God dag på dig, kära besökare.

Med hjälp av tabelldata kan du utföra en grundläggande finansiell analys av en affärsbank. För att göra detta, överför data från bokslutet till beräkningstabellerna, klicka sedan på knappen "Uppdatera" och indikatorerna kommer att beräknas automatiskt.

Observera: från och med 2016 har bankernas rapportering ändrats. Den nya versionen av tjänsten för att analysera den ekonomiska situationen och resultatet av bankens verksamhet finns här: .

1. Ange det ursprungliga banksaldo- och resultaträkningsdata i de ljusblå cellerna, ersätt siffrorna i exemplet.
2. Scrolla sedan ner på sidan, klicka på "uppdatera"-knappen - all data kommer att räknas om. De behöver bara väljas, kopieras och överföras till ditt dokument.

På den här sidan kan du utföra en grundläggande analys av bankens finansiella och fastighetsmässiga ställning och dess finansiella resultat:

1. Horisontell analys av tillgångsdynamik
2. Vertikal analys av tillgångsstruktur
3. Horisontell analys av dynamiken i skulder
4. Vertikal analys av skuldernas struktur
5. Horisontell analys av dynamiken i källor till egna medel
6. Vertikal analys av strukturen för källor till kapitalbas
7. Horisontell analys av dynamiken i skulder utanför balansräkningen
8. Vertikal analys av strukturen på skulder utanför balansräkningen
9. Horisontell analys av dynamiken i finansiella resultat

Analysens slutsatser bygger på de identifierade problemen: exempel på problem som identifierats i analysen.

Exempel på aktiviteter för att ta itu med identifierade problem: exempel på aktiviteter för WRC.

Du kan själv dra slutsatser om finansiell analys eller beställa dem på valfri börs för studenter.

För att uppskatta kostnaden kan du lämna en förfrågan på börsen. Om ingen kommer upp – ta bara bort applikationen och det är allt.

Med vänlig hälsning, Alexander Krylov. Du kan kontakta mig via vk.com/aldex.

Innan du anger data, läs den här artikeln:

Om tabellen inte passar, öppna den i ett nytt fönster: analys av bankens finansiella ställning och resultat

Den ekonomiska analysen:

• Med hjälp av tabelldata kan du utföra en grundläggande finansiell analys av en budgetinstitution (organisation). För att göra detta, överför data från bokslutet till beräkningstabellerna och klicka sedan på knappen ...
• Den här sidan innehåller en gratis automatisk finansiell analystabell, liknande ett Excel (xls) kalkylblad. Ange bara den ursprungliga balans- och resultaträkningsdata i...
• På denna sida kan du göra en uttrycklig analys av den finansiella och ekonomiska verksamheten och företagets tillstånd. Ange bara de ursprungliga uppgifterna för tre rapporteringsdatum och en automatisk beräkning kommer att äga rum (om inte, ...
• Finansiell stabilitet bestäms dels med hjälp av koefficienter och dels med hjälp av en trekomponentsindikator för finansiell stabilitet.
• Skuldens struktur - förhållandet mellan andelarna av olika typer av skulder och eget kapital i företagets totala skulder. Skulder är källor till egna och ...
• När du förbereder examensbevis, terminsuppsatser, magisterexamen och andra akademiska uppsatser om finansiell analys är det mycket ofta nödvändigt att göra en analys och ha data i tre år först i slutet ...
• Den här posten innehåller en unik gratis generator av finansiella redovisningsutdrag för tre år. Om du behöver en balans- och resultaträkning för ditt jobb och...
• På den här sidan kan du utföra en analys av de ekonomiska resultaten för ett kommersiellt företag. Det låter dig analysera dynamiken och...
• På sajten kan du utföra två uppgifter: För det första kan du göra en finansiell analys online Och för det andra, nedan på denna sida beskrivs alla typer av analyser som ...
• Denna post innehåller ett enkelt onlinekalkylblad som låter dig utvärdera en organisations kreditvärdighet. Bedömningen av kreditvärdigheten utförs enligt Nevolina E.V. och OAO Sberbank i Ryssland. Med vänlig hälsning, Alexander...

Bankens analysarbete bedrivs inom följande områden:

• - analys av banksaldo och andra former av rapportering;
• - Analys av tillståndet för redovisning och rapportering;
• - Analys av status för kontrakt, samt grundande dokument.

Det bör betonas att bankens analytiska arbete utförs i flera steg, som skiljer sig från varandra i arbetets sammansättning och arbetsintensitet, mängden bearbetad information och den tid det tar.

Analys av tillståndet för redovisning och rapportering utförs i två riktningar: analytisk och syntetisk. Syntetisk redovisning innehåller generaliserade indikatorer på bankverksamhet i monetära termer, och analytisk redovisning av balansräkningen och andra former av rapporteringsdetaljer (förklarar) dessa indikatorer. Analytisk redovisning av saldokonton utförs som regel på personliga konton som öppnas av typer av registrerade värden och fonder med en uppdelning av de senare enligt deras syfte och ägare, och lån utfärdade - beroende på deras avsedda syfte.

Metoden för ekonomisk analys är en omfattande, organiskt sammankopplad studie av en affärsbanks verksamhet med hjälp av matematiska, statistiska, redovisnings- och andra metoder för informationsbehandling.

Identifiering och mätning av förhållandet mellan de analyserade indikatorerna ger en omfattande, organiskt sammankopplad studie av en affärsbanks arbete.

Således tar den ekonomiska analysen av bankernas verksamhet hänsyn till ekonomiska fenomen i sammankoppling och utveckling, i de motsägelsefulla effekterna av positiva och negativa faktorer, i att radera det gamla och bli nytt, mer progressivt, i övergången från kvantitet till kvalitet, identifiera motsägelser i kommersiella aktiviteter och hitta sätt att övervinna dem.

Systemet för ekonomisk analys av information om bankens verksamhet omfattar en statistikbank och en bank av matematiska modeller.

För närvarande används allt mer avancerade statistiska analysmetoder, såsom: korrelation och regression, kluster, dispersion, faktoriell, analytisk anpassning, glidande medelvärden för att identifiera trender, förutsäga bankers prestanda.

Låt oss uppehålla oss mer i detalj vid tillämpningen av traditionella analysmetoder.

Grupperingsmetoden gör det möjligt att studera ekonomiska fenomen i deras sammankoppling och ömsesidigt beroende, för att identifiera inverkan av individuella faktorer på den indikator som studeras, för att upptäcka manifestationen av vissa mönster som är inneboende i bankernas verksamhet. Det är viktigt att komma ihåg att grupperingen alltid bör baseras på en ekonomiskt motiverad klassificering av de fenomen och processer som studeras, samt orsaker och faktorer som orsakar dem. Grupperingsmetoden gör det möjligt att, genom att systematisera uppgifterna i bankens balansräkning, förstå essensen av de analyserade fenomenen och processerna.

Vid analys av bankbalansen används först och främst gruppering av konton efter tillgång och skuld.

Jämförelsemetoden är nödvändig för att få en heltäckande bild av bankens verksamhet. Det är viktigt att ständigt övervaka förändringar i enskilda balansposter och beräknade indikatorer, samtidigt som man säkerligen jämför deras värden. Jämförelsemetoden låter dig bestämma orsakerna och effekterna av dynamiska förändringar och avvikelser, till exempel faktisk likviditet från den normativa, för att identifiera reserver för att öka lönsamheten för bankverksamheten och minska driftskostnaderna.

Av intresse för praktiska aktiviteter och bankledning är inte bara jämförande analys inom bankerna, utan också en jämförelse av de viktigaste viktigaste indikatorerna för lönsamhet, likviditet, tillförlitlighet med data från andra banker.

Koefficientmetoden används för att identifiera ett kvantitativt samband mellan olika poster, sektioner eller grupper av balansposter. Parallellt med det kan grupperings- och jämförelsemetoder användas. Med hjälp av koefficientmetoden kan du beräkna andelen av en viss artikel i den totala volymen av skulder (tillgångar) eller i motsvarande avsnitt av balansräkningen. Aktiva (passiva) konton kan jämföras både med motstående konton vad gäller skulder (tillgångar), och med liknande konton av tidigare perioders balansräkningar, d.v.s. i dynamik.

Metoder för att visualisera analysresultat, varav en är tabuleringsmetoden. När man använder denna metod är det mycket viktigt att bestämma vilka typer och antal tabeller som kommer att upprättas baserat på resultaten av studien. I det här fallet är ordningen i vilken dessa bord är utformade också av stor betydelse.

En annan metod för att visualisera de erhållna resultaten är den grafiska metoden, som möjliggör i form av diagram, distributionskurvor etc. jämföra de slutliga uppgifterna för ekonomisk analys.

Indexmetoden är en ganska vanlig metod inom statistik. I den ekonomiska analysen av bankverksamhet används den huvudsakligen för att studera en affärsbanks affärsverksamhet.

Metoden för systemanalys är den mest effektiva metoden för informationsanalys för närvarande. Det låter dig lösa komplexa hanteringsuppgifter baserat på bearbetning av hela datamatriser, snarare än enskilda informationsfragment.

De övervägda metoderna gör det möjligt att peka ut de viktigaste faktorerna som påverkar resultatet, att fastställa positiva och negativa aspekter i bankens verksamhet samt att identifiera reserver för att öka dess effektivitet.

De viktigaste indikatorerna för en affärsbanks verksamhet är vinst, inkomst, kostnader, lönsamhet.

Redovisningsvinst (förlust) är det slutliga finansiella resultatet (vinst eller förlust) som avslöjas för rapporteringsperioden på grundval av redovisning av all affärsverksamhet i organisationen och bedömning av balansposter.

St Petersburg Academy of Management and Economics

fakulteten för ekonomi och finans

Institutionen för finans och kredit

Specialitet 080105.65 "Finans och kredit"

EXAMENSARBETE

Analys av bankens finansiella ställning på exemplet med CJSC "Bank Russian Standard"

Framförd av Shik Yu.O.

Studentgrupp №351/5

Vetenskaplig chef

Zaitseva I.G.

St Petersburg - 2012

INTRODUKTION

KAPITEL 1. TEORETISKA ASPEKTER AV ANALYS AV EN KOMMERSIELL BANKS FINANSIELLA STÅND

1 Egenskaper för de huvudsakliga formerna för finansiell rapportering

1.2 Grundläggande metoder för att analysera en affärsbanks finansiella ställning

KAPITEL 2. ANALYS AV DEN FINANSIELLA STÄLLN FÖR CJSC BANK RUSSIAN STANDARD

1 Organisatoriska och ekonomiska egenskaper hos Russian Standard Bank CJSC

2 Analys av den finansiella situationen för Russian Standard Bank CJSC

KAPITEL 3. SÄTT ATT FÖRBÄTTRA ZAO BANK RUSSIAN STANDARDS AKTIVITETER

1 Förslag för att förbättra den finansiella ställningen för Russian Standard Bank CJSC

2 Organisation av riskhantering i Russian Standard Bank CJSC

SLUTSATS

REFERENSER

APPAR

INTRODUKTION

De senaste åren har varit en period av djupgående förändringar inom bankväsendet, många innovationer i organisationen och formerna för kundservice, i bankhanteringsmetoder. Traditionell bankverksamhet har blivit mer komplex och fått nya funktioner. Samtidigt växer nya typer av finansiella transaktioner och tjänster fram som tidigare inte hade några motsvarigheter i bankpraxis. Samtidigt finns det en betydande ökning av risker förknippade med bankverksamhet, och för alla banker är det viktigt att förutse och minska dem till en miniminivå.

