Ditë të mbarë për ju, i dashur vizitor.

Duke përdorur të dhënat e tabelës, mund të kryeni një analizë bazë financiare të një banke tregtare. Për ta bërë këtë, transferoni të dhënat nga pasqyrat financiare në tabelat e llogaritjes, më pas klikoni butonin "përditëso" dhe treguesit do të llogariten automatikisht.

Ju lutemi vini re: duke filluar nga viti 2016, raportimi i bankave ka ndryshuar. Versioni i ri i shërbimit për analizimin e gjendjes financiare dhe rezultateve të aktiviteteve të bankës gjendet këtu: .

1. Futni bilancin origjinal të bankës dhe të dhënat e pasqyrës së të ardhurave në qelizat blu të lehta, duke zëvendësuar numrat në shembull.
2. Pastaj lëvizni poshtë faqes, klikoni butonin "refresh" - të gjitha të dhënat do të rillogariten. Ato do të duhet vetëm të zgjidhen, kopjohen dhe transferohen në dokumentin tuaj.

Në këtë faqe mund të kryeni një analizë bazë të pozicionit financiar dhe pasuror të bankës dhe të rezultateve financiare të saj:

1. Analiza horizontale e dinamikës së aseteve
2. Analiza vertikale e strukturës së aseteve
3. Analiza horizontale e dinamikës së detyrimeve
4. Analiza vertikale e strukturës së detyrimeve
5. Analiza horizontale e dinamikës së burimeve të mjeteve të veta
6. Analiza vertikale e strukturës së burimeve të mjeteve të veta
7. Analiza horizontale e dinamikës së detyrimeve jashtë bilancit
8. Analiza vertikale e strukturës së detyrimeve jashtë bilancit
9. Analiza horizontale e dinamikës së rezultateve financiare

Përfundimet e analizës janë ndërtuar mbi bazën e problemeve të identifikuara: shembuj të problemeve të identifikuara në analizë.

Shembuj të aktiviteteve për të adresuar çështjet e identifikuara: shembuj të aktiviteteve për WRC-të.

Ju mund të nxirrni përfundime mbi analizën financiare vetë, ose t'i porositni ato në çdo bursë për studentët.

Për të vlerësuar koston, mund të lini një kërkesë në shkëmbim. Nëse askush nuk del - thjesht fshini aplikacionin dhe kaq.

Sinqerisht, Alexander Krylov. Mund të më kontaktoni duke përdorur vk.com/aldex.

Para se të futni të dhëna, ju lutemi lexoni këtë artikull:

Nëse tabela nuk përshtatet, hapeni në një dritare të re: analiza e gjendjes financiare dhe rezultatet e bankës

Analiza financiare:

• Duke përdorur të dhënat e tabelës, mund të kryeni një analizë bazë financiare të një institucioni (organizate) buxhetor. Për ta bërë këtë, transferoni të dhënat nga pasqyrat financiare në tabelat e llogaritjes, më pas klikoni butonin ...
• Kjo faqe përmban një tabelë automatike të analizës financiare falas, e ngjashme me një tabelë Excel (xls). Thjesht futni të dhënat origjinale të bilancit dhe pasqyrës së të ardhurave në…
• Në këtë faqe mund të bëni një analizë të shprehur të aktiviteteve financiare dhe ekonomike dhe gjendjes së ndërmarrjes. Thjesht futni të dhënat fillestare për tre data raportimi dhe do të bëhet një llogaritje automatike (nëse jo, ...
• Stabiliteti financiar përcaktohet, së pari, me ndihmën e koeficientëve, dhe së dyti, me ndihmën e një treguesi tre komponentësh të stabilitetit financiar.
• Struktura e detyrimeve - raporti i pjesëve të llojeve të ndryshme të detyrimeve dhe kapitalit në totalin e detyrimeve të ndërmarrjes. Detyrimet janë burime të veta dhe ...
• Gjatë përgatitjes së diplomës, punimeve afatmesme, masterit dhe punimeve të tjera akademike mbi analizën financiare, shpesh është e nevojshme të bëhet një analizë, duke pasur të dhëna vetëm për tre vjet në fund ...
• Kjo hyrje përmban një gjenerues unik pa pagesë të pasqyrave të kontabilitetit financiar për tre vjet. Nëse keni nevojë për një bilanc dhe pasqyrë të ardhurash për punën tuaj dhe…
• Në këtë faqe mund të kryeni një analizë të rezultateve financiare të një sipërmarrjeje tregtare, e cila ju lejon të analizoni dinamikën dhe…
• Në faqen e faqes mund të kryeni dy detyra: Së pari, mund të bëni një analizë financiare në internet Dhe së dyti, më poshtë në këtë faqe përshkruhen të gjitha llojet e analizave që ...
• Ky regjistrim përmban një tabelë të thjeshtë në internet që ju lejon të vlerësoni aftësinë kreditore të një organizate. Vlerësimi i aftësisë kreditore kryhet sipas metodave të Nevolina E.V. dhe OAO Sberbank të Rusisë. Sinqerisht, Aleksandri…

Puna analitike e Bankës kryhet në fushat e mëposhtme:

• - analiza e gjendjes bankare dhe formave të tjera të raportimit;
• - analiza e gjendjes së kontabilitetit dhe raportimit;
• - Analiza e statusit të kontratave, si dhe dokumenteve të themelimit.

Duhet theksuar se puna analitike e bankës kryhet në disa faza, të ndryshme nga njëra-tjetra në përbërjen dhe intensitetin e punës së punës, grupin e informacionit të përpunuar dhe kohën që duhet.

Analiza e gjendjes së kontabilitetit dhe raportimit kryhet në dy drejtime: analitike dhe sintetike. Kontabiliteti sintetik përmban tregues të përgjithësuar të veprimtarisë bankare në terma monetarë dhe kontabilitet analitik të bilancit dhe forma të tjera të raportimit detaje (shpjegon) këta tregues. Kontabiliteti analitik për llogaritë e bilancit kryhet, si rregull, në llogaritë personale të hapura sipas llojeve të vlerave dhe fondeve të regjistruara me një ndarje të këtyre të fundit sipas qëllimit dhe pronarëve të tyre, dhe huave të lëshuara - në varësi të qëllimit të tyre të synuar.

Metoda e analizës ekonomike është një studim gjithëpërfshirës, ​​i ndërlidhur organikisht i aktiviteteve të një banke tregtare duke përdorur metoda matematikore, statistikore, kontabiliteti dhe metoda të tjera të përpunimit të informacionit.

Identifikimi dhe matja e marrëdhënies ndërmjet treguesve të analizuar ofron një studim gjithëpërfshirës, ​​të ndërlidhur organikisht të punës së një banke tregtare.

Pra, analiza ekonomike e veprimtarisë së bankave merr në konsideratë fenomenet ekonomike në ndërlidhje dhe zhvillim, në ndikimin kontradiktor të faktorëve pozitivë dhe negativë, në fshirjen e së vjetrës dhe bërjen e re, më progresive, në kalimin nga sasia në cilësi, duke identifikuar kontradiktat në aktivitetet tregtare dhe gjetja e mënyrave për tejkalimin e tyre.

Sistemi i analizës ekonomike të informacionit për aktivitetet e bankës përfshin një bankë statistikore dhe një bankë të modeleve matematikore.

Aktualisht, gjithnjë e më shumë po përdoren metoda statistikore të avancuara të analizës, si: korrelacioni dhe regresioni, grupimi, dispersioni, faktoriali, radhitja analitike, mesataret lëvizëse për identifikimin e tendencave, parashikimin e performancës së bankave.

Le të ndalemi më në detaje në zbatimin e metodave tradicionale të analizës.

Metoda e grupimit bën të mundur studimin e fenomeneve ekonomike në ndërlidhjen dhe ndërvarësinë e tyre, identifikimin e ndikimit të faktorëve individualë në treguesin në studim, zbulimin e shfaqjes së modeleve të caktuara të qenësishme në veprimtarinë e bankave. Është e rëndësishme të mbahet mend se grupimi duhet të bazohet gjithmonë në një klasifikim të justifikuar ekonomikisht të dukurive dhe proceseve në studim, si dhe të shkaqeve dhe faktorëve që i shkaktojnë ato. Metoda e grupimit lejon, duke sistemuar të dhënat e bilancit të bankës, të kuptojë thelbin e dukurive dhe proceseve të analizuara.

Gjatë analizimit të gjendjes bankare, para së gjithash, përdoret grupimi i llogarive sipas aktivit dhe detyrimit.

Metoda e krahasimit është e nevojshme për të marrë një pamje gjithëpërfshirëse të aktiviteteve të bankës. Është e rëndësishme të monitorohen vazhdimisht ndryshimet në zërat individualë të bilancit dhe treguesit e llogaritur, duke krahasuar sigurisht vlerat e tyre. Metoda e krahasimit ju lejon të përcaktoni shkaqet dhe ndikimin e ndryshimeve dhe devijimeve dinamike, për shembull, likuiditetin aktual nga ai normativ, për të identifikuar rezervat për rritjen e përfitimit të operacioneve bankare dhe uljen e kostove operative.

Me interes për aktivitetet praktike dhe menaxhimin e bankës nuk është vetëm analiza krahasuese brenda bankave, por edhe krahasimi i treguesve kryesorë më të rëndësishëm të përfitueshmërisë, likuiditetit, besueshmërisë me të dhënat e bankave të tjera.

Metoda e koeficientit përdoret për të identifikuar një lidhje sasiore midis zërave të ndryshëm, seksioneve ose grupeve të zërave të bilancit. Paralelisht me të mund të përdoren metoda grupimi dhe krahasimi. Duke përdorur metodën e koeficientëve, mund të llogarisni pjesën e një artikulli të caktuar në vëllimin e përgjithshëm të detyrimeve (aktiveve) ose në seksionin përkatës të bilancit. Llogaritë aktive (pasive) mund të krahasohen si me llogaritë e kundërta për sa i përket detyrimeve (aseteve), ashtu edhe me llogari të ngjashme të bilanceve të periudhave të mëparshme, d.m.th. në dinamikë.

Metodat për vizualizimin e rezultateve të analizës, njëra prej të cilave është metoda e tabelimit. Gjatë përdorimit të kësaj metode, është shumë e rëndësishme të përcaktohen llojet dhe numri i tabelave që do të hartohen në bazë të rezultateve të studimit. Në këtë rast rëndësi të madhe ka edhe rendi sipas të cilit janë hartuar këto tabela.

Një tjetër metodë e vizualizimit të rezultateve të fituara është metoda grafike, e cila lejon në formën e diagrameve, kurbave të shpërndarjes etj. krahasoni të dhënat përfundimtare të analizës ekonomike.

Metoda e indeksit është një metodë mjaft e zakonshme në statistika. Në analizën ekonomike të bankës, përdoret kryesisht për të studiuar aktivitetin e biznesit të një banke tregtare.

Metoda e analizës së sistemit është metoda më efektive e analizës së informacionit në fazën aktuale. Kjo ju lejon të zgjidhni detyra komplekse të menaxhimit bazuar në përpunimin e të gjithë grupeve të të dhënave, në vend të fragmenteve individuale të informacionit.

Metodat e shqyrtuara bëjnë të mundur që të veçohen faktorët më të rëndësishëm që ndikojnë në rezultat, të vendosen aspekte pozitive dhe negative në veprimtarinë e bankës dhe të identifikohen rezerva për rritjen e efikasitetit të saj.

Treguesit më të rëndësishëm të veprimtarisë së një banke tregtare janë fitimi, të ardhurat, shpenzimet, rentabiliteti.

Fitimi (humbja) kontabël është rezultati përfundimtar financiar (fitimi ose humbja) i zbuluar për periudhën raportuese në bazë të kontabilitetit të të gjitha operacioneve të biznesit të organizatës dhe vlerësimit të zërave të bilancit.

Akademia e Menaxhimit dhe Ekonomisë në Shën Petersburg

Fakulteti i Ekonomisë dhe Financës

Departamenti i Financave dhe Kredive

Specialiteti 080105.65 "Financë dhe Kredi"

PUNË E diplomuar

Analiza e gjendjes financiare të bankës në shembullin e CJSC "Bank Russian Standard"

Interpretuar nga Shik Yu.O.

Grupi studentor №351/5

Drejtor shkencor

Zaitseva I.G.

Shën Petersburg - 2012

PREZANTIMI

KAPITULLI 1. ASPEKTE TEORIKE TË ANALIZËS SË GJENDJES FINANCIARE TË NJË BANKE TREGTARE

1 Karakteristikat e formave kryesore të raportimit financiar

1.2 Metodat bazë për analizimin e gjendjes financiare të një banke tregtare

KAPITULLI 2. ANALIZË E GJENDJES FINANCIARE TË STANDARDIT RUS TË BANKËS SHA

1 Karakteristikat organizative dhe ekonomike të Bankës Standarde Ruse CJSC

2 Analiza e gjendjes financiare të Bankës Standarde Ruse CJSC

KAPITULLI 3. MËNYRAT PËR PËRMIRËSIMIN E AKTIVITETEVE TË STANDARDIT RUS TË ZAO BANK

1 Propozime për përmirësimin e gjendjes financiare të Bankës Standarde Ruse CJSC

2 Organizimi i menaxhimit të rrezikut në Bankën Standarde Ruse CJSC

PËRFUNDIM

REFERENCAT

APPS

PREZANTIMI

Vitet e fundit kanë qenë një periudhë ndryshimesh të thella në sektorin bankar, risive të shumta në organizimin dhe format e shërbimit ndaj klientit, në metodat e menaxhimit të bankave. Aktivitetet bankare tradicionale janë bërë më komplekse dhe kanë marrë tipare të reja. Në të njëjtën kohë, po shfaqen lloje të reja transaksionesh dhe shërbimesh financiare, të cilat më parë nuk kishin analoge në praktikën bankare. Në të njëjtën kohë, ka një rritje të ndjeshme të rreziqeve që lidhen me aktivitetet bankare, dhe për çdo bankë është e rëndësishme parashikimi dhe reduktimi i tyre në një nivel minimal.

