அன்பான வருகையாளரே, உங்களுக்கு நல்ல நாள்.

அட்டவணை தரவைப் பயன்படுத்தி, நீங்கள் வணிக வங்கியின் அடிப்படை நிதி பகுப்பாய்வு செய்யலாம். இதைச் செய்ய, நிதி அறிக்கைகளிலிருந்து கணக்கீட்டு அட்டவணைகளுக்கு தரவை மாற்றவும், பின்னர் "புதுப்பிப்பு" பொத்தானைக் கிளிக் செய்யவும், குறிகாட்டிகள் தானாகவே கணக்கிடப்படும்.

தயவுசெய்து கவனிக்கவும்: 2016 முதல், வங்கிகளின் அறிக்கை மாற்றப்பட்டது. வங்கியின் செயல்பாடுகளின் நிதி நிலை மற்றும் முடிவுகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான சேவையின் புதிய பதிப்பு இங்கே உள்ளது: .

1. அசல் வங்கி இருப்பு மற்றும் வருமான அறிக்கை தரவை வெளிர் நீல கலங்களில் உள்ளிடவும், எடுத்துக்காட்டில் உள்ள எண்களை மாற்றவும்.
2. பின்னர் பக்கத்தை உருட்டவும், "புதுப்பித்தல்" பொத்தானைக் கிளிக் செய்யவும் - எல்லா தரவும் மீண்டும் கணக்கிடப்படும். அவை மட்டுமே தேர்ந்தெடுக்கப்பட்டு, நகலெடுக்கப்பட்டு உங்கள் ஆவணத்திற்கு மாற்றப்பட வேண்டும்.

இந்த பக்கத்தில், நீங்கள் வங்கியின் நிதி மற்றும் சொத்து நிலை மற்றும் அதன் நிதி முடிவுகளின் அடிப்படை பகுப்பாய்வு செய்யலாம்:

1. சொத்து இயக்கவியலின் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு
2. சொத்து கட்டமைப்பின் செங்குத்து பகுப்பாய்வு
3. பொறுப்புகளின் இயக்கவியலின் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு
4. பொறுப்புகளின் கட்டமைப்பின் செங்குத்து பகுப்பாய்வு
5. சொந்த நிதிகளின் ஆதாரங்களின் இயக்கவியலின் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு
6. சொந்த நிதி ஆதாரங்களின் கட்டமைப்பின் செங்குத்து பகுப்பாய்வு
7. ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் பொறுப்புகளின் இயக்கவியலின் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு
8. ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் பொறுப்புகளின் கட்டமைப்பின் செங்குத்து பகுப்பாய்வு
9. நிதி முடிவுகளின் இயக்கவியலின் கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு

பகுப்பாய்வின் முடிவுகள் அடையாளம் காணப்பட்ட சிக்கல்களின் அடிப்படையில் கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளன: பகுப்பாய்வில் அடையாளம் காணப்பட்ட சிக்கல்களின் எடுத்துக்காட்டுகள்.

அடையாளம் காணப்பட்ட சிக்கல்களைத் தீர்ப்பதற்கான நடவடிக்கைகளின் எடுத்துக்காட்டுகள்: WRCகளுக்கான செயல்பாடுகளின் எடுத்துக்காட்டுகள்.

நிதி பகுப்பாய்வில் நீங்களே முடிவுகளை எடுக்கலாம் அல்லது மாணவர்களுக்கான எந்தவொரு பங்குச் சந்தையிலும் அவற்றை ஆர்டர் செய்யலாம்.

செலவை மதிப்பிடுவதற்கு, நீங்கள் பரிமாற்றத்தில் ஒரு கோரிக்கையை வைக்கலாம். யாரும் வரவில்லை என்றால் - பயன்பாட்டை நீக்கவும், அவ்வளவுதான்.

உண்மையுள்ள, அலெக்சாண்டர் கிரைலோவ். பயன்படுத்தி என்னை தொடர்பு கொள்ளலாம் vk.com/aldex.

தரவை உள்ளிடுவதற்கு முன், இந்த கட்டுரையைப் படிக்கவும்:

அட்டவணை பொருந்தவில்லை என்றால், அதை புதிய சாளரத்தில் திறக்கவும்: வங்கியின் நிதி நிலை மற்றும் முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு

நிதி பகுப்பாய்வு:

• அட்டவணை தரவைப் பயன்படுத்தி, நீங்கள் ஒரு பட்ஜெட் நிறுவனத்தின் (அமைப்பு) அடிப்படை நிதி பகுப்பாய்வு செய்யலாம். இதைச் செய்ய, நிதி அறிக்கைகளிலிருந்து கணக்கீட்டு அட்டவணைகளுக்கு தரவை மாற்றவும், பின்னர் பொத்தானைக் கிளிக் செய்யவும் ...
• இந்தப் பக்கத்தில் எக்செல் (xls) விரிதாளைப் போன்ற இலவச தானியங்கி நிதி பகுப்பாய்வு அட்டவணை உள்ளது. அசல் இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கை தரவை உள்ளிடவும்…
• இந்த பக்கத்தில் நீங்கள் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் நிலை பற்றிய வெளிப்படையான பகுப்பாய்வை நடத்தலாம். மூன்று அறிக்கையிடல் தேதிகளுக்கான ஆரம்ப தரவை உள்ளிடவும், ஒரு தானியங்கி கணக்கீடு நடக்கும் (இல்லையென்றால், ...
• நிதி ஸ்திரத்தன்மை தீர்மானிக்கப்படுகிறது, முதலில், குணகங்களின் உதவியுடன், இரண்டாவதாக, நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் மூன்று-கூறு காட்டி உதவியுடன்.
• பொறுப்புகளின் அமைப்பு - நிறுவனத்தின் மொத்த பொறுப்புகளில் பல்வேறு வகையான பொறுப்புகள் மற்றும் சமபங்குகளின் பங்குகளின் விகிதம். பொறுப்புகள் சொந்த ஆதாரங்கள் மற்றும் ...
• டிப்ளோமா, டெர்ம் பேப்பர்கள், முதுகலை மற்றும் பிற கல்வித் தாள்களைத் தயாரிக்கும் போது, ​​​​நிதி பகுப்பாய்வில், ஒரு பகுப்பாய்வை நடத்துவது மிகவும் அவசியம், இறுதியில் மூன்று ஆண்டுகளுக்கு மட்டுமே தரவு உள்ளது ...
• இந்த பதிவில் மூன்று வருடங்களுக்கான நிதிக் கணக்கு அறிக்கைகளின் தனித்துவமான இலவச ஜெனரேட்டர் உள்ளது. உங்கள் வேலைக்கான இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கை தேவைப்பட்டால்…
• இந்தப் பக்கத்தில், வணிக நிறுவனங்களின் நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வை நீங்கள் செய்யலாம். இது இயக்கவியல் மற்றும்…
• தள தளத்தில் நீங்கள் இரண்டு பணிகளைச் செய்யலாம்: முதலாவதாக, நீங்கள் ஆன்லைனில் நிதி பகுப்பாய்வை நடத்தலாம், இரண்டாவதாக, இந்தப் பக்கத்தில் கீழே அனைத்து வகையான பகுப்பாய்வுகளும் விவரிக்கப்பட்டுள்ளன ...
• இந்த பதிவில் எளிமையான ஆன்லைன் விரிதாள் உள்ளது, இது ஒரு நிறுவனத்தின் கடன் தகுதியை மதிப்பிட உங்களை அனுமதிக்கிறது. Nevolina E.V இன் முறைகளின்படி கடன் தகுதி மதிப்பீடு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. மற்றும் ரஷ்யாவின் OAO Sberbank. உண்மையுள்ள, அலெக்சாண்டர்…

வங்கியின் பகுப்பாய்வுப் பணிகள் பின்வரும் பகுதிகளில் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன:

• - வங்கி இருப்பு மற்றும் அறிக்கையின் பிற வடிவங்களின் பகுப்பாய்வு;
• - கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடலின் நிலை பகுப்பாய்வு;
• - ஒப்பந்தங்களின் நிலை, அத்துடன் நிறுவப்பட்ட ஆவணங்களின் பகுப்பாய்வு.

வங்கியின் பகுப்பாய்வுப் பணிகள் பல கட்டங்களில் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன, அவை வேலையின் கலவை மற்றும் உழைப்பு தீவிரம், செயலாக்கப்பட்ட தகவல்களின் வரிசை மற்றும் அது எடுக்கும் நேரம் ஆகியவற்றில் ஒருவருக்கொருவர் வேறுபடுகின்றன என்பதை வலியுறுத்த வேண்டும்.

கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடல் நிலையின் பகுப்பாய்வு இரண்டு திசைகளில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது: பகுப்பாய்வு மற்றும் செயற்கை. செயற்கைக் கணக்கியலில் பணவியல் அடிப்படையில் வங்கிச் செயல்பாட்டின் பொதுமைப்படுத்தப்பட்ட குறிகாட்டிகள் மற்றும் இருப்புநிலை மற்றும் பிற அறிக்கையிடல் விவரங்களின் பகுப்பாய்வு கணக்கியல் (விளக்குகிறது) இந்த குறிகாட்டிகள் உள்ளன. இருப்பு கணக்குகளுக்கான பகுப்பாய்வு கணக்கியல், ஒரு விதியாக, பதிவுசெய்யப்பட்ட மதிப்புகள் மற்றும் நிதிகளின் வகைகளால் திறக்கப்பட்ட தனிப்பட்ட கணக்குகளில், அவற்றின் நோக்கம் மற்றும் உரிமையாளர்களுக்கு ஏற்ப பிந்தையவற்றின் பிரிவு மற்றும் வழங்கப்பட்ட கடன்கள் - அவற்றின் நோக்கத்தைப் பொறுத்து நடத்தப்படுகிறது.

பொருளாதார பகுப்பாய்வு முறை என்பது கணிதம், புள்ளியியல், கணக்கியல் மற்றும் தகவல் செயலாக்கத்தின் பிற முறைகளைப் பயன்படுத்தி வணிக வங்கியின் செயல்பாடுகள் பற்றிய விரிவான, இயற்கையான ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்ட ஆய்வு ஆகும்.

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட குறிகாட்டிகளுக்கு இடையிலான உறவின் அடையாளம் மற்றும் அளவீடு ஒரு வணிக வங்கியின் பணியின் விரிவான, இயற்கையான ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்ட ஆய்வை வழங்குகிறது.

