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테이블 데이터를 사용하여 상업 은행의 기본적인 재무 분석을 수행할 수 있습니다. 이렇게하려면 재무 제표에서 계산 테이블로 데이터를 전송 한 다음 "업데이트"버튼을 클릭하면 지표가 자동으로 계산됩니다.

참고: 2016년부터 은행 보고가 변경되었습니다. 재무 상태 및 은행 활동 결과를 분석하기 위한 새 버전의 서비스는 다음 위치에 있습니다.

1. 하늘색 셀에 원래 은행 잔고 및 손익 계산서 데이터를 입력하고 예제의 숫자를 바꿉니다.
2. 그런 다음 페이지를 아래로 스크롤하고 "새로고침" 버튼을 클릭하면 모든 데이터가 다시 계산됩니다. 선택, 복사 및 문서로 전송만 하면 됩니다.

이 페이지에서 은행의 재무 및 자산 상태와 재무 결과에 대한 기본 분석을 수행할 수 있습니다.

1. 자산 역학의 수평적 분석
2. 자산구조의 수직적 분석
3. 부채 역학의 수평적 분석
4. 부채구조의 수직적 분석
5. 자체 자금 출처의 역학에 대한 수평적 분석
6. 자체 자금 출처 구조의 수직적 분석
7. 부외 부채의 역학에 대한 수평적 분석
8. 부외부채 구조의 수직적 분석
9. 재무 결과의 역학 관계에 대한 수평적 분석

분석의 결론은 식별된 문제(분석에서 식별된 문제의 예)를 기반으로 합니다.

식별된 문제를 해결하기 위한 활동의 ​​예: WRC 활동의 예.

재무 분석에 대한 결론을 직접 내리거나 학생들을 위해 증권 거래소에서 주문할 수 있습니다.

비용을 추정하려면 거래소에 요청을 남길 수 있습니다. 아무도 나타나지 않으면 응용 프로그램을 삭제하면 됩니다.

진심으로, Alexander Krylov. 당신은 저에게 연락 할 수 있습니다 vk.com/aldex.

데이터를 입력하기 전에 다음 문서를 읽으십시오.

표가 맞지 않으면 새 창에서 열기: 은행의 재무 상태 및 결과 분석

재무 분석:

• 테이블 데이터를 사용하여 예산 기관(조직)의 기본 재무 분석을 수행할 수 있습니다. 이렇게하려면 재무 제표에서 계산 테이블로 데이터를 전송 한 다음 버튼을 클릭하십시오 ...
• 이 페이지에는 Excel(xls) 스프레드시트와 유사한 무료 자동 재무 분석 테이블이 포함되어 있습니다. 원본 대차대조표와 손익계산서 데이터를 에 입력하기만 하면 됩니다.
• 이 페이지에서 재무 및 경제 활동과 기업 상태에 대한 명시적 분석을 수행할 수 있습니다. 3개의 보고 날짜에 대한 초기 데이터를 입력하면 자동 계산이 수행됩니다(그렇지 않은 경우 ...
• 재무 안정성은 첫 번째로 계수의 도움으로 결정되고 두 번째로 재무 안정성의 세 가지 구성 요소 지표의 도움으로 결정됩니다.
• 부채의 구조 - 기업의 총 부채에서 다양한 유형의 부채와 지분의 비율. 부채는 자신의 원천이며 ...
• 졸업장, 기말 논문, 석사 및 기타 재무 분석에 관한 학술 논문을 준비할 때 마지막에 3년 동안의 데이터만 가지고 분석을 수행해야 하는 경우가 매우 많습니다.
• 이 항목에는 3년 동안 고유한 무료 재무 회계 보고서 생성기가 포함되어 있습니다. 직업에 대한 대차대조표와 손익계산서가 필요한 경우…
• 이 페이지에서 상업 기업의 재무 결과 분석을 수행할 수 있습니다. 역학을 분석하고…
• 사이트 사이트에서 두 가지 작업을 수행할 수 있습니다. 첫째, 온라인으로 재무 분석을 수행할 수 있습니다. 둘째, 이 페이지 아래에는 다음과 같은 모든 유형의 분석이 설명되어 있습니다.
• 이 기록에는 조직의 신용도를 평가할 수 있는 간단한 온라인 스프레드시트가 포함되어 있습니다. 신용도 평가는 Nevolina E.V.의 방법에 따라 수행됩니다. 러시아의 OAO Sberbank. 감사합니다, 알렉산더…

은행의 분석 작업은 다음 영역에서 수행됩니다.

• - 은행 잔고 분석 및 기타 보고 형식
• - 회계 및 보고 상태 분석
• - 계약 상태 분석 및 설립 문서.

은행의 분석 작업은 작업의 구성과 노동 강도, 처리된 정보의 배열 및 소요 시간이 서로 다른 여러 단계로 수행된다는 점을 강조해야 합니다.

회계 및보고 상태 분석은 분석 및 합성의 두 가지 방향으로 수행됩니다. 합성 회계에는 금전적 용어로 된 은행 활동의 일반화된 지표와 대차대조표의 분석적 회계 및 이러한 지표에 대한 기타 보고 세부 정보(설명)가 포함됩니다. 잔액 계정에 대한 분석 회계는 원칙적으로 목적 및 소유자에 따라 기록 된 가치 및 기금의 유형으로 개설 된 개인 계정과 의도 된 목적에 따라 발행 된 대출에서 수행됩니다.

경제 분석 방법은 수학적, 통계적, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다.

분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.

따라서 은행 활동에 대한 경제적 분석은 양에서 질로의 전환에서 양에서 질로의 전환에서 낡은 것을 지우고 새롭고 더 진보적으로 되는 긍정적인 요인과 부정적인 요인의 모순적인 영향에서 상호 연결과 발전의 경제 현상을 고려합니다. 상업 활동과 이를 극복하기 위한 방법을 찾는 것.

은행 활동에 대한 정보의 경제 분석 시스템에는 통계 은행과 수학적 모델 은행이 포함됩니다.

현재, 상관 관계 및 회귀, 클러스터, 분산, 요인, 분석 정렬, 추세 식별을 위한 이동 평균, 은행 실적 예측과 같은 점점 더 발전된 통계 분석 방법이 점점 더 많이 사용되고 있습니다.

전통적인 분석 방법의 적용에 대해 더 자세히 살펴 보겠습니다.

그룹화 방법을 사용하면 상호 연결 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고, 연구 중인 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별하고, 은행 활동에 내재된 특정 패턴의 징후를 감지할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상 및 프로세스뿐만 아니라 이를 유발하는 원인 및 요인에 대한 경제적으로 타당한 분류를 기반으로 해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 그룹화 방법을 사용하면 은행 대차 대조표 데이터를 체계화하여 분석된 현상 및 프로세스의 본질을 이해할 수 있습니다.

은행 잔고를 분석할 때 우선 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.

비교 방법은 은행 활동에 대한 포괄적인 그림을 얻기 위해 필요합니다. 개별 대차대조표 항목과 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 그 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별하기 위해 동적 변화 및 편차의 원인과 영향을 결정할 수 있습니다(예: 표준 유동성과 실제 유동성).

실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 가장 중요한 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다.

계수법은 대차대조표 항목의 다양한 항목, 섹션 또는 그룹 간의 정량적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수 방법을 사용하면 총 부채 (자산) 또는 대차 대조표의 해당 섹션에서 특정 항목의 점유율을 계산할 수 있습니다. 활성(수동) 계정은 부채(자산) 측면에서 반대 계정 및 이전 기간의 유사한 대차대조표 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.

분석 결과를 시각화하는 방법 중 하나가 도표화 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과를 바탕으로 작성할 표의 종류와 개수를 결정하는 것은 매우 중요하다. 이 경우 이러한 테이블이 디자인된 순서도 매우 중요합니다.

얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 다이어그램, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 경제 분석의 최종 데이터를 비교하십시오.

인덱스 방법은 통계에서 상당히 일반적인 방법입니다. 은행의 경제 분석에서는 주로 상업 은행의 비즈니스 활동을 연구하는 데 사용됩니다.

시스템 분석 방법은 현재 단계에서 가장 효과적인 정보 분석 방법입니다. 개별 정보 조각이 아닌 전체 데이터 배열 처리를 기반으로 복잡한 관리 작업을 해결할 수 있습니다.

고려된 방법을 통해 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 식별하고 은행 활동의 긍정적 측면과 부정적 측면을 설정하며 효율성을 높이기 위한 적립금을 식별할 수 있습니다.

상업 은행 활동의 가장 중요한 지표는 이익, 수입, 비용, 수익성입니다.

회계 이익(손실)은 조직의 모든 비즈니스 운영 회계 및 대차대조표 항목 평가를 기반으로 보고 기간 동안 공개된 최종 재무 결과(손익)입니다.

상트페테르부르크 경영경제아카데미

경제금융학부

금융신용학과

전문 080105.65 "금융 및 신용"

대학원 작업

CJSC "Bank Russian Standard"의 예에 대한 은행의 재무 상태 분석

Shik Yu.O.

학생 그룹 №351/5

과학 이사

Zaitseva I.G.

상트페테르부르크 - 2012

소개

제1장 상업은행 재무상태 분석의 이론적 측면

1 주요 재무 보고 형식의 특징

1.2 상업 은행의 재무 상태를 분석하는 기본 방법

제2장 CJSC 은행 러시아 기준 재무상태 분석

1 러시아 표준 은행 CJSC의 조직 및 경제적 특성

2 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 분석

제3장 ZAO BANK 러시아 표준의 활동을 개선하는 방법

1 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 개선 제안

2 러시아 표준 은행 CJSC의 위험 관리 조직

결론

참조

앱

소개

최근 몇 년은 은행 관리 방법에서 은행 업무의 심오한 변화, 조직 및 고객 서비스 형태의 수많은 혁신의 기간이었습니다. 전통적인 은행 활동은 더욱 복잡해졌으며 새로운 기능을 획득했습니다. 동시에 이전에는 은행 관행에 없었던 새로운 유형의 금융 거래 및 서비스가 등장하고 있습니다. 동시에 은행 활동과 관련된 위험이 크게 증가하고 있으며 모든 은행에서 위험을 예상하고 최소 수준으로 줄이는 것이 중요합니다.

