O zi buna tie, draga vizitatoare.

Folosind datele din tabel, puteți efectua o analiză financiară de bază a unei bănci comerciale. Pentru a face acest lucru, transferați datele din situațiile financiare în tabelele de calcul, apoi faceți clic pe butonul „actualizare” și indicatorii vor fi calculați automat.

Vă rugăm să rețineți: începând din 2016, raportarea băncilor s-a schimbat. Noua versiune a serviciului de analiză a stării financiare și a rezultatelor activităților băncii se află aici: .

1. Introduceți datele inițiale ale soldului bancar și ale declarației de venit în celulele albastre deschise, înlocuind numerele din exemplu.
2. Apoi derulați în jos în pagină, faceți clic pe butonul „reîmprospătare” - toate datele vor fi recalculate. Acestea vor trebui doar selectate, copiate și transferate în documentul dvs.

Pe această pagină, puteți efectua o analiză de bază a poziției financiare și imobiliare a băncii și a rezultatelor financiare ale acesteia:

1. Analiza orizontală a dinamicii activelor
2. Analiza verticală a structurii activelor
3. Analiza orizontală a dinamicii pasivelor
4. Analiza verticală a structurii pasivelor
5. Analiza orizontală a dinamicii surselor de fonduri proprii
6. Analiza verticală a structurii surselor de fonduri proprii
7. Analiza orizontală a dinamicii datoriilor în afara bilanţului
8. Analiza verticală a structurii datoriilor în afara bilanţului
9. Analiza orizontală a dinamicii rezultatelor financiare

Concluziile analizei sunt construite pe baza problemelor identificate: exemple de probleme identificate în analiză.

Exemple de activități pentru abordarea problemelor identificate: exemple de activități pentru WRC.

Puteți trage singur concluzii despre analiza financiară sau le puteți comanda la orice bursă pentru studenți.

Pentru a estima costul, puteți lăsa o cerere pe schimb. Dacă nu apare nimeni - ștergeți aplicația și gata.

Cu stimă, Alexander Krylov. Ma puteti contacta folosind vk.com/aldex.

Înainte de a introduce date, vă rugăm să citiți acest articol:

Dacă tabelul nu se potrivește, deschideți-l într-o fereastră nouă: analiza stării financiare și a rezultatelor băncii

Analiza financiara:

• Folosind datele din tabel, puteți efectua o analiză financiară de bază a unei instituții (organizații) bugetare. Pentru a face acest lucru, transferați datele din situațiile financiare în tabelele de calcul, apoi faceți clic pe butonul ...
• Această pagină conține un tabel de analiză financiară automată gratuit, similar unei foi de calcul Excel (xls). Pur și simplu introduceți datele inițiale ale bilanțului și ale situației de venit în...
• Pe această pagină puteți efectua o analiză expresă a activităților financiare și economice și a stării întreprinderii. Trebuie doar să introduceți datele inițiale pentru trei date de raportare și va avea loc un calcul automat (dacă nu, ...
• Stabilitatea financiară se determină, în primul rând, cu ajutorul coeficienților, iar în al doilea rând, cu ajutorul unui indicator tricomponent al stabilității financiare.
• Structura pasivelor - raportul dintre cotele diferitelor tipuri de datorii și capitaluri proprii în totalul pasivului întreprinderii. Datoriile sunt surse proprii și...
• Atunci când pregătiți lucrări de diplomă, lucrări de curs, master și alte lucrări academice privind analiza financiară, este foarte adesea necesar să efectuați o analiză, având date pentru trei ani doar la sfârșit ...
• Această intrare conține un generator unic gratuit de situații financiare contabile pentru trei ani. Dacă aveți nevoie de un bilanț și o declarație de venit pentru locul de muncă și...
• Pe această pagină, puteți efectua o analiză a rezultatelor financiare ale unei întreprinderi comerciale, care vă permite să analizați dinamica și...
• Pe site-ul site-ului puteți efectua două sarcini: În primul rând, puteți efectua o analiză financiară online și, în al doilea rând, mai jos pe această pagină sunt descrise toate tipurile de analize care ...
• Această înregistrare conține o simplă foaie de calcul online care vă permite să evaluați bonitatea unei organizații. Evaluarea bonității se realizează conform metodelor Nevolina E.V. și OAO Sberbank a Rusiei. Cu stimă, Alexandru...

Activitatea analitică a Băncii se desfășoară în următoarele domenii:

• - analiza soldului bancar si alte forme de raportare;
• - analiza starii contabilitatii si raportarii;
• - Analiza stadiului contractelor, precum si a actelor de infiintare.

Trebuie subliniat faptul că activitatea analitică a băncii se desfășoară în mai multe etape, care diferă unele de altele prin compoziția și intensitatea muncii, gama de informații prelucrate și timpul necesar.

Analiza stării contabilității și raportării se realizează în două direcții: analitică și sintetică. Contabilitatea sintetică conține indicatori generalizați ai activității bancare în termeni monetari, iar contabilitatea analitică a bilanțului și alte forme de raportare detaliază (explica) acești indicatori. Contabilitatea analitică pentru conturile de sold se efectuează, de regulă, în conturile personale deschise pe tipuri de valori înregistrate și fonduri cu o împărțire a acestora din urmă în funcție de scopul și deținătorii acestora, precum și împrumuturile acordate - în funcție de scopul vizat.

Metoda analizei economice este un studiu cuprinzător, interconectat organic al activităților unei bănci comerciale, folosind metode matematice, statistice, contabile și alte metode de prelucrare a informațiilor.

Identificarea și măsurarea relației dintre indicatorii analizați oferă un studiu cuprinzător, interconectat organic al activității unei bănci comerciale.

Astfel, analiza economică a activităților băncilor are în vedere fenomenele economice în interconectare și dezvoltare, în impactul contradictoriu al factorilor pozitivi și negativi, în ștergerea vechiului și a devenirii noi, mai progresive, în trecerea de la cantitate la calitate, identificând contradicții în activități comerciale și găsirea unor modalități de depășire a acestora.

Sistemul de analiză economică a informațiilor despre activitățile băncii include o bancă statistică și o bancă de modele matematice.

În prezent, sunt din ce în ce mai utilizate metode statistice de analiză din ce în ce mai avansate, precum: corelația și regresia, clusterul, dispersia, factorial, alinierea analitică, mediile mobile pentru identificarea tendințelor, predicția performanței băncilor.

Să ne oprim mai în detaliu asupra aplicării metodelor tradiționale de analiză.

Metoda grupării permite studierea fenomenelor economice în interconectarea și interdependența lor, identificarea influenței factorilor individuali asupra indicatorului studiat, detectarea manifestării anumitor modele inerente activităților băncilor. Este important de reținut că gruparea trebuie să se bazeze întotdeauna pe o clasificare justificată economic a fenomenelor și proceselor studiate, precum și a cauzelor și factorilor care le provoacă. Metoda grupării permite, prin sistematizarea datelor bilanţului băncii, înţelegerea esenţei fenomenelor şi proceselor analizate.

La analiza soldului bancar se foloseste in primul rand gruparea conturilor pe activ si pasiv.

Metoda comparației este necesară pentru a obține o imagine cuprinzătoare a activităților băncii. Este important să monitorizați constant modificările elementelor individuale ale bilanțului și ale indicatorilor calculați, comparând cu siguranță valorile acestora. Metoda de comparație vă permite să determinați cauzele și impactul schimbărilor și abaterilor dinamice, de exemplu, lichiditatea reală față de cea normativă, pentru a identifica rezerve pentru creșterea rentabilității operațiunilor bancare și reducerea costurilor de exploatare.

De interes pentru activitățile practice și managementul băncii nu este doar analiza comparativă intra-bancă, ci și o comparație a principalilor indicatori importanți ai profitabilității, lichidității, fiabilității cu datele de la alte bănci.

Metoda coeficienților este utilizată pentru a identifica o relație cantitativă între diverse elemente, secțiuni sau grupuri de elemente din bilanţ. În paralel cu acesta, pot fi utilizate metode de grupare și comparație. Folosind metoda coeficienților, puteți calcula ponderea unui anumit articol în volumul total de pasive (active) sau în secțiunea corespunzătoare a bilanțului. Conturile active (pasive) pot fi comparate atât cu conturi opuse din punct de vedere al pasivelor (activelor), cât și cu conturi similare ale bilanţurilor din perioadele anterioare, i.e. în dinamică.

Metode de vizualizare a rezultatelor analizei, dintre care una este metoda tabelării. Atunci când se utilizează această metodă, este foarte important să se determine tipurile și numărul de tabele care vor fi întocmite pe baza rezultatelor studiului. În acest caz, ordinea în care sunt proiectate aceste mese este, de asemenea, de mare importanță.

O alta metoda de vizualizare a rezultatelor obtinute este metoda grafica, care permite sub forma de diagrame, curbe de distributie etc. compara datele finale ale analizei economice.

Metoda indexului este o metodă destul de comună în statistică. În analiza economică a băncilor, este utilizat în principal pentru a studia activitatea de afaceri a unei bănci comerciale.

Metoda analizei de sistem este cea mai eficientă metodă de analiză a informațiilor în stadiul actual. Vă permite să rezolvați sarcini complexe de management bazate pe procesarea întregii matrice de date, mai degrabă decât pe fragmente de informații individuale.

Metodele luate în considerare permit evidențierea celor mai semnificativi factori care influențează rezultatul, stabilirea aspectelor pozitive și negative în activitățile băncii și identificarea rezervelor pentru creșterea eficienței acesteia.

Cei mai importanți indicatori ai activității unei bănci comerciale sunt profitul, veniturile, cheltuielile, profitabilitatea.

Profitul (pierderea) contabil este rezultatul financiar final (profit sau pierdere) dezvăluit pentru perioada de raportare pe baza contabilizării tuturor operațiunilor de afaceri ale organizației și a evaluării elementelor din bilanţ.

Academia de Management și Economie din Sankt Petersburg

Facultatea de Economie și Finanțe

Departamentul de Finanțe și Credit

Specialitatea 080105.65 „Finanțe și credit”

MUNCĂ DE LICENȚĂ

Analiza stării financiare a băncii pe exemplul CJSC „Bank Russian Standard”

Interpretat de Shik Yu.O.

Grupa de studenți №351/5

Director stiintific

Zaitseva I.G.

Sankt Petersburg - 2012

INTRODUCERE

CAPITOLUL 1. ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI STATULUI FINANCIAR A UNEI BANCI COMERCIALE

1 Caracteristicile principalelor forme de raportare financiară

1.2 Metode de bază de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale

CAPITOLUL 2. ANALIZA STĂRII FINANCIARE A CJSC BANK STANDARDUL RUS

1 Caracteristicile organizatorice și economice ale Russian Standard Bank CJSC

2 Analiza situației financiare a Russian Standard Bank CJSC

CAPITOLUL 3. CĂI DE ÎMBUNĂTĂȚIRE A ACTIVITĂȚILOR STANDARDULUI RUS ZAO BANK

1 Propuneri de îmbunătățire a situației financiare a Russian Standard Bank CJSC

2 Organizarea managementului riscului în Russian Standard Bank CJSC

CONCLUZIE

REFERINȚE

APLICAȚII

INTRODUCERE

Ultimii ani au fost o perioadă de schimbări profunde în domeniul bancar, numeroase inovații în organizarea și formele de deservire a clienților, în metodele de management bancar. Activitățile bancare tradiționale au devenit mai complexe și au dobândit noi caracteristici. În același timp, apar noi tipuri de tranzacții și servicii financiare care înainte nu aveau analogi în practica bancară. În același timp, se înregistrează o creștere semnificativă a riscurilor asociate activităților bancare, iar pentru orice bancă este important să le anticipeze și să le reducă la un nivel minim.

