Il arrive parfois qu'une organisation vende une immobilisation, ou qu'elle doive être radiée en raison d'une usure physique/morale ou d'une panne. Quelles écritures le comptable doit-il effectuer et comment refléter correctement la cession d'immobilisations dans les programmes 1C ? Considérons cette situation en utilisant l'exemple de 1C : Enterprise Accounting 8.

Dans notre exemple, nous radierons une immobilisation d'une valeur de 100 000 roubles en raison d'une panne. Cette machine à bois a été immatriculée en janvier 2013 et fin septembre 2014, nous voyons l'image suivante dans le rapport « Subconto Analysis ».

L'amortissement cumulé n'est pas encore égal au coût initial des immobilisations ; la valeur résiduelle au 30 septembre 2014 est de 44 444 roubles.

Ainsi, lors du décommissionnement de l'OS en octobre, il faudra :

Calculer l'amortissement du dernier mois d'utilisation ;

Radiez le coût initial sur le compte 01.09 ;

Radier le montant des amortissements accumulés pendant la période d'exploitation également sur le compte 01.09 ;

Amortissez la différence entre le coût initial et l'amortissement cumulé (valeur résiduelle) en charges (compte 91.02).

A toutes ces fins, est destiné le document « Radiation des immobilisations », qui se trouve dans l'onglet « Immobilisations et immobilisations incorporelles ».

Nous créons un nouveau document, indiquons le motif de la radiation - panne (vous pouvez ajouter un nouvel élément au répertoire "Raisons de la radiation du système d'exploitation"). Ensuite, nous sélectionnons l'organisation, le compte de radiation - 91.02 et le poste de dépenses - "Revenus (dépenses) liés à la liquidation des immobilisations". Il faut également remplir le champ « Localisation des immobilisations », en y indiquant la division dans laquelle l'immobilisation est enregistrée après acceptation en comptabilité. Si ce détail est laissé vide ou si des données incorrectes sont spécifiées, le programme générera une erreur du type « L'immobilisation... n'a pas été reflétée dans la comptabilité à l'emplacement.<>" et ne traitera pas le document.

Nous ajoutons le système d'exploitation qui doit être radié à la section tabulaire et le document peut être traité.

Lors de la comptabilisation d'une pièce, les mouvements de compte suivants sont générés :

Dt 20.01 Kt 02.01 - amortissement pour octobre

Dt 02.01 Kt 01.09 - amortissements cumulés radiés

Dt 01.09 Dt 01.01 - le coût initial des immobilisations est amorti

Dt 91.02 Kt 01.09 - la valeur résiduelle des immobilisations est passée en charges

Si vous avez besoin de plus d'informations sur le travail dans 1C : Enterprise Accounting 8, vous pouvez obtenir notre livre surlien.

La comptabilisation des immobilisations est terminée lorsque les immobilisations sont liquidées ou vendues. Dans le programme 1c 8.2, à cet effet, les documents Déclassement de l'OS, Préparation au transfert de l'OS, Transfert de l'OS sont fournis (Fig. 1). Considérons chacun d'eux séparément.

Mise hors service du système d'exploitation

Disons qu'une fois tous les six mois, vous effectuez un inventaire du système d'exploitation, dont nous parlerons dans un autre article. Sur la base des résultats de l'inventaire, certains systèmes d'exploitation ne fonctionnent pas ; selon la conclusion du contrôle technique, ils ne peuvent pas être réparés ; ils doivent être radiés du bilan de l'entreprise. Le document Decommissioning of OS est destiné à cet effet (Fig. 2).

Documents - Immobilisations - Radiation d'immobilisations

Nous remplissons le document séquentiellement :

1. Nom de l'organisation, date, si elle n'est pas à jour ;

2. Motif de la radiation, événement régulé et comptable (s'il n'est pas dans la liste, le motif peut être ajouté dans le répertoire correspondant, via « Ajouter » (Fig. 6).

3. Configurez le compte comptable « Autres dépenses » et le sous-compte d'amortissement, sélectionnez l'objet fiscal des dépenses correspondant à l'opération.

4. Dans le champ Outil principal, sélectionnez les noms du système d'exploitation dans le répertoire (Fig. 4) ou entrez le numéro d'inventaire, entrez et le nom du système d'exploitation est automatiquement extrait du répertoire. Pour sélectionner le système d'exploitation, vous pouvez utiliser la sélection.

5.Champs avec des valeurs numériques Coût, Amortissement, Valeur résiduelle (Fig. 4-5) - sont renseignés automatiquement à l'aide de Remplissage (Pour une liste d'immobilisations ou Par nom - pour toutes les immobilisations similaires, selon le nom inscrit dans le tableau.) Si le coût des immobilisations est amorti en charges lors de la mise en service - affiché dans la ligne Radié à l'acceptation. Nous réalisons le document de radiation.

Préparation du transfert du système d'exploitation

La préparation du document pour le transfert peut précéder le document Transfert du système d'exploitation.

Documents - Immobilisations - Préparation au transfert des immobilisations

Nous remplissons les champs suivants :

1. Événement de comptabilité réglementée et de gestion (Fig. 7) ;

2.Sélectionnez le nom du système d'exploitation dans le répertoire et remplissez la partie tabulaire à l'aide de « Remplir » (Fig. 7 - 8) ;

Transfert de système d'exploitation

Documents - Immobilisations - Cession d'immobilisations

Le document est complété en cas de vente d'OS. La structure ici est plus complexe que les deux précédentes (Fig. 9-19). Tout d'abord, remplissez « l'en-tête » du document (Fig. 9-10) :

Dans l'onglet « Supplémentaire », définissez le nom du destinataire, l'adresse de livraison et le département (Fig. 14).

Dans l'onglet paramètres des règlements mutuels, paramétrez les comptes comptables correspondants (Fig. 15).

Sur l'onglet commission, nous indiquons les membres de la commission selon l'ordre de radiation (Fig. 16).

Dans l'onglet « Imprimer la facture », définissez les paramètres nécessaires à l'impression du formulaire (Fig. 17).

Et imprimez le document (Fig. 18)

La forme imprimée du document ressemble à ceci (Fig. 19) :

Les immobilisations d'une entreprise peuvent être vendues ou en panne, usées ou autrement perdues. Cela peut se produire soit après le calcul de l’amortissement à 100 %, soit avant. Lorsqu'une immobilisation est cédée, elle doit être radiée. Voyons comment cela se produit dans . Regardons l'option lorsque l'amortissement n'est pas entièrement provisionné. Rappelons que pour 1C dans le cloud la procédure sera la même, puisque l'interface du programme répète entièrement l'interface de la version stationnaire.

Par exemple, formalisons la cession d'immobilisations d'une valeur de 125 000 roubles en raison de l'usure du mécanisme et de réparations non rentables. Cette immobilisation a été capitalisée en janvier 2017. Si vous regardez les analyses de fin mars 2017, la situation est la suivante :

L'amortissement n'a pas été entièrement provisionné, la valeur actuelle (résiduelle) est de 123 579,55 RUB. au 31 mars 2017. Cela implique l'algorithme de radiation d'une immobilisation :

• avant d'amortir, calculer l'amortissement jusqu'au dernier mois d'utilisation inclus ;
• le coût initial de l'immobilisation est amorti sur le compte de cession d'immobilisation au 01.09 ;
• les amortissements accumulés lors de l'utilisation de l'OS sont également amortis sur le compte 01.09 ;
• la valeur résiduelle des immobilisations est imputée aux autres dépenses du compte 91.02.