주제의 관련성 : 러시아 은행은 위험이 증가한 조건에서 외국 파트너가 위기 상황에 처한 것보다 더 자주 일해야합니다. 우선, 이것은 자신의 재무 상태, 자금 유치 및 배치, 서비스를 제공하는 고객의 신뢰성 및 안정성에 대한 평가가 불충분하기 때문입니다. 다른 조직과 마찬가지로 은행 (신용 기관)은 소유주 (주주, 주주)가 투자 한 자본에서 최대 이익을 얻기 위해 만들어지고 운영됩니다. 시장 경제에서 은행의 추가 자원 유치 가능성은 금융 안정성 정도에 따라 명확하게 결정됩니다. 이와 관련하여 은행의 재무 상태 분석의 역할과 중요성이 크게 증가합니다.

국내 은행 시스템은 새로운 발전 단계인 위기 단계에 접어들었습니다. 종합적이고 심층적인 분석을 바탕으로 경영의 질을 높이는 것이 중요할 뿐만 아니라 국내 은행 시스템을 현 상황에서 벗어날 수 있는 몇 안 되는 방법 중 하나가 되고 있습니다.

활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템으로서 상업 은행의 재무 분석과 관리 품질을 평가하는 방법은 재무 결과 분석과 은행의 재무 상태 분석이라는 두 가지 주요 상호 영역에서 구현됩니다. .

재무 상태 분석은 효과적인 은행 활동을 조직하는 데 필요한 자금의 충분성뿐만 아니라 은행 화폐 자금의 형성 및 사용 과정을 연구하는 일련의 방법입니다.

은행 시스템은 국가 경제의 기능에 매우 중요한 역할을 합니다. 이 역할은 시장 관계의 개발 및 형성 조건에서 더욱 증가합니다. 비 유적으로 기업, 조직, 기관 및 인구의 상호 결제 및 지불이 통과하는 경제 유기체의 "순환 시스템"이라고 할 수 있습니다.

은행은 신용 시스템의 주요 링크입니다. 그들은 일시적으로 무료 자금, 인구의 다른 부분의 저축 및 소득을 운영 자본으로 동원하고 전환하며 다양한 신용 중개, 투자, 신탁 및 기타 운영을 수행합니다. 은행은 기업, 기관, 조직, 인구 및 기타 자원, 국가 경제를 위한 현금 및 결제 서비스, 통화 및 기타 은행 업무로부터 무료 자금을 유치하여 기업체 및 시민에게 대출하는 기능을 하는 기관입니다.

논문의 목적은 대차 대조표에 따라 재무 상태를 평가하기 위해 현재 사용 가능한 도구를 제시하기 위해 상업 은행의 재무 상태 분석 (단일 은행의 예에서)의 필요성을 증명하는 것입니다.

설정된 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.

· 재무 보고의 주요 형식을 설명합니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 주요 방법을 고려하십시오.

· CJSC Bank Russian Standard의 조직적, 경제적 특성 부여

러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 평가

· 은행 활동을 개선할 방법을 개발합니다.

논문 연구의 주제는 러시아 은행의 기존 금융 시스템과 이를 개선하는 방법입니다.

이 연구의 대상은 러시아 은행 부문에서 가장 성공적인 참가자 중 하나인 CJSC 러시아 표준 은행입니다.

논문의 첫 번째 장에서는 상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적 측면을 설명합니다.

두 번째 장에서는 ZAO Russian Standard Bank의 특징을 설명합니다. 은행 금융 활동의 이론적 측면을 공부합니다. 재무 결과에 영향을 미치는 지표 계산.

디플로마 작업은 서구 시장에서 적극적으로 사용되는 은행 혁신에 대한 연구 인 국내외 경제학자의 이론 및 실제 개발 연구에서 수행되었습니다.

이 작업은 서론, 세 장 및 결론으로 ​​구성됩니다.

제1장 상업은행 재무상태 분석의 이론적 측면

.1 주요 재무 보고 형식의 특징

2008년 10월 8일자 러시아 연방 중앙 은행 조례 No. 2089-U "신용 기관의 연례 보고서 작성 절차"는 신용 기관의 연례 보고서 작성을 위한 구성 및 절차를 규정합니다.

연차보고서는 보고연도의 다음연도(이하 신년)의 1월 1일을 기준으로 보고연도의 1월 1일부터 시작하여 보고연도의 12월 31일까지의 기간에 대하여 작성한다. 보고 연도의 12월 31일을 "보고일"이라고 합니다.

연례 보고서는 긍정적이든 부정적이든 관계없이 보고일 이후의 사건을 고려하여 작성됩니다. 연례 보고서는 러시아 연방 통화인 루블로 작성됩니다.

연례 보고서에서 외화로 된 모든 자산과 부채는 보고 날짜에 러시아 은행이 설정한 루블에 대한 해당 외화의 공식 환율로 루블에 반영됩니다. 귀금속 신용 기관의 자산과 부채는 보고일 현재 러시아 은행이 정한 할인 가격으로 루블화로 기록됩니다.

연차보고서 작성 절차 및 기한은 주주총회(참가자)의 승인을 위한 연차보고서 제출 및 승인을 위한 구성문서에 따라 수립된 절차에 따라 신용기관의 회계정책에서 승인됩니다. 감사 시기를 고려하십시오.

신용 기관의 연간 보고서에는 다음이 포함되어야 합니다.

대차대조표(게시된 양식).

손익계산서(게시된 양식).

현금흐름표.

자본 적정 수준, 의심스러운 대출 및 기타 자산을 충당하기 위한 준비금 금액에 대해 보고합니다.

필수 표준에 대한 정보.

1990년 12월 2일자 연방법 No. 395-1 "은행 및 은행 활동" 및 2008년 12월 30일자 연방법 No. 307-FZ "의 요구 사항에 따라 작성된 연례 보고서에 대한 감사인 보고서 감사 활동".

설명 참고.

연례 보고서 작성의 기초는 2007년 3월 26일자 No. 302-P 러시아 은행 규정에 대한 부록 9 형식의 1월 1일 현재 신용 기관의 대차대조표를 포함한 합성 회계 등록부(문서)입니다. , 규정 번호 302-P에 대한 부록 8 형식의 보고 연도 신용 기관 계정에 대한 회전율 시트, 규정 번호 302-P에 대한 부록 4 형식의 손익 계산서 및 다음 항목에 대한 회전율 요약 명세서 규정 No. 302-P에 대한 부속서 14의 형식으로 보고일 이후의 사건을 반영합니다. 보고 날짜 이후의 이벤트 반영에 대한 회전율을 고려하여 연간 보고서의 해당 지표와 보고 연도의 합성 회계 등록부(문서) 데이터 간의 불일치는 허용되지 않습니다.

신용 기관은 그들의 활동을 감독하는 러시아 은행의 영토 사무소에 연간 보고서를 제출합니다.

연례 보고서는 신용 기관, 모 신용 기관의 은행(통합) 그룹 활동에 대한 정보의 게시 및 발표 절차에 대한 러시아 은행의 규정에 따라 게시되어야 합니다.

연례 보고서를 작성하기 위해 신용 기관은 보고 연도 말에 준비 작업을 수행합니다.

보고 연도의 11월 1일 또는 12월 1일 현재 현금 및 귀중품, 고정 자산, 무형 자산, 재고, 은행 운영 및 거래에 대한 청구 및 의무 정산, 선물 거래에 대한 청구 및 의무, 채무자와의 정산에 대한 재고를 수행합니다. 및 채권자 , 새해 1 월 1 일 현재 (보고 날짜 기준) 현금 데스크 수정;

인벤토리 결과에 따라 실제 가용성과 회계 데이터 간에 식별된 불일치를 제거하기 위한 조치가 취해집니다. 연간 보고서의 데이터가 신용 기관의 재산, 청구 및 의무의 실제 가용성을 반영하도록 보고 연도의 관련 회계 계정에 초과 및 부족이 반영되어야 합니다.

러시아 연방 신용 기관의 계정과목표 섹션 D의 계정에 설명된 선물 거래에 대한 의무 및 청구와 계정 603 "채무자 및 채권자와의 결제"에 나열된 미수금 및 지불금을 해결하기 위한 조치가 취해지고 있습니다. 보고 연도의 신용 기관의 재무 활동 결과를 대차 대조표에 완전히 반영하기 위해 474 "개별 운영 결산". 채권 및 채무 회계 계정에 새해 이월 잔액이있는 경우 공급자, 계약자, 구매자 및 거래 상대방과 채권 및 채무를 조정하고 양자 행위로 발행해야합니다.

그들은 실제로 운영되는 고정 자산의 계정 607 "고정 자산 및 무형 자산의 건설 (건설), 생성 (제조) 및 취득에 대한 투자"에 대한 회계를 방지하기 위해 자본 투자를 분석합니다.

새해 1월 1일 이전 기간에 대한 수입과 비용의 발생 및 반영

수석 회계사(대리)가 분석 및 합성 회계의 모든 잔액 및 부외 계정에 대한 잔액 조정을 수행하고 확인된 불일치가 발견되면 제거합니다. 분석 및 합성 회계 데이터 간의 불일치는 허용되지 않습니다.

고객에 대한 발행 - 법인(신용기관 포함) 및 개인(은행 계좌(예금) 계약 조건에 의해 제공되는 경우) 2019년 1월 1일 현재 결제, 당좌 계좌, 예금(예금) 회계 계정에서 추출 루블 및 외화로 개설 된 새해, 대출 부채 (연체 포함) 회계 계정 명세서 등

모든 고객 - 새해 1월 31일까지 법인(신용 기관 포함) 및 개인(은행 계좌 계약 조건에 따라 제공되는 경우), 자신이 개설한 계좌의 잔액에 대한 서면 확인서 새해 1월 1일 기준으로 수령해야 합니다.

새해 1월 31일까지 모든 신용 기관(비거주 은행 포함)은 새해 1월 1일 현재 개설된 환거래 계좌의 잔액에 대한 서면 확인을 받아야 합니다.

어떤 이유로든 신용 기관이 위에 명시된 기간 내에 계정 잔액의 서면 확인을 받을 수 없는 경우 잔액 확인을 받는 절차는 잔액이 수신될 때까지 계속되어야 합니다.

새해 첫 근무일에 러시아 은행의 구조 부서에서받은 명세서를 기반으로 거래 계정 (대응 하위 계정), 저축 계정, 필요한 준비금 회계 계정 (대차 대조표)의 잔액을 조정합니다. ) 및 미납 벌금, 대출 회계 계정을 포함하여 필요한 준비금 (대차 대조표 외)에 대한 정산 (연체 대출 회계, 연체이자, 회계 용 부외 계정에 대한 회계를 포함하여 러시아 은행에서받은 대출 회계 용) Bank of Russia 대출에 대한 담보), Bank Russia에 예치된 예금 및 기타 자금을 회계 처리합니다. 신용 기관의 대차 대조표와 러시아 은행의 구조적 세분화에 표시된 계정의 잔액 금액 간의 불일치는 허용되지 않습니다.

