Standard Bank varade dünaamika aastatel 2009-2011, tuhat rubla

Tabeli 2.2.1 analüüs võimaldab teha järgmised järeldused:

) 2010. aastal võrreldes 2009. aastaga on panga varade kasv 7 213 353 tuhande rubla ulatuses. (kasvutempo 216,67%). Samal ajal suurenevad igat tüüpi pangavarad, välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpanga krediidiasutuste vahendid. Absoluutarvudes kasvasid enim netolaenud ja sularaha, suhteliselt - vahendid krediidiasutustes ja muud varad. Võrreldes 2008. aastaga kajastuvad varade struktuuris netoinvesteeringud müügiootel väärtpaberitesse;

) 2011. aastal on võrreldes 2010. aastaga ka panga varade kasv summas 18 541 284 tuhat rubla. (kasvutempo 238,41%). Samas on näha ka igat liiki pangavarade kasvu: absoluutarvudes suurenesid enim netovõlg ja põhivara, immateriaalne põhivara ja varud, suhtelises arvestuses - põhivara, immateriaalne põhivara, varud ja netoinvesteeringud müügil olevad väärtpaberid. Võrreldes 2010. aastaga kajastuvad varade struktuuris netoinvesteeringud kauplemisväärtpaberitesse ja netoinvesteeringud lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse;

) panga varade kasv kogu analüüsitud perioodi jooksul viitab panga tegevuse ulatuse laienemisele.

Tabel 2.2.2

Kommertspanga ZAO Russian Standard Bank varade struktuur 2009-2011, %.

Tabeli 2.2.2 analüüs näitab, et:

) 2009. aastal domineerivad panga varade struktuuris Vene Föderatsiooni Keskpangas asuvate krediidiasutuste netovõlg ja vahendid;

) 2010. aastal domineerib võrreldes 2009. aastaga varade struktuuris ka netolaenuvõlg, mille osakaal kasvab veel 4,98%, kuid krediidiasutuste vahendite osatähtsus Vene Föderatsiooni Keskpangas väheneb, mis koos sularaha ja rahaliste vahenditega krediidiasutustes panga varade struktuuris on neil sama järjekorraga aktsiaid;

) 2011. aastal võrreldes 2010. aastaga domineerib varade struktuuris ka laenu netovõlg, oluliselt suureneb põhivara, immateriaalse põhivara ja varude osakaal, ülejäänud varaliikide osakaalud oluliselt ei muutunud.

Jagame kommertspanga ZAO Russian Standard Bank kohustuste analüüsi panga kapitali ja kohustuste analüüsiks.

Vaatleme kapitali dünaamikat analüüsitud perioodil (tabel 2.2.3).

Tabel 2.2.3

Panga kapitali dünaamika ZAO Russian Standard Bank aastatel 2009-2011, tuhat rubla

Tabeli 2.2.3 analüüs võimaldab teha järgmised järeldused:

) 2010. aastal on võrreldes 2009. aastaga 589 872 tuhande rubla võrra suurenenud panga omavahendite allikad. (kasvutempo 157,02%). Samal ajal suurenevad igat liiki panga omavahendid, välja arvatud aruandeperioodi jaotatav kasum. Absoluutarvudes suurenesid enim aktsionäride rahalised vahendid, suhteliselt - krediidiasutuse käsutuses olnud varasemate aastate vahendid ja kasutamata kasum;

) 2011. aastal on võrreldes 2010. aastaga ka panga omavahendite allikate kasv 3 399 111 tuhande rubla ulatuses. (kasvutempo 309,26%). Samas on märgata panga kõikide omavahendite liikide kasvu: absoluutarvudes suurenes enim põhivara ja aktsionäride vahendite ümberhindlus, suhtelises arvestuses - aruandeperioodi jaotuskasum. Võrreldes 2010. aastaga ilmuvad organisatsiooni kapitalistruktuuris sellised allikaliigid nagu ülekurss ja põhivara ümberhindlus.

Tabel 2.2.4

Kommertspanga ZAO Russian Standard Bank kapitalistruktuur aastatel 2009-2011, %.