எனவே, வங்கிகளின் செயல்பாடுகளின் பொருளாதார பகுப்பாய்வு, பொருளாதார நிகழ்வுகளை ஒன்றோடொன்று தொடர்பு மற்றும் வளர்ச்சியில், நேர்மறை மற்றும் எதிர்மறை காரணிகளின் முரண்பாடான தாக்கத்தில், பழையதை அழித்து, புதியதாக, மேலும் முற்போக்கானதாக, அளவிலிருந்து தரத்திற்கு மாறுவதில், முரண்பாடுகளைக் கண்டறிகிறது. வணிக நடவடிக்கைகள் மற்றும் அவற்றைக் கடப்பதற்கான வழிகளைக் கண்டறிதல்.

வங்கியின் செயல்பாடுகள் பற்றிய தகவல்களின் பொருளாதார பகுப்பாய்வு அமைப்பில் புள்ளிவிவர வங்கி மற்றும் கணித மாதிரிகளின் வங்கி ஆகியவை அடங்கும்.

தற்போது, ​​மேலும் மேலும் மேம்பட்ட புள்ளிவிவர பகுப்பாய்வு முறைகள், அதாவது: தொடர்பு மற்றும் பின்னடைவு, கிளஸ்டர், சிதறல், காரணி, பகுப்பாய்வு சீரமைப்பு, போக்குகளை அடையாளம் காண நகரும் சராசரிகள், வங்கிகளின் செயல்திறனைக் கணித்தல் போன்றவை அதிகளவில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

பாரம்பரிய பகுப்பாய்வு முறைகளைப் பயன்படுத்துவது பற்றி மேலும் விரிவாகப் பார்ப்போம்.

குழுமுறை முறையானது பொருளாதார நிகழ்வுகளை அவற்றின் ஒன்றோடொன்று தொடர்பு மற்றும் ஒன்றுக்கொன்று சார்ந்திருப்பதைப் படிக்கவும், ஆய்வின் கீழ் உள்ள குறிகாட்டியில் தனிப்பட்ட காரணிகளின் செல்வாக்கை அடையாளம் காணவும், வங்கிகளின் செயல்பாடுகளில் உள்ளார்ந்த சில வடிவங்களின் வெளிப்பாட்டைக் கண்டறியவும் உதவுகிறது. குழுவாக்கம் எப்போதும் ஆய்வின் கீழ் உள்ள நிகழ்வுகள் மற்றும் செயல்முறைகளின் பொருளாதார ரீதியாக நியாயப்படுத்தப்பட்ட வகைப்பாட்டின் அடிப்படையில் இருக்க வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்வது அவசியம், அத்துடன் அவை ஏற்படுத்தும் காரணங்கள் மற்றும் காரணிகள். குழுவாக்கும் முறையானது, வங்கியின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் தரவை முறைப்படுத்துவதன் மூலம், பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிகழ்வுகள் மற்றும் செயல்முறைகளின் சாரத்தைப் புரிந்துகொள்ள அனுமதிக்கிறது.

வங்கி இருப்பை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​முதலில், சொத்து மற்றும் பொறுப்பு மூலம் கணக்குகளின் குழுவாக்கம் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

வங்கியின் செயல்பாடுகள் பற்றிய விரிவான படத்தைப் பெற ஒப்பீட்டு முறை அவசியம். தனிப்பட்ட இருப்புநிலை உருப்படிகள் மற்றும் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களை தொடர்ந்து கண்காணிப்பது முக்கியம், அதே நேரத்தில் அவற்றின் மதிப்புகளை நிச்சயமாக ஒப்பிடுகிறது. ஒப்பீட்டு முறை மாறும் மாற்றங்கள் மற்றும் விலகல்களின் காரணங்களையும் தாக்கத்தையும் தீர்மானிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது, எடுத்துக்காட்டாக, நெறிமுறையிலிருந்து உண்மையான பணப்புழக்கம், வங்கி செயல்பாடுகளின் லாபத்தை அதிகரிப்பதற்கும் இயக்க செலவுகளைக் குறைப்பதற்கும் இருப்புக்களை அடையாளம் காண.

நடைமுறைச் செயல்பாடுகள் மற்றும் வங்கி நிர்வாகத்திற்கான ஆர்வமானது, உள்-வங்கி ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு மட்டுமல்ல, மற்ற வங்கிகளின் தரவுகளுடன் லாபம், பணப்புழக்கம், நம்பகத்தன்மை ஆகியவற்றின் முக்கிய மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு ஆகும்.

பல்வேறு பொருட்கள், பிரிவுகள் அல்லது இருப்புநிலை உருப்படிகளின் குழுக்களுக்கு இடையேயான அளவு உறவை அடையாளம் காண குணக முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. அதற்கு இணையாக, தொகுத்தல் மற்றும் ஒப்பீட்டு முறைகள் பயன்படுத்தப்படலாம். குணகங்களின் முறையைப் பயன்படுத்தி, ஒரு குறிப்பிட்ட கட்டுரையின் பங்கை மொத்த பொறுப்புகள் (சொத்துக்கள்) அல்லது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் தொடர்புடைய பிரிவில் கணக்கிடலாம். செயலில் உள்ள (செயலற்ற) கணக்குகளை, பொறுப்புகள் (சொத்துக்கள்) அடிப்படையில் எதிர் கணக்குகள் மற்றும் முந்தைய காலங்களின் இருப்புநிலைக் கணக்குகளின் ஒத்த கணக்குகளுடன் ஒப்பிடலாம், அதாவது. இயக்கவியலில்.

பகுப்பாய்வின் முடிவுகளை காட்சிப்படுத்துவதற்கான முறைகள், அவற்றில் ஒன்று அட்டவணை முறை. இந்த முறையைப் பயன்படுத்தும் போது, ​​ஆய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் வரையப்படும் அட்டவணைகளின் வகைகள் மற்றும் எண்ணிக்கையை தீர்மானிக்க மிகவும் முக்கியம். இந்த வழக்கில், இந்த அட்டவணைகள் வடிவமைக்கப்பட்ட வரிசையும் மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது.

பெறப்பட்ட முடிவுகளை காட்சிப்படுத்துவதற்கான மற்றொரு முறை வரைகலை முறை ஆகும், இது வரைபடங்கள், விநியோக வளைவுகள் போன்றவற்றின் வடிவத்தில் அனுமதிக்கிறது. பொருளாதார பகுப்பாய்வின் இறுதித் தரவை ஒப்பிடுக.

குறியீட்டு முறை என்பது புள்ளிவிவரங்களில் மிகவும் பொதுவான முறையாகும். வங்கியின் பொருளாதார பகுப்பாய்வில், வணிக வங்கியின் வணிக நடவடிக்கைகளை ஆய்வு செய்ய இது முக்கியமாகப் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

கணினி பகுப்பாய்வு முறை தற்போதைய கட்டத்தில் தகவல் பகுப்பாய்வுக்கான மிகவும் பயனுள்ள முறையாகும். தனிப்பட்ட தகவல் துண்டுகளை விட, முழு தரவு வரிசைகளின் செயலாக்கத்தின் அடிப்படையில் சிக்கலான மேலாண்மை பணிகளை தீர்க்க இது உங்களை அனுமதிக்கிறது.

பரிசீலிக்கப்பட்ட முறைகள் முடிவைப் பாதிக்கும் மிக முக்கியமான காரணிகளை தனிமைப்படுத்தவும், வங்கியின் செயல்பாடுகளில் நேர்மறை மற்றும் எதிர்மறை அம்சங்களை நிறுவவும், அதன் செயல்திறனை அதிகரிப்பதற்கான இருப்புக்களை அடையாளம் காணவும் உதவுகிறது.

வணிக வங்கியின் செயல்பாட்டின் மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகள் லாபம், வருமானம், செலவுகள், லாபம்.

கணக்கியல் லாபம் (இழப்பு) என்பது நிறுவனத்தின் அனைத்து வணிக நடவடிக்கைகளின் கணக்கியல் மற்றும் இருப்புநிலை உருப்படிகளின் மதிப்பீட்டின் அடிப்படையில் அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான இறுதி நிதி முடிவு (லாபம் அல்லது இழப்பு) ஆகும்.

செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க் அகாடமி ஆஃப் மேனேஜ்மென்ட் அண்ட் எகனாமிக்ஸ்

பொருளாதாரம் மற்றும் நிதி பீடம்

நிதி மற்றும் கடன் துறை

சிறப்பு 080105.65 "நிதி மற்றும் கடன்"

பட்டதாரி வேலை

CJSC "வங்கி ரஷ்ய தரநிலை" யின் எடுத்துக்காட்டில் வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

ஷிக் யு.ஓ நிகழ்த்தினார்.

மாணவர் குழு எண் 351/5

அறிவியல் இயக்குனர்

ஜைட்சேவா ஐ.ஜி.

செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க் - 2012

அறிமுகம்

அத்தியாயம் 1. வணிக வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் தத்துவார்த்த அம்சங்கள்

1 நிதி அறிக்கையின் முக்கிய வடிவங்களின் பண்புகள்

1.2 வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான அடிப்படை முறைகள்

அத்தியாயம் 2. CJSC வங்கி ரஷ்ய தரநிலையின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

1 ரஷ்ய தரநிலை வங்கி CJSC இன் நிறுவன மற்றும் பொருளாதார பண்புகள்

2 ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

அத்தியாயம் 3. CJSC வங்கியின் ரஷ்ய தரநிலையின் செயல்பாடுகளை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள்

1 ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான திட்டங்கள்

2 ரஷ்ய தரநிலை வங்கி CJSC இல் இடர் மேலாண்மை அமைப்பு

முடிவுரை

குறிப்புகள்

APPS

அறிமுகம்

சமீப வருடங்கள் வங்கியில் ஆழமான மாற்றங்கள், அமைப்பு மற்றும் வாடிக்கையாளர் சேவையின் வடிவங்கள், வங்கி மேலாண்மை முறைகளில் பல கண்டுபிடிப்புகள் ஆகியவற்றின் காலமாகும். பாரம்பரிய வங்கி நடவடிக்கைகள் மிகவும் சிக்கலானதாகி புதிய அம்சங்களைப் பெற்றுள்ளன. அதே நேரத்தில், புதிய வகையான நிதி பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் சேவைகள் வெளிவருகின்றன, அவை முன்பு வங்கி நடைமுறையில் ஒப்புமை இல்லை. அதே நேரத்தில், வங்கி நடவடிக்கைகளுடன் தொடர்புடைய அபாயங்களில் கணிசமான அதிகரிப்பு உள்ளது, மேலும் எந்தவொரு வங்கிக்கும் அவற்றை குறைந்தபட்ச நிலைக்கு எதிர்பார்த்து குறைப்பது முக்கியம்.