해명이 될 때까지 계정의 금액을 정산하고 최소화하기 위해 필요한 조치를 취합니다. 보고일 현재 계정에 잔액이 있는 경우 신용기관은 설명란에 금액 발생 이유와 날짜를 표시합니다.

러시아 은행의 구조적 부서를 통해 수행되고 계정 30223에 반영된 고객 자금과의 거래에 대한 미완성 정산의 새해 1월 1일까지 완료할 활동을 수행하십시오. ". 이를 위해 Bank of Russia 구조적 세분에서 받은 추출 및 지원 결산 문서를 기반으로 거래 계정(하위 계정)에서 받은 금액은 명확해질 때까지 해당 계정에 전체를 게시하거나 계정에 입금해야 합니다. 보고 연도의 마지막 근무일에 대한 회계. 러시아 은행의 구조 부서를 통해 이체하기 위해 자금이 계좌에서 인출되는 고객의 모든 결제 문서는 신용 기관이 마지막 영업일에 러시아 은행의 구조 부서에 제출해야 합니다. 러시아 은행이 정한 절차에 따라 해당 계정 (하위 계정)의 자금 부족 (운영일을 위반하지 않고 설립 된 고객 서비스 일정). 신용 기관은 새해 첫 근무일에 고객에게 정산 및 현금 서비스를 제공하는 절차를 독립적으로 결정하여 고객에게 알립니다.

가능한 손실에 대한 준비금과 미래 비용에 대한 준비금의 관련 대차대조표 계정을 계산, 명확화 및 반영합니다.

그들은 신용 기관의 지점 간, 지점과 신용 기관의 본사 간 상호 결제 조정을 수행하고 지점과의 결제를 설명하기 위해 해당 계정의 잔액 금액을 확인합니다.

대차 대조표 (게시 된 양식)는 2009 년 11 월 12 일자 러시아 은행 조례 번호 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 러시아 연방”(이하 조례 번호 2332 -U).

손익계산서(게시된 양식)는 조례 번호 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 현금 흐름표는 조례 번호 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 자본 적정 수준, 의심스러운 대출 및 기타 자산을 충당하기 위한 준비금 금액에 대한 보고서는 조례 번호 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 필수 표준에 대한 정보는 Directive No. 2332-U에 의해 결정된 방식으로 수집됩니다.

설명 메모에는 다음을 포함하여 신용 기관, 재무 상태, 보고 및 전년도 데이터의 비교 가능성, 평가 방법 및 중요한 재무제표 항목에 대한 필수 정보가 포함되어야 합니다.

재무 결과의 변화에 ​​가장 큰 영향을 미치는 신용 기관의 주요 작업 목록 및 다양한 지역에서 신용 기관이 수행하는 다양한 작업에 대한 정보

신용 기관의 활동에서 발생한 중대한 변화와 신용 기관의 재무 안정성, 보고 연도의 정책(전략)에 영향을 미쳤거나 미칠 수 있는 사건에 대한 간략한 검토

이 신용 기관에 특정한 다양한 은행 운영과 관련된 위험 집중 영역(정도)에 대한 간략한 개요

신용 기관의 개별 성과 지표의 비교 가능성에 영향을 미치는 회계 정책에 대한 신용 기관의 중요한 변경 목록

대차 대조표 항목의 재고 결과에 대한 간략한 정보

채권 및 채무에 관한 정보

기한이 지난 부채에 대한 정보

개별 대차대조표 항목의 평가 및 회계 원칙 및 방법

신용 기관의 재무 상태, 자산 및 부채에 중대한 영향을 미치는 보고일 이후 조정되지 않는 사건의 성격에 대한 설명 및 그 결과에 대한 금전적 조건의 평가. 보고일 이후 사건의 결과를 금전적으로 평가할 수 없는 경우 신용 기관은 이를 표시해야 합니다. 중대성 기준은 신용기관이 독립적으로 결정하며 회계정책에 반영됩니다.

이러한 이벤트에는 특히 다음이 포함될 수 있습니다.

신용 기관의 개편 또는 시행 시작 결정

자회사, 종속 조직의 취득 또는 처분

주식 및 기타 유가 증권의 발행 결정

투자 시가의 현저한 감소

고정자산 및 금융자산의 취득·처분에 관한 주요 거래

보고일 이후에 발생하여 보고일 현재 고정자산 재평가에 반영되지 않은 경우 고정자산 가치의 상당한 감소

보고일 현재 예측할 수 없는 경우 신용 기관의 주요 활동 중 상당 부분 종료

배당금 지급 결정

자기보통주와의 중요한 거래

보고 날짜 이후에 발효되는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률의 변경 사항

예를 들어 대규모 보증을 발행할 때 중요한 계약상 또는 우발적 의무 수락

보고일 이후 발생한 사건으로만 발생하는 소송 개시

화재, 사고, 자연 재해 또는 기타 비상 사태로 인해 신용 기관 자산의 상당 부분이 파괴되었습니다.

보고일 이후 금융자산의 환율 및 시세의 예측할 수 없는 변동

공공 기관의 조치.

주석에서 주식회사로 설립된 신용 기관은 주당 수익(손실)에 대한 정보(해당되는 경우)를 공개하며, 이는 이후 주당 기본 수익(손실 증가) 수준의 감소 가능성을 반영합니다. 보고 기간(이하 희석주당이익(손실)이라 함). 주당 희석 수익(손실) 금액을 결정할 때 신용 기관은 2000년 3월 21일자 러시아 연방 재무부 명령 29n호에 의해 승인된 주당 이익에 대한 정보 공개 지침을 따를 수 있습니다. .

설명서에는 신용 기관의 재산 상태 및 재무 결과에 대한 신뢰할 수 있는 반영을 허용하지 않는 경우 회계 규칙을 적용하지 않은 사실을 적절한 정당성과 함께 보고해야 합니다. 그렇지 않으면 회계 규칙을 적용하지 않는 것은 이행 회피로 간주되며 회계에 관한 러시아 연방 법률 위반으로 인정됩니다.

설명 메모에서 신용 기관은 기본 가정(원칙) "계속 기업"의 적용 종료를 포함하여 다음 보고 연도의 회계 정책 변경 사항을 발표합니다.

대차 대조표 (공시 양식), 손익 계산서 (공시 양식), 현금 흐름표, 자본 적정성 계산서, 의심스러운 대출 및 기타 자산을 충당하기위한 준비금 금액, 의무 비율에 대한 정보, 설명서는 머리에 의해 서명됩니다 및 신용 기관의 수석 회계사이며 연례 주주 총회(참가자)의 승인을 받았습니다.

1.2 상업 은행의 재무 상태를 분석하는 기본 방법

재무 분석의 개념은 다소 광범위하게 해석되며 그 본질에 대한 경제 이론의 합의가 없습니다.

경제 분석 이론에서 재무 분석은 관리 및 재무 회계의 필수적인 부분으로 간주됩니다. 동시에 관리 회계는 회계 자체뿐만 아니라 재무 분석을 포함하는 계획, 통계, 경제 활동 분석으로도 이해됩니다.

재무 관리에서 재무 분석은 계획과 함께 이 과학 분야의 독립적인 부분이며 모든 단계와 모든 형태(자산, 자금 출처, 자본, 금융 투자를 관리할 때)에서 사용되는 재무 관리 도구입니다. . 실질적으로 재무 분석은 관리의 필수 요소인 관리 요소입니다. 동시에 V.V. Kovalev, 모든 객체의 재무 관리는 "환경의 맥락에서 활동의 생산 및 재무 방향에 대한 평가, 이 활동을 보장하기 위한 자금 출처의 검색 및 동원 및 이해 관계가 있는 모든 거래 상대방과의 금융 결제를 의미합니다. 이 객체(국가, 소유자, 투자자, 채권자 등)".

운영 관리의 필수적인 부분 인 상업 은행 (이하 CB)의 활동 분석에는 다음이 포함됩니다.

규제 당국에 의해 상업 은행에 대해 설정된 표준 이행을 특징 짓는 지표 값 결정;

상업 은행의 자본 관리 성과 지표 분석, 즉 자체 자금;

상업 은행의 자체 및 차용 자금 비용을 특징 짓는 지표의 계산 및 분석 수행

투자 된 자금의 유동성을 고려한 은행의 활성 운영 지표 분석, 다양한 활성 운영의 수익성 결정;

상업 은행의 재무 상태 및 성과에 영향을 미치는 요인의 식별 및 분석.

재무 분석은 다음을 목적으로 재무적 성격의 정보를 축적, 변환 및 사용하는 방법입니다.

조직의 현재 및 미래 재정 상태를 평가합니다.

재정 지원의 관점에서 조직의 가능하고 적절한 개발 속도를 평가합니다.

가용 자금 출처를 확인하고 자금 동원의 가능성과 타당성을 평가합니다.

시장에서 조직의 위치를 ​​예측합니다.

LG에 따르면 상업 은행의 분석 인 Batrakova는 은행의 재무 결과 연구, 요인 식별, 진행중인 프로세스의 추세 및 비율, 은행 개발 방향에 대한 근거와 관련된 특수 지식 시스템입니다.

활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템과 관리 품질을 평가하는 방법으로서 상업 은행의 재무 분석은 재무 결과 분석과 은행의 재무 상태 분석이라는 두 가지 상호 관련된 영역에서 구현됩니다.

재무 결과 분석을 통해 금융, 노동, 자재 및 기타 자원 사용으로 인한 수입 금액, 모든 유형의 자원에 대한 비용, 신용 기관의 이익 금액 및 그 분배를 결정하고 분석할 수 있습니다. 신용 기관의 손익 계산서에 포함된 정보를 분석합니다.

재무 상태 분석은 효과적인 은행 활동을 조직하는 데 필요한 자금의 충분성뿐만 아니라 은행 화폐 자금의 형성 및 사용 과정을 연구하는 일련의 방법입니다.

재무 상태 분석은 다음과 같은 경우에 필요합니다.

재무 상태 식별

시공간적 맥락에서 재무 상태의 변화 식별

재무 상태의 변화를 초래한 주요 요인 식별

재무 상태의 주요 추세 예측.