Tabeli 2.2.4 analüüs näitab, et:

) aastatel 2009 ja 2010 domineerivad panga kapitalistruktuuris aktsionäride fondid;

) 2011. aastal võrreldes 2010. aastaga suurenes varade struktuuris oluliselt sellise omavahendite allika nagu põhivara ümberhindlus osatähtsus, samas vähenes oluliselt aktsionäride vahendite osakaal.

Vaatleme kohustuste dünaamikat analüüsitud perioodil (tabel 2.2.5).

Tabel 2.2.5

Russian Standard Bank CJSC pangakohustuste dünaamika aastatel 2009-2011, tuhat rubla

Tabeli 2.2.5 analüüs võimaldab teha järgmised järeldused:

) 2010. aastal võrreldes 2009. aastaga on panga kohustused suurenenud summas 6 623 481 tuhat rubla. (kasvutempo 228,66%). Samas on näha kõikide kohustuste liikide kasvu: absoluutarvudes on enim kasvanud klientide (mittekrediidiorganisatsioonide) rahalised vahendid, suhtelises arvestuses - muud kohustused;

) 2011. aastal on võrreldes 2010. aastaga ka panga kohustuste kasv summas 6 623 481 tuhat rubla. (kasvutempo 228,66%). Samas on näha ka panga kõikide kohustuste liikide kasvu: absoluutarvudes suurenesid enim klientide (mittekrediidiasutused) vahendid, suhteliselt - krediidiasutuste vahendid.

Tabel 2.2.6

Kommertspanga CJSC Russian Standard Bank kohustuste struktuur 2009-2011, %

Tabeli 2.2.6 analüüs näitab, et:

) panga kohustuste struktuuris on analüüsitaval perioodil olulisel määral ülekaalus klientide (mittekrediidiorganisatsioonide) rahalised vahendid, millele järgnevad väljastatud võlakohustused; muud liiki kohustused moodustavad ebaolulise osa;

) analüüsitud perioodi kohta muutub panga kohustuste struktuur ebaoluliselt.

Kommertspanga likviidsuse all tuleks mõista panga võimet tagada oma vajaduste õigeaegne finantseerimine minimaalsete kuludega. Panga likviidsuse määrab varade ja kohustuste jääk, paigutatud varade ja panga poolt kaasatud kohustuste tingimuste täitmise määr ning see eeldab ka võimalust müüa likviidseid varasid ja omandada raha erinevate finantsinstrumentide kaudu. võimalikult lühikese aja jooksul ja minimaalsete kahjudega.

Levinud likviidsuse mõõtmise instrumendid on varade ja kohustuste tähtstruktuur, samuti erinevad kõrge likviidsete varade mahu piisavust iseloomustavad koefitsiendid: hetke-, jooksev-, pika- ja üldlikviidsuse suhtarvud, määramise kord, milliste nende standardväärtust reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend nr 110-I "Pankade kohustuslike standardite kohta":

1) Kiirlikviidsuskordaja (N 2) on panga kõrge likviidsusega varade ja panga nõudekontode kohustuste suhe, mis määratakse järgmise valemiga:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

kus LA M - ülilikviidsed varad, s.o. finantsvarad, mis peavad laekuma järgmise kalendripäeva jooksul ja (või) mida pank saab kohe nõuda või müüa;

OV M - kohustused (kohustused) nõudmisel, mille kohta hoiustaja ja (või) võlausaldaja võivad esitada nõude nende koheseks tagastamiseks.

) Jooksev likviidsuskordaja (N 3) on panga likviidsete varade ja panga kohustuste summa suhe nõudmisel ja kuni 30 päeva jooksul:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

kus LA T - likviidsed varad, s.o. finantsvarad, mis peavad olema panka laekunud ja (või) mida saab nõuda järgmise 30 kalendripäeva jooksul ja (või) vajadusel müüa pank järgmise 30 kalendripäeva jooksul;

OVT - nõudmisel kohustused (kohustused), mille viivitamatuks tagasimaksmiseks võivad hoiustaja ja (või) võlausaldaja esitada nõude ning panga kohustused võlausaldajate (hoiustajate) ees tähtajaga järgmise 30 kalendripäeva jooksul.