Relevanța subiectului: Băncile rusești sunt nevoite să lucreze în condiții de risc crescut și mai des decât partenerii lor străini se află în situații de criză. În primul rând, aceasta se datorează unei evaluări insuficiente a propriei poziții financiare, fonduri atrase și plasate, fiabilității și stabilității clienților deserviți. O bancă (instituție de credit), ca orice organizație, este creată și funcționează de dragul obținerii de către proprietarii ei (acționari, acționari) a profitului maxim din capitalul investit în ea. Într-o economie de piață, posibilitatea de a atrage resurse suplimentare pentru bănci este clar determinată de gradul de stabilitate financiară a acestora. În acest sens, rolul și importanța analizei situației financiare a băncii crește semnificativ.

Sistemul bancar autohton a intrat într-o nouă etapă de dezvoltare - etapa de criză. Îmbunătățirea calității managementului pe baza unei analize cuprinzătoare și aprofundate devine nu numai importantă, ci și una dintre puținele modalități de a scoate sistemul bancar autohton din situația actuală.

Analiza financiară într-o bancă comercială ca sistem de evaluare a eficienței economice a activităților sale și metodă de evaluare a calității managementului acesteia este implementată în două domenii principale interdependente: analiza rezultatelor financiare și analiza situației financiare a băncii. .

Analiza situației financiare este un set de metode de studiere a procesului de formare și utilizare a fondurilor monetare ale băncii, precum și a suficienței fondurilor necesare organizării eficiente a activităților bancare.

Sistemul bancar joacă un rol extrem de important în funcționarea economiei de stat. Acest rol crește și mai mult în condițiile dezvoltării și formării relațiilor de piață. Figurat, poate fi numit „sistemul circulator” al organismului economic, prin care trec decontări și plăți reciproce ale întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor și populației.

Băncile sunt veriga principală în sistemul de creditare. Ei mobilizează și convertesc temporar fonduri gratuite, economii și venituri ale diferitelor segmente ale populației în capital operațional, efectuează o varietate de operațiuni de intermediar de credit, investiții, încredere și alte operațiuni. Băncile sunt instituții a căror funcție este de a acorda împrumuturi entităților de afaceri și cetățenilor prin atragerea de fonduri gratuite de la întreprinderi, instituții, organizații, populație și alte resurse, servicii de numerar și decontare pentru economia națională, precum și valută și alte operațiuni bancare.

Scopul tezei este de a demonstra necesitatea unei analize a stării financiare a unei bănci comerciale (pe exemplul unei singure bănci), de a prezenta instrumentele disponibile în prezent de evaluare a stării financiare conform bilanţului.

Pentru a atinge obiectivele stabilite, este necesar să se rezolve următoarele sarcini:

· Descrieți principalele forme de raportare financiară

Luați în considerare principalele metode de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale

· Prezentați caracteristicile organizatorice și economice ale Standardului rusesc CJSC Bank

Evaluați situația financiară a Russian Standard Bank CJSC

· Dezvoltarea modalităților de îmbunătățire a activităților Băncii.

Subiectul cercetării tezei este sistemul financiar existent în băncile rusești, precum și modalitățile de îmbunătățire a acestuia.

Obiectul studiului este CJSC Russian Standard Bank, care este unul dintre cei mai de succes participanți în sectorul bancar rus.

Primul capitol al tezei va descrie aspectele teoretice ale analizei stării financiare a unei bănci comerciale.

În al doilea capitol vor fi prezentate caracteristicile ZAO Russian Standard Bank. Vor fi studiate aspecte teoretice ale activității financiare a Băncii. Calculul indicatorilor care afectează rezultatul financiar.

Lucrarea de diplomă a fost efectuată în studiul dezvoltărilor teoretice și practice ale economiștilor interni și străini, studiul inovațiilor bancare care sunt utilizate în mod activ pe piața occidentală.

Lucrarea constă dintr-o introducere, trei capitole și o concluzie.

CAPITOLUL 1. ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI STATULUI FINANCIAR A UNEI BANCI COMERCIALE

.1 Caracteristicile principalelor forme de raportare financiară

Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 8 octombrie 2008 nr. 2089-U „Cu privire la procedura de întocmire a rapoartelor anuale de către instituțiile de credit” stabilește componența și procedura de întocmire a raportului anual al unei instituții de credit.

Raportul anual se întocmește pentru perioada care începe la 1 ianuarie a anului de raportare și se încheie la 31 decembrie a anului de raportare (inclusiv), începând cu 1 ianuarie a anului următor anului de raportare (denumit în continuare noul an). 31 decembrie a anului de raportare este denumită „data de raportare”.

Raportul anual este întocmit luând în considerare evenimentele ulterioare datei de raportare, indiferent de natura lor pozitivă sau negativă. Raportul anual este pregătit în moneda Federației Ruse - în ruble.

În raportul anual, toate activele și pasivele în valută străină sunt reflectate în ruble la cursul de schimb oficial al valutei străine corespunzătoare față de rublă, stabilit de Banca Rusiei la data raportării. Activele și pasivele instituțiilor de credit în metale prețioase sunt înregistrate în ruble la prețul de reducere stabilit de Banca Rusiei la data raportării.

Procedura și termenul de întocmire a raportului anual se aprobă în politica contabilă a instituției de credit pe baza procedurii stabilite în conformitate cu actele constitutive pentru depunerea raportului anual spre aprobare de către adunarea generală a acționarilor (participanților) și luând în considerare ia în considerare momentul auditului.

Raportul anual al unei instituții de credit include:

Bilanț (formular publicat).

Declarația de profit și pierdere (formular publicat).

Situația fluxurilor de trezorerie.

Raport privind nivelul de adecvare a capitalului, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active.

Informații despre standardele obligatorii.

Raportul auditorului asupra raportului anual, întocmit în conformitate cu cerințele Legii federale din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare” și ale Legii federale din 30 decembrie 2008 nr. 307-FZ " Despre activitățile de audit”.

Notă explicativă.

Baza pentru întocmirea raportului anual o constituie registrele (documentele) contabile sintetice, inclusiv bilanțul unei instituții de credit la 1 ianuarie sub forma Anexei 9 la Regulamentul Băncii Rusiei din 26 martie 2007 Nr. 302-P , o fișă a cifrei de afaceri pe conturile unei instituții de credit pentru anul de raportare în formularul Anexa 8 la Regulamentul nr. 302-P, declarația de venit sub forma Anexei 4 la Regulamentul nr. 302-P și o situație sumară a cifrei de afaceri pt. reflectând evenimentele ulterioare datei de raportare sub forma Anexei 14 la Regulamentul nr. 302-P. Nu sunt permise discrepanțe între indicatorii corespunzători ai raportului anual și datele registrelor (documentelor) de contabilitate sintetică pentru anul de raportare, ținând cont de cifra de afaceri pe reflectarea evenimentelor ulterioare datei de raportare.

Un raport anual este prezentat de instituțiile de credit la oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei, care le supraveghează activitățile.

Raportul anual este supus publicării în conformitate cu regulamentul Băncii Rusiei privind procedura de publicare și prezentare de către instituțiile de credit, instituțiile de credit-mamă ale grupurilor bancare (consolidate) de informații despre activitățile lor.

Pentru întocmirea unui raport anual, instituțiile de credit efectuează lucrări pregătitoare la sfârșitul anului de raportare:

Efectuați un inventar de la 1 noiembrie sau 1 decembrie a anului de raportare a numerarului și valorilor, activelor fixe, imobilizărilor necorporale, stocurilor, decontărilor de creanțe și obligații privind operațiunile și tranzacțiile bancare, de creanțe și obligații privind tranzacțiile futures, decontări cu debitorii și creditori, precum și revizuiri ale casieriei de la 1 ianuarie a noului an (de la data raportării);

Pe baza rezultatelor inventarierii se iau măsuri pentru eliminarea discrepanțelor identificate între disponibilitatea reală și datele contabile. Excedentele și lipsurile trebuie reflectate în conturile contabile relevante în anul de raportare, astfel încât datele raportului anual să reflecte disponibilitatea reală a proprietății, creanțe și obligații ale instituției de credit;

Se iau măsuri pentru stingerea obligațiilor și creanțelor privind tranzacțiile futures contabilizate în conturile secțiunii D a Planului de conturi în instituțiile de credit ale Federației Ruse, precum și a creanțelor și datoriilor enumerate în conturile 603 „Decontări cu debitorii și creditorii” și 474 „Decontări pentru operațiuni individuale” pentru a reflecta pe deplin rezultatele activităților financiare ale instituțiilor de credit pentru anul de raportare în bilanț. În cazul în care în conturile de contabilizare a creanțelor și datoriilor există solduri reportabile pentru noul an, este necesară reconcilierea creanțelor și plătilor cu furnizorii, contractanții, cumpărătorii și contrapărțile și emiterea acestuia prin acte bilaterale.

Aceștia analizează investițiile de capital pentru a preveni contabilizarea în contul 607 „Investiții în construcția (construcții), crearea (producția) și achiziționarea de imobilizări și imobilizări necorporale” a activelor fixe puse efectiv în funcțiune:

Acumulează și reflectă în contabilitate venituri și cheltuieli aferente perioadei anterioare datei de 1 ianuarie a noului an;

Efectuează de către contabilul-șef (adjunctul) reconcilierea soldurilor pe toate conturile de sold și în afara bilanțului contabilității analitice și sintetice, elimină neconcordanțele identificate dacă se constată. Nu sunt permise discrepanțe între datele contabilității analitice și cele sintetice;

Emiterea către clienți - persoane juridice (inclusiv instituții de credit) și persoane fizice (dacă este prevăzut de termenii contractului de cont (depozit) bancar) extrase din decontare, conturi curente, conturi pentru contabilizarea depozitului (depozitului) începând cu 1 ianuarie noul an, deschis ca în ruble și în valută străină, precum și extrase de cont pentru contabilizarea datoriilor de împrumut (inclusiv restante), etc.;

De la toți clienții - persoane juridice (inclusiv instituții de credit), precum și persoane fizice (dacă este prevăzut de termenii contractului de cont bancar) până la data de 31 ianuarie a noului an, confirmare scrisă a soldurilor conturilor deschise de acesta de la 1 ianuarie a noului an trebuie primit;

Până la data de 31 ianuarie a noului an, toate instituțiile de credit (inclusiv băncile nerezidente) trebuie să primească confirmarea scrisă a soldurilor conturilor corespondente deschise la acestea începând cu 1 ianuarie a noului an;

Dacă, din orice motiv, instituțiile de credit nu pot primi confirmarea scrisă a soldurilor conturilor în perioada specificată mai sus, atunci procedura de obținere a confirmării scrise a soldurilor trebuie continuată până la primirea acestora;