상업 은행 재무 분석의 주요 기능(그림 1.2.1)은 다음과 같습니다.

분석 대상의 재무 상태, 재무 결과, 효율성 및 비즈니스 활동에 대한 객관적인 평가;

달성 상태의 요인 및 원인과 얻은 결과 식별

승인된 관리 결정 준비

재무 상태 및 재무 결과를 개선하고 모든 활동의 효율성을 높이기 위한 적립금 식별.

쌀. 1.2.1 상업 은행 재무 분석의 주요 기능

그가 수행하는 분석의 중심 기능은 과학 및 실천의 모범 사례 및 성과에 대한 연구를 기반으로 활동의 효율성을 향상시키기 위해 매장량을 찾는 것입니다.

우리의 의견으로는 은행의 경제적 효율성을 연구하고 특성화하는 재무 분석은 독립적 인 관리 기능 중 하나입니다. 은행 활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템을 통해 분석을 관리 기능으로 구현할 수 있습니다. 그 중 재무 결과 및 은행의 재무 상태에 대한 분석입니다.

V.V.에 따르면 상업 은행의 재무 분석 작업 (그림 1.2.2). Shcherbakov는 다음을 포함합니다.

은행의 자기자금(자본) 운용의 효율성 평가

재무 결과 및 은행의 재무 상태에 대한 요인의 영향 결정

은행의 자산 및 부채 관리의 효율성 평가

유동성 지표를 포함하여 활동에 대한 은행의 의무적 경제 표준 이행을 특징 짓는 지표 값 결정

기타 일반화 재무 지표의 정의.

쌀. 1.2.2 상업 은행의 재무 분석 작업

재무 분석의 본질은 주로 상업 은행에서 신용 기관의 전체 재무 활동 내용을 전체적으로 반영하는 대상에 의해 결정됩니다.

상업 은행에서 분석의 주요 대상은 현금 흐름, 자원 기반 상태, 투자, 재무 결과, 유동성 및 지급 능력과 같은 모든 상업 활동입니다.

은행의 재무 분석 대상은 은행의 재무 결과, 성과 및 재무 상태를 나타내는 지표가 될 수도 있습니다. 재무 관리 시스템의 성과 지표; 은행 서비스, 운영, 기술, 금융 보안 시스템 등의 효율성

재무 분석은 은행 운영 관리 프로세스의 필수적인 부분으로 중요하므로 분석 대상은 다음과 같이 분류할 수 있는 은행 운영 시스템입니다.

은행 자원의 형성 및 배치와 관련된 운영(자산 및 부채 관리)

은행 자원의 형성 및 배치와 직접적으로 관련되지 않은 기타 작업(신탁 서비스, 금융 상담 등).

LG Batrakova는 분석 대상이 상업 은행, 러시아 은행(CBR)을 포함한 은행 상대방, 신용 기관, 국세 서비스, 감사 회사, 지역 및 중앙 당국, 실제 및 잠재 고객 및 은행 특파원, 기타 개인임을 강조합니다. 및 법인.

복수의 분석 대상은 다수의 목표의 존재를 결정합니다.

은행 자체의 관점에서 분석의 목표는 규제 기관이 부과한 제한 사항과 상업 은행 경영진이 설정한 내부 제한 사항을 준수하면서 재무 관리를 개선하는 것입니다.

사회의 이익을 대표하는 상업 은행의 재정 상태에 대한 평가는 주로 국가 기관인 러시아 은행에서 수행하며 시민과 투자자 모두의 이익과 금융 및 신용 시스템이 다음과 같은지 확인해야 합니다. 관찰했다.

사회의 이익을 관찰하는 관점에서 상업 은행은 상호 이익이 되는 파트너십의 원칙에 따라 활동을 수행하고 정책을 사회 발전의 이익에 맞게 조정해야 합니다. 따라서 러시아 은행 기관은 상업 은행의 재무 상태를 확인할 때 확립 된 경제 유동성 기준 준수 정도, 중앙 집중식 자금 공제 등을 식별합니다. 전체 은행 시스템)뿐만 아니라 은행 활동 규제의 일환으로 운영 실행 초기부터 은행 활동 구현에 대한 특별 지침 및 규칙 준수를 제어합니다.

상업 은행의보고에 대한 감사 및 분석을 수행 할 때 세금 서비스는 은행의 예산 의무 이행에 대한 재정적 통제를 행사합니다. 상업 은행의 감사 (감사)를 수행하는 세금 서비스는 은행의 특정 능동적 및 수동적 운영, 은행의 수입, 비용 및 이익에 대한 회계 및보고 지표에주의를 기울입니다.

감사 서비스(외부 및 내부), 상업 은행(또는 현재 통제)에 대한 연간 전체 감사 수행, 회계 데이터 및 보고 지표의 정확성 확인, 은행 활동 결과 확인 또는 반박.

각 시장 참여자 : 러시아 은행, 상업 은행, 기타 신용 및 금융 기관, 기업 및 조직, 감사 회사, 지방 및 중앙 당국, 개인은 은행 분석에서 자신의 목표를 추구합니다. 그러나 모든 주제에 대한 분석의 일반적인 목적은 활동의 효율성과 작동하는 은행의 신뢰성 정도를 결정하는 것입니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 방법에는 여러 가지 특정 분석 방법이 사용됩니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 방법의 특징은 다음과 같습니다.

조직의 경제 활동을 포괄적으로 특징짓는 지표 시스템의 정의

누적 유효 요인 및 요인에 영향을 미치는 요인(1차 및 2차)의 할당으로 지표의 종속 설정

요인 간의 관계 형태 확인;

관계를 연구하기 위한 기술 및 방법의 선택

집계 지표에 대한 요인의 영향을 정량적으로 측정합니다.

비즈니스 프로세스 연구에 사용되는 일련의 기술 및 방법은 상업 은행의 재무 상태를 분석하는 방법론을 구성합니다. 즉, 방법론은 상업 은행의 재무 상태 분석 목표 달성에 따라 경제 현상 및 경제 활동 과정을 연구하기위한 일련의 분석 방법 및 규칙입니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 주요 방법을 고려하십시오.

그룹화 방법. 이 방법을 사용하면 대차 대조표 및 기타 보고 형식의 데이터를 체계화하고, 분석에 더 적합하게 만들고, 분석 기준을 강조하고, 2 차 은행 계좌를 기반으로 한 그룹화의 세부 수준, 분석 오프- 분석 작업의 목표에 따라 대차 대조표 자산 및 부채 계정. 예를 들어 이러한 분석을 위해 은행의 다음 핵심 성과 지표를 구분할 수 있습니다.

) 공인 펀드(UF) - 통화 부분의 재평가를 포함하여 은행의 발행 및 납입 주식 총액(주식, 예금).

) 자기 자본(K) - 고객 및 채권자에 대한 의무가 없고 그러한 의무에 대한 담보 역할을 하는 은행 자산인 자금. 승인된 자금, 기타 자금 등의 금액과 동일

) 요구 부채(OS) - 만기가 0이거나 알 수 없는 은행 부채의 금액입니다. 여기에는 주로 법인 및 개인의 정산, 예산, 현재, 특파원 (loro) 계정, 시민 예금에 대한 잔액이 포함됩니다.

) 총 부채(CO) - 은행의 모든 ​​부채 총액. 요구불부채와 만기부채(예금, 예치금, 은행간 대출 등)로 구성됩니다.

총 부채 = 수요 부채 + 기간 부채

) 유동 자산(LA) - 지불 수단으로 "활성화" 기간이 최소인 은행 자산. 이것은 중앙 은행의 준비금에있는 다른 은행의 특파원 계좌에 현금으로 된 모든 은행 자금입니다.

) 작동하는 자산(위험) (AR) - 누군가에게 제공되거나 특정 조건에서 누군가로부터 지불해야 하는 자금의 양으로 어떤 이유로든 반환되지 않을 가능성을 암시합니다. 여기에는 발행된 대출(대출 부채), 매입된 증권, 임대, 팩토링 등이 포함됩니다.

) 자본 보호(PC) - 은행의 재산 및 기타 물질적 재산(토지, 부동산, 장비, 귀금속 등)에 대한 투자 금액. "자본 보호"라는 용어는 인플레이션 환경에서 이러한 유형의 자산의 역할을 강조합니다.

계수 방법. 이 방법을 사용하면 서로 다른 그룹 사이의 정량적 관계를 밝힐 수 있습니다. 자산(부채)의 총량 또는 해당 섹션에서 계정 그룹(개별 계정, 기사)의 점유율을 결정합니다.

이 방법 내에서 다음 계수를 사용할 수 있습니다.

1) 자본적정성 비율

이 비율은 작동 자산(Ar)에 대한 CB의 투자가 CB의 자체 자본(K)에 의해 보호되는 정도를 보여줍니다. 이는 하나 또는 다른 작동 자산의 손상된 형태로 반환되거나 반환되지 않는 경우 가능한 손실을 충당합니다.

케이2 = 케이 / CO

이 비율은 총 부채(CO)에 대한 자본(K)의 비율, 즉 CB가 수행하는 운영 규모를 나타냅니다.

K3 \u003d (K-UV) / K

이 계수는 이익을 희생하여, 즉 CB 자체의 활동으로 인해 CB 자체 자본의 어느 부분이 형성되는지를 보여줍니다(UF - 승인된 자본).

K4 = ZK / 케이

이 계수는 CB가 인플레이션 과정을 고려한 정도와 부동산, 귀중품, 장비(SC - 보호 자본)에 배치한 자산의 비율을 보여줍니다.

) CB 유동성 비율.

K5 = LA / OV

순간 유동성 비율은 CB가 고객 자금을 자체 신용 자원(LA - 유동 자산, OB - 수요 부채)으로 사용하는 정도를 보여줍니다.

K6 = 라/콜로라도

이 계수는 고객의 첫 번째 요청 시 CB의 총 부채 중 어느 부분을 반환할 수 있는지 보여줍니다.

K7 = 라/에이

이 비율은 자산 총액(A)에서 유동 자산이 차지하는 비율을 나타내며 은행이 부담하는 위험의 규모를 나타냅니다.

) CB 수익성 비율.

K8 \u003d Pr / CO

이 계수는 은행의 유인 자원 사용 효율성(Pr - CB 이익)을 나타냅니다.

K9 = 홍보 / 아르곤

이 비율은 CB 작업의 효율성을 나타냅니다.

K10 = Pr / K

이 비율은 자기 자본 사용의 효율성을 보여줍니다.