Ämnets relevans: Ryska banker tvingas arbeta under förhållanden med ökade risker och oftare än deras utländska partner befinner sig i krissituationer. Först och främst beror detta på en otillräcklig bedömning av den egna finansiella ställningen, attraherade och placerade medel, tillförlitlighet och stabilitet hos de kunder som betjänas. En bank (kreditinstitut), som vilken organisation som helst, skapas och verkar för att dess ägare (aktieägare, aktieägare) ska få maximal vinst på det kapital som investeras i den. I en marknadsekonomi bestäms möjligheten att attrahera ytterligare resurser för banker tydligt av graden av deras finansiella stabilitet. I detta avseende ökar rollen och betydelsen av analysen av bankens finansiella ställning avsevärt.

Det inhemska banksystemet har gått in i ett nytt utvecklingsstadium - krisstadiet. Att förbättra kvaliteten på förvaltningen på grundval av en omfattande och djupgående analys blir inte bara viktigt, utan också ett av få sätt att få det inhemska banksystemet ur den nuvarande situationen.

Finansiell analys i en affärsbank som ett system för att bedöma den ekonomiska effektiviteten av dess verksamhet och en metod för att bedöma kvaliteten på dess förvaltning implementeras på två huvudsakliga inbördes relaterade områden: analys av finansiella resultat och analys av bankens finansiella ställning .

Analysen av det finansiella tillståndet är en uppsättning metoder för att studera processen för bildande och användning av bankens monetära medel, såväl som tillräckligheten av medel som krävs för att organisera effektiv bankverksamhet.

Banksystemet spelar en oerhört viktig roll för den statliga ekonomins funktion. Denna roll ökar ännu mer i villkoren för utveckling och bildande av marknadsrelationer. Bildligt kan det kallas "cirkulationssystemet" för den ekonomiska organismen, genom vilket ömsesidiga uppgörelser och betalningar från företag, organisationer, institutioner och befolkningen passerar.

Bankerna är huvudlänken i kreditsystemet. De mobiliserar och omvandlar tillfälligt fria medel, besparingar och inkomster från olika segment av befolkningen till operativt kapital, utför en mängd olika kreditförmedlare, investeringar, förtroende och andra operationer. Banker är institutioner vars funktion är att låna ut till affärsenheter och medborgare genom att attrahera gratis medel från företag, institutioner, organisationer, befolkningen och andra resurser, kontanter och avvecklingstjänster för den nationella ekonomin samt valuta och andra bankverksamheter.

Syftet med examensarbetet är att bevisa behovet av en analys av en affärsbanks finansiella ställning (på exemplet med en enskild bank), för att presentera de för närvarande tillgängliga verktygen för att bedöma den finansiella ställningen enligt balansräkningen.

För att uppnå de uppsatta målen är det nödvändigt att lösa följande uppgifter:

· Beskriv de huvudsakliga formerna för finansiell rapportering

Tänk på de viktigaste metoderna för att analysera en affärsbanks finansiella ställning

· Ge de organisatoriska och ekonomiska egenskaperna hos CJSC Bank Russian Standard

Utvärdera den finansiella situationen för Russian Standard Bank CJSC

· Utveckla sätt att förbättra bankens verksamhet.

Ämnet för avhandlingsforskningen är det befintliga finansiella systemet i ryska banker, samt sätt att förbättra det.

Målet för studien är CJSC Russian Standard Bank, som är en av de mest framgångsrika deltagarna i den ryska banksektorn.

Det första kapitlet i avhandlingen kommer att beskriva de teoretiska aspekterna av analysen av en affärsbanks finansiella ställning.

I det andra kapitlet kommer egenskaperna hos ZAO Russian Standard Bank att ges. Teoretiska aspekter av bankens finansiella verksamhet kommer att studeras. Beräkning av indikatorer som påverkar det finansiella resultatet.

Diplomarbetet utfördes i studiet av teoretisk och praktisk utveckling av inhemska och utländska ekonomer, studiet av bankinnovationer som aktivt används på den västerländska marknaden.

Arbetet består av en inledning, tre kapitel och en avslutning.

KAPITEL 1. TEORETISKA ASPEKTER AV ANALYS AV EN KOMMERSIELL BANKS FINANSIELLA STÅND

.1 Egenskaper för de huvudsakliga formerna för finansiell rapportering

Förordning från Ryska federationens centralbank av den 8 oktober 2008 nr 2089-U "Om förfarandet för att sammanställa årsrapporter från kreditinstitut" fastställer sammansättningen och förfarandet för sammanställning av årsrapporten för ett kreditinstitut.

Årsredovisningen upprättas för den period som börjar den 1 januari redovisningsåret och slutar 31 december redovisningsåret (inklusive), från och med 1 januari året efter redovisningsåret (nedan kallat det nya året). Den 31 december redovisningsåret benämns ”redovisningsdatum”.

Årsredovisningen upprättas med hänsyn till händelser efter rapportdagen, oavsett deras positiva eller negativa karaktär. Årsrapporten är upprättad i Ryska federationens valuta - i rubel.

I årsredovisningen återspeglas alla tillgångar och skulder i utländsk valuta i rubel till den officiella växelkursen för motsvarande utländska valuta mot rubeln, fastställd av Rysslands centralbank på rapportdatumet. Kreditinstitutens tillgångar och skulder i ädelmetaller bokförs i rubel till det rabattpris som fastställts av Rysslands centralbank per rapportdatum.

Förfarandet och villkoren för upprättandet av årsredovisningen godkänns i kreditinstitutets redovisningsprincip baserat på det förfarande som fastställts i enlighet med de ingående dokumenten för att lämna årsredovisningen för godkännande av bolagsstämman (deltagare) och med beaktande av ta hänsyn till tidpunkten för revisionen.

Årsredovisningen för ett kreditinstitut ska innehålla:

Balansräkning (publicerad blankett).

Resultaträkning (publicerad blankett).

Kassaflödesanalys.

Rapportera om nivån på kapitaltäckningen, mängden reserver för att täcka osäkra lån och andra tillgångar.

Information om obligatoriska standarder.

Revisionsberättelse om årsredovisningen, upprättad i enlighet med kraven i den federala lagen av den 2 december 1990 nr 395-1 "Om banker och bankverksamhet" och den federala lagen av den 30 december 2008 nr 307-FZ " om revisionsverksamhet".

Förklarande anteckning.

Grunden för att sammanställa årsredovisningen är syntetiska redovisningsregister (dokument), inklusive balansräkningen för ett kreditinstitut från och med den 1 januari i form av bilaga 9 till förordningen från Rysslands centralbank daterad 26 mars 2007 nr 302-P , en omsättningsräkning på ett kreditinstituts konton för rapporteringsåret i form av bilaga 8 till förordning nr 302-P, resultaträkning i form av bilaga 4 till förordning nr 302-P och en sammanfattande redogörelse för omsättning för återspeglar händelser efter rapporteringsdatumet i form av bilaga 14 till förordning nr 302-P. Avvikelser mellan motsvarande indikatorer i årsredovisningen och uppgifterna i register (dokument) för syntetisk redovisning för rapporteringsåret, med hänsyn till omsättningen på återspegling av händelser efter rapporteringsdatumet, är inte tillåtna.

En årlig rapport lämnas av kreditinstitut till Rysslands centralbanks territoriella kontor, som övervakar deras verksamhet.

Årsrapporten är föremål för publicering i enlighet med Rysslands centralbanks förordning om förfarandet för publicering och presentation av kreditinstitut, moderkreditinstitut för banker (konsoliderade) grupper av information om deras verksamhet.

För att upprätta en årsredovisning utför kreditinstituten förberedande arbete i slutet av redovisningsåret:

Genomföra en inventering från och med den 1 november eller den 1 december redovisningsåret av kassa och värdeföremål, anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, inventarier, avräkningar av fordringar och förpliktelser på bankverksamhet och transaktioner, på fordringar och förpliktelser på terminstransaktioner, avräkningar med gäldenärer och borgenärer, samt revisioner av kassadisken från och med den 1 januari det nya året (från och med rapportdatumet);

Baserat på resultatet av inventeringen vidtas åtgärder för att eliminera de identifierade avvikelserna mellan faktisk tillgänglighet och redovisningsdata. Överskott och brister måste återspeglas i de relevanta räkenskaperna under rapporteringsåret så att uppgifterna i årsrapporten återspeglar den faktiska tillgången på egendom, fordringar och förpliktelser hos kreditinstitutet.

Åtgärder vidtas för att reglera förpliktelser och fordringar på terminstransaktioner som redovisas i kontona i avsnitt D i kontoplanen i kreditinstitut i Ryska federationen, såväl som fordringar och skulder listade på konton 603 "Uppräkningar med gäldenärer och borgenärer" och 474 "Avräkningar för enskilda transaktioner" för att till fullo återspegla resultatet av kreditinstitutens finansiella verksamhet för rapporteringsåret i balansräkningen. Om det finns överförda saldon för det nya året på konton för redovisning av fordringar och skulder, är det nödvändigt att stämma av kundfordringar och skulder med leverantörer, entreprenörer, köpare och motparter och utfärda bilaterala handlingar.

De analyserar kapitalinvesteringar för att förhindra redovisning på konto 607 "Investeringar i konstruktion (konstruktion), skapande (tillverkning) och förvärv av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar" av anläggningstillgångar som faktiskt tagits i drift:

Tillföra och återspegla i redovisningen intäkter och kostnader relaterade till perioden före den 1 januari det nya året;

Utför av chefsrevisorn (ställföreträdare) avstämning av saldon på alla balans- och off-balanskonton för analytisk och syntetisk redovisning, eliminera de identifierade avvikelserna om de upptäcks. Avvikelser mellan data för analytisk och syntetisk redovisning är inte tillåtna;

Emission till kunder - juridiska personer (inklusive kreditinstitut) och individer (om det föreskrivs i villkoren i avtalet om bankkonto (insättning) utdrag från avveckling, löpande konton, konton för redovisning av insättningen (insättningen) från och med den 1 januari det nya året, öppnat som i rubel och i utländsk valuta, samt kontoutdrag för redovisning av låneskulder (inklusive förfallna) etc.;

Från alla kunder - juridiska personer (inklusive kreditinstitut), såväl som individer (om det föreskrivs i villkoren i bankkontoavtalet) senast den 31 januari det nya året, skriftlig bekräftelse på saldot på de konton som öppnats av honom från och med den 1 januari det nya året måste tas emot;

Senast den 31 januari det nya året måste alla kreditinstitut (inklusive utländska banker) få en skriftlig bekräftelse på saldot på korrespondentkonton som öppnats hos dem från och med den 1 januari det nya året;

Om kreditinstitut av någon anledning inte kan ta emot en skriftlig bekräftelse av kontosaldon inom den ovan angivna perioden, bör förfarandet för att erhålla skriftlig bekräftelse av saldon fortsätta tills de tas emot;