Rëndësia e temës: Bankat ruse janë të detyruara të punojnë në kushte të rritjes së rreziqeve dhe më shpesh sesa partnerët e tyre të huaj e gjejnë veten në situata krize. Para së gjithash, kjo është për shkak të një vlerësimi të pamjaftueshëm të pozicionit të vet financiar, fondeve të tërhequra dhe të vendosura, besueshmërisë dhe stabilitetit të klientëve të shërbyer. Një bankë (institucion krediti), si çdo organizatë, krijohet dhe funksionon për hir të marrjes nga pronarët e saj (aksionarët, aksionarët) fitimin maksimal mbi kapitalin e investuar në të. Në një ekonomi tregu, mundësia e tërheqjes së burimeve shtesë për bankat përcaktohet qartë nga shkalla e stabilitetit të tyre financiar. Në këtë drejtim, roli dhe rëndësia e analizës së gjendjes financiare të bankës rritet ndjeshëm.

Sistemi bankar vendas ka hyrë në një fazë të re zhvillimi - fazën e krizës. Përmirësimi i cilësisë së menaxhimit mbi bazën e një analize gjithëpërfshirëse dhe të thelluar po bëhet jo vetëm i rëndësishëm, por edhe një nga mënyrat e pakta për të nxjerrë sistemin bankar vendas nga situata aktuale.

Analiza financiare në një bankë tregtare si një sistem për vlerësimin e efikasitetit ekonomik të aktiviteteve të saj dhe një metodë për vlerësimin e cilësisë së menaxhimit të saj zbatohet në dy fusha kryesore të ndërlidhura: analiza e rezultateve financiare dhe analiza e gjendjes financiare të bankës. .

Analiza e gjendjes financiare është një grup metodash për studimin e procesit të formimit dhe përdorimit të fondeve monetare të bankës, si dhe mjaftueshmërinë e fondeve të nevojshme për organizimin e veprimtarive efektive bankare.

Sistemi bankar luan një rol jashtëzakonisht të rëndësishëm në funksionimin e ekonomisë shtetërore. Ky rol rritet edhe më shumë në kushtet e zhvillimit dhe formimit të marrëdhënieve të tregut. Në mënyrë figurative mund të quhet “sistemi qarkullues” i organizmit ekonomik, përmes të cilit kalojnë shlyerjet dhe pagesat e ndërsjella të ndërmarrjeve, organizatave, institucioneve dhe popullsisë.

Bankat janë hallka kryesore në sistemin e kreditimit. Ata mobilizojnë dhe konvertojnë fondet përkohësisht të lira, kursimet dhe të ardhurat e segmenteve të ndryshme të popullsisë në kapital operativ, kryejnë një sërë operacionesh ndërmjetësimi kredie, investimesh, besimi dhe të tjera. Bankat janë institucione, funksioni i të cilave është të japin hua për subjektet afariste dhe qytetarët duke tërhequr fonde të lira nga ndërmarrjet, institucionet, organizatat, popullsia dhe burime të tjera, shërbimet e parave dhe të shlyerjes për ekonominë kombëtare, si dhe nga operacionet bankare në valutë dhe të tjera.

Qëllimi i punimit është të vërtetojë nevojën për një analizë të gjendjes financiare të një banke tregtare (në shembullin e një banke të vetme), për të paraqitur mjetet aktualisht në dispozicion për vlerësimin e gjendjes financiare sipas bilancit.

Për të arritur qëllimet e vendosura, është e nevojshme të zgjidhen detyrat e mëposhtme:

· Përshkruani format kryesore të raportimit financiar

Konsideroni metodat kryesore të analizimit të gjendjes financiare të një banke tregtare

· Jepni karakteristikat organizative dhe ekonomike të CJSC Bank Standard Russian

Vlerësoni gjendjen financiare të Bankës Standarde Ruse CJSC

· Zhvillimi i mënyrave për të përmirësuar aktivitetet e Bankës.

Tema e hulumtimit të tezës është sistemi financiar ekzistues në bankat ruse, si dhe mënyrat për ta përmirësuar atë.

Objekti i studimit është CJSC Russian Standard Bank, e cila është një nga pjesëmarrësit më të suksesshëm në sektorin bankar rus.

Kapitulli i parë i tezës do të përshkruajë aspektet teorike të analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare.

Në kapitullin e dytë do të jepen karakteristikat e Bankës Standarde Ruse ZAO. Do të studiohen aspekte teorike të veprimtarisë financiare të Bankës. Llogaritja e treguesve që ndikojnë në rezultatin financiar.

Puna e diplomës u krye në studimin e zhvillimeve teorike dhe praktike të ekonomistëve vendas dhe të huaj, studimin e inovacioneve bankare që përdoren në mënyrë aktive në tregun perëndimor.

Puna përbëhet nga një hyrje, tre kapituj dhe një përfundim.

KAPITULLI 1. ASPEKTE TEORIKE TË ANALIZËS SË GJENDJES FINANCIARE TË NJË BANKE TREGTARE

.1 Karakteristikat e formave kryesore të raportimit financiar

Urdhri i Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 8 tetor 2008 Nr. 2089-U “Për procedurën e përpilimit të raporteve vjetore nga institucionet e kreditit” përcakton përbërjen dhe procedurën për hartimin e raportit vjetor të një institucioni krediti.

Raporti vjetor përgatitet për periudhën që fillon më 1 janar të vitit raportues dhe përfundon më 31 dhjetor të vitit raportues (përfshirë), duke filluar nga 1 janari i vitit pas vitit raportues (në tekstin e mëtejmë viti i ri). 31 dhjetori i vitit raportues quhet "data e raportimit".

Raporti vjetor përgatitet duke marrë parasysh ngjarjet pas datës së raportimit, pavarësisht nga natyra e tyre pozitive ose negative. Raporti vjetor përgatitet në monedhën e Federatës Ruse - në rubla.

Në raportin vjetor, të gjitha aktivet dhe detyrimet në valutë të huaj pasqyrohen në rubla me kursin zyrtar të këmbimit të monedhës së huaj përkatëse kundrejt rublës, të përcaktuar nga Banka e Rusisë në datën e raportimit. Aktivet dhe detyrimet e institucioneve të kreditit në metale të çmuara regjistrohen në rubla me çmimin e skontimit të vendosur nga Banka e Rusisë në datën e raportimit.

Procedura dhe afati i hartimit të raportit vjetor miratohen në politikën kontabël të institucionit të kreditit bazuar në procedurën e vendosur në përputhje me dokumentet përbërëse për paraqitjen e raportit vjetor për miratim nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve (pjesëmarrësve) dhe duke marrë parasysh llogarisni kohën e auditimit.

Raporti vjetor i një institucioni krediti përfshin:

Bilanci (formular i publikuar).

Pasqyra e fitimit dhe humbjes (formulari i publikuar).

Pasqyra e rrjedhës së parasë.

Raport mbi nivelin e mjaftueshmërisë së kapitalit, sasinë e rezervave për mbulimin e kredive të dyshimta dhe pasurive të tjera.

Informacion rreth standardeve të detyrueshme.

Raporti i auditorit mbi raportin vjetor, i hartuar në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 2 dhjetorit 1990 Nr. 395-1 "Për bankat dhe veprimtaritë bankare" dhe Ligjit Federal të 30 dhjetorit 2008 Nr. 307-FZ ". Për Veprimtaritë e Auditimit”.

Shënim shpjegues.

Baza për përpilimin e raportit vjetor janë regjistrat (dokumentet) sintetike të kontabilitetit, duke përfshirë bilancin e një institucioni krediti që nga 1 janari në formën e Shtojcës 9 të Rregullores së Bankës së Rusisë, datë 26 mars 2007 Nr. 302-P , një fletë qarkullimi në llogaritë e një institucioni krediti për vitin raportues në formën Aneksi 8 i Rregullores Nr. 302-P, pasqyra e të ardhurave në formën e Aneksit 4 të Rregullores Nr. duke pasqyruar ngjarjet pas datës së raportimit në formën e Aneksit 14 të Rregullores Nr. 302-P. Mospërputhjet midis treguesve përkatës të raportit vjetor dhe të dhënave të regjistrave (dokumenteve) të kontabilitetit sintetik për vitin raportues, duke marrë parasysh qarkullimin në pasqyrimin e ngjarjeve pas datës së raportimit, nuk lejohen.

Një raport vjetor dorëzohet nga institucionet e kreditit në zyrat territoriale të Bankës së Rusisë, të cilat mbikëqyrin aktivitetet e tyre.

Raporti vjetor i nënshtrohet publikimit në përputhje me rregulloren e Bankës së Rusisë për procedurën e publikimit dhe prezantimit nga institucionet e kreditit, institucionet e kreditit amë të grupeve bankare (të konsoliduara) të informacionit në lidhje me aktivitetet e tyre.

Për të hartuar një raport vjetor, institucionet e kreditit kryejnë punë përgatitore në fund të vitit raportues:

Kryeni një inventar që nga 1 nëntori ose 1 dhjetori i vitit raportues të parave dhe sendeve me vlerë, aktiveve fikse, aktiveve jo-materiale, inventarëve, shlyerjeve për pretendimet dhe detyrimet për operacionet dhe transaksionet bankare, mbi pretendimet dhe detyrimet për transaksionet e së ardhmes, shlyerjet me debitorët. dhe kreditorët, si dhe rishikimet e arkës që nga 1 janari i vitit të ri (nga data e raportimit);

Bazuar në rezultatet e inventarit, merren masa për eliminimin e mospërputhjeve të identifikuara midis disponueshmërisë aktuale dhe të dhënave kontabël. Tepricat dhe mungesat duhet të pasqyrohen në llogaritë përkatëse kontabël në vitin raportues në mënyrë që të dhënat e raportit vjetor të pasqyrojnë disponueshmërinë faktike të pasurisë, pretendimet dhe detyrimet e institucionit të kreditit;

Po merren masa për të shlyer detyrimet dhe pretendimet për transaksionet e së ardhmes të kontabilizuara në llogaritë e seksionit D të planit të llogarive në institucionet e kreditit të Federatës Ruse, si dhe të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e listuara në llogaritë 603 "Shlyerjet me debitorët dhe kreditorët". dhe 474 “Shlyerje për operacione individuale”, për të pasqyruar plotësisht në bilanc rezultatet e aktiviteteve financiare të institucioneve të kreditit për vitin raportues. Nëse ka bilanc të mbartur për vitin e ri në llogaritë për kontabilizimin e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve, është e nevojshme të rakordohen llogaritë e arkëtueshme dhe të pagueshme me furnitorët, kontraktorët, blerësit dhe palët, dhe të lëshohet me akte dypalëshe.

Ata analizojnë investimet kapitale në mënyrë që të parandalojnë kontabilizimin në llogarinë 607 "Investimet në ndërtimin (ndërtimin), krijimin (prodhimin) dhe blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale" të aktiveve fikse të vëna aktualisht në veprim:

Përllogaritni dhe pasqyroni në kontabilitet të ardhurat dhe shpenzimet në lidhje me periudhën përpara 1 janarit të vitit të ri;

Të kryhen nga kryekontabiliteti (zëvendës) rakordimi i bilanceve në të gjitha llogaritë e bilancit dhe jashtë bilancit të kontabilitetit analitik dhe sintetik, eliminohen mospërputhjet e identifikuara nëse ato konstatohen. Mospërputhjet midis të dhënave të kontabilitetit analitik dhe sintetik nuk lejohen;

Lëshimi për klientët - personat juridikë (përfshirë institucionet e kreditit) dhe individët (nëse parashikohet nga kushtet e marrëveshjes së llogarisë bankare (depozitë)) ekstrakte nga shlyerja, llogaritë rrjedhëse, llogaritë për kontabilizimin e depozitës (depozitës) që nga 1 janari viti i ri, i hapur si në rubla, ashtu edhe në valuta të huaja, si dhe pasqyrat e llogarive për kontabilizimin e borxhit të kredisë (përfshirë të vonuar), etj.;

Nga të gjithë klientët - persona juridikë (përfshirë institucionet e kreditit), si dhe individët (nëse parashikohet nga kushtet e marrëveshjes së llogarisë bankare) deri më 31 janar të vitit të ri, konfirmim me shkrim të bilanceve në llogaritë e hapura prej tij. që nga 1 janari i vitit të ri duhet të merret;

Brenda datës 31 janar të vitit të ri, të gjitha institucionet e kreditit (përfshi edhe bankat jorezidente) duhet të marrin konfirmimin me shkrim të gjendjeve në llogaritë korrespondente të hapura pranë tyre që nga 1 janari i vitit të ri;

Nëse, për ndonjë arsye, institucionet e kreditit nuk janë në gjendje të marrin konfirmimin me shkrim të gjendjes së llogarisë brenda periudhës së specifikuar më sipër, atëherë procedura për marrjen e konfirmimit me shkrim të gjendjeve duhet të vazhdojë deri në marrjen e tyre;