K11 = Pr / A

이 비율은 대차 대조표 통화와 관련된 이익 금액 또는 모든 자원 사용의 효율성을 보여줍니다.

K12 = Pr / UV

이 비율은 은행의 효율성, 즉 추가 주식 발행이 아닌 이익을 통해 자본을 늘릴 수 있는 능력을 보여줍니다.

자산 건전성 및 부채 건전성 비율도 사용됩니다.

CAMEL 방법론(미국 은행 시스템에서 사용됨). 약어 CAMEL은 분석된 구성 요소의 첫 글자 조합입니다. 다음과 같이 해독됩니다. - 자본 적정성 또는 자본 적정성. 시스템은 채권자(예금자)를 보호하기 위해 얼마나 많은 은행 자본을 사용할 수 있는지와 그 가치가 충분한지 여부를 결정합니다. - 자산 건전성 또는 자산 건전성. 이 시스템은 문제 대출의 재정적 영향에 집중하여 자산 회복 정도를 평가합니다. - 관리 또는 관리 품질. 이 시스템은 성과 평가, 법률 및 규정 준수, 채택된 제어 시스템, - 수익 또는 수익성(수익성)을 ​​기반으로 은행 관리의 품질을 결정합니다. 시스템은 은행의 효율성을 평가하고 은행의 향후 발전을 위해 충분한 이익이 있는지 여부를 결정합니다. - 유동성 또는 유동성. 시스템은 은행이 적시에 의무를 이행하는 측면에서 은행이 충분한 유동성을 가지고 있는지 여부를 결정합니다.

미국 등급 시스템 평가의 기반이 되는 대부분의 지표는 은행 감독 기관에서 받은 문서를 기반으로 결석으로 결정됩니다. 다만, 필요한 경우 관심사항을 명확히 하기 위하여 현장 감독점검을 실시한다. 따라서 CAMEL 방식은 완전히 원격이라고 할 수 없습니다.

분석의 첫 번째 단계에서 은행 관리자의 관심은 은행의 신뢰성에 대한 기본 지표인 자본에 집중됩니다. 상당한 자본을 가진 은행은 심각한 손실에서 살아남으면서 지불 능력을 유지하고 예금자들이 돈을 잃지 않도록 할 수 있습니다.

다음으로 자산 건전성을 평가하는데, 이는 은행 검사 과정에서 현장에서 수행됩니다. 모든 자산은 비표준, 의심 및 손실로 나뉩니다. 그런 다음 비표준 20%, 의심 50%, 손실로 분류된 자산 100%를 포함하는 전체 가중 분류가 결정됩니다. 총자본에 대한 종합가중분류의 비율은 자산의 질을 결정하는 주요 지표이다.

세 번째 단계에서 은행의 수입은 감독 당국의 관심 대상이 됩니다. 소득은 수준(양)과 구조(질)에 따라 평가됩니다. 정량적 측면에서는 각 은행군 내에서 3년간 은행자산의 수익성(당기순이익을 총자산의 평균가치로 나눈 값)을 분석하여 소득을 평가한다. 3년 동안의 데이터를 사용하면 은행 수익의 단기 시장 변동에 따른 왜곡 효과를 제거할 수 있습니다. 소득을 분석할 때 총 자산별로 다음과 같은 은행 분류가 사용됩니다. 5천만~1억 달러; 1억~3억 달러; 1-50억 달러; 50억 달러 이상 소득 평가에는 5점 평가 시스템이 사용됩니다.

그런 다음 은행 대차 대조표의 유동성을 분석합니다. 후자는 적시에 의무를 이행할 수 있는 은행의 능력과 서비스를 제공하는 고객의 신용 요구를 충족할 준비가 되어 있는지에 따라 평가됩니다. 수익성 분석뿐만 아니라 유동성 분석은 은행 운영의 규모, 내용 및 규모에 따라 은행마다 다를 것입니다. 다양한 은행의 유동성을 평가하기 위한 단일 공식은 없습니다. 개별 은행의 유동성은 예금의 변동성, 금리 변화에 민감한 신용 자원에 대한 의존도, 유동 자산의 가용성, 자금 시장의 가용성, 자산 및 부채 관리의 효율성, 내용, 규모 및 향후 대출 의무의 예상 사용 .

마지막으로 마지막 단계에서 관리 품질을 분석합니다. 은행 활동 관리의 효율성이라는 관점에서 평가됩니다. 다양한 객관적이고 주관적인 요소가 고려됩니다. 자본 적정성, 자산 건전성 및 수익성과 같은 요소와 함께 전문 역량, 업무를 이끌고 관리하는 능력, 은행 규칙 준수, 변화하는 상황에 대한 계획 및 대응 능력, 등. . 척도는 동일한 5점 평가 시스템을 기반으로 수행됩니다.

은행 감독관이 CAMEL 시스템의 다섯 가지 구성 요소를 모두 평가하면 종합 등급이라고 하는 은행의 전체 등급을 결정할 수 있게 됩니다. 이를 위해 5개 지표의 점수를 합산하여 5로 나눈다. 종합 등급은 은행 감독관에게 은행 전체가 "양호", "만족", "충분", "중요" 또는 "불만족"인지에 대한 명확한 표시를 제공합니다.

위 방법의 주요 단점과 장점을 고려하십시오(표 1.2.1).

표 1.2.1

상업 은행 재무 분석 방법의 단점 및 장점

이 표의 분석은 미래에 은행을 위한 재무 분석 방법의 개발이 가능한 조합과 함께 전통적인 방법의 장점에 기반한 방법의 적용을 기반으로 할 것임을 시사합니다.

은행의 재무 상태를 분석하기 위한 기존 방법의 새로운 개발 및/또는 개선에는 무엇보다도 적절한 기술 및 정보 기반이 필요합니다. 현재 국내 은행의 고급 컴퓨터 기술이 급속히 발전하는 상황에서 최신 분석 소프트웨어 제품의 가용성은 주요 경쟁 우위 중 하나입니다. 완전하고 정확한 초기 정보를 기반으로 은행 산업 전체와 개별 신용 기관의 상태에 대한 적절한 그림을 구축할 수 있는 은행 활동 분석 시스템은 러시아 은행 시스템에 매우 중요합니다.

따라서 연구의 첫 번째 장의 결과를 요약하면 상업 은행의 재무 상태 분석은 은행의 재무 결과 연구와 관련된 특수 지식 시스템, 식별 요인, 진행중인 프로세스의 추세 및 비율, 은행 개발 방향을 정당화합니다.

상업 은행의 재무 상태 분석의 본질은 다음과 같은 기능을 통해 표현됩니다. 분석 대상의 재무 상태, 재무 결과, 효율성 및 비즈니스 활동에 대한 객관적인 평가; 달성된 상태의 요인 및 원인과 얻은 결과의 식별; 수용된 관리 결정 준비; 재무 상태 및 재무 결과 개선을 위한 준비금 식별, 모든 활동의 효율성 향상.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 작업은 다음과 같습니다. 은행 자체 자금(자본) 관리의 효율성 평가; 재무 결과 및 은행의 재무 상태에 대한 요인의 영향 결정; 은행 자산 및 부채 관리의 효율성 평가; 유동성 지표를 포함하여 활동에 대한 은행의 의무적 경제 표준 이행을 특징 짓는 지표 값 결정 다른 일반화 재무 지표의 결정.

상업은행에 대한 분석은 일정한 원칙(국가성, 과학성, 일관성 등)에 기초해야 하며, 이러한 원칙은 상호 연관되고 상호의존적이므로 분석 시 종합적으로 활용할 필요가 있다.

분석을 위한 정보 지원 조직에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 즉, 분석에서 정보의 분석성, 신뢰성, 효율성, 비교 가능성, 합리성 등 여러 요구 사항을 충족하는 정보를 사용해야 합니다.

제2장 CJSC 은행 러시아 기준 재무상태 분석

.1 러시아 표준 은행 CJSC의 조직 및 경제적 특성

러시아 표준 은행 CJSC는 1999년에 설립되었습니다. 은행의 주요 주주는 지주 회사인 ZAO Russian Standard Company입니다.

오늘날 ZAO Russian Standard Bank는 연방 차원에서 가장 큰 국가 금융 기관 중 하나입니다.

Russian Standard Bank CJSC는 소매 대출 시장을 선도하는 민간 은행입니다.

· 국가의 1200개 이상의 정착지에서 신용 프로그램;

· 2,300만 명 이상의 개인 고객;

· 2,500만 개 이상의 은행 카드;

· 발행된 대출금 약 300억 달러;

· 2,500개 이상의 ATM과 400개 지점 및 운영 사무소;

· 러시아 연방 영토에서 American Express ® 지불 시스템 카드 발급 및 서비스에 대한 독점권;

· 하루 24시간, 주 7일, 1년 365일.

Russian Standard Bank CJSC는 최고 수준의 기업 지배 구조 및 기업 윤리를 준수합니다. Russian Standard Bank CJSC의 관리는 관리 및 비즈니스 투명성에 대한 국제 원칙을 따릅니다.

러시아 표준 은행 CJSC의 관리 구조, 정책 및 비즈니스 프로세스는 의사 결정 및 비즈니스 프로세스 구현의 효율성과 투명성을 보장하는 방식으로 구축됩니다.

성공의 열쇠는 러시아 금융 시스템에 대한 광범위한 경험을 가진 고도로 전문적인 관리자 팀입니다. Russian Standard Bank CJSC의 직원은 금융 서비스에 대한 가장 개방적인 액세스와 최고 수준의 서비스를 제공하는 것을 목표로 합니다.

Russian Standard Bank CJSC는 연방 차원에서 가장 큰 국가 금융 기관 중 하나입니다. 은행은 국가의 1200개 이상의 정착지에서 인구를 위한 신용 프로그램을 구현합니다. 2006년부터 러시아 표준 은행 CJSC는 우크라이나에서 은행 업무를 수행해 왔습니다. 러시아 표준 은행 CJSC 고객의 수는 2,300만 명을 초과했으며 인구에 부여된 총 대출 금액은 300억 달러를 초과했습니다. Russian Standard Bank CJSC는 고객을 위해 2,500만 개 이상의 은행 카드를 발급했으며 2005년부터 러시아에서 American Express ® 결제 시스템의 카드를 독점적으로 발급 및 서비스하고 있습니다. Russian Standard Bank CJSC의 거래 파트너 수는 35,000개 조직을 초과합니다.