På den första arbetsdagen på det nya året, på grundval av uttalanden från strukturella avdelningar av Rysslands centralbank, stämmer de av saldon på korrespondentkonton (motsvarande underkonton), sparkonton, konton för redovisning av nödvändiga reserver (balansräkning). ) och avräkningar för nödvändiga reserver (utanför balansräkningen), inklusive konton för redovisning av obetalda böter, lån (för redovisning av lån mottagna från Rysslands centralbank, inklusive redovisning av förfallna lån, förfallna räntor, på konton utanför balansräkningen för redovisning för säkerheter för Bank of Russia-lån), konton för redovisning av insättningar och andra medel placerade hos Bank Ryssland. Avvikelser mellan saldobeloppen på de angivna kontona i kreditinstitutens balansräkningar och strukturella underavdelningar av Rysslands centralbank är inte tillåtna;

Nödvändiga åtgärder vidtas för att reglera och minimera beloppen på kontona fram till klargörande. Om det finns ett saldo på kontona på rapporteringsdagen, anger kreditinstituten orsaken och datumet för uppkomsten av beloppen i den förklarande noten;

Genomföra aktiviteter för att slutföra senast den 1 januari det nya året oavslutade avvecklingar av transaktioner med kundmedel genomförda genom strukturella divisioner av Bank of Russia och återspeglas på konto 30223 "Kundmedel för pågående avvecklingsoperationer vid avräkningar genom divisioner av Bank of Russia ”. För detta ändamål måste belopp som tas emot på korrespondentkonton (underkonton) på grundval av utdrag och stödjande avvecklingsdokument som tagits emot från Bank of Russias strukturella underavdelningar bokföras i sin helhet på respektive konto eller krediteras kontona tills de är klarlagda, med reflektion i bokföring den sista arbetsdagen under redovisningsåret. Alla kunders förlikningsdokument, på grundval av vilka medel debiterades från deras konton för överföring genom strukturella avdelningar av Bank of Russia, måste lämnas in av kreditinstitut till strukturella avdelningar av Bank of Russia den sista arbetsdagen i rapporteringsår för betalning eller placering i arkivskåp av avvecklingsdokument som inte betalats i tid från - på grund av brist på pengar på korrespondentkontot (underkonto) i enlighet med det förfarande som fastställts av Rysslands centralbank (utan att bryta mot driftsdagen och fastställts kundtjänstscheman). Kreditinstitut bestämmer självständigt förfarandet för att tillhandahålla avvecklings- och kontanttjänster till kunder den första arbetsdagen på det nya året, vilket de meddelar kunderna om;

Beräkna, förtydliga och reflektera över relevanta balansräkningar av reserver för möjliga förluster och reserver för framtida utgifter;

De utför avstämningar av ömsesidiga avvecklingar mellan filialer till ett kreditinstitut, mellan filialer och ett kreditinstituts huvudkontor, säkerställer identiteten av saldobeloppen på motsvarande konton för redovisning av avvecklingar med filialer.

Balansräkningen (publicerad form) är sammanställd på det sätt som bestäms av Bank of Russias förordning nr 2332-U daterad 12 november 2009 "På listan, formulär och förfaranden för att sammanställa och skicka rapporteringsformulär för kreditinstitut till Central Bank of ryska federationen” (nedan - förordning nr 2332 -U).

Vinst- och förlusträkning (publicerad form) upprättas på sätt som bestäms av förordning nr 2332-U. Kassaflödesanalysen är upprättad på det sätt som bestäms av förordning nr 2332-U. Redovisningen om kapitaltäckningsnivån, storleken av reserver för att täcka osäkra lån och andra tillgångar är upprättad på sätt som bestäms av förordning nr 2332-U. Information om obligatoriska standarder sammanställs på det sätt som bestäms av direktiv nr 2332-U.

Den förklarande anmärkningen bör innehålla väsentlig information om kreditinstitutet, dess finansiella ställning, jämförbarheten av data för rapporteringen och tidigare år, värderingsmetoder och viktiga poster i finansiella rapporter, inklusive:

En förteckning över kreditinstitutets huvudsakliga verksamheter som har störst inverkan på förändringen i det finansiella resultatet, samt information om olika verksamheter som utförs av kreditinstitutet i olika geografiska regioner;

En kort genomgång av väsentliga förändringar som har skett i kreditinstitutets verksamhet, samt händelser som har haft eller kan ha en inverkan på kreditinstitutets finansiella stabilitet, dess policy (strategi) för rapporteringsåret;

En kort översikt över områdena (graderna) av koncentration av risker som är förknippade med olika bankverksamheter som är specifika för detta kreditinstitut;

En lista över betydande förändringar som gjorts av kreditinstitutet i dess redovisningsprincip som påverkar jämförbarheten av individuella resultatindikatorer för kreditinstitutet;

Kort information om resultatet av inventeringen av balansposter;

Information om fordringar och skulder;

Information om förfallna skulder;

Principer och metoder för utvärdering och redovisning av enskilda balansposter;

Beskrivning av arten av den icke-justerande händelse efter rapportdagen som väsentligt påverkar kreditinstitutets finansiella ställning, tillgångar och skulder och bedömning av dess konsekvenser i monetära termer. Om det inte är möjligt att bedöma konsekvenserna av en händelse efter rapportdagen i monetära termer, bör kreditinstitutet ange detta. Väsentlighetskriterier bestäms av kreditinstitutet självständigt och återspeglas i redovisningsprincipen.

Sådana händelser kan särskilt omfatta:

Beslut om omorganisation av ett kreditinstitut eller om inledningen av dess genomförande;

Förvärv eller avyttring av ett dotterbolag, beroende organisation;

Beslut om emission av aktier och andra värdepapper;

Betydande minskning av marknadsvärdet av investeringar;

En större transaktion relaterad till förvärv och avyttring av anläggningstillgångar och finansiella tillgångar;

En betydande minskning av anläggningstillgångarnas värde, om detta ägde rum efter rapportdagen och inte återspeglas i omvärderingen av anläggningstillgångarna på rapporteringsdagen;

Uppsägning av en betydande del av kreditinstitutets huvudsakliga verksamhet, om detta inte kunde förutses på rapporteringsdagen;

Beslut om utbetalning av utdelning;

Väsentliga transaktioner med egna stamaktier;

Ändringar i Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter som träder i kraft efter rapporteringsdatumet;

Godkännande av betydande kontraktuella eller villkorade förpliktelser, till exempel vid utfärdande av stora garantier;

Inledande av rättstvister som uppstår enbart från händelser som inträffat efter rapportdatumet;

Brand, olycka, naturkatastrof eller annan nödsituation, till följd av vilken en betydande del av kreditinstitutets tillgångar har förstörts;

Oförutsägbara förändringar i valutakurser och marknadsnoteringar för finansiella tillgångar efter rapportdatumet;

Offentliga myndigheters åtgärder.

I den förklarande noten lämnar ett kreditinstitut etablerat som ett aktiebolag information (om tillämpligt) om vinst (förlust) per aktie, vilket återspeglar en möjlig minskning av nivån på grundvinsten (ökning i förlust) per aktie i efterföljande rapporteringsperiod (nedan kallad vinst (förlust) per aktie efter utspädning). Vid fastställandet av beloppet av vinst (förlust) per aktie efter utspädning kan ett kreditinstitut vägledas av riktlinjerna för offentliggörande av information om vinst per aktie, godkända av order nr 29n från Ryska federationens finansministerium daterad 21 mars 2000 .

Den förklarande anmärkningen bör rapportera fakta om bristande tillämpning av redovisningsregler i fall där de inte tillåter en tillförlitlig återspegling av kreditinstitutets egendomsstatus och finansiella resultat, med lämplig motivering. Annars anses icke-tillämpning av redovisningsregler som ett undandragande från deras genomförande och erkänns som ett brott mot Ryska federationens lagstiftning om redovisning.

I den förklarande noten tillkännager kreditinstitutet ändringar i sin redovisningsprincip för nästa redovisningsår, inklusive att dess tillämpning av det grundläggande antagandet (principen) "going concern" upphör.

Balansräkningen (publicerad form), resultaträkning (publicerad form), kassaflödesanalys, kapitaltäckningsuppgift, beloppet av reserver för att täcka osäkra lån och andra tillgångar, information om obligatoriska nyckeltal, en förklarande not är undertecknad av chefen och chefsrevisor för ett kreditinstitut och godkänd av årsstämman för aktieägare (deltagare).

1.2 Grundläggande metoder för att analysera en affärsbanks finansiella ställning

Begreppet finansiell analys har en ganska bred tolkning och det finns ingen konsensus i ekonomisk teori om dess väsen.

I teorin om ekonomisk analys betraktas finansiell analys som en integrerad del av lednings- och finansiell redovisning. Samtidigt förstås förvaltningsredovisning inte bara som själva redovisningen, utan också planering, statistik, analys av ekonomisk aktivitet, vilket i sin tur inkluderar finansiell analys.

Inom ekonomisk förvaltning är finansiell analys, tillsammans med planering, en oberoende del av denna vetenskapliga disciplin, såväl som ett finansiellt förvaltningsverktyg som används i alla dess stadier och i alla former (vid hantering av tillgångar, finansieringskällor, kapital, finansiella investeringar) . Rent praktiskt är finansiell analys en del av förvaltningen, dess integrerade del. Samtidigt som V.V. Kovalev, innebär finansiell förvaltning av alla objekt "en bedömning av produktionen och finansiella riktningar för dess verksamhet i miljösammanhang, sökandet och mobiliseringen av finansieringskällor för att säkerställa denna verksamhet och finansiella uppgörelser med alla motparter som har ett intresse av detta objekt (staten, ägare, investerare, borgenärer etc.)".

En analys av verksamheten i en affärsbank (nedan kallad CB), som en integrerad del av förvaltningen av dess verksamhet, inkluderar:

fastställande av värdena för indikatorer som kännetecknar uppfyllandet av de standarder som fastställts för en affärsbank av tillsynsmyndigheter;

analys av resultatindikatorer för en affärsbanks kapitalförvaltning, dvs. egna medel;

utföra beräkningar och analys av indikatorer som kännetecknar kostnaden för egna och lånade medel i en affärsbank;

analys av indikatorer för bankens aktiva verksamhet, med hänsyn till likviditeten hos de medel som investerats i den, bestämning av lönsamheten för olika aktiva verksamheter;

identifiering och analys av faktorer som påverkar en affärsbanks finansiella ställning och resultat.

Finansiell analys är en metod för ackumulering, transformation och användning av information av finansiell karaktär, med syftet att:

Bedöma organisationens nuvarande och framtida ekonomiska ställning;

Bedöma den möjliga och lämpliga utvecklingstakten för organisationen utifrån deras ekonomiska stöd;

Identifiera tillgängliga finansieringskällor och bedöm möjligheten och ändamålsenligheten av deras mobilisering;

Förutsäg organisationens position på marknaden.

Enligt L.G. Batrakova, analysen av en affärsbank är ett system med speciell kunskap relaterat till studiet av bankens ekonomiska resultat, identifiering av faktorer, trender och proportioner av pågående processer, skälen för riktningarna för bankens utveckling.

Finansiell analys i en affärsbank som ett system för att bedöma den ekonomiska effektiviteten av dess verksamhet och en metod för att bedöma kvaliteten på dess förvaltning implementeras i två sammanhängande områden: analys av finansiella resultat och analys av bankens finansiella ställning.