Në ditën e parë të punës të vitit të ri, në bazë të deklaratave të marra nga divizionet strukturore të Bankës së Rusisë, ato rakordojnë balancat në llogaritë korrespondente (nën-llogaritë korrespondente), llogaritë e kursimeve, llogaritë për kontabilizimin e rezervave të detyrueshme (bilanci ) dhe shlyerjet për rezervat e detyrueshme (jashtë bilancit), duke përfshirë llogaritë për llogaritjen e gjobave të papaguara, kreditë (për llogaritjen e huave të marra nga Banka e Rusisë, duke përfshirë llogaritjen e kredive të vonuara, interesin e vonuar, për llogaritë jashtë bilancit për kontabilitet për kolateralin për kreditë e Bankës së Rusisë), llogaritë për kontabilizimin e depozitave dhe fondeve të tjera të vendosura në Bankën Rusi. Mospërputhjet midis shumave të bilanceve në llogaritë e treguara në bilancet e institucioneve të kreditit dhe nënndarjeve strukturore të Bankës së Rusisë nuk lejohen;

Merren masat e nevojshme për shlyerjen dhe minimizimin e shumave në llogari deri në sqarim. Nëse ka një bilanc fondesh në llogaritë në datën e raportimit, institucionet e kreditit tregojnë arsyen dhe datën e shfaqjes së shumave në shënimin shpjegues;

Kryeni aktivitete për të përfunduar deri më 1 janar të vitit të ri shlyerjet e papërfunduara për transaksionet me fondet e klientëve të kryera përmes divizioneve strukturore të Bankës së Rusisë dhe të pasqyruara në llogarinë 30223 "Fondet e klientit për operacionet e shlyerjes në pritje kur bëni shlyerje përmes divizioneve të Bankës së Rusisë “. Për këtë qëllim, shumat e marra në llogaritë korrespondente (nën-llogari) në bazë të ekstrakteve dhe dokumenteve mbështetëse të shlyerjes të marra nga nënndarjet strukturore të Bankës së Rusisë duhet të postohen plotësisht në llogaritë përkatëse ose të kreditohen në llogaritë derisa të sqarohen, me reflektim në kontabiliteti në ditën e fundit të punës të vitit raportues. Të gjitha dokumentet e shlyerjes së klientëve, në bazë të të cilave fondet janë debituar nga llogaritë e tyre për transferim përmes divizioneve strukturore të Bankës së Rusisë, duhet të dorëzohen nga institucionet e kreditit në divizionet strukturore të Bankës së Rusisë në ditën e fundit të punës së viti raportues për pagesën ose vendosjen në kabinetet e dosjeve të dokumenteve të shlyerjes që nuk janë paguar në kohë nga - për mungesë fondesh në llogarinë korrespondente (nën-llogari) në përputhje me procedurën e vendosur nga Banka e Rusisë (pa shkelur ditën e funksionimit dhe të përcaktuar oraret e shërbimit ndaj klientit). Institucionet e kreditit përcaktojnë në mënyrë të pavarur procedurën e ofrimit të shërbimeve të shlyerjes dhe cash-it për klientët në ditën e parë të punës të vitit të ri, për të cilën i njoftojnë klientët;

Llogaritni, sqaroni dhe reflektoni në llogaritë përkatëse të bilancit të rezervave për humbjet e mundshme dhe rezervat për shpenzimet e ardhshme;

Ata kryejnë rakordime të shlyerjeve të ndërsjella midis degëve të një institucioni krediti, midis degëve dhe selisë së një institucioni krediti, sigurojnë identitetin e shumave të bilanceve në llogaritë përkatëse për kontabilizimin e shlyerjeve me degë.

Bilanci (formulari i publikuar) është përpiluar në mënyrën e përcaktuar me Urdhëresën nr. 2332-U të Bankës së Rusisë, datë 12 nëntor 2009 “Për listën, format dhe procedurën e përpilimit dhe paraqitjes së formularëve të raportimit të institucioneve të kreditit në Bankën Qendrore të Federata Ruse” (në tekstin e mëtejmë - Urdhëresa nr. 2332 -U).

Pasqyra e fitimit dhe humbjes (formulari i publikuar) hartohet në mënyrën e përcaktuar me Urdhëresën nr. 2332-U. Pasqyra e fluksit të parasë hartohet në mënyrën e përcaktuar me Urdhëresën nr. 2332-U. Raporti për nivelin e mjaftueshmërisë së kapitalit, sasinë e rezervave për mbulimin e kredive të dyshimta dhe të aktiveve të tjera, hartohet në mënyrën e përcaktuar me urdhëresën nr. 2332-U. Informacioni për standardet e detyrueshme përpilohet në mënyrën e përcaktuar nga Direktiva Nr. 2332-U.

Shënimi shpjegues duhet të përmbajë informacion thelbësor për institucionin e kreditit, pozicionin e tij financiar, krahasueshmërinë e të dhënave për vitet raportuese dhe ato të mëparshme, metodat e vlerësimit dhe zërat e rëndësishëm të pasqyrave financiare, duke përfshirë:

Një listë e operacioneve kryesore të institucionit të kreditit që kanë ndikimin më të madh në ndryshimin e rezultatit financiar, si dhe informacion mbi operacionet e ndryshme të kryera nga institucioni kreditor në rajone të ndryshme gjeografike;

Një përmbledhje e shkurtër e ndryshimeve të rëndësishme që kanë ndodhur në aktivitetet e institucionit të kreditit, si dhe ngjarjeve që kanë pasur ose mund të kenë ndikim në stabilitetin financiar të institucionit të kreditit, politikën (strategjinë) e tij për vitin raportues;

Një pasqyrë e shkurtër e fushave (gradave) të përqendrimit të rreziqeve që lidhen me operacione të ndryshme bankare specifike për këtë institucion krediti;

Një listë e ndryshimeve të rëndësishme të bëra nga institucioni i kreditit në politikën e tij kontabël që ndikojnë në krahasueshmërinë e treguesve individualë të performancës së institucionit të kreditit;

Informacion i shkurtër për rezultatet e inventarizimit të zërave të bilancit;

Informacion në lidhje me të arkëtueshmet dhe të pagueshmet;

Informacion për borxhet e prapambetura;

Parimet dhe metodat e vlerësimit dhe kontabilitetit të zërave individualë të bilancit;

Përshkrimi i natyrës së ngjarjes jorregulluese pas datës së raportimit që ndikon ndjeshëm në pozicionin financiar, aktivet dhe detyrimet e institucionit të kreditit dhe vlerësimi i pasojave të saj në terma monetarë. Nëse nuk është e mundur të vlerësohen pasojat e një ngjarjeje pas datës së raportimit në terma monetarë, atëherë institucioni i kreditit duhet ta tregojë këtë. Kriteret e materialitetit përcaktohen nga institucioni i kreditit në mënyrë të pavarur dhe pasqyrohen në politikën kontabël.

Ngjarje të tilla mund të përfshijnë, në veçanti:

Vendimi për riorganizimin e një institucioni krediti ose për fillimin e zbatimit të tij;

Blerja ose asgjësimi i një filiali, organizate të varur;

Vendimi për emetimin e aksioneve dhe letrave të tjera me vlerë;

Ulje e ndjeshme e vlerës së tregut të investimeve;

Një transaksion i madh në lidhje me blerjen dhe nxjerrjen jashtë përdorimit të aktiveve fikse dhe aktiveve financiare;

Një rënie e konsiderueshme në vlerën e aktiveve fikse, nëse kjo ka ndodhur pas datës së raportimit dhe nuk reflektohet në rivlerësimin e aktiveve fikse në datën e raportimit;

Përfundimi i një pjese të konsiderueshme të veprimtarisë kryesore të institucionit të kreditit, nëse kjo nuk mund të parashikohej në datën e raportimit;

Vendimi për pagesën e dividentëve;

Transaksione të rëndësishme me aksionet e veta të zakonshme;

Ndryshimet në legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat që hyjnë në fuqi pas datës së raportimit;

Pranimi i detyrimeve të rëndësishme kontraktuale ose të kushtëzuara, për shembull, kur lëshohen garanci të mëdha;

Fillimi i procesit gjyqësor që lind vetëm nga ngjarjet që kanë ndodhur pas datës së raportimit;

Zjarri, aksidenti, fatkeqësia natyrore ose ndonjë emergjencë tjetër, si pasojë e të cilave është shkatërruar një pjesë e konsiderueshme e aseteve të institucionit të kreditit;

Ndryshime të paparashikueshme në kurset e këmbimit valutor dhe kuotimet e tregut të aktiveve financiare pas datës së raportimit;

Veprimet e autoriteteve publike.

Në shënimin shpjegues, një institucion krediti i krijuar si shoqëri aksionare jep informacion (nëse është e aplikueshme) mbi fitimet (humbjet) për aksion, që pasqyron një ulje të mundshme të nivelit të fitimeve bazë (rritje në humbje) për aksion në vijim periudha e raportimit (më tej referuar si fitime (humbje) të pakësuara për aksion). Gjatë përcaktimit të shumës së fitimeve (humbjeve) të pakësuara për aksion, një institucion krediti mund të udhëhiqet nga Udhëzimet për zbulimin e informacionit mbi fitimin për aksion, të miratuar me Urdhrin nr. 29n të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 21 mars 2000 .

Shënimi shpjegues duhet të raportojë faktet e moszbatimit të rregullave të kontabilitetit në rastet kur ato nuk lejojnë një pasqyrim të besueshëm të gjendjes pasurore dhe rezultateve financiare të institucionit të kreditit, me arsyetimin e duhur. Përndryshe, moszbatimi i rregullave të kontabilitetit konsiderohet si shmangie nga zbatimi i tyre dhe njihet si shkelje e legjislacionit të Federatës Ruse për kontabilitetin.

Në shënimin shpjegues, institucioni i kreditit njofton ndryshimet në politikën e tij kontabël për vitin e ardhshëm raportues, duke përfshirë përfundimin e zbatimit të supozimit (parimit) themelor “going concern”.

Bilanci (formulari i publikuar), pasqyra e fitimit dhe humbjes (formulari i publikuar), pasqyra e fluksit monetar, pasqyra e mjaftueshmërisë së kapitalit, shuma e rezervave për të mbuluar kreditë e dyshimta dhe aktivet e tjera, informacioni mbi raportet e detyrueshme, një shënim shpjegues nënshkruhen nga titullari. dhe llogaritari kryesor i një institucioni krediti dhe miratohet nga mbledhja vjetore e aksionarëve (pjesëmarrësve).

1.2 Metodat bazë për analizimin e gjendjes financiare të një banke tregtare

Koncepti i analizës financiare ka një interpretim mjaft të gjerë dhe nuk ka konsensus në teorinë ekonomike për thelbin e tij.

Në teorinë e analizës ekonomike, analiza financiare konsiderohet si pjesë përbërëse e kontabilitetit menaxherial dhe financiar. Në të njëjtën kohë, kontabiliteti i menaxhimit kuptohet jo vetëm si vetë kontabiliteti, por edhe planifikimi, statistikat, analiza e aktivitetit ekonomik, e cila, nga ana tjetër, përfshin analizën financiare.

Në menaxhimin financiar, analiza financiare, së bashku me planifikimin, është një seksion i pavarur i kësaj disipline shkencore, si dhe një mjet i menaxhimit financiar që përdoret në të gjitha fazat dhe në të gjitha format e tij (kur administrohen aktivet, burimet e fondeve, kapitali, investimet financiare). . Në aspektin praktik, analiza financiare është një element i menaxhimit, pjesë përbërëse e tij. Në të njëjtën kohë, siç vuri në dukje V.V. Kovalev, menaxhimi financiar i çdo objekti nënkupton "një vlerësim të drejtimeve prodhuese dhe financiare të aktiviteteve të tij në kontekstin e mjedisit, kërkimin dhe mobilizimin e burimeve të fondeve për të siguruar këtë aktivitet dhe marrëveshjet financiare me të gjitha palët që kanë interes në këtë objekt (shteti, pronarët, investitorët, kreditorët etj.)”.

Një analizë e aktiviteteve të një banke tregtare (në tekstin e mëtejmë - CB), si pjesë integrale e menaxhimit të operacioneve të saj, përfshin:

përcaktimi i vlerave të treguesve që karakterizojnë përmbushjen e standardeve të vendosura për një bankë tregtare nga autoritetet rregullatore;

analiza e treguesve të performancës së menaxhimit të kapitalit të një banke tregtare, d.m.th. fondet e veta;

kryerja e llogaritjeve dhe analizave të treguesve që karakterizojnë koston e fondeve të veta dhe të huazuara të një banke tregtare;

analiza e treguesve të operacioneve aktive të bankës, duke marrë parasysh likuiditetin e fondeve të investuara në të, përcaktimin e përfitimit të operacioneve të ndryshme aktive;

identifikimin dhe analizën e faktorëve që ndikojnë në gjendjen financiare dhe performancën e një banke tregtare.

Analiza financiare është një metodë e grumbullimit, transformimit dhe përdorimit të informacionit të natyrës financiare, me qëllim:

Vlerësoni gjendjen aktuale dhe të ardhshme financiare të organizatës;

Të vlerësojë ritmin e mundshëm dhe të përshtatshëm të zhvillimit të organizatës nga pikëpamja e mbështetjes financiare të tyre;

Identifikoni burimet e disponueshme të fondeve dhe vlerësoni mundësinë dhe përshtatshmërinë e mobilizimit të tyre;

Parashikoni pozicionin e organizatës në treg.

Sipas L.G. Batrakova, analiza e një banke komerciale është një sistem i njohurive të veçanta që lidhen me studimin e rezultateve financiare të bankës, identifikimin e faktorëve, tendencave dhe proporcioneve të proceseve në vazhdim, arsyetimin për drejtimet e zhvillimit të bankës.