În prima zi lucrătoare a noului an, pe baza declarațiilor primite de la diviziile structurale ale Băncii Rusiei, aceștia reconciliază soldurile pe conturile corespondente (subconturi corespondente), conturile de economii, conturile pentru contabilizarea rezervelor obligatorii (bilanţul contabil). ) și decontări pentru rezerve obligatorii (în afara bilanțului), inclusiv conturi pentru contabilizarea amenzilor neplătite, împrumuturi (pentru contabilizarea împrumuturilor primite de la Banca Rusiei, inclusiv contabilizarea împrumuturilor restante, dobânzi restante, în conturile în afara bilanțului pentru contabilitate pentru garanții pentru împrumuturile Băncii Rusiei), conturi pentru contabilizarea depozitelor și a altor fonduri plasate la Bank Russia. Nu sunt permise discrepanțe între sumele soldurilor din conturile indicate în bilanțurile instituțiilor de credit și subdiviziunile structurale ale Băncii Rusiei;

Se iau măsurile necesare pentru decontarea și minimizarea sumelor din conturi până la clarificare. În cazul în care în conturi există un sold de fonduri la data raportării, instituțiile de credit indică motivul și data apariției sumelor în nota explicativă;

Efectuați activități pentru a finaliza până la 1 ianuarie a noului an decontări neterminate privind tranzacțiile cu fondurile clienților efectuate prin diviziile structurale ale Băncii Rusiei și reflectate în contul 30223 „Fondurile clienților pentru operațiunile de decontare în așteptare la efectuarea decontărilor prin diviziile Băncii Rusiei ”. În acest scop, sumele primite în conturile de corespondent (subconturi) pe baza extraselor și documentelor justificative de decontare primite de la subdiviziunile structurale ale Băncii Rusiei trebuie înregistrate integral în conturile respective sau creditate în conturi până la clarificare, cu reflectare în contabilitate în ultima zi lucrătoare a anului de raportare. Toate documentele de decontare ale clienților, pe baza cărora fondurile au fost debitate din conturile lor pentru a fi transferate prin diviziile structurale ale Băncii Rusiei, trebuie să fie transmise de instituțiile de credit diviziilor structurale ale Băncii Rusiei în ultima zi lucrătoare a Băncii Rusiei. anul de raportare pentru plata sau plasarea în dulapuri a documentelor de decontare neachitate la timp din - pentru lipsa de fonduri în contul corespondent (subcont) în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei (fără a încălca ziua de funcționare și stabilită programul serviciului pentru clienți). Instituțiile de credit stabilesc în mod independent procedura de furnizare a serviciilor de decontare și numerar clienților în prima zi lucrătoare a noului an, despre care anunță clienții;

Calculați, clarificați și reflectați asupra conturilor de bilanț relevante ale rezervelor pentru posibile pierderi și rezervelor pentru cheltuieli viitoare;

Ei efectuează reconcilieri ale decontărilor reciproce între sucursalele unei instituții de credit, între sucursale și sediul central al unei instituții de credit, asigură identitatea sumelor soldurilor pe conturile corespunzătoare pentru contabilizarea decontărilor cu sucursale.

Bilanțul (formular publicat) este întocmit în modul stabilit de Ordonanța Băncii Rusiei nr. 2332-U din 12 noiembrie 2009 „Pe lista, formularele și procedura de întocmire și transmitere a formularelor de raportare ale instituțiilor de credit la Banca Centrală a Federația Rusă” (în continuare - Ordonanța nr. 2332 -U).

Declarația de profit și pierdere (formular publicat) se întocmește în modul stabilit de Ordonanța nr. 2332-U. Situația fluxurilor de trezorerie se întocmește în modul stabilit de Ordonanța nr. 2332-U. Raportul privind nivelul de adecvare a capitalului, cuantumul rezervelor pentru acoperirea creditelor dubioase și a altor active se întocmește în modul stabilit de Ordonanța nr. 2332-U. Informațiile privind standardele obligatorii sunt compilate în modul stabilit de Directiva nr. 2332-U.

Nota explicativă ar trebui să conțină informații esențiale despre instituția de credit, poziția sa financiară, comparabilitatea datelor pentru raportare și anii anteriori, metode de evaluare și elemente semnificative ale situațiilor financiare, inclusiv:

O listă a principalelor operațiuni ale instituției de credit care au cel mai mare impact asupra modificării rezultatului financiar, precum și informații cu privire la diferite operațiuni efectuate de instituția de credit în diferite regiuni geografice;

O scurtă trecere în revistă a schimbărilor semnificative care au avut loc în activitățile instituției de credit, precum și a evenimentelor care au avut sau pot avea un impact asupra stabilității financiare a instituției de credit, a politicii (strategiei) acesteia pentru anul de raportare;

O scurtă trecere în revistă a zonelor (gradelor) de concentrare a riscurilor asociate diverselor operațiuni bancare specifice acestei instituții de credit;

O listă a modificărilor semnificative aduse de instituția de credit în politica sa contabilă care afectează comparabilitatea indicatorilor individuali de performanță ai instituției de credit;

Informații succinte despre rezultatele inventarierii elementelor din bilanţ;

Informații despre creanțe și datorii;

Informații despre datorii restante;

Principii și metode de evaluare și contabilizare a elementelor individuale din bilanţ;

Descrierea naturii evenimentului neajustant ulterior datei de raportare care afectează în mod semnificativ poziția financiară, activele și pasivele instituției de credit și evaluarea consecințelor acestuia în termeni monetari. Dacă nu este posibilă evaluarea în termeni monetari a consecințelor unui eveniment ulterior datei de raportare, atunci instituția de credit trebuie să indice acest lucru. Criteriile de semnificație sunt determinate de instituția de credit în mod independent și sunt reflectate în politica contabilă.

Astfel de evenimente pot include, în special:

Decizia privind reorganizarea unei instituții de credit sau începerea implementării acesteia;

Achiziționarea sau cedarea unei organizații subsidiare, dependente;

Decizia asupra emisiunii de acțiuni și alte titluri de valoare;

Reducerea semnificativă a valorii de piață a investițiilor;

O tranzacție majoră legată de achiziția și cedarea activelor fixe și a activelor financiare;

O scădere semnificativă a valorii mijloacelor fixe, dacă aceasta a avut loc după data de raportare și nu se reflectă în reevaluarea activelor imobilizate la data de raportare;

Încetarea unei părți semnificative a activității principale a instituției de credit, dacă aceasta nu putea fi prevăzută de la data raportării;

Decizia privind plata dividendelor;

Tranzacții semnificative cu propriile acțiuni ordinare;

Modificări ale legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele care intră în vigoare după data raportării;

Acceptarea unor obligații contractuale sau contingente semnificative, de exemplu, la emiterea de garanții mari;

Începutul litigiilor care decurg numai din evenimente care au avut loc după data raportării;

Incendiu, accident, dezastru natural sau altă situație de urgență, în urma cărora o parte semnificativă a activelor instituției de credit a fost distrusă;

Modificări imprevizibile ale cursurilor de schimb valutar și ale cotațiilor de pe piață ale activelor financiare după data de raportare;

Acțiunile autorităților publice.

În nota explicativă, o instituție de credit înființată ca societate pe acțiuni dezvăluie informații (dacă este cazul) cu privire la rezultatul (pierderea) pe acțiune, care reflectă o posibilă scădere a nivelului câștigului de bază (creștere a pierderii) pe acțiune în perioada ulterioară. perioada de raportare (denumită în continuare profit (pierdere) diluat pe acțiune). Atunci când se determină valoarea câștigului (pierderii) diluate pe acțiune, o instituție de credit poate fi ghidată de Orientările pentru divulgarea informațiilor privind profitul pe acțiune, aprobate prin Ordinul nr. 29n al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 martie 2000. .

Nota explicativă trebuie să raporteze faptele de neaplicare a normelor contabile în cazurile în care acestea nu permit o reflectare fiabilă a stării proprietății și a rezultatelor financiare ale instituției de credit, cu o justificare corespunzătoare. În caz contrar, neaplicarea regulilor contabile este considerată o evaziune de la implementarea acestora și este recunoscută ca o încălcare a legislației Federației Ruse în materie de contabilitate.

În nota explicativă, instituția de credit anunță modificări ale politicii sale contabile pentru anul de raportare următor, inclusiv încetarea aplicării ipotezei (principiului) fundamentale „ continuitatea activității”.

Bilanțul (formular publicat), contul de profit și pierdere (formularul publicat), situația fluxurilor de numerar, situația de adecvare a capitalului, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active, informații despre ratele obligatorii, o notă explicativă sunt semnate de șeful și contabilul-șef al unei instituții de credit și aprobat de adunarea anuală a acționarilor (participanților).

1.2 Metode de bază de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale

Conceptul de analiză financiară are o interpretare destul de largă și nu există un consens în teoria economică cu privire la esența lui.

În teoria analizei economice, analiza financiară este considerată parte integrantă a contabilității manageriale și financiare. În același timp, contabilitatea de gestiune este înțeleasă nu doar ca contabilitate în sine, ci și planificare, statistică, analiza activității economice, care, la rândul său, include și analiza financiară.

În managementul financiar, analiza financiară, împreună cu planificarea, este o secțiune independentă a acestei discipline științifice, precum și un instrument de management financiar utilizat în toate etapele sale și sub toate formele (când se administrează active, surse de fonduri, capital, investiții financiare) . În termeni practici, analiza financiară este un element al managementului, parte integrantă a acestuia. În același timp, după cum a remarcat V.V. Kovalev, managementul financiar al oricărui obiect presupune „o evaluare a direcțiilor de producție și financiare ale activităților sale în contextul mediului, căutarea și mobilizarea surselor de fonduri care să asigure această activitate și decontări financiare cu toate contrapartidele care au un interes în acest obiect (statul, proprietari, investitori, creditori etc.)”.

O analiză a activităților unei bănci comerciale (în continuare - BC), ca parte integrantă a managementului operațiunilor sale, include:

determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează îndeplinirea standardelor stabilite pentru o bancă comercială de către autoritățile de reglementare;

analiza indicatorilor de performanță ai managementului capitalului unei bănci comerciale, adică fonduri proprii;

efectuarea calculelor și analizei indicatorilor care caracterizează costul fondurilor proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale;

analiza indicatorilor operațiunilor active ale băncii, ținând cont de lichiditatea fondurilor investite în aceasta, determinarea profitabilității diferitelor operațiuni active;

identificarea și analiza factorilor care afectează starea financiară și performanța unei bănci comerciale.

Analiza financiară este o metodă de acumulare, transformare și utilizare a informațiilor de natură financiară, având ca scop:

Evaluează situația financiară actuală și viitoare a organizației;

Evaluează ritmul posibil și adecvat de dezvoltare a organizației din punctul de vedere al sprijinului financiar al acestora;

Identifică sursele disponibile de fonduri și evaluează posibilitatea și oportunitatea mobilizării acestora;

Preziceți poziția organizației pe piață.

Potrivit lui L.G. Batrakova, analiza unei bănci comerciale este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul rezultatelor financiare ale băncii, identificarea factorilor, tendințelor și proporțiilor proceselor în desfășurare, raționalizarea direcțiilor de dezvoltare a băncii.