Analys av ekonomiska resultat låter dig bestämma och analysera inkomstbeloppet från användningen av finansiella, arbetskraft, material och andra resurser, utgifter för alla typer av resurser, såväl som vinstbeloppet för ett kreditinstitut och dess fördelning. Den analyserar informationen i ett kreditinstituts resultaträkning.

Analysen av det finansiella tillståndet är en uppsättning metoder för att studera processen för bildande och användning av bankens monetära medel, såväl som tillräckligheten av medel som krävs för att organisera effektiv bankverksamhet.

En analys av den ekonomiska situationen är nödvändig för att:

Identifiering av finansiell ställning;

Identifiering av förändringar i det finansiella tillståndet i det rumsliga-temporala sammanhanget;

Identifiering av de viktigaste faktorerna som orsakade förändringar i det finansiella läget;

Prognos för stora trender i finansiell ställning.

Huvudfunktionerna för den finansiella analysen av en affärsbank (Fig. 1.2.1) är:

Objektiv bedömning av analysobjektets finansiella ställning, finansiella resultat, effektivitet och affärsverksamhet;

Identifiering av faktorer och orsaker till det uppnådda tillståndet och de erhållna resultaten;

Förberedelse av accepterade ledningsbeslut;

Identifiering av reserver för att förbättra den finansiella ställningen och de finansiella resultaten, öka effektiviteten i alla aktiviteter.

Ris. 1.2.1 Huvudfunktionerna för den finansiella analysen av en affärsbank

Den centrala funktionen för analysen som han utför är sökandet efter reserver för att förbättra effektiviteten i aktiviteter baserade på studier av bästa praxis och prestationer inom vetenskap och praxis.

Enligt vår åsikt är finansiell analys, att studera och karakterisera bankens ekonomiska effektivitet, en av de oberoende ledningsfunktionerna, det vill säga systemet för att bedöma den ekonomiska effektiviteten i bankens verksamhet låter dig implementera analysen som en ledningsfunktion, grunden varav är analysen av bankens finansiella resultat och finansiella ställning.

Uppgifterna för finansiell analys av en affärsbank (Fig. 1.2.2), enligt V.V. Shcherbakov, inkluderar:

Utvärdering av effektiviteten i förvaltningen av bankens egna medel (kapital);

Bestämning av faktorers inflytande på bankens finansiella resultat och finansiella ställning;

Utvärdering av effektiviteten i förvaltningen av bankens tillgångar och skulder;

Fastställande av värdena på indikatorer som kännetecknar bankens uppfyllande av obligatoriska ekonomiska standarder för sin verksamhet, inklusive likviditetsindikatorer;

Definition av andra generaliserande finansiella indikatorer.

Ris. 1.2.2 Uppgifter för finansiell analys av en affärsbank

Kärnan i finansiell analys bestäms till stor del av dess objekt, som i en affärsbank återspeglar i sin helhet innehållet i ett kreditinstituts hela finansiella verksamhet.

Huvudobjektet för analys i en affärsbank är alla dess kommersiella aktiviteter: kassaflöde, resursbasens tillstånd, investeringar, finansiella resultat, likviditet och solvens.

Objekten för finansiell analys i en bank kan också vara indikatorer på finansiella resultat, resultat och finansiella ställning hos banken; resultatindikatorer för det ekonomiska förvaltningssystemet; effektiviteten av banktjänster, operationer, teknologier, finansiella säkerhetssystem, etc.

Eftersom finansiell analys är viktig som en integrerad del av bankens verksamhetsstyrningsprocess är analysobjektet bankens verksamhetssystem, som kan klassificeras enligt följande:

Verksamhet relaterade till bildande och placering av bankresurser (förvaltning av tillgångar och skulder);

Andra verksamheter som inte är direkt relaterade till bildandet och placeringen av bankresurser (förtroendetjänster, finansiella konsultationer etc.).

L.G. Batrakova betonar att ämnena för analysen är affärsbanker, bankmotparter, inklusive Bank of Russia (CBR), kreditinstitut, statliga skattetjänster, revisionsbyråer, lokala och centrala myndigheter, verkliga och potentiella kunder och bankens korrespondenter, andra individer och juridiska personer.

Mångfalden av analysämnen bestämmer närvaron av ett stort antal mål.

Ur bankens perspektiv är målet med analysen att förbättra den ekonomiska förvaltningen samtidigt som man följer de restriktioner som tillsynsmyndigheter och interna restriktioner fastställt av ledningen för en affärsbank.

Bedömningen av affärsbankernas finansiella ställning, som representerar samhällets intressen, utförs huvudsakligen av Bank of Russia, som är en rikstäckande institution och måste säkerställa att både medborgarnas och investerarnas intressen och det finansiella systemet och kreditsystemet är observerade.

Ur synvinkeln att iaktta samhällets intressen bör en affärsbank i sin verksamhet vägledas av principerna för ömsesidigt fördelaktiga partnerskap, samordna sin politik med den sociala utvecklingens intressen. Därför identifierar Rysslands banks institutioner, när de kontrollerar en affärsbanks finansiella ställning, inte bara graden av överensstämmelse med de etablerade ekonomiska likviditetsstandarderna, avdrag för centraliserade fonder etc. (vilket är grunden för stabiliteten av hela banksystemet), men också, som en del av regleringen av bankverksamheten, kontrollera efterlevnaden av särskilda instruktioner och regler för genomförandet av bankverksamhet från allra första början av utförandet av transaktioner.

Skattetjänsten utövar, när den utför en revision och analys av rapporteringen från en affärsbank, finansiell kontroll över bankernas uppfyllande av förpliktelser till budgeten. Genom att utföra en revision (revision) av en affärsbank, uppmärksammar skattetjänsten specifika aktiva och passiva verksamheter hos banken, redovisnings- och rapporteringsindikatorer för bankens inkomster, utgifter och vinster.

Revisionstjänster (extern och intern), genomför en årlig fullständig revision av en affärsbank (eller aktuell kontroll), kontrollera riktigheten av redovisningsdata och rapporteringsindikatorer, bekräfta eller motbevisa resultaten av bankernas verksamhet.

Var och en av marknadsaktörerna: Rysslands centralbank, affärsbanker, andra kredit- och finansinstitut, företag och organisationer, revisionsbyråer, lokala och centrala myndigheter, individer strävar efter sina egna mål i analysen av banker. Det allmänna syftet med analysen för alla ämnen är dock att fastställa effektiviteten av aktiviteter och graden av tillförlitlighet hos en fungerande bank.

Metoden för att analysera en affärsbanks finansiella ställning innebär användning av ett antal specifika metoder för analytisk forskning.

De karakteristiska egenskaperna hos metoden för att analysera en affärsbanks finansiella ställning är:

Definition av ett system av indikatorer som heltäckande karakteriserar organisationers ekonomiska verksamhet;

Fastställande av underordning av indikatorer med tilldelning av kumulativa effektiva faktorer och faktorer (primära och sekundära) som påverkar dem;

Identifiering av formen för förhållandet mellan faktorer;

Valet av tekniker och metoder för att studera relationen;

Kvantitativ mätning av faktorers inverkan på den aggregerade indikatorn.

Den uppsättning tekniker och metoder som används i studiet av affärsprocesser utgör en metod för att analysera en affärsbanks finansiella ställning. Det vill säga, metodiken är en uppsättning analytiska metoder och regler för studiet av ekonomiska fenomen och processer för ekonomisk aktivitet, med förbehåll för uppnåendet av målet att analysera en affärsbanks finansiella ställning.

Tänk på de viktigaste metoderna för att analysera en affärsbanks finansiella ställning.

grupperingsmetod. Denna metod gör att du kan systematisera balansräkningens data och andra former av rapportering, göra dem mer acceptabla för analys, belysa analyskriterierna, såväl som graden av detaljering av grupperingar baserade på andra ordningens bankkonton, analytisk off- balansräkningstillgångs- och skuldkonton, beroende på målen för analysarbetet. Till exempel, för en sådan analys, kan följande nyckeltal för en bank särskiljas:

) Auktoriserad fond (UF) - det totala beloppet av emitterade och inbetalda aktier i banken (aktier, insättningar), inklusive omvärderingen av dess valutadel.

) Eget kapital (K) - medel som är bankens egendom, fria från förpliktelser gentemot dess kunder och borgenärer och tjänar som säkerhet för sådana förpliktelser. Lika med beloppet för den auktoriserade fonden, andra medel etc.

) Demand liabilities (OS) - beloppet av bankens skulder, vars löptid är antingen noll eller okänd. De omfattar huvudsakligen saldon på avveckling, budget, löpande, korrespondent (loro) konton för juridiska personer och individer, och insättningar från medborgare.

) Totala skulder (CO) - det totala beloppet av alla skulder i banken. De består av efterfrågeskulder och löptider (inlåning, inlåning, mottagna interbanklån etc.).

Totala Skulder = Efterfrågan Skulder + Löptid Skulder

) Likvida tillgångar (LA) - banktillgångar med en minimiperiod av "aktivering" som betalningsmedel. Detta är alla bankens medel i kontanter, på korrespondentkonton hos andra banker, i centralbankens reserver.

) Tillgångar som fungerar (risk) (AR) - mängden medel som tillhandahålls till någon eller betalas från någon på vissa villkor, vilket innebär möjligheten till utebliven avkastning av en eller annan anledning. De inkluderar emitterade lån (låneskulder), köpta värdepapper, leasing, factoring, etc.

) Kapitalskydd (PC) - investeringsbeloppet i bankens egendom och annan materiell egendom (mark, fastigheter, utrustning, ädelmetaller etc.). Termen "kapitalskydd" understryker den här typen av tillgångars roll i en inflationsmiljö.

Metod för koefficienter. Metoden gör det möjligt att avslöja ett kvantitativt samband mellan olika grupperingar, d.v.s. bestämma andelen av kontogrupper (enskilda konton, artiklar) i den totala volymen av tillgången (skulden) eller i motsvarande avsnitt.

Inom denna metod kan följande koefficienter användas.

1) Kapitaltäckningskvoter.

Detta förhållande visar hur mycket CB:s investeringar i rörelsetillgångar (Ar) skyddas av CB:s eget kapital (K), vilket kommer att täcka eventuella förluster vid utebliven avkastning eller avkastning i försämrad form av en eller annan rörelsetillgång.

K2 = K / CO

Detta förhållande visar förhållandet mellan kapital (K) och totala skulder (CO), det vill säga omfattningen av transaktioner som utförs av CB.

K3 \u003d (K - UV) / K

Denna koefficient visar vilken del av centralbankens eget kapital som bildas på bekostnad av vinsten, d.v.s. på grund av centralbankens egen verksamhet (UF - auktoriserat kapital).

K4 = ZK / K

Denna koefficient visar hur mycket CB tar hänsyn till inflationsprocesser och vilken andel av dess tillgångar den placerar i fastigheter, värdesaker, utrustning (SC - skyddat kapital).

) CB likviditetskvoter.

K5 = LA/OV

Den omedelbara likviditetskvoten visar hur mycket centralbanken använder klientpengar som sina egna kreditresurser (LA - likvida tillgångar, OB - efterfrågeskulder).

K6 = LA / CO

Denna koefficient visar vilken del av CB:s totala skulder som kan returneras vid första begäran från kunder.

K7 = LA/A

Detta förhållande visar andelen likvida tillgångar av den totala mängden tillgångar (A) och kännetecknar omfattningen av risker som banken tar.