Analiza financiare në një bankë tregtare si një sistem për vlerësimin e efikasitetit ekonomik të aktiviteteve të saj dhe një metodë për vlerësimin e cilësisë së menaxhimit të saj zbatohet në dy fusha të ndërlidhura: analiza e rezultateve financiare dhe analiza e gjendjes financiare të bankës.

Analiza e rezultateve financiare ju lejon të përcaktoni dhe analizoni sasinë e të ardhurave nga përdorimi i burimeve financiare, të punës, materiale dhe të tjera, shpenzimet për të gjitha llojet e burimeve, si dhe shumën e fitimit të një institucioni krediti dhe shpërndarja e tij. Ai analizon informacionin që përmban pasqyra e të ardhurave të një institucioni krediti.

Analiza e gjendjes financiare është një grup metodash për studimin e procesit të formimit dhe përdorimit të fondeve monetare të bankës, si dhe mjaftueshmërinë e fondeve të nevojshme për organizimin e veprimtarive efektive bankare.

Një analizë e gjendjes financiare është e nevojshme për:

Identifikimi i pozicionit financiar;

Identifikimi i ndryshimeve në gjendjen financiare në kontekstin hapësinor-kohor;

Identifikimi i faktorëve kryesorë që shkaktuan ndryshime në gjendjen financiare;

Parashikimi i tendencave kryesore të gjendjes financiare.

Funksionet kryesore të analizës financiare të një banke tregtare (Fig. 1.2.1) janë:

Vlerësimi objektiv i gjendjes financiare, rezultateve financiare, efiçencës dhe aktivitetit afarist të objektit të analizës;

Identifikimi i faktorëve dhe shkaqeve të gjendjes së arritur dhe rezultateve të marra;

Përgatitja e vendimeve të pranuara të menaxhmentit;

Identifikimi i rezervave për përmirësimin e gjendjes financiare dhe rezultateve financiare, rritjen e efikasitetit të të gjitha aktiviteteve.

Oriz. 1.2.1 Funksionet kryesore të analizës financiare të një banke tregtare

Funksioni qendror i analizës që ai kryen është kërkimi i rezervave për të përmirësuar efikasitetin e aktiviteteve bazuar në studimin e praktikave më të mira dhe arritjeve të shkencës dhe praktikës.

Sipas mendimit tonë, analiza financiare, duke studiuar dhe karakterizuar efiçencën ekonomike të bankës, është një nga funksionet e pavarura të menaxhimit, d.m.th., sistemi për vlerësimin e efikasitetit ekonomik të aktiviteteve të bankës ju lejon të zbatoni analizën si funksion menaxhues, bazë. prej të cilave është analiza e rezultateve financiare dhe gjendjes financiare të bankës.

Detyrat e analizës financiare të një banke tregtare (Fig. 1.2.2), sipas V.V. Shcherbakov, përfshijnë:

Vlerësimi i efektivitetit të menaxhimit të fondeve të veta (kapitalit) të bankës;

Përcaktimi i ndikimit të faktorëve në rezultatet financiare dhe gjendjen financiare të bankës;

Vlerësimi i efektivitetit të menaxhimit të aktiveve dhe detyrimeve të bankës;

Përcaktimi i vlerave të treguesve që karakterizojnë përmbushjen nga banka të standardeve të detyrueshme ekonomike për aktivitetet e saj, përfshirë treguesit e likuiditetit;

Përcaktimi i treguesve të tjerë financiarë përgjithësues.

Oriz. 1.2.2 Detyrat e analizës financiare të një banke tregtare

Thelbi i analizës financiare përcaktohet kryesisht nga objektet e saj, të cilat në një bankë tregtare pasqyrojnë në tërësinë e tyre përmbajtjen e të gjithë veprimtarisë financiare të një institucioni krediti.

Objekti kryesor i analizës në një bankë tregtare janë të gjitha aktivitetet e saj tregtare: fluksi i parasë, gjendja e bazës së burimeve, investimet, rezultatet financiare, likuiditeti dhe aftësia paguese.

Objektet e analizës financiare në një bankë mund të jenë edhe tregues të rezultateve financiare, performancës dhe gjendjes financiare të bankës; treguesit e performancës së sistemit të menaxhimit financiar; efikasiteti i shërbimeve bankare, operacioneve, teknologjive, sistemeve të sigurisë financiare, etj.

Duke qenë se analiza financiare është e rëndësishme si pjesë integrale e procesit të menaxhimit të operacioneve të bankës, objekti i analizës është sistemi i operacioneve të bankës, i cili mund të klasifikohet si më poshtë:

Operacionet në lidhje me formimin dhe vendosjen e burimeve bankare (menaxhimi i aktiveve dhe detyrimeve);

Operacione të tjera që nuk lidhen drejtpërdrejt me formimin dhe vendosjen e burimeve bankare (shërbime besimi, konsultime financiare, etj.).

L.G. Batrakova thekson se subjektet e analizës janë bankat tregtare, palët e tjera bankare, përfshirë Bankën e Rusisë (CBR), institucionet e kreditit, shërbimet tatimore shtetërore, firmat e auditimit, autoritetet lokale dhe qendrore, klientët realë dhe potencialë dhe korrespondentët e bankës, individë të tjerë. dhe personat juridikë.

Shumësia e subjekteve të analizës përcakton praninë e një numri të madh qëllimesh.

Nga këndvështrimi i vetë bankës, qëllimi i analizës është përmirësimi i menaxhimit financiar duke respektuar kufizimet e vendosura nga rregullatorët dhe kufizimet e brendshme të vendosura nga menaxhmenti i një banke tregtare.

Vlerësimi i gjendjes financiare të bankave tregtare, që përfaqësojnë interesat e shoqërisë, kryhet kryesisht nga Banka e Rusisë, e cila është një institucion mbarëkombëtar dhe duhet të sigurojë që interesat e qytetarëve dhe investitorëve, si dhe sistemi financiar dhe i kreditit janë vëzhguar.

Nga pikëpamja e respektimit të interesave të shoqërisë, një bankë tregtare duhet të udhëhiqet në aktivitetet e saj nga parimet e partneriteteve me përfitim reciprok, të koordinojë politikën e saj me interesat e zhvillimit shoqëror. Prandaj, institucionet e Bankës së Rusisë, kur kontrollojnë gjendjen financiare të një banke tregtare, identifikojnë jo vetëm shkallën e përputhshmërisë me standardet e vendosura të likuiditetit ekonomik, zbritjet në fondet e centralizuara, etj. (që është baza për stabilitetin e i gjithë sistemi bankar), por edhe, në kuadër të rregullimit të veprimtarisë bankare, kontrollon respektimin e udhëzimeve dhe rregullave të veçanta për zbatimin e veprimtarive bankare që në fillim të ekzekutimit të operacioneve.

Shërbimi tatimor, kur kryen një kontroll dhe analizë të raportimit të një banke tregtare, ushtron kontroll financiar mbi përmbushjen nga bankat të detyrimeve ndaj buxhetit. Në kryerjen e një kontrolli (kontrolli) të një banke tregtare, shërbimi tatimor i kushton vëmendje operacioneve specifike aktive dhe pasive të bankës, treguesve kontabël dhe raportues të të ardhurave, shpenzimeve dhe fitimeve të bankës.

Shërbimet e auditimit (të jashtëm dhe të brendshëm), duke kryer një auditim të plotë vjetor të një banke tregtare (ose kontroll aktual), kontrollojnë saktësinë e të dhënave të kontabilitetit dhe treguesve të raportimit, duke konfirmuar ose hedhur poshtë rezultatet e aktiviteteve të bankave.

Secili nga pjesëmarrësit e tregut: Banka e Rusisë, bankat tregtare, institucionet e tjera krediti dhe financiare, ndërmarrjet dhe organizatat, firmat e auditimit, autoritetet lokale dhe qendrore, individët ndjekin qëllimet e tyre në analizën e bankave. Megjithatë, qëllimi i përgjithshëm i analizës për të gjitha subjektet është të përcaktojë efektivitetin e aktiviteteve dhe shkallën e besueshmërisë së një banke funksionale.

Metoda e analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare përfshin përdorimin e një numri metodash specifike të kërkimit analitik.

Karakteristikat karakteristike të metodës së analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare janë:

Përcaktimi i një sistemi treguesish që karakterizojnë në mënyrë gjithëpërfshirëse veprimtarinë ekonomike të organizatave;

Vendosja e vartësisë së treguesve me alokimin e faktorëve efektivë kumulativë dhe faktorëve (parësorë dhe dytësorë) që ndikojnë në to;

Identifikimi i formës së marrëdhënies ndërmjet faktorëve;

Zgjedhja e teknikave dhe metodave për studimin e marrëdhënieve;

Matja sasiore e ndikimit të faktorëve në treguesin agregat.

Tërësia e teknikave dhe metodave që përdoren në studimin e proceseve të biznesit përbën një metodologji për analizën e gjendjes financiare të një banke tregtare. Kjo do të thotë, metodologjia është një grup metodash dhe rregullash analitike për studimin e fenomeneve dhe proceseve ekonomike të veprimtarisë ekonomike, në varësi të arritjes së qëllimit të analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare.

Konsideroni metodat kryesore të analizimit të gjendjes financiare të një banke tregtare.

metoda e grupimit. Kjo metodë ju lejon të sistemoni të dhënat e bilancit dhe format e tjera të raportimit, t'i bëni ato më të pranueshme për analizë, të nënvizoni kriteret e analizës, si dhe shkallën e detajimit të grupimeve bazuar në llogaritë bankare të rendit të dytë, analitike jashtë llogaritë e bilancit të aktiveve dhe detyrimeve, në varësi të qëllimeve të punës analitike. Për shembull, për një analizë të tillë, mund të dallohen treguesit kryesorë të performancës së një banke:

) Fondi i autorizuar (UF) - shuma totale e aksioneve të emetuara dhe të paguara të bankës (aksionet, depozitat), duke përfshirë rivlerësimin e pjesës së saj valutore.

) Kapitali vetanak (K) - fondet që janë pronë e bankës, pa detyrime ndaj klientëve dhe kreditorëve të saj dhe që shërbejnë si garanci për këto detyrime. E barabartë me shumën e fondit të autorizuar, fondeve të tjera etj.

) Detyrimet e kërkesës (OS) - shuma e detyrimeve të bankës, maturimi i të cilave është zero ose i panjohur. Ato përfshijnë kryesisht bilancet në llogaritë e shlyerjes, buxhetit, llogaritë rrjedhëse, korrespondente (loro) të personave juridikë dhe fizikë, si dhe depozitat e qytetarëve.

) Detyrimet totale (CO) - shuma totale e të gjitha detyrimeve të bankës. Ato përbëhen nga detyrimet pa afat dhe detyrimet me afat (depozita, depozita, huatë ndërbankare të marra, etj.).

Detyrimet totale = Detyrimet e kërkesës + Detyrimet me afat

) Mjetet likuide (LA) - aktivet bankare me një periudhë minimale "aktivizimi" si mjet pagese. Këto janë të gjitha fondet e bankës në para në dorë, në llogaritë korrespondente me banka të tjera, në rezervat e Bankës Qendrore.

) Asetet që funksionojnë (rreziku) (AR) - shuma e fondeve të dhëna dikujt ose që i detyrohen dikujt në kushte të caktuara, që nënkupton mundësinë e moskthimit për një arsye ose një tjetër. Ato përfshijnë kreditë e emetuara (borxhin e kredisë), letrat me vlerë të blera, leasing-un, faktoringun, etj.

) Mbrojtja e kapitalit (PC) - shuma e investimit në prona dhe pasuri të tjera materiale të bankës (tokë, pasuri të paluajtshme, pajisje, metale të çmuara, etj.). Termi "mbrojtje kapitali" thekson rolin e këtij lloji të asetit në një mjedis inflacioniste.

Metoda e koeficientëve. Metoda bën të mundur zbulimin e një marrëdhënie sasiore midis grupimeve të ndryshme, d.m.th. përcaktoni pjesën e grupeve të llogarive (llogaritë individuale, artikujt) në vëllimin e përgjithshëm të aktivit (detyrimit) ose në seksionin përkatës.

Në kuadër të kësaj metode, mund të përdoren koeficientët e mëposhtëm.

1) Raportet e mjaftueshmërisë së kapitalit.

Ky raport tregon se sa investimet e BQ-së në aktivet punuese (Ar) mbrohen nga kapitali i vet (K) i BQ-së, i cili do të mbulojë humbjet e mundshme në rast moskthimi ose kthimi në një formë të zhvlerësuar të një ose një tjetër aktivi të punës.

K2 = K / CO

Ky raport tregon raportin e kapitalit (K) ndaj totalit të detyrimeve (CO), pra shkallën e operacioneve të kryera nga BQ.

K3 \u003d (K - UV) / K

Ky koeficient tregon se cila pjesë e kapitalit të vet të BQ-së është formuar në kurriz të fitimit, d.m.th., për shkak të aktiviteteve të vetë BK-së (UF - kapitali i autorizuar).

K4 = ZK / K

Ky koeficient tregon se sa BK merr parasysh proceset inflacioniste dhe çfarë pjese të aktiveve të saj vendos në pasuri të paluajtshme, sende me vlerë, pajisje (SC - kapital i mbrojtur).

) Raportet e likuiditetit të BQ-së.

K5 = LA / OV

Raporti i likuiditetit të çastit tregon se sa shumë i përdor BQ-ja paratë e klientit si burime të veta kreditore (LA - aktive likuide, OB - detyrime të kërkesës).