) Pikaajaline likviidsuskordaja (N 4) on kogu võla pangale üle aasta panga kapitali, samuti panga kohustuste deposiitkontodel, saadud laenude ja muude pikaajaliste kohustuste suhe perioodi jooksul. üle aasta ja arvutatakse valemiga

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

kus C RD - krediidinõuded, mille järelejäänud tähtaeg on üle 365 või 366 kalendripäeva, samuti pikendatud laenud, mille puhul on äsja kehtestatud tagasimaksetingimusi arvestades järelejäänud tähtaeg üle 365 või 366 kalendripäevad;

K - panga omakapital;

ML - panga kohustused (kohustused) panka saadud laenudelt ja hoiustelt, samuti turul ringlevatelt võlakohustustelt, mille järelejäänud tähtaeg on üle 365 või 366 kalendripäeva.

Arvutame need näitajad analüüsitava panga ZAO Russian Standard Bank jaoks.

Selleks tuleb arvestada panga varade ja kohustuste rühmitamist aastateks 2009-2011 (tabel 2.2.7).

Tabel 2.2.7

Panga ZAO Russian Standard Bank varade ja kohustuste rühmitus aastateks 2009-2011, tuhat rubla.

Tabeli põhjal arvutame likviidsusnäitajad.

) Kiirlikviidsuskordaja (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Praegune likviidsuskordaja (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Pikaajaline likviidsuskordaja (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Mõelge nende näitajate dünaamikale (tabel 2.2.8)

Tabel 2.2.8

Panga ZAO Russian Standard Bank likviidsusnäitajate dünaamika aastatel 2009-2011, %

Tabeli 2.2.8 analüüs võimaldab teha järgmised järeldused:

) Kiire likviidsuse majanduslik tähendus seisneb selles, et iga 10 rubla nõudluskontol peavad kommertspangad hoidma reservis vähemalt 1,5 rubla. Selle näitaja väärtust tõstes vähendab keskpank võimalust luua passiivsetel kontodel uut raha ning seda vähendades laiendab pankade väljalaskevõimet.

Arvutatud näitajate võrdlus H 2 suhte minimaalse lubatud väärtusega (15%) võimaldab järeldada, et analüüsitava perioodi alguses ei olnud pangal piisavat hetkelikviidsust. Dünaamikas oli aga selle näitaja tõus (joonis 2.2.1).

Riis. 2.2.1 Panga ZAO Russian Standard Bank hetkelikviidsuskordaja dünaamika aastatel 2009-2011

) Praeguse likviidsuskordaja arvutamine võimaldab reguleerida pankade aktiivset ja passiivset tegevust, et hoida nende bilansis vajalikku likviidsust. Hinnangulise näitaja tegelikke väärtusi saab kasutada pangandussüsteemi institutsioonide analüütilises töös. Jooksvate likviidsusnormide arvutatud näitajate võrdlus normi minimaalse lubatud väärtusega (50%) võimaldab järeldada, et panga hetkelikviidsus on piisav. Dünaamikas on aga selle näitaja langus (joonis 2.2.2).

Riis. 2.2.2 Panga ZAO Russian Standard Bank praeguse likviidsuskordaja dünaamika aastatel 2009-2011

Pikaajaliste likviidsusnormide arvutatud näitajate võrdlus normi maksimaalse lubatud väärtusega H 4 (120%) võimaldab järeldada, et panga pikaajaline likviidsus on piisav. Samal ajal suureneb see näitaja dünaamikas (joonis 2.2.3).

Riis. 2.2.3 Panga ZAO Russian Standard Bank pikaajalise likviidsusnäitaja dünaamika aastatel 2009-2011

Arvutatud likviidsuskordaja üldanalüüs võimaldab järeldada, et panga likviidsuskao risk on minimaalne.

Tuleb märkida, et likviidsusnõuded on vastuolus sihtfunktsiooniga maksimeerida tulu varaühiku kohta. Mida suurem on panga portfellis hoitavate varade likviidsus, seda väiksem on nendega kaasnev risk, kuid vastavalt madalam on nende eest makstav intressimäär. Panga juhtimise kunst on tagada varadesse investeeritud kapitali kõrgeim tootlus, ületamata samas aktsepteeritud likviidsusstandardeid.