) CB lönsamhetskvoter.

K8 \u003d Pr / CO

Denna koefficient kännetecknar effektiviteten i bankens användning av attraherade resurser (Pr - CB-vinst).

K9 = Pr/Ar

Detta förhållande kännetecknar effektiviteten i CB-verksamheten.

K10 = Pr / K

Detta förhållande visar effektiviteten i användningen av eget kapital.

K11 = Pr/A

Detta förhållande visar vinstbeloppet i förhållande till balansräkningens valuta eller effektiviteten av att använda alla resurser.

K12 = Pr/UV

Detta förhållande visar bankens effektivitet, det vill säga förmågan att öka sitt kapital genom vinster och inte genom ytterligare aktieemissioner.

Tillgångskvalitet och skuldkvalitetskvoter används också.

CAMEL-metodik (används i det amerikanska banksystemet). Förkortningen CAMEL är en kombination av initialbokstäverna i de analyserade komponenterna. Det dechiffreras enligt följande: - kapitaltäckning, eller kapitaltäckning. Systemet avgör hur mycket bankkapital som kan användas för att skydda dess borgenärer (insättare) och om dess värde är tillräckligt, - tillgångskvalitet, eller tillgångskvalitet. Systemet utvärderar graden av återvinning av tillgångar, med fokus på den ekonomiska effekten av problemlån, - förvaltning eller kvaliteten på förvaltningen. Systemet bestämmer kvaliteten på bankledning baserat på utvärdering av prestanda, efterlevnad av lagar och förordningar, det antagna kontrollsystemet, - resultat eller lönsamhet (lönsamhet). Systemet utvärderar bankens effektivitet och avgör om det finns tillräckligt med vinst för bankens framtida utveckling - likviditet eller likviditet. Systemet avgör om banken är tillräckligt likvid för att i tid kunna fullgöra sina åtaganden.

De flesta av de indikatorer som ligger till grund för bedömningarna av det amerikanska ratingsystemet bestäms i frånvaro, på grundval av dokument som mottagits av banktillsynsorgan. Vid behov tillhandahålls dock tillsynskontroller på plats för att klargöra detaljerna av intresse. Därför kan CAMEL-metoden inte helt kallas för fjärrkontroll.

I det första steget av analysen fokuseras bankkontrollanters uppmärksamhet på kapital som en grundläggande indikator på bankens tillförlitlighet. En bank med betydande kapital kan överleva allvarliga förluster samtidigt som den förblir solvent och hindrar insättare från att förlora sina pengar.

Därefter bedöms tillgångens kvalitet, vilket utförs på plats under bankbesiktningsprocessen. Alla tillgångar är uppdelade i icke-standardiserade, osäkra och förluster. En övergripande viktad klassificering bestäms sedan, innehållande 20 % icke-standardiserade, 50 % osäkra och 100 % tillgångar klassificerade som förluster. Förhållandet mellan den totala viktade klassificeringen och det totala kapitalet är den viktigaste indikatorn som bestämmer tillgångarnas kvalitet.

I det tredje steget blir bankens inkomst föremål för uppmärksamhet från tillsynsmyndigheterna. Inkomster utvärderas utifrån deras nivå (kvantitet) och struktur (kvalitet). Ur den kvantitativa aspekten bedöms inkomsten genom analys av lönsamheten för banktillgångar (bestämd genom att dividera nettoinkomsten med genomsnittsvärdet av totala tillgångar) under tre år inom respektive grupp av banker. Användningen av data under tre år gör det möjligt att eliminera den snedvridande effekten av kortsiktiga marknadsfluktuationer i bankintäkter. Vid analys av inkomster används följande klassificering av banker efter totala tillgångar: mindre än 50 miljoner USD; 50-100 miljoner dollar; 100-300 miljoner dollar; 1-5 miljarder dollar; mer än 5 miljarder dollar Ett fempoängssystem används för att bedöma inkomster.

Därefter analyseras likviditeten i bankens balansräkning. Det senare bedöms utifrån bankens förmåga att fullgöra sina åtaganden i rätt tid och beredskapen att tillgodose behoven av krediter från de kunder som den betjänar. Likviditetsanalys, liksom lönsamhetsanalys, kommer att skilja sig från bank till bank beroende på bankverksamhetens storlek, innehåll och omfattning. Det finns ingen enhetlig formel för att bedöma olika bankers likviditet. Likviditeten hos en enskild bank bedöms från 1 till 5, med hänsyn till inlåningens volatilitet, graden av beroende av kreditresurser som är känsliga för förändringar i räntesatserna, tillgången på likvida tillgångar, tillgången på penningmarknader, effektiviteten i förvaltningen av tillgångar och skulder, innehåll, storlek och förväntad användning av låneförpliktelser vid ett framtida datum .

Och slutligen, i det sista skedet, analyseras kvaliteten på förvaltningen. Den utvärderas utifrån effektiviteten i förvaltningen av bankens verksamhet. En lång rad objektiva och subjektiva faktorer beaktas. Tillsammans med sådana faktorer som kapitaltäckning, tillgångskvalitet och lönsamhet utvärderas också förvaltningens prestation enligt parametrar som yrkeskompetens, förmåga att leda och leda arbetet, efterlevnad av bankregler, förmåga att planera och reagera på förändrade omständigheter, osv. Skalning utförs på basis av samma fempoängssystem.

När banktillsynsmannen har bedömt alla fem komponenterna i CAMEL-systemet blir det möjligt att fastställa bankens totala rating, som kallas sammansatt rating. För detta ändamål läggs poängen för de fem indikatorerna samman och divideras med fem. Det sammansatta betyget ger banktillsynsmannen en tydlig indikation på om banken som helhet är "bra", "tillfredsställande", "tillräcklig", "kritisk" eller "otillfredsställande".

Överväg de huvudsakliga nackdelarna och fördelarna med ovanstående metoder (tabell 1.2.1).

Tabell 1.2.1

Nackdelar och fördelar med affärsbanks finansiella analysmetoder

En analys av tabellen tyder på att utvecklingen av finansiella analysmetoder för banker i framtiden kommer att baseras på tillämpning av metoder baserade på fördelarna med traditionella metoder med deras möjliga kombination.

Utvecklingen av nya och/eller förbättringar av gamla metoder för att analysera bankernas finansiella ställning kräver först och främst en adekvat teknisk och informationsbas. För närvarande, i samband med den snabba utvecklingen av hög datorteknik av inhemska banker, är tillgängligheten av moderna analytiska mjukvaruprodukter en av de största konkurrensfördelarna. System för att analysera bankverksamhet, som gör det möjligt att bygga en adekvat bild av tillståndet för både banksektorn som helhet och enskilda kreditinstitut på grundval av fullständig och korrekt initial information, är av stor betydelse för det ryska banksystemet.

Sålunda, för att summera resultaten av det första kapitlet i studien, bör det noteras att analysen av en affärsbanks finansiella ställning är ett system med specialkunskap relaterat till studiet av bankens ekonomiska resultat, identifiera faktorer, trender och proportioner av pågående processer, motiverar riktningarna för bankens utveckling.

Kärnan i analysen av en affärsbanks finansiella ställning uttrycks genom dess funktioner, som inkluderar: en objektiv bedömning av analysobjektets finansiella ställning, finansiella resultat, effektivitet och affärsverksamhet; identifiering av faktorer och orsaker till det uppnådda tillståndet och de erhållna resultaten; förberedelse av accepterade förvaltningsbeslut; identifiering av reserver för att förbättra den finansiella ställningen och de finansiella resultaten, öka effektiviteten i alla aktiviteter.

Uppgifterna med att analysera en affärsbanks finansiella ställning är: bedöma effektiviteten av att förvalta bankens egna medel (kapital); bestämning av faktorers inflytande på bankens finansiella resultat och finansiella ställning; bedömning av effektiviteten i förvaltningen av bankens tillgångar och skulder; fastställande av värdena för indikatorer som kännetecknar bankens uppfyllande av obligatoriska ekonomiska standarder för sin verksamhet, inklusive likviditetsindikatorer; fastställande av andra generaliserande finansiella indikatorer.

Analysen av en affärsbank bör baseras på vissa principer (statlighet, vetenskap, konsistens, etc.), och eftersom dessa principer är relaterade till varandra och beroende av varandra, är det nödvändigt att säkerställa att de används på ett heltäckande sätt under analysen.

Särskild uppmärksamhet bör ägnas åt organisationen av informationsstöd för analysen, det vill säga i analysen är det nödvändigt att använda information som uppfyller ett antal krav: informationens analyticitet, dess tillförlitlighet, effektivitet, jämförbarhet, rationalitet etc.

KAPITEL 2. ANALYS AV DEN FINANSIELLA STÄLLN FÖR CJSC BANK RUSSIAN STANDARD

.1 Organisatoriska och ekonomiska egenskaper hos Russian Standard Bank CJSC

Russian Standard Bank CJSC grundades 1999. Bankens huvudägare är holdingbolaget ZAO Russian Standard Company.

Idag är ZAO Russian Standard Bank en av de största nationella finansiella institutionerna av federal betydelse.

Russian Standard Bank CJSC är en ledande privat bank på marknaden för utlåning till privatpersoner:

· kreditprogram i mer än 1200 bosättningar i landet;

· mer än 23 miljoner privatkunder;

· mer än 25 miljoner bankkort;

· cirka 30 miljarder dollar i emitterade lån;

· mer än 2500 bankomater och 400 filialer och operativa kontor;

· exklusiva rättigheter att utfärda och betjäna kort för betalningssystemet American Express ® på Ryska federationens territorium;

· 24 timmar om dygnet, 7 dagar i veckan, 365 dagar om året.

Russian Standard Bank CJSC följer de högsta standarderna för företagsstyrning och företagsetik. Ledningen av Russian Standard Bank CJSC följer internationella principer för ledning och affärstransparens.

Ledningsstrukturen för Russian Standard Bank CJSC, policy och affärsprocesser är byggda på ett sådant sätt att de säkerställer effektivitet och transparens i beslutsfattande och implementering av affärsprocesser.

Nyckeln till framgång är ett team av mycket professionella chefer med lång erfarenhet av det ryska finansiella systemet. Anställda på Russian Standard Bank CJSC syftar till att ge den mest öppna tillgången till finansiella tjänster och den bästa servicenivån.

Russian Standard Bank CJSC är en av de största nationella finansiella institutionerna av federal betydelse. Banken implementerar kreditprogram för befolkningen i mer än 1200 bosättningar i landet. Sedan 2006 har Russian Standard Bank CJSC bedrivit bankverksamhet i Ukraina. Antalet Russian Standard Bank CJSC-kunder har överstigit 23 miljoner människor, det totala beloppet av lån som beviljats ​​befolkningen har överstigit 30 miljarder dollar. Russian Standard Bank CJSC har utfärdat mer än 25 miljoner bankkort till sina kunder, och sedan 2005 har den uteslutande utfärdat och betjänat kort från American Express ® betalningssystem i Ryssland. Antalet handelspartner till Russian Standard Bank CJSC överstiger 35 000 organisationer.