K6 = LA / CO

Ky koeficient tregon se cila pjesë e totalit të detyrimeve të BQ-së mund të kthehet me kërkesën e parë të klientëve.

K7 = LA / A

Ky raport tregon peshën e aktiveve likuide në shumën totale të aktiveve (A) dhe karakterizon shkallën e rreziqeve të marra nga banka.

) Raportet e përfitueshmërisë së BQ-së.

K8 \u003d Pr / CO

Ky koeficient karakterizon efiçencën e përdorimit të burimeve të tërhequra nga banka (Pr - fitimi CB).

K9 = Pr / Ar

Ky raport karakterizon efikasitetin e operacioneve të BQ-së.

K10 = Pr / K

Ky raport tregon efikasitetin e përdorimit të kapitalit të vet.

K11 = Pr / A

Ky raport tregon shumën e fitimit në raport me monedhën e bilancit ose efikasitetin e përdorimit të të gjitha burimeve.

K12 = Pr / UV

Ky raport tregon efikasitetin e bankës, d.m.th., aftësinë për të rritur kapitalin e saj nëpërmjet fitimeve, dhe jo nëpërmjet emetimeve shtesë të aksioneve.

Përdoren gjithashtu raportet e cilësisë së aktivit dhe cilësisë së detyrimeve.

Metodologjia CAMEL (e përdorur në sistemin bankar të SHBA). Shkurtesa CAMEL është një kombinim i shkronjave fillestare të komponentëve të analizuar. Ajo deshifrohet si më poshtë: - mjaftueshmëria e kapitalit, ose mjaftueshmëria e kapitalit. Sistemi përcakton se sa kapital bankar mund të përdoret për të mbrojtur kreditorët (depozituesit) dhe nëse vlera e tij është e mjaftueshme; - cilësia e aseteve ose cilësia e aseteve. Sistemi vlerëson shkallën e rikuperimit të aktiveve, duke u përqendruar në ndikimin financiar të kredive me probleme, - menaxhimin ose cilësinë e menaxhimit. Sistemi përcakton cilësinë e menaxhimit bankar bazuar në vlerësimin e performancës, pajtueshmërinë me ligjet dhe rregulloret, sistemin e miratuar të kontrollit; - fitimet, ose rentabilitetin (përfitueshmërinë). Sistemi vlerëson efikasitetin e bankës dhe përcakton nëse ka fitim të mjaftueshëm për zhvillimin e ardhshëm të bankës; - likuiditet, apo likuiditet. Sistemi përcakton nëse banka është mjaftueshëm likuide për sa i përket përmbushjes në kohë të detyrimeve të saj.

Shumica e treguesve mbi bazën e të cilëve bazohen vlerësimet e sistemit amerikan të vlerësimit përcaktohen në mungesë, mbi bazën e dokumenteve të marra nga agjencitë e mbikëqyrjes bankare. Megjithatë, nëse është e nevojshme, ofrohen kontrolle mbikëqyrëse në vend për të sqaruar detajet e interesit. Prandaj, metoda CAMEL nuk mund të quhet plotësisht e largët.

Në fazën e parë të analizës, vëmendja e kontrollorëve të bankave përqendrohet te kapitali si një tregues themelor i besueshmërisë së bankës. Një bankë me kapital të konsiderueshëm mund t'i mbijetojë humbjeve të rënda, duke qëndruar në gjendje paguese dhe duke parandaluar që depozituesit të humbasin paratë e tyre.

Më pas, vlerësohet cilësia e aseteve, e cila kryhet në terren gjatë procesit të inspektimit bankar. Të gjitha aktivet ndahen në jo standarde, të dyshimta dhe humbje. Më pas përcaktohet një klasifikim i përgjithshëm i ponderuar, që përmban 20% jo standarde, 50% të dyshimta dhe 100% aktive të klasifikuara si humbje. Raporti i klasifikimit të ponderuar të përgjithshëm me kapitalin total është treguesi kryesor që përcakton cilësinë e aktiveve.

Në fazën e tretë, të ardhurat e bankës bëhen objekt i vëmendjes së autoriteteve mbikëqyrëse. Të ardhurat vlerësohen bazuar në nivelin (sasinë) dhe strukturën (cilësinë) e tyre. Nga pikëpamja sasiore, të ardhurat vlerësohen nëpërmjet analizës së rentabilitetit të aktiveve të bankës (përcaktuar duke pjesëtuar të ardhurat neto me vlerën mesatare të totalit të aktiveve) për tre vjet brenda grupit përkatës të bankave. Përdorimi i të dhënave për tre vjet bën të mundur eliminimin e efektit deformues të luhatjeve afatshkurtra të tregut në të ardhurat e bankave. Kur analizohen të ardhurat, përdoret klasifikimi i mëposhtëm i bankave sipas totalit të aktiveve: më pak se 50 milionë dollarë; 50-100 milionë dollarë; 100-300 milionë dollarë; 1-5 miliardë dollarë; më shumë se 5 miliardë dollarë.Për vlerësimin e të ardhurave përdoret një sistem vlerësimi me pesë pikë.

Pas kësaj analizohet likuiditeti i bilancit të bankës. Kjo e fundit vlerësohet në bazë të aftësisë së bankës për të përmbushur në kohë detyrimet e saj dhe gatishmërisë për të plotësuar nevojat për kredi nga klientët që u shërben. Analiza e likuiditetit, si dhe analiza e përfitimit, do të ndryshojnë nga banka në bankë në varësi të madhësisë, përmbajtjes dhe shkallës së operacioneve bankare. Nuk ka asnjë formulë të vetme për vlerësimin e likuiditetit të bankave të ndryshme. Likuiditeti i një banke individuale vlerësohet nga 1 në 5, duke marrë parasysh paqëndrueshmërinë e depozitave, shkallën e varësisë nga burimet e kredisë që janë të ndjeshme ndaj ndryshimeve në normat e interesit, disponueshmërinë e aktiveve likuide, disponueshmërinë e tregjeve të parasë, efektiviteti i menaxhimit të aktiveve dhe detyrimeve, përmbajtja, madhësia dhe përdorimi i pritshëm i detyrimeve të kredisë në një datë të ardhshme.

Dhe së fundi, në fazën e fundit, analizohet cilësia e menaxhimit. Ai vlerësohet nga pikëpamja e efektivitetit të administrimit të aktiviteteve të bankës. Janë marrë parasysh një gamë e gjerë faktorësh objektivë dhe subjektivë. Krahas faktorëve të tillë si mjaftueshmëria e kapitalit, cilësia e aseteve dhe rentabiliteti, performanca e administratës vlerësohet edhe sipas parametrave të tillë si kompetenca profesionale, aftësia për të udhëhequr dhe menaxhuar punën, respektimi i rregullave bankare, aftësia për të planifikuar dhe për t'iu përgjigjur rrethanave në ndryshim. etj. Shkallëzimi kryhet në bazë të të njëjtit sistem vlerësimi me pesë pikë.

Pasi mbikëqyrësi i bankës ka vlerësuar të pesë komponentët e sistemit CAMEL, bëhet e mundur të përcaktohet vlerësimi i përgjithshëm i bankës, i cili quhet vlerësim i përbërë. Për këtë qëllim, pikët e pesë treguesve mblidhen së bashku dhe ndahen me pesë. Vlerësimi i përbërë i jep mbikëqyrësit të bankës një tregues të qartë nëse banka në tërësi është "e mirë", "e kënaqshme", "e mjaftueshme", "kritike" apo "e pakënaqshme".

Konsideroni disavantazhet dhe avantazhet kryesore të metodave të mësipërme (tabela 1.2.1).

Tabela 1.2.1

Disavantazhet dhe avantazhet e metodave të analizës financiare të bankave tregtare

Një analizë e tabelës sugjeron se në të ardhmen zhvillimi i metodave të analizës financiare për bankat do të bazohet në aplikimin e metodave të bazuara në meritat e metodave tradicionale me kombinimin e tyre të mundshëm.

Zhvillimi i metodave të reja dhe/ose përmirësimi i metodave të vjetra për analizimin e gjendjes financiare të bankave kërkon, para së gjithash, një bazë të përshtatshme teknike dhe informacioni. Aktualisht, në kontekstin e zhvillimit të shpejtë të teknologjive të larta kompjuterike nga bankat vendase, disponueshmëria e produkteve softuerike moderne analitike është një nga avantazhet kryesore konkurruese. Sistemet për analizimin e veprimtarisë bankare, të cilat lejojnë ndërtimin e një tabloje adekuate të gjendjes si të industrisë bankare në tërësi, ashtu edhe të institucioneve individuale të kreditit mbi bazën e informacionit fillestar të plotë dhe të saktë, kanë një rëndësi të madhe për sistemin bankar rus.

Kështu, duke përmbledhur rezultatet e kapitullit të parë të studimit, duhet theksuar se analiza e gjendjes financiare të një banke tregtare është një sistem njohurish të veçanta që lidhen me studimin e rezultateve financiare të bankës, duke identifikuar faktorët, tendencat dhe përmasat e proceseve në vazhdim, duke justifikuar drejtimet e zhvillimit të bankës.

Thelbi i analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare shprehet nëpërmjet funksioneve të saj, të cilat përfshijnë: një vlerësim objektiv të gjendjes financiare, rezultateve financiare, efikasitetit dhe aktivitetit të biznesit të objektit të analizës; identifikimi i faktorëve dhe shkaqeve të gjendjes së arritur dhe rezultateve të marra; përgatitja e vendimeve të pranuara të menaxhmentit; identifikimin e rezervave për përmirësimin e gjendjes financiare dhe të rezultateve financiare, duke rritur efiçencën e të gjitha aktiviteteve.

Detyrat e analizës së gjendjes financiare të një banke tregtare janë: vlerësimi i efektivitetit të administrimit të fondeve të veta (kapitalit) të bankës; përcaktimi i ndikimit të faktorëve në rezultatet financiare dhe gjendjen financiare të bankës; vlerësimin e efektivitetit të menaxhimit të aktiveve dhe detyrimeve të bankës; përcaktimi i vlerave të treguesve që karakterizojnë përmbushjen nga banka të standardeve të detyrueshme ekonomike për aktivitetet e saj, përfshirë treguesit e likuiditetit; përcaktimi i treguesve të tjerë financiarë përgjithësues.

Analiza e një banke tregtare duhet të bazohet në disa parime (shtetësia, shkenca, konsistenca, etj.), dhe duke qenë se këto parime janë të ndërlidhura dhe të ndërvarura, është e nevojshme të sigurohet përdorimi i tyre gjithëpërfshirës gjatë analizës.

Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet organizimit të mbështetjes së informacionit për analizën, domethënë, në analizë është e nevojshme të përdoren informacione që plotësojnë një sërë kërkesash: analiticiteti i informacionit, besueshmëria e tij, efikasiteti, krahasueshmëria, racionaliteti, etj.

KAPITULLI 2. ANALIZË E GJENDJES FINANCIARE TË STANDARDIT RUS TË BANKËS SHA

.1 Karakteristikat organizative dhe ekonomike të Bankës Standarde Ruse CJSC

Banka Standarde Ruse CJSC u themelua në 1999. Aksionari kryesor i Bankës është kompania mbajtëse ZAO Russian Standard Company.

Sot ZAO Russian Standard Bank është një nga institucionet më të mëdha financiare kombëtare me rëndësi federale.

Russian Standard Bank CJSC është një bankë private lider në tregun e huadhënies me pakicë:

· programe krediti në më shumë se 1200 vendbanime të vendit;

· më shumë se 23 milionë klientë privatë;

· më shumë se 25 milionë karta bankare;

· rreth 30 miliardë dollarë kredi të lëshuara;

· më shumë se 2500 ATM dhe 400 degë dhe zyra operative;

· Të drejtat ekskluzive për lëshimin dhe shërbimin e kartave të sistemit të pagesave American Express ® në territorin e Federatës Ruse;

· 24 orë në ditë, 7 ditë në javë, 365 ditë në vit.

Banka Standarde Ruse CJSC i përmbahet standardeve më të larta të qeverisjes së korporatës dhe etikës së korporatës. Menaxhimi i Bankës Standarde Ruse CJSC ndjek parimet ndërkombëtare të menaxhimit dhe transparencës së biznesit.

Struktura e menaxhimit të Bankës Standarde Ruse CJSC, politikat dhe proceset e biznesit janë ndërtuar në mënyrë të tillë që të sigurojnë efikasitetin dhe transparencën e vendimmarrjes dhe zbatimin e proceseve të biznesit.

Çelësi i suksesit është një ekip menaxherësh shumë profesionistë me përvojë të gjerë në sistemin financiar rus. Punonjësit e Bankës Ruse Standard CJSC synojnë të ofrojnë aksesin më të hapur në shërbimet financiare dhe nivelin më të mirë të shërbimit.

Banka Standarde Ruse CJSC është një nga institucionet më të mëdha financiare kombëtare me rëndësi federale. Banka zbaton programe kreditimi për popullsinë në më shumë se 1200 vendbanime të vendit. Që nga viti 2006, Banka Standarde Ruse CJSC ka kryer operacione bankare në Ukrainë. Numri i klientëve të Bankës Ruse Standard CJSC ka tejkaluar 23 milion njerëz, shuma totale e kredive të dhëna për popullsinë ka tejkaluar 30 miliardë dollarë. Russian Standard Bank CJSC ka lëshuar më shumë se 25 milion karta bankare për klientët e saj, dhe që nga viti 2005 ajo ka lëshuar dhe servis ekskluzivisht kartat e sistemit të pagesave American Express ® në Rusi. Numri i partnerëve tregtarë të Bankës Standarde Ruse CJSC tejkalon 35,000 organizata.