தலைப்பின் பொருத்தம்: ரஷ்ய வங்கிகள் அதிகரித்த அபாயங்களின் நிலைமைகளில் வேலை செய்ய வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளன மற்றும் அவர்களின் வெளிநாட்டு கூட்டாளர்களை விட அடிக்கடி நெருக்கடியான சூழ்நிலைகளில் தங்களைக் காண்கிறார்கள். முதலாவதாக, இது ஒருவரின் சொந்த நிதி நிலை, ஈர்க்கப்பட்ட மற்றும் வைக்கப்பட்ட நிதி, நம்பகத்தன்மை மற்றும் சேவை செய்யும் வாடிக்கையாளர்களின் ஸ்திரத்தன்மை ஆகியவற்றின் போதுமான மதிப்பீட்டின் காரணமாகும். ஒரு வங்கி (கடன் நிறுவனம்), எந்தவொரு நிறுவனத்தையும் போலவே, அதன் உரிமையாளர்களால் (பங்குதாரர்கள், பங்குதாரர்கள்) முதலீடு செய்யப்பட்ட மூலதனத்தின் அதிகபட்ச லாபத்தைப் பெறுவதற்காக உருவாக்கப்பட்டு செயல்படுகிறது. சந்தைப் பொருளாதாரத்தில், வங்கிகளுக்கான கூடுதல் ஆதாரங்களை ஈர்ப்பதற்கான சாத்தியக்கூறுகள் அவற்றின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் அளவினால் தெளிவாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது. இது சம்பந்தமாக, வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் பங்கு மற்றும் முக்கியத்துவம் கணிசமாக அதிகரிக்கிறது.

உள்நாட்டு வங்கி அமைப்பு வளர்ச்சியின் ஒரு புதிய கட்டத்தில் நுழைந்துள்ளது - நெருக்கடி நிலை. ஒரு விரிவான மற்றும் ஆழமான பகுப்பாய்வின் அடிப்படையில் நிர்வாகத்தின் தரத்தை மேம்படுத்துவது முக்கியமானது மட்டுமல்ல, தற்போதைய சூழ்நிலையில் இருந்து உள்நாட்டு வங்கி முறையைப் பெறுவதற்கான சில வழிகளில் ஒன்றாகும்.

ஒரு வணிக வங்கியில் நிதி பகுப்பாய்வு அதன் செயல்பாடுகளின் பொருளாதார செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கான ஒரு அமைப்பாகவும், அதன் நிர்வாகத்தின் தரத்தை மதிப்பிடுவதற்கான ஒரு முறையாகவும் இரண்டு முக்கிய ஒன்றுக்கொன்று தொடர்புடைய பகுதிகளில் செயல்படுத்தப்படுகிறது: நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு மற்றும் வங்கியின் நிதி நிலை பகுப்பாய்வு. .

நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு என்பது வங்கியின் நிதிகளின் உருவாக்கம் மற்றும் பயன்பாட்டின் செயல்முறையைப் படிப்பதற்கான முறைகளின் தொகுப்பாகும், அத்துடன் பயனுள்ள வங்கி நடவடிக்கைகளை ஒழுங்கமைக்க தேவையான நிதிகளின் போதுமான அளவு.

மாநில பொருளாதாரத்தின் செயல்பாட்டில் வங்கி அமைப்பு மிக முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது. சந்தை உறவுகளின் வளர்ச்சி மற்றும் உருவாக்கம் ஆகியவற்றின் நிலைமைகளில் இந்த பங்கு இன்னும் அதிகரிக்கிறது. உருவகமாக, இது பொருளாதார உயிரினத்தின் "சுற்றோட்ட அமைப்பு" என்று அழைக்கப்படலாம், இதன் மூலம் பரஸ்பர குடியேற்றங்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள் மற்றும் மக்கள் தொகை ஆகியவை கடந்து செல்கின்றன.

வங்கிகள் கடன் அமைப்பில் முக்கிய இணைப்பு. அவை தற்காலிகமாக இலவச நிதி, சேமிப்பு மற்றும் மக்கள்தொகையின் பல்வேறு பிரிவுகளின் வருமானங்களை இயக்க மூலதனமாக மாற்றுகின்றன, பல்வேறு கடன் இடைத்தரகர், முதலீடு, நம்பிக்கை மற்றும் பிற செயல்பாடுகளைச் செய்கின்றன. நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், மக்கள் தொகை மற்றும் பிற வளங்கள், தேசிய பொருளாதாரத்திற்கான பணம் மற்றும் தீர்வு சேவைகள் மற்றும் நாணயம் மற்றும் பிற வங்கி செயல்பாடுகள் ஆகியவற்றிலிருந்து இலவச நிதிகளை ஈர்ப்பதன் மூலம் வணிக நிறுவனங்கள் மற்றும் குடிமக்களுக்கு கடன் வழங்குவது வங்கிகள் ஆகும்.

ஆய்வறிக்கையின் நோக்கம், ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டியதன் அவசியத்தை நிரூபிப்பதாகும் (ஒரே வங்கியின் உதாரணத்தில்), இருப்புநிலைக் குறிப்பின்படி நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கு தற்போது கிடைக்கக்கூடிய கருவிகளை முன்வைக்க வேண்டும்.

நிர்ணயிக்கப்பட்ட இலக்குகளை அடைய, பின்வரும் பணிகளை தீர்க்க வேண்டியது அவசியம்:

· நிதி அறிக்கையின் முக்கிய வடிவங்களை விவரிக்கவும்

வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முக்கிய முறைகளைக் கவனியுங்கள்

· CJSC வங்கி ரஷ்ய தரநிலையின் நிறுவன மற்றும் பொருளாதார பண்புகளை கொடுங்கள்

ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிதி நிலையை மதிப்பிடுங்கள்

· வங்கியின் செயல்பாடுகளை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகளை உருவாக்குதல்.

ஆய்வறிக்கையின் பொருள் ரஷ்ய வங்கிகளில் இருக்கும் நிதி அமைப்பு மற்றும் அதை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள்.

ஆய்வின் பொருள் CJSC ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி ஆகும், இது ரஷ்ய வங்கித் துறையில் மிகவும் வெற்றிகரமான பங்கேற்பாளர்களில் ஒன்றாகும்.

ஆய்வறிக்கையின் முதல் அத்தியாயம் வணிக வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் தத்துவார்த்த அம்சங்களை விவரிக்கும்.

இரண்டாவது அத்தியாயத்தில், ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் பண்புகள் கொடுக்கப்படும். வங்கியின் நிதி நடவடிக்கைகளின் தத்துவார்த்த அம்சங்கள் ஆய்வு செய்யப்படும். நிதி முடிவை பாதிக்கும் குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு.

டிப்ளோமா வேலை உள்நாட்டு மற்றும் வெளிநாட்டு பொருளாதார நிபுணர்களின் தத்துவார்த்த மற்றும் நடைமுறை முன்னேற்றங்கள், மேற்கத்திய சந்தையில் தீவிரமாகப் பயன்படுத்தப்படும் வங்கி கண்டுபிடிப்புகள் பற்றிய ஆய்வு ஆகியவற்றில் மேற்கொள்ளப்பட்டது.

வேலை ஒரு அறிமுகம், மூன்று அத்தியாயங்கள் மற்றும் ஒரு முடிவு ஆகியவற்றைக் கொண்டுள்ளது.

அத்தியாயம் 1. வணிக வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் தத்துவார்த்த அம்சங்கள்

.1 நிதி அறிக்கையின் முக்கிய வடிவங்களின் பண்புகள்

அக்டோபர் 8, 2008 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் ஆணை 2089-U "கடன் நிறுவனங்களால் வருடாந்திர அறிக்கைகளைத் தொகுப்பதற்கான நடைமுறையில்" ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் வருடாந்திர அறிக்கையைத் தொகுப்பதற்கான கலவை மற்றும் நடைமுறையை நிறுவுகிறது.

அறிக்கையிடல் ஆண்டின் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி தொடங்கி அறிக்கையிடல் ஆண்டின் டிசம்பர் 31 ஆம் தேதி வரை (உள்ளடக்க), அறிக்கையிடல் ஆண்டைத் தொடர்ந்து வரும் ஆண்டின் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி வரை (இனி புதிய ஆண்டு என்று குறிப்பிடப்படுகிறது) ஆண்டு அறிக்கை தயாரிக்கப்படுகிறது. அறிக்கையிடல் ஆண்டின் டிசம்பர் 31 "அறிக்கையிடல் தேதி" என்று குறிப்பிடப்படுகிறது.

அறிக்கையிடல் தேதிக்குப் பிறகு நிகழ்வுகளின் நேர்மறை அல்லது எதிர்மறை தன்மையைப் பொருட்படுத்தாமல், வருடாந்திர அறிக்கை தயாரிக்கப்படுகிறது. வருடாந்திர அறிக்கை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நாணயத்தில் - ரூபிள்களில் தயாரிக்கப்படுகிறது.

வருடாந்திர அறிக்கையில், வெளிநாட்டு நாணயத்தில் உள்ள அனைத்து சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் ரூபிளுக்கு எதிராக தொடர்புடைய வெளிநாட்டு நாணயத்தின் உத்தியோகபூர்வ மாற்று விகிதத்தில் ரூபிள்களில் பிரதிபலிக்கின்றன, அறிக்கை தேதியில் ரஷ்யா வங்கியால் அமைக்கப்பட்டது. விலைமதிப்பற்ற உலோகங்களில் கடன் நிறுவனங்களின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் அறிக்கை தேதியின்படி ரஷ்யா வங்கியால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட தள்ளுபடி விலையில் ரூபிள்களில் பதிவு செய்யப்படுகின்றன.

பங்குதாரர்களின் (பங்கேற்பாளர்கள்) பொதுக் கூட்டத்தின் ஒப்புதலுக்காக வருடாந்திர அறிக்கையை சமர்ப்பிப்பதற்கான தொகுதி ஆவணங்களின்படி நிறுவப்பட்ட நடைமுறையின் அடிப்படையில் வருடாந்திர அறிக்கையை வரைவதற்கான நடைமுறை மற்றும் கால அளவு கடன் நிறுவனத்தின் கணக்கியல் கொள்கையில் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளது. தணிக்கையின் நேரத்தைக் கணக்கிடுங்கள்.

ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் வருடாந்திர அறிக்கையில் பின்வருவன அடங்கும்:

இருப்பு தாள் (வெளியிடப்பட்ட படிவம்).

லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை (வெளியிடப்பட்ட படிவம்).

பணப்பாய்வு அறிக்கை.

மூலதனப் போதுமான அளவு, சந்தேகத்திற்கிடமான கடன்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களுக்கான இருப்புத் தொகை பற்றிய அறிக்கை.

கட்டாய தரநிலைகள் பற்றிய தகவல்கள்.

டிசம்பர் 2, 1990 எண் 395-1 "வங்கிகள் மற்றும் வங்கி நடவடிக்கைகள்" மற்றும் டிசம்பர் 30, 2008 எண். 307-FZ இன் பெடரல் சட்டத்தின் தேவைகளுக்கு ஏற்ப வரையப்பட்ட ஆண்டு அறிக்கை மீதான தணிக்கையாளரின் அறிக்கை. தணிக்கை நடவடிக்கைகள்".

