Dobar dan, dragi posjetitelju.

Pomoću podataka iz tablice možete napraviti osnovnu financijsku analizu poslovne banke. Da biste to učinili, prenesite podatke iz financijskih izvješća u tablice za izračun, zatim kliknite gumb "ažuriraj" i pokazatelji će se automatski izračunati.

Napomena: od 2016. godine izvješćivanje banaka je promijenjeno. Nova verzija servisa za analizu financijskog stanja i rezultata poslovanja banke nalazi se ovdje: .

1. Unesite izvorni bankovni saldo i podatke o računu dobiti i gubitka u svijetloplave ćelije, zamjenjujući brojeve u primjeru.
2. Zatim pomaknite stranicu prema dolje, kliknite gumb "osvježi" - svi podaci će se ponovno izračunati. Morat će se samo odabrati, kopirati i prenijeti u vaš dokument.

Na ovoj stranici možete izvršiti osnovnu analizu financijskog i imovinskog položaja banke i njezinog financijskog rezultata:

1. Horizontalna analiza dinamike imovine
2. Vertikalna analiza strukture imovine
3. Horizontalna analiza dinamike pasive
4. Vertikalna analiza strukture pasive
5. Horizontalna analiza dinamike izvora vlastitih sredstava
6. Vertikalna analiza strukture izvora vlastitih sredstava
7. Horizontalna analiza dinamike izvanbilančne pasive
8. Vertikalna analiza strukture izvanbilančne pasive
9. Horizontalna analiza dinamike financijskog rezultata

Zaključci analize izgrađeni su na temelju identificiranih problema: primjeri problema identificiranih u analizi.

Primjeri aktivnosti za rješavanje identificiranih problema: primjeri aktivnosti za WRC-ove.

Možete sami izvući zaključke o financijskoj analizi ili ih naručiti na bilo kojoj burzi za studente.

Da biste procijenili trošak, možete ostaviti zahtjev na burzi. Ako se nitko ne javi - samo izbrišite aplikaciju i to je to.

S poštovanjem, Alexander Krylov. Možete me kontaktirati koristeći vk.com/aldex.

Prije unosa podataka pročitajte ovaj članak:

Ukoliko tablica ne odgovara, otvorite je u novom prozoru: analiza financijskog stanja i rezultata banke

Financijska analiza:

• Pomoću podataka iz tablice možete napraviti osnovnu financijsku analizu proračunske institucije (organizacije). Da biste to učinili, prenesite podatke iz financijskih izvješća u tablice izračuna, a zatim kliknite gumb ...
• Ova stranica sadrži besplatnu automatsku tablicu financijske analize, sličnu Excel (xls) proračunskoj tablici. Jednostavno unesite izvorne podatke o bilanci i računu dobiti i gubitka u…
• Na ovoj stranici možete provesti brzu analizu financijskih i gospodarskih aktivnosti i stanja poduzeća. Samo unesite početne podatke za tri datuma izvještavanja i automatski će se izvršiti izračun (ako ne, ...
• Financijska stabilnost utvrđuje se, prvo, pomoću koeficijenata, a drugo, pomoću trokomponentnog pokazatelja financijske stabilnosti.
• Struktura pasive - odnos udjela raznih vrsta obveza i kapitala u ukupnim obvezama poduzeća. Obveze su izvori vlastitih i ...
• Prilikom izrade diplomskih, seminarskih, magistarskih i drugih znanstvenih radova iz financijske analize vrlo je često potrebno napraviti analizu, a podaci za tri godine tek na kraju ...
• Ovaj unos sadrži jedinstveni besplatni generator financijskih računovodstvenih izvješća za tri godine. Ako trebate bilancu i račun dobiti i gubitka za posao i…
• Na ovoj stranici možete izvršiti analizu financijskog rezultata trgovačkog poduzeća.Omogućuje vam analizu dinamike i…
• Na web mjestu možete izvršiti dva zadatka: Prvo, možete provesti financijsku analizu online I drugo, u nastavku na ovoj stranici opisane su sve vrste analiza koje ...
• Ovaj zapis sadrži jednostavnu online proračunsku tablicu koja vam omogućuje procjenu kreditne sposobnosti organizacije. Procjena kreditne sposobnosti provodi se prema metodi Nevolina E.V. i OAO Sberbank of Russia. S poštovanjem, Alexander…

Analitički rad Banke odvija se u sljedećim područjima:

• - analiza stanja banke i drugi oblici izvješćivanja;
• - analiza stanja računovodstva i izvještavanja;
• - Analiza statusa ugovora, kao i osnivačkih akata.

Treba naglasiti da se analitički rad banke odvija u nekoliko faza, koje se međusobno razlikuju po sastavu i intenzitetu rada, nizu obrađenih informacija i vremenu koje je potrebno.

Analiza stanja računovodstva i izvještavanja provodi se u dva smjera: analitički i sintetički. Sintetičko računovodstvo sadrži općenite pokazatelje bankarske djelatnosti u novčanom iznosu, a analitičko računovodstvo bilance i drugih oblika izvještavanja pojedinosti (objašnjava) te pokazatelje. Analitičko računovodstvo za bilančne račune vodi se, u pravilu, na osobnim računima otvorenim prema vrstama evidentiranih vrijednosti i sredstava s podjelom potonjih prema njihovoj namjeni i vlasnicima, a izdanim zajmovima - ovisno o njihovoj namjeni.

Metoda ekonomske analize je sveobuhvatno, organski međusobno povezano proučavanje aktivnosti poslovne banke pomoću matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih metoda obrade informacija.

Identificiranje i mjerenje odnosa između analiziranih pokazatelja omogućuje cjelovito, organski povezano istraživanje rada poslovne banke.

Dakle, ekonomska analiza djelatnosti banaka promatra ekonomske pojave u međusobnom povezivanju i razvoju, u proturječnom utjecaju pozitivnih i negativnih čimbenika, u brisanju staroga i postajanju novima, progresivnijima, u prijelazu s kvantitete na kvalitetu, identificirajući proturječnosti u komercijalne aktivnosti i pronalaženje načina za njihovo prevladavanje.

Sustav ekonomske analize informacija o poslovanju banke uključuje statističku banku i banku matematičkih modela.

Trenutno se sve više koriste naprednije statističke metode analize kao što su: korelacija i regresija, klaster, disperzija, faktorijel, analitičko poravnanje, pomični prosjeci za identifikaciju trendova, predviđanje uspješnosti banaka.

Zadržimo se detaljnije na primjeni tradicionalnih metoda analize.

Metoda grupiranja omogućuje proučavanje ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuovisnosti, utvrđivanje utjecaja pojedinih čimbenika na pokazatelj koji se proučava, otkrivanje manifestacije određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je upamtiti da se grupiranje uvijek treba temeljiti na ekonomski opravdanoj klasifikaciji pojava i procesa koji se proučavaju, kao i uzroka i čimbenika koji ih uzrokuju. Metoda grupiranja omogućuje, sistematizirajući podatke bilance banke, razumijevanje suštine analiziranih pojava i procesa.

Pri analizi bankovnog salda, prije svega, koristi se grupiranje računa prema aktivi i pasivi.

Metoda usporedbe nužna je za dobivanje sveobuhvatne slike o poslovanju banke. Važno je stalno pratiti promjene pojedinih bilančnih stavki i izračunatih pokazatelja, uz svakako usporedbu njihovih vrijednosti. Metoda usporedbe omogućuje vam utvrđivanje uzroka i utjecaja dinamičkih promjena i odstupanja, na primjer, stvarne likvidnosti od normativne, za prepoznavanje rezervi za povećanje profitabilnosti bankovnog poslovanja i smanjenje troškova poslovanja.

Od interesa za praktične aktivnosti i menadžment banke nije samo unutarbankarska komparativna analiza, već i usporedba glavnih najvažnijih pokazatelja profitabilnosti, likvidnosti, pouzdanosti s podacima drugih banaka.

Metoda koeficijenata koristi se za utvrđivanje kvantitativnog odnosa između različitih stavki, odjeljaka ili skupina bilančnih stavki. Paralelno s njim mogu se koristiti metode grupiranja i usporedbe. Metodom koeficijenata može se izračunati udio pojedinog artikla u ukupnom volumenu pasive (aktive) ili u pripadajućem dijelu bilance. Aktivna (pasivna) konta mogu se uspoređivati ​​kako sa suprotnim kontima u pogledu obveza (aktive), tako i sa sličnim kontima bilanci prethodnih razdoblja, tj. u dinamici.

Metode vizualizacije rezultata analize, od kojih je jedna tabulacijska metoda. Prilikom korištenja ove metode vrlo je važno odrediti vrste i broj tablica koje će se izraditi na temelju rezultata studije. U ovom slučaju, redoslijed kojim su te tablice dizajnirane također je od velike važnosti.

Druga metoda vizualizacije dobivenih rezultata je grafička metoda, koja omogućuje u obliku dijagrama, krivulja distribucije itd. usporediti konačne podatke ekonomske analize.

Metoda indeksa prilično je česta metoda u statistici. U ekonomskoj analizi bankarstva uglavnom se koristi za proučavanje poslovne aktivnosti poslovne banke.

Metoda analize sustava najučinkovitija je metoda analize informacija u sadašnjoj fazi. Omogućuje vam rješavanje složenih zadataka upravljanja na temelju obrade cijelih nizova podataka, a ne pojedinačnih fragmenata informacija.

Razmotrene metode omogućuju identificiranje najznačajnijih čimbenika koji utječu na rezultat, utvrđivanje pozitivnih i negativnih aspekata u aktivnostima banke, identificiranje rezervi za povećanje njezine učinkovitosti.

Najvažniji pokazatelji poslovanja poslovne banke su dobit, prihodi, rashodi, profitabilnost.

Računovodstvena dobit (gubitak) je konačni financijski rezultat (dobit ili gubitak) utvrđen za izvještajno razdoblje na temelju obračuna svih poslovnih operacija organizacije i procjene bilančnih stavki.

Peterburška akademija za menadžment i ekonomiju

Fakultet ekonomije i financija

Odjel za financije i kredit

Specijalnost 080105.65 "Financije i kredit"

DIPLOMSKI RAD

Analiza financijskog stanja banke na primjeru CJSC "Bank Russian Standard"

Izvodi Shik Yu.O.

Studentska grupa №351/5

Znanstveni direktor

Zaitseva I.G.

Sankt Peterburg - 2012

UVOD

POGLAVLJE 1. TEORIJSKI ASPEKTI ANALIZE FINANCIJSKOG STANJA KOMERCIJALNE BANKE

1 Obilježja glavnih oblika financijskog izvještavanja

1.2 Osnovne metode analize financijskog stanja poslovne banke

POGLAVLJE 2. ANALIZA FINANCIJSKOG STANJA CJSC BANK RUSSIAN STANDARD

1 Organizacijske i ekonomske karakteristike Russian Standard Bank CJSC

2 Analiza financijskog stanja Russian Standard Bank CJSC

POGLAVLJE 3. NAČINI ZA POBOLJŠANJE AKTIVNOSTI ZAO BANKE RUSKI STANDARD

1 Prijedlozi za poboljšanje financijskog stanja Russian Standard Bank CJSC

2 Organizacija upravljanja rizicima u Russian Standard Bank CJSC

ZAKLJUČAK

REFERENCE

APLIKACIJE

UVOD

Posljednje godine bile su razdoblje dubokih promjena u bankarstvu, brojnih inovacija u organizaciji i oblicima pružanja usluga korisnicima, u načinu upravljanja bankom. Tradicionalne bankarske djelatnosti postale su složenije i dobile su nova obilježja. Istodobno se pojavljuju nove vrste financijskih transakcija i usluga koje prije nisu imale analoge u bankarskoj praksi. Istodobno, dolazi do značajnog porasta rizika vezanih uz bankarske aktivnosti, a za svaku banku ih je važno predvidjeti i svesti na najmanju moguću mjeru.