La procédure étant standard et effectuée assez souvent, le programme prévoit un document spécial dans la section « Immobilisations et immobilisations incorporelles », qui est intitulé « Radiation des immobilisations ». Cloud 1C a un document similaire. Lorsque vous le saisissez, les montants sont automatiquement comptabilisés sur les comptes requis :

Un nouveau document est créé de manière standard ; vous devez remplir les champs suivants :

• «Organisation» - ici, l'organisation au bilan de laquelle l'immobilisation est répertoriée est sélectionnée dans le répertoire. S'il y a plusieurs organisations dans la base d'informations (par exemple, le bail 1C est utilisé pour la comptabilité à distance pour plusieurs entreprises), vous devez indiquer la bonne option dans ce champ ;
• «Raison de la radiation» - ici, la raison réelle de la cession de l'immobilisation est indiquée. Le motif peut être créé lors de l'enregistrement d'un document ou un élément peut être créé au préalable dans le répertoire correspondant ;
• « Compte de radiation » - indiquer le compte 91.02 (autres dépenses) ;
• « Poste de dépenses » - ici le poste requis est sélectionné ;
• « Localisation des immobilisations » - le département où l'immobilisation est répertoriée dans le programme doit être indiqué. Si les données ne correspondent pas aux enregistrements de la base d'informations, 1C ne vous permettra pas de publier correctement le document ;
• «Événement» - rempli avec l'événement de radiation du système d'exploitation.

La partie tabulaire est remplie avec les éléments à radier, après quoi le document est enregistré et comptabilisé.

Les documents de comptabilisation des immobilisations en 1C : Comptabilité 8.3 et 1C : UPP comprennent :

· Réception de biens et services ;

· Acceptation des immobilisations pour la comptabilité ;

· Transfert d'équipement pour installation;

· Délocalisation du système d'exploitation ;

· Modernisation du système d'exploitation ;

· Inventaire du système d'exploitation ;

· Préparation au transfert du système d'exploitation ;

· Radiation du système d'exploitation ;

· Amortissement des immobilisations ;

· Clôture du mois.

Examinons certains d'entre eux plus en détail.

1. Réception des biens et services

Avant d'accepter des immobilisations pour la comptabilité, vous devez acheter un actif non courant.

Les documents sur la comptabilité des immobilisations sont accessibles via le menu Panneau de section/Immobilisations et immobilisations incorporelles. 1C : Comptabilité 8.3 vous permet d'acheter un actif non courant en tant que produit, service, matériel de transformation, équipement, projet de construction (menu Panneau de section/Immobilisations et immobilisations incorporelles/Panneau de navigation/Réception des immobilisations / Réception du matériel).

Le document « Réception de biens et services » peut servir de base à la saisie d'un certain nombre d'autres documents, tels que « Réception de biens et services supplémentaires ». dépenses », « Bon de commande de dépenses », « Demander une facture », « Reflet de la TVA pour déduction », etc.

Le formulaire complété du document « Réception de biens et services supplémentaires. les dépenses qui ne nécessitent pas d'installation" ressemblent à ceci.

Ouvrons le rapport " Bilan du compte"(Panneau de section/Immobilisations et immobilisations incorporelles). Sur le compte 08.04 « Machine à bois » le montant du coût de la machine sans TVA + surcoût a été encaissé. services sans TVA.

Dans 1C:UPP, l'acceptation de l'OS pour la comptabilité s'effectue de la même manière. Les documents « Réception des biens et services » se trouvent dans le menu Documents/Approvisionnement.

Dans le formulaire, les champs obligatoires à remplir sont la nomenclature, la quantité de marchandises, le taux de TVA, la contrepartie, l'entrepôt, le contrat de prestation de services.

Dans 1C:UPP, comme dans 1C:Comptabilité 8.3, vous pouvez en créer plusieurs autres à partir d'un document.

2. Acceptation des immobilisations pour la comptabilité

Les objets reçus par l'organisation peuvent être pris en compte dans la rubrique Immobilisations et immobilisations incorporelles/Panneau de navigation/Réception des immobilisations/Acceptation en comptabilité. L'acceptation comptable des immobilisations signifie que la formation de la valeur de l'immobilisation est terminée.

Pour ce faire, vous devez remplir les champs obligatoires, à savoir Équipement, Entrepôt et l'immobilisation elle-même. Pour traiter correctement le document, vous devez remplir tous les onglets (« Immobilisations », « Comptabilité », « Comptabilité fiscale »). Le formulaire de document complété ressemble à ceci :

Les documents pour accepter le système d'exploitation pour la comptabilité dans 1C:UPP se trouvent dans la rubrique Documents/Immobilisations/Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations. Sur le formulaire, en plus des données standards (Entrepôt, Matériel, Immobilisation), vous devez remplir les onglets Informations Générales, Gestion, Comptabilité et Comptabilité Fiscale, ainsi que l'onglet Complémentaire.

3. Déménagement, mise à niveau du système d'exploitation

Comparons quelques fonctionnalités supplémentaires de Accounting 8.3 et 1C:UPP.

Afin de déplacer le système d'exploitation, vous devez vous rendre dans la section Immobilisations et immobilisations incorporelles/Panneau de navigation/Comptabilité des immobilisations. Le mouvement des immobilisations s'entend du mouvement interne, de la mise en service, de la réparation, etc. Dans le formulaire qui s'ouvre, vous devez renseigner les champs Immobilisations, Organisation et Evénement des immobilisations, ainsi que les informations sur le livreur et le destinataire (MOL, Localisation d'immobilisations).

1C:UPP offre également la possibilité de déplacer une immobilisation. Le formulaire OS Move complété ressemble à ceci.

Une autre opportunité comptable importante dans 1C est la modernisation des immobilisations. Dans Comptabilité 8.3, « Modernisation du système d'exploitation » se trouve dans la section OS et immobilisations incorporelles/Panneau de navigation/Comptabilité des immobilisations.

En plus de l'Immobilisation et du Projet de Construction, ce document nécessite des informations sur la nouvelle période d'utilisation, le coût des travaux, le coût des immobilisations pour la comptabilité et la comptabilité fiscale. L'avantage d'utiliser ce formulaire est que le programme peut remplir automatiquement la zone du tableau pour l'objet de construction sélectionné.

Dans 1C:UPP, la modernisation d'une immobilisation s'effectue de la même manière.

Merci!

Achat d'immobilisations nécessitant un assemblage.

Exemple

Sewing Factory LLC achète un ensemble de meubles à OrgCity LLC pour un coût total de 65 903,00 roubles. (TVA 18% incluse - 10 053,00 RUB), qui nécessite un assemblage. Outre les modules de meubles individuels, des matériaux supplémentaires pour l'assemblage sont achetés - du ruban adhésif décoratif avec le logo de l'entreprise (20 m) pour un montant de 2 832,00 RUB. (y compris TVA 18% - 432,00 roubles), qui ne seront pas entièrement dépensés. Le montage est réalisé par OrgCity LLC, le coût des travaux est de 5 900,00 roubles. (y compris TVA 18% - 900,00 frotter.).

1. Comptabilisation de la réception des modules de mobilier individuels et des matériaux supplémentaires

Si votre organisation tient des registres des immobilisations, vous devez vérifier les paramètres appropriés pour la fonctionnalité du programme.

Modification des fonctionnalités du programme :

1.Appelez depuis le menu : Principal - Paramètres - Fonctionnalité.

2. Dans l'onglet « Immobilisations et immobilisations incorporelles », cochez la case « Immobilisations ».

Création d'un document « Reçu (acte, facture) » :

1.Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels- Réception des immobilisations - Réception du matériel.

2.Bouton AVEC modifier.

Remplir l'en-tête de l'onglet « Matériel » du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 1) :

1. Dans le champ « N° de facture », saisissez le numéro du document de réception.

2.Dans le champ « de », indiquez la date de réception du matériel.