விளக்கக் குறிப்பு.

வருடாந்திர அறிக்கையைத் தொகுப்பதற்கான அடிப்படையானது செயற்கைக் கணக்கியல் பதிவேடுகள் (ஆவணங்கள்) ஆகும், இதில் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி வரையிலான கடன் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை, மார்ச் 26, 2007 எண். 302-P தேதியிட்ட ரஷ்ய வங்கியின் ஒழுங்குமுறைக்கு இணைப்பு 9 வடிவத்தில் உள்ளது. , அனெக்ஸ் 8 முதல் ஒழுங்குமுறை எண். 302-பி வரையிலான படிவத்தில் அறிக்கையிடும் ஆண்டிற்கான கடன் நிறுவனத்தின் கணக்குகள் குறித்த விற்றுமுதல் தாள், இணைப்பு 4 இன் வடிவில் ஒழுங்குமுறை எண். 302-பி மற்றும் விற்றுமுதல் சுருக்க அறிக்கை 302-P ஒழுங்குமுறை எண். வருடாந்திர அறிக்கையின் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகள் மற்றும் அறிக்கையிடல் ஆண்டிற்கான செயற்கை கணக்கியலின் பதிவேடுகளின் (ஆவணங்கள்) தரவுகளுக்கு இடையிலான முரண்பாடுகள், அறிக்கையிடல் தேதிக்குப் பிறகு நிகழ்வுகளின் பிரதிபலிப்பு மீதான வருவாயை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அனுமதிக்கப்படாது.

வருடாந்திர அறிக்கை கடன் நிறுவனங்களால் ரஷ்ய வங்கியின் பிராந்திய அலுவலகங்களுக்கு சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது, இது அவர்களின் நடவடிக்கைகளை மேற்பார்வை செய்கிறது.

வருடாந்திர அறிக்கை, கடன் நிறுவனங்கள், வங்கியின் பெற்றோர் கடன் நிறுவனங்கள் (ஒருங்கிணைந்த) அவர்களின் செயல்பாடுகள் பற்றிய தகவல்களை வெளியிடுதல் மற்றும் வழங்குவதற்கான நடைமுறை குறித்து ரஷ்ய வங்கியின் ஒழுங்குமுறைக்கு ஏற்ப வெளியிடப்படும்.

வருடாந்திர அறிக்கையை உருவாக்க, கடன் நிறுவனங்கள் அறிக்கையிடல் ஆண்டின் இறுதியில் ஆயத்த பணிகளை மேற்கொள்கின்றன:

ரொக்கம் மற்றும் மதிப்புமிக்க பொருட்கள், நிலையான சொத்துக்கள், அருவ சொத்துக்கள், சரக்குகள், வங்கி செயல்பாடுகள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகள் மீதான உரிமைகோரல்கள் மற்றும் கடமைகள் மீதான தீர்வுகள், எதிர்கால பரிவர்த்தனைகள், கடனாளிகளுடனான தீர்வுகள் ஆகியவற்றின் மீதான அறிக்கையிடல் ஆண்டின் நவம்பர் 1 அல்லது டிசம்பர் 1 ஆம் தேதியின்படி சரக்குகளை மேற்கொள்ளுங்கள். மற்றும் கடனாளிகள் , அத்துடன் புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி (அறிக்கையிடல் தேதியின்படி) பண மேசையின் திருத்தங்கள்;

சரக்குகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், உண்மையான கிடைக்கும் தன்மை மற்றும் கணக்கியல் தரவு ஆகியவற்றுக்கு இடையே அடையாளம் காணப்பட்ட முரண்பாடுகளை அகற்ற நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படுகின்றன. உபரிகள் மற்றும் பற்றாக்குறைகள் அறிக்கையிடல் ஆண்டில் தொடர்புடைய கணக்கியல் கணக்குகளில் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும், இதனால் வருடாந்திர அறிக்கையின் தரவு கடன் நிறுவனத்தின் சொத்து, உரிமைகோரல்கள் மற்றும் கடமைகளின் உண்மையான கிடைக்கும் தன்மையை பிரதிபலிக்கிறது;

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் கடன் நிறுவனங்களில் கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தின் பிரிவு D இன் கணக்குகளில் கணக்கிடப்பட்ட எதிர்கால பரிவர்த்தனைகளுக்கான கடமைகள் மற்றும் உரிமைகோரல்களை தீர்க்க நடவடிக்கை எடுக்கப்படுகிறது, அத்துடன் கணக்குகள் 603 "கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகள்" இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகள் மற்றும் 474 "தனிப்பட்ட நடவடிக்கைகளுக்கான தீர்வுகள்" இருப்புநிலைக் குறிப்பில் அறிக்கையிடும் ஆண்டிற்கான கடன் நிறுவனங்களின் நிதி நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளை முழுமையாக பிரதிபலிக்கும் வகையில். பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளுக்கான கணக்குகளில் புதிய ஆண்டிற்கான கேரி-ஓவர் நிலுவைகள் இருந்தால், பெறத்தக்க மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை சப்ளையர்கள், ஒப்பந்தக்காரர்கள், வாங்குவோர் மற்றும் எதிர் கட்சிகளுடன் சமரசம் செய்து, இருதரப்புச் செயல்களுடன் அதை வழங்குவது அவசியம்.

கணக்கு 607 "கட்டுமானம் (கட்டுமானம்), உருவாக்கம் (உற்பத்தி) மற்றும் நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் அருவமான சொத்துக்களை கையகப்படுத்துதல் ஆகியவற்றில் உள்ள முதலீடுகளைத் தடுப்பதற்காக அவர்கள் மூலதன முதலீடுகளை பகுப்பாய்வு செய்கிறார்கள்:

புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 1 க்கு முந்தைய காலப்பகுதியுடன் தொடர்புடைய வருமானம் மற்றும் செலவினங்களைக் கணக்கிடுதல் மற்றும் பிரதிபலிப்பு;

பகுப்பாய்வு மற்றும் செயற்கைக் கணக்கியலின் அனைத்து இருப்பு மற்றும் சமநிலையற்ற கணக்குகளின் நிலுவைகளை தலைமை கணக்காளர் (துணை) சமரசம் செய்து, அடையாளம் காணப்பட்ட முரண்பாடுகள் கண்டறியப்பட்டால் அவற்றை அகற்றவும். பகுப்பாய்வு மற்றும் செயற்கை கணக்கியல் தரவுகளுக்கு இடையே உள்ள முரண்பாடுகள் அனுமதிக்கப்படாது;

வாடிக்கையாளர்களுக்கான சிக்கல் - ஜனவரி 1 ஆம் தேதி முதல், சட்ட நிறுவனங்கள் (கடன் நிறுவனங்கள் உட்பட) மற்றும் தனிநபர்கள் (வங்கி கணக்கு (டெபாசிட்) ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளால் வழங்கப்பட்டிருந்தால்) தீர்வு, நடப்புக் கணக்குகள், வைப்புத்தொகைக்கான கணக்குகள் (வைப்பு) புதிய ஆண்டு, ரூபிள் மற்றும் வெளிநாட்டு நாணயங்களில் திறக்கப்பட்டது, அத்துடன் கடன் கடனைக் கணக்கிடுவதற்கான கணக்கு அறிக்கைகள் (தாமதமானவை உட்பட) போன்றவை;

அனைத்து வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்தும் - சட்ட நிறுவனங்கள் (கடன் நிறுவனங்கள் உட்பட), அதே போல் தனிநபர்கள் (வங்கி கணக்கு ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளால் வழங்கப்பட்டால்) புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 31 க்குள், அவரால் திறக்கப்பட்ட கணக்குகளின் நிலுவைகளை எழுத்துப்பூர்வமாக உறுதிப்படுத்துதல். புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 1 முதல் பெறப்பட வேண்டும்;

புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 31 ஆம் தேதிக்குள், அனைத்து கடன் நிறுவனங்களும் (குடியிருப்பு அல்லாத வங்கிகள் உட்பட) புதிய ஆண்டின் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி வரை தங்களுடன் தொடங்கப்பட்ட நிருபர் கணக்குகளின் நிலுவைகளை எழுத்துப்பூர்வமாக உறுதிப்படுத்த வேண்டும்;

ஏதேனும் காரணத்திற்காக, கடன் நிறுவனங்கள் மேலே குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் கணக்கு நிலுவைகளின் எழுத்துப்பூர்வ உறுதிப்படுத்தலைப் பெற முடியாவிட்டால், நிலுவைகளை எழுத்துப்பூர்வமாக உறுதிப்படுத்தும் செயல்முறை அவை பெறும் வரை தொடர வேண்டும்;

புதிய ஆண்டின் முதல் வேலை நாளில், ரஷ்ய வங்கியின் கட்டமைப்புப் பிரிவுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட அறிக்கைகளின் அடிப்படையில், அவை நிருபர் கணக்குகள் (தொடர்பாளர் துணைக் கணக்குகள்), சேமிப்புக் கணக்குகள், தேவையான இருப்புக்களுக்கான கணக்குகள் (இருப்புநிலைக் கணக்குகள்) ஆகியவற்றில் நிலுவைகளை சரிசெய்கிறது. ) மற்றும் செலுத்தப்படாத அபராதங்களுக்கான கணக்குகள், கடன்கள் (பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யாவில் இருந்து பெறப்பட்ட கடன்களுக்கான கணக்குகள், காலாவதியான கடன்கள், தாமதமான வட்டி, கணக்கியலுக்கான ஆஃப்-பேலன்ஸ் கணக்குகளின் கணக்குகள் உட்பட தேவையான இருப்புகளுக்கான தீர்வுகள் (ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்) பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யா கடன்களுக்கான பிணையத்திற்காக), வங்கி ரஷ்யாவில் வைக்கப்பட்டுள்ள வைப்பு மற்றும் பிற நிதிகளுக்கான கணக்குகளுக்கான கணக்குகள். கடன் நிறுவனங்களின் இருப்புநிலைகளில் சுட்டிக்காட்டப்பட்ட கணக்குகளின் நிலுவைகளின் அளவு மற்றும் ரஷ்யாவின் வங்கியின் கட்டமைப்பு துணைப்பிரிவுகளுக்கு இடையே உள்ள முரண்பாடுகள் அனுமதிக்கப்படாது;

தெளிவுபடுத்தும் வரை கணக்குகளில் உள்ள தொகைகளைத் தீர்ப்பதற்கும் குறைப்பதற்கும் தேவையான நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படுகின்றன. அறிக்கையிடல் தேதியின்படி கணக்குகளில் நிதி இருப்பு இருந்தால், விளக்கக் குறிப்பில் உள்ள தொகைகளின் நிகழ்வுக்கான காரணத்தையும் தேதியையும் கடன் நிறுவனங்கள் குறிப்பிடுகின்றன;