Relevantnost teme: Ruske banke su prisiljene raditi u uvjetima povećanih rizika i češće nego njihovi strani partneri nalaze se u kriznim situacijama. Prije svega, to je zbog nedovoljne procjene vlastitog financijskog položaja, privučenih i plasiranih sredstava, pouzdanosti i stabilnosti klijenata kojima se služi. Banka (kreditna institucija), kao i svaka organizacija, stvorena je i djeluje radi ostvarivanja maksimalne dobiti od strane svojih vlasnika (dioničara, dioničara) na uloženi kapital. U tržišnom gospodarstvu mogućnost privlačenja dodatnih sredstava za banke jasno je određena stupnjem njihove financijske stabilnosti. U tom smislu uloga i značaj analize financijskog stanja banke značajno raste.

Domaći bankarski sustav ušao je u novu fazu razvoja – fazu krize. Unapređenje kvalitete upravljanja na temelju sveobuhvatne i dubinske analize postaje ne samo važan, već i jedan od rijetkih načina izlaska domaćeg bankovnog sustava iz postojeće situacije.

Financijska analiza u poslovnoj banci kao sustav za ocjenu ekonomske učinkovitosti njezinih aktivnosti i metoda za ocjenu kvalitete njenog upravljanja provodi se u dva glavna međusobno povezana područja: analiza financijskog rezultata i analiza financijskog stanja banke. .

Analiza financijskog stanja skup je metoda za proučavanje procesa formiranja i korištenja novčanih sredstava banke, kao i dostatnosti sredstava potrebnih za organiziranje učinkovitih bankarskih poslova.

Bankarski sustav igra izuzetno važnu ulogu u funkcioniranju državnog gospodarstva. Ta uloga još više raste u uvjetima razvoja i formiranja tržišnih odnosa. Slikovito se može nazvati "cirkulacijskim sustavom" gospodarskog organizma, kroz koji prolaze međusobni obračuni i plaćanja poduzeća, organizacija, ustanova i stanovništva.

Banke su glavna karika u kreditnom sustavu. Oni mobiliziraju i pretvaraju privremeno slobodna novčana sredstva, štednju i dohotke različitih segmenata stanovništva u obrtni kapital, obavljaju razne kreditno-posredničke, investicijske, zakladničke i druge poslove. Banke su ustanove čija je funkcija kreditiranje poslovnih subjekata i građana privlačenjem slobodnih novčanih sredstava od poduzeća, ustanova, organizacija, stanovništva i drugih sredstava, gotovinsko-namirno obavljanje poslova narodnog gospodarstva te devizno i ​​drugo bankovno poslovanje.

Svrha diplomskog rada je dokazati potrebu analize financijskog stanja poslovne banke (na primjeru jedne banke), prikazati trenutno raspoložive alate za ocjenu financijskog stanja prema bilanci.

Za postizanje postavljenih ciljeva potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

· Opišite glavne oblike financijskog izvještavanja

Razmotrite glavne metode analize financijskog stanja poslovne banke

· Dajte organizacijske i ekonomske karakteristike CJSC Bank Russian Standard

Ocijenite financijsko stanje Russian Standard Bank CJSC

· Razviti načine za poboljšanje aktivnosti Banke.

Predmet istraživanja diplomskog rada je postojeći financijski sustav u ruskim bankama, kao i načini njegovog poboljšanja.

Predmet istraživanja je CJSC Russian Standard Bank, koja je jedan od najuspješnijih sudionika u ruskom bankarskom sektoru.

U prvom poglavlju diplomskog rada bit će opisani teorijski aspekti analize financijskog stanja poslovne banke.

U drugom poglavlju bit će dane karakteristike ZAO Russian Standard Bank. Proučavat će se teorijski aspekti financijske djelatnosti Banke. Izračun pokazatelja koji utječu na financijski rezultat.

Diplomski rad je izveden u okviru proučavanja teorijskih i praktičnih razvoja domaćih i stranih ekonomista, proučavanja bankarskih inovacija koje se aktivno koriste na zapadnom tržištu.

Rad se sastoji od uvoda, tri poglavlja i zaključka.

POGLAVLJE 1. TEORIJSKI ASPEKTI ANALIZE FINANCIJSKOG STANJA KOMERCIJALNE BANKE

.1 Obilježja glavnih oblika financijskog izvještavanja

Odredba Središnje banke Ruske Federacije od 8. listopada 2008. br. 2089-U „O postupku sastavljanja godišnjih izvješća kreditnih institucija” utvrđuje sastav i postupak sastavljanja godišnjeg izvješća kreditne institucije.

Godišnje izvješće sastavlja se za razdoblje koje počinje 1. siječnja izvještajne godine zaključno s 31. prosinca izvještajne godine (uključivo), zaključno s 1. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (u daljnjem tekstu: nova godina). 31. prosinca izvještajne godine naziva se "datum izvještavanja".

Godišnje izvješće sastavlja se uzimajući u obzir događaje nakon datuma izvještavanja, bez obzira na njihovu pozitivnu ili negativnu prirodu. Godišnje izvješće izrađuje se u valuti Ruske Federacije - u rubljima.

U godišnjem izvješću, sva imovina i obveze u stranoj valuti iskazuju se u rubljama prema službenom tečaju odgovarajuće strane valute prema rublji, koji je odredila Banka Rusije na datum izvještavanja. Imovina i obveze kreditnih institucija u plemenitim metalima evidentiraju se u rubljima po diskontnoj cijeni koju je odredila Banka Rusije na datum izvještavanja.

Postupak i rok za sastavljanje godišnjeg izvješća odobreni su u računovodstvenoj politici kreditne institucije na temelju postupka utvrđenog u skladu s osnivačkim dokumentima za podnošenje godišnjeg izvješća na odobrenje glavnoj skupštini dioničara (sudionika) i uzimajući u obzir uzeti u obzir vrijeme revizije.

Godišnje izvješće kreditne institucije sadrži:

Bilanca (objavljeni obrazac).

Račun dobiti i gubitka (objavljeni obrazac).

Izvještaj o novčanom toku.

Izvješće o razini adekvatnosti kapitala, visini rezervi za pokriće sumnjivih kredita i ostaloj imovini.

Informacije o obveznim standardima.

Izvješće revizora o godišnjem izvješću, sastavljenom u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona od 2. prosinca 1990. br. 395-1 "O bankama i bankarskim aktivnostima" i Saveznog zakona od 30. prosinca 2008. br. 307-FZ " O revizijskim poslovima“.

Objašnjenje.

Osnova za sastavljanje godišnjeg izvješća su sintetički računovodstveni registri (dokumenti), uključujući bilancu stanja kreditne institucije od 1. siječnja u obliku Dodatka 9 Uredbi Banke Rusije od 26. ožujka 2007. br. 302-P , obrazac prometa na računima kreditne institucije za izvještajnu godinu u obrascu Prilog 8 Uredbe br. 302-P, račun dobiti i gubitka u obliku Priloga 4 Uredbe br. 302-P i zbirni izvještaj o prometu za koji odražava događaje nakon datuma izvješćivanja u obliku Priloga 14 Uredbe br. 302-P. Nisu dopuštena odstupanja između odgovarajućih pokazatelja godišnjeg izvješća i podataka registara (dokumenata) sintetičkog računovodstva za izvještajnu godinu, uzimajući u obzir promet na odraz događaja nakon datuma izvještavanja.

Kreditne institucije podnose godišnje izvješće teritorijalnim uredima Banke Rusije, koji nadziru njihove aktivnosti.

Godišnje izvješće podliježe objavi u skladu s propisom Banke Rusije o postupku objavljivanja i prezentacije informacija o svojim aktivnostima od strane kreditnih institucija, matičnih kreditnih institucija bankarskih (konsolidiranih) grupa.

Za sastavljanje godišnjeg izvješća, kreditne institucije obavljaju pripremne radnje na kraju izvještajne godine:

Provesti popis na dan 01. studenog ili 01. prosinca izvještajne godine gotovine i dragocjenosti, dugotrajne imovine, nematerijalne imovine, zaliha, namirenja potraživanja i obveza po bankovnim poslovima i transakcijama, potraživanja i obveza po terminskim poslovima, nagodbe s dužnicima. i vjerovnici , kao i revizije blagajne na dan 1. siječnja nove godine (na datum izvještavanja);

Na temelju rezultata popisa poduzimaju se mjere za otklanjanje utvrđenih odstupanja između stvarnih raspoloživih i knjigovodstvenih podataka. Viškovi i manjkovi moraju se prikazati u odgovarajućim računovodstvenim računima u izvještajnoj godini tako da podaci godišnjeg izvješća odražavaju stvarnu raspoloživost imovine, potraživanja i obveze kreditne institucije;

Poduzimaju se mjere za podmirenje obveza i potraživanja po terminskim transakcijama evidentiranim na računima odjeljka D Kontnog plana u kreditnim institucijama Ruske Federacije, kao i potraživanja i obveza navedenih na računima 603 „Obračuni s dužnicima i vjerovnicima” i 474 “Obračuni za pojedine poslove” kako bi se u bilanci u potpunosti prikazali rezultati financijskih aktivnosti kreditnih institucija za izvještajnu godinu. Ukoliko na kontima za knjiženje potraživanja i obveza postoje prijenosna stanja za novu godinu, potrebno je izvršiti usklađenje potraživanja i obveza s dobavljačima, izvođačima, kupcima i ugovornim stranama te to izdati dvostranim aktima.

Analiziraju kapitalna ulaganja kako bi se spriječilo knjiženje na računu 607 „Ulaganja u građenje (konstrukciju), stvaranje (proizvodnju) i nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine“ stvarno stavljene u funkciju dugotrajne imovine:

Obračunati i prikazati u računovodstvu prihode i rashode koji se odnose na razdoblje prije 1. siječnja nove godine;

Glavni računovođa (zamjenik) izvršiti usklađenje stanja na svim bilančnim i izvanbilančnim računima analitičkog i sintetičkog računovodstva, otkloniti utvrđena odstupanja ako se pronađu. Odstupanja između podataka analitičkog i sintetičkog računovodstva nisu dopuštena;

Izdavanje kupcima - pravnim osobama (uključujući kreditne institucije) i pojedincima (ako je to predviđeno uvjetima ugovora o bankovnom računu (depozitu)) izvoda iz poravnanja, tekućih računa, računa za obračun depozita (depozita) od 1. siječnja nova godina, otvorena kao u rubljima, tako iu stranim valutama, kao i izvode računa za računovodstvo duga po kreditu (uključujući dospjeli) itd.;

Od svih klijenata - pravnih osoba (uključujući kreditne institucije), kao i fizičkih osoba (ako je to predviđeno uvjetima ugovora o bankovnom računu) do 31. siječnja nove godine pismenu potvrdu o stanju na računima koje je otvorio od 1. siječnja nove godine moraju biti primljeni;

Do 31. siječnja nove godine sve kreditne institucije (uključujući nerezidentne banke) moraju dobiti pismenu potvrdu o stanju na korespondentnim računima otvorenim kod njih na dan 1. siječnja nove godine;

Ako kreditna institucija iz bilo kojeg razloga nije u mogućnosti zaprimiti pisanu potvrdu o stanju računa u gore navedenom roku, tada treba nastaviti s postupkom ishođenja pisane potvrde o stanju do njenog primitka;