Russian Standard Bank CJSC fortsätter att utveckla och kvalitativt omvandla den regionala strukturen för sina divisioner. 2009 öppnades bankens filialer i Rostov-on-Don, Jekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh. Genom att ändra strukturen för representationskontor till ett filialkontor kunde utbudet av tillhandahållna tjänster och verksamhetens geografi utökas. Som ett led i utvecklingen av kontorsstrukturen i regionerna planeras att öppna verksamhetskontor som ger befolkningen möjlighet att få kvalificerad rådgivning, köpa bankprodukter och tjänster. Under 2009 öppnade Russian Standard Bank CJSC 69 nya filialer. Det totala antalet filialer till Russian Standard Bank CJSC i Moskva har nått 21. För närvarande består det regionala kundtjänstnätverket för Russian Standard Bank av mer än 400 filialer, kontor och representationskontor. Nätverket av uttagsautomater från Russian Standard Bank CJSC inkluderar cirka 2 100 uttagsautomater och cirka 400 kontantautomater.

Russian Standard Bank CJSC bedriver sin verksamhet på grundval av den allmänna licensen från Ryska federationens centralbank nr 2289 daterad den 19 juli 2001.

Under 2010 utvecklade banken avsevärt datorkraften och funktionaliteten i systemet, och utökade sin närvaro i nya transaktionstyper av verksamhet.

Den befintliga IT-plattformen utrustades med nya modeller av servrar, vilket gjorde det möjligt att inte bara effektivt hantera befintliga typer av verksamheter, bibehålla branschens ledande position när det gäller automatisering av affärsprocesser, utan också att påskynda databehandlingen och göra kundservicen snabbare . Funktionaliteten hos IT-plattformen har utökats avsevärt inom området affärsutveckling med virtuella förbetalda och presentkort, vilket i sin tur har utökat utförandet av kundtransaktioner via Internet och via deras mobiltelefon. Under 2010 utökades bankens infrastruktur genom partnerskap med stora betaltjänstföretag, nya representationskontor, bankomater, bankomater, mottagande uttagsautomater, POS-terminaler kopplades in.

Ett viktigt steg i utvecklingen av IT-teknik var bankens mottagande av PCI DSS-certifikatet, vilket är en bedömning av kvalitetsstandarden för bankens system på världsnivå. Allt arbete som utförs gör det möjligt att upprätthålla en hög nivå av automatisering av bankens affärsprocesser, bearbeta ett ständigt ökande antal operationer, oavbrutet utföra dessa operationer med en hög grad av tillförlitlighet. Tillväxten av informationssystem motsvarar utvecklingen av bankens verksamhet, och resultatresultaten bekräftar riktigheten av de valda tekniska lösningarna.

.2 Analys av den finansiella ställningen för Russian Standard Bank CJSC

Låt oss överväga dynamiken i tillgångarna i affärsbanken ZAO Russian Standard Bank för den analyserade perioden: 2009-2011 (tabell 2.2.1).

Tabell 2.2.1

Dynamiken för tillgångarna i banken CJSC Russian Standard Bank för 2009-2011, tusen rubel

Analys av tabell 2.2.1 gör att vi kan dra följande slutsatser:

) 2010, jämfört med 2009, finns det en ökning av bankens tillgångar till ett belopp av 7 213 353 tusen rubel. (tillväxttakt 216,67%). Samtidigt finns det en ökning av alla typer av banktillgångar, förutom medel från kreditinstitut i Ryska federationens centralbank. I absoluta tal ökade nettolånen och kontanterna mest, relativt sett - medel i kreditinstitut och andra tillgångar. Jämfört med 2008 visas nettoinvesteringar i värdepapper som kan säljas i tillgångsstrukturen;

) 2011, jämfört med 2010, finns det också en ökning av bankens tillgångar till ett belopp av 18 541 284 tusen rubel. (tillväxttakt 238,41%). Samtidigt sker också en ökning av alla typer av banktillgångar: i absoluta tal ökade nettoskuld och anläggningstillgångar, immateriella tillgångar och varulager mest, relativt sett - anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, varulager och nettoinvesteringar i värdepapper tillgängliga för försäljning. Jämfört med 2010 visas nettoinvesteringar i handel med värdepapper och nettoinvesteringar i investeringspapper som hålls till förfall i tillgångsstrukturen;

) tillväxten av bankens tillgångar under hela den analyserade perioden indikerar expansionen av omfattningen av bankens verksamhet.

Tabell 2.2.2

Strukturen på tillgångarna i affärsbanken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011, %.

Analys av tabell 2.2.2 visar att:

) 2009 domineras strukturen av bankens tillgångar av nettoskuld och medel från kreditinstitut i Ryska federationens centralbank;

) 2010, jämfört med 2009, dominerar nettolåneskulden också i tillgångsstrukturen, medan dess andel växer med ytterligare 4,98%, men andelen medel från kreditinstitut i Ryska federationens centralbank minskar, vilket, tillsammans med kontanter och medel i kreditinstitut i strukturen av bankens tillgångar har de andelar av samma ordning;

) 2011 jämfört med 2010 dominerar nettolåneskulden också i tillgångsstrukturen, andelen anläggningstillgångar, immateriella tillgångar och varulager ökar avsevärt, de återstående andelarna av typer av tillgångar förändrades inte nämnvärt.

Vi kommer att dela upp analysen av skulderna för en affärsbank ZAO Russian Standard Bank i en analys av bankens kapital och skulder.

Betrakta kapitalets dynamik för den analyserade perioden (tabell 2.2.3).

Tabell 2.2.3

Dynamiken i bankens kapital ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011, tusen rubel

Analys av tabell 2.2.3 gör att vi kan dra följande slutsatser:

) 2010, jämfört med 2009, finns det en ökning av källorna till bankens egna medel till ett belopp av 589 872 tusen rubel. (tillväxttakt 157,02%). Samtidigt sker en ökning av alla typer av bankens kapitalbas, med undantag av vinst till utdelning för rapportperioden. I absoluta tal ökade aktieägarnas medel mest, i relativa termer - medel och outnyttjade vinster från tidigare år till kreditinstitutets förfogande;

) 2011, jämfört med 2010, finns det också en ökning av källorna till bankens egna medel till ett belopp av 3 399 111 tusen rubel. (tillväxttakt 309,26%). Samtidigt sker en ökning av alla typer av bankens kapitalbas: i absoluta tal ökade omvärderingen av anläggningstillgångar och aktieägarfonder mest, relativt sett - vinst till utdelning över rapportperioden. Jämfört med 2010 förekommer sådana typer av källor som överkurs och omvärdering av anläggningstillgångar i organisationens kapitalstruktur.

Tabell 2.2.4

Kapitalstrukturen för affärsbanken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011, %.

Analys av tabell 2.2.4 visar att:

) 2009 och 2010 domineras bankens kapitalstruktur av aktieägarfonder;

) 2011, jämfört med 2010, ökade andelen av en sådan källa till kapitalbas som omvärderingen av anläggningstillgångar avsevärt i tillgångsstrukturen, medan andelen av aktieägarnas medel minskade avsevärt.

Låt oss överväga dynamiken i skulder för den analyserade perioden (tabell 2.2.5).

Tabell 2.2.5

Dynamics of Bank Liabilities of Russian Standard Bank CJSC för 2009-2011, tusen rubel

Analys av tabell 2.2.5 gör att vi kan dra följande slutsatser:

) 2010, jämfört med 2009, finns det en ökning av bankens skulder till ett belopp av 6 623 481 tusen rubel. (tillväxttakt 228,66%). Samtidigt finns det en ökning av alla typer av skulder: i absoluta tal har kundernas medel (icke-kreditorganisationer) vuxit mest, i relativa termer - andra skulder;

) 2011, jämfört med 2010, finns det också en ökning av bankens skulder till ett belopp av 6 623 481 tusen rubel. (tillväxttakt 228,66%). Samtidigt finns det också en ökning av alla typer av skulder hos banken: i absoluta tal ökade kundernas medel (icke-kreditinstitut) mest, i relativa termer - kreditinstitutens medel.

Tabell 2.2.6

Struktur för skulder för en affärsbank CJSC Russian Standard Bank för 2009-2011, %

Analys av tabell 2.2.6 visar att:

) för den analyserade perioden i strukturen för bankens skulder, har kunders medel (icke-kreditorganisationer) betydande överhand, följt av emitterade skuldförbindelser; andra typer av förpliktelser upptar obetydliga andelar;

) för den analyserade perioden förändras strukturen på bankens skulder obetydligt.

Likviditeten hos en affärsbank ska förstås som bankens förmåga att tillhandahålla snabb finansiering av sina behov till minimal kostnad. Bankens likviditet bestäms av balansen mellan tillgångar och skulder, graden av efterlevnad av villkoren för de placerade tillgångarna och de skulder som banken attraherar, och innebär också förmågan att sälja likvida tillgångar och förvärva medel genom olika finansiella instrument på kortast möjliga tid och med minsta förluster.

De vanligaste instrumenten för att mäta likviditet är termstrukturen för tillgångar och skulder, samt olika koefficienter som kännetecknar tillräckligheten av volymen av mycket likvida tillgångar: omedelbara, aktuella, långsiktiga och allmänna likviditetskvoter, förfarandet för att fastställa vilka och deras standardvärde regleras av instruktionen från Ryska federationens centralbank daterad nr 110-I "Om obligatoriska standarder för banker":

1) Den omedelbara likviditetskvoten (N 2) är förhållandet mellan beloppet av bankens mycket likvida tillgångar och beloppet av bankens skulder på anfordringskonton och bestäms av formeln:

H 2 \u003d LA M × 100 % / OV M,

där LA M - höglikvida tillgångar, dvs. finansiella tillgångar som måste erhållas inom nästa kalenderdag och (eller) omedelbart kan krävas eller säljas av banken;

OV M - förpliktelser (skulder) på anfordran, för vilka insättaren och (eller) borgenären kan ansöka om omedelbar återbetalning.

) Den aktuella likviditetskvoten (N 3) är förhållandet mellan beloppet av bankens likvida tillgångar och beloppet av bankens skulder på begäran och i upp till 30 dagar:

H 3 \u003d LA T × 100 % / RH T,

där LA T - likvida tillgångar, dvs. finansiella tillgångar som måste tas emot av banken och (eller) kan göras anspråk på inom de närmaste 30 kalenderdagarna och (eller) vid behov säljas av banken inom de närmaste 30 kalenderdagarna;

OVT - förpliktelser (skulder) på anfordran, för vilka insättaren och (eller) borgenären kan lämna in en fordran om omedelbar återbetalning, och bankens förpliktelser gentemot borgenärer (insättare) med en löptid inom de närmaste 30 kalenderdagarna.

) Den långfristiga likviditetskvoten (N 4) är förhållandet mellan all skuld till banken under ett år i förhållande till bankens kapital samt bankens skulder på inlåningskonton, mottagna lån och andra långfristiga skulder under en period av över ett år och beräknas med formeln

H 4 \u003d K RD × 100 % / (K + OD),

där C RD - kreditfordringar med en återstående löptid till förfallodagen på mer än 365 eller 366 kalenderdagar, samt förlängda lån, för vilka, med hänsyn till de nyligen fastställda återbetalningsvillkoren, den återstående löptiden överstiger 365 eller 366 kalenderdagar;

K - bankens eget kapital;

ML - bankens förpliktelser (skulder) på lån och insättningar som banken tagit emot, såväl som på skuldförbindelser som cirkulerar på marknaden med en återstående löptid på mer än 365 eller 366 kalenderdagar.