ரஷ்ய வங்கியின் கட்டமைப்புப் பிரிவுகள் மூலம் நடத்தப்பட்ட வாடிக்கையாளர் நிதியுடனான பரிவர்த்தனைகளில் முடிக்கப்படாத தீர்வுகளை ஜனவரி 1 ஆம் தேதிக்குள் முடிக்க நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளுங்கள் மற்றும் கணக்கு 30223 இல் பிரதிபலிக்கிறது “ரஷ்யா வங்கியின் பிரிவுகள் மூலம் தீர்வுகளைச் செய்யும்போது நிலுவையில் உள்ள தீர்வு நடவடிக்கைகளுக்கான வாடிக்கையாளர் நிதிகள். ”. இந்த நோக்கத்திற்காக, பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யாவின் கட்டமைப்பு உட்பிரிவுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட சாறுகள் மற்றும் துணை தீர்வு ஆவணங்களின் அடிப்படையில் நிருபர் கணக்குகளில் (துணை கணக்குகள்) பெறப்பட்ட தொகைகள் அந்தந்த கணக்குகளில் முழுமையாக இடுகையிடப்பட வேண்டும் அல்லது தெளிவுபடுத்தப்படும் வரை கணக்குகளில் வரவு வைக்கப்பட வேண்டும். அறிக்கையிடல் ஆண்டின் கடைசி வேலை நாளில் கணக்கு. வாடிக்கையாளர்களின் அனைத்து தீர்வு ஆவணங்களும், வங்கியின் கட்டமைப்பு பிரிவுகள் மூலம் பரிமாற்றத்திற்காக அவர்களின் கணக்குகளில் இருந்து பணம் பற்று வைக்கப்பட்டதன் அடிப்படையில், வங்கியின் கடைசி வணிக நாளில், வங்கியின் கட்டமைப்பு பிரிவுகளுக்கு கடன் நிறுவனங்களால் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும். பேங்க் ஆஃப் ரஷ்யாவால் நிறுவப்பட்ட நடைமுறையின்படி (செயல்பாட்டு நாளை மீறாமல் மற்றும் நிறுவப்பட்ட) நிருபர் கணக்கில் (துணை கணக்கில்) நிதி இல்லாததால் - சரியான நேரத்தில் செலுத்தப்படாத தீர்வு ஆவணங்களின் கோப்பு பெட்டிகளில் பணம் செலுத்துதல் அல்லது வைப்பதற்கான ஆண்டு அறிக்கை. வாடிக்கையாளர் சேவை அட்டவணைகள்). புதிய ஆண்டின் முதல் வேலை நாளில் வாடிக்கையாளர்களுக்கு தீர்வு மற்றும் பண சேவைகளை வழங்குவதற்கான நடைமுறையை கடன் நிறுவனங்கள் சுயாதீனமாக தீர்மானிக்கின்றன, அவை வாடிக்கையாளர்களுக்கு அறிவிக்கின்றன;

சாத்தியமான இழப்புகளுக்கான இருப்புக்கள் மற்றும் எதிர்கால செலவுகளுக்கான இருப்புக்களின் தொடர்புடைய இருப்புநிலைக் கணக்குகளைக் கணக்கிடுதல், தெளிவுபடுத்துதல் மற்றும் பிரதிபலிக்கவும்;

அவர்கள் ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் கிளைகளுக்கு இடையில், கிளைகள் மற்றும் கடன் நிறுவனத்தின் தலைமை அலுவலகத்திற்கு இடையில் பரஸ்பர தீர்வுகளை சமரசம் செய்கிறார்கள், கிளைகளுடனான தீர்வுகளுக்கான கணக்குகளுக்கு தொடர்புடைய கணக்குகளில் நிலுவைகளின் அளவுகளின் அடையாளத்தை உறுதி செய்கிறார்கள்.

இருப்புநிலை (வெளியிடப்பட்ட படிவம்) நவம்பர் 12, 2009 தேதியிட்ட பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யா ஆணை எண். 2332-U ஆல் தீர்மானிக்கப்பட்ட முறையில் தொகுக்கப்பட்டுள்ளது “பட்டியல், படிவங்கள் மற்றும் கடன் நிறுவனங்களின் அறிக்கை படிவங்களை மத்திய வங்கிக்கு தொகுத்து சமர்ப்பிப்பதற்கான நடைமுறையில். ரஷ்ய கூட்டமைப்பு" (இனி - கட்டளை எண். 2332 -U).

ஆணை எண். 2332-U மூலம் நிர்ணயிக்கப்பட்ட முறையில் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை (வெளியிடப்பட்ட படிவம்) வரையப்பட்டது. ஆணை எண் 2332-U மூலம் நிர்ணயிக்கப்பட்ட முறையில் பணப்புழக்க அறிக்கை வரையப்பட்டுள்ளது. மூலதனப் போதுமான அளவு, சந்தேகத்திற்கிடமான கடன்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களை மறைப்பதற்கான இருப்புத் தொகை பற்றிய அறிக்கை, ஆணை எண். 2332-U ஆல் நிர்ணயிக்கப்பட்ட முறையில் வரையப்பட்டுள்ளது. கட்டளை எண் 2332-U மூலம் நிர்ணயிக்கப்பட்ட முறையில் கட்டாயத் தரநிலைகள் பற்றிய தகவல் தொகுக்கப்படுகிறது.

விளக்கக் குறிப்பில் கடன் நிறுவனம், அதன் நிதி நிலை, அறிக்கையிடல் மற்றும் முந்தைய ஆண்டுகளுக்கான தரவின் ஒப்பீடு, மதிப்பீட்டு முறைகள் மற்றும் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் குறிப்பிடத்தக்க உருப்படிகள் பற்றிய அத்தியாவசிய தகவல்கள் இருக்க வேண்டும்:

நிதி முடிவில் ஏற்படும் மாற்றத்தில் மிகப்பெரிய தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் கடன் நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடுகளின் பட்டியல், அத்துடன் பல்வேறு புவியியல் பிராந்தியங்களில் கடன் நிறுவனத்தால் மேற்கொள்ளப்பட்ட பல்வேறு செயல்பாடுகள் பற்றிய தகவல்கள்;

கடன் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் நிகழ்ந்த குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்கள் மற்றும் கடன் நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மை, அறிக்கையிடல் ஆண்டிற்கான அதன் கொள்கை (மூலோபாயம்) ஆகியவற்றில் தாக்கத்தை ஏற்படுத்திய அல்லது ஏற்படுத்தக்கூடிய நிகழ்வுகளின் சுருக்கமான ஆய்வு;

இந்த கடன் நிறுவனத்திற்கு குறிப்பிட்ட பல்வேறு வங்கி செயல்பாடுகளுடன் தொடர்புடைய இடர்களின் செறிவு பகுதிகள் (டிகிரிகள்) பற்றிய சுருக்கமான கண்ணோட்டம்;

கடன் நிறுவனத்தின் தனிப்பட்ட செயல்திறன் குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீட்டை பாதிக்கும் அதன் கணக்கியல் கொள்கையில் கடன் நிறுவனம் செய்த குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்களின் பட்டியல்;

இருப்புநிலை உருப்படிகளின் சரக்குகளின் முடிவுகளைப் பற்றிய சுருக்கமான தகவல்கள்;

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை பற்றிய தகவல்கள்;

காலாவதியான கடன்கள் பற்றிய தகவல்கள்;

தனிப்பட்ட இருப்புநிலை உருப்படிகளின் மதிப்பீடு மற்றும் கணக்கியல் கொள்கைகள் மற்றும் முறைகள்;

கடன் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை, சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் மற்றும் பண அடிப்படையில் அதன் விளைவுகளை மதிப்பிடுதல் ஆகியவற்றை கணிசமாக பாதிக்கும் அறிக்கை தேதிக்குப் பிறகு சரிசெய்யப்படாத நிகழ்வின் தன்மை பற்றிய விளக்கம். அறிக்கையிடல் தேதிக்குப் பிறகு ஒரு நிகழ்வின் விளைவுகளை பண அடிப்படையில் மதிப்பிட முடியாவிட்டால், கடன் நிறுவனம் இதைக் குறிக்க வேண்டும். பொருள் அளவுகோல்கள் கடன் நிறுவனத்தால் சுயாதீனமாக தீர்மானிக்கப்படுகின்றன மற்றும் அவை கணக்கியல் கொள்கையில் பிரதிபலிக்கின்றன.

இத்தகைய நிகழ்வுகள், குறிப்பாக, பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்கியிருக்கலாம்:

கடன் நிறுவனத்தின் மறுசீரமைப்பு அல்லது அதன் செயல்பாட்டின் தொடக்கத்தில் தீர்மானித்தல்;

ஒரு துணை, சார்பு நிறுவனத்தை கையகப்படுத்துதல் அல்லது அகற்றுதல்;

பங்குகள் மற்றும் பிற பத்திரங்களின் வெளியீட்டை தீர்மானித்தல்;

முதலீடுகளின் சந்தை மதிப்பில் குறிப்பிடத்தக்க குறைப்பு;

நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் நிதி சொத்துக்களை கையகப்படுத்துதல் மற்றும் அகற்றுவது தொடர்பான ஒரு பெரிய பரிவர்த்தனை;

நிலையான சொத்துக்களின் மதிப்பில் குறிப்பிடத்தக்க குறைவு, இது அறிக்கையிடப்பட்ட தேதிக்குப் பிறகு நடந்தால் மற்றும் அறிக்கையிடல் தேதியில் நிலையான சொத்துக்களின் மறுமதிப்பீட்டில் பிரதிபலிக்கவில்லை என்றால்;

கடன் நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாட்டின் கணிசமான பகுதியை நிறுத்துதல், அறிக்கையிடல் தேதியின்படி இதை முன்னறிவிக்க முடியாவிட்டால்;

ஈவுத்தொகை செலுத்துவதை தீர்மானித்தல்;

சொந்த சாதாரண பங்குகளுடன் குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனைகள்;

அறிக்கை தேதிக்குப் பிறகு நடைமுறைக்கு வரும் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தில் மாற்றங்கள்;

குறிப்பிடத்தக்க ஒப்பந்த அல்லது தற்செயல் கடமைகளை ஏற்றுக்கொள்வது, எடுத்துக்காட்டாக, பெரிய உத்தரவாதங்களை வழங்கும்போது;

புகாரளிக்கும் தேதிக்குப் பிறகு நிகழும் நிகழ்வுகளிலிருந்து மட்டுமே எழும் வழக்கின் ஆரம்பம்;

தீ, விபத்து, இயற்கை பேரழிவு அல்லது பிற அவசரநிலை, இதன் விளைவாக கடன் நிறுவனத்தின் சொத்துக்களில் குறிப்பிடத்தக்க பகுதி அழிக்கப்பட்டது;

அந்நியச் செலாவணி விகிதங்கள் மற்றும் நிதிச் சொத்துகளின் சந்தை மேற்கோள்களில் கணிக்க முடியாத மாற்றங்கள் அறிக்கை தேதிக்குப் பிறகு;

பொது அதிகாரிகளின் நடவடிக்கைகள்.