Banka Standarde Ruse CJSC vazhdon të zhvillojë dhe transformojë në mënyrë cilësore strukturën rajonale të divizioneve të saj. Në vitin 2009, degët e Bankës u hapën në Rostov-on-Don, Yekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh. Ndryshimi i strukturës së zyrave përfaqësuese në një degë lejoi zgjerimin e gamës së shërbimeve të ofruara dhe gjeografisë së biznesit. Në kuadër të zhvillimit të strukturës së degëve në qarqe, është planifikuar hapja e zyrave operacionale që i ofrojnë popullatës mundësinë për të marrë këshilla të kualifikuara, për të blerë produkte dhe shërbime bankare. Në vitin 2009, Banka Standarde Ruse CJSC hapi 69 degë të reja. Numri i përgjithshëm i degëve të Bankës Standarde Ruse CJSC në Moskë ka arritur në 21. Aktualisht, rrjeti rajonal i shërbimit ndaj klientit të Bankës Ruse Standard përbëhet nga më shumë se 400 degë, zyra dhe zyra përfaqësuese. Rrjeti i ATM-ve të Bankës Ruse Standard CJSC përfshin rreth 2100 ATM-të marrëse dhe rreth 400 dispenzues parash.

Banka Standarde Ruse CJSC i kryen aktivitetet e saj në bazë të licencës së përgjithshme të Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 2289, datë 19 korrik 2001.

Në vitin 2010, Banka zhvilloi ndjeshëm fuqinë kompjuterike dhe funksionalitetin e sistemit, duke zgjeruar praninë e saj në lloje të reja biznesi transaksionale.

Platforma ekzistuese e TI-së u pajis me modele të reja serverësh, të cilët bënë të mundur jo vetëm menaxhimin efektiv të llojeve ekzistuese të bizneseve, duke ruajtur pozicionin udhëheqës të industrisë për sa i përket automatizimit të proceseve të biznesit, por edhe përshpejtimin e përpunimit të të dhënave dhe bërjen më të shpejtë të shërbimit ndaj klientit. . Funksionaliteti i platformës IT është zgjeruar ndjeshëm në fushën e zhvillimit të biznesit me Virtual Pripejd dhe Gift Cards, të cilat, nga ana e tyre, kanë zgjeruar kryerjen e transaksioneve të klientëve nëpërmjet internetit dhe celularit të tyre. Në vitin 2010, infrastruktura e Bankës u rrit përmes partneritetit me kompani të mëdha të shërbimit të pagesave, u lidhën zyrat e reja të përfaqësimit, pikat e parave të gatshme, ATM-të, ATM-të pranuese, terminalet POS.

Një hap i rëndësishëm në zhvillimin e teknologjive IT ishte marrja nga Banka e certifikatës PCI DSS, e cila është një vlerësim i standardit të cilësisë së sistemeve të Bankës në nivel botëror. E gjithë puna e kryer lejon ruajtjen e një niveli të lartë automatizimi të proceseve të biznesit të Bankës, përpunimin e një numri gjithnjë në rritje operacionesh, kryerjen e pandërprerë të këtyre operacioneve me një shkallë të lartë besueshmërie. Rritja e sistemeve të informacionit korrespondon me zhvillimin e biznesit të Bankës dhe rezultatet e performancës konfirmojnë korrektësinë e zgjidhjeve teknologjike të zgjedhura.

.2 Analiza e pozicionit financiar të Bankës Standarde Ruse CJSC

Le të shqyrtojmë dinamikën e aktiveve të bankës tregtare ZAO Standard Russian Bank për periudhën e analizuar: 2009-2011 (tabela 2.2.1).

Tabela 2.2.1

Dinamika e aktiveve të bankës CJSC Banka Standarde Ruse për 2009-2011, mijë rubla

Analiza e tabelës 2.2.1 na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

) në vitin 2010, krahasuar me vitin 2009, ka një rritje të aktiveve të bankës në shumën prej 7,213,353 mijë rubla. (shkalla e rritjes 216.67%). Në të njëjtën kohë, ka një rritje në të gjitha llojet e aktiveve bankare, me përjashtim të fondeve të institucioneve të kreditit në Bankën Qendrore të Federatës Ruse. Në terma absolutë, më së shumti u rritën kreditë neto dhe paratë e gatshme, në terma relativë - fondet në institucionet e kreditit dhe mjetet e tjera. Krahasuar me vitin 2008, investimet neto në letrat me vlerë të disponueshme për shitje shfaqen në strukturën e aktiveve;

) në vitin 2011, krahasuar me vitin 2010, ka gjithashtu një rritje të aktiveve të bankës në shumën prej 18,541,284 mijë rubla. (shkalla e rritjes 238.41%). Në të njëjtën kohë, ka një rritje edhe në të gjitha llojet e aktiveve bankare: në terma absolutë, borxhi neto dhe aktivet fikse, aktivet jo-materiale dhe inventarët janë rritur më së shumti, në terma relativë - aktivet fikse, aktivet jo-materiale, inventarët dhe investimet neto në letrat me vlerë të disponueshme për shitje. Krahasuar me vitin 2010, në strukturën e aktiveve paraqiten investimet neto në letrat me vlerë të tregtimit dhe investimet neto në letrat me vlerë të investimit të mbajtura deri në maturim;

) rritja e aktiveve të bankës gjatë gjithë periudhës së analizuar tregon për zgjerimin e fushës së veprimtarisë së bankës.

Tabela 2.2.2

Struktura e aktiveve të bankës tregtare ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011, %.

Analiza e tabelës 2.2.2 tregon se:

) në vitin 2009, struktura e aktiveve të bankës dominohet nga borxhi neto dhe fondet e institucioneve të kreditit në Bankën Qendrore të Federatës Ruse;

) në vitin 2010, krahasuar me vitin 2009, në strukturën e aktiveve dominon edhe borxhi neto i kredisë, ndërsa pesha e tij rritet me 4,98% të tjera, por pjesa e fondeve të institucioneve të kreditit në Bankën Qendrore të Federatës Ruse zvogëlohet, gjë që, së bashku me paratë dhe fondet në institucionet e kreditit në strukturën e aktiveve të bankës kanë aksione të së njëjtës radhë;

) në vitin 2011 krahasuar me vitin 2010, borxhi neto i kredisë dominon edhe në strukturën e aktiveve, pesha e aktiveve fikse, aktiveve jomateriale dhe inventarëve rritet ndjeshëm, pjesa e mbetur e llojeve të aktiveve nuk ka ndryshuar ndjeshëm.

Ne do ta ndajmë analizën e detyrimeve të një banke tregtare ZAO Russian Standard Bank në një analizë të kapitalit dhe detyrimeve të bankës.

Merrni parasysh dinamikën e kapitalit për periudhën e analizuar (tabela 2.2.3).

Tabela 2.2.3

Dinamika e kapitalit të bankës ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011, mijë rubla

Analiza e tabelës 2.2.3 na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

) në vitin 2010, krahasuar me vitin 2009, ka një rritje të burimeve të fondeve të veta të bankës në shumën prej 589,872 mijë rubla. (shkalla e rritjes 157.02%). Në të njëjtën kohë, ka një rritje në të gjitha llojet e mjeteve të veta të bankës, me përjashtim të fitimit për shpërndarje për periudhën raportuese. Në terma absolutë, fondet e aksionerëve u rritën më shumë, në terma relativë - fondet dhe fitimet e papërdorura të viteve të mëparshme në dispozicion të institucionit të kreditit;

) në vitin 2011, krahasuar me vitin 2010, ka gjithashtu një rritje të burimeve të fondeve të veta të bankës në shumën prej 3,399,111 mijë rubla. (shkalla e rritjes 309.26%). Në të njëjtën kohë, ka një rritje në të gjitha llojet e fondeve të veta të bankës: në terma absolutë, rivlerësimi i aktiveve fikse dhe fondeve të aksionarëve u rrit më së shumti, në terma relativë - fitimi për shpërndarje gjatë periudhës raportuese. Krahasuar me vitin 2010, lloje të tilla burimesh si primi i aksioneve dhe rivlerësimi i aktiveve fikse shfaqen në strukturën e kapitalit të organizatës.

Tabela 2.2.4

Struktura e kapitalit të bankës tregtare ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011, %.

Analiza e tabelës 2.2.4 tregon se:

) në vitin 2009 dhe 2010, struktura e kapitalit të bankës dominohet nga fondet e aksionerëve;

) në vitin 2011, krahasuar me vitin 2010, pesha e një burimi të tillë të fondeve të veta si rivlerësimi i mjeteve fikse u rrit ndjeshëm në strukturën e aktiveve, ndërsa pjesa e fondeve të aksionerëve u ul ndjeshëm.

Le të shqyrtojmë dinamikën e detyrimeve për periudhën e analizuar (tabela 2.2.5).

Tabela 2.2.5

Dinamika e detyrimeve bankare të Bankës Standarde Ruse CJSC për 2009-2011, mijë rubla

Analiza e tabelës 2.2.5 na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

) në vitin 2010, krahasuar me vitin 2009, ka një rritje të detyrimeve të bankës në vlerën 6,623,481 mijë rubla. (shkalla e rritjes 228.66%). Në të njëjtën kohë, ka një rritje në të gjitha llojet e detyrimeve: në terma absolutë, fondet e klientëve (organizatat jokreditore) janë rritur më shumë, në terma relative - detyrimet e tjera;

) në vitin 2011, krahasuar me vitin 2010, ka gjithashtu një rritje të detyrimeve të bankës në vlerën 6,623,481 mijë rubla. (shkalla e rritjes 228.66%). Në të njëjtën kohë, ka edhe një rritje në të gjitha llojet e detyrimeve të bankës: në terma absolutë, fondet e klientëve (institucionet jokreditore) u rritën më shumë, në terma relativë - fondet e institucioneve të kreditit.

Tabela 2.2.6

Struktura e detyrimeve të një banke tregtare CJSC Banka Standarde Ruse për 2009-2011, %

Analiza e tabelës 2.2.6 tregon se:

) për periudhën e analizuar në strukturën e detyrimeve të bankës mbizotërojnë ndjeshëm fondet e klientëve (organizatat jokreditore), të ndjekura nga detyrimet e emetuara të borxhit; llojet e tjera të detyrimeve zënë aksione të parëndësishme;

) për periudhën e analizuar, struktura e detyrimeve të bankës ndryshon në mënyrë të parëndësishme.

Likuiditeti i një banke tregtare duhet të kuptohet si aftësia e bankës për të siguruar financimin në kohë të nevojave të saj me kosto minimale. Likuiditeti i bankës përcaktohet nga bilanci i aktiveve dhe detyrimeve, shkalla e përputhshmërisë së kushteve të aktiveve të vendosura dhe detyrimeve të tërhequra nga banka, dhe gjithashtu nënkupton aftësinë për të shitur aktive likuide dhe për të marrë fonde përmes instrumenteve të ndryshme financiare. në kohën më të shkurtër të mundshme dhe me sa më pak humbje.

Instrumentet më të zakonshme për matjen e likuiditetit janë struktura e termave të aktiveve dhe detyrimeve, si dhe koeficientët e ndryshëm që karakterizojnë mjaftueshmërinë e vëllimit të aktiveve me likuiditet të lartë: raportet e likuiditetit të çastit, korrent, afatgjatë dhe të përgjithshëm, procedura për përcaktimin se cilët dhe vlera e tyre standarde rregullohet nga Udhëzimi i Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë Nr. 110-I "Për standardet e detyrueshme të bankave":

1) Raporti i likuiditetit të çastit (N 2) është raporti i shumës së aktiveve me likuiditet të lartë të bankës me shumën e detyrimeve të bankës në llogaritë e kërkesës dhe përcaktohet nga formula:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

ku LA M - aktive shumë likuide, d.m.th. aktivet financiare që duhet të merren brenda ditës së ardhshme kalendarike dhe (ose) mund të kërkohen ose shiten menjëherë nga banka;

OV M - detyrimet (detyrimet) sipas kërkesës, për të cilat depozituesi dhe (ose) kreditori mund të paraqesin një kërkesë për shlyerjen e tyre të menjëhershme.

) Raporti aktual i likuiditetit (N 3) është raporti i shumës së aktiveve likuide të bankës me shumën e detyrimeve të bankës sipas kërkesës dhe deri në 30 ditë:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

ku LA T - aktivet likuide, d.m.th. aktivet financiare që duhet të merren nga banka dhe (ose) mund të kërkohen brenda 30 ditëve të ardhshme kalendarike dhe (ose) nëse është e nevojshme, të shiten nga banka brenda 30 ditëve të ardhshme kalendarike;

OVT - detyrimet (detyrimet) sipas kërkesës, për të cilat depozituesi dhe (ose) kreditori mund të paraqesin një kërkesë për shlyerje të menjëhershme, dhe detyrimet e bankës ndaj kreditorëve (depozituesve) me maturim brenda 30 ditëve të ardhshme kalendarike.

) Raporti afatgjatë i likuiditetit (N 4) është raporti i të gjithë borxhit ndaj bankës gjatë një viti ndaj kapitalit të bankës, si dhe i detyrimeve të bankës për llogaritë e depozitave, huatë e marra dhe detyrime të tjera afatgjata për një periudhë prej mbi një vit dhe llogaritet me formulë

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

ku C RD - pretendimet kreditore me një afat të mbetur deri në datën e maturimit prej më shumë se 365 ose 366 ditë kalendarike, si dhe hua të zgjatura, për të cilat, duke marrë parasysh kushtet e ripagimit të vendosura rishtazi, afati i mbetur deri në maturim i kalon 365 ose 366 ditë kalendarike;

K - kapitali aksionar i bankës;

ML - detyrimet (detyrimet) e bankës për huatë dhe depozitat e marra nga banka, si dhe për detyrimet e borxhit që qarkullojnë në treg me një maturim të mbetur prej më shumë se 365 ose 366 ditë kalendarike.