Analiza financiară într-o bancă comercială ca sistem de evaluare a eficienței economice a activităților sale și metodă de evaluare a calității managementului acesteia este implementată în două domenii interdependente: analiza rezultatelor financiare și analiza stării financiare a băncii.

Analiza rezultatelor financiare vă permite să determinați și să analizați valoarea veniturilor din utilizarea resurselor financiare, de muncă, materiale și de altă natură, cheltuielile pentru toate tipurile de resurse, precum și valoarea profitului unei instituții de credit și distribuția acesteia. Acesta analizează informațiile conținute în contul de profit și pierdere al unei instituții de credit.

Analiza situației financiare este un set de metode de studiere a procesului de formare și utilizare a fondurilor monetare ale băncii, precum și a suficienței fondurilor necesare organizării eficiente a activităților bancare.

O analiză a situației financiare este necesară pentru:

Identificarea pozitiei financiare;

Identificarea modificărilor situației financiare în context spațio-temporal;

Identificarea principalilor factori care au determinat schimbari in situatia financiara;

Prognoza tendințelor majore în situația financiară.

Principalele funcții ale analizei financiare a unei bănci comerciale (Fig. 1.2.1) sunt:

Evaluarea obiectivă a stării financiare, a rezultatelor financiare, a eficienței și a activității de afaceri a obiectului de analiză;

Identificarea factorilor și cauzelor stării atinse și a rezultatelor obținute;

Pregătirea deciziilor de management acceptate;

Identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea situației financiare și a rezultatelor financiare, creșterea eficienței tuturor activităților.

Orez. 1.2.1 Principalele funcții ale analizei financiare a unei bănci comerciale

Funcția centrală a analizei pe care o realizează este căutarea rezervelor pentru îmbunătățirea eficienței activităților bazate pe studiul celor mai bune practici și realizări ale științei și practicii.

În opinia noastră, analiza financiară, studierea și caracterizarea eficienței economice a băncii, este una dintre funcțiile de conducere independente, adică sistemul de evaluare a eficienței economice a activităților băncii vă permite să implementați analiza ca funcție de management, baza dintre care este analiza rezultatelor financiare şi a stării financiare a băncii .

Sarcinile de analiză financiară a unei bănci comerciale (Fig. 1.2.2), conform V.V. Shcherbakov, includ:

Evaluarea eficacității gestionării fondurilor proprii (capitalului) băncii;

Determinarea influenței factorilor asupra rezultatelor financiare și a stării financiare a băncii;

Evaluarea eficacității gestiunii activelor și pasivelor băncii;

Determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează îndeplinirea de către bancă a standardelor economice obligatorii pentru activitățile sale, inclusiv a indicatorilor de lichiditate;

Definirea altor indicatori financiari generalizatori.

Orez. 1.2.2 Sarcini de analiză financiară a unei bănci comerciale

Esența analizei financiare este determinată în mare măsură de obiectele acesteia, care într-o bancă comercială reflectă în totalitatea lor conținutul întregii activități financiare a unei instituții de credit.

Obiectul principal de analiză într-o bancă comercială îl reprezintă toate activitățile sale comerciale: fluxul de numerar, starea bazei de resurse, investiții, rezultate financiare, lichiditate și solvabilitate.

Obiectele analizei financiare dintr-o bancă pot fi și indicatori ai rezultatelor financiare, performanței și stării financiare a băncii; indicatori de performanță ai sistemului de management financiar; eficiența serviciilor bancare, operațiunilor, tehnologiilor, sistemelor de securitate financiară etc.

Deoarece analiza financiară este importantă ca parte integrantă a procesului de management al operațiunilor băncii, obiectul analizei este sistemul operațional al băncii, care poate fi clasificat astfel:

Operațiuni legate de formarea și plasarea resurselor bancare (gestionarea activelor și pasivelor);

Alte operațiuni care nu au legătură directă cu formarea și plasarea resurselor bancare (servicii de încredere, consultații financiare etc.).

L.G. Batrakova subliniază că subiectele analizei sunt băncile comerciale, contrapărțile băncilor, inclusiv Banca Rusiei (CBR), instituțiile de credit, serviciile fiscale de stat, firmele de audit, autoritățile locale și centrale, clienții reali și potențiali și corespondenții băncii, alte persoane fizice. și persoane juridice.

Pluralitatea subiectelor de analiză determină prezența unui număr mare de obiective.

Din perspectiva băncii însăși, scopul analizei este îmbunătățirea managementului financiar, respectând în același timp restricțiile impuse de autoritățile de reglementare și restricțiile interne stabilite de conducerea unei bănci comerciale.

Evaluarea stării financiare a băncilor comerciale, reprezentând interesele societății, este efectuată în principal de Banca Rusiei, care este o instituție la nivel național și trebuie să se asigure că interesele atât ale cetățenilor, cât și ale investitorilor, precum și ale sistemului financiar și de credit sunt observat.

Din punctul de vedere al respectării intereselor societății, o bancă comercială ar trebui să fie ghidată în activitățile sale de principiile parteneriatelor reciproc avantajoase, să-și coordoneze politica cu interesele dezvoltării sociale. Prin urmare, instituțiile Băncii Rusiei, la verificarea stării financiare a unei bănci comerciale, nu numai că identifică gradul de conformitate cu standardele de lichiditate economică stabilite, deducerile la fondurile centralizate etc. (care stă la baza stabilității întregul sistem bancar), dar și, ca parte a reglementării activităților bancare, controlul respectării instrucțiunilor și regulilor speciale de implementare a activităților bancare încă de la începutul executării operațiunilor.

Serviciul fiscal, atunci când efectuează un audit și o analiză a raportării unei bănci comerciale, exercită control financiar asupra îndeplinirii de către bănci a obligațiilor față de buget. Efectuând un audit (audit) al unei bănci comerciale, serviciul fiscal acordă atenție operațiunilor specifice active și pasive ale băncii, contabilității și raportării indicatorilor de venituri, cheltuieli și profituri ale băncii.

Servicii de audit (extern și intern), efectuarea unui audit anual complet al unei bănci comerciale (sau control curent), verificarea acurateței datelor contabile și a indicatorilor de raportare, confirmând sau infirmând rezultatele activităților băncilor.

Fiecare dintre participanții la piață: Banca Rusiei, băncile comerciale, alte instituții de credit și financiare, întreprinderi și organizații, firme de audit, autorități locale și centrale, persoane fizice își urmăresc propriile obiective în analiza băncilor. Cu toate acestea, scopul general al analizei pentru toți subiecții este de a determina eficacitatea activităților și gradul de fiabilitate al unei bănci funcționale.

Metoda de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale presupune utilizarea unui număr de metode specifice de cercetare analitică.

Trăsăturile caracteristice ale metodei de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale sunt:

Definirea unui sistem de indicatori care caracterizează cuprinzător activitatea economică a organizațiilor;

Stabilirea subordonării indicatorilor cu alocarea cumulativă a factorilor efectivi și a factorilor (primari și secundari) care îi afectează;

Identificarea formei relației dintre factori;

Alegerea tehnicilor și metodelor de studiere a relației;

Măsurarea cantitativă a influenței factorilor asupra indicatorului agregat.

Setul de tehnici și metode care sunt utilizate în studiul proceselor de afaceri constituie o metodologie de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Adică, metodologia este un set de metode și reguli analitice pentru studiul fenomenelor și proceselor economice ale activității economice, sub rezerva realizării scopului de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale.

Luați în considerare principalele metode de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale.

metoda de grupare. Această metodă vă permite să sistematizați datele bilanțului și ale altor forme de raportare, să le faceți mai acceptabile pentru analiză, să evidențiați criteriile de analiză, precum și gradul de detaliere al grupărilor bazate pe conturi bancare de ordinul doi, analitice off- bilanțul conturilor de activ și pasiv, în funcție de obiectivele lucrării analitice. De exemplu, pentru o astfel de analiză, se pot distinge următorii indicatori cheie de performanță ai unei bănci:

) Fond autorizat (UF) - suma totală a acțiunilor băncii emise și vărsate (acțiuni, depozite), inclusiv reevaluarea părții valutare a acesteia.

) Capital propriu (K) - fonduri care sunt proprietatea băncii, libere de obligații față de clienții și creditorii săi și care servesc drept garanție pentru astfel de obligații. Egal cu suma fondului autorizat, alte fonduri etc.

) Datorii la cerere (OS) - valoarea pasivelor băncii, a căror scadență este fie zero, fie necunoscută. Acestea includ în principal soldurile de decontare, buget, curent, conturi de corespondent (loro) ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și depozitele cetățenilor.

) Total pasive (CO) - suma totală a tuturor pasivelor băncii. Ele constau din pasive la vedere și pasive la termen (depozite, depozite, împrumuturi interbancare primite etc.).

Datorii totale = Datorii la cerere + Datorii pe termen

) Active lichide (LA) - active bancare cu o perioadă minimă de „activare” ca mijloc de plată. Acestea sunt toate fondurile băncii în numerar, pe conturi de corespondent la alte bănci, în rezervele Băncii Centrale.

) Active de lucru (risc) (AR) - suma de fonduri furnizate cuiva sau datorate de la cineva în anumite condiții, implicând posibilitatea nereturnării dintr-un motiv sau altul. Acestea includ împrumuturi emise (datorii de împrumut), titluri cumpărate, leasing, factoring etc.

) Protecția capitalului (PC) - suma investiției în proprietăți și alte proprietăți materiale ale băncii (teren, imobile, echipamente, metale prețioase etc.). Termenul „protecția capitalului” subliniază rolul acestui tip de activ într-un mediu inflaționist.

Metoda coeficienților. Metoda face posibilă dezvăluirea unei relații cantitative între diferite grupări, i.e. determinați ponderea grupurilor de conturi (conturi individuale, articole) în volumul total al activului (pasivului) sau în secțiunea corespunzătoare.

În cadrul acestei metode, pot fi utilizați următorii coeficienți.

1) Indicatorii de adecvare a capitalului.

Acest raport arată cât de mult sunt protejate investițiile BC în activele de lucru (Ar) de capitalul propriu al BC (K), care va acoperi eventualele pierderi în cazul nereturnării sau rentabilității într-o formă depreciată a unuia sau altui activ de lucru.

K2 = K / CO

Acest raport arată raportul dintre capital (K) și totalul pasivelor (CO), adică amploarea operațiunilor efectuate de BC.

K3 \u003d (K - UV) / K

Acest coeficient arată ce parte din capitalul propriu al BC se formează în detrimentul profitului, adică datorită activităților BC în sine (UF - capitalul autorizat).

K4 = ZK / K

Acest coeficient arată cât de mult CB ține cont de procesele inflaționiste și ce pondere din activele sale plasează în imobile, valori, echipamente (SC - capital protejat).

) Ratele de lichiditate CB.

K5 = LA / OV

Raportul de lichiditate instant arată cât de mult folosește BC banii clienților ca resurse proprii de credit (LA - active lichide, OB - pasive la cerere).

K6 = LA / CO

Acest coeficient arată ce parte din pasivele totale ale BC poate fi returnată la prima cerere a clienților.

K7 = LA / A

Acest raport arată ponderea activelor lichide în valoarea totală a activelor (A) și caracterizează amploarea riscurilor asumate de bancă.