விளக்கக் குறிப்பில், ஒரு கூட்டு-பங்கு நிறுவனமாக நிறுவப்பட்ட கடன் நிறுவனம் ஒரு பங்குக்கான வருவாய் (இழப்பு) பற்றிய தகவலை (பொருந்தினால்) வெளிப்படுத்துகிறது, இது ஒரு பங்கின் அடிப்படை வருமானத்தின் (இழப்பு அதிகரிப்பு) அடுத்த பங்குகளில் சாத்தியமான குறைவை பிரதிபலிக்கிறது. அறிக்கையிடல் காலம் (இனிமேல் ஒரு பங்குக்கு நீர்த்த வருவாய் (இழப்பு) என குறிப்பிடப்படுகிறது). ஒரு பங்குக்கு நீர்த்த வருவாய் (இழப்பு) அளவை நிர்ணயிக்கும் போது, ​​ஒரு பங்குக்கான லாபம் குறித்த தகவல்களை வெளியிடுவதற்கான வழிகாட்டுதல்களால் கடன் நிறுவனம் வழிநடத்தப்படலாம், இது மார்ச் 21, 2000 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணை எண் 29n ஆல் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. .

விளக்கக் குறிப்பு, சொத்து நிலை மற்றும் கடன் நிறுவனத்தின் நிதி முடிவுகளின் நம்பகமான பிரதிபலிப்பை அனுமதிக்காத சந்தர்ப்பங்களில், கணக்கியல் விதிகளைப் பயன்படுத்தாத உண்மைகளை, பொருத்தமான நியாயத்துடன் தெரிவிக்க வேண்டும். இல்லையெனில், கணக்கியல் விதிகளைப் பயன்படுத்தாதது அவற்றை செயல்படுத்துவதில் இருந்து ஏய்ப்பதாகக் கருதப்படுகிறது மற்றும் கணக்கியல் தொடர்பான ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தை மீறுவதாக அங்கீகரிக்கப்படுகிறது.

விளக்கக் குறிப்பில், கடன் நிறுவனம் அடுத்த அறிக்கையிடல் ஆண்டிற்கான அதன் கணக்கியல் கொள்கையில் மாற்றங்களை அறிவிக்கிறது, இதில் அடிப்படை அனுமானத்தின் (கொள்கை) "கவனத்திற்குச் செல்லும்" அதன் பயன்பாடு நிறுத்தப்பட்டது.

இருப்புநிலை அறிக்கை (வெளியிடப்பட்ட படிவம்), லாபம் மற்றும் நஷ்ட அறிக்கை (வெளியிடப்பட்ட படிவம்), பணப்புழக்க அறிக்கை, மூலதன போதுமான அறிக்கை, சந்தேகத்திற்குரிய கடன்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களை ஈடுகட்ட கையிருப்பு அளவு, கட்டாய விகிதங்கள் பற்றிய தகவல்கள், விளக்கக் குறிப்பு ஆகியவை தலைவரால் கையொப்பமிடப்படுகின்றன. மற்றும் ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் தலைமை கணக்காளர் மற்றும் பங்குதாரர்களின் (பங்கேற்பாளர்கள்) வருடாந்திர கூட்டத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்டவர்.

1.2 வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான அடிப்படை முறைகள்

நிதி பகுப்பாய்வின் கருத்து மிகவும் பரந்த விளக்கத்தைக் கொண்டுள்ளது மற்றும் அதன் சாராம்சத்தைப் பற்றி பொருளாதாரக் கோட்பாட்டில் ஒருமித்த கருத்து இல்லை.

பொருளாதார பகுப்பாய்வின் கோட்பாட்டில், நிதி பகுப்பாய்வு மேலாண்மை மற்றும் நிதி கணக்கியலின் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாக கருதப்படுகிறது. அதே நேரத்தில், மேலாண்மை கணக்கியல் என்பது கணக்கியலாக மட்டும் புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, ஆனால் திட்டமிடல், புள்ளிவிவரங்கள், பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு, இதையொட்டி, நிதி பகுப்பாய்வு அடங்கும்.

நிதி நிர்வாகத்தில், நிதியியல் பகுப்பாய்வு, திட்டமிடலுடன் சேர்ந்து, இந்த விஞ்ஞான ஒழுக்கத்தின் ஒரு சுயாதீனமான பிரிவாகும், அத்துடன் அதன் அனைத்து நிலைகளிலும் அனைத்து வடிவங்களிலும் (சொத்துக்கள், நிதி ஆதாரங்கள், மூலதனம், நிதி முதலீடுகளை நிர்வகிக்கும் போது) நிதி மேலாண்மை கருவியாகும். . நடைமுறையில், நிதி பகுப்பாய்வு என்பது நிர்வாகத்தின் ஒரு உறுப்பு, அதன் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாகும். அதே நேரத்தில், வி.வி. கோவலேவின் கருத்துப்படி, எந்தவொரு பொருளின் நிதி மேலாண்மை என்பது "சுற்றுச்சூழலின் சூழலில் அதன் செயல்பாடுகளின் உற்பத்தி மற்றும் நிதி திசைகளின் மதிப்பீடு, இந்த செயல்பாட்டை உறுதி செய்வதற்கான நிதி ஆதாரங்களைத் தேடுதல் மற்றும் திரட்டுதல் மற்றும் ஆர்வமுள்ள அனைத்து எதிர் கட்சிகளுடனும் நிதி தீர்வுகள்" ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது. இந்த பொருள் (அரசு, உரிமையாளர்கள், முதலீட்டாளர்கள், கடனாளிகள் மற்றும் பல)".

வணிக வங்கியின் செயல்பாடுகளின் பகுப்பாய்வு (இனி - சிபி), அதன் செயல்பாடுகளின் நிர்வாகத்தின் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாக, பின்வருவனவற்றை உள்ளடக்குகிறது:

ஒழுங்குமுறை அதிகாரிகளால் வணிக வங்கிக்காக நிறுவப்பட்ட தரநிலைகளை நிறைவேற்றுவதை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் மதிப்புகளை தீர்மானித்தல்;

வணிக வங்கியின் மூலதன நிர்வாகத்தின் செயல்திறன் குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு, அதாவது சொந்த நிதி;

ஒரு வணிக வங்கியின் சொந்த மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதிகளின் விலையை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடுகள் மற்றும் பகுப்பாய்வுகளை மேற்கொள்வது;

வங்கியின் செயலில் உள்ள செயல்பாடுகளின் குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு, அதில் முதலீடு செய்யப்பட்ட நிதிகளின் பணப்புழக்கத்தை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது, பல்வேறு செயலில் உள்ள செயல்பாடுகளின் லாபத்தை தீர்மானித்தல்;

ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலை மற்றும் செயல்திறனை பாதிக்கும் காரணிகளின் அடையாளம் மற்றும் பகுப்பாய்வு.

நிதியியல் பகுப்பாய்வு என்பது நிதித் தன்மையின் தகவல்களைக் குவித்தல், மாற்றுதல் மற்றும் பயன்படுத்துவதற்கான ஒரு முறையாகும், இதன் நோக்கத்துடன்:

நிறுவனத்தின் தற்போதைய மற்றும் வருங்கால நிதி நிலையை மதிப்பிடுங்கள்;

அவர்களின் நிதி ஆதரவின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து நிறுவனத்தின் வளர்ச்சியின் சாத்தியமான மற்றும் பொருத்தமான வேகத்தை மதிப்பிடுங்கள்;

கிடைக்கக்கூடிய நிதி ஆதாரங்களைக் கண்டறிந்து, அவற்றைத் திரட்டுவதற்கான சாத்தியம் மற்றும் செலவினத்தை மதிப்பீடு செய்தல்;

சந்தையில் நிறுவனத்தின் நிலையை கணிக்கவும்.

படி எல்.ஜி. Batrakova, வணிக வங்கியின் பகுப்பாய்வு என்பது வங்கியின் நிதி முடிவுகள், காரணிகளின் அடையாளம், போக்குகள் மற்றும் தற்போதைய செயல்முறைகளின் விகிதாச்சாரங்கள், வங்கியின் வளர்ச்சியின் திசைகளுக்கான பகுத்தறிவு தொடர்பான சிறப்பு அறிவின் ஒரு அமைப்பாகும்.

ஒரு வணிக வங்கியில் அதன் செயல்பாடுகளின் பொருளாதார செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கான ஒரு அமைப்பாக நிதி பகுப்பாய்வு மற்றும் அதன் நிர்வாகத்தின் தரத்தை மதிப்பிடுவதற்கான ஒரு முறை ஒன்றுக்கொன்று தொடர்புடைய இரண்டு பகுதிகளில் செயல்படுத்தப்படுகிறது: நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு மற்றும் வங்கியின் நிதி நிலை பகுப்பாய்வு.

நிதி முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு, நிதி, உழைப்பு, பொருள் மற்றும் பிற வளங்களின் பயன்பாட்டிலிருந்து வருமானத்தின் அளவு, அனைத்து வகையான வளங்களுக்கான செலவுகள், அத்துடன் கடன் நிறுவனத்தின் லாபத்தின் அளவு மற்றும் அதன் விநியோகம் ஆகியவற்றை தீர்மானிக்கவும் பகுப்பாய்வு செய்யவும் உங்களை அனுமதிக்கிறது. இது ஒரு கடன் நிறுவனத்தின் வருமான அறிக்கையில் உள்ள தகவலை பகுப்பாய்வு செய்கிறது.

நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு என்பது வங்கியின் நிதிகளின் உருவாக்கம் மற்றும் பயன்பாட்டின் செயல்முறையைப் படிப்பதற்கான முறைகளின் தொகுப்பாகும், அத்துடன் பயனுள்ள வங்கி நடவடிக்கைகளை ஒழுங்கமைக்க தேவையான நிதிகளின் போதுமான அளவு.

நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம்:

நிதி நிலையை அடையாளம் காணுதல்;

இடஞ்சார்ந்த-தற்காலிக சூழலில் நிதி நிலையில் ஏற்படும் மாற்றங்களைக் கண்டறிதல்;

நிதி நிலையில் மாற்றங்களை ஏற்படுத்திய முக்கிய காரணிகளை அடையாளம் காணுதல்;

நிதி நிலையில் முக்கிய போக்குகளின் முன்னறிவிப்பு.