Attention! Dans la fenêtre de sélection des contrats, seuls les contrats ayant le type de contrat « Avec un fournisseur » sont affichés.

5.Appuyez sur le bouton D ajouter dans l'onglet "Équipement".

6. Dans le champ "Nomenclature", sélectionnez l'immobilisation entrante (dans le répertoire "Nomenclature", le nom de l'immobilisation entrante doit être renseigné dans le dossier "Equipements (objets immobilisés)"). Ces étapes doivent être répétées pour chaque objet de l'ensemble de meubles.

7.Le champ « Compte » est renseigné avec la valeur par défaut, laissez-le inchangé. Le programme proposera le compte 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations ». Le compte 08.04.2 « Acquisition d'immobilisations » est sélectionné si l'immobilisation est inscrite au moment de son acquisition.

8.Remplissez les champs restants, comme indiqué sur la Fig. 1.

9.Bouton Z écrire.

Pour prendre en compte les coûts d'achat d'équipements, de machines, d'outils, d'inventaires et d'autres immobilisations qui ne nécessitent pas d'installation, le programme propose des sous-comptes 08.04.1 "Achat de composants d'immobilisations" et 08.04.2 "Achat d'immobilisations."

Parallèlement, pour les objets qui ne sont pas mis en service immédiatement après leur acquisition (par exemple, stockés dans un entrepôt jusqu'à ce que le lieu de leur comptabilité soit déterminé) ou dont l'acquisition est associée à des coûts supplémentaires (livraison, déchargement, c Borka, devoir, etc.), un sous-compte est utilisé 08.04.1 et séquentiellement deux documents - « Reçu (acte, facture) » avec le type d'opération « Équipement » et « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations ».

Pour les objets pouvant être acceptés en comptabilité et mis en service immédiatement, vous pouvez utiliser un seul document « Reçu (acte, facture) » en sélectionnant le type d'opération « Immobilisations ». Dans ce cas, lors de la comptabilisation du document, le sous-compte est automatiquement reflété 08.04.2 avec acceptation simultanée de l'objet d'immobilisation pour la comptabilisation au débit du sous-compte 01.01 "Immobilisations dans l'organisation."

Remplir l'onglet « Marchandises » du document « Récépissé (acte, facture) » (Fig. 2) :

1.Cliquez sur le bouton « Ajouter » dans l'onglet « Produits ».

2. Dans le champ « Nomenclature », sélectionnez la matière entrante (dans le répertoire « Nomenclature », le nom de la matière entrante doit être renseigné dans le dossier « Matières »).

3.Remplissez les champs restants comme indiqué sur la Fig. 2.

4.Bouton P. faire monter.

5.Remplir l'onglet « Supplémentaire » du document « Reçu (acte, facture) » :

6.Dans l'onglet « Supplémentaire », si nécessaire, vous pouvez remplir les champs « Expéditeur », « Destinataire » et « Facture de paiement ».

7.Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 3) :

8.Pour publier le document, appuyez sur le bouton P. .

Pour enregistrer une facture fournisseur, vous devez créer un document Facture reçue. Attention! Avant d'enregistrer une facture fournisseur, vous devez déposer le document « Récépissé (acte, facture) » (bouton P. faire monter), sinon la facture ne sera pas validée.

Enregistrement de la facture fournisseur (Fig. 4) :

1. Pour enregistrer une facture reçue du vendeur, vous devez ouvrir le document « Récépissé (acte, facture) », selon lequel l'immobilisation a été reçue.6

2. Ensuite, vous devez remplir les champs « N° de facture » ​​et « de », puis cliquer sur le bouton. Z registre en bas du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 2). Dans ce cas, le document « Facture reçue » est automatiquement créé, et un hyperlien vers la facture créée apparaît sous la forme du document de base.

3.Ouvrez le document « Facture reçue ». Les champs du document seront automatiquement remplis avec les données du document « Reçu (acte, facture) ».

4. Dans le champ « Reçu » sera inscrite la date d'enregistrement du document « Récépissé (acte, facture) », qui, le cas échéant, devra remplacer par la date réception effective de la facture.

5.Décochez la case « Refléter la déduction de la TVA dans le carnet d'achat par date de réception ». Après cela, la déduction de la TVA (sur les matériaux reçus) peut être reflétée dans le document « Création des écritures du livre d'achats » en fin de mois. Quant aux immobilisations et composants d'immobilisations, pour eux (indépendamment de la présence de la case « Refléter la déduction de la TVA dans le livre d'achat par date de réception »), la TVA en amont n'est déduite qu'après avoir effectué l'opération de routine « Création des écritures du livre d'achat ». .»

6. Dans la ligne « Documents de base », il y aura un lien hypertexte vers le document de réception correspondant.

7. Dans le champ « Code du type d'opération », la valeur « 01 » sera reflétée, ce qui correspond à l'acquisition de biens (travaux, services), de droits de propriété conformément à l'annexe à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 mars 2016 n° ММВ-7-3/136@.

8.Bouton Z écrire et fermer.

2. Transfert de meubles et de matériaux supplémentaires pour l'assemblage

Vous devez créer un document. Suite à la comptabilisation du document, les comptabilisations correspondantes seront générées.

Création du document « Transfert de matériel pour installation » :

1.Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels-Réception des immobilisations-Transfert de matériel pour installation.

2.Bouton AVEC modifier.

Remplir l'en-tête du document « Transfert du matériel pour l'installation » (Fig. 5) :

1. Dans le champ « de », saisissez la date à laquelle l'équipement a été transféré pour installation.

2. Dans le champ "Objet de construction", saisissez l'objet d'immobilisation à assembler. Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ et le répertoire "Objets de construction" s'ouvre. Dans ce répertoire, à l'aide du bouton "Créer", saisissez le nom de l'objet immobilisé en cours de collecte. Sélectionnez l'objet d'immobilisation nouvellement saisi en double-cliquant sur la souris (Fig. 5).

3. Dans le champ "Compte Compte", indiquez le compte sur lequel sera constitué le coût de l'immobilisation collectée - 08.03

4. Dans le champ « Éléments de coûts », sélectionnez un élément du répertoire « Éléments de coûts », selon lequel seront pris en compte les coûts de montage d'un élément d'immobilisation.

5.Dans le champ « Entrepôt », sélectionnez l'entrepôt à partir duquel les modules de mobilier seront transférés.

Remplir la partie tabulaire du document « Transfert des équipements pour installation » (Fig. 6) :

1.Appuyez sur le bouton D ajouter dans la partie tabulaire du document.

2.Dans la colonne "Nomenclature", sélectionnez les éléments du répertoire "Nomenclature" à partir desquels l'immobilisation est assemblée, soit indiquer les modules de mobilier et les matériaux supplémentaires qui entrent dans l'assemblage (les modules de mobilier se trouvent dans le dossier "Équipements (immobilisations)", les matériaux supplémentaires - dans le dossier "Matériaux").

3.Dans la colonne « Quantité », indiquez la quantité d'articles transférés pour assemblage.

4. Dans la colonne « Compte Compte », le compte comptable de l'article est indiqué (rempli automatiquement).

5. Pour appeler un formulaire imprimé de l'acte de réception et de transfert des équipements pour installation sous le formulaire OS-15, utilisez le bouton Certificat d'acceptation et de transfert d'équipement (OS-15).

6.Bouton P. ouvrir et fermer.

7.Le résultat du document « Transfert du matériel pour l'installation » (Fig. 7) :

P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Lors de la comptabilisation du document, des écritures ont été générées au débit du compte 08.03 « Construction d'immobilisations » à partir du crédit des comptes 08.04.1 « Achat de composants d'immobilisations » et 10.01 « Matières premières et matériaux ». De la correspondance des comptes, il ressort clairement que le débit du compte 08.03 « Construction d'immobilisations » constitue le coût initial de l'immobilisation assemblée - un ensemble de meubles Premium.