Russian Standard Bank CJSC는 사업부의 지역 구조를 지속적으로 개발하고 질적으로 변화시키고 있습니다. 2009년에는 Rostov-on-Don, Yekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh에 은행 지점이 개설되었습니다. 대표사무소 구조를 지사로 변경하여 서비스 제공 범위와 영업 지역을 확장할 수 있었습니다. 지역의 지점 구조 개발의 일환으로 인구에게 자격을 갖춘 조언을 받고 은행 상품 및 서비스를 구매할 수있는 기회를 제공하는 운영 사무소를 열 계획입니다. 2009년 러시아 표준 은행 CJSC는 69개의 새로운 지점을 열었습니다. 모스크바에 있는 CJSC Russian Standard Bank의 총 지점 수는 21개에 이릅니다. 현재 Russian Standard Bank의 지역 고객 서비스 네트워크는 400개 이상의 지점, 사무소 및 대표 사무소로 구성되어 있습니다. Russian Standard Bank CJSC의 ATM 네트워크에는 약 2,100개의 수신 ATM과 약 400개의 현금 인출기가 포함됩니다.

러시아 표준 은행 CJSC는 2001년 7월 19일자 러시아 연방 중앙 은행 번호 2289의 일반 라이센스를 기반으로 활동을 수행합니다.

2010년에 은행은 시스템의 컴퓨팅 성능과 기능을 크게 개발하여 새로운 거래 유형의 비즈니스에서 입지를 확장했습니다.

기존 IT 플랫폼에 새로운 모델의 서버를 장착하여 기존 비즈니스 유형을 효과적으로 관리할 수 있을 뿐만 아니라 비즈니스 프로세스 자동화 측면에서 업계 최고의 위치를 ​​유지할 수 있을 뿐만 아니라 데이터 처리 속도를 높이고 고객 서비스를 더 빠르게 할 수 있습니다. . IT 플랫폼의 기능은 가상 선불 및 기프트 카드로 비즈니스 개발 영역에서 크게 확장되었으며, 이는 차례로 인터넷 및 휴대폰을 통한 고객 거래 실행을 확장했습니다. 2010년에는 대형 결제 서비스 회사와의 제휴를 통해 은행의 인프라가 확장되었으며, 새로운 대표 사무소, 현금 포인트, ATM, 수령 ATM, POS 단말기가 연결되었습니다.

IT 기술 개발의 중요한 단계는 은행 시스템의 세계적 수준에 대한 품질 표준 평가인 PCI DSS 인증서를 은행이 받은 것입니다. 수행되는 모든 작업을 통해 은행 비즈니스 프로세스의 높은 수준의 자동화를 유지하고 계속 증가하는 작업을 처리하며 높은 수준의 안정성으로 이러한 작업을 중단 없이 수행할 수 있습니다. 정보 시스템의 성장은 은행 사업의 발전과 일치하며 성과 결과는 선택한 기술 솔루션의 정확성을 확인합니다.

.2 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 분석

분석 기간인 2009-2011년 동안 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자산 역학을 살펴보겠습니다(표 2.2.1).

표 2.2.1

2009-2011년 CJSC 러시아 표준 은행 은행 자산의 역학, 천 루블

표 2.2.1을 분석하면 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

) 2010년에는 2009년에 비해 은행 자산이 7,213,353,000 루블 증가했습니다. (성장률 216.67%). 동시에 러시아 중앙 은행의 신용 기관 자금을 제외한 모든 유형의 은행 자산이 증가했습니다. 절대적으로는 순대출과 현금이 가장 많이 증가했고, 상대적으로는 신용기관의 자금과 기타 자산이 가장 많이 증가했습니다. 2008년과 비교하여 매도가능증권 순투자가 자산구조에 나타납니다.

) 2011년에는 2010년에 비해 은행 자산도 18,541,284,000 루블 증가했습니다. (성장률 238.41%). 동시에 모든 유형의 은행 자산도 증가했습니다. 절대적으로 순부채 및 고정 자산, 무형 자산 및 재고가 가장 많이 증가했으며 상대적으로 고정 자산, 무형 자산, 재고 및 순 투자가 증가했습니다. 판매 가능한 증권. 자산구조상 2010년 대비 단기매매증권 순투자와 만기보유투자증권 순투자가 나타남.

) 전체 분석 기간 동안 은행 자산의 성장은 은행 활동 범위의 확장을 나타냅니다.

표 2.2.2

2009-2011년 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자산 구조, %.

표 2.2.2의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 2009년에 은행 자산의 구조는 러시아 중앙 은행에 있는 신용 기관의 순 부채와 자금에 의해 지배되었습니다.

) 2010년에는 2009년과 비교하여 순대출 부채가 자산 구조에서 지배적인 반면 그 비율은 4.98% 더 증가하지만 러시아 중앙 은행의 신용 기관 자금 비율은 감소합니다. 은행 자산 구조에서 신용 기관의 현금 및 자금과 함께 그들은 동일한 순서의 주식을 가지고 있습니다.

) 2010년에 비해 2011년에는 자산 구조에서 순대출 부채가 우세하고 고정 자산, 무형 자산 및 재고 자산의 비중이 크게 증가했으며 자산 유형의 나머지 비중은 크게 변하지 않았습니다.

우리는 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 부채 분석을 은행의 자본과 부채 분석으로 나눌 것입니다.

분석 기간 동안 자본의 역학을 고려하십시오(표 2.2.3).

표 2.2.3

2009-2011년 은행 자본 ZAO 러시아 표준 은행의 역학, 천 루블

표 2.2.3의 분석을 통해 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

) 2010년에는 2009년에 비해 은행 자체 자금의 출처가 589,872,000 루블 증가했습니다. (성장률 157.02%). 동시에 보고 기간 동안 분배 이익을 제외한 모든 유형의 은행 자체 자금이 증가했습니다. 절대적인 측면에서 주주의 자금은 상대적인 측면에서 가장 많이 증가했습니다.

) 2011년에는 2010년에 비해 은행 자체 자금 출처가 3,399,111,000 루블로 증가했습니다. (성장률 309.26%). 동시에 모든 유형의 은행 자체 자금이 증가했습니다. 절대적인 측면에서 고정 자산 및 주주 자금의 재평가는 상대적인 측면에서보고 기간 동안 분배 이익으로 가장 많이 증가했습니다. 2010년에 비해 조직의 자본구조에 주식프리미엄, 고정자산재평가 등의 원천이 나타나고 있다.

표 2.2.4

2009-2011년 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자본 구조, %.

표 2.2.4의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 2009년과 2010년에 은행의 자본 구조는 주주 자금에 의해 지배되었습니다.

) 2011 년에는 2010 년에 비해 자산 구조에서 고정 자산 재평가와 같은 자체 자금 출처의 비중이 크게 증가한 반면 주주 자금의 비중은 크게 감소했습니다.

분석 기간 동안 부채의 역학 관계를 고려해 봅시다(표 2.2.5).

표 2.2.5

2009-2011년 러시아 표준 은행 CJSC의 은행 부채 역학, 천 루블

표 2.2.5를 분석하면 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

) 2010년에는 2009년에 비해 은행 부채가 6,623,481,000 루블 증가했습니다. (성장률 228.66%). 동시에 모든 유형의 부채가 증가합니다. 절대적인 측면에서 고객 자금 (비 신용 조직)은 상대적인 측면에서 가장 많이 증가했습니다.

) 2011년에는 2010년에 비해 은행 부채도 6,623,481,000 루블 증가했습니다. (성장률 228.66%). 동시에 은행의 모든 ​​유형의 부채도 증가합니다. 절대적으로 고객 자금 (비 신용 기관)은 상대적으로 신용 기관 자금으로 가장 많이 증가했습니다.

표 2.2.6

2009-2011년 상업 은행 CJSC 러시아 표준 은행의 부채 구조, %

표 2.2.6의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 은행 부채 구조에서 분석된 기간 동안 고객 자금(비신용 조직)이 상당히 우세하고 발행된 부채 의무가 뒤따릅니다. 다른 유형의 의무는 미미한 부분을 차지합니다.

) 분석 기간 동안 은행 부채의 구조는 미미하게 변경됩니다.

상업 은행의 유동성은 은행이 최소한의 비용으로 필요한 자금을 적시에 제공할 수 있는 능력으로 이해되어야 합니다. 은행의 유동성은 자산과 부채의 균형, 은행이 유치한 자산과 부채의 조건 준수 정도에 따라 결정되며, 다양한 금융상품을 통해 유동성 자산을 매각하고 자금을 조달할 수 있는 능력을 의미하기도 합니다. 가능한 가장 짧은 시간에 최소한의 손실로.

유동성을 측정하는 가장 일반적인 도구는 자산 및 부채의 기간 구조뿐만 아니라 유동성이 높은 자산 볼륨의 충분성을 특징 짓는 다양한 계수입니다. 즉석, 현재, 장기 및 일반 유동성 비율, 결정 절차 및 그들의 표준 값은 No. 110-I 일자 러시아 중앙 은행의 지시에 의해 규제됩니다. " 은행의 의무 기준에 관하여”:

1) 순간 유동성 비율(N 2)은 은행의 유동성이 높은 자산 금액과 은행 부채 금액의 비율이며 다음 공식에 의해 결정됩니다.

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

여기서 LA M - 유동성이 높은 자산, 즉 역일 기준 익일 이내에 수령해야 하고(또는) 은행에서 즉시 청구하거나 판매할 수 있는 금융 자산

OV M - 예금자 및/또는 채권자가 즉시 상환을 청구할 수 있는 주문형 의무(채무).

) 현재 유동성 비율(N 3)은 요청 시 은행 부채 금액에 대한 은행 유동 자산 금액의 비율이며 최대 30일 동안:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

여기서 LA T -유동 자산, 즉 은행이 수령해야 하고(또는) 다음 30일 이내에 청구할 수 있고(또는) 필요한 경우 다음 30일 이내에 은행에서 판매해야 하는 금융 자산

OVT - 예금자 및/또는 채권자가 즉시 상환 청구를 제출할 수 있는 주문형 의무(채무) 및 향후 30일 이내에 만기가 있는 채권자(예금자)에 대한 은행의 의무.

) 장기 유동성 비율(N 4)은 은행 자본에 대한 1년 동안 은행에 대한 모든 부채의 비율뿐만 아니라 예금 계정에 대한 은행의 부채, 받은 대출 및 기타 장기 부채입니다. 1년 이상 공식에 의해 계산됩니다.