வணிக வங்கியின் நிதிப் பகுப்பாய்வின் முக்கிய செயல்பாடுகள் (படம் 1.2.1):

பகுப்பாய்வு பொருளின் நிதி நிலை, நிதி முடிவுகள், செயல்திறன் மற்றும் வணிக செயல்பாடு ஆகியவற்றின் குறிக்கோள் மதிப்பீடு;

அடையப்பட்ட நிலை மற்றும் பெறப்பட்ட முடிவுகளின் காரணிகள் மற்றும் காரணங்களை அடையாளம் காணுதல்;

ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட நிர்வாக முடிவுகளைத் தயாரித்தல்;

நிதி நிலை மற்றும் நிதி முடிவுகளை மேம்படுத்துவதற்கான இருப்புக்களை அடையாளம் காணுதல், அனைத்து நடவடிக்கைகளின் செயல்திறனை அதிகரிக்கும்.

அரிசி. 1.2.1 வணிக வங்கியின் நிதி பகுப்பாய்வின் முக்கிய செயல்பாடுகள்

அவர் செய்யும் பகுப்பாய்வின் மையச் செயல்பாடு, அறிவியல் மற்றும் நடைமுறையின் சிறந்த நடைமுறைகள் மற்றும் சாதனைகளின் ஆய்வின் அடிப்படையில் செயல்பாடுகளின் செயல்திறனை மேம்படுத்த இருப்புத் தேடலாகும்.

எங்கள் கருத்துப்படி, நிதி பகுப்பாய்வு, வங்கியின் பொருளாதார செயல்திறனைப் படிப்பது மற்றும் வகைப்படுத்துவது என்பது ஒரு சுயாதீன மேலாண்மை செயல்பாடுகளில் ஒன்றாகும், அதாவது வங்கியின் செயல்பாடுகளின் பொருளாதார செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கான அமைப்பு, பகுப்பாய்வை ஒரு மேலாண்மை செயல்பாடாக செயல்படுத்த உங்களை அனுமதிக்கிறது. இதில் வங்கியின் நிதி முடிவுகள் மற்றும் நிதி நிலை பற்றிய பகுப்பாய்வு ஆகும்.

V.V படி வணிக வங்கியின் நிதி பகுப்பாய்வு பணிகள் (படம் 1.2.2). ஷெர்பகோவ், இதில் அடங்கும்:

வங்கியின் சொந்த நிதி (மூலதனம்) நிர்வாகத்தின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்;

வங்கியின் நிதி முடிவுகள் மற்றும் நிதி நிலை மீதான காரணிகளின் செல்வாக்கை தீர்மானித்தல்;

வங்கியின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் நிர்வாகத்தின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்;

பணப்புழக்க குறிகாட்டிகள் உட்பட அதன் செயல்பாடுகளுக்கான கட்டாய பொருளாதார தரநிலைகளை வங்கி நிறைவேற்றுவதை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் மதிப்புகளை தீர்மானித்தல்;

பிற பொதுமைப்படுத்தும் நிதி குறிகாட்டிகளின் வரையறை.

அரிசி. 1.2.2 வணிக வங்கியின் நிதி பகுப்பாய்வு பணிகள்

நிதி பகுப்பாய்வின் சாராம்சம் பெரும்பாலும் அதன் பொருள்களால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது, இது ஒரு வணிக வங்கியில் கடன் நிறுவனத்தின் முழு நிதி நடவடிக்கைகளின் உள்ளடக்கத்தை முழுமையாக பிரதிபலிக்கிறது.

ஒரு வணிக வங்கியில் பகுப்பாய்வின் முக்கிய பொருள் அதன் அனைத்து வணிக நடவடிக்கைகளாகும்: பணப்புழக்கம், வள தளத்தின் நிலை, முதலீடுகள், நிதி முடிவுகள், பணப்புழக்கம் மற்றும் கடனளிப்பு.

ஒரு வங்கியில் நிதி பகுப்பாய்வின் பொருள்கள் நிதி முடிவுகள், செயல்திறன் மற்றும் வங்கியின் நிதி நிலை ஆகியவற்றின் குறிகாட்டிகளாகவும் இருக்கலாம்; நிதி மேலாண்மை அமைப்பின் செயல்திறன் குறிகாட்டிகள்; வங்கி சேவைகள், செயல்பாடுகள், தொழில்நுட்பங்கள், நிதி பாதுகாப்பு அமைப்புகள் போன்றவற்றின் செயல்திறன்.

வங்கியின் செயல்பாட்டு மேலாண்மை செயல்முறையின் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாக நிதி பகுப்பாய்வு முக்கியமானது என்பதால், பகுப்பாய்வுக்கான பொருள் வங்கியின் செயல்பாட்டு அமைப்பு ஆகும், இது பின்வருமாறு வகைப்படுத்தலாம்:

வங்கி வளங்களை உருவாக்குதல் மற்றும் வைப்பது தொடர்பான செயல்பாடுகள் (சொத்து மற்றும் பொறுப்பு மேலாண்மை);

வங்கி வளங்களை உருவாக்குதல் மற்றும் வைப்பதுடன் நேரடியாக தொடர்பில்லாத பிற செயல்பாடுகள் (நம்பிக்கை சேவைகள், நிதி ஆலோசனைகள் போன்றவை).

எல்.ஜி. வணிக வங்கிகள், பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யா (CBR), கடன் நிறுவனங்கள், மாநில வரி சேவைகள், தணிக்கை நிறுவனங்கள், உள்ளூர் மற்றும் மத்திய அதிகாரிகள், உண்மையான மற்றும் சாத்தியமான வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் வங்கியின் நிருபர்கள், பிற தனிநபர்கள் உள்ளிட்ட வங்கி எதிர் கட்சிகள் பகுப்பாய்வுக்கு உட்பட்டவை என்பதை Batrakova வலியுறுத்துகிறார். மற்றும் சட்ட நிறுவனங்கள்.

பகுப்பாய்வு பாடங்களின் பன்முகத்தன்மை அதிக எண்ணிக்கையிலான இலக்குகளின் இருப்பை தீர்மானிக்கிறது.

வங்கியின் கண்ணோட்டத்தில், பகுப்பாய்வின் குறிக்கோள், கட்டுப்பாட்டாளர்களால் விதிக்கப்பட்ட கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் வணிக வங்கியின் நிர்வாகத்தால் அமைக்கப்பட்ட உள் கட்டுப்பாடுகளுக்கு இணங்கும்போது நிதி நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவதாகும்.

சமூகத்தின் நலன்களைப் பிரதிநிதித்துவப்படுத்தும் வணிக வங்கிகளின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவது முக்கியமாக ரஷ்யாவின் வங்கியால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது ஒரு நாடு தழுவிய நிறுவனமாகும், மேலும் குடிமக்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்களின் நலன்கள் மற்றும் நிதி மற்றும் கடன் அமைப்பு ஆகியவற்றை உறுதிப்படுத்த வேண்டும். கவனிக்கப்பட்டது.

சமூகத்தின் நலன்களைக் கவனிக்கும் பார்வையில், ஒரு வணிக வங்கி அதன் செயல்பாடுகளில் பரஸ்பர நன்மை பயக்கும் கூட்டாண்மை கொள்கைகளால் வழிநடத்தப்பட வேண்டும், சமூக வளர்ச்சியின் நலன்களுடன் அதன் கொள்கையை ஒருங்கிணைக்க வேண்டும். எனவே, பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யாவின் நிறுவனங்கள், ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை சரிபார்க்கும் போது, ​​நிறுவப்பட்ட பொருளாதார பணப்புழக்க தரநிலைகள், மையப்படுத்தப்பட்ட நிதிகளுக்கான விலக்குகள் போன்றவற்றுடன் இணங்குவதை மட்டும் அடையாளம் காணவில்லை (இது நிலைத்தன்மைக்கு அடிப்படையாகும். முழு வங்கி அமைப்பு), ஆனால், வங்கி நடவடிக்கைகளை ஒழுங்குபடுத்துவதன் ஒரு பகுதியாக, செயல்பாடுகளை செயல்படுத்தும் ஆரம்பத்திலிருந்தே வங்கி நடவடிக்கைகளை செயல்படுத்துவதற்கான சிறப்பு வழிமுறைகள் மற்றும் விதிகளுக்கு இணங்குவதைக் கட்டுப்படுத்தவும்.

வரி சேவை, ஒரு வணிக வங்கியின் அறிக்கையின் தணிக்கை மற்றும் பகுப்பாய்வை நடத்தும் போது, ​​வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான கடமைகளை வங்கிகளால் நிறைவேற்றுவதில் நிதிக் கட்டுப்பாட்டைப் பயன்படுத்துகிறது. வணிக வங்கியின் தணிக்கை (தணிக்கை) மேற்கொள்வதன் மூலம், வரி சேவையானது வங்கியின் குறிப்பிட்ட செயலில் மற்றும் செயலற்ற செயல்பாடுகள், வருமானம், செலவுகள் மற்றும் வங்கியின் இலாபங்களின் கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடல் குறிகாட்டிகளுக்கு கவனம் செலுத்துகிறது.

தணிக்கை சேவைகள் (வெளிப்புற மற்றும் உள்), வணிக வங்கியின் (அல்லது தற்போதைய கட்டுப்பாடு) வருடாந்திர முழு தணிக்கையை நடத்துதல், கணக்கியல் தரவு மற்றும் அறிக்கையிடல் குறிகாட்டிகளின் துல்லியத்தை சரிபார்க்கவும், வங்கிகளின் செயல்பாடுகளின் முடிவுகளை உறுதிப்படுத்துதல் அல்லது மறுத்தல்.

சந்தையில் பங்கேற்பாளர்கள் ஒவ்வொருவரும்: பாங்க் ஆஃப் ரஷ்யா, வணிக வங்கிகள், பிற கடன் மற்றும் நிதி நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள், தணிக்கை நிறுவனங்கள், உள்ளூர் மற்றும் மத்திய அதிகாரிகள், தனிநபர்கள் வங்கிகளின் பகுப்பாய்வில் தங்கள் சொந்த இலக்குகளைத் தொடர்கின்றனர். இருப்பினும், அனைத்து பாடங்களுக்கான பகுப்பாய்வின் பொதுவான நோக்கம், செயல்பாடுகளின் செயல்திறன் மற்றும் செயல்படும் வங்கியின் நம்பகத்தன்மையின் அளவை தீர்மானிப்பதாகும்.

வணிக வங்கியின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்யும் முறையானது பகுப்பாய்வு ஆராய்ச்சியின் பல குறிப்பிட்ட முறைகளைப் பயன்படுத்துவதை உள்ளடக்கியது.

வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்யும் முறையின் சிறப்பியல்பு அம்சங்கள்:

நிறுவனங்களின் பொருளாதார நடவடிக்கைகளை விரிவாக வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பின் வரையறை;

ஒட்டுமொத்த பயனுள்ள காரணிகள் மற்றும் அவற்றை பாதிக்கும் காரணிகள் (முதன்மை மற்றும் இரண்டாம் நிலை) ஒதுக்கீடு மூலம் குறிகாட்டிகளின் கீழ்நிலையை நிறுவுதல்;

காரணிகளுக்கு இடையிலான உறவின் வடிவத்தை அடையாளம் காணுதல்;

உறவைப் படிப்பதற்கான நுட்பங்கள் மற்றும் முறைகளின் தேர்வு;

மொத்த காட்டி மீது காரணிகளின் செல்வாக்கின் அளவு அளவீடு.

வணிக செயல்முறைகளின் ஆய்வில் பயன்படுத்தப்படும் நுட்பங்கள் மற்றும் முறைகளின் தொகுப்பு ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான ஒரு வழிமுறையாகும். அதாவது, ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான இலக்கை அடைவதற்கு உட்பட்டு, பொருளாதார நிகழ்வுகள் மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் செயல்முறைகளைப் படிப்பதற்கான பகுப்பாய்வு முறைகள் மற்றும் விதிகளின் தொகுப்பே முறை.

வணிக வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முக்கிய முறைகளைக் கவனியுங்கள்.

குழு முறை. இந்த முறை இருப்புநிலை மற்றும் பிற அறிக்கையிடல்களின் தரவை முறைப்படுத்தவும், அவற்றை பகுப்பாய்வுக்கு மிகவும் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடியதாகவும் மாற்றவும், பகுப்பாய்வு அளவுகோல்களை முன்னிலைப்படுத்தவும், அத்துடன் இரண்டாவது-வரிசை வங்கிக் கணக்குகளின் அடிப்படையில் குழுக்களின் விவரங்களின் அளவு, பகுப்பாய்வு ஆஃப்- இருப்புநிலை சொத்து மற்றும் பொறுப்புக் கணக்குகள், பகுப்பாய்வு வேலையின் இலக்குகளைப் பொறுத்து. எடுத்துக்காட்டாக, அத்தகைய பகுப்பாய்விற்கு, ஒரு வங்கியின் பின்வரும் முக்கிய செயல்திறன் குறிகாட்டிகளை வேறுபடுத்தி அறியலாம்:

) அங்கீகரிக்கப்பட்ட நிதி (UF) - அதன் நாணயப் பகுதியின் மறுமதிப்பீடு உட்பட வங்கியின் (பங்குகள், வைப்புத்தொகைகள்) வழங்கப்பட்ட மற்றும் செலுத்தப்பட்ட பங்குகளின் மொத்தத் தொகை.

) சொந்த மூலதனம் (K) - வங்கியின் சொத்தாக இருக்கும் நிதிகள், அதன் வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் கடனாளிகளுக்கான கடமைகளிலிருந்து விடுபட்டு, அத்தகைய கடமைகளுக்குப் பாதுகாப்பாகச் செயல்படுகின்றன. அங்கீகரிக்கப்பட்ட நிதி, பிற நிதிகள் போன்றவற்றின் தொகைக்கு சமம்.

) தேவை பொறுப்புகள் (OS) - வங்கியின் கடன்களின் அளவு, அதன் முதிர்வு பூஜ்ஜியம் அல்லது தெரியவில்லை. அவை முக்கியமாக செட்டில்மென்ட், பட்ஜெட், நடப்பு, சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களின் நிருபர் (லோரோ) கணக்குகள் மற்றும் குடிமக்களின் வைப்புத்தொகை ஆகியவற்றின் நிலுவைகளை உள்ளடக்கியது.

) மொத்த பொறுப்புகள் (CO) - வங்கியின் அனைத்து பொறுப்புகளின் மொத்த தொகை. அவை தேவைப் பொறுப்புகள் மற்றும் காலப் பொறுப்புகள் (வைப்புகள், வைப்புத்தொகைகள், பெறப்பட்ட வங்கிகளுக்கிடையேயான கடன்கள் போன்றவை) கொண்டிருக்கும்.

மொத்த பொறுப்புகள் = தேவை பொறுப்புகள் + கால பொறுப்புகள்

) திரவ சொத்துக்கள் (LA) - பணம் செலுத்துவதற்கான வழிமுறையாக "செயல்படுத்தும்" குறைந்தபட்ச காலம் கொண்ட வங்கி சொத்துக்கள். இவை அனைத்தும் வங்கியின் நிதிகள் பணமாக, மற்ற வங்கிகளுடனான நிருபர் கணக்குகளில், மத்திய வங்கியின் கையிருப்பில் உள்ளது.

) வேலை செய்யும் சொத்துகள் (ஆபத்து) (AR) - சில நிபந்தனைகளின் கீழ் ஒருவருக்கு அல்லது ஒருவரிடமிருந்து செலுத்த வேண்டிய நிதிகளின் அளவு, ஒரு காரணத்திற்காக அல்லது மற்றொரு காரணத்திற்காக திரும்பப் பெறாத சாத்தியத்தைக் குறிக்கிறது. அவற்றில் வழங்கப்பட்ட கடன்கள் (கடன் கடன்), வாங்கிய பத்திரங்கள், குத்தகை, காரணியாக்கம் போன்றவை அடங்கும்.

) மூலதன பாதுகாப்பு (பிசி) - சொத்து மற்றும் வங்கியின் பிற பொருள் சொத்து (நிலம், ரியல் எஸ்டேட், உபகரணங்கள், விலைமதிப்பற்ற உலோகங்கள், முதலியன) முதலீட்டின் அளவு. "மூலதன பாதுகாப்பு" என்ற சொல் பணவீக்க சூழலில் இந்த வகை சொத்தின் பங்கை வலியுறுத்துகிறது.

குணகங்களின் முறை. இந்த முறை வெவ்வேறு குழுக்களுக்கு இடையே ஒரு அளவு உறவை வெளிப்படுத்த உதவுகிறது, அதாவது. சொத்தின் மொத்த அளவு (பொறுப்பு) அல்லது தொடர்புடைய பிரிவில் கணக்குகளின் குழுக்களின் பங்கை (தனிப்பட்ட கணக்குகள், கட்டுரைகள்) தீர்மானிக்கவும்.

இந்த முறைக்குள், பின்வரும் குணகங்களைப் பயன்படுத்தலாம்.

1) மூலதன போதுமான விகிதங்கள்.

இந்த விகிதம், வேலை செய்யும் சொத்துக்களில் (Ar) CB இன் முதலீடுகள் CB இன் சொந்த மூலதனத்தால் (K) எவ்வளவு பாதுகாக்கப்படுகின்றன என்பதைக் காட்டுகிறது, இது திரும்பப் பெறாதபோது அல்லது ஒன்று அல்லது மற்றொரு பணிச் சொத்தின் பலவீனமான வடிவத்தில் திரும்பப் பெறும்போது ஏற்படக்கூடிய இழப்புகளை ஈடுசெய்யும்.

K2 = K / CO

இந்த விகிதம் மூலதனத்தின் (K) மொத்த பொறுப்புகளுக்கு (CO) விகிதத்தைக் காட்டுகிறது, அதாவது CB ஆல் மேற்கொள்ளப்படும் செயல்பாடுகளின் அளவைக் காட்டுகிறது.

K3 \u003d (K - UV) / கே

இந்த குணகம் CB இன் சொந்த மூலதனத்தின் எந்த பகுதி இலாப செலவில் உருவாகிறது என்பதைக் காட்டுகிறது, அதாவது, CB இன் செயல்பாடுகள் காரணமாக (UF - அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனம்).

K4 = ZK / K

இந்த குணகம் CB பணவீக்க செயல்முறைகளை எவ்வளவு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது மற்றும் ரியல் எஸ்டேட், மதிப்புமிக்க பொருட்கள், உபகரணங்கள் (SC - பாதுகாக்கப்பட்ட மூலதனம்) ஆகியவற்றில் அதன் சொத்துக்களில் என்ன பங்கை வைக்கிறது என்பதைக் காட்டுகிறது.

CB பணப்புழக்க விகிதங்கள்.

K5 = LA / OV

உடனடி பணப்புழக்க விகிதம் CB வாடிக்கையாளர் பணத்தை அதன் சொந்த கடன் ஆதாரங்களாக எவ்வளவு பயன்படுத்துகிறது என்பதைக் காட்டுகிறது (LA - திரவ சொத்துக்கள், OB - தேவை பொறுப்புகள்).

K6 = LA / CO

வாடிக்கையாளர்களின் முதல் கோரிக்கையின் பேரில் CB இன் மொத்த பொறுப்புகளில் எந்த பகுதியை திரும்பப் பெறலாம் என்பதை இந்த குணகம் காட்டுகிறது.

K7 = LA / A

இந்த விகிதம் சொத்துக்களின் மொத்தத் தொகையில் (A) திரவ சொத்துக்களின் பங்கைக் காட்டுகிறது மற்றும் வங்கியால் கருதப்படும் அபாயங்களின் அளவை வகைப்படுத்துகிறது.

CB இலாப விகிதங்கள்.

K8 \u003d Pr / CO

இந்த குணகம் வங்கியின் ஈர்க்கப்பட்ட வளங்களின் பயன்பாட்டின் செயல்திறனை வகைப்படுத்துகிறது (Pr - CB லாபம்).

K9 = Pr / Ar

இந்த விகிதம் CB செயல்பாடுகளின் செயல்திறனை வகைப்படுத்துகிறது.

K10 = Pr / K

இந்த விகிதம் பங்கு மூலதன பயன்பாட்டின் செயல்திறனைக் காட்டுகிறது.

K11 = Pr / A

இந்த விகிதம் இருப்புநிலை நாணயத்துடன் தொடர்புடைய லாபத்தின் அளவு அல்லது அனைத்து வளங்களையும் பயன்படுத்துவதன் செயல்திறனைக் காட்டுகிறது.

K12 = Pr / UV

இந்த விகிதம் வங்கியின் செயல்திறனைக் காட்டுகிறது, அதாவது, கூடுதல் பங்கு வெளியீடுகளால் அல்ல, லாபத்தின் மூலம் அதன் மூலதனத்தை அதிகரிக்கும் திறனைக் காட்டுகிறது.

சொத்து தரம் மற்றும் பொறுப்பு தர விகிதங்களும் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

CAMEL முறை (அமெரிக்க வங்கி அமைப்பில் பயன்படுத்தப்படுகிறது). CAMEL என்ற சுருக்கமானது பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட கூறுகளின் ஆரம்ப எழுத்துக்களின் கலவையாகும். இது பின்வருமாறு புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது: - மூலதனப் போதுமான அளவு, அல்லது மூலதனப் போதுமான அளவு. வங்