) Indicatorii de rentabilitate CB.

K8 \u003d Pr / CO

Acest coeficient caracterizează eficienţa utilizării de către bancă a resurselor atrase (Pr - profit CB).

K9 = Pr / Ar

Acest raport caracterizează eficiența operațiunilor CB.

K10 = Pr / K

Acest raport arată eficiența utilizării capitalului propriu.

K11 = Pr / A

Acest raport arată valoarea profitului în raport cu moneda bilanţului sau eficienţa utilizării tuturor resurselor.

K12 = Pr / UV

Acest raport arată eficiența băncii, adică capacitatea de a-și crește capitalul prin profit, și nu prin emisiuni suplimentare de acțiuni.

De asemenea, sunt utilizați indicatori de calitate a activelor și de pasiv.

Metodologia CAMEL (utilizată în sistemul bancar din SUA). Abrevierea CAMEL este o combinație a literelor inițiale ale componentelor analizate. Se descifrează astfel: - adecvarea capitalului, sau adecvarea capitalului. Sistemul determină cât de mult capital bancar poate fi utilizat pentru a-și proteja creditorii (deponenții) și dacă valoarea acestuia este suficientă; - calitatea activelor sau calitatea activelor. Sistemul evaluează gradul de recuperare a activelor, concentrându-se pe impactul financiar al împrumuturilor problematice; - management, sau calitatea managementului. Sistemul determină calitatea managementului bancar pe baza evaluării performanței, a respectării legilor și reglementărilor, a sistemului de control adoptat; - câștigurilor, sau rentabilității (rentabilitatea). Sistemul evaluează eficiența băncii și determină dacă există suficient profit pentru dezvoltarea viitoare a băncii; - lichiditate, sau lichiditate. Sistemul stabilește dacă banca este suficient de lichidă în ceea ce privește îndeplinirea la timp a obligațiilor sale.

Majoritatea indicatorilor pe baza cărora se bazează evaluările sistemului de rating american sunt determinați în absență, pe baza documentelor primite de agențiile de supraveghere bancară. Cu toate acestea, dacă este necesar, se oferă verificări de supraveghere la fața locului pentru a clarifica detaliile de interes. Prin urmare, metoda CAMEL nu poate fi numită pe deplin la distanță.

În prima etapă a analizei, atenția controlorilor bănci este concentrată asupra capitalului ca indicator fundamental al fiabilității băncii. O bancă cu capital semnificativ poate supraviețui unor pierderi grave, rămânând în același timp solvabilă și împiedicând deponenții să-și piardă banii.

În continuare, se evaluează calitatea activelor, care se efectuează la fața locului în timpul procesului de inspecție bancară. Toate activele sunt împărțite în non-standard, îndoielnice și cu pierderi. Se determină apoi o clasificare globală ponderată, care conține 20% active nestandard, 50% îndoielnice și 100% active clasificate drept pierderi. Raportul dintre clasificarea globală ponderată și capitalul total este principalul indicator care determină calitatea activelor.

La a treia etapă, veniturile băncii devin obiectul atenției autorităților de supraveghere. Veniturile sunt evaluate pe baza nivelului (cantității) și structurii (calității). Din punct de vedere cantitativ, venitul se evaluează prin analiza profitabilității activelor băncilor (determinată prin împărțirea venitului net la valoarea medie a activelor totale) pe trei ani în cadrul grupului respectiv de bănci. Utilizarea datelor timp de trei ani face posibilă eliminarea efectului de denaturare al fluctuațiilor pe termen scurt ale veniturilor băncilor pe piață. La analiza veniturilor se folosește următoarea clasificare a băncilor după totalul activelor: mai puțin de 50 milioane USD; 50-100 milioane de dolari; 100-300 milioane de dolari; 1-5 miliarde de dolari; peste 5 miliarde de dolari.În evaluarea veniturilor se utilizează un sistem de evaluare cu cinci puncte.

După aceea, se analizează lichiditatea bilanţului băncii. Acesta din urmă este evaluat pe baza capacității băncii de a-și îndeplini obligațiile în timp util și a gradului de pregătire de a satisface nevoile de credit de la clienții pe care îi deservește. Analiza lichidității, precum și analiza profitabilității, vor diferi de la bancă la bancă în funcție de dimensiunea, conținutul și amploarea operațiunilor bancare. Nu există o formulă unică pentru evaluarea lichidității diferitelor bănci. Lichiditatea unei bănci individuale este evaluată de la 1 la 5, luând în considerare volatilitatea depozitelor, gradul de dependență de resursele de credit care sunt sensibile la modificările ratelor dobânzii, disponibilitatea activelor lichide, disponibilitatea piețelor monetare, eficacitatea gestionării activelor și pasivelor, conținutul, dimensiunea și utilizarea preconizată a obligațiilor de împrumut la o dată viitoare.

Și în final, în ultima etapă, se analizează calitatea managementului. Se evaluează din punct de vedere al eficacității managementului activităților băncii. Sunt luați în considerare o gamă largă de factori obiectivi și subiectivi. Alături de factori precum adecvarea capitalului, calitatea activelor și profitabilitatea, performanța administrației este, de asemenea, evaluată în funcție de parametri precum competența profesională, capacitatea de a conduce și de a gestiona munca, conformitatea cu regulile bancare, capacitatea de a planifica și de a răspunde la circumstanțe în schimbare, etc. Scalarea se realizează pe baza aceluiași sistem de evaluare în cinci puncte.

Odată ce supraveghetorul bancar a evaluat toate cele cinci componente ale sistemului CAMEL, devine posibil să se determine ratingul general al băncii, care se numește rating compus. În acest scop, scorurile celor cinci indicatori se adună și se împart la cinci. Ratingul compozit oferă supraveghetorului bancar o indicație clară dacă banca în ansamblu este „bună”, „satisfăcătoare”, „suficientă”, „critică” sau „nesatisfăcătoare”.

Luați în considerare principalele dezavantaje și avantaje ale metodelor de mai sus (tabelul 1.2.1).

Tabelul 1.2.1

Dezavantajele și avantajele metodelor de analiză financiară a băncilor comerciale

O analiză a tabelului sugerează că în viitor dezvoltarea metodelor de analiză financiară pentru bănci se va baza pe aplicarea unor metode bazate pe meritele metodelor tradiționale cu posibila combinație a acestora.

Dezvoltarea unor metode noi și/sau îmbunătățirea vechilor metode de analiză a stării financiare a băncilor necesită, în primul rând, o bază tehnică și informațională adecvată. În prezent, în contextul dezvoltării rapide a tehnologiilor informatice înalte de către băncile autohtone, disponibilitatea produselor software analitice moderne este unul dintre principalele avantaje competitive. Sistemele de analiză a activității bancare, care permit construirea unei imagini adecvate a stării atât a industriei bancare în ansamblu, cât și a instituțiilor de credit individuale, pe baza informațiilor inițiale complete și corecte, sunt de mare importanță pentru sistemul bancar rus.

Astfel, însumând rezultatele primului capitol al studiului, trebuie remarcat că analiza situației financiare a unei bănci comerciale este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul rezultatelor financiare ale băncii, identificând factorii, tendinte si proportii ale proceselor in desfasurare, justificand directiile de dezvoltare ale bancii.

Esența analizei stării financiare a unei bănci comerciale se exprimă prin funcțiile acesteia, care includ: o evaluare obiectivă a stării financiare, a rezultatelor financiare, a eficienței și a activității de afaceri a obiectului analizei; identificarea factorilor și cauzelor stării atinse și a rezultatelor obținute; pregătirea deciziilor de management acceptate; identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea situației financiare și a rezultatelor financiare, creșterea eficienței tuturor activităților.

Sarcinile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale sunt: ​​evaluarea eficienței gestionării fondurilor proprii (capitalului) băncii; determinarea influenței factorilor asupra rezultatelor financiare și a stării financiare a băncii; evaluarea eficacității gestiunii activelor și pasivelor băncii; determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează îndeplinirea de către bancă a standardelor economice obligatorii pentru activitățile sale, inclusiv a indicatorilor de lichiditate; determinarea altor indicatori financiari generalizatori.

Analiza unei bănci comerciale ar trebui să se bazeze pe anumite principii (estatalitate, știință, consecvență etc.), iar întrucât aceste principii sunt interdependente și interdependente, este necesar să se asigure utilizarea lor cuprinzătoare în timpul analizei.

O atenție deosebită trebuie acordată organizării suportului informațional pentru analiză, adică în analiză este necesar să se utilizeze informații care îndeplinesc o serie de cerințe: analiticitatea informațiilor, fiabilitatea acesteia, eficiența, comparabilitatea, raționalitatea etc.

CAPITOLUL 2. ANALIZA STĂRII FINANCIARE A CJSC BANK STANDARDUL RUS

.1 Caracteristicile organizatorice și economice ale Russian Standard Bank CJSC

Russian Standard Bank CJSC a fost fondată în 1999. Principalul acționar al Băncii este holdingul ZAO Russian Standard Company.

Astăzi, ZAO Russian Standard Bank este una dintre cele mai mari instituții financiare naționale de importanță federală.

Russian Standard Bank CJSC este o bancă privată lider pe piața de creditare cu amănuntul:

· programe de creditare în peste 1200 de localități ale țării;

· peste 23 de milioane de clienți privați;

· peste 25 de milioane de carduri bancare;

· circa 30 de miliarde de dolari împrumuturi emise;

· peste 2500 de bancomate și 400 de sucursale și birouri operaționale;

· drepturi exclusive de emitere și deservire a cardurilor sistemului de plată American Express ® pe teritoriul Federației Ruse;

· 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână, 365 de zile pe an.

Russian Standard Bank CJSC aderă la cele mai înalte standarde de guvernanță corporativă și etică corporativă. Conducerea Russian Standard Bank CJSC urmează principiile internaționale de management și transparență în afaceri.

Structura de management a CJSC Russian Standard Bank, politicile și procesele de afaceri sunt construite astfel încât să asigure eficiența și transparența luării deciziilor și implementarea proceselor de afaceri.

Cheia succesului este o echipă de manageri foarte profesioniști, cu experiență vastă în sistemul financiar rus. Angajații Russian Standard Bank CJSC urmăresc să ofere cel mai deschis acces la servicii financiare și cel mai bun nivel de servicii.

Russian Standard Bank CJSC este una dintre cele mai mari instituții financiare naționale de importanță federală. Banca implementează programe de creditare pentru populație în peste 1200 de localități ale țării. Din 2006 Russian Standard Bank CJSC desfășoară operațiuni bancare în Ucraina. Numărul clienților Russian Standard Bank CJSC a depășit 23 de milioane de oameni, suma totală a împrumuturilor acordate populației a depășit 30 de miliarde de dolari. Russian Standard Bank CJSC a emis peste 25 de milioane de carduri bancare pentru clienții săi, iar din 2005 emite și deservește exclusiv carduri ale sistemului de plăți American Express ® din Rusia. Numărul de parteneri comerciali ai Russian Standard Bank CJSC depășește 35.000 de organizații.