Prvog radnog dana nove godine, na temelju izjava primljenih od strukturnih odjela Banke Rusije, usklađuju stanja na korespondentnim računima (korespondentnim podračunima), štednim računima, računima za obračun obvezne rezerve (bilance stanja). ) i poravnanja za obvezne rezerve (izvanbilančne), uključujući račune za knjiženje neplaćenih kazni, zajmova (za knjiženje zajmova primljenih od Banke Rusije, uključujući knjiženje dospjelih zajmova, dospjelih kamata, na izvanbilančnim računima za računovodstvo za kolateral za zajmove Banke Rusije), račune za računovodstvo za depozite i druga sredstva položena kod Banke Rusije. Nisu dopuštena odstupanja između iznosa stanja na navedenim računima u bilancama kreditnih institucija i strukturnih pododjela Banke Rusije;

Poduzimaju se potrebne mjere za podmirenje i minimiziranje iznosa na računima do razjašnjenja. Ako postoji stanje sredstava na računima na datum izvještavanja, kreditne institucije navode razlog i datum nastanka iznosa u obrazloženju;

Provesti aktivnosti za dovršetak nedovršenih poravnanja do 1. siječnja nove godine o transakcijama sa sredstvima klijenata koje se provode preko strukturnih odjela Banke Rusije i odražavaju se na računu 30223 „Sredstva kupaca za nedovršene operacije poravnanja prilikom poravnanja putem odjela Banke Rusije ”. U tu svrhu, iznosi primljeni na korespondentne račune (podračune) na temelju izvadaka i popratnih dokumenata za namirenje primljenih od strukturnih pododjela Banke Rusije moraju se u cijelosti knjižiti na odgovarajuće račune ili knjižiti u korist računa dok se ne razjasne, s odrazom u računovodstvo na zadnji radni dan u izvještajnoj godini. Sve dokumente o namirenju klijenata, na temelju kojih su sredstva terećena s njihovih računa za prijenos preko strukturnih odjela Banke Rusije, kreditne institucije moraju dostaviti strukturnim odjelima Banke Rusije posljednjeg radnog dana izvještajna godina za plaćanje ili smještaj u ormare dokumenata za namirenje koji nisu plaćeni na vrijeme od - zbog nedostatka sredstava na korespondentnom računu (podračunu) u skladu s postupkom koji je utvrdila Banka Rusije (bez kršenja radnog dana i utvrđenog rasporedi korisničke službe). Kreditne institucije samostalno utvrđuju postupak pružanja obračunsko-gotovinskih usluga klijentima prvog radnog dana u novoj godini, o čemu obavještavaju klijente;

Izračunati, razjasniti i prikazati na relevantnim računima bilance rezerve za moguće gubitke i rezerve za buduće troškove;

Provode usklađenja međusobnih obračuna između podružnica kreditne institucije, između podružnica i sjedišta kreditne institucije, osiguravaju istovjetnost iznosa stanja na odgovarajućim računima za obračun obračuna s podružnicama.

Bilanca stanja (objavljeni obrazac) sastavlja se na način određen Uredbom Banke Rusije br. 2332-U od 12. studenog 2009. „O popisu, obrascima i postupku za sastavljanje i podnošenje obrazaca izvješća kreditnih institucija Središnjoj banci Ruska Federacija” (u daljnjem tekstu - Pravilnik br. 2332 -U).

Račun dobiti i gubitka (objavljeni obrazac) sastavlja se na način utvrđen Pravilnikom br. 2332-U. Izvješće o novčanom tijeku sastavlja se na način utvrđen Pravilnikom br. 2332-U. Izvješće o razini adekvatnosti kapitala, visini rezervi za pokriće sumnjivih kredita i druge imovine sastavlja se na način utvrđen Pravilnikom br. 2332-U. Informacije o obveznim standardima sastavljaju se na način utvrđen Direktivom br. 2332-U.

Obrazloženje treba sadržavati bitne informacije o kreditnoj instituciji, njezinom financijskom položaju, usporedivosti podataka za izvještajnu i prethodne godine, metodama vrednovanja i značajnim stavkama financijskih izvješća, uključujući:

Popis osnovnih poslova kreditne institucije koji imaju najveći utjecaj na promjenu financijskog rezultata, kao i podatke o različitim poslovima koje kreditna institucija obavlja u različitim zemljopisnim regijama;

Kratak prikaz bitnih promjena koje su se dogodile u poslovanju kreditne institucije, kao i događaja koji su imali ili mogu utjecati na financijsku stabilnost kreditne institucije, njezinu politiku (strategiju) za izvještajnu godinu;

Kratak prikaz područja (stupnjeva) koncentracije rizika povezanih s različitim bankovnim poslovima specifičnim za ovu kreditnu instituciju;

Popis značajnih promjena računovodstvene politike kreditne institucije koje utječu na usporedivost pojedinih pokazatelja poslovanja kreditne institucije;

Kratke informacije o rezultatima popisa bilančnih stavki;

Podaci o potraživanjima i obvezama;

Podaci o dospjelim dugovima;

Načela i metode vrednovanja i obračunavanja pojedinih bilančnih stavki;

Opis prirode neusklađujućeg događaja nakon datuma izvještavanja koji značajno utječe na financijski položaj, imovinu i obveze kreditne institucije i procjena njegovih posljedica u novčanom smislu. Ako nije moguće procijeniti posljedice događaja nakon datuma izvještavanja u novčanom iznosu, kreditna institucija to treba naznačiti. Kriterije značajnosti utvrđuje kreditna institucija samostalno i odražavaju se u računovodstvenoj politici.

Takvi događaji mogu uključivati, posebice:

Odlučivanje o reorganizaciji kreditne institucije ili o početku njezine provedbe;

Stjecanje ili otpuštanje podružnice, ovisne organizacije;

Odlučivanje o izdavanju dionica i drugih vrijednosnih papira;

Značajno smanjenje tržišne vrijednosti ulaganja;

Velika transakcija koja se odnosi na stjecanje i otuđenje dugotrajne imovine i financijske imovine;

Značajno smanjenje vrijednosti dugotrajne imovine, ako se dogodilo nakon datuma izvještavanja i nije prikazano u revalorizaciji dugotrajne imovine na datum izvještavanja;

Prestanak značajnog dijela osnovne djelatnosti kreditne institucije, ako se to nije moglo predvidjeti na datum izvještavanja;

Odlučivanje o isplati dividende;

Značajne transakcije vlastitim redovnim dionicama;

Promjene u zakonodavstvu Ruske Federacije o porezima i naknadama koje stupaju na snagu nakon datuma izvješćivanja;

Prihvaćanje značajnih ugovornih ili nepredviđenih obveza, na primjer, prilikom izdavanja velikih jamstava;

Početak sudskog spora koji proizlazi isključivo iz događaja koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja;

Požar, nesreća, prirodna katastrofa ili druga izvanredna situacija, uslijed koje je uništen značajan dio imovine kreditne institucije;

Nepredvidive promjene u deviznim tečajevima i tržišnim kotacijama financijske imovine nakon datuma izvještavanja;

Radnje tijela javne vlasti.

U obrazloženju kreditna institucija osnovana kao dioničko društvo objavljuje podatke (ako je primjenjivo) o zaradi (gubitku) po dionici, koji odražava moguće smanjenje razine osnovne zarade (povećanje gubitka) po dionici u narednom razdoblju. izvještajnog razdoblja (u daljnjem tekstu razrijeđena zarada (gubitak) po dionici). Pri određivanju iznosa razrijeđene zarade (gubitka) po dionici, kreditna institucija može se rukovoditi Smjernicama za objavljivanje informacija o dobiti po dionici, odobrenim Naredbom br. 29n Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. ožujka 2000. .

U obrazloženju treba navesti činjenice neprimjenjivanja računovodstvenih pravila u slučajevima kada ona ne omogućuju pouzdan odraz imovinskog stanja i financijskih rezultata kreditne institucije, uz odgovarajuće obrazloženje. Inače, neprimjenjivanje računovodstvenih pravila smatra se izbjegavanjem njihove provedbe i prepoznaje se kao kršenje zakonodavstva Ruske Federacije o računovodstvu.

Kreditna institucija u obrazloženju najavljuje promjene svoje računovodstvene politike za sljedeću izvještajnu godinu, uključujući prestanak primjene temeljne pretpostavke (načela) vremenske neograničenosti poslovanja.

Bilancu (objavljeni obrazac), račun dobiti i gubitka (objavljeni obrazac), izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o adekvatnosti kapitala, iznos rezervi za pokriće sumnjivih kredita i druge imovine, podatke o obveznim pokazateljima, obrazloženje potpisuje čelnik i glavni računovođa kreditne institucije i odobrava ga godišnja skupština dioničara (sudionika).

1.2 Osnovne metode analize financijskog stanja poslovne banke

Pojam financijske analize ima prilično široku interpretaciju iu ekonomskoj teoriji ne postoji konsenzus o njezinoj biti.

U teoriji ekonomske analize financijska analiza se smatra sastavnim dijelom upravljačkog i financijskog računovodstva. Pritom se pod upravljačkim računovodstvom podrazumijeva ne samo računovodstvo, već i planiranje, statistika, analiza gospodarske aktivnosti, što pak uključuje financijsku analizu.

U financijskom menadžmentu financijska analiza je, zajedno s planiranjem, samostalni dio ove znanstvene discipline, kao i sredstvo financijskog upravljanja koje se koristi u svim njegovim fazama i oblicima (pri upravljanju imovinom, izvorima sredstava, kapitalom, financijskim ulaganjima) . U praktičnom smislu, financijska analiza je element menadžmenta, njegov sastavni dio. U isto vrijeme, kako je primijetio V.V. Kovalev, financijsko upravljanje bilo kojim objektom podrazumijeva „procjenu proizvodnih i financijskih smjerova njegovih aktivnosti u kontekstu okoliša, traženje i mobilizaciju izvora sredstava za osiguranje ove aktivnosti i financijska poravnanja sa svim drugim ugovornim stranama koje imaju interes u ovaj objekt (država, vlasnici, investitori, vjerovnici i dr.)".

Analiza poslovanja poslovne banke (u daljnjem tekstu - PK), kao sastavni dio upravljanja njezinim poslovanjem, uključuje:

utvrđivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju ispunjavanje standarda koje su za poslovnu banku utvrdila regulatorna tijela;

analiza pokazatelja uspješnosti upravljanja kapitalom poslovne banke, odnosno vlastitim sredstvima;

izvođenje kalkulacija i analiza pokazatelja koji karakteriziraju trošak vlastitih i posuđenih sredstava poslovne banke;

analiza pokazatelja aktivnog poslovanja banke, uzimajući u obzir likvidnost sredstava uloženih u nju, utvrđivanje rentabilnosti različitih aktivnih poslova;

identifikaciju i analizu čimbenika koji utječu na financijsko stanje i uspješnost poslovne banke.

Financijska analiza je metoda akumulacije, transformacije i korištenja informacija financijske prirode, s ciljem:

Procijeniti trenutno i buduće financijsko stanje organizacije;

Procijeniti mogući i odgovarajući tempo razvoja organizacije sa stajališta njihove financijske potpore;

Utvrditi raspoložive izvore sredstava i procijeniti mogućnost i svrsishodnost njihove mobilizacije;

Predvidjeti položaj organizacije na tržištu.

Prema L.G. Batrakova, analiza poslovne banke je sustav posebnih znanja koji se odnose na proučavanje financijskih rezultata banke, identifikaciju čimbenika, trendova i razmjera tekućih procesa, obrazloženje pravaca razvoja banke.