3. Comptabilisation du travail de l’entrepreneur sur l’assemblage des meubles

Le coût des travaux d'assemblage du mobilier de l'entrepreneur est inclus dans le coût initial de l'immobilisation. Vous devez créer un document Reçu (acte, facture). A la suite de ce document, les transactions correspondantes seront générées.

Création du document « Reçu (acte, facture) » :

1.Appelez depuis le menu : Achats - Achats - .

2.Appuyez sur le bouton Admission .

3. Type d'exploitation du document « Services (acte) ».

Remplir l'en-tête et la partie tabulaire du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 8) :

1. Dans le champ « N° d'acte », saisissez les numéros des documents de réception.

2.Dans le champ « de », saisissez la date du document de réception.

3. Dans le champ « Contreparties », sélectionnez un fournisseur dans l'annuaire « Contreparties ».

4.Dans le champ « Accord », sélectionnez un accord avec le fournisseur.

5.Bouton D ajouter.

6. Dans le champ « Nomenclature », sélectionnez le nom des prestations fournies (dans l'annuaire « Nomenclature », le nom de la prestation doit être renseigné dans le dossier « Services »).

7. Dans le champ « Comptes », renseignez : compte de coûts, postes de coûts, répartition des coûts, etc. (Fig. 9). Pour renseigner automatiquement ce champ, vous devez paramétrer les comptes de comptabilité des articles lors de la saisie de l'élément d'annuaire « Article » dans le registre d'information « Comptes de comptabilité des articles ».

8.Remplissez les champs restants, comme indiqué sur la Fig. 8.

9.Bouton P. faire monter.

Pour enregistrer une facture fournisseur, vous devez créer un document Facture reçue. Dans notre exemple, la pièce comptable n'est pas générée.

Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 10) :

Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Lors de la comptabilisation du document, le coût des travaux de montage sous contrat est inclus au débit du compte 08.03 « Construction d'immobilisations », c'est-à-dire dans le coût initial d'un élément d'immobilisation - un ensemble de meubles Premium.

Afin de vérifier la valeur générée de l'élément d'immobilisation assemblé, nous pouvons utiliser le rapport Vice versa(dans notre cas - selon le sous-compte 08.03) (Fig. 11) (menu : Rapports - Rapports standards - Vice versa ).

Le bilan du compte 08.03 montre que le coût de l'objet «Ensemble de meubles haut de gamme» s'élève à 61 450,00 roubles, ce qui comprend le coût des éléments de mobilier transférés pour l'assemblage - 55 850,00 roubles, le coût des matériaux supplémentaires transférés pour l'assemblage. - 600,00 roubles et le coût de montage - 5 000,00 roubles. Le coût de l'immobilisation est correctement formé.

4. Acceptation des immobilisations pour la comptabilité

Vous devez créer un document Acceptation des immobilisations pour la comptabilité. Ce document enregistre le fait et (ou) sa mise en service. A la suite de ce document, les transactions correspondantes seront générées.

Création d'un document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » :

1.Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels - Réception des immobilisations - Acceptation des immobilisations pour la comptabilité.

2.Bouton AVEC modifier.

Remplir l'en-tête et l'onglet « Actif non courant » du document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » (Fig. 12) :

1. Dans le champ « Type d'opération », sélectionnez « Objets de construction ». La valeur par défaut est « Matériel ».

2. Dans le champ « de », indiquez la date de mise en service (acceptation en comptabilité) de l'immobilisation.

3. Dans le champ « MOL », sélectionnez la personne financièrement responsable de la sécurité de l'immobilisation dans l'annuaire « Particuliers ».

4.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Objet de construction ». Cela ouvre le répertoire « Objets de construction », sélectionnez l'objet « Ensemble de meubles Premium ».

5.Le champ « Compte » est rempli avec la valeur par défaut, laissez-le inchangé.

6.Appuyez sur le bouton R. calculer les montants, à la suite de quoi les champs suivants seront remplis : « Coût », « Coût du NU », « Coût du PR », « Coût du BP ».

7.Dans le champ « Coût », le montant accumulé selon la comptabilité sur le compte 08.03 est indiqué.

8.Dans le champ « Coût du NU », le montant accumulé en comptabilité fiscale sur le compte 08.03 est indiqué.

9.Les champs « Coût du PR » et « Coût du BP » sont remplis si l'organisation applique le PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur le revenu » et si le montant comptable diffère du montant comptable fiscal.

10.Remplissez les champs restants, comme indiqué sur la Fig. 12.

11.Bouton Z écrire.

Remplir l'onglet « Immobilisations » du document « Acceptation de comptabilisation des immobilisations » (Fig. 13) :

1.Appuyez sur le bouton D ajouter. Dans ce cas, une ligne est ajoutée dans la section tabulaire pour saisir les informations sur l'immobilisation. Sélectionnez l'objet "Ensemble de meubles Premium".

2.Cliquez sur le bouton « Ouvrir » dans le champ « Immobilisations », cela ouvre le répertoire « Immobilisations » (Fig. 14).

Remplir les informations sur une immobilisation dans le répertoire « Immobilisations » (Fig. 14) :

1. Dans le champ « Nom », saisissez le nom abrégé de l'immobilisation (utilisée comme immobilisation de service).

2.Dans le champ « Nom complet », entrez votre nom complet (utilisé sur les formulaires imprimés).

3.Sélectionnez le bouton radio "Objet d'immobilisation".

4.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Groupe de comptabilité des immobilisations » et sélectionnez la catégorie d'immobilisation.

5.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Code par OKOF ». Dans le même temps, le répertoire panrusse du classificateur des immobilisations apparaît, dans lequel vous devez sélectionner le groupe approprié pour l'immobilisation. Note! Le classificateur panrusse des immobilisations OK 013-94 est devenu invalide. Depuis le 01/01/2017, le nouveau OKOF OK 013-2014 (SNS 2008), homologué. par arrêté de Rosstandart du 12 décembre 2014 n° 2018-st. À cet égard, la classification des immobilisations incluses dans les groupes d'amortissement a été modifiée (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 01/01/2002 n° 1, telle que modifiée le 07/07/2016), qui n'est utilisée que pour immobilisations acceptées en comptabilité à partir du 01/01/2017.

6.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ Groupe d'amortissement et sélectionnez le groupe correspondant à ce bien.

7.Bouton Z écrire. Les données des onglets « Informations comptables comptables » et « Informations comptables » sont renseignées automatiquement lors de la comptabilisation du document « Acceptation de la comptabilisation des immobilisations ».

Remplir l'onglet « Comptabilité » du document « Acceptation de comptabilisation des immobilisations » (Fig. 15) :

1. Dans le champ « Compte », indiquez le compte dans lequel les immobilisations seront comptabilisées.

2.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Procédure comptable » et sélectionnez l'élément approprié, dans notre exemple nous sélectionnons « Amortissement ».

3.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Méthode d'amortissement » et sélectionnez la méthode d'amortissement comptable dans notre exemple, nous sélectionnons « Méthode linéaire ».

4. Dans le champ « Compte d'amortissement (usure) », indiquez le compte dans lequel les amortissements seront accumulés. Attention! Si l'amortissement est censé être calculé, vous devez alors cocher la case « Calculer l'amortissement ».

5.Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Mode d'enregistrement des dotations aux amortissements ». Cela ouvre le répertoire « Méthodes de prise en compte des dépenses », dans lequel vous devez sélectionner l'élément souhaité ou en créer un nouveau. Conformément à cette méthode, des écritures comptables pour amortissements seront générées dans le futur. Pour créer une nouvelle méthode de réflexion des dépenses d'amortissement dans l'ouvrage de référence «Méthodes de réflexion des dépenses», vous devez cliquer sur le bouton «Créer» et dans le formulaire de dialogue qui s'ouvre, préciser le compte de coûts et d'analyse auquel les dépenses d'amortissement de les immobilisations seront attribuées (Fig. 16).