Låt oss beräkna dessa indikatorer för den analyserade banken ZAO Russian Standard Bank.

För att göra detta, överväg grupperingen av tillgångar och skulder för banken för 2009-2011 (tabell 2.2.7).

Tabell 2.2.7

Gruppering av tillgångar och skulder för banken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011, tusen rubel.

Utifrån tabellen beräknar vi likviditetskvoterna.

) Omedelbar likviditetskvot (Í 2):

H2 2008 = 294836 x 100% / 2092545 = 14,09%;

H2 2009 = 873229 x 100% / 5931358 = 14,72%;

H2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Aktuell likviditetskvot (Í 3):

H3 2008 = 5526368 x 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Långsiktig likviditetskvot (Í 4):

H4 2008 = 361281 x 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Tänk på dynamiken i dessa indikatorer (tabell 2.2.8)

Tabell 2.2.8

Dynamiken i likviditetskvoterna för banken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011, %

Analys av tabell 2.2.8 gör att vi kan dra följande slutsatser:

) Den ekonomiska innebörden av omedelbar likviditet är att för varje 10 rubel på efterfrågekonton måste affärsbanker hålla minst 1,5 rubel i reserv. Genom att öka värdet på denna indikator minskar centralbanken möjligheten att skapa nya pengar på passiva konton, och genom att minska den utökar den bankernas emissionsmöjligheter.

Jämförelse av de beräknade indikatorerna med det lägsta tillåtna värdet av H 2-förhållandet (15%) gör att vi kan dra slutsatsen att banken i början av den analyserade perioden inte hade en tillräcklig nivå av omedelbar likviditet. Inom dynamiken skedde dock en ökning av denna indikator (Figur 2.2.1).

Ris. 2.2.1 Dynamiken i den omedelbara likviditetskvoten för banken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011

) Beräkningen av den aktuella likviditetskvoten gör att du kan reglera bankernas aktiva och passiva verksamhet för att upprätthålla den erforderliga likviditetsnivån i deras balansräkning. De faktiska värdena för den uppskattade indikatorn kan användas i det analytiska arbetet hos banksystemets institutioner. Jämförelse av de beräknade indikatorerna för nuvarande likviditetsnormer med det lägsta tillåtna värdet av normen (50 %) gör att vi kan dra slutsatsen att bankens nuvarande likviditet är tillräcklig. Inom dynamik sker dock en minskning av denna indikator (Figur 2.2.2).

Ris. 2.2.2 Dynamiken i den nuvarande likviditetskvoten för banken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011

Jämförelse av de beräknade indikatorerna för långsiktiga likviditetsnormer med det högsta tillåtna värdet av normen H 4 (120%) gör att vi kan dra slutsatsen att bankens långsiktiga likviditet är tillräcklig. Samtidigt ökar denna indikator i dynamik (Figur 2.2.3).

Ris. 2.2.3 Dynamiken i den långsiktiga likviditetskvoten för banken ZAO Russian Standard Bank för 2009-2011

En generell analys av de beräknade likviditetskvoterna gör att vi kan dra slutsatsen att risken för likviditetsförlust från bankens sida är minimal.

Det bör noteras att likviditetskraven kommer i konflikt med den objektiva funktionen att maximera inkomsten per tillgångsenhet. Ju högre likviditet de tillgångar som finns i bankens portfölj är, desto lägre är risken förknippad med dem, men desto lägre ränta betalas på dem. Konsten med bankledning är att säkerställa högsta möjliga avkastning på kapital investerat i tillgångar, samtidigt som de inte går utöver de accepterade likviditetsstandarderna.

Sätt att säkerställa den erforderliga likviditetsnivån är:

uttag eller konvertering av krediter;

· försäljning av en del av en portfölj av lån och investeringar;

· Fördelning av tillgångar och skulder genom att sammanställa en tabell över alla skuldkonton för att identifiera vilken del av varje typ av skuld som bör placeras i likvida tillgångsposter för att upprätthålla vissa likviditetskvoter.

· utöka omfattningen av passiv verksamhet för att attrahera medel från kunder;

· utfärdande av överlåtbara depositionsbevis, obligationer etc.;

· att få lån från centralbanken m.m.

Vi kommer att analysera risken i bankens verksamhet för tre typer av risker: kredit, ränta och valuta.

Kreditrisk - sannolikheten för förluster som uppstår till följd av en ogynnsam förändring av strukturen för bankens kassaflöden till följd av att kunder, motparter eller emittenter inte uppfyller (eller felaktiga prestationer) sina åtaganden gentemot banken eller åtaganden enligt transaktioner som garanteras av banken. Denna kategori inkluderar risker förknippade både med genomförandet av direkt utlåning till låntagare och tillhandahållande av kreditrelaterade tjänster till dem, såväl som risker förknippade med brott mot villkoren för avvecklingar för transaktioner som ingåtts av banken på den öppna marknaden.

Vi kommer att bedöma kreditrisken för en affärsbank CJSC Russian Standard Bank med hjälp av en expertmetod. För att göra detta, överväga och utvärdera följande grupper av kreditriskfaktorer:

Faktorer som ökar kreditrisken inkluderar:

1) ett betydande belopp utgivna till en snäv krets av låntagare eller branscher, d.v.s. koncentration av bankens utlåningsverksamhet till något område (bransch) som är känsligt för förändringar i ekonomin;

2) en stor andel av lån och andra bankkontrakt hänförliga till kunder som har vissa ekonomiska svårigheter;

) koncentrationen av bankens verksamhet till föga studerade, nya, icke-traditionella områden;

) införande av frekventa eller betydande förändringar i bankens policy för att bevilja lån, bildande av en portfölj av värdepapper;

) andelen nya och nyligen attraherade kunder som banken inte har tillräcklig information om;

) liberal kreditpolitik (bevilja lån utan nödvändig information och analys av kundens ekonomiska situation);

) oförmåga att erhålla lämplig säkerhet för ett lån eller accepterande som säkerhet för värden som är svåra att sälja på marknaden eller som är föremål för snabb avskrivning;

) betydande belopp emitterade till låntagare relaterade till varandra;

) instabil ekonomisk och politisk situation;

Osannolik;

Osannolik;

Sannolik;

Väldigt troligt;

Nästan möjligt.

Dessutom, för varje grupp av faktorer, tilldelar experter sin egen vikt (w i), vilket återspeglar andelen av faktorns inflytande i den totala risken. I det här fallet är summan av vikterna lika med 1.

Mängden kreditrisk (R) för varje expert bestäms av följande formel:

R = Σ (Bi × wi).

Låt oss överväga expertuppskattningar av poäng och vikter av faktorer, såväl som mängden kreditrisk för var och en av experterna (tabellerna 2.2.9 - 2.2.13).

Tabell 2.2.9

Bedömning av kreditriskfaktorer (expert 1)

Tabell 2.2.10

Bedömning av kreditriskfaktorer (expert 2)

Tabell 2.2.11

Bedömning av kreditriskfaktorer (expert 3)

Tabell 2.2.12

Bedömning av kreditriskfaktorer (expert 4)

Tabell 2.2.13

Bedömning av kreditriskfaktorer (expert 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Ju närmare R media är 1, desto lägre risk, desto närmare 5, desto högre. Vid bedömning av riskens storlek kan följande skala av riskzoner användas (Figur 2.2.4).

Ris. 2.2.4 Omfattning av riskområden

Således tillåter det genomsnittliga riskvärdet, som vi hittat genom metoden för expertbedömningar, oss att dra slutsatsen att kreditrisknivån för den analyserade banken ligger i området för acceptabel risk.

En annan typ av risk, som bör uppmärksammas i processen att hantera bankrisker, är ränta. Ökade fluktuationer i marknadsräntor och växelkurser, liksom avregleringen av räntan på inlåning, har lett till att ränteriskhanteringen har blivit en av nyckeluppgifterna för bankens finansförvaltning och betraktas idag som en en del av begreppet förvaltning av tillgångar och skulder för en finansiell mellanhand.

Hantering av ränterisker innefattar förvaltning av både tillgångar och skulder i banken. Det speciella med denna förvaltning är att den begränsas dels av likviditetskrav och kreditrisk i bankens tillgångsportfölj och dels av priskonkurrens från andra banker. Ansvarshantering är svår på grund av det begränsade urvalet och storleken på skuldinstrument som en bank framgångsrikt kan placera bland sina insättare och andra borgenärer vid varje given tidpunkt, och på grund av priskonkurrens från andra banker och icke-banklåneinstitut om tillgängliga medel.

För att bedöma ränterisken använder vi den statistiska metoden för riskbedömning baserad på beräkning av variationsindikatorer. För att göra detta beräknar vi variationsindikatorerna för flera indikatorer:

) Ryska centralbankens refinansieringsränta;

) Genomsnittsräntan för konkurrerande banker på lån till icke-finansiella organisationer.

) den genomsnittliga räntan för konkurrerande banker på hushållsinlåning utan anfordringsinlåning.

För att beräkna variationsindikatorerna för refinansieringsräntan för Rysslands centralbank kommer vi att sammanställa tabell 2.2.14.

Tabell 2.2.14

Beräkning av variationsindikatorer vid refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank

Det genomsnittliga värdet av refinansieringsräntan för Rysslands centralbank bestäms av den aritmetiska medelformeln:

x media 1 = Σxi/n = 110,5/7 = 15,8%.

Eftersom värdet på variationskoefficienten är mindre än 40 %, är värdet på medelvärdet för refinansieringsräntan för Rysslands centralbank tillförlitligt, vilket innebär att denna typ av ränterisk - risken för bankförluster på grund av till förändringar i refinansieringsräntan för Rysslands centralbank - är inte stor.

För att beräkna variationsindikatorerna för andelen konkurrerande banker på lån till icke-finansiella organisationer kommer vi att sammanställa tabell 2.2.15.

Tabell 2.2.15

Beräkning av variationsindikatorer i takt med konkurrerande banker på lån till icke-finansiella organisationer för 2011

Det genomsnittliga värdet i takt med konkurrerande banker för lån till icke-finansiella organisationer är:

x miljöer 2 = 122,1/12 = 10,2 %.

För att bestämma spridningen i förhållande till medelvärdet använder vi formeln för att hitta standardavvikelsen:

För att bedöma måttet på tillförlitligheten av det aritmetiska medelvärdet av räntan på lån, beräknas variationskoefficienten med hjälp av formeln:

Eftersom värdet av variationskoefficienten i takt med konkurrerande banker för lån till icke-finansiella organisationer är mindre än 40 %, så är värdet av medelvärdet för konkurrentbankernas ränta på lån till icke-finansiella organisationer tillförlitligt, vilket innebär att denna typ av ränterisk är risken för bankförluster på grund av förändringar i andelen banker-konkurrenter för lån icke-finansiella organisationer (distraherar vissa kunder till konkurrenter) - inte stor.

För att beräkna indikatorerna för variation i takt med konkurrerande banker på lån till befolkningen kommer vi att sammanställa tabell 2.2.16.

Tabell 2.2.16

Beräkning av variationsindikatorer i takt med banker-konkurrenter på lån till befolkningen för 2011

Det genomsnittliga värdet i takt med bankkonkurrenter för lån till befolkningen är lika med:

Vi beräknar variationskoefficienten:

Eftersom värdet av variationskoefficienten i takt med bankkonkurrenter på lån till befolkningen är mindre än 40%, betyder detta att denna typ av ränterisk - risken för bankförluster på grund av förändringar i bankernas ränta - konkurrenter på lån till hushåll (avviker vissa kunder till konkurrenter) - är inte stor.