Financijska analiza u poslovnoj banci kao sustav za ocjenu ekonomske učinkovitosti njenog poslovanja i metoda za ocjenu kvalitete njenog upravljanja provodi se u dva međusobno povezana područja: analiza financijskog rezultata i analiza financijskog stanja banke.

Analiza financijskih rezultata omogućuje vam određivanje i analizu iznosa prihoda od korištenja financijskih, radnih, materijalnih i drugih resursa, rashoda za sve vrste resursa, kao i iznos dobiti kreditne institucije i njegovu raspodjelu. Analizira podatke sadržane u računu dobiti i gubitka kreditne institucije.

Analiza financijskog stanja skup je metoda za proučavanje procesa formiranja i korištenja novčanih sredstava banke, kao i dostatnosti sredstava potrebnih za organiziranje učinkovitih bankarskih poslova.

Analiza financijskog stanja potrebna je za:

Identifikacija financijskog položaja;

Identifikacija promjena financijskog stanja u prostorno-vremenskom kontekstu;

Identifikacija glavnih čimbenika koji su uzrokovali promjene u financijskom stanju;

Prognoza glavnih trendova u financijskom stanju.

Glavne funkcije financijske analize poslovne banke (slika 1.2.1) su:

Objektivna ocjena financijskog stanja, financijskog rezultata, učinkovitosti i poslovne aktivnosti predmeta analize;

Identifikacija čimbenika i uzroka postignutog stanja i dobivenih rezultata;

Priprema prihvaćenih upravljačkih odluka;

Utvrđivanje rezervi za poboljšanje financijskog stanja i financijskog rezultata, povećanje učinkovitosti svih aktivnosti.

Riža. 1.2.1 Glavne funkcije financijske analize poslovne banke

Središnja funkcija analize koju obavlja je traženje rezervi za poboljšanje učinkovitosti aktivnosti na temelju proučavanja najbolje prakse i dostignuća znanosti i prakse.

Po našem mišljenju, financijska analiza, proučavanje i karakterizacija ekonomske učinkovitosti banke, jedna je od neovisnih funkcija upravljanja, tj. Sustav za procjenu ekonomske učinkovitosti aktivnosti banke omogućuje implementaciju analize kao funkcije upravljanja, osnove od kojih je analiza financijskog rezultata i financijskog stanja banke .

Zadaci financijske analize poslovne banke (sl. 1.2.2), prema V.V. Shcherbakov, uključuju:

Ocjena učinkovitosti upravljanja vlastitim sredstvima (kapitalom) banke;

Utvrđivanje utjecaja čimbenika na financijski rezultat i financijsko stanje banke;

Ocjena učinkovitosti upravljanja imovinom i obvezama banke;

Određivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju ispunjavanje obveznih ekonomskih standarda banke za svoje aktivnosti, uključujući pokazatelje likvidnosti;

Definicija ostalih generalizirajućih financijskih pokazatelja.

Riža. 1.2.2 Zadaci financijske analize poslovne banke

Bit financijske analize uvelike je određena njezinim predmetima koji u poslovnoj banci u svojoj ukupnosti odražavaju sadržaj cjelokupne financijske djelatnosti kreditne institucije.

Glavni predmet analize u poslovnoj banci su sve njene komercijalne aktivnosti: novčani tijek, stanje resursne baze, investicije, financijski rezultati, likvidnost i solventnost.

Objekti financijske analize u banci mogu biti i pokazatelji financijskog rezultata, poslovanja i financijskog stanja banke; pokazatelji uspješnosti sustava financijskog upravljanja; učinkovitost bankovnih usluga, poslovanja, tehnologija, sustava financijske sigurnosti itd.

Budući da je financijska analiza važna kao sastavni dio procesa upravljanja poslovanjem banke, predmet analize je sustav poslovanja banke koji se može klasificirati na sljedeći način:

Poslovi vezani uz formiranje i plasiranje sredstava banke (upravljanje aktivom i pasivom);

Ostali poslovi koji nisu izravno povezani s formiranjem i plasiranjem bankovnih sredstava (trust usluge, financijske konzultacije itd.).

L.G. Batrakova naglašava da su subjekti analize poslovne banke, bankovne ugovorne strane, uključujući Banku Rusije (CBR), kreditne institucije, državne porezne službe, revizorske tvrtke, lokalne i središnje vlasti, stvarni i potencijalni klijenti i korespondenti banke, drugi pojedinci i pravne osobe.

Mnoštvo predmeta analize uvjetuje prisutnost velikog broja ciljeva.

Iz perspektive same banke, cilj analize je poboljšati financijsko upravljanje uz poštivanje ograničenja regulatora i internih ograničenja koje postavlja uprava poslovne banke.

Procjenu financijskog stanja komercijalnih banaka, koje zastupaju interese društva, uglavnom provodi Banka Rusije, koja je nacionalna institucija i mora osigurati da su interesi građana i ulagača, te financijski i kreditni sustav usklađeni. promatranom.

Sa stajališta promatranja interesa društva, poslovna banka treba se u svom djelovanju rukovoditi načelima uzajamno korisnih partnerstava, usklađivati ​​svoju politiku s interesima društvenog razvoja. Stoga institucije Banke Rusije, kada provjeravaju financijsko stanje komercijalne banke, ne samo da identificiraju stupanj usklađenosti s utvrđenim standardima ekonomske likvidnosti, odbicima u centralizirane fondove itd. (što je temelj stabilnosti cjelokupni bankovni sustav), ali i u sklopu regulacije bankarskih poslova kontrolirati poštivanje posebnih uputa i pravila za obavljanje bankarskih poslova od samog početka obavljanja poslova.

Porezna služba, prilikom obavljanja revizije i analize izvješća poslovne banke, provodi financijski nadzor nad ispunjavanjem obveza banaka prema proračunu. Provodeći reviziju (reviziju) poslovne banke, porezna služba obraća pažnju na specifično aktivno i pasivno poslovanje banke, računovodstvene i izvještajne pokazatelje prihoda, rashoda i dobiti banke.

Revizijske službe (vanjske i unutarnje), provode godišnju potpunu reviziju poslovne banke (ili tekuću kontrolu), provjeravaju točnost računovodstvenih podataka i izvještajnih pokazatelja, potvrđujući ili opovrgavajući rezultate poslovanja banaka.

Svaki od sudionika na tržištu: Banka Rusije, komercijalne banke, druge kreditne i financijske institucije, poduzeća i organizacije, revizorske tvrtke, lokalne i središnje vlasti, pojedinci slijede svoje ciljeve u analizi banaka. Međutim, opća svrha analize za sve subjekte je utvrđivanje učinkovitosti aktivnosti i stupnja pouzdanosti funkcionalne banke.

Metoda analize financijskog stanja poslovne banke podrazumijeva korištenje niza specifičnih metoda analitičkog istraživanja.

Karakteristične značajke metode analize financijskog stanja poslovne banke su:

Definiranje sustava pokazatelja koji sveobuhvatno karakteriziraju gospodarsku aktivnost organizacija;

Uspostavljanje subordinacije pokazatelja uz izdvajanje kumulativnih efektivnih čimbenika i čimbenika (primarnih i sekundarnih) koji na njih utječu;

Identifikacija oblika odnosa između čimbenika;

Izbor tehnika i metoda za proučavanje odnosa;

Kvantitativno mjerenje utjecaja faktora na agregatni pokazatelj.

Skup tehnika i metoda koje se koriste u proučavanju poslovnih procesa čini metodologiju za analizu financijskog stanja poslovne banke. Odnosno, metodologija je skup analitičkih metoda i pravila za proučavanje ekonomskih pojava i procesa gospodarske djelatnosti, podložnih postizanju cilja analize financijskog stanja poslovne banke.

Razmotrite glavne metode analize financijskog stanja poslovne banke.

metoda grupiranja. Ova metoda vam omogućuje da sistematizirate podatke bilance i druge oblike izvješćivanja, učinite ih prihvatljivijima za analizu, istaknete kriterije analize, kao i stupanj detalja grupiranja na temelju bankovnih računa drugog reda, analitičke off- bilančne račune aktive i pasive, ovisno o ciljevima analitičkog rada. Na primjer, za takvu analizu mogu se razlikovati sljedeći ključni pokazatelji uspješnosti banke:

) Odobreni fond (UF) - ukupan iznos izdanih i uplaćenih dionica banke (dionice, depoziti), uključujući revalorizaciju njenog valutnog dijela.

) Vlastiti kapital (K) - sredstva koja su vlasništvo banke, oslobođena obveza prema klijentima i vjerovnicima i služe kao osiguranje tih obveza. Jednak iznosu temeljnog fonda, ostalih sredstava i sl.

) Obveze po viđenju (OS) - iznos obveza banke čije je dospijeće nula ili nepoznato. Uglavnom obuhvaćaju stanja na obračunskim, proračunskim, tekućim, korespondentnim (loro) računima pravnih i fizičkih osoba te depozite građana.

) Ukupne obveze (CO) - ukupan iznos svih obveza banke. Sastoje se od obveza po viđenju i oročenih obveza (depoziti, depoziti, primljeni međubankarski krediti i dr.).

Ukupne obveze = obveze po viđenju + oročene obveze

) Likvidna sredstva (LA) - sredstva banke s minimalnim rokom "aktivacije" kao sredstvo plaćanja. To su sva sredstva banke u gotovini, na korespondentnim računima kod drugih banaka, u rezervama Centralne banke.

) Radna imovina (rizik) (AR) - iznos sredstava koji se nekome daje ili duguje pod određenim uvjetima, što podrazumijeva mogućnost nepovrata iz jednog ili drugog razloga. Oni uključuju izdane kredite (kreditni dug), kupljene vrijednosne papire, leasing, faktoring itd.

) Zaštita kapitala (PC) - iznos ulaganja u imovinu i drugu materijalnu imovinu banke (zemljište, nekretnine, oprema, plemeniti metali i dr.). Izraz "zaštita kapitala" naglašava ulogu ove vrste imovine u inflatornom okruženju.

Metoda koeficijenata. Metoda omogućuje otkrivanje kvantitativnog odnosa između različitih skupina, tj. odrediti udio grupa konta (pojedinačnih konta, članaka) u ukupnom obujmu aktive (pasive) ili u odgovarajućem razdjelu.

U okviru ove metode mogu se koristiti sljedeći koeficijenti.

1) Pokazatelji adekvatnosti kapitala.

Ovaj koeficijent pokazuje koliko su ulaganja KT u radna sredstva (Ar) zaštićena vlastitim kapitalom KT (K), koji će pokriti moguće gubitke u slučaju nepovrata ili povrata u umanjenom obliku jednog ili drugog obrtnog sredstva.

K2 = K / CO

Ovaj koeficijent pokazuje odnos kapitala (K) prema ukupnim obvezama (CO), odnosno opseg poslova koje obavlja CB.

K3 \u003d (K - UV) / K

Ovaj koeficijent pokazuje koji se dio vlastitog kapitala CB-a formira na teret dobiti, odnosno zbog aktivnosti samog CB-a (UF - ovlašteni kapital).

K4 = ZK / K

Ovaj koeficijent pokazuje koliko CB uzima u obzir inflatorne procese i koji udio svoje imovine plasira u nekretnine, dragocjenosti, opremu (SC - zaštićeni kapital).

) Pokazatelji likvidnosti CB.

K5 = LA / OV

Omjer trenutne likvidnosti pokazuje koliko CB koristi novac klijenta kao vlastita kreditna sredstva (LA - likvidna sredstva, OB - obveze na zahtjev).

K6 = LA / CO

Ovaj koeficijent pokazuje koji dio ukupnih obveza KT može biti vraćen na prvi zahtjev klijenata.

K7 = LA / A

Ovaj omjer pokazuje udio likvidnih sredstava u ukupnom iznosu sredstava (A) i karakterizira razmjer rizika koje banka preuzima.