6. Dans le champ « Durée de vie utile (en mois) », indiquez la période en mois à des fins comptables.

Remplir l'onglet « Comptabilité fiscale » du document « Acceptation de la comptabilité des immobilisations » (Fig. 17) :

1. Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ « Procédure d'inclusion des coûts dans les dépenses » et sélectionnez l'élément approprié à des fins de comptabilité fiscale, dans notre exemple, sélectionnez « Amortissement ».

2. Cochez la case "Calculer l'amortissement". Si la comptabilité fiscale ne nécessite pas le calcul de l'amortissement, la case doit être décochée.

3. Dans le champ « Durée de vie utile (en mois) », indiquez la période en mois à des fins de comptabilité fiscale.

4. Dans le champ « Coefficient spécial », indiquer le coefficient (croissant ou décroissant) s'il n'est pas égal à 1,00.

5.Bouton Z écrire.

6. Pour appeler un formulaire imprimé de l'acte d'acceptation et de transfert d'immobilisations (hors bâtiments, ouvrages) sous le formulaire OS-1, utilisez le bouton Certificat d'acceptation-Transfert de système d'exploitation (OS-1).

7.Bouton P. roves.

8.Remplir l'onglet « Bonus d'amortissement » du document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » :

9. Dans le champ « Inclure l'amortissement du bonus en charges », cochez la case si la politique comptable prévoit l'utilisation du droit à l'amortissement du bonus. Pour l'exemple considéré, il n'est pas installé.

10.Le résultat du document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » (Fig. 18) :

11.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

12. En plus des écritures comptables et fiscales, dans la fenêtre « Mouvements de documents » (Fig. 18), vous pouvez vérifier les données saisies dans divers registres du programme lors de l'acceptation des immobilisations pour la comptabilité. Pour ce faire, vous devez accéder aux signets appropriés.

Modernisation des immobilisations sans augmenter la durée d'utilité (une prime d'amortissement est appliquée)

Exemple

LLC "Style" prend la décision de reconstruire et de moderniser son propre bâtiment d'un entrepôt à un immeuble de bureaux (il y aura un changement dans les objectifs technologiques et de service). Le coût initial de l'objet est de 10 500 000,00 RUB. en comptabilité et 9 450 000,00 RUB. - la taxe (lors de l'achat du bien, une prime d'amortissement de 10% a été appliquée). La durée d'amortissement est de 20 ans.

Pour réaliser la modernisation (pose de cloisons dans les locaux, isolation des murs du bâtiment, installation de réseaux de fibre optique et de systèmes de climatisation, VRF), des contrats ont été conclus avec des entrepreneurs. L'achat des matériaux s'effectue aux frais du client.

La durée de vie utile du bâtiment n'a pas changé après la modernisation. Après avoir modernisé le bâtiment, l'organisation (selon la politique comptable) a utilisé le droit d'appliquer une prime d'amortissement (10 %) du montant des dépenses en investissements en capital (modernisation) dans l'immobilisation.

1. Calcul du montant de l'amortissement du bâtiment avant modernisation

Tout d'abord, vous devez calculer l'amortissement d'un objet d'immobilisation (bâtiment) avant modernisation dans la comptabilité et les registres comptables et refléter les différences temporaires lors du calcul de l'amortissement. Nous créons un document « Opération de routine » avec le type d'opération « Amortissements et dépréciations des immobilisations ».

Création d'un document « Opération de routine » avec le type d'opération « Amortissements et dépréciations des immobilisations » (Fig. 1) :

1. Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Clôture du mois.

2. Définissez le mois pour lequel l'amortissement est calculé.

5.Le résultat de la réalisation du document « Opération de routine » avec le type d'opération « Amortissements et dépréciations des immobilisations » (Fig. 2) :

P. fournir des publications(voir fig. 1).

7.Constitution d'un formulaire imprimé de l'état d'amortissement des actifs (Fig. 3) :

8.Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels - Rapports - État d'amortissement des immobilisations, puis sélectionnez le mois pour lequel le rapport est généré et cliquez sur le bouton "Générer".

2. Acceptation des matériaux de construction pour la comptabilité

1. Appelez depuis le menu : Achats - Achats - Reçus (actes, factures).

2. Cliquez sur le bouton « Réception » et sélectionnez le type de transaction de document « Marchandises (facture) ».

3. Dans les champs « N° de facture » ​​et « De », saisissez le numéro et la date du document de réception.

4. En cliquant sur l'hyperlien « Règlements », vous pouvez modifier les comptes des règlements avec les contreparties et les règles de compensation de l'avance. En règle générale, ces informations sont renseignées automatiquement, mais nous vous conseillons tout de même de vous assurer que tout est correctement renseigné.

6. Remplissez les champs comme indiqué sur la Fig. 4.

7. Cliquez sur le bouton « Publier et fermer » pour enregistrer et publier le document.

8.Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 5) :

P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

1.Pour enregistrer une facture reçue d'un fournisseur, remplissez d'abord les champs « N° de facture » et « De », puis cliquez sur le bouton « S'inscrire » (Fig. 4). Dans ce cas, le document « Facture reçue » est automatiquement créé, et un hyperlien vers la facture créée apparaît sous la forme du document de base.

2. Cochez la case « Refléter la déduction de TVA dans le grand livre d'achat par date de réception » pour refléter la déduction de TVA sur la facture dans le grand livre d'achat. Si la case n'est pas cochée, alors la déduction est reflétée dans le document réglementaire « Création des écritures du grand livre d'achats ».

4.Cliquez sur le bouton « Enregistrer et fermer » pour enregistrer et publier le document.

5.Résultat de la comptabilisation du document « Facture reçue » (Fig. 7) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. 7

3. Réception du matériel pour la comptabilité

Remplir le document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 8) :

1. Dans le champ "Nomenclature", sélectionnez un kit d'assemblage des équipements (dans le répertoire "Nomenclature", les noms des composants doivent être renseignés dans le dossier "Matériaux").

2. Dans le champ « Compte compte », sélectionnez le compte 10.02 "Produits semi-finis et composants, structures et pièces achetés."

3. Remplissez les champs comme indiqué sur la figure. 8.

4. Cliquez sur le bouton « Publier et fermer » pour enregistrer et publier le document.

5.Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 9) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Création du document « Facture reçue » (Fig. 10) :

1. Pour enregistrer une facture reçue d'un fournisseur, remplissez d'abord les champs « N° de facture » et « De », puis cliquez sur le bouton « S'inscrire » (Fig. 8). Dans ce cas, le document « Facture reçue » est automatiquement créé, et un hyperlien vers la facture créée apparaît sous la forme du document de base.

2. Cochez la case « Refléter la déduction de TVA dans le grand livre des achats par date de réception » pour refléter la déduction de TVA sur la facture dans le grand livre des achats. Si la case n'est pas cochée, alors la déduction est reflétée dans le document réglementaire « Création des écritures du grand livre d'achats ».

3. Le champ « Code type de transaction » est renseigné automatiquement avec la valeur « 01 », qui correspond à l'expédition (transfert) ou à l'acquisition de biens, travaux, services (y compris les services intermédiaires) conformément à l'annexe à l'ordre de du Service fédéral des impôts de Russie du 14 mars 2016 n° ММВ-7-3/ 136@.