Nõutava likviidsuse taseme tagamiseks on järgmised võimalused:

krediidi väljavõtmine või konverteerimine;

· laenu- ja investeeringute portfelli osa müük;

· varade ja kohustuste jaotamine, koostades kõigi kohustuste kontode tabeli, et teha kindlaks, milline osa igast kohustuse liigist tuleks paigutada likviidsete varade kirjetesse, et säilitada teatud likviidsuskordajad;

· passiivsete operatsioonide ulatuse laiendamine klientidelt raha meelitamiseks;

· kaubeldavate hoiusesertifikaatide, võlakirjade jms väljastamine;

· Keskpangast laenu saamine jne.

Analüüsime panga tegevuse riskantsust kolme riskitüübi puhul: krediit, intress ja valuuta.

Krediidirisk - panga rahavoogude struktuuri ebasoodsast muutusest tuleneva kahju tõenäosus, mis on tingitud klientide, vastaspoolte või emitentide poolt panga ees võetud kohustuste või panga tagatud tehingutest tulenevate kohustuste täitmata jätmisest (või ebatäpsest täitmisest). Pank. Sellesse kategooriasse kuuluvad riskid, mis on seotud nii laenuvõtjatele otselaenu andmise ja neile krediidiga seotud teenuste osutamisega, kui ka riskid, mis on seotud panga avatud turul tehtud tehingute arveldustingimuste rikkumisega.

Hindame kommertspanga CJSC Russian Standard Bank krediidiriski ekspertmeetodil. Selleks kaaluge ja hinnake järgmisi krediidiriski tegurite rühmi:

Krediidiriski suurendavad tegurid on järgmised:

1) märkimisväärses koguses laenuvõtjate või majandusharude kitsale ringile väljastatud summasid, s.o. panga laenutegevuse koondumine mis tahes valdkonda (majandusharu), mis on tundlik majanduse muutuste suhtes;

2) suur osa laenudest ja muudest pangalepingutest, mis on seotud teatud finantsraskustes klientidega;

) panga tegevuse koondumine väheuuritud, uutesse, ebatraditsioonilistesse valdkondadesse;

) sagedaste või oluliste muudatuste sisseviimine panga laenude andmise, väärtpaberiportfelli moodustamise poliitikas;

) uute ja hiljuti meelitatud klientide osakaal, kelle kohta pangal puudub piisav teave;

) liberaalne krediidipoliitika (laenu andmine ilma vajaliku teabeta ja kliendi finantsseisundi analüüsita);

) suutmatus saada laenu jaoks sobivat tagatist või aktsepteerida tagatiseks väärtusi, mida on turul raske müüa või mis on kiiresti amortiseerunud;

) üksteisega seotud laenuvõtjatele väljastatud märkimisväärsed summad;

) ebastabiilne majanduslik ja poliitiline olukord;

ebatõenäoline;

ebatõenäoline;

Tõenäoline;

Väga tõenäoline;

Peaaegu võimalik.

Samuti määravad eksperdid igale tegurite rühmale oma kaalu (w i), mis peegeldab teguri mõju osakaalu koguriskis. Sel juhul on kaalude summa 1.

Krediidiriski suurus (R) iga eksperdi kohta määratakse järgmise valemiga:

R = Σ (B i × w i).

Vaatleme ekspertide hinnanguid skooride ja tegurite kaalude kohta, samuti iga eksperdi krediidiriski suurust (tabelid 2.2.9 - 2.2.13).

Tabel 2.2.9

Krediidiriski tegurite hindamine (ekspert 1)

Tabel 2.2.10

Krediidiriski tegurite hindamine (ekspert 2)

Tabel 2.2.11

Krediidiriski tegurite hindamine (ekspert 3)

Tabel 2.2.12

Krediidiriski tegurite hindamine (ekspert 4)

Tabel 2.2.13

Krediidiriski tegurite hindamine (ekspert 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Mida lähemal on R media 1-le, seda väiksem on risk, mida lähemal 5-le, seda suurem. Riski suuruse hindamisel saab kasutada järgmist riskitsoonide skaalat (joonis 2.2.4).

Riis. 2.2.4 Riskipiirkondade ulatus

Seega võimaldab meie poolt eksperthinnangu meetodil leitud keskmine riskiväärtus järeldada, et analüüsitava panga krediidiriski tase on aktsepteeritava riski tsoonis.