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

여기서 C RD - 만기일까지 남은 기간이 365일 또는 366일을 초과하는 신용 ​​청구 및 새로 설정된 상환 조건을 고려하여 남은 만기 기간이 365일 또는 366일을 초과하는 장기 대출 일;

K - 은행 자기자본;

ML - 은행이 받은 대출 및 예금에 대한 은행의 의무(부채) 및 365일 또는 366일 이상의 잔여 만기가 있는 시장에서 유통되는 부채 의무.

분석된 은행 ZAO Russian Standard Bank에 대해 이러한 지표를 계산해 봅시다.

이를 위해 2009-2011년 은행의 자산 및 부채 그룹화를 고려하십시오(표 2.2.7).

표 2.2.7

2009-2011년 ZAO Russian Standard Bank 은행의 자산 및 부채 그룹화, 천 루블.

표를 기반으로 유동성 비율을 계산합니다.

) 순간 유동성 비율 (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14.09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14.72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21.11%.

) 유동 유동성 비율 (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108.95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101.08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90.98%.

) 장기 유동성 비율 (Н 4):

H4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32.55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46.38%;

H4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82.02%.

이러한 지표의 역학을 고려하십시오(표 2.2.8).

표 2.2.8

2009-2011년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 유동성 비율 역학, %

표 2.2.8을 분석하면 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

) 즉각적인 유동성의 경제적 의미는 수요 계좌의 10루블마다 상업 은행이 최소 1.5루블의 준비금을 보유해야 한다는 것입니다. 이 지표의 가치를 높임으로써 중앙 은행은 패시브 계정에서 새로운 돈을 창출할 가능성을 줄이고 이를 줄임으로써 은행의 발행 능력을 확장합니다.

계산 된 지표를 H 2 비율의 최소 허용 값 (15 %)과 비교하면 분석 기간이 시작될 때 은행에 충분한 수준의 즉각적인 유동성이 없다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그러나 역학에서는 이 지표가 증가했습니다(그림 2.2.1).

쌀. 2.2.1 2009-2011년 ZAO Russian Standard Bank 은행의 즉시 유동성 비율의 역학

) 현재 유동성 비율을 계산하면 대차 대조표에서 필요한 수준의 유동성을 유지하기 위해 은행의 능동적 및 수동적 운영을 규제할 수 있습니다. 추정 지표의 실제 값은 은행 시스템 기관의 분석 작업에 사용될 수 있습니다. 현재 유동성 규범의 계산된 지표와 규범의 최소 허용 값(50%)을 비교하면 은행의 현재 유동성이 충분하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그러나 역학에서는 이 지표가 감소합니다(그림 2.2.2).

쌀. 2.2.2 2009-2011년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 현재 유동성 비율의 역학

장기 유동성 규범의 계산된 지표를 규범 H 4(120%)의 최대 허용 값과 비교하면 은행의 장기 유동성이 충분하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 동시에 이 지표는 역학이 증가합니다(그림 2.2.3).

쌀. 2.2.3 2009-2011년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 장기 유동성 비율의 역학

계산된 유동성 비율에 대한 일반적인 분석을 통해 은행의 유동성 손실 위험이 최소화된다는 결론을 내릴 수 있습니다.

유동성 요구 사항은 자산 단위당 수입을 극대화하는 목적 함수와 충돌한다는 점에 유의해야 합니다. 은행 포트폴리오에 있는 자산의 유동성이 높을수록 관련 위험은 낮아지지만 이에 따라 지급되는 이자율은 낮아집니다. 은행 관리 기술은 허용된 유동성 기준을 초과하지 않으면서 자산에 투자된 자본에 대한 최고 수익률을 보장하는 것입니다.

필요한 수준의 유동성을 보장하는 방법은 다음과 같습니다.

학점의 철회 또는 전환;

· 대출 및 투자 포트폴리오의 일부 매각

· 특정 유동성 비율을 유지하기 위해 각 유형의 부채 중 어느 부분을 유동 자산 항목에 배치해야 하는지 식별하기 위해 모든 부채 계정 테이블을 컴파일하여 자산 및 부채의 분배;

· 고객으로부터 자금을 유치하기 위해 소극적 운영의 규모를 확대합니다.

· 양도성 예금 증서, 채권 등의 발행;

· 중앙 은행 등에서 대출 받기

신용, 이자 및 통화의 세 가지 유형의 위험에 대해 은행 활동의 위험도를 분석합니다.

신용 위험 - 은행에 대한 고객, 거래상대방 또는 발행인의 의무 또는 보증된 거래에 따른 의무의 불이행(또는 부정확한 이행)의 결과로 은행 현금 흐름 구조의 불리한 변화로 인해 손실이 발생할 확률 은행. 이 범주에는 차용자에 대한 직접 대출 구현 및 신용 관련 서비스 제공과 관련된 위험뿐만 아니라 공개 시장에서 은행이 체결한 거래에 대한 결제 조건 위반과 관련된 위험이 포함됩니다.

전문적인 방법을 사용하여 상업 은행 CJSC Russian Standard Bank의 신용 위험을 평가합니다. 이렇게 하려면 다음과 같은 신용 위험 요인 그룹을 고려하고 평가하십시오.

신용 위험을 증가시키는 요인은 다음과 같습니다.

1) 좁은 범위의 차용자 또는 산업에 발행된 상당한 양의 금액, 즉 경제 변화에 민감한 모든 영역(산업)에 대한 은행의 대출 활동 집중;

2) 특정 재정적 어려움을 겪고 있는 고객에게 귀속되는 대출 및 기타 은행 계약의 상당 부분;

) 거의 연구되지 않은 새로운 비 전통적 영역에 대한 은행 활동의 집중;

) 대출 승인에 대한 은행 정책의 빈번하거나 중대한 변경 도입, 유가 증권 포트폴리오 형성;

) 은행이 충분한 정보를 가지고 있지 않은 신규 고객 및 최근에 유치한 고객의 비율

) 자유로운 신용 정책(고객의 재정 상황에 대한 필요한 정보 및 분석 없이 대출을 허용함);

) 시장에서 판매하기 어렵거나 급격한 감가상각의 대상이 되는 가치의 담보로 대출 또는 인수에 대한 적절한 담보를 얻을 수 없음

) 서로 관련된 차용인에게 발행된 상당한 금액;

) 불안정한 경제적, 정치적 상황;

할 것 같지 않은;

할 것 같지 않은;

유망한 후보자;

가능성이 매우 높다;

거의 가능합니다.

또한 각 요인 그룹에 대해 전문가는 자체 가중치(w i)를 지정하는데, 이는 전체 위험에서 요인의 영향이 차지하는 비율을 반영합니다. 이 경우 가중치의 합은 1입니다.

각 전문가의 신용 위험(R) 금액은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

R = Σ (Bi × wi).

각 전문가에 대한 신용 위험의 양뿐만 아니라 요인의 점수 및 가중치에 대한 전문가 추정치를 고려해 봅시다(표 2.2.9 - 2.2.13).

표 2.2.9

신용위험요인 평가(전문가 1)

표 2.2.10

신용위험요인 평가(전문가 2)

표 2.2.11

신용위험요인 평가(전문가 3)

표 2.2.12

신용위험요인 평가(전문가 4)

표 2.2.13

신용위험요인 평가(전문가 5)

Rav = (2.56 + 2.46 + 2.47 + 2.61 + 2.31) / 5 = 2.48.

R media는 1에 가까울수록 위험도가 낮고, 5에 가까울수록 위험도가 높습니다. 위험의 규모를 평가할 때 다음과 같은 위험 영역 척도를 사용할 수 있습니다(그림 2.2.4).

쌀. 2.2.4 위험 영역의 규모

따라서 전문가 평가 방법에 의해 발견된 평균 위험 값을 통해 분석된 은행의 신용 위험 수준이 허용 가능한 위험 영역에 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

은행 리스크를 관리하는 과정에서 주의를 기울여야 할 또 다른 유형의 리스크는 금리입니다. 시장 금리 및 환율의 변동성 증가와 예금 금리의 규제 완화로 인해 금리 위험 관리가 은행 재무 관리의 핵심 과제 중 하나가되었으며 오늘날 금융 중개인의 자산 및 부채 관리 개념의 요소입니다.

금리 리스크 관리에는 은행의 자산과 부채에 대한 관리가 모두 포함됩니다. 이 관리의 특징은 첫째로 은행 자산 포트폴리오의 유동성 요구 사항과 신용 위험, 둘째로 다른 은행과의 가격 경쟁에 의해 제한된다는 것입니다. 은행이 언제든지 예금자와 다른 채권자 사이에 성공적으로 배치할 수 있는 부채 상품의 선택과 크기가 제한되어 있고, 가용 자금을 놓고 다른 은행 및 비은행 대출 기관과의 가격 경쟁으로 인해 부채 관리가 어렵습니다.

이자율 위험을 평가하기 위해 우리는 변동 지표의 계산에 기초한 위험 평가의 통계적 방법을 사용합니다. 이를 위해 여러 지표에 대한 변동 지표를 계산합니다.

) 러시아 중앙 은행의 재융자율;

) 비금융 조직에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 평균 비율

) 요구불예금이 없는 가계예금에 대한 경쟁 은행의 평균 금리.

러시아 중앙 은행의 재융자 비율에 대한 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.14를 작성합니다.

표 2.2.14

러시아 중앙 은행의 재융자 비율에 따른 변동 지표 계산

러시아 중앙 은행의 재융자 비율의 평균 값은 산술 평균 간단한 공식에 의해 결정됩니다.

x 미디어 1 = Σxi / n = 110.5/7 = 15.8%.

변동 계수 값이 40% 미만이므로 러시아 중앙 은행의 재융자 비율 평균 값은 신뢰할 수 있습니다. 즉, 이러한 유형의 이자율 위험 - 은행 손실 위험 러시아 중앙 은행의 리파이낸싱 비율 변화는 크지 않습니다.

비금융 조직에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 비율에 대한 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.15를 작성합니다.

표 2.2.15

2011년 비금융 조직에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 비율로 변동 지표 계산

비금융 조직에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 평균 가치는 다음과 같습니다.

x 환경 2 = 122.1/12 = 10.2%.

평균값에 대한 스프레드를 결정하기 위해 다음 공식을 사용하여 표준 편차를 찾습니다.

대출 금리의 산술 평균값의 신뢰도 측정을 평가하기 위해 다음 공식을 사용하여 변동 계수를 계산합니다.