På samma sätt kommer vi att utvärdera valutarisken, vilket är risken att förlora organisationens medel på grund av förändringar i valutakurser. Därför behöver vi analysera indikatorerna för den amerikanska dollarns växelkursvariation (tabell 2.2.17).

Det bör noteras att kursen är baserad på prognosdata, som ingår i bildandet av Ryska federationens budget.

Tabell 2.2.17

Beräkning av indikatorer för variation av den amerikanska dollarns växelkurs

Det genomsnittliga värdet av den amerikanska dollarn är lika med:

x onsdagar 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rubel.

Låt oss hitta standardavvikelsen:

gnugga.

Låt oss definiera variationskoefficienten:

Eftersom värdet på variationskoefficienten är mer än 40 %, vilket innebär att valutarisken – risken att förlora organisationens medel på grund av förändringar i valutakurser – är betydande för banken.

Således gör bedömningen av ränte- och valutarisken för en affärsbank baserad på statistiska metoder att vi kan dra följande slutsatser:

) risken för bankförluster på grund av förändringar i refinansieringsräntan för Rysslands centralbank är inte stor;

) Risken för bankförluster på grund av förändringar i konkurrentbankernas andel av lån till icke-finansiella organisationer (som avviker från vissa kunder till konkurrenter) är inte stor;

) risken för bankförluster på grund av förändringar i andelen banker-konkurrenter på lån till befolkningen (distraktion av vissa kunder till konkurrenter) är inte stor;

) valutarisk – risken att förlora organisationens medel på grund av förändringar i valutakurser – är betydande för banken.

Tabell 2.2.18

Dynamik av inkomster för banken CJSC "Bank Russian Standard" för 2009-2011, tusen rubel.

Metoden för att analysera en banks finansiella ställning är en omfattande, organiskt sammankopplad studie av en affärsbanks verksamhet med hjälp av matematiska, statistiska, redovisnings- och andra metoder för informationsbehandling. De karakteristiska egenskaperna hos metoden för att analysera den ekonomiska situationen är:

• - Användning av ett system med indikatorer som heltäckande karakteriserar bankens verksamhet;
• - Studie av faktorer och orsaker till förändringar i dessa indikatorer;
• - identifiering och mätning av förhållandet mellan dem.

I analysen används som regel ett system med indikatorer, som bildas i processen för operativ redovisning och kontroll. Några av de saknade indikatorerna beräknas under studien. Genom analysen fastställs de viktigaste faktorindikatorerna som påverkar förändringen i resultatet av bankens verksamhet.

Identifiering och mätning av förhållandet mellan de analyserade indikatorerna ger en omfattande, organiskt sammankopplad studie av en affärsbanks arbete.

Grupperingsmetoden gör det möjligt att studera ekonomiska fenomen i deras sammankoppling och ömsesidigt beroende, för att identifiera inverkan av individuella faktorer på den indikator som studeras, för att upptäcka manifestationen av vissa mönster som är inneboende i bankernas verksamhet. Det är viktigt att komma ihåg att grupperingen alltid bör baseras på en rimlig klassificering av de fenomen och processer som studeras, samt orsaker och faktorer som orsakar dem.

Vid analys av bankbalansen används först och främst gruppering av konton efter tillgång och skuld.

Beroende på målen för analysen grupperas tillgångs- och skuldposterna efter ett antal egenskaper. Skulder grupperas efter ägarform, medan följande egenskaper används: kostnad, grad av efterfrågan, entreprenörer, villkor, typer av verksamhet, garantier för användning, typer av källor. Tillgången grupperas efter den organisatoriska och juridiska formen för bildandet, ägarformen, ekonomisektorer och typ av verksamhet. Var och en av dessa grupper kan ytterligare delas in efter lönsamhet, likviditet, motparter, villkor, typer av verksamhet, graden av risk för en eventuell förlust av en del av tillgångarnas värde, investeringsformer.

När de grupperar balansposterna efter transaktionens föremål, både efter tillgång och skuld, särskiljer de: interbanktransaktioner, intrabanktransaktioner, transaktioner med kunder, transaktioner med andra motparter.

Under analysens gång används de viktigaste grupperingarna av balanskontona när det gäller allokering av bankens egna och lånade resurser, långfristiga och kortfristiga kreditinvesteringar, villkoren för aktiv-passiv verksamhet, typer av intäkter och kostnader etc. Balansräkningens tillgångar kan grupperas efter likviditetsgrad, lönsamhetsnivå, riskgrad m.m.

Det är viktigt att komma ihåg att kriterierna, detaljgraden, liksom andra funktioner i grupperingen av tillgångs- och skuldposter, bestäms av de specifika målen för det analytiska arbetet som utförs i banken.

Jämförelsemetoden är nödvändig för att få en heltäckande bild av bankens verksamhet. Det är viktigt att ständigt övervaka förändringar i enskilda balansposter och beräknade indikatorer, samtidigt som man säkerligen jämför deras värden. Jämförelsemetoden låter dig bestämma orsakerna och effekterna av dynamiska förändringar och avvikelser, till exempel faktisk likviditet från den normativa, för att identifiera reserver för att öka lönsamheten för bankverksamheten och minska driftskostnaderna.

Man måste komma ihåg att villkoret för att tillämpa jämförelsemetoden är den fullständiga jämförbarheten av de jämförda indikatorerna, dvs. närvaron av enhet i metoden för deras beräkning. I detta avseende används jämförbarhetsmetoder: direkt omräkning, stängning, minskning till en grund.

Av intresse för praktiska aktiviteter och bankledning är inte bara jämförande analys inom bankerna, utan också en jämförelse av de viktigaste viktigaste indikatorerna för lönsamhet, likviditet, tillförlitlighet med data från andra banker. Den övervägda analysmetoden kallas jämförande interbankanalys.

Koefficientmetoden används för att identifiera ett kvantitativt samband mellan olika poster, sektioner eller grupper av balansposter. Parallellt med det kan grupperings- och jämförelsemetoder användas. Med hjälp av koefficientmetoden kan du beräkna andelen av en viss artikel i den totala volymen av skulder (tillgångar) eller i motsvarande avsnitt av balansräkningen. Aktiva (passiva) konton kan jämföras både med motstående konton vad gäller skulder (tillgångar), och med liknande konton av tidigare perioders balansräkningar, d.v.s. i dynamik.

Metoden för koefficienter behövs för att kontrollera kapitaltäckningen för likviditetsnivån, risken för affärsbankernas verksamhet av Rysslands centralbank. Det kan också användas för att kvantifiera refinansieringstransaktioner.

Metoder för att visualisera analysresultat, varav en är tabuleringsmetoden. När man använder denna metod är det mycket viktigt att bestämma vilka typer och antal tabeller som kommer att upprättas baserat på resultaten av studien. I det här fallet är ordningen i vilken dessa bord är utformade också av stor betydelse.

En annan metod för att visualisera de erhållna resultaten är den grafiska metoden, som möjliggör i form av diagram, distributionskurvor etc. jämför analysens slutliga data.

Elimineringsmetoden låter dig identifiera påverkan av enskilda faktorer på den allmänna indikatorn genom att eliminera påverkan av andra faktorer. En av metoderna för eliminering är metoden för kedjesubstitutioner. Villkoret för dess tillämpning är närvaron av en multiplikativ form av kommunikation, där faktorerna fungerar som faktorer. Kärnan i metoden ligger i den successiva ersättningen av basvärdet för särskilda indikatorer med det faktiska värdet och den successiva mätningen av påverkan av var och en av dem. Sammanfattningsvis fastställs den algebraiska summan av alla faktorers inflytande på resultatet.

Elimineringsmetoden har fått bred tillämpning i analysen av faktorer som påverkar ränteintäkter eller bankkostnader. Den kan också användas för att analysera låneinvesteringar, bankskulder, vinster etc.

De övervägda metoderna gör det möjligt att peka ut de viktigaste faktorerna som påverkar resultatet, att fastställa positiva och negativa aspekter i bankens verksamhet samt att identifiera reserver för att öka dess effektivitet.

Studera analysen av marknadsföringsmiljön

1. Analys av bankens finansiella ställning

3. Insättningstjänster i en affärsbank

4. Analys av bankernas konkurrenskraft.

Enligt kraven i Rysslands centralbanks bestämmelser är syftet med bankernas bokslut att skapa en databas som gör det möjligt att mer realistiskt bedöma indikatorerna för bankernas likviditet, solvens och lönsamhet och på denna grundval, fastställa bankernas finansiella ställning. Bankens finansiella ställning betraktas som ett komplext koncept som speglar olika aspekter av bankverksamhet.

Bokslutet inkluderar: en balansräkning, en resultaträkning, samt ett antal applikationer som ger ytterligare information om strukturen på tillgångar, skulder och eget kapital i banken, om risker, om kvaliteten på låneportföljen, såväl som på andra indikatorer, tillräckligt viktiga för att karakterisera bankens finansiella ställning. Förekomsten av dessa bestämmelser gör det möjligt att presentera uttalanden från ryska banker på nivån för internationella redovisnings- och rapporteringsstandarder. Som ett resultat möter finansiell rapportering till stor del behoven hos informationsanvändare utanför banken (aktieägare, kunder och partners i banken; Ryska federationens centralbank, finansiella myndigheter).

Den viktigaste principen för internationella redovisnings- och rapporteringsstandarder är principen om öppenhet (transparens). I enlighet med instruktionen från Ryska federationens centralbank "Om upprättande av finansiella rapporter" daterad 1 oktober 1997. nr 17 (med efterföljande ändringar och tillägg), samt förordningen från Rysslands centralbank "Organisationer för konsoliderad rapportering av kreditinstitutioner" daterad 12 maj 1998 Nr 29-P (med förbehåll för ändringar och tillägg) Rysslands centralbank fastställer förfarandet för kreditinstitutens offentliggörande i den öppna pressen av uttalanden om organisationen av deras verksamhet och deras inlämnande till Rysslands centralbanks territoriella kontor .

Det är planerat att gradvis utöka sammansättningen av data som lämnas ut av banker och förbättra deras tillförlitlighet. För första gången sedan 1999 enligt instruktionerna från Ryska federationens centralbank av den 22 februari 2000. nr 745-U (med efterföljande ändringar) rekommenderas banker att utöver den obligatoriska balansräkningen och organisationens resultaträkning offentliggöra:

Ø konsoliderad rapportering med inkludering av icke-kreditorganisationer i den;

Ø egenskaper hos bankens kapitaltäckning;

Ø organisationsdata om förhållandet mellan erforderliga och verkliga reserver.

Naturligtvis, för att få en mer rimlig bedömning av bankens finansiella ställning, rekommenderas det att analysera inte bara balansräkningen och andra rapporteringsmaterial för banken själv, utan också att genomföra en studie av marknadssituationen, utvärdera konkurrenter, analysera låntagarnas situation osv. Dessutom är möjligheterna för finansiell analys bredare, ju mer den förlitar sig på konstruktionen av olika typer av ekonomiska, statistiska och matematiska modeller för kommunikation, samt generaliserande egenskaper hos struktur och dynamik.