Russian Standard Bank CJSC continuă să dezvolte și să transforme calitativ structura regională a diviziilor sale. În 2009, filialele Băncii au fost deschise în Rostov-pe-Don, Ekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh. Schimbarea structurii reprezentanțelor într-o sucursală a permis extinderea gamei de servicii oferite și a geografiei afacerilor. În cadrul dezvoltării structurii de sucursale în regiuni, este planificată deschiderea de birouri operaționale care să ofere populației posibilitatea de a primi consultanță calificată, de a achiziționa produse și servicii bancare. În 2009, Russian Standard Bank CJSC a deschis 69 de sucursale noi. Numărul total de sucursale ale Russian Standard Bank CJSC din Moscova a ajuns la 21. În prezent, rețeaua regională de servicii pentru clienți a Russian Standard Bank este formată din peste 400 de sucursale, birouri și reprezentanțe. Rețeaua de bancomate ale Russian Standard Bank CJSC include aproximativ 2.100 de bancomate de primire și aproximativ 400 de bancomate.

Russian Standard Bank CJSC își desfășoară activitățile pe baza licenței generale a Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2289 din 19 iulie 2001.

În 2010, Banca a dezvoltat semnificativ puterea de calcul și funcționalitatea sistemului, extinzându-și prezența în noile tipuri de afaceri tranzacționale.

Platforma IT existentă a fost dotată cu noi modele de servere, ceea ce a făcut posibilă nu numai gestionarea eficientă a tipurilor de afaceri existente, menținând poziția de lider a industriei în ceea ce privește automatizarea proceselor de afaceri, dar și accelerarea procesării datelor și rapiditatea serviciilor pentru clienți. . Funcționalitatea platformei IT a fost extinsă semnificativ în zona dezvoltării afacerilor cu carduri virtuale preplătite și cadou, care, la rândul lor, a extins execuția tranzacțiilor clienților prin internet și prin intermediul telefonului mobil al acestora. În 2010, infrastructura Băncii a fost mărită prin parteneriat cu mari companii de servicii de plată, s-au conectat noi reprezentanțe, bancomate, bancomate, bancomate receptoare, terminale POS.

Un pas semnificativ în dezvoltarea tehnologiilor IT a fost primirea de către Bancă a certificatului PCI DSS, care reprezintă o evaluare a standardului de calitate al sistemelor Băncii la nivel mondial. Toate lucrările efectuate permit menținerea unui nivel ridicat de automatizare a proceselor de afaceri ale Băncii, procesând un număr din ce în ce mai mare de operațiuni, efectuând neîntrerupt aceste operațiuni cu un grad ridicat de fiabilitate. Creșterea sistemelor informaționale corespunde dezvoltării afacerii Băncii, iar rezultatele performanței confirmă corectitudinea soluțiilor tehnologice alese.

.2 Analiza poziției financiare a Russian Standard Bank CJSC

Să luăm în considerare dinamica activelor băncii comerciale ZAO Russian Standard Bank pentru perioada analizată: 2009-2011 (tabelul 2.2.1).

Tabelul 2.2.1

Dinamica activelor băncii CJSC Russian Standard Bank pentru 2009-2011, mii de ruble

Analiza tabelului 2.2.1 ne permite să tragem următoarele concluzii:

) în 2010, comparativ cu 2009, se constată o creștere a activelor băncii în valoare de 7 213 353 mii ruble. (rata de crestere 216,67%). În același timp, există o creștere a tuturor tipurilor de active bancare, cu excepția fondurilor instituțiilor de credit din Banca Centrală a Federației Ruse. În termeni absoluți, împrumuturile nete și numerarul au crescut cel mai mult, în termeni relativi - fonduri în instituții de credit și alte active. Comparativ cu anul 2008, în structura activelor apar investițiile nete în titluri de valoare disponibile pentru vânzare;

) în 2011, comparativ cu 2010, se constată și o creștere a activelor băncii în valoare de 18 541 284 mii ruble. (rata de crestere 238,41%). În același timp, se înregistrează și o creștere a tuturor tipurilor de active bancare: în termeni absoluți, datoria netă și activele fixe, imobilizările necorporale și stocurile au crescut cel mai mult, în termeni relativi - active fixe, active necorporale, stocuri și investiții nete în valori mobiliare disponibile pentru vânzare. Comparativ cu anul 2010, în structura activelor apar investițiile nete în tranzacționarea valorilor mobiliare și investițiile nete în titluri de investiții deținute până la scadență;

) creșterea activelor băncii pe toată perioada analizată indică extinderea sferei de activitate a băncii.

Tabelul 2.2.2

Structura activelor băncii comerciale ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011, %.

Analiza tabelului 2.2.2 arată că:

) în 2009, structura activelor băncii este dominată de datoria netă și fondurile instituțiilor de credit din Banca Centrală a Federației Ruse;

) în 2010, comparativ cu 2009, în structura activelor domină și datoria netă de credit, în timp ce ponderea acesteia crește cu încă 4,98%, dar scade ponderea fondurilor instituțiilor de credit din Banca Centrală a Federației Ruse, ceea ce, împreună cu numerarul și fondurile din instituțiile de credit din structura activelor băncii au acțiuni de același ordin;

) în anul 2011 față de anul 2010, datoria netă la credit domină și în structura activelor, ponderea imobilizărilor, imobilizărilor necorporale și a stocurilor crește semnificativ, restul cotelor de tipuri de imobilizări nu s-au modificat semnificativ.

Vom împărți analiza pasivelor unei bănci comerciale ZAO Russian Standard Bank într-o analiză a capitalului și pasivelor băncii.

Luați în considerare dinamica capitalului pentru perioada analizată (tabelul 2.2.3).

Tabelul 2.2.3

Dinamica capitalului băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011, mii de ruble

Analiza tabelului 2.2.3 ne permite să tragem următoarele concluzii:

) în 2010, comparativ cu 2009, se constată o creștere a surselor de fonduri proprii ale băncii în valoare de 589 872 mii ruble. (rata de crestere 157,02%). În același timp, se constată o creștere a tuturor tipurilor de fonduri proprii ale băncii, cu excepția profitului de distribuire pentru perioada de raportare. În termeni absoluti, fondurile acţionarilor au crescut cel mai mult, în termeni relativi - fonduri şi profituri neutilizate din anii anteriori la dispoziţia instituţiei de credit;

) în 2011, comparativ cu 2010, se constată și o creștere a surselor de fonduri proprii ale băncii în valoare de 3.399.111 mii ruble. (rata de crestere 309,26%). În același timp, se înregistrează o creștere a tuturor tipurilor de fonduri proprii ale băncii: în termeni absoluti, reevaluarea mijloacelor fixe și a fondurilor acționarilor a crescut cel mai mult, în termeni relativi - profit pentru distribuire în perioada de raportare. Comparativ cu 2010, în structura de capital a organizației apar tipuri de surse precum prima de emisiune și reevaluarea activelor imobilizate.

Tabelul 2.2.4

Structura de capital a băncii comerciale ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011, %.

Analiza tabelului 2.2.4 arată că:

) în 2009 și 2010, structura capitalului băncii este dominată de fondurile acționarilor;

) în 2011, față de 2010, ponderea unei astfel de surse de fonduri proprii precum reevaluarea mijloacelor fixe a crescut semnificativ în structura activelor, în timp ce ponderea fondurilor acționarilor a scăzut semnificativ.

Să luăm în considerare dinamica pasivelor pentru perioada analizată (tabelul 2.2.5).

Tabelul 2.2.5

Dinamica pasivelor bancare ale Russian Standard Bank CJSC pentru 2009-2011, mii de ruble

Analiza tabelului 2.2.5 ne permite să tragem următoarele concluzii:

) în 2010, față de 2009, se înregistrează o creștere a pasivelor băncii în valoare de 6 623 481 mii ruble. (rata de crestere 228,66%). În același timp, se înregistrează o creștere a tuturor tipurilor de pasive: în termeni absoluți, cel mai mult au crescut fondurile clienților (organizații non-credit), în termeni relativi - alte pasive;

) în 2011, față de 2010, se înregistrează și o creștere a pasivelor băncii în valoare de 6 623 481 mii ruble. (rata de crestere 228,66%). În același timp, se înregistrează și o creștere a tuturor tipurilor de pasive ale băncii: în termeni absoluți, fondurile clienților (instituții non-credit) au crescut cel mai mult, în termeni relativi - fondurile instituțiilor de credit.

Tabelul 2.2.6

Structura pasivelor unei bănci comerciale CJSC Russian Standard Bank pentru 2009-2011, %

Analiza tabelului 2.2.6 arată că:

) pentru perioada analizată în structura pasivului băncii predomină în mod semnificativ fondurile clienților (organizații non-credit), urmate de obligațiile de creanță emise; alte tipuri de obligații ocupă cote nesemnificative;

) pentru perioada analizată, structura pasivului băncii se modifică nesemnificativ.

Lichiditatea unei bănci comerciale ar trebui înțeleasă ca fiind capacitatea băncii de a asigura finanțarea în timp util a nevoilor sale la costuri minime. Lichiditatea băncii este determinată de soldul activelor și pasivelor, gradul de conformitate a termenilor activelor plasate și pasivelor atrase de bancă și implică și capacitatea de a vinde active lichide și de a achiziționa fonduri prin diverse instrumente financiare în cel mai scurt timp posibil și cu cele mai mici pierderi.

Cele mai comune instrumente de măsurare a lichidității sunt structura pe termen a activelor și pasivelor, precum și diferiți coeficienți care caracterizează suficiența volumului activelor foarte lichide: ratele de lichiditate instantanee, curente, pe termen lung și generale, procedura de determinare care și valoarea lor standard este reglementată de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din Nr. 110-I „Despre standardele obligatorii ale băncilor”:

1) Raportul de lichiditate instant (N 2) este raportul dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la vedere și este determinat de formula:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

unde LA M - active foarte lichide, i.e. active financiare care trebuie primite în următoarea zi calendaristică și (sau) pot fi imediat revendicate sau vândute de către bancă;

OV M - obligații (datorii) la cerere, pentru care deponentul și (sau) creditorul pot depune o cerere de rambursare imediată a acestora.

) Rata lichidității curente (N 3) este raportul dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la cerere și pentru până la 30 de zile:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

unde LA T - active lichide, i.e. active financiare care trebuie primite de bancă și (sau) pot fi revendicate în următoarele 30 de zile calendaristice și (sau) dacă este necesar, vândute de bancă în următoarele 30 de zile calendaristice;

OVT - obligații (datorii) la cerere, pentru care deponentul și (sau) creditorul pot depune o cerere de rambursare imediată, și obligațiile băncii față de creditori (deponenți) cu scadență în următoarele 30 de zile calendaristice.

) Rata lichidității pe termen lung (N 4) este raportul dintre toate datoria față de bancă pe parcursul unui an și capitalul băncii, precum și pasivele băncii privind conturile de depozit, împrumuturile primite și alte datorii pe termen lung pentru o perioadă de peste un an și se calculează prin formula

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

unde C RD - creanțe creditare cu termenul rămas până la scadență mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice, precum și împrumuturi prelungite, pentru care, ținând cont de termenele de rambursare nou stabilite, termenul rămas până la scadență depășește 365 sau 366 zile calendaristice;

K - capitalul propriu al băncii;

ML - obligații (pasive) ale băncii asupra împrumuturilor și depozitelor primite de bancă, precum și asupra obligațiilor de creanță care circulă pe piață cu o scadență rămasă mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice.