4. Cliquez sur le bouton « Enregistrer et fermer » pour enregistrer et publier le document.

5.Résultat de la comptabilisation du document « Facture reçue » (Fig. 11) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. onze

4. Les matériaux de construction ont été transférés à l'entrepreneur

1. Appelez depuis le menu : Action - Action - Besoins-factures.

2. Cliquez sur le bouton "Créer".

3. Dans le champ « Entrepôt », sélectionnez l'entrepôt à partir duquel les articles seront transférés.

4. La case « Comptes de coûts dans l'onglet « Matériaux » est cochée si les matériaux sont radiés sur différents comptes de coûts ou selon différentes analyses. Dans ce cas, des colonnes supplémentaires apparaissent dans l'onglet « Matériaux » pour remplir les comptes de coûts. Si la case n'est pas cochée, puis des colonnes supplémentaires apparaissent l'onglet « Compte de coûts », il indique le compte de coûts sur lequel tous les matériaux seront radiés (Fig. 13).

5. Dans le champ « Nomenclature », sélectionnez les matériaux transférés à l'entrepreneur pour les travaux dans le répertoire « Nomenclature » (dans notre exemple, pour plus de commodité, un groupe de matériaux est inscrit sur une seule ligne avec un nom général).

6. Le champ « Compte » est renseigné automatiquement ; vous devez vérifier que le champ est renseigné.

Remplir l'onglet « Compte de frais » du document « Besoin-Facture » (Fig. 13) :

Dans l'onglet « Compte de frais », le compte de frais sur lequel les matières sont radiées est indiqué. Cet onglet apparaît dans le document si la case « Comptes de coûts » de l'onglet « Matériaux » n'est pas cochée.

1. Dans le champ « Compte de frais », indiquez le compte au débit duquel les matières seront amorties. Pour ce faire, cliquez sur le bouton de sélection et sélectionnez le compte approprié dans le « Plan comptable ». Dans notre exemple, nous sélectionnons le compte 08.03 « Construction d'immobilisations ».

2.Après avoir sélectionné un compte de coûts, les champs permettant de remplir les sous-contos (analyses) du compte de coûts apparaîtront sur l'onglet.

3. Remplissez les champs « Objets de construction » et « Éléments de coût » comme indiqué sur la Fig. 13.

4. Dans le champ « Méthodes de construction », sélectionnez l'une des deux méthodes « Contrat » ou « Méthode domestique ». Dans notre exemple, les travaux de modernisation sont réalisés par un entrepreneur.

5.Publiez le document en cliquant sur le bouton "Publier".

6.Pour appeler le formulaire imprimé Demande-facture du formulaire M-11, utilisez le bouton « Imprimer ».

7.Le résultat de la publication du document « Demande-facture » (Fig. 14) :

8.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. 14

5. L'équipement a été remis à l'entrepreneur pour installation

Création d'un document « Demande-facture » (Fig. 15) :

1. Appelez depuis le menu : Action - Action - Besoins-factures.

2. Cliquez sur le bouton "Créer".

3. La case « Comptes de coûts sur l'onglet « Matériaux » » est cochée si les matériaux sont radiés sur différents comptes de coûts ou selon différentes analyses. Dans ce cas, des colonnes supplémentaires apparaissent sur l'onglet « Matériaux » pour remplir les comptes de coûts. Si la case n'est pas cochée, des colonnes supplémentaires apparaissent dans l'onglet "Compte de coûts", il indique le compte de coûts sur lequel tous les matériaux seront radiés (similaire à la Fig. 13).

4. Remplissez les champs comme indiqué sur la Fig. 15.

5. Cliquez sur le bouton « Passer ».

6.Remplir l'onglet « Compte de coûts » est similaire au remplissage illustré à la Fig. 13 .

7.Le résultat de la publication du document « Demande-facture » (Fig. 16) :

8.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. 16

6. Comptabilisation des travaux d'installation et de mise en service effectués par l'entrepreneur

Création du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 17) :

1.Appelez depuis le menu : Achats - Achats - Reçus (actes, factures).

2. Cliquez sur le bouton « Reçu » avec le type de transaction de document « Prestations (acte) ».

3. Dans le champ « Nomenclature », sélectionnez les ouvrages (prestations) (dans le répertoire « Nomenclature », le nom des prestations entrantes doit être renseigné dans le dossier « Services »).

4.Dans le champ « Comptes », sélectionnez le compte souhaité.

5.Remplissez les champs comme indiqué sur la Fig. 17.

6.Cliquez sur le bouton « Publier et fermer » pour enregistrer et publier le document.

7.Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 18) :

8.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Création du document « Facture reçue » (Fig. 19) :

Riz. 19

7. Comptabilisation des travaux effectués par l'entrepreneur

Création du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 20) :

1. Appelez depuis le menu : Achats - Achats - Reçus (actes, factures).

2. Cliquez sur le bouton « Reçu » avec le type de transaction de document « Services (acte) ».

3. Dans le champ « Comptes », sélectionnez le compte requis (similaire à la Fig. 17).

4. Remplissez comme indiqué sur la fig. 20.

5. Cliquez sur le bouton « Publier et fermer » pour enregistrer et publier le document.

6.Résultat de la comptabilisation du document « Reçu (acte, facture) » (Fig. 21) :

7.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Création du document « Facture reçue » (Fig. 22) :

Si les travaux de reconstruction (modernisation) d'une immobilisation ont été effectués par un entrepreneur tiers, la TVA sur ces travaux est déduite dans le trimestre au cours duquel l'acte d'achèvement des travaux est signé et la facture est reçue (clauses 1, 1.1 de l'article 172 du Code des impôts de la Fédération de Russie ).

Pour réaliser l'opération 7.4 « La TVA sur les travaux effectués par l'entrepreneur est acceptée en déduction » (voir exemple de tableau), vous devez créer le document « Création des écritures comptables d'achats ».

Création du document « Création des écritures du livre d'achats » (Fig. 23) :

1. Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Opérations réglementaires TVA.

2. Cliquez sur le bouton "Créer" et sélectionnez le type de document "Création des écritures comptables d'achats".

3. Dans l'onglet « Valeurs achetées », cliquez sur le bouton « Remplir ».

5.Le résultat du document « Création des écritures du livre d'achats » (Fig. 24) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. 24

8. Le coût initial de l'immobilisation a été augmenté

Le document "OS Upgrade" est créé. Il enregistre le fait achèvement de la formation du coût initial de l'élément d'immobilisation après modernisation.

Les coûts de modernisation d'un objet d'immobilisation, qui subira un changement de destination technologique et de service, sont constitués sur le compte 08 « Investissements en immobilisations ».

Pour obtenir des informations dans le cadre des immobilisations, vous pouvez utiliser le rapport Vice versa - bilan du compte 08(pour l'exemple considéré - selon le sous-compte 08.03"Construction d'immobilisations").

Pour ce faire, procédez comme suit (Fig. 25) :

1. Appelez depuis le menu : Rapports - Rapports standards - Vice versa - bilan du compte.

2. Dans les champs "Période", sélectionnez la période pour laquelle le rapport est généré.

3. Dans le champ "Compte", sélectionnez un compte 08.03 .

4. Cliquez sur le bouton "Générer".

Comme on peut le voir sur la Fig. 25, le coût de la modernisation des locaux dont la destination technologique évolue s'élève à 2 685 177,96 roubles.

Création du document « Modernisation de l'OS » (Fig. 26) :

1. Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels - Comptabilité des immobilisations - Mise à niveau du système d'exploitation.

2. Cliquez sur le bouton "Créer".

3. Dans le champ Événement du système d'exploitation, sélectionnez Mettre à niveau.

4. Dans le champ « Localisation des immobilisations », sélectionnez la localisation de comptabilisation de l'immobilisation.