Teine riskiliik, millele pangariskide maandamise protsessis tähelepanu pöörata, on intressimäär. Suurenenud turuintressi- ja valuutakursside kõikumised ning hoiuste intressimäära dereguleerimine on viinud selleni, et intressiriskide juhtimine on muutunud panga finantsjuhtimise üheks võtmeülesandeks ja seda peetakse tänapäeval panga finantsjuhtimise põhiülesanneteks. finantsvahendaja varade ja kohustuste juhtimise kontseptsiooni element.

Intressiriski juhtimine hõlmab nii panga varade kui ka kohustuste haldamist. Selle juhtimise eripära on see, et seda piiravad esiteks panga varaportfelli likviidsusnõuded ja krediidirisk ning teiseks teiste pankade hinnakonkurents. Kohustuste haldamine on keeruline võlainstrumentide piiratud valiku ja suuruse tõttu, mida pank saab igal ajahetkel edukalt oma hoiustajate ja teiste võlausaldajate sekka paigutada, ning teiste pankade ja pangaväliste laenuasutuste hinnakonkurentsi vabade vahendite pärast.

Intressiriski hindamiseks kasutame variatsiooninäitajate arvutamisel põhinevat riskihindamise statistilist meetodit. Selleks arvutame mitme näitaja variatsiooninäitajad:

) Venemaa Keskpanga refinantseerimismäär;

) konkureerivate pankade keskmine määr mittefinantsorganisatsioonidele antud laenudel;

) konkureerivate pankade keskmine intressimäär kodumajapidamiste hoiuste ilma nõudmiseni hoiusteta.

Venemaa Keskpanga refinantseerimismäära variatsiooninäitajate arvutamiseks koostame tabeli 2.2.14.

Tabel 2.2.14

Variatsiooninäitajate arvutamine Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäära alusel

Venemaa keskpanga refinantseerimismäära keskmine väärtus määratakse lihtsa aritmeetilise keskmise valemiga:

x media 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Kuna variatsioonikoefitsiendi väärtus on alla 40%, on Venemaa Keskpanga refinantseerimismäära keskmise väärtuse väärtus usaldusväärne, mis tähendab, et seda tüüpi intressimäära risk - panga kahjumi risk. Venemaa Keskpanga refinantseerimismäära muutustele - ei ole suur.

Konkureerivate pankade mittefinantsorganisatsioonidele antud laenude intressimäära variatsiooninäitajate arvutamiseks koostame tabeli 2.2.15.

Tabel 2.2.15

Mittefinantsorganisatsioonidele antud laenude variatsiooninäitajate arvutamine konkureerivate pankade määra järgi 2011. aastaks

Mittefinantsorganisatsioonidele antavate laenude keskmine väärtus konkureerivate pankade intressimäära järgi on:

x keskkonnad 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Keskmise väärtuse jaotuse määramiseks kasutame standardhälbe leidmiseks valemit:

Laenuintressi aritmeetilise keskmise väärtuse usaldusväärsuse mõõtmiseks arvutatakse variatsioonikordaja järgmise valemi abil:

Kuna konkureerivate pankade intressimäära variatsioonikoefitsiendi väärtus mittefinantsorganisatsioonidele antavate laenude puhul on alla 40%, siis on konkureerivate pankade intressimäära keskmise väärtuse väärtus mittefinantsorganisatsioonidele antavate laenude puhul usaldusväärne, mis tähendab, et seda tüüpi intressimäära risk on pankade kahjumite oht, mis on tingitud mittefinantsorganisatsioonide laenukonkurentide intressimäära muutustest (mõnede klientide tähelepanu hajutamine konkurentidele) - mitte suur.

Konkureerivate pankade elanikkonnale antud laenude intressimäära variatsiooninäitajate arvutamiseks koostame tabeli 2.2.16.