Să calculăm acești indicatori pentru banca analizată ZAO Russian Standard Bank.

Pentru a face acest lucru, luați în considerare gruparea activelor și pasivelor băncii pentru 2009-2011 (tabelul 2.2.7).

Tabelul 2.2.7

Gruparea activelor și pasivelor băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011, mii de ruble.

Pe baza tabelului, calculăm ratele de lichiditate.

) Rata lichidității instantanee (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Rata lichidității curente (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Rata lichidității pe termen lung (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Luați în considerare dinamica acestor indicatori (tabelul 2.2.8)

Tabelul 2.2.8

Dinamica ratelor de lichiditate ale băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011, %

Analiza tabelului 2.2.8 ne permite să tragem următoarele concluzii:

) Sensul economic al lichidității instantanee este că pentru fiecare 10 ruble în conturile la cerere, băncile comerciale trebuie să păstreze cel puțin 1,5 ruble în rezervă. Prin creșterea valorii acestui indicator, Banca Centrală reduce posibilitatea de a crea bani noi în conturile pasive, iar prin scăderea acestuia, extinde capacitățile de emitere ale băncilor.

Compararea indicatorilor calculati cu valoarea minima admisa a coeficientului H 2 (15%) ne permite sa concluzionam ca la inceputul perioadei analizate, banca nu avea un nivel suficient de lichiditate instant. Cu toate acestea, în dinamică sa înregistrat o creștere a acestui indicator (Figura 2.2.1).

Orez. 2.2.1 Dinamica ratei lichidității instantanee a băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011

) Calcularea ratei curente de lichiditate vă permite să reglați operațiunile active și pasive ale băncilor pentru a menține nivelul necesar de lichiditate în bilanţul acestora. Valorile reale ale indicatorului estimat pot fi utilizate în activitatea analitică a instituțiilor sistemului bancar. Compararea indicatorilor calculati ai normelor curente de lichiditate cu valoarea minima admisa a normei (50%) ne permite sa concluzionam ca lichiditatea curenta a bancii este suficienta. Cu toate acestea, în dinamică există o scădere a acestui indicator (Figura 2.2.2).

Orez. 2.2.2 Dinamica ratei curente de lichiditate a băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011

Compararea indicatorilor calculati ai normelor de lichiditate pe termen lung cu valoarea maxima admisa a normei H 4 (120%) ne permite sa concluzionam ca lichiditatea pe termen lung a bancii este suficienta. În același timp, acest indicator crește în dinamică (Figura 2.2.3).

Orez. 2.2.3 Dinamica ratei lichidității pe termen lung a băncii ZAO Russian Standard Bank pentru 2009-2011

O analiză generală a ratelor de lichiditate calculate ne permite să concluzionăm că riscul de pierdere de lichiditate de către bancă este minim.

Trebuie remarcat faptul că cerințele de lichiditate intră în conflict cu funcția obiectivă de maximizare a venitului pe unitatea de active. Cu cât lichiditatea activelor deținute în portofoliul băncii este mai mare, cu atât riscul asociat acestora este mai scăzut, dar, în mod corespunzător, rata dobânzii plătită pentru acestea este mai mică. Arta managementului bancar este de a asigura cea mai mare rată de rentabilitate a capitalului investit în active, fără a depăși standardele de lichiditate acceptate.

Modalitățile de asigurare a nivelului necesar de lichiditate sunt:

retragerea sau conversia creditelor;

· vânzarea unei părți dintr-un portofoliu de împrumuturi și investiții;

· distribuirea activelor și pasivelor prin întocmirea unui tabel cu toate conturile de pasive pentru a identifica ce parte din fiecare tip de pasiv ar trebui plasată în elementele de active lichide pentru a menține anumite rate de lichiditate;

· extinderea amplorii operațiunilor pasive pentru a atrage fonduri de la clienți;

· emiterea de certificate de depozit negociabile, obligațiuni etc.;

· obținerea de împrumuturi de la Banca Centrală etc.

Vom analiza riscul activităților băncii pentru trei tipuri de risc: credit, dobândă și valută.

Riscul de credit - probabilitatea apariției pierderilor care decurg dintr-o modificare nefavorabilă a structurii fluxurilor de numerar ale băncii ca urmare a neperformanței (sau a performanței inexacte) de către clienți, contrapărți sau emitenți a obligațiilor lor față de bancă sau a obligațiilor în cadrul tranzacțiilor garantate de Banca. În această categorie sunt incluse riscurile asociate atât cu implementarea creditării directe către debitori, cât și cu furnizarea de servicii legate de credit către aceștia, precum și riscurile asociate cu încălcarea termenelor de decontare a tranzacțiilor încheiate de bancă pe piața liberă.

Vom evalua riscul de credit al unei bănci comerciale CJSC Russian Standard Bank folosind o metodă expertă. Pentru a face acest lucru, luați în considerare și evaluați următoarele grupuri de factori de risc de credit:

Factorii care cresc riscul de credit includ:

1) o cantitate semnificativă de sume emise unui cerc restrâns de debitori sau industrii, de ex. concentrarea activităților de creditare ale băncii în orice domeniu (industrie) care este sensibil la schimbările din economie;

2) o mare parte a creditelor și a altor contracte bancare atribuibile clienților care se confruntă cu anumite dificultăți financiare;

) concentrarea activităților băncii în zone puțin studiate, noi, netradiționale;

) introducerea unor modificări frecvente sau semnificative în politica băncii privind acordarea de împrumuturi, formând un portofoliu de valori mobiliare;

) proporția clienților noi și recent atrași despre care banca nu deține suficiente informații;

) politica liberala de creditare (acordarea de credite fara informatiile necesare si analiza situatiei financiare a clientului);

) incapacitatea de a obține garanții adecvate pentru un împrumut sau acceptarea ca garanție a unor valori greu de vândut pe piață sau supuse deprecierii rapide;

) sume semnificative emise debitorilor în legătură între ei;

) situație economică și politică instabilă;

Improbabil;

Improbabil;

Probabil;

Foarte probabil;

Aproape posibil.

De asemenea, pentru fiecare grup de factori, experții își atribuie propria pondere (w i), care reflectă ponderea influenței factorului în riscul total. În acest caz, suma greutăților este egală cu 1.

Valoarea riscului de credit (R) pentru fiecare expert este determinată de următoarea formulă:

R = Σ (B i × w i).

Să luăm în considerare estimările experților privind scorurile și ponderile factorilor, precum și valoarea riscului de credit pentru fiecare dintre experți (tabelele 2.2.9 - 2.2.13).

Tabelul 2.2.9

Evaluarea factorilor de risc de credit (expert 1)

Tabelul 2.2.10

Evaluarea factorilor de risc de credit (expert 2)

Tabelul 2.2.11

Evaluarea factorilor de risc de credit (expert 3)

Tabelul 2.2.12

Evaluarea factorilor de risc de credit (expert 4)

Tabelul 2.2.13

Evaluarea factorilor de risc de credit (expert 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Cu cât media R este mai aproape de 1, cu atât riscul este mai mic, cu atât este mai aproape de 5, cu atât este mai mare. Atunci când se evaluează amploarea riscului, se poate folosi următoarea scară a zonelor de risc (Figura 2.2.4).

Orez. 2.2.4 Scara zonelor de risc

Astfel, valoarea medie a riscului, constatată de noi prin metoda evaluărilor experților, ne permite să concluzionăm că nivelul riscului de credit al băncii analizate se află în zona de risc acceptabil.

Un alt tip de risc, căruia ar trebui să i se acorde atenție în procesul de gestionare a riscurilor bancare, este rata dobânzii. Fluctuațiile crescute ale ratelor dobânzilor de pe piață și ale cursurilor de schimb, precum și dereglementarea ratei dobânzii la depozite, au condus la faptul că managementul riscului ratei dobânzii a devenit una dintre sarcinile cheie ale managementului financiar al băncii și este considerat astăzi ca un element al conceptului de gestionare a activelor și pasivelor unui intermediar financiar.

Managementul riscului ratei dobânzii include gestionarea atât a activelor, cât și a pasivelor băncii. Particularitatea acestui management este că este limitată, în primul rând, de cerințele de lichiditate și de riscul de credit al portofoliului de active al băncii și, în al doilea rând, de concurența prețurilor din partea altor bănci. Gestionarea răspunderii este dificilă din cauza opțiunii limitate și a mărimii instrumentelor de datorie pe care o bancă le poate plasa cu succes printre deponenții săi și alți creditori în orice moment și din cauza concurenței prețurilor din partea altor bănci și instituții de creditare nebancare pentru fondurile disponibile.

Pentru aprecierea riscului ratei dobânzii, folosim metoda statistică de evaluare a riscului bazată pe calculul indicatorilor de variație. Pentru a face acest lucru, calculăm indicatorii de variație pentru mai mulți indicatori:

) rata de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei;

) rata medie a băncilor concurente la împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare;

) rata medie a băncilor concurente la depozitele gospodăriilor fără depozite la vedere.

Pentru a calcula indicatorii de variație pentru rata de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei, vom compila Tabelul 2.2.14.

Tabelul 2.2.14

Calculul indicatorilor de variație la rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse

Valoarea medie a ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei este determinată de formula medie aritmetică simplă:

x media 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Deoarece valoarea coeficientului de variație este mai mică de 40%, atunci valoarea valorii medii a ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei este de încredere, ceea ce înseamnă că acest tip de risc de rată a dobânzii - riscul pierderilor bancare datorate la modificările ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei - nu este mare.

Pentru a calcula indicatorii de variație a ratei băncilor concurente la împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare, vom alcătui Tabelul 2.2.15.

Tabelul 2.2.15

Calculul indicatorilor de variație la rata băncilor concurente la împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare pentru anul 2011

Valoarea medie la rata băncilor concurente pentru împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare este:

x medii 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Pentru a determina diferența în raport cu valoarea medie, folosim formula pentru a găsi abaterea standard:

Pentru a evalua măsura fiabilității valorii medii aritmetice a ratei la împrumuturi, coeficientul de variație se calculează folosind formula:

Deoarece valoarea coeficientului de variație la rata băncilor concurente pentru împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare este mai mică de 40%, atunci valoarea valorii medii a ratei băncilor concurente pentru împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare este de încredere, ceea ce înseamnă că acest tip de risc de rata dobânzii este riscul pierderilor bancare din cauza modificărilor ratei băncilor-concurenti pentru creditele organizațiilor nefinanciare (distragerea atenției unor clienți către concurenți) – nu grozav.

Pentru a calcula indicatorii de variație a ratei băncilor concurente la împrumuturile acordate populației, vom alcătui Tabelul 2.2.16.

Tabelul 2.2.16

Calculul indicatorilor de variație la rata băncilor-concurenți la creditele acordate populației pentru anul 2011

Valoarea medie la rata băncilor-concurente pentru împrumuturile acordate populației este egală cu:

Calculăm coeficientul de variație:

Întrucât valoarea coeficientului de variație la rata băncilor-concurenți la împrumuturile acordate populației este mai mică de 40%, aceasta înseamnă că acest tip de risc de rată a dobânzii - riscul de pierderi bancare ca urmare a modificărilor ratei băncilor-. concurenți la împrumuturi către gospodării (divergenți unii clienți față de concurenți) - nu este mare.