5. Dans le champ « Objet de construction », sélectionnez l'objet pour lequel la modernisation est réalisée.

6. Le champ "Compte d'actifs non courants" sera renseigné avec le compte par défaut 08.03 "Construction d'immobilisations".

Remplissage de l'onglet « Immobilisations » du document « Modernisation de l'OS » (Fig. 27) :

1. Dans le champ "Immobilisation", sélectionnez l'objet pour lequel la mise à niveau est effectuée.

2. Lorsque vous cliquez sur le bouton « Répartir », les montants des coûts de modernisation sont répartis en parts égales sur tous les OS spécifiés dans la section tableau.

3. Dans la colonne « À utiliser avant la date ». la durée de vie utile est indiquée. Si à la suite de la modernisation SPI ne change pas, alors la durée de vie utile précédente est indiquée.

4. Dans la colonne « Bonus d'amortissement », saisissez le montant du bonus d'amortissement calculé, qui sera inclus dans les dépenses. Cela devrait être inscrit dans les politiques comptables. Dans notre exemple, la prime d'amortissement est utilisée à hauteur de 10 % du montant de la modernisation et s'élève à 268 517,80 RUB. Le champ « Bonus d'amortissement » apparaît après avoir rempli l'onglet « Bonus d'amortissement » (Fig. 28).

5. Cliquez sur le bouton "Enregistrer" pour enregistrer le document.

6. Pour appeler un formulaire imprimé de la loi sous le formulaire OS-3, utilisez le bouton « Certificat d'acceptation et de livraison de l'OS (OS-3) ».

Remplir l'onglet « Bonus d'amortissement » du document « Modernisation de l'OS » (Fig. 28) :

1. Cochez la case « Inclure la prime d'amortissement comme dépense » pour inclure le montant de la prime d'amortissement comme dépense dans la comptabilité fiscale. Dans ce cas, la colonne « Montant de la prime d'amortissement » apparaîtra dans la partie tabulaire du document, qui devient disponible pour la saisie des données.

2. Dans le champ « Compte de frais », sélectionnez le compte auquel sera imputé le montant de la prime d'amortissement en comptabilité fiscale.

3. Remplissez les champs d'analyse restants, comme indiqué sur la Fig. 28.

4. Cliquez sur le bouton « Passer ».

5.Le résultat du document « Modernisation du système d'exploitation » (Fig. 29) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Riz. 29

9. Calcul du montant de l'amortissement du bâtiment après modernisation

Création d'un document « Opération courante » avec le type d'opération « Amortissements et amortissements des immobilisations » :

1. Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Clôture du mois(similaire à la figure 1).

2. Définissez le mois d'amortissement.

3. Avant de terminer les opérations de routine, il est nécessaire de restaurer la séquence de traitement des documents. Pour cela, cliquez sur le lien hypertexte « Republier les documents du mois » et cliquez sur le bouton « Effectuer l'opération ».

4. En règle générale, la fermeture de toutes les opérations de routine s'effectue à l'aide d'une liste à l'aide du bouton « Fermer le mois », mais vous pouvez également sélectionner séparément n'importe laquelle des opérations de routine présentées.

Le résultat de la réalisation du document « Opération de routine » avec le type d'opération « Amortissements et dépréciations des immobilisations » (Fig. 30) :

Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. fournir des publications voir fig. 1).

Comme on peut le voir sur la Fig. 30, le montant de l'amortissement a été modifié après la modernisation et l'application du droit à une prime d'amortissement d'un montant de 10 pour cent sur le montant des investissements en capital. Le montant de l'amortissement en comptabilité était de 72 785,34 roubles et en comptabilité fiscale de 49 444,42 roubles.

Vendre une propriété

Exemple

La SARL « TF-Mega » vend la SARL « Style » dans le cadre du contrat d'achat et de vente n° 161230/N du 30 décembre 2016, un bien immobilier (bâtiment industriel) pour un montant de 5 925 960,00 RUB. (y compris TVA 18 % - 903 960,00 RUB) L'acheteur effectue un prépaiement de 100 % et accepte le bien conformément au certificat de réception des immobilisations. Dans le même temps, l'acheteur soumet des documents pour enregistrer la propriété du bien immobilier accepté à l'enregistrement (bâtiment industriel). LLC "TF-Mega" comptabilise les revenus en comptabilité à la date du transfert de propriété et en comptabilité fiscale - à la date du transfert du bien immobilier à l'acheteur.

1. Recevoir une avance de l'acquéreur. Comptabilisation de la TVA « anticipée »

Pour effectuer l'opération 1.1 « Recevoir un acompte de l'acheteur » (voir exemple de tableau), vous devez créer un document « Reçu sur le compte courant » basé sur le document « Facture de paiement à l'acheteur ».

Création du document « Réception du compte courant » (Fig. 1) :

1. Appelez depuis le menu : Ventes - Ventes - Factures clients.

2. Sélectionnez le document de base (« Facture à l'acheteur ») et cliquez sur le bouton « Créer basé sur ».

3. Sélectionnez « Reçu sur compte courant ». Dans ce cas, à partir du document « Facture de paiement à l'acheteur », un nouveau document « Récépissé sur le compte courant » est créé et automatiquement renseigné avec le type d'opération du document « Paiement de l'acheteur ». Il faut vérifier la complétion de ses champs et les éditer.

4. Dans les champs « Saisir le numéro » et « Saisir la date », saisissez le numéro et la date de l'ordre de paiement de l'acheteur.

5. Dans le champ « Remboursement de la dette », sélectionnez le mode de remboursement souhaité de la dette de l'acheteur.

6. Remplissez les champs restants comme indiqué sur la figure. 1.

7. Cliquez sur le bouton « Passer ».

8.Le résultat de la comptabilisation du document « Récépissé sur le compte courant » (Fig. 2) :

9.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

L'écriture a été effectuée au crédit du compte 62.02 "Calculs des avances reçues", car selon les conditions de l'exemple, une avance a été reçue de l'acheteur.

Il est nécessaire de calculer la TVA sur les avances reçues des acheteurs et d'émettre une facture.

Création du document « Facture émise » (Fig. 3) :

1.Appelez depuis le menu : Banque et caisse - Banque - relevés bancaires.

2.Ouvrez le document de base (« Reçu sur compte courant ») et cliquez sur le bouton « Créer sur base ».

3.Sélectionnez « Facture émise ». Il est nécessaire de vérifier que les champs du document sont remplis.

4. Le champ « Code du type d'opération » est renseigné automatiquement avec la valeur « 02 », qui correspond aux avances reçues conformément à l'annexe à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 mars 2016 n° ММВ-7 -3/136@.

5. Dans le champ « Nomenclature », vous pouvez préciser une liste de nomenclature ou un nom généralisé de la nomenclature, qui est indiqué sous la forme d'un accord avec l'acheteur.

7.Pour enregistrer le document, cliquez sur le bouton "Enregistrer".

8.Pour appeler un formulaire de facture imprimé, utilisez le bouton « Facture ».

9.Cliquez sur le bouton « Publier et fermer ».

10. Résultat de la comptabilisation du document « Facture émise » (Fig. 4) :

11. Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

2. Transfert de biens immobiliers sans transfert de propriété

Avant d’effectuer une opération de transfert d’un bien à un acheteur sans transfert de propriété, il est nécessaire d’effectuer les réglages appropriés dans les politiques comptables de l’organisation.

Mise en place de la « Politique comptable » des organisations (Fig. 5) :

1. Appelez depuis le menu : Principal - Paramètres - Réglementation comptable.

3. Cochez la case « La TVA est facturée à l'expédition sans transfert de propriété ».

4. Cliquez sur OK.

Création du document « OS Transfer » (Fig. 6) :

1. Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels - Cession d'immobilisations - Transfert de système d'exploitation.