Le të llogarisim këta tregues për bankën e analizuar ZAO Banka Standarde Ruse.

Për ta bërë këtë, merrni parasysh grupimin e aktiveve dhe detyrimeve të bankës për vitet 2009-2011 (tabela 2.2.7).

Tabela 2.2.7

Grupimi i aktiveve dhe detyrimeve të bankës ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011, mijë rubla.

Në bazë të tabelës, ne llogarisim raportet e likuiditetit.

) Raporti i likuiditetit të çastit (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Raporti i likuiditetit aktual (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Raporti afatgjatë i likuiditetit (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82.02%.

Merrni parasysh dinamikën e këtyre treguesve (tabela 2.2.8)

Tabela 2.2.8

Dinamika e raporteve të likuiditetit të bankës ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011, %

Analiza e tabelës 2.2.8 na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

) Kuptimi ekonomik i likuiditetit të menjëhershëm është se për çdo 10 rubla në llogaritë e kërkesës, bankat tregtare duhet të mbajnë të paktën 1.5 rubla në rezervë. Duke rritur vlerën e këtij treguesi, Banka Qendrore zvogëlon mundësinë e krijimit të parave të reja në llogaritë pasive dhe duke e ulur atë, zgjeron aftësitë emetuese të bankave.

Krahasimi i treguesve të llogaritur me vlerën minimale të lejueshme të raportit H 2 (15%) na lejon të konkludojmë se në fillim të periudhës së analizuar, banka nuk kishte një nivel të mjaftueshëm likuiditeti të çastit. Megjithatë, në dinamikë ka pasur një rritje të këtij treguesi (Figura 2.2.1).

Oriz. 2.2.1 Dinamika e raportit të likuiditetit të menjëhershëm të bankës ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011

) Llogaritja e raportit aktual të likuiditetit ju lejon të rregulloni operacionet aktive dhe pasive të bankave për të ruajtur nivelin e kërkuar të likuiditetit në bilancin e tyre. Vlerat aktuale të treguesit të vlerësuar mund të përdoren në punën analitike të institucioneve të sistemit bankar. Krahasimi i treguesve të llogaritur të normave aktuale të likuiditetit me vlerën minimale të lejuar të normës (50%) na lejon të konkludojmë se likuiditeti aktual i bankës është i mjaftueshëm. Megjithatë, në dinamikë ka një rënie të këtij treguesi (Figura 2.2.2).

Oriz. 2.2.2 Dinamika e raportit aktual të likuiditetit të bankës ZAO Standard Russian Bank për 2009-2011

Krahasimi i treguesve të llogaritur të normave afatgjata të likuiditetit me vlerën maksimale të lejueshme të normës H 4 (120%) na lejon të konkludojmë se likuiditeti afatgjatë i bankës është i mjaftueshëm. Në të njëjtën kohë, ky tregues rritet në dinamikë (Figura 2.2.3).

Oriz. 2.2.3 Dinamika e raportit afatgjatë të likuiditetit të bankës ZAO Russian Standard Bank për 2009-2011

Një analizë e përgjithshme e raporteve të llogaritura të likuiditetit na lejon të konkludojmë se rreziku i humbjes së likuiditetit nga banka është minimal.

Duhet theksuar se kërkesat për likuiditet bien në kundërshtim me funksionin objektiv të maksimizimit të të ardhurave për njësi aktivesh. Sa më i lartë të jetë likuiditeti i aktiveve të mbajtura në portofolin e bankës, aq më i ulët është rreziku që lidhet me to, por në përputhje me rrethanat më i ulët është norma e interesit që paguhet për to. Arti i menaxhimit të bankës është të sigurojë normën më të lartë të kthimit të kapitalit të investuar në aktive, duke mos shkuar përtej standardeve të pranuara të likuiditetit.

Mënyrat për të siguruar nivelin e kërkuar të likuiditetit janë:

tërheqja ose konvertimi i kredive;

· shitjen e një pjese të portofolit të kredive dhe investimeve;

· shpërndarjen e aktiveve dhe detyrimeve duke përpiluar një tabelë të të gjitha llogarive të detyrimeve në mënyrë që të identifikohet se cila pjesë e secilit lloj detyrimi duhet të vendoset në zërat e aktiveve likuide për të ruajtur raporte të caktuara të likuiditetit;

· zgjerimi i shkallës së operacioneve pasive për të tërhequr fonde nga klientët;

· lëshimi i certifikatave të depozitave të negociueshme, obligacioneve, etj.;

· marrjen e kredive nga Banka Qendrore etj.

Ne do të analizojmë rrezikshmërinë e aktiviteteve të bankës për tre lloje të rrezikut: kredi, interes dhe valutë.

Rreziku i kredisë - probabiliteti i humbjeve që vijnë nga një ndryshim i pafavorshëm në strukturën e flukseve monetare të bankës si rezultat i mospërmbushjes (ose performancës së pasaktë) nga klientët, palët ose emetuesit e detyrimeve të tyre ndaj bankës ose detyrimeve sipas transaksioneve të garantuara nga Banka. Kjo kategori përfshin rreziqe që lidhen si me zbatimin e kredisë direkte për huamarrësit dhe ofrimin e shërbimeve të lidhura me kredinë ndaj tyre, si dhe rreziqet që lidhen me shkeljen e kushteve të shlyerjeve për transaksionet e lidhura nga banka në tregun e hapur.

Ne do të vlerësojmë rrezikun e kredisë së një banke tregtare CJSC Banka Standarde Ruse duke përdorur një metodë eksperti. Për ta bërë këtë, merrni parasysh dhe vlerësoni grupet e mëposhtme të faktorëve të rrezikut të kredisë:

Faktorët që rrisin rrezikun e kredisë përfshijnë:

1) një sasi e konsiderueshme shumash të lëshuara në një rreth të ngushtë huamarrësish ose industrish, d.m.th. përqendrimi i aktiviteteve kredituese të bankës në çdo fushë (industri) që është e ndjeshme ndaj ndryshimeve në ekonomi;

2) një pjesë e madhe e kredive dhe kontratave të tjera bankare që i atribuohen klientëve që përjetojnë vështirësi të caktuara financiare;

) përqendrimi i aktiviteteve të bankës në zona të pakta të studiuara, të reja, jo tradicionale;

) futja e ndryshimeve të shpeshta ose të rëndësishme në politikën e bankës për dhënien e kredive, duke formuar një portofol letrash me vlerë;

) përqindja e klientëve të rinj dhe të tërhequr së fundi për të cilët banka nuk ka informacion të mjaftueshëm;

) politikë kreditore liberale (dhënia e kredive pa informacionin dhe analizën e nevojshme të gjendjes financiare të klientit);

) pamundësia për të marrë kolateralin e duhur për një hua ose pranimin si kolateral të vlerave që janë të vështira për t'u shitur në treg ose që i nënshtrohen amortizimit të shpejtë;

) shuma të konsiderueshme të lëshuara për huamarrësit të lidhur me njëri-tjetrin;

) situatë e paqëndrueshme ekonomike dhe politike;

Nuk ka gjasa;

Nuk ka gjasa;

e mundshme;

Shumë të ngjarë;

Pothuajse e mundur.

Gjithashtu, për çdo grup faktorësh, ekspertët caktojnë peshën e tyre (w i), e cila pasqyron peshën e ndikimit të faktorit në rrezikun total. Në këtë rast, shuma e peshave është e barabartë me 1.

Shuma e rrezikut të kredisë (R) për çdo ekspert përcaktohet me formulën e mëposhtme:

R = Σ (B i × w i).

Le të shqyrtojmë vlerësimet e ekspertëve të pikëve dhe peshave të faktorëve, si dhe sasinë e rrezikut të kredisë për secilin prej ekspertëve (tabelat 2.2.9 - 2.2.13).

Tabela 2.2.9

Vlerësimi i faktorëve të rrezikut të kredisë (eksperti 1)

Tabela 2.2.10

Vlerësimi i faktorëve të rrezikut të kredisë (eksperti 2)

Tabela 2.2.11

Vlerësimi i faktorëve të rrezikut të kredisë (eksperti 3)

Tabela 2.2.12

Vlerësimi i faktorëve të rrezikut të kredisë (eksperti 4)

Tabela 2.2.13

Vlerësimi i faktorëve të rrezikut të kredisë (eksperti 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Sa më afër medias R të jetë 1, aq më i ulët është rreziku, aq më afër 5, aq më i lartë. Gjatë vlerësimit të madhësisë së rrezikut, mund të përdoret shkalla e mëposhtme e zonave të rrezikut (Figura 2.2.4).

Oriz. 2.2.4 Shkalla e zonave të rrezikut

Kështu, vlera mesatare e rrezikut, e gjetur nga ne me metodën e vlerësimeve të ekspertëve, na lejon të konkludojmë se niveli i rrezikut të kredisë së bankës së analizuar është në zonën e rrezikut të pranueshëm.

Një tjetër lloj rreziku, të cilit duhet t'i kushtohet vëmendje në procesin e administrimit të rreziqeve bankare, është norma e interesit. Rritja e luhatjeve të normave të interesit dhe kursit të këmbimit të tregut, si dhe çrregullimi i normës së interesit të depozitave, kanë çuar në faktin se menaxhimi i rrezikut të normës së interesit është kthyer në një nga detyrat kryesore të menaxhimit financiar të bankës dhe konsiderohet sot si një element i konceptit të menaxhimit të aktiveve dhe detyrimeve të një ndërmjetësi financiar.

Menaxhimi i rrezikut të normës së interesit përfshin menaxhimin e aktiveve dhe detyrimeve të bankës. E veçanta e këtij drejtimi është se kufizohet, së pari, nga kërkesat për likuiditet dhe rreziku i kredisë së portofolit të aktiveve të bankës dhe, së dyti, nga konkurrenca e çmimeve nga bankat e tjera. Menaxhimi i detyrimeve është i vështirë për shkak të zgjedhjes dhe madhësisë së kufizuar të instrumenteve të borxhit që një bankë mund t'i vendosë me sukses midis depozituesve dhe kreditorëve të tjerë në çdo kohë të caktuar, dhe për shkak të konkurrencës së çmimeve nga bankat e tjera dhe institucionet huadhënëse jobanka për fondet e disponueshme.

Për të vlerësuar rrezikun e normës së interesit, ne përdorim metodën statistikore të vlerësimit të rrezikut bazuar në llogaritjen e treguesve të variacionit. Për ta bërë këtë, ne llogarisim treguesit e variacionit për disa tregues:

) norma e rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë;

) norma mesatare e bankave konkurruese për kreditë për organizatat jofinanciare;

) norma mesatare e bankave konkurruese për depozitat e individëve pa depozita pa afat.

Për të llogaritur treguesit e variacionit për normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë, ne do të përpilojmë tabelën 2.2.14.

Tabela 2.2.14

Llogaritja e treguesve të variacionit në normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse

Vlera mesatare e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë përcaktohet nga formula mesatare aritmetike e thjeshtë:

x media 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Meqenëse vlera e koeficientit të ndryshimit është më pak se 40%, atëherë vlera e vlerës mesatare për normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë është e besueshme, që do të thotë se ky lloj rreziku i normës së interesit - rreziku i humbjeve bankare për shkak ndaj ndryshimeve në normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë - nuk është e madhe.

Për të llogaritur treguesit e variacionit për normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare, do të përpilojmë tabelën 2.2.15.

Tabela 2.2.15

Llogaritja e treguesve të variacionit në normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare për vitin 2011

Vlera mesatare në normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare është:

x mjedise 2 = 122.1/12 = 10.2%.

Për të përcaktuar përhapjen në lidhje me vlerën mesatare, ne përdorim formulën për të gjetur devijimin standard:

Për të vlerësuar masën e besueshmërisë së vlerës mesatare aritmetike të normës së kredisë, koeficienti i variacionit llogaritet duke përdorur formulën:

Meqenëse vlera e koeficientit të variacionit në normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare është më pak se 40%, atëherë vlera e vlerës mesatare për normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare është e besueshme, që do të thotë se ky lloj rreziku i normës së interesit është rreziku i humbjeve të bankave për shkak të ndryshimeve në normën e bankave-konkurrente për kreditë e organizatave jofinanciare (duke shpërqendruar disa klientë te konkurrentët) - jo i madh.

Për të llogaritur treguesit e variacionit në normën e bankave konkurrente për kreditë për popullsinë, do të përpilojmë tabelën 2.2.16.

Tabela 2.2.16

Llogaritja e treguesve të variacionit në normën e bankave-konkurrente për kreditë për popullsinë për vitin 2011

Vlera mesatare në normën e bankave-konkurrente për kreditë për popullsinë është e barabartë me:

Ne llogarisim koeficientin e variacionit:

Meqenëse vlera e koeficientit të variacionit në normën e bankave-konkurrentëve në kreditë për popullsinë është më pak se 40%, kjo do të thotë se ky lloj rreziku i normës së interesit - rreziku i humbjeve bankare për shkak të ndryshimeve në normën e bankave- konkurrentët për kreditë për familjet (duke ndryshuar disa klientë te konkurrentët) - nuk është i madh.