) CB omjeri profitabilnosti.

K8 \u003d Pr / CO

Ovaj koeficijent karakterizira učinkovitost banke u korištenju privučenih resursa (Pr - dobit CB).

K9 = Pr / Ar

Ovaj omjer karakterizira učinkovitost poslovanja CB-a.

K10 = Pr / K

Ovaj omjer pokazuje učinkovitost korištenja vlastitog kapitala.

K11 = Pr / A

Ovaj omjer pokazuje visinu dobiti u odnosu na valutu bilance ili učinkovitost korištenja svih resursa.

K12 = Pr / UV

Ovaj omjer pokazuje učinkovitost banke, odnosno sposobnost povećanja kapitala kroz dobit, a ne dodatnom emisijom dionica.

Također se koriste omjeri kvalitete aktive i kvalitete obveza.

CAMEL metodologija (koristi se u američkom bankarskom sustavu). Kratica CAMEL kombinacija je početnih slova analiziranih komponenti. Dešifrira se na sljedeći način: - kapitalna adekvatnost, odnosno kapitalna adekvatnost. Sustav utvrđuje koliko kapitala banke može koristiti za zaštitu svojih vjerovnika (deponenata) i je li njegova vrijednost dovoljna; - kvaliteta imovine, odnosno kvaliteta imovine. Sustav procjenjuje stupanj povrata imovine, koncentrirajući se na financijski učinak problematičnih kredita, - upravljanje, odnosno kvalitetu upravljanja. Sustav utvrđuje kvalitetu upravljanja bankarstvom na temelju ocjene uspješnosti, poštivanja zakona i propisa, usvojenog sustava kontrole, - zarade, odnosno profitabilnosti (profitabilnosti). Sustav procjenjuje učinkovitost banke i utvrđuje ima li dovoljno dobiti za budući razvoj banke; - likvidnost, odnosno likvidnost. Sustav utvrđuje je li banka dovoljno likvidna u smislu pravovremenog ispunjavanja svojih obveza.

Većina pokazatelja na temelju kojih se temelje ocjene američkog rejting sustava utvrđuje se u odsutnosti, na temelju dokumenata koje su zaprimile agencije za nadzor banaka. Međutim, ako je potrebno, osiguravaju se nadzorne provjere na licu mjesta kako bi se razjasnili detalji od interesa. Stoga se metoda CAMEL ne može u potpunosti nazvati udaljenom.

U prvoj fazi analize pozornost kontrolora banke usmjerena je na kapital kao temeljni pokazatelj pouzdanosti banke. Banka sa značajnim kapitalom može preživjeti ozbiljne gubitke, a pritom ostati solventna i spriječiti deponente da izgube svoj novac.

Zatim se procjenjuje kvaliteta imovine, koja se provodi na licu mjesta tijekom procesa inspekcije banke. Sva imovina podijeljena je na nestandardnu, sumnjivu i gubitke. Zatim se utvrđuje ukupna ponderirana klasifikacija koja sadrži 20% nestandardne, 50% sumnjive i 100% imovine klasificirane kao gubici. Omjer ukupne ponderirane klasifikacije prema ukupnom kapitalu glavni je pokazatelj koji određuje kvalitetu imovine.

U trećoj fazi prihodi banke postaju predmetom pozornosti nadzornih tijela. Prihodi se vrednuju prema njihovoj visini (količini) i strukturi (kvaliteti). S kvantitativnog aspekta prihod se procjenjuje analizom profitabilnosti aktive banaka (određene dijeljenjem neto dobiti s prosječnom vrijednošću ukupne aktive) za tri godine unutar odgovarajuće grupe banaka. Korištenje podataka tijekom tri godine omogućuje eliminiranje iskrivljujućeg učinka kratkoročnih tržišnih fluktuacija u prihodima banaka. Pri analizi prihoda koristi se sljedeća klasifikacija banaka prema ukupnoj imovini: manje od 50 milijuna dolara; 50-100 milijuna dolara; 100-300 milijuna dolara; 1-5 milijardi dolara; više od 5 milijardi dolara.Pri procjeni prihoda koristi se sustav ocjenjivanja od pet točaka.

Nakon toga se analizira likvidnost bilance banke. Potonje se ocjenjuje na temelju sposobnosti banke da pravodobno podmiruje svoje obveze i spremnosti da zadovolji potrebe za kreditiranjem klijenata koje opslužuje. Analiza likvidnosti, kao i analiza profitabilnosti, razlikovat će se od banke do banke ovisno o veličini, sadržaju i opsegu bankovnog poslovanja. Ne postoji jedinstvena formula za ocjenu likvidnosti različitih banaka. Likvidnost pojedine banke ocjenjuje se od 1 do 5, uzimajući u obzir volatilnost depozita, stupanj ovisnosti o kreditnim izvorima koji su osjetljivi na promjene kamatnih stopa, dostupnost likvidnih sredstava, dostupnost tržišta novca, učinkovitost upravljanja imovinom i obvezama, sadržaj, veličina i očekivano korištenje kreditnih obveza u budućnosti.

I na kraju, u posljednjoj fazi, analizira se kvaliteta upravljanja. Ocjenjuje se sa stajališta učinkovitosti upravljanja aktivnostima banke. U obzir se uzima širok raspon objektivnih i subjektivnih čimbenika. Uz čimbenike kao što su adekvatnost kapitala, kvaliteta aktive i profitabilnost, rad uprave ocjenjuje se i prema parametrima kao što su stručna osposobljenost, sposobnost vođenja i upravljanja poslom, usklađenost s bankarskim pravilima, sposobnost planiranja i reagiranja na promjenjive okolnosti, itd. Skaliranje se provodi na temelju istog sustava ocjenjivanja od pet bodova.

Nakon što supervizor banke ocijeni svih pet komponenti CAMEL sustava, postaje moguće odrediti ukupnu ocjenu banke, koja se naziva kompozitna ocjena. U tu svrhu, rezultati pet pokazatelja se zbrajaju i dijele s pet. Kompozitna ocjena daje supervizoru banke jasan pokazatelj je li banka u cjelini "dobra", "zadovoljavajuća", "dovoljna", "kritična" ili "nezadovoljavajuća".

Razmotrite glavne nedostatke i prednosti gore navedenih metoda (tablica 1.2.1).

Tablica 1.2.1

Nedostaci i prednosti metoda financijske analize poslovnih banaka

Analiza tablice sugerira da će se u budućnosti razvoj metoda financijske analize za banke temeljiti na primjeni metoda koje se temelje na prednostima tradicionalnih metoda uz njihovu moguću kombinaciju.

Razvoj novih i/ili unapređenje starih metoda za analizu financijskog stanja banaka zahtijeva prije svega odgovarajuću tehničko-informacijsku bazu. Trenutno, u kontekstu brzog razvoja visokih računalnih tehnologija domaćih banaka, dostupnost suvremenih analitičkih softverskih proizvoda jedna je od glavnih konkurentskih prednosti. Sustavi za analizu bankovne aktivnosti, koji omogućuju izgradnju odgovarajuće slike stanja kako bankarske industrije u cjelini, tako i pojedinačnih kreditnih institucija na temelju potpunih i točnih početnih informacija, od velike su važnosti za ruski bankarski sustav.

Dakle, sumirajući rezultate prvog poglavlja studije, treba napomenuti da je analiza financijskog stanja poslovne banke sustav posebnih znanja koji se odnose na proučavanje financijskog rezultata banke, identificiranje faktora, trendove i razmjere tekućih procesa, opravdavajući pravce razvoja banke.

Bit analize financijskog stanja poslovne banke izražava se kroz njezine funkcije koje uključuju: objektivnu ocjenu financijskog stanja, financijskog rezultata, učinkovitosti i poslovne aktivnosti predmeta analize; utvrđivanje čimbenika i uzroka postignutog stanja i dobivenih rezultata; priprema prihvaćenih upravljačkih odluka; utvrđivanje rezervi za poboljšanje financijskog stanja i financijskih rezultata, povećanje učinkovitosti svih aktivnosti.

Zadaci analize financijskog stanja poslovne banke su: procjena učinkovitosti upravljanja vlastitim sredstvima (kapitalom) banke; utvrđivanje utjecaja čimbenika na financijski rezultat i financijsko stanje banke; ocjenu učinkovitosti upravljanja imovinom i obvezama banke; određivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju ispunjavanje obveznih ekonomskih standarda banke za svoje aktivnosti, uključujući pokazatelje likvidnosti; određivanje ostalih generalizirajućih financijskih pokazatelja.

Analiza poslovne banke treba se temeljiti na određenim načelima (državnost, znanstvenost, dosljednost i dr.), a kako su ta načela međusobno povezana i ovisna, potrebno je osigurati njihovu sveobuhvatnu primjenu tijekom analize.

Posebnu pozornost treba posvetiti organizaciji informacijske potpore analizi, odnosno u analizi je potrebno koristiti informacije koje zadovoljavaju niz zahtjeva: analitičnost informacija, njihova pouzdanost, učinkovitost, usporedivost, racionalnost itd.

POGLAVLJE 2. ANALIZA FINANCIJSKOG STANJA CJSC BANK RUSSIAN STANDARD

.1 Organizacijske i ekonomske karakteristike Russian Standard Bank CJSC

Russian Standard Bank CJSC osnovana je 1999. Glavni dioničar Banke je holding tvrtka ZAO Russian Standard Company.

Danas je ZAO Russian Standard Bank jedna od najvećih nacionalnih financijskih institucija saveznog značaja.

Russian Standard Bank CJSC vodeća je privatna banka na tržištu kreditiranja stanovništva:

· kreditni programi u više od 1200 naselja u zemlji;

· više od 23 milijuna privatnih klijenata;

· više od 25 milijuna bankovnih kartica;

· oko 30 milijardi dolara izdanih kredita;

· više od 2500 bankomata i 400 poslovnica i poslovnih ureda;

· ekskluzivna prava izdavanja i servisiranja kartica platnog sustava American Express® na području Ruske Federacije;

· 24 sata dnevno, 7 dana u tjednu, 365 dana u godini.

Russian Standard Bank CJSC pridržava se najviših standarda korporativnog upravljanja i korporativne etike. Uprava Russian Standard Bank CJSC slijedi međunarodna načela upravljanja i transparentnosti poslovanja.

Upravljačka struktura Russian Standard Bank CJSC, politika i poslovni procesi izgrađeni su na način da osiguraju učinkovitost i transparentnost donošenja odluka i provedbe poslovnih procesa.

Ključ uspjeha je tim visoko profesionalnih menadžera s velikim iskustvom u ruskom financijskom sustavu. Zaposlenici Russian Standard Bank CJSC usmjereni su na pružanje najotvorenijeg pristupa financijskim uslugama i najbolju razinu usluge.

Russian Standard Bank CJSC jedna je od najvećih nacionalnih financijskih institucija saveznog značaja. Banka provodi kreditne programe za stanovništvo u više od 1200 naselja u zemlji. Od 2006. Russian Standard Bank CJSC obavlja bankarske poslove u Ukrajini. Broj klijenata Russian Standard Bank CJSC premašio je 23 milijuna ljudi, ukupni iznos kredita odobrenih stanovništvu premašio je 30 milijardi dolara. Russian Standard Bank CJSC izdala je više od 25 milijuna bankovnih kartica za svoje klijente, a od 2005. godine isključivo izdaje i servisira kartice platnog sustava American Express® u Rusiji. Broj trgovačkih partnera Russian Standard Bank CJSC premašuje 35.000 organizacija.

Russian Standard Bank CJSC nastavlja razvijati i kvalitativno transformirati regionalnu strukturu svojih odjela. U 2009. godini otvorene su podružnice Banke u Rostovu na Donu, Jekaterinburgu, Kazanu, Ufi, Omsku, Samari, Voronježu. Promjena strukture predstavništava u podružnicu omogućila je proširenje spektra pruženih usluga i geografije poslovanja. U sklopu razvoja strukture podružnica u regijama, planira se otvaranje operativnih ureda koji stanovništvu pružaju mogućnost dobivanja kvalificiranih savjeta, kupnje bankarskih proizvoda i usluga. U 2009. Russian Standard Bank CJSC otvorila je 69 novih poslovnica. Ukupan broj podružnica Russian Standard Bank CJSC u Moskvi dosegnuo je 21. Trenutno se regionalna mreža korisničke službe Russian Standard Bank sastoji od više od 400 podružnica, ureda i predstavništava. Mreža bankomata Russian Standard Bank CJSC uključuje oko 2100 prijemnih bankomata i oko 400 bankomata.

Russian Standard Bank CJSC obavlja svoje aktivnosti na temelju opće dozvole Središnje banke Ruske Federacije br. 2289 od 19. srpnja 2001. godine.

U 2010. godini Banka je značajno razvila računalne snage i funkcionalnost sustava, proširujući svoju prisutnost u novim transakcijskim oblicima poslovanja.

Postojeća IT platforma opremljena je novim modelima poslužitelja, što je omogućilo ne samo učinkovito upravljanje postojećim vrstama poslovanja, zadržavajući vodeću poziciju u industriji u smislu automatizacije poslovnih procesa, već i ubrzanje obrade podataka i bržu korisničku uslugu. . Funkcionalnost IT platforme značajno je proširena na području razvoja poslovanja Virtualnim prepaid i poklon karticama, čime je prošireno izvršavanje transakcija korisnika putem interneta i mobitela. U 2010. godini proširena je infrastruktura Banke kroz partnerstvo s velikim tvrtkama za platni promet, povezana su nova predstavništva, bankomati, bankomati, prijemni bankomati, POS terminali.

Značajan korak u razvoju informatičkih tehnologija bilo je dobivanje PCI DSS certifikata od strane Banke, što je ocjena standarda kvalitete sustava Banke na svjetskoj razini. Svi izvedeni poslovi omogućuju održavanje visoke razine automatizacije poslovnih procesa Banke, obradu sve većeg broja operacija, nesmetano obavljanje tih poslova s ​​visokim stupnjem pouzdanosti. Rast informacijskih sustava u skladu je s razvojem poslovanja Banke, a rezultati poslovanja potvrđuju ispravnost odabranih tehnoloških rješenja.

.2 Analiza financijskog položaja Russian Standard Bank CJSC

Razmotrimo dinamiku imovine komercijalne banke ZAO Russian Standard Bank za analizirano razdoblje: 2009.-2011. (tablica 2.2.1).

Tablica 2.2.1

Dinamika imovine banke CJSC Russian Standard Bank za 2009.-2011., tisuća rubalja

Analiza tablice 2.2.1 omogućuje nam izvlačenje sljedećih zaključaka:

) u 2010. godini, u usporedbi s 2009. godinom, bilježi se povećanje imovine banke u iznosu od 7.213.353 tisuća rubalja. (stopa rasta 216,67%). Istodobno, bilježi se porast svih vrsta aktive banaka, osim sredstava kreditnih institucija u Središnjoj banci Ruske Federacije. Apsolutno su najviše porasli neto krediti i gotovina, a relativno sredstva u kreditnim institucijama i ostala imovina. U odnosu na 2008. godinu u strukturi imovine pojavljuju se neto ulaganja u vrijednosne papire raspoložive za prodaju;

) u 2011. godini, u usporedbi s 2010. godinom, također postoji povećanje imovine banke u iznosu od 18.541.284 tisuća rubalja. (stopa rasta 238,41%). Istodobno, bilježi se i rast svih vrsta imovine banaka: u apsolutnom iznosu najviše su porasli neto dug i dugotrajna imovina, nematerijalna imovina i zalihe, a relativno - dugotrajna imovina, nematerijalna imovina, zalihe i neto ulaganja u vrijednosni papiri raspoloživi za prodaju. U odnosu na 2010. u strukturi imovine pojavljuju se neto ulaganja u vrijednosne papire za trgovanje i neto ulaganja u vrijednosne papire koji se drže do dospijeća;

) rast aktive banke u cijelom analiziranom razdoblju ukazuje na proširenje opsega poslovanja banke.

Tablica 2.2.2

Struktura imovine komercijalne banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011., %.

Analiza tablice 2.2.2 pokazuje da:

) u 2009. godini u strukturi imovine banke dominiraju neto dug i sredstva kreditnih institucija u Središnjoj banci Ruske Federacije;

) u 2010. godini, u odnosu na 2009. godinu, u strukturi aktive također dominira neto kreditna zaduženost, čiji udio raste za još 4,98%, ali se smanjuje udio sredstava kreditnih institucija u Centralnoj banci Ruske Federacije, što, uz novčana sredstva i sredstva u kreditnim institucijama u strukturi aktive banke imaju udjele istog reda;

) u 2011. u odnosu na 2010. u strukturi imovine također dominira neto kreditna zaduženost, značajno raste udio dugotrajne imovine, nematerijalne imovine i zaliha, ostali udjeli vrsta imovine nisu se značajnije mijenjali.

Analizu pasive poslovne banke ZAO Russian Standard Bank podijelit ćemo na analizu kapitala i pasive banke.

Razmotrimo dinamiku kapitala za analizirano razdoblje (tablica 2.2.3).

Tablica 2.2.3

Dinamika kapitala banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011., tisuća rubalja

Analiza tablice 2.2.3 omogućuje nam izvlačenje sljedećih zaključaka:

) u 2010. godini, u usporedbi s 2009. godinom, bilježi se povećanje izvora vlastitih sredstava banke u iznosu od 589.872 tisuća rubalja. (stopa rasta 157,02%). Istovremeno, bilježi se rast svih vrsta jamstvenog kapitala banke, osim dobiti za raspodjelu izvještajnog razdoblja. U apsolutnom iznosu najviše su porasla sredstva dioničara, u relativnom iznosu - sredstva i neiskorištena dobit prethodnih godina kojima kreditna institucija raspolaže;

) u 2011. godini, u usporedbi s 2010. godinom, bilježi se i povećanje izvora vlastitih sredstava banke u iznosu od 3.399.111 tisuća rubalja. (stopa rasta 309,26%). Istodobno, bilježi se rast svih vrsta jamstvenog kapitala banke: u apsolutnom iznosu najviše su porasli revalorizacija dugotrajne imovine i dioničkog kapitala, au relativnom iznosu dobit za raspodjelu izvještajnog razdoblja. U usporedbi s 2010. u strukturi kapitala organizacije pojavljuju se vrste izvora kao što su dioničke premije i revalorizacija dugotrajne imovine.

Tablica 2.2.4

Struktura kapitala komercijalne banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011., %.

Analiza tablice 2.2.4 pokazuje da:

) u 2009. i 2010. godini u strukturi kapitala banke dominiraju dionička sredstva;

) u 2011. godini, u odnosu na 2010. godinu, u strukturi imovine značajno je porastao udio takvog izvora vlastitih sredstava kao što je revalorizacija dugotrajne imovine, dok je udio sredstava dioničara značajno smanjen.

Razmotrimo dinamiku obveza za analizirano razdoblje (tablica 2.2.5).

Tablica 2.2.5

Dinamika bankarskih obveza Russian Standard Bank CJSC za 2009.-2011., tisuća rubalja

Analiza tablice 2.2.5 omogućuje nam da izvučemo sljedeće zaključke:

) u 2010. godini u odnosu na 2009. godinu bilježi se povećanje obveza banke u iznosu od 6.623.481 tisuća rubalja. (stopa rasta 228,66%). Pritom se bilježi rast svih vrsta obveza: u apsolutnom iznosu najviše su porasla sredstva komitenata (nekreditnih organizacija), u relativnom iznosu - ostale obveze;

) u 2011. godini, u odnosu na 2010. godinu, bilježi se i povećanje obveza banke u iznosu od 6.623.481 tisuća rubalja. (stopa rasta 228,66%). Istodobno, bilježi se i rast svih vrsta obveza banke: u apsolutnom iznosu najviše su porasla sredstva komitenata (nekreditnih institucija), au relativnom iznosu sredstva kreditnih institucija.

Tablica 2.2.6

Struktura obveza komercijalne banke CJSC Russian Standard Bank za 2009.-2011., %

Analiza tablice 2.2.6 pokazuje da:

) za analizirano razdoblje u strukturi pasive banke značajno prevladavaju sredstva komitenata (nekreditnih organizacija), a zatim izdane dužničke obveze; ostale vrste obveza zauzimaju neznatan udio;

) za analizirano razdoblje struktura pasive banke se neznatno mijenja.

Likvidnost poslovne banke treba shvatiti kao sposobnost banke da uz minimalne troškove pravodobno financira svoje potrebe. Likvidnost banke određena je stanjem imovine i obveza, stupnjem usklađenosti uvjeta plasirane imovine i preuzetih obveza banke, a također podrazumijeva sposobnost prodaje likvidnih sredstava i stjecanja sredstava putem različitih financijskih instrumenata. u najkraćem mogućem roku i uz najmanje gubitke.

Najčešći instrumenti za mjerenje likvidnosti su ročna struktura imovine i obveza, kao i različiti koeficijenti koji karakteriziraju dostatnost obujma visoko likvidne imovine: koeficijenti trenutne, tekuće, dugoročne i opće likvidnosti, postupak određivanja koji i njihova standardna vrijednost regulirana je Uputom Središnje banke Ruske Federacije od br. 110-I "O obveznim standardima banaka":

1) Koeficijent trenutne likvidnosti (N 2) je omjer iznosa visokolikvidne imovine banke i iznosa obveza banke na računima po viđenju i određuje se formulom:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

gdje je LA M - visoko likvidna imovina, tj. financijska imovina koja mora biti primljena unutar sljedećeg kalendarskog dana i (ili) koju banka može odmah potraživati ​​ili prodati;

OV M - obveze (obveze) na poziv, za koje deponent i (ili) vjerovnik mogu podnijeti zahtjev za njihovu trenutnu otplatu.

) Koeficijent tekuće likvidnosti (N 3) je omjer iznosa likvidnih sredstava banke i iznosa obveza banke na poziv i do 30 dana:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

gdje je LA T - likvidna sredstva, tj. financijska imovina koju banka mora primiti i (ili) može zatražiti u roku od sljedećih 30 kalendarskih dana i (ili) ako je potrebno, prodati od strane banke u roku od sljedećih 30 kalendarskih dana;

OVT - obveze (obveze) na poziv, za koje deponent i (ili) vjerovnik mogu podnijeti zahtjev za trenutnu otplatu, te obveze banke prema vjerovnicima (deponentima) s dospijećem u roku od sljedećih 30 kalendarskih dana.

) Koeficijent dugoročne likvidnosti (N 4) je omjer ukupnog duga prema banci tijekom godine i kapitala banke, kao i obveza banke po depozitnim računima, primljenim kreditima i drugim dugoročnim obvezama za razdoblje od preko godinu dana i izračunava se formulom

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

gdje C RD - kreditna potraživanja s preostalim rokom do dospijeća dužim od 365 ili 366 kalendarskih dana, kao i produljeni krediti, kod kojih je, uzimajući u obzir novoutvrđene rokove otplate, preostali rok do dospijeća duži od 365 ili 366. kalendarski dani;

K - temeljni kapital banke;

ML - obveze (obveze) banke po kreditima i depozitima koje je banka primila, kao i po dužničkim obvezama koje kolaju na tržištu s preostalim rokom dospijeća dužim od 365 ili 366 kalendarskih dana.

Izračunajmo ove pokazatelje za analiziranu banku ZAO Russian Standard Bank.

Da biste to učinili, razmotrite grupiranje imovine i obveza banke za 2009.-2011. (tablica 2.2.7).

Tablica 2.2.7

Grupiranje imovine i obveza banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011., tisuća rubalja.

Na temelju tablice izračunavamo koeficijente likvidnosti.

) Koeficijent trenutne likvidnosti (N 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Koeficijent tekuće likvidnosti (N 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Pokazatelj dugoročne likvidnosti (N 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Razmotrite dinamiku ovih pokazatelja (tablica 2.2.8)

Tablica 2.2.8

Dinamika omjera likvidnosti banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011., %

Analiza tablice 2.2.8 omogućuje nam izvlačenje sljedećih zaključaka:

) Ekonomski smisao trenutne likvidnosti je da za svakih 10 rubalja na računima po viđenju, poslovne banke moraju držati najmanje 1,5 rubalja u rezervi. Povećanjem vrijednosti ovog pokazatelja Centralna banka smanjuje mogućnost stvaranja novog novca na pasivnim računima, a njegovim smanjenjem proširuje emisione mogućnosti banaka.

Usporedbom izračunatih pokazatelja s minimalno dopuštenom vrijednošću koeficijenta H 2 (15%) može se zaključiti da na početku analiziranog razdoblja banka nije imala dovoljnu razinu trenutne likvidnosti. Međutim, u dinamici je došlo do rasta ovog pokazatelja (Slika 2.2.1).

Riža. 2.2.1 Dinamika omjera trenutne likvidnosti banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011.

) Izračun koeficijenta tekuće likvidnosti omogućuje reguliranje aktivnog i pasivnog poslovanja banaka kako bi se održala potrebna razina likvidnosti u njihovoj bilanci. Stvarne vrijednosti procijenjenog pokazatelja mogu se koristiti u analitičkom radu institucija bankovnog sustava. Usporedba izračunatih pokazatelja norme tekuće likvidnosti s minimalno dopuštenom vrijednošću norme (50%) omogućuje nam zaključak da je trenutna likvidnost banke dovoljna. Međutim, u dinamici dolazi do pada ovog pokazatelja (Slika 2.2.2).

Riža. 2.2.2 Dinamika omjera tekuće likvidnosti banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011.

Usporedbom izračunatih pokazatelja norme dugoročne likvidnosti s maksimalno dopuštenom vrijednošću norme H 4 (120%) može se zaključiti da je dugoročna likvidnost banke dovoljna. Istodobno, ovaj pokazatelj dinamički raste (Slika 2.2.3).

Riža. 2.2.3 Dinamika dugoročne likvidnosti banke ZAO Russian Standard Bank za 2009.-2011.

Opća analiza izračunatih koeficijenata likvidnosti omogućuje nam zaključak da je rizik gubitka likvidnosti od strane banke minimalan.

Treba napomenuti da zahtjevi za likvidnošću dolaze u sukob s objektivnom funkcijom maksimiziranja prihoda po jedinici imovine. Što je veća likvidnost imovine u portfelju banke, to je manji rizik povezan s njom, ali je u skladu s tim niža kamatna stopa koja se na nju plaća. Umijeće upravljanja bankom je osigurati najvišu stopu povrata na kapital uložen u imovinu, a da pritom ne ide izvan okvira prihvaćenih standarda likvidnosti.

Načini osiguranja potrebne razine likvidnosti su:

povlačenje ili konverzija kredita;

· prodaja dijela portfelja kredita i ulaganja;

· raspodjela imovine i obveza sastavljanjem tablice svih računa obveza kako bi se utvrdilo koji dio svake vrste obveza treba smjestiti u stavke likvidne imovine kako bi se održali određeni omjeri likvidnosti;

· proširenje opsega pasivnih operacija za privlačenje sredstava klijenata;

· izdavanje prenosivih potvrda o depozitu, obveznica itd.;

· dobivanje kredita kod Centralne banke i sl.

Rizičnost poslovanja banke analizirat ćemo za tri vrste rizika: kreditni, kamatni i valutni.

Kreditni rizik - vjerojatnost gubitaka koji proizlaze iz nepovoljne promjene u strukturi novčanih tokova banke kao rezultat neizvršavanja (ili netočnog izvršavanja) klijenata, ugovornih strana ili izdavatelja svojih obveza prema banci ili obveza prema transakcijama za koje jamči banka. Ova kategorija uključuje rizike povezane s provedbom izravnog kreditiranja zajmoprimaca i pružanjem kreditnih usluga za njih, kao i rizike povezane s kršenjem uvjeta namire za transakcije koje banka sklapa na otvorenom tržištu.

Procijenit ćemo kreditni rizik komercijalne banke CJSC Russian Standard Bank korištenjem ekspertne metode. Da biste to učinili, razmotrite i procijenite sljedeće skupine čimbenika kreditnog rizika:

Čimbenici koji povećavaju kreditni rizik uključuju:

1) značajan iznos iznosa izdanih uskom krugu zajmoprimaca ili djelatnosti, tj. koncentracija kreditnih aktivnosti banke u bilo kojem području (industriji) koje je osjetljivo na promjene u gospodarstvu;

2) veliki udio kredita i drugih bankovnih ugovora koji se mogu pripisati klijentima koji imaju određene financijske poteškoće;

) koncentracija aktivnosti banke u malo proučenim, novim, netradicionalnim područjima;

) uvođenje čestih ili značajnih promjena u politici banke o odobravanju kredita, formiranju portfelja vrijednosnih papira;

) udio novih i nedavno privučenih klijenata o kojima banka nema dovoljno informacija;

) liberalna kreditna politika (odobravanje kredita bez potrebnih informacija i analize financijskog stanja klijenta);

) nemogućnost dobivanja odgovarajućeg kolaterala za kredit ili prihvaćanje kao kolaterala vrijednosti koje se teško prodaju na tržištu ili podliježu brzoj amortizaciji;

) značajni iznosi izdani međusobno povezanim zajmoprimcima;

) nestabilna ekonomska i politička situacija;

malo vjerojatno;

malo vjerojatno;

Vjerojatno;

Vrlo moguće;

Gotovo moguće.

Također, svakoj skupini čimbenika stručnjaci dodjeljuju vlastitu težinu (w i) koja odražava udio utjecaja čimbenika u ukupnom riziku. U ovom slučaju zbroj pondera je jednak 1.

Iznos kreditnog rizika (R) za svakog stručnjaka određuje se sljedećom formulom:

R = Σ (B i × w i).

Razmotrimo ekspertne procjene bodova i težine faktora, kao i iznos kreditnog rizika za svakog od stručnjaka (tablice 2.2.9 - 2.2.13).

Tablica 2.2.9

Procjena faktora kreditnog rizika (stručnjak 1)

Tablica 2.2.10

Procjena faktora kreditnog rizika (stručnjak 2)

Tablica 2.2.11

Procjena faktora kreditnog rizika (stručnjak 3)

Tablica 2.2.12

Procjena faktora kreditnog rizika (ekspert 4)

Tablica 2.2.13

Procjena faktora kreditnog rizika (stručnjak 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Što je R media bliži 1, to je manji rizik, što je bliži 5, to je veći. Pri procjeni veličine rizika može se koristiti sljedeća ljestvica zona rizika (slika 2.2.4).

Riža. 2.2.4 Razmjer rizičnih područja

Dakle, prosječna vrijednost rizika koju smo utvrdili metodom ekspertnih procjena omogućuje nam da zaključimo da je razina kreditnog rizika analizirane banke u zoni prihvatljivog rizika.

Druga vrsta rizika, na koju treba obratiti pozornost u procesu upravljanja rizicima banaka, je kamatna stopa. Povećane fluktuacije tržišnih kamatnih stopa i tečajeva, kao i deregulacija kamatne stope na depozite, doveli su do toga da je upravljanje kamatnim rizikom postalo jedna od ključnih zadaća financijskog menadžmenta banke i danas se smatra element koncepta upravljanja imovinom i obvezama financijskog posrednika.

Upravljanje kamatnim rizikom uključuje upravljanje imovinom i obvezama banke. Osobitost ovog upravljanja je da je ono ograničeno, prvo, zahtjevima za likvidnošću i kreditnim rizikom imovinskog portfelja banke i, drugo, cjenovnom konkurencijom drugih banaka. Upravljanje obvezama je teško zbog ograničenog izbora i veličine dužničkih instrumenata koje banka može uspješno plasirati među svoje deponente i druge vjerovnike u bilo kojem trenutku, te zbog cjenovne konkurencije drugih banaka i nebankarskih kreditnih institucija za dostupna sredstva.

Za procjenu kamatnog rizika koristimo se statističkom metodom procjene rizika koja se temelji na izračunu varijacijskih pokazatelja. Da bismo to učinili, izračunavamo pokazatelje varijacije za nekoliko pokazatelja:

) stopa refinanciranja Središnje banke Rusije;

) prosječna stopa konkurentskih banaka na kredite nefinancijskim organizacijama;

) prosječna stopa konkurentskih banaka na depozite stanovništva bez depozita po viđenju.

Za izračun pokazatelja varijacije za stopu refinanciranja Središnje banke Rusije sastavit ćemo tablicu 2.2.14.

Tablica 2.2.14

Izračun pokazatelja varijacije po stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije

Prosječna vrijednost stope refinanciranja Središnje banke Rusije određena je jednostavnom formulom aritmetičke sredine:

x medij 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Budući da je vrijednost koeficijenta varijacije manja od 40%, tada je vrijednost prosječne vrijednosti za stopu refinanciranja Središnje banke Rusije pouzdana, što znači da je ova vrsta kamatnog rizika - rizik gubitka banke zbog na promjene u stopi refinanciranja Središnje banke Rusije - nije velika.

Za izračun pokazatelja varijacije stopa konkurentskih banaka na kredite nefinancijskim organizacijama sastavit ćemo tablicu 2.2.15.

Tablica 2.2.15

Izračun pokazatelja varijacije po stopi konkurentskih banaka na kredite nefinancijskim organizacijama za 2011.

Prosječna vrijednost po stopi konkurentskih banaka za kredite nefinancijskim organizacijama je:

x okruženja 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Kako bismo odredili širenje u odnosu na prosječnu vrijednost, koristimo se formulom za pronalaženje standardne devijacije:

Za procjenu mjere pouzdanosti aritmetičke sredine vrijednosti kamatne stope na kredite, koeficijent varijacije izračunava se pomoću formule:

Budući da je vrijednost koeficijenta varijacije kod stope konkurentskih banaka za kredite nefinancijskim organizacijama manja od 40%, tada je vrijednost prosječne vrijednosti za stopu konkurentskih banaka za kredite nefinancijskim organizacijama pouzdana, što znači da je ova vrsta kamatnog rizika rizik od gubitaka banaka zbog promjena u stopi banaka-konkurenata za kredite nefinancijske organizacije (odvraćanje pozornosti nekih klijenata na konkurente) - nije velik.

Za izračun pokazatelja varijacije stope banaka konkurenata na kredite stanovništvu sastavit ćemo tablicu 2.2.16.

Tablica 2.2.16

Izračun pokazatelja varijacije po stopi banaka-konkurenata na kredite stanovništvu za 2011.

Prosječna vrijednost po stopi banaka-konkurenata za kredite stanovništvu jednaka je:

Izračunavamo koeficijent varijacije:

Budući da je vrijednost koeficijenta varijacije kod stope banaka-konkurenata na kredite stanovništvu manja od 40%, to znači da je ova vrsta kamatnog rizika - rizik gubitka banaka zbog promjene stope banaka- konkurenti po kreditima stanovništvu (divergiranje nekih kupaca prema konkurenciji) – nije velika.

Slično ćemo procijeniti valutni rizik, a to je rizik od gubitka sredstava organizacije zbog promjena tečaja. Stoga je potrebno analizirati pokazatelje kretanja tečaja američkog dolara (tablica 2.2.17.).

Treba napomenuti da se tečaj temelji na podacima prognoze, koji su uključeni u formiranje proračuna Ruske Federacije.

Tablica 2.2.17

Izračun pokazatelja varijacije tečaja američkog dolara

Prosječna vrijednost američkog dolara jednaka je:

x srijedom 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rublja.

Nađimo standardnu ​​devijaciju:

trljati.

Definirajmo koeficijent varijacije:

Budući da je vrijednost koeficijenta varijacije veća od 40%, što znači da je valutni rizik - rizik gubitka sredstava organizacije zbog promjene tečaja - značajan za banku.

Dakle, procjena kamatnog i valutnog rizika poslovne banke na temelju statističkih metoda omogućuje nam izvođenje sljedećih zaključaka:

) rizik od gubitaka banaka zbog promjena u stopi refinanciranja Središnje banke Rusije nije velik;

) rizik bankovnih gubitaka zbog promjena u stopama konkurentskih banaka na kredite nefinancijskim organizacijama (odstupanje nekih klijenata od konkurencije) nije velik;

) rizik bankovnih gubitaka zbog promjena stope banaka-konkurenata na kredite stanovništvu (odvlačenje dijela kupaca konkurentima) nije velik;

) valutni rizik - rizik gubitka sredstava organizacije zbog promjena tečaja - značajan je za banku.

Tablica 2.2.18

Dinamika prihoda banke CJSC "Bank Russian Standard" za 2009-2011, tisuća rubalja.

Metoda analize financijskog stanja banke je sveobuhvatno, organski povezano istraživanje aktivnosti poslovne banke korištenjem matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih metoda obrade informacija. Karakteristične značajke metode analize financijskog stanja su:

• - korištenje sustava pokazatelja koji sveobuhvatno karakteriziraju aktivnosti banke;
• - proučavanje čimbenika i uzroka promjena ovih pokazatelja;
• - identifikaciju i mjerenje odnosa među njima.

U analizi se u pravilu koristi sustav pokazatelja koji se formira u procesu operativnog računovodstva i kontrole. Neki od pokazatelja koji nedostaju izračunavaju se tijekom studije. Analizom se utvrđuju najznačajniji faktorski pokazatelji koji utječu na promjenu rezultata poslovanja banke.

Identificiranje i mjerenje odnosa između analiziranih pokazatelja omogućuje cjelovito, organski povezano istraživanje rada poslovne banke.

Metoda grupiranja omogućuje proučavanje ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuovisnosti, utvrđivanje utjecaja pojedinih čimbenika na pokazatelj koji se proučava, otkrivanje manifestacije određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je zapamtiti da se grupiranje uvijek treba temeljiti na razumnoj klasifikaciji pojava i procesa koji se proučavaju, kao i uzroka i čimbenika koji ih uzrokuju.

Pri analizi bankovnog salda, prije svega, koristi se grupiranje računa prema aktivi i pasivi.

Ovisno o ciljevima analize, stavke imovine i obveza grupiraju se prema nizu obilježja. Obveze su grupirane prema obliku vlasništva, a koriste se sljedeća obilježja: trošak, stupanj potražnje, izvođači, rokovi, vrste poslova, jamstva korištenja, vrste izvora. Imovina je grupirana prema organizacijsko-pravnom obliku formiranja, obliku vlasništva, sektorima gospodarstva i vrsti djelatnosti. Svaka od ovih skupina može se dalje podijeliti prema profitabilnosti, likvidnosti, ugovornim stranama, rokovima, vrsti poslovanja, stupnju rizika od mogućeg gubitka dijela vrijednosti imovine, oblicima ulaganja.

Pri grupiranju pozicija bilance prema subjektima transakcije, kako prema aktivi tako i prema pasivi, razlikuju se: međubankarski poslovi, unutarbankarski poslovi, poslovi s komitentima, poslovi s drugim ugovornim stranama.

U analizi se koriste najvažnije grupacije bilančnih računa u pogledu rasporeda vlastitih i pozajmljenih sredstava banke, dugoročnih i kratkoročnih kreditnih ulaganja, rokova aktivno-pasivnih poslova, vrsta prihoda i rashoda itd. Imovina bilance se može grupirati prema stupnju likvidnosti, razini rentabilnosti, stupnju rizika i dr.

Važno je zapamtiti da su kriteriji, stupanj detaljnosti, kao i druge značajke grupiranja stavki imovine i obveza određeni specifičnim ciljevima analitičkog rada koji se provodi u banci.

Metoda usporedbe nužna je za dobivanje sveobuhvatne slike o poslovanju banke. Važno je stalno pratiti promjene pojedinih bilančnih stavki i izračunatih pokazatelja, uz svakako usporedbu njihovih vrijednosti. Metoda usporedbe omogućuje vam utvrđivanje uzroka i utjecaja dinamičkih promjena i odstupanja, na primjer, stvarne likvidnosti od normativne, za prepoznavanje rezervi za povećanje profitabilnosti bankovnog poslovanja i smanjenje troškova poslovanja.

Treba imati na umu da je uvjet za primjenu metode usporedbe potpuna usporedivost uspoređivanih pokazatelja, tj. prisutnost jedinstva u metodi njihovog izračuna. U tom smislu koriste se metode usporedivosti: izravni preračun, zatvaranje, svođenje na jednu osnovicu.

Od interesa za praktične aktivnosti i menadžment banke nije samo unutarbankarska komparativna analiza, već i usporedba glavnih najvažnijih pokazatelja profitabilnosti, likvidnosti, pouzdanosti s podacima drugih banaka. Razmatrani način analize naziva se međubankarska komparativna analiza.

Metoda koeficijenata koristi se za utvrđivanje kvantitativnog odnosa između različitih stavki, odjeljaka ili skupina bilančnih stavki. Paralelno s njim mogu se koristiti metode grupiranja i usporedbe. Metodom koeficijenta može se izračunati udio pojedinog artikla u ukupnom volumenu pasive (aktive) ili u pripadajućem odjeljku bilance. Aktivna (pasivna) konta mogu se uspoređivati ​​kako sa suprotnim kontima u pogledu obveza (aktive), tako i sa sličnim kontima bilanci prethodnih razdoblja, tj. u dinamici.

Metoda koeficijenata potrebna je za kontrolu adekvatnosti kapitala, razine likvidnosti, iznosa rizičnosti poslovanja komercijalnih banaka od strane Središnje banke Rusije. Također se može koristiti za kvantificiranje operacija refinanciranja.

Metode vizualizacije rezultata analize, od kojih je jedna tabulacijska metoda. Prilikom korištenja ove metode vrlo je važno odrediti vrste i broj tablica koje će se izraditi na temelju rezultata studije. U ovom slučaju, redoslijed kojim su te tablice dizajnirane također je od velike važnosti.

Druga metoda vizualizacije dobivenih rezultata je grafička metoda, koja omogućuje u obliku dijagrama, krivulja distribucije itd. usporedite konačne podatke analize.

Metoda eliminacije omogućuje vam prepoznavanje utjecaja pojedinačnih čimbenika na opći pokazatelj eliminiranjem utjecaja drugih čimbenika. Jedna od metoda eliminacije je metoda lančanih supstitucija. Uvjet za njegovu primjenu je prisutnost multiplikativnog oblika komunikacije, u kojoj čimbenici djeluju kao čimbenici. Suština metode je u sukcesivnoj zamjeni bazne vrijednosti pojedinih pokazatelja stvarnom vrijednošću i sukcesivnom mjerenju utjecaja svakog od njih. U zaključku se utvrđuje algebarski zbroj utjecaja svih faktora na rezultat.

Metoda eliminacije našla je široku primjenu u analizi čimbenika koji utječu na prihode od kamata ili bankovne troškove. Također se može koristiti za analizu kreditnih ulaganja, bankovnih obveza, dobiti itd.

Razmotrene metode omogućuju identificiranje najznačajnijih čimbenika koji utječu na rezultat, utvrđivanje pozitivnih i negativnih aspekata u aktivnostima banke, identificiranje rezervi za povećanje njezine učinkovitosti.

Proučavanje analize marketinškog okruženja

1. Analiza financijskog stanja banke

3. Usluge depozita u poslovnoj banci

4. Analiza konkurentnosti banaka.

Prema zahtjevima propisa Banke Rusije, svrha financijskih izvješća banaka je stvaranje baze podataka koja omogućuje realniju procjenu pokazatelja likvidnosti, solventnosti i profitabilnosti banaka i, na temelju toga, utvrditi financijsko stanje banaka. Financijsko stanje banke smatra se složenim konceptom koji odražava različite aspekte bankarstva.

Financijski izvještaji sadržavaju: bilancu, račun dobiti i gubitka, kao i niz aplikacija koje pružaju dodatne informacije o strukturi imovine, obveza i kapitala banke, o rizicima, kvaliteti kreditnog portfelja, kao i na druge pokazatelje dovoljno važne za karakterizaciju financijskog stanja banke. Prisutnost ovih odredbi omogućuje predstavljanje izvješća ruskih banaka na razini međunarodnih računovodstvenih i izvještajnih standarda. Kao rezultat toga, financijsko izvješćivanje u velikoj mjeri zadovoljava potrebe korisnika informacija izvan banke (dioničari, klijenti i partneri banke; Središnja banka Ruske Federacije, financijska tijela).

Najvažnije načelo međunarodnih računovodstvenih i izvještajnih standarda je načelo otvorenosti (transparentnosti). U skladu s Uputom Središnje banke Ruske Federacije "O sastavljanju financijskih izvješća" od 1. listopada 1997. br. 17 (s naknadnim izmjenama i dopunama), kao i Uredba Banke Rusije "Organizacije konsolidiranog izvješćivanja kreditnih institucija" od 12. svibnja 1998. Br. 29-P (podložno izmjenama i dopunama) Banka Rusije utvrđuje postupak za objavljivanje od strane kreditnih institucija u javnom tisku izjava o organizaciji svojih aktivnosti i njihovo podnošenje teritorijalnim uredima Banke Rusije. .

Planirano je postupno proširivanje sastava podataka koje banke objavljuju i povećanje njihove pouzdanosti. Prvi put nakon 1999 prema Uputama Središnje banke Ruske Federacije od 22. veljače 2000. br. 745-U (s naknadnim izmjenama), bankama se preporučuje da objave, uz obveznu bilancu i račun dobiti i gubitka organizacije:

Ø konsolidirano izvješćivanje uz uključivanje nekreditnih organizacija u njega;

Ø karakteristike adekvatnosti kapitala banke;

Ø organizacijski podaci o odnosu obvezne i stvarne pričuve.

Naravno, kako bi se dobila razumnija procjena financijskog stanja banke, preporučuje se analizirati ne samo bilancu i druge izvještajne materijale same banke, već i provesti studiju tržišne situacije, ocijeniti konkurencije, analizirati stanje zajmoprimaca itd. Osim toga, mogućnosti financijske analize su šire, što se više oslanja na konstrukciju različitih vrsta ekonomskih, statističkih i matematičkih modela komunikacije, kao i generalizirajućih karakteristika strukture i dinamike.