2. Cliquez sur le bouton "Créer".

3. Remplissez l'en-tête du document comme indiqué sur la Fig. 6.

4. Dans l'onglet « Immobilisations », cliquez sur le bouton « Ajouter ».

5. Cliquez sur le bouton de sélection dans le champ Immobilisation. Cela ouvre le répertoire "Immobilisations".

6. Sélectionnez l'objet « Immobilier (bâtiment) » en double-cliquant.

7. Dans l'onglet « Supplémentaires » dans la section « Objets immobiliers », cochez la case « Les droits de propriété sont transférés après l'enregistrement par l'État (valable à partir du 01/01/2011) ».

8. Remplissez les champs comme indiqué sur la Fig. 6.

9. Cliquez sur le bouton "Publier et fermer".

10. Le résultat du document « Transfert d'OS » (Fig. 7) :

11. Pour visualiser les opérations du document « Cession d'immobilisations », cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

Selon le paragraphe 16 de l'art. 167 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le moment de détermination de l'assiette de la taxe sur la valeur ajoutée est le jour du transfert du bien immobilier à l'acheteur de ce bien en vertu d'un acte de transfert ou d'un autre document sur le transfert de bien immobilier.

A cet égard, suite à la comptabilisation de la pièce « Transfert d'immobilisations », une écriture au débit a été générée 76.OT"TVA accumulée à l'expédition" et crédit facture 68.02 "Taxe sur la valeur ajoutée" d'un montant de 903 960,00 RUB. Ainsi, la TVA sur les immobilisations transférées au titre d'un certificat de réception sans transfert de propriété est imputée au budget.

Il est nécessaire de créer un document « Facture émise » basé sur le document « Transfert d'immobilisations ». Suite à la comptabilisation du document « Facture émise », aucune comptabilisation n'est générée.

Création du document « Facture émise » (Fig. 8) :

1.Pour créer un document, vous devez cliquer sur le bouton « Rédiger une facture » en bas du document « Transfert d'immobilisations » (Fig. 6). Dans ce cas, le document « Facture émise » est automatiquement créé, et un hyperlien vers la facture créée apparaît sous la forme du document de base.

2. Dans la section « Documents de paiement », dans les champs « Date » et « Numéro », indiquez la date et le numéro de l'ordre de paiement de l'acheteur, selon lequel il a transféré les fonds (Fig. 1).

3. Le champ « Code type de transaction » est renseigné automatiquement avec la valeur « 01 », qui correspond à l'expédition (transfert) ou à l'achat de biens, travaux, services (y compris les services intermédiaires) conformément à l'annexe à la commande de du Service fédéral des impôts de Russie du 14 mars 2016 n° ММВ-7-3/ 136@.

4.Pour enregistrer le document, cliquez sur le bouton "Enregistrer".

5.Pour appeler un formulaire de facture imprimé, utilisez le bouton « Facture ».

6.Cliquez sur le bouton « Enregistrer et fermer ».

7.La facture émise est reflétée dans le livret de vente (Fig. 9) (menu : Rapports - T.V.A. - Carnet de vente).

3. Réflexion de la déduction TVA sur l'avance reçue

Création du document « Création des écritures du livre d'achats » (Fig. 10) :

Dans l'onglet « Avances reçues », sont enregistrées les factures « d'avance » émises au moment de la vente des biens (travaux, services) ou au moment de la restitution de l'avance à l'acheteur. Dans notre exemple, à la date du transfert de propriété de l'immobilisation.

1. Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Opérations réglementaires TVA.

2. Cliquez sur le bouton "Créer" et sélectionnez le document "Création des écritures comptables d'achats".

3. Cliquez sur le bouton « Remplir » de l'onglet « Avances reçues » ou cliquez sur le bouton « Ajouter » et sélectionnez le document sur lequel l'avance est compensée.

4. Cliquez sur le bouton "Publier et fermer".

5.Le résultat du document « Création des écritures du grand livre d'achats » (Fig. 11) :

6.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents

4. Accumulation de différences temporelles, d'impôts différés actifs et passifs en comptabilité

Dans notre exemple, nous clôturerons toutes les opérations de routine avec une liste pour janvier pour voir le reflet des différences accumulées.

Réalisation du traitement « Clôture du mois » (Fig. 13) :

1. Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Clôture du mois.

2. Avant de terminer les opérations de routine, il est nécessaire de restaurer la séquence de traitement des documents. Pour cela, cliquez sur le lien hypertexte « Republier les documents du mois » et cliquez sur le bouton « Effectuer l'opération ».

3. Cliquez sur le bouton « Fermer le mois », après quoi toutes les opérations de routine seront fermées dans la liste.

4. Pour afficher les calculs reflétant les résultats des opérations de routine, cliquez sur le bouton « Références-calculs ». Pour visualiser les résultats de l'opération « Calcul de l'impôt sur le revenu », cliquez sur le lien hypertexte correspondant et sélectionnez « Calcul de l'impôt sur le revenu ».

5.Pour visualiser les résultats de l'opération « Calcul de l'impôt sur le revenu » (Fig. 13), cliquez sur l'hyperlien correspondant et sélectionnez P. fournir des publications(voir fig. 12).

5. Transfert de propriété du bien

Le document « Ventes de marchandises expédiées » est inscrit lors du transfert de la propriété du bien à l'acheteur.

Création du document « Ventes de marchandises expédiées » (Fig. 14) :

1. Appelez depuis le menu : OS et actifs incorporels - Cession d'immobilisations - Transfert de système d'exploitation.

2. Sélectionnez le document de base ("Transfert d'OS") et cliquez sur le bouton "Créer basé sur".

3. Sélectionnez « Vente des marchandises expédiées ». Dans ce cas, sur la base du document « Transfert d'actifs », un nouveau document « Ventes de marchandises expédiées » est créé et automatiquement renseigné.

4. Dans le champ « de », indiquez la date du transfert de propriété.

5. Vérifiez que les champs sont remplis comme indiqué sur la Fig. 14.

6. Cliquez sur le bouton "Publier et fermer".

7.Le résultat du document « Ventes de marchandises expédiées » (Fig. 15) :

8.Pour visualiser les transactions, cliquez sur le bouton P. assurer les écritures et autres mouvements de documents .

9.Selon les paragraphes. 1 alinéa 1 art. 268 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les revenus provenant de la vente de biens amortissables sont réduits de la valeur résiduelle de ces biens, déterminée conformément au paragraphe 1 de l'art. 257 Code des impôts de la Fédération de Russie.

6. Règlement des différences temporelles, actifs et passifs d’impôts différés

Il est nécessaire d'utiliser le traitement « Clôture Mois » qui contient une liste des opérations courantes nécessaires.

Dans ce cas, nous clôturerons toutes les opérations de régulation avec une liste pour février afin de voir le remboursement des différences après le transfert de propriété du bien.

Réalisation du traitement « Clôture du mois » (Fig. 16) :

1.Appelez depuis le menu : Opérations - Clôture de la période - Clôture du mois.

2. Avant de terminer les opérations de routine, il est nécessaire de restaurer la séquence de traitement des documents. Pour cela, cliquez sur le lien hypertexte « Republier les documents du mois » et cliquez sur le bouton « Effectuer l'opération ».

3.Cliquez sur le bouton « Fermer le mois », après quoi toutes les opérations de routine seront fermées dans la liste.

4.Pour afficher les calculs reflétant les résultats des opérations de routine, cliquez sur le lien hypertexte « Références-calculs ». Pour visualiser les résultats d'une opération de régulation distincte, cliquez sur le lien hypertexte de l'opération sélectionnée et sélectionnez le nom souhaité, dans notre exemple - « Calcul de l'impôt sur le revenu » ou « Afficher les transactions » (Fig. 17).