Në mënyrë të ngjashme, ne do të vlerësojmë rrezikun e monedhës, i cili është rreziku i humbjes së fondeve të organizatës për shkak të ndryshimeve në kurset e këmbimit. Pra, duhet të analizojmë treguesit e variacionit të kursit të këmbimit të dollarit amerikan (Tabela 2.2.17).

Duhet të theksohet se kursi bazohet në të dhënat e parashikimit, të cilat përfshihen në formimin e buxhetit të Federatës Ruse.

Tabela 2.2.17

Llogaritja e treguesve të variacionit të kursit të këmbimit të dollarit amerikan

Vlera mesatare e dollarit amerikan është e barabartë me:

x Të mërkurat 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rubla.

Le të gjejmë devijimin standard:

fshij.

Le të përcaktojmë koeficientin e variacionit:

Meqenëse vlera e koeficientit të variacionit është më shumë se 40%, që do të thotë se rreziku i monedhës - rreziku i humbjes së fondeve të organizatës për shkak të ndryshimeve në kurset e këmbimit - është i rëndësishëm për bankën.

Kështu, vlerësimi i normës së interesit dhe rrezikut valutor të një banke tregtare bazuar në metodat statistikore na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

) rreziku i humbjeve bankare për shkak të ndryshimeve në normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë nuk është i madh;

) rreziku i humbjeve të bankave për shkak të ndryshimeve në normën e bankave konkurrente për kreditë për organizatat jofinanciare (duke ndarë disa klientë nga konkurrentët) nuk është i madh;

) rreziku i humbjeve të bankave për shkak të ndryshimeve në normën e bankave-konkurrente për kreditë për popullsinë (shpërqendrimi i disa klientëve te konkurrentët) nuk është i madh;

) rreziku i monedhës - rreziku i humbjes së fondeve të organizatës për shkak të ndryshimeve në kurset e këmbimit - është i rëndësishëm për bankën.

Tabela 2.2.18

Dinamika e të ardhurave të bankës CJSC "Bank Russian Standard" për 2009-2011, mijë rubla.

Metoda e analizës së gjendjes financiare të një banke është një studim gjithëpërfshirës, ​​i ndërlidhur organikisht i aktiviteteve të një banke tregtare duke përdorur metoda matematikore, statistikore, kontabiliteti dhe metoda të tjera të përpunimit të informacionit. Karakteristikat karakteristike të metodës së analizës së gjendjes financiare janë:

• - përdorimi i një sistemi treguesish që karakterizojnë në mënyrë gjithëpërfshirëse aktivitetet e bankës;
• - studimi i faktorëve dhe shkaqeve të ndryshimeve në këta tregues;
• - identifikimi dhe matja e marrëdhënies ndërmjet tyre.

Në analizë, si rregull, përdoret një sistem treguesish, i cili formohet në procesin e kontabilitetit dhe kontrollit operacional. Disa nga treguesit që mungojnë janë llogaritur gjatë studimit. Përmes analizës përcaktohen treguesit e faktorëve më të rëndësishëm që ndikojnë në ndryshimin e rezultateve të veprimtarisë së bankës.

Identifikimi dhe matja e marrëdhënies ndërmjet treguesve të analizuar ofron një studim gjithëpërfshirës, ​​të ndërlidhur organikisht të punës së një banke tregtare.

Metoda e grupimit bën të mundur studimin e fenomeneve ekonomike në ndërlidhjen dhe ndërvarësinë e tyre, identifikimin e ndikimit të faktorëve individualë në treguesin në studim, zbulimin e shfaqjes së modeleve të caktuara të qenësishme në veprimtarinë e bankave. Është e rëndësishme të mbahet mend se grupimi duhet të bazohet gjithmonë në një klasifikim të arsyeshëm të dukurive dhe proceseve në studim, si dhe në shkaqet dhe faktorët që i shkaktojnë ato.

Gjatë analizimit të gjendjes bankare, para së gjithash, përdoret grupimi i llogarive sipas aktivit dhe detyrimit.

Në varësi të qëllimeve të analizës, zërat e aktivit dhe detyrimit grupohen sipas një numri karakteristikash. Detyrimet grupohen sipas formës së pronësisë, ndërsa përdoren këto karakteristika: kosto, shkalla e kërkesës, kontraktorët, kushtet, llojet e operacioneve, garancitë e përdorimit, llojet e burimeve. Aktivi grupohet sipas formës organizative dhe ligjore të formimit, formës së pronësisë, sektorëve të ekonomisë dhe llojit të veprimtarisë. Secili prej këtyre grupeve mund të ndahet më tej sipas përfitimit, likuiditetit, palëve, kushteve, llojeve të operacioneve, shkallës së rrezikut të humbjes së mundshme të një pjese të vlerës së aktiveve, formave të investimit.

Kur grupohen zërat e bilancit sipas subjekteve të transaksionit, si sipas aktivit ashtu edhe sipas detyrimit, dallohen: operacionet ndërbankare, operacionet ndërbankare, operacionet me klientët, operacionet me palë të tjera.

Gjatë analizës, grupimet më të rëndësishme të llogarive të bilancit përdoren për sa i përket shpërndarjes së burimeve të veta dhe të huazuara të bankës, investimeve kreditore afatgjata dhe afatshkurtra, kushteve të operacioneve aktive-pasive, llojeve. të të ardhurave dhe shpenzimeve etj.. Mjetet e bilancit mund të grupohen sipas shkallës së likuiditetit, nivelit të rentabilitetit, shkallës së rrezikut etj.

Është e rëndësishme të mbani mend se kriteret, shkalla e detajeve, si dhe veçoritë e tjera të grupimit të zërave të aktiveve dhe detyrimeve përcaktohen nga qëllimet specifike të punës analitike të kryer në bankë.

Metoda e krahasimit është e nevojshme për të marrë një pamje gjithëpërfshirëse të aktiviteteve të bankës. Është e rëndësishme të monitorohen vazhdimisht ndryshimet në zërat individualë të bilancit dhe treguesit e llogaritur, duke krahasuar sigurisht vlerat e tyre. Metoda e krahasimit ju lejon të përcaktoni shkaqet dhe ndikimin e ndryshimeve dhe devijimeve dinamike, për shembull, likuiditetin aktual nga ai normativ, për të identifikuar rezervat për rritjen e përfitimit të operacioneve bankare dhe uljen e kostove operative.

Duhet mbajtur mend se kushti për aplikimin e metodës së krahasimit është krahasueshmëria e plotë e treguesve të krahasuar, d.m.th. prania e unitetit në mënyrën e llogaritjes së tyre. Në këtë drejtim, përdoren metoda të krahasueshmërisë: rillogaritja e drejtpërdrejtë, mbyllja, reduktimi në një bazë.

Me interes për aktivitetet praktike dhe menaxhimin e bankës nuk është vetëm analiza krahasuese brenda bankave, por edhe krahasimi i treguesve kryesorë më të rëndësishëm të përfitueshmërisë, likuiditetit, besueshmërisë me të dhënat e bankave të tjera. Metoda e konsideruar e analizës quhet analiza krahasuese ndërbankare.

Metoda e koeficientit përdoret për të identifikuar një lidhje sasiore midis zërave të ndryshëm, seksioneve ose grupeve të zërave të bilancit. Paralelisht me të mund të përdoren metoda grupimi dhe krahasimi. Duke përdorur metodën e koeficientit, mund të llogarisni pjesën e një artikulli të caktuar në vëllimin e përgjithshëm të detyrimeve (aseteve) ose në seksionin përkatës të bilancit. Llogaritë aktive (pasive) mund të krahasohen si me llogaritë e kundërta për sa i përket detyrimeve (aseteve), ashtu edhe me llogari të ngjashme të bilanceve të periudhave të mëparshme, d.m.th. në dinamikë.

Metoda e koeficientëve është e nevojshme për të kontrolluar mjaftueshmërinë e kapitalit të nivelit të likuiditetit, sasinë e rrezikshmërisë së operacioneve të bankave tregtare nga Banka Qendrore e Rusisë. Mund të përdoret gjithashtu për të përcaktuar sasinë e operacioneve të rifinancimit.

Metodat për vizualizimin e rezultateve të analizës, njëra prej të cilave është metoda e tabelimit. Gjatë përdorimit të kësaj metode, është shumë e rëndësishme të përcaktohen llojet dhe numri i tabelave që do të hartohen në bazë të rezultateve të studimit. Në këtë rast rëndësi të madhe ka edhe rendi sipas të cilit janë hartuar këto tabela.

Një tjetër metodë e vizualizimit të rezultateve të fituara është metoda grafike, e cila lejon në formën e diagrameve, kurbave të shpërndarjes etj. krahasoni të dhënat përfundimtare të analizës.

Metoda e eliminimit ju lejon të identifikoni ndikimin e faktorëve individualë në treguesin e përgjithshëm duke eliminuar ndikimin e faktorëve të tjerë. Një nga metodat e eliminimit është metoda e zëvendësimeve të zinxhirit. Kushti për zbatimin e tij është prania e një forme shumëfishuese të komunikimit, në të cilën faktorët veprojnë si faktorë. Thelbi i metodës qëndron në zëvendësimin e njëpasnjëshëm të vlerës bazë të treguesve të veçantë me vlerën aktuale dhe matjen e njëpasnjëshme të ndikimit të secilit prej tyre. Si përfundim, përcaktohet shuma algjebrike e ndikimit të të gjithë faktorëve në rezultat.

Metoda e eliminimit ka gjetur aplikim të gjerë në analizën e faktorëve që ndikojnë në të ardhurat nga interesi apo shpenzimet bankare. Mund të përdoret gjithashtu për të analizuar investimet në kredi, detyrimet bankare, fitimet, etj.

Metodat e shqyrtuara bëjnë të mundur që të veçohen faktorët më të rëndësishëm që ndikojnë në rezultat, të vendosen aspekte pozitive dhe negative në veprimtarinë e bankës dhe të identifikohen rezerva për rritjen e efikasitetit të saj.

Studimi i Analizës së Mjedisit të Marketingut

1. Analiza e gjendjes financiare të bankës

3. Shërbimet e depozitave në një bankë tregtare

4. Analiza e Konkurrencës së Bankës.

Sipas kërkesave të rregulloreve të Bankës së Rusisë, qëllimi i pasqyrave financiare të bankave është krijimi i një baze të dhënash që bën të mundur vlerësimin më real të treguesve të likuiditetit, aftësisë paguese dhe përfitimit të bankave dhe, mbi këtë bazë, përcaktoni gjendjen financiare të bankave. Gjendja financiare e bankës konsiderohet si një koncept kompleks që pasqyron aspekte të ndryshme të veprimtarisë bankare.

Pasqyrat financiare përfshijnë: një bilanc, një pasqyrë të fitimit dhe humbjes, si dhe një sërë aplikacionesh që ofrojnë informacion shtesë mbi strukturën e aktiveve, detyrimeve dhe kapitalit të bankës, mbi rreziqet, për cilësinë e portofolit të kredisë, si dhe për tregues të tjerë mjaft të rëndësishëm për karakterizimin e gjendjes financiare të bankës. Prania e këtyre dispozitave bën të mundur paraqitjen e deklaratave të bankave ruse në nivelin e standardeve ndërkombëtare të kontabilitetit dhe raportimit. Si rezultat, raportimi financiar plotëson kryesisht nevojat e përdoruesve të informacionit jashtë bankës (aksionarët, klientët dhe partnerët e bankës; Banka Qendrore e Federatës Ruse, autoritetet financiare).

Parimi më i rëndësishëm i standardeve ndërkombëtare të kontabilitetit dhe raportimit është parimi i hapjes (transparencës). Në përputhje me Udhëzimin e Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për përgatitjen e pasqyrave financiare" të datës 1 tetor 1997. Nr. 17 (me ndryshime dhe shtesa të mëvonshme), si dhe Rregullorja e Bankës së Rusisë "Organizatat e Raportimit të Konsoliduar të Institucioneve të Kreditit" e datës 12 maj 1998 Nr. 29-P (subjekt i ndryshimeve dhe shtesave) Banka e Rusisë përcakton procedurën për publikimin nga institucionet e kreditit në shtypin e hapur të deklaratave të organizimit të aktiviteteve të tyre dhe paraqitjen e tyre në zyrat territoriale të Bankës së Rusisë .

Është planifikuar të zgjerohet gradualisht përbërja e të dhënave të shpalosura nga bankat dhe të përmirësohet besueshmëria e tyre. Për herë të parë që nga viti 1999 sipas udhëzimeve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse të 22 shkurtit 2000. Nr. 745-U (me ndryshimet e mëvonshme), bankat rekomandohen të bëjnë të ditur, përveç bilancit të detyrueshëm dhe pasqyrës së fitimit dhe humbjes së organizatës:

Ø raportim i konsoliduar me përfshirjen e organizatave jokreditore në të;

Ø karakteristikat e mjaftueshmërisë së kapitalit të bankës;

Ø të dhënat e organizatës për raportin e rezervave të nevojshme dhe reale.

Natyrisht, për të marrë një vlerësim më të arsyeshëm të gjendjes financiare të bankës, rekomandohet të analizohet jo vetëm bilanci dhe materialet e tjera raportuese të vetë bankës, por edhe të kryhet një studim i situatës së tregut, vlerësimi konkurrentët, analizojnë situatën e huamarrësve etj. Për më tepër, mundësitë e analizës financiare janë më të gjera, aq më shumë ajo mbështetet në ndërtimin e llojeve të ndryshme të modeleve ekonomike, statistikore dhe matematikore të komunikimit, si dhe në përgjithësimin e karakteristikave të strukturës dhe dinamikës.