Tabel 2.2.16

Elanikkonnale antud laenude variatsiooninäitajate arvutamine 2011. aasta pankade-konkurentide määras

Pankade-konkurentide intressimäära järgi elanikkonnale antud laenude keskmine väärtus on võrdne:

Arvutame variatsioonikoefitsiendi:

Kuna variatsioonikoefitsiendi väärtus pankade-konkurentide intressimääraga elanikkonnale laenu andmisel on alla 40%, tähendab see seda, et seda tüüpi intressimäära risk - pankade intressimäära muutuste tõttu pangakahjude risk - konkurendid kodumajapidamistele laenu andmisel (lahutades mõned kliendid konkurentidest) - ei ole suur.

Samamoodi hindame valuutariski, milleks on risk kaotada organisatsiooni raha vahetuskursside muutumise tõttu. Seega tuleb analüüsida USA dollari kursi kõikumise näitajaid (tabel 2.2.17).

Tuleb märkida, et kursus põhineb prognoosiandmetel, mis sisalduvad Vene Föderatsiooni eelarve moodustamisel.

Tabel 2.2.17

USA dollari vahetuskursi kõikumise näitajate arvutamine

USA dollari keskmine väärtus on võrdne:

x Kolmapäeviti 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rubla.

Leiame standardhälbe:

hõõruda.

Määratleme variatsioonikoefitsiendi:

Kuna variatsioonikoefitsiendi väärtus on üle 40%, siis valuutarisk – risk kaotada organisatsiooni raha vahetuskursside muutumise tõttu – on panga jaoks märkimisväärne.

Seega võimaldab kommertspanga intressi- ja valuutariski hindamine statistilistel meetoditel teha järgmised järeldused:

) Venemaa Keskpanga refinantseerimismäära muutuste tõttu pangakahjude risk ei ole suur;

) konkureerivate pankade mittefinantsorganisatsioonidele antavate laenude intressimäära muutumise tõttu (osa kliente konkurentidest hajutades) ei ole pangakahjude risk suur;

) pankade-konkurentide elanike laenumäära muutuste tõttu (osa klientide tähelepanu hajumine konkurentidele) ei ole pangakahjude risk suur;

) valuutarisk - risk kaotada organisatsiooni raha vahetuskursside muutumise tõttu - on panga jaoks märkimisväärne.

Tabel 2.2.18

Panga CJSC "Bank Russian Standard" sissetulekute dünaamika aastatel 2009-2011, tuhat rubla.

Panga finantsseisundi analüüsi meetod on kommertspanga tegevuse terviklik, orgaaniliselt seotud uuring, kasutades matemaatilisi, statistilisi, raamatupidamislikke ja muid teabetöötluse meetodeid. Finantsseisundi analüüsi meetodi iseloomulikud tunnused on:

• - panga tegevust igakülgselt iseloomustava näitajate süsteemi kasutamine;
• - nende näitajate muutuste tegurite ja põhjuste uurimine;
• - nendevahelise seose tuvastamine ja mõõtmine.

Analüüsis kasutatakse reeglina näitajate süsteemi, mis moodustatakse operatiivarvestuse ja kontrolli protsessis. Osa puuduvaid näitajaid arvutatakse uuringu käigus välja. Analüüsi kaudu selgitatakse välja olulisemad tegurinäitajad, mis mõjutavad panga tegevuse tulemuste muutumist.

Analüüsitud näitajate vaheliste seoste tuvastamine ja mõõtmine annab tervikliku, orgaaniliselt omavahel seotud uuringu kommertspanga tööst.

Rühmitamise meetod võimaldab uurida majandusnähtusi nende seotuses ja vastastikuses sõltuvuses, tuvastada üksikute tegurite mõju uuritavale näitajale, tuvastada pankade tegevusele omaste teatud mustrite avaldumist. Oluline on meeles pidada, et rühmitamisel tuleks alati lähtuda uuritavate nähtuste ja protsesside ning neid põhjustavate põhjuste ja tegurite mõistlikust klassifikatsioonist.

Pangajäägi analüüsimisel kasutatakse eelkõige kontode grupeerimist varade ja kohustuste kaupa.

Sõltuvalt analüüsi eesmärkidest rühmitatakse varade ja kohustuste kirjed mitmete tunnuste järgi. Kohustused rühmitatakse vastavalt omandivormile, kusjuures kasutatakse järgmisi tunnuseid: maksumus, nõudluse määr, töövõtjad, tähtajad, toimingute liigid, kasutustagatised, allikate tüübid. Vara on rühmitatud moodustamise organisatsioonilise ja juriidilise vormi, omandivormi, majandusharude ja tegevusliigi järgi. Kõiki neid rühmi saab täiendavalt jagada kasumlikkuse, likviidsuse, vastaspoolte, tingimuste, toimingute tüüpide, varade väärtuse võimaliku kadumise riskiastme ja investeerimisvormide järgi.

Bilansikirjete rühmitamisel tehinguobjektide järgi nii varade kui ka kohustuste järgi eristatakse: pankadevahelised toimingud, pangasisesed toimingud, toimingud klientidega, toimingud teiste vastaspooltega.

Analüüsi käigus kasutatakse bilansikontode olulisemaid rühmitusi panga oma- ja laenuressursside jaotuse, pika- ja lühiajaliste krediidiinvesteeringute, aktiivsete-passiivsete toimingute tingimuste, liikide osas. tuludest ja kuludest jne. Bilansi varasid saab rühmitada vastavalt likviidsusastmele, tasuvusastmele, riskiastmele jne.

Oluline on meeles pidada, et varade ja kohustuste rühmitamise kriteeriumid, detailsusaste ja muud tunnused on määratud pangas tehtava analüütilise töö konkreetsete eesmärkidega.

Võrdlusmeetod on vajalik panga tegevusest tervikliku pildi saamiseks. Oluline on pidevalt jälgida üksikute bilansikirjete ja arvestuslike näitajate muutusi, samas kindlasti ka nende väärtusi võrrelda. Võrdlusmeetod võimaldab määrata dünaamiliste muutuste ja kõrvalekallete põhjused ja mõju, näiteks tegelik likviidsus normatiivsest, tuvastada reserve pangatoimingute kasumlikkuse suurendamiseks ja tegevuskulude vähendamiseks.

Tuleb meeles pidada, et võrdlusmeetodi rakendamise tingimuseks on võrreldavate näitajate täielik võrreldavus, s.o. ühtsuse olemasolu nende arvutamise meetodis. Sellega seoses kasutatakse võrreldavusmeetodeid: otsene ümberarvutamine, sulgemine, taandamine ühele alusele.

Praktilise tegevuse ja pangajuhtimise jaoks pakub huvi mitte ainult pangasisene võrdlev analüüs, vaid ka peamiste olulisemate kasumlikkuse, likviidsuse, usaldusväärsuse näitajate võrdlus teiste pankade andmetega. Vaadeldavat analüüsimeetodit nimetatakse pankadevaheliseks võrdlevaks analüüsiks.

Koefitsiendi meetodit kasutatakse erinevate bilansikirjete, osade või bilansikirjete rühmade vahelise kvantitatiivse seose tuvastamiseks. Paralleelselt sellega saab kasutada rühmitamise ja võrdlemise meetodeid. Koefitsiendi meetodil saab arvutada teatud artikli osa kohustuste (varade) kogumahust või bilansi vastavas jaos. Aktiivseid (passiivseid) kontosid saab võrrelda nii kohustuste (varade) vastandkontodega kui ka eelmiste perioodide bilansside sarnaste kontodega, s.t. dünaamikas.

Koefitsientide meetod on vajalik selleks, et kontrollida Venemaa Keskpanga likviidsuse taseme kapitali adekvaatsust, kommertspankade tegevuse riskantsust. Seda saab kasutada ka refinantseerimisoperatsioonide kvantifitseerimiseks.

Analüüsitulemuste visualiseerimise meetodid, millest üks on tabelimeetod. Selle meetodi kasutamisel on väga oluline määrata kindlaks tabelite tüübid ja arv, mis uuringu tulemuste põhjal koostatakse. Sel juhul on väga oluline ka nende laudade kujundamise järjekord.

Teine meetod saadud tulemuste visualiseerimiseks on graafiline meetod, mis võimaldab diagrammide, jaotuskõverate jms kujul. võrrelda analüüsi lõplikke andmeid.

Eliminatsioonimeetod võimaldab tuvastada üksikute tegurite mõju üldnäitajale, välistades teiste tegurite mõju. Üks elimineerimismeetodeid on ahela asendamise meetod. Selle rakendamise tingimus on multiplikatiivse suhtlusvormi olemasolu, milles tegurid toimivad teguritena. Meetodi olemus seisneb konkreetsete näitajate baasväärtuse järjestikuses asendamises tegeliku väärtusega ja nende igaühe mõju järjestikuses mõõtmises. Kokkuvõttes määratakse kõigi tegurite mõju algebraline summa tulemusele.

Elimineerimismeetod on leidnud laialdast rakendust intressitulu või pangakulusid mõjutavate tegurite analüüsimisel. Seda saab kasutada ka laenuinvesteeringute, pangakohustuste, kasumite jms analüüsimiseks.

Vaatlusalused meetodid võimaldavad välja tuua kõige olulisemad tulemust mõjutavad tegurid, tuvastada panga tegevuse positiivseid ja negatiivseid külgi ning teha kindlaks reservid selle efektiivsuse tõstmiseks.

Turunduskeskkonna analüüsi uurimine

1. Panga finantsseisundi analüüs

3. Hoiustamisteenused kommertspangas

4. Panga konkurentsivõime analüüs.

Venemaa Panga regulatsioonide nõuete kohaselt on pankade finantsaruannete eesmärk luua andmebaas, mis võimaldab realistlikumalt hinnata pankade likviidsuse, maksevõime ja kasumlikkuse näitajaid ning selle alusel, määrata pankade finantsseisund. Panga finantsseisundit käsitletakse kui kompleksset kontseptsiooni, mis kajastab panganduse erinevaid aspekte.

Raamatupidamise aastaaruanne sisaldab: bilanssi, kasumiaruannet, aga ka mitmeid rakendusi, mis annavad lisateavet panga varade, kohustuste ja omakapitali struktuuri, riskide, laenuportfelli kvaliteedi kohta, samuti muudel näitajatel, mis on piisavalt olulised panga finantsseisundi iseloomustamiseks. Nende sätete olemasolu võimaldab esitada Venemaa pankade väljavõtteid rahvusvaheliste raamatupidamis- ja aruandlusstandardite tasemel. Selle tulemusena vastab finantsaruandlus suures osas pangaväliste teabekasutajate (panga aktsionärid, kliendid ja partnerid; Vene Föderatsiooni Keskpank, finantsasutused) vajadustele.

Rahvusvaheliste raamatupidamis- ja aruandlusstandardite olulisim põhimõte on avatuse (läbipaistvuse) põhimõte. Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 1. oktoobri 1997. aasta juhendile "Finantsaruannete koostamise kohta". nr 17 (koos hilisemate muudatuste ja täiendustega), samuti Venemaa Panga määrus "Krediidiasutuste konsolideeritud aruandluse organisatsioonid" 12. mai 1998.a. nr 29-P (võib teha muudatusi ja täiendusi) Venemaa Pank kehtestab korra, mille kohaselt krediidiasutused avaldavad avalikus ajakirjanduses oma tegevuse korralduse avaldused ja esitavad need Venemaa Panga territoriaalasutustele. .

Kavas on järk-järgult laiendada pankade avaldatavate andmete koosseisu ja parandada nende usaldusväärsust. Esimest korda pärast 1999. aastat vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 22. veebruari 2000. aasta juhistele. nr 745-U (koos hilisemate muudatustega) soovitatakse pankadel lisaks kohustuslikule bilansile ja organisatsiooni kasumiaruandele avalikustada:

Ø konsolideeritud aruandlus, millesse on kaasatud ka mittekrediidiorganisatsioonid;

Ø panga kapitali adekvaatsuse tunnused;

Ø organisatsiooni andmed kohustuslike ja reaalsete reservide suhte kohta.

Loomulikult on panga finantsseisundi kohta mõistlikuma hinnangu saamiseks soovitatav analüüsida mitte ainult panga enda bilanssi ja muid aruandematerjale, vaid viia läbi ka turuolukorra uuring, hinnata konkurente, analüüsida laenuvõtjate olukorda jne. Lisaks on finantsanalüüsi võimalused seda laiemad, mida rohkem toetub see erinevate majanduslike, statistiliste ja matemaatiliste kommunikatsioonimudelite konstrueerimisele, samuti üldistavatele struktuuri- ja dünaamikaomadustele.