În mod similar, vom evalua riscul valutar, care este riscul de pierdere a fondurilor organizației din cauza modificărilor cursurilor de schimb. Astfel, trebuie să analizăm indicatorii variației cursului de schimb al dolarului american (Tabelul 2.2.17).

Trebuie remarcat faptul că cursul se bazează pe date de prognoză, care sunt incluse în formarea bugetului Federației Ruse.

Tabelul 2.2.17

Calculul indicatorilor de variație a cursului de schimb al dolarului american

Valoarea medie a dolarului american este egală cu:

x Miercuri 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 ruble.

Să găsim abaterea standard:

freca.

Să definim coeficientul de variație:

Deoarece valoarea coeficientului de variație este mai mare de 40%, ceea ce înseamnă că riscul valutar - riscul de pierdere a fondurilor organizației din cauza modificărilor cursurilor de schimb - este semnificativ pentru bancă.

Astfel, evaluarea ratei dobânzii și a riscului valutar al unei bănci comerciale pe baza metodelor statistice ne permite să tragem următoarele concluzii:

) riscul de pierderi bancare din cauza modificărilor ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei nu este mare;

) riscul de pierderi bancare din cauza modificărilor ratei băncilor concurente la împrumuturile acordate organizațiilor nefinanciare (divergerea unor clienți față de concurenți) nu este mare;

) riscul de pierderi bancare din cauza modificărilor ratei băncilor-concurente la creditele acordate populației (distragerea atenției unor clienți către concurenți) nu este mare;

) riscul valutar - riscul de pierdere a fondurilor organizației din cauza modificărilor cursurilor de schimb - este semnificativ pentru bancă.

Tabelul 2.2.18

Dinamica veniturilor băncii CJSC „Bank Russian Standard” pentru 2009-2011, mii de ruble.

Metoda de analiză a stării financiare a unei bănci este un studiu cuprinzător, interconectat organic al activităților unei bănci comerciale, folosind metode matematice, statistice, contabile și alte metode de prelucrare a informațiilor. Trăsăturile caracteristice ale metodei de analiză a stării financiare sunt:

• - utilizarea unui sistem de indicatori care caracterizează cuprinzător activitățile băncii;
• - studiul factorilor și cauzelor modificărilor acestor indicatori;
• - identificarea si masurarea relatiei dintre ele.

În analiză, de regulă, se utilizează un sistem de indicatori, care se formează în procesul de contabilitate și control operațional. Unii dintre indicatorii lipsă sunt calculați în timpul studiului. Prin analiza se stabilesc cei mai semnificativi indicatori factori care afecteaza modificarea rezultatelor activitatilor bancii.

Identificarea și măsurarea relației dintre indicatorii analizați oferă un studiu cuprinzător, interconectat organic al activității unei bănci comerciale.

Metoda grupării permite studierea fenomenelor economice în interconectarea și interdependența lor, identificarea influenței factorilor individuali asupra indicatorului studiat, detectarea manifestării anumitor modele inerente activităților băncilor. Este important de reținut că gruparea trebuie să se bazeze întotdeauna pe o clasificare rezonabilă a fenomenelor și proceselor studiate, precum și a cauzelor și factorilor care le provoacă.

La analiza soldului bancar se foloseste in primul rand gruparea conturilor pe activ si pasiv.

În funcție de obiectivele analizei, elementele de activ și pasiv sunt grupate în funcție de o serie de caracteristici. Datoriile sunt grupate în funcție de forma de proprietate, în timp ce se folosesc următoarele caracteristici: cost, gradul de cerere, contractori, termeni, tipuri de operațiuni, garanții de utilizare, tipuri de surse. Activul este grupat în funcție de forma organizatorică și juridică de constituire, forma de proprietate, sectoarele economiei și tipul de activitate. Fiecare dintre aceste grupuri poate fi împărțit în continuare după rentabilitate, lichiditate, contrapărți, termeni, tipuri de operațiuni, gradul de risc al unei posibile pierderi a unei părți din valoarea activelor, forme de investiție.

La gruparea posturilor bilantului pe subiectele tranzactiei, atat pe activ cat si pe pasiv, se disting: operatiuni interbancare, operatiuni intrabancare, operatiuni cu clientii, operatiuni cu alte contrapartide.

În cursul analizei sunt utilizate cele mai importante grupări ale conturilor de bilanţ în ceea ce priveşte alocarea resurselor proprii şi împrumutate ale băncii, investiţiile creditare pe termen lung şi scurt, termenii operaţiunilor activ-pasive, tipuri. a veniturilor si cheltuielilor etc Activele bilantului pot fi grupate in functie de gradul de lichiditate, nivelul de rentabilitate, gradul de risc etc.

Este important de reținut că criteriile, gradul de detaliu, precum și alte caracteristici ale grupării elementelor de activ și pasiv sunt determinate de obiectivele specifice ale muncii analitice desfășurate în bancă.

Metoda comparației este necesară pentru a obține o imagine cuprinzătoare a activităților băncii. Este important să monitorizați constant modificările elementelor individuale ale bilanțului și ale indicatorilor calculați, comparând cu siguranță valorile acestora. Metoda de comparație vă permite să determinați cauzele și impactul schimbărilor și abaterilor dinamice, de exemplu, lichiditatea reală față de cea normativă, pentru a identifica rezerve pentru creșterea rentabilității operațiunilor bancare și reducerea costurilor de exploatare.

Trebuie amintit că condiția pentru aplicarea metodei comparației este comparabilitatea completă a indicatorilor comparați, i.e. prezenţa unităţii în metoda de calcul a acestora. În acest sens, se folosesc metode de comparabilitate: recalculare directă, închidere, reducere la o singură bază.

De interes pentru activitățile practice și managementul băncii nu este doar analiza comparativă intra-bancă, ci și o comparație a principalilor indicatori importanți ai profitabilității, lichidității, fiabilității cu datele de la alte bănci. Metoda de analiză considerată se numește analiză comparativă interbancară.

Metoda coeficienților este utilizată pentru a identifica o relație cantitativă între diverse elemente, secțiuni sau grupuri de elemente din bilanţ. În paralel cu acesta, pot fi utilizate metode de grupare și comparație. Folosind metoda coeficientului, puteți calcula ponderea unui anumit articol în volumul total al pasivelor (active) sau în secțiunea corespunzătoare a bilanțului. Conturile active (pasive) pot fi comparate atât cu conturi opuse din punct de vedere al pasivelor (activelor), cât și cu conturi similare ale bilanţurilor din perioadele anterioare, i.e. în dinamică.

Metoda coeficienților este necesară pentru a controla adecvarea capitalului a nivelului de lichiditate, gradul de risc al operațiunilor băncilor comerciale de către Banca Centrală a Rusiei. Poate fi folosit și pentru cuantificarea operațiunilor de refinanțare.

Metode de vizualizare a rezultatelor analizei, dintre care una este metoda tabelării. Atunci când se utilizează această metodă, este foarte important să se determine tipurile și numărul de tabele care vor fi întocmite pe baza rezultatelor studiului. În acest caz, ordinea în care sunt proiectate aceste mese este, de asemenea, de mare importanță.

O alta metoda de vizualizare a rezultatelor obtinute este metoda grafica, care permite sub forma de diagrame, curbe de distributie etc. compara datele finale ale analizei.

Metoda de eliminare vă permite să identificați influența factorilor individuali asupra indicatorului general prin eliminarea influenței altor factori. Una dintre metodele de eliminare este metoda substituțiilor de lanț. Condiția aplicării sale este prezența unei forme multiplicative de comunicare, în care factorii acționează ca factori. Esența metodei constă în înlocuirea succesivă a valorii de bază a anumitor indicatori cu valoarea reală și măsurarea succesivă a influenței fiecăruia dintre ei. În concluzie, se stabilește suma algebrică a influenței tuturor factorilor asupra rezultatului.

Metoda eliminării și-a găsit aplicație largă în analiza factorilor care afectează veniturile din dobânzi sau cheltuielile bancare. De asemenea, poate fi folosit pentru a analiza investițiile din împrumuturi, pasivele bancare, profiturile etc.

Metodele luate în considerare permit evidențierea celor mai semnificativi factori care influențează rezultatul, stabilirea aspectelor pozitive și negative în activitățile băncii și identificarea rezervelor pentru creșterea eficienței acesteia.

Studierea Analizei Mediului de Marketing

1. Analiza situatiei financiare a bancii

3. Servicii de depozit într-o bancă comercială

4. Analiza competitivităţii băncilor.

În conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei, scopul situațiilor financiare ale băncilor este de a crea o bază de date care să facă posibilă evaluarea mai realistă a indicatorilor de lichiditate, solvabilitate și rentabilitate a băncilor și, pe această bază, determina starea financiara a bancilor. Situația financiară a băncii este considerată ca un concept complex care reflectă diverse aspecte ale activității bancare.

Situațiile financiare includ: un bilanţ, un cont de profit și pierdere, precum și o serie de aplicații care oferă informații suplimentare despre structura activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale băncii, asupra riscurilor, asupra calității portofoliului de credite, precum şi asupra altor indicatori, suficient de importanţi pentru caracterizarea stării financiare a băncii. Prezența acestor prevederi face posibilă prezentarea situațiilor băncilor rusești la nivelul standardelor internaționale de contabilitate și raportare. Ca urmare, raportarea financiară răspunde în mare măsură nevoilor utilizatorilor de informații din afara băncii (acționarii, clienții și partenerii băncii; Banca Centrală a Federației Ruse, autoritățile financiare).

Cel mai important principiu al standardelor internaționale de contabilitate și raportare este principiul deschiderii (transparenței). În conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la întocmirea situațiilor financiare” din 1 octombrie 1997. Nr. 17 (cu modificările și completările ulterioare), precum și Regulamentul Băncii Rusiei „Organizațiile de raportare consolidată a instituțiilor de credit” din 12 mai 1998 Nr. 29-P (sub rezerva modificărilor și completărilor) Banca Rusiei stabilește procedura de publicare de către instituțiile de credit în presa deschisă a declarațiilor de organizare a activităților lor și depunerea lor la oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei .

Este planificată extinderea treptată a compoziției datelor dezvăluite de bănci și îmbunătățirea fiabilității acestora. Pentru prima dată din 1999 conform Instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 februarie 2000. Nr. 745-U (cu modificările ulterioare), băncilor li se recomandă să dezvăluie, pe lângă bilanțul obligatoriu și contul de profit și pierdere al organizației:

Ø raportare consolidata cu includerea organizatiilor non-credit in aceasta;

Ø caracteristicile adecvării capitalului băncii;

Ø date organizatorice privind raportul dintre rezervele obligatorii si reale.

Desigur, pentru a obține o evaluare mai rezonabilă a stării financiare a băncii, se recomandă să se analizeze nu numai bilanțul și alte materiale de raportare ale băncii în sine, ci și să se efectueze un studiu al situației pieței, să se evalueze concurenți, analizează situația debitorilor etc. În plus, posibilitățile de analiză financiară sunt mai largi, cu atât se bazează mai mult pe construcția diferitelor tipuri de modele economice, statistice și matematice de comunicare, precum și pe caracteristicile generalizării structurii și dinamicii.