비금융기관에 대한 경쟁은행의 대출금리 변동계수 값이 40% 미만이므로 비금융기관에 대한 경쟁은행의 대출금리에 대한 평균값은 신뢰할 수 있으며, 즉, 이러한 유형의 이자율 위험은 비금융 기관 대출에 대한 은행 경쟁자의 이자율 변화로 인한 은행 손실 위험입니다 (일부 고객을 경쟁자에게 산만하게 함).

인구에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 이자율 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.16을 작성합니다.

표 2.2.16

2011년 인구에 대한 대출에 대한 은행-경쟁자의 비율로 변동 지표 계산

인구에 대한 대출에 대한 은행 경쟁사의 평균 가치는 다음과 같습니다.

변동 계수를 계산합니다.

인구에 대한 대출에 대한 은행 경쟁자의 비율 변동 계수 값이 40 % 미만이므로 이러한 유형의 금리 위험-은행 금리 변화로 인한 은행 손실 위험- 가계 대출에 대한 경쟁자(일부 고객을 경쟁업체로 분산) - 크지 않습니다.

마찬가지로 환율 변동으로 인해 조직의 자금을 잃을 위험인 통화 위험을 평가합니다. 따라서 달러화 환율 변동 지표를 분석할 필요가 있다(표 2.2.17).

이 과정은 러시아 연방 예산 편성에 포함된 예측 데이터를 기반으로 한다는 점에 유의해야 합니다.

표 2.2.17

미국 달러 환율 변동 지표 계산

미국 달러의 평균 가치는 다음과 같습니다.

x 수요일 4 \u003d 211.8 / 7 \u003d 30.3 루블.

표준편차를 구해봅시다:

장애.

변동 계수를 정의해 보겠습니다.

변동 계수의 값이 40% 이상이므로 환율 변동으로 인한 조직의 자금 손실 위험인 통화 위험이 은행에 중요합니다.

따라서 통계적 방법에 기반한 상업 은행의 이자율 및 통화 위험 평가를 통해 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

) 러시아 중앙 은행의 재융자 비율 변경으로 인한 은행 손실 위험은 크지 않습니다.

) 비금융 조직에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 비율 변화로 인한 은행 손실 위험(일부 고객을 경쟁업체로 분산)은 크지 않습니다.

) 인구에 대한 대출에 대한 은행 경쟁사의 비율 변화로 인한 은행 손실 위험(일부 고객이 경쟁사에 주의를 돌리는 것)은 크지 않습니다.

) 통화 위험 - 환율 변동으로 인해 조직의 자금을 잃을 위험 - 은행에 중요합니다.

표 2.2.18

2009-2011년 CJSC "은행 러시아 표준" 은행의 소득 역학, 천 루블.

은행의 재무 상태를 분석하는 방법은 수학적, 통계적, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 재무 상태 분석 방법의 특징은 다음과 같습니다.

• - 은행 활동을 포괄적으로 특징짓는 지표 시스템 사용
• - 이러한 지표의 변화 요인 및 원인에 대한 연구
• - 그들 사이의 관계 식별 및 측정.

분석에서는 원칙적으로 운영 회계 및 통제 과정에서 형성되는 지표 시스템이 사용됩니다. 누락된 지표 중 일부는 연구 중에 계산됩니다. 분석을 통해 은행 활동 결과의 변화에 ​​영향을 미치는 가장 중요한 요인 지표가 설정됩니다.

분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.

그룹화 방법을 사용하면 상호 연결 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고, 연구 중인 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별하고, 은행 활동에 내재된 특정 패턴의 징후를 감지할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상 및 프로세스뿐만 아니라 이를 유발하는 원인 및 요인에 대한 합리적인 분류를 기반으로 해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

은행 잔고를 분석할 때 우선 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.

분석 목표에 따라 자산 및 부채 항목은 여러 특성에 따라 그룹화됩니다. 부채는 소유권 형태에 따라 그룹화되며 비용, 수요 정도, 계약자, 조건, 운영 유형, 사용 보증, 출처 유형과 같은 기능이 사용됩니다. 자산은 조직 및 법적 구성 형식, 소유권 형식, 경제 부문 및 활동 유형에 따라 그룹화됩니다. 이러한 각 그룹은 수익성, 유동성, 상대방, 조건, 운영 유형, 자산 가치의 일부 손실 위험 정도, 투자 형태로 더 나눌 수 있습니다.

대차대조표 항목을 자산 및 부채별로 거래 주제별로 그룹화할 때 은행 간 운영, 은행 내 운영, 고객과의 운영, 다른 상대방과의 운영을 구분합니다.

분석 과정에서 대차 대조표 계정의 가장 중요한 그룹은 은행 자체 및 차용 자원의 할당, 장기 및 단기 신용 투자, 활성-수동 운영 조건, 유형 측면에서 사용됩니다. 대차대조표의 자산은 유동성 정도, 수익성 수준, 위험도 등에 따라 분류할 수 있습니다.

자산 및 부채 항목 그룹화의 기준, 세부 수준 및 기타 기능은 은행에서 수행되는 분석 작업의 특정 목표에 따라 결정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

비교 방법은 은행 활동에 대한 포괄적인 그림을 얻기 위해 필요합니다. 개별 대차대조표 항목과 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 그 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별하기 위해 동적 변화 및 편차의 원인과 영향을 결정할 수 있습니다(예: 표준 유동성과 실제 유동성).

비교 방법을 적용하기 위한 조건은 비교 지표의 완전한 비교 가능성, 즉 계산 방법에 통일성이 있습니다. 이와 관련하여 직접 재 계산, 마감, 하나의 기준으로 축소와 같은 비교 가능성 방법이 사용됩니다.

실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 가장 중요한 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다. 고려되는 분석 방법을 은행간 비교 분석이라고 합니다.

계수법은 대차대조표 항목의 다양한 항목, 섹션 또는 그룹 간의 정량적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수법을 사용하면 총 부채(자산) 또는 대차대조표의 해당 섹션에서 특정 항목의 점유율을 계산할 수 있습니다. 활성(수동) 계정은 부채(자산) 측면에서 반대 계정 및 이전 기간의 유사한 대차대조표 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.

계수 방법은 유동성 수준의 자본 적정성, 러시아 중앙 은행에 의한 상업 은행 운영의 위험 정도를 제어하는 ​​데 필요합니다. 또한 재융자 작업을 정량화하는 데 사용할 수 있습니다.

분석 결과를 시각화하는 방법 중 하나가 도표화 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과를 바탕으로 작성할 표의 종류와 개수를 결정하는 것은 매우 중요하다. 이 경우 이러한 테이블이 디자인된 순서도 매우 중요합니다.

얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 다이어그램, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 분석의 최종 데이터를 비교합니다.

제거 방법을 사용하면 다른 요인의 영향을 제거하여 일반 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별할 수 있습니다. 제거 방법 중 하나는 사슬 치환 방법입니다. 그 적용 조건은 요인이 요인으로 작용하는 곱셈 형태의 의사 소통이 존재한다는 것입니다. 이 방법의 본질은 특정 지표의 기본 값을 실제 값으로 연속적으로 대체하고 각 지표의 영향을 연속적으로 측정하는 데 있습니다. 결론적으로 결과에 대한 모든 요소의 영향에 대한 대수적 합계가 설정됩니다.

제거 방법은 이자 수입 또는 은행 비용에 영향을 미치는 요인 분석에 널리 적용됩니다. 또한 대출 투자, 은행 부채, 이익 등을 분석하는 데 사용할 수 있습니다.

고려된 방법을 통해 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 식별하고 은행 활동의 긍정적 측면과 부정적 측면을 설정하며 효율성을 높이기 위한 적립금을 식별할 수 있습니다.

마케팅 환경 분석 연구

1. 은행의 재무 상태 분석

3. 상업 은행의 예금 서비스

4. 은행 경쟁력 분석.

러시아 은행 규정의 요구 사항에 따르면 은행 재무 제표의 목적은 은행의 유동성, 지불 능력 및 수익성 지표를보다 현실적으로 평가할 수있는 데이터베이스를 만드는 것입니다. 은행의 재무 상태를 결정합니다. 은행의 재무상태는 은행의 다양한 측면을 반영하는 복합적인 개념으로 여겨진다.

재무 제표에는 대차 대조표, 손익 계산서 및 은행의 자산, 부채 및 자본 구조, 위험, 대출 포트폴리오의 품질에 대한 추가 정보를 제공하는 여러 응용 프로그램이 포함됩니다. 다른 지표뿐만 아니라 은행의 재무 상태를 특성화하는 데 충분히 중요합니다. 이러한 조항이 있으면 국제 회계 및 보고 기준 수준에서 러시아 은행의 명세서를 제시할 수 있습니다. 결과적으로 재무 보고는 은행 외부의 정보 사용자(은행의 주주, 고객 및 파트너, 러시아 중앙 은행, 금융 당국)의 요구를 대부분 충족합니다.

국제 회계 및 보고 기준의 가장 중요한 원칙은 개방성(투명성)의 원칙입니다. 1997년 10월 1일자 "재무제표 작성에 관한" 러시아 중앙은행의 지시에 따름. 17(후속 수정 및 추가 포함) 및 1998년 5월 12일자 러시아 은행 "신용 기관의 통합 보고 조직" 규정 No. 29-P (개정 및 추가 대상) 러시아 은행은 신용 기관이 신용 기관의 활동 조직 진술 및 러시아 은행 영토 사무소에 제출하는 진술을 공개 언론에 게시하는 절차를 수립합니다. .

은행이 공개하는 데이터의 구성을 점진적으로 확대하고 신뢰도를 높일 계획이다. 1999년 이후 처음 2000년 2월 22일자 러시아 중앙은행의 지시에 따름. No. 745-U(후속 개정 포함), 은행은 필수 대차대조표 및 조직의 손익 계산서 외에 다음을 공개할 것을 권장합니다.

Ø 비신용 조직이 포함된 통합 보고;

Ø 은행의 자본적정성 특성

Ø 필수 매장량과 실제 매장량 비율에 대한 조직 데이터.

물론 은행의 재무 상태에 대한 보다 합리적인 평가를 위해서는 은행 자체의 대차 대조표 및 기타 보고 자료를 분석할 뿐만 아니라 시장 상황에 대한 연구를 수행하고 평가하는 것이 좋습니다. 경쟁자, 차용인의 상황 분석 등 또한 재무 분석의 가능성이 넓어질수록 다양한 유형의 경제, 통계 및 수학적 의사 소통 모델의 구성과 구조 및 역학의 일반화 특성에 더 많이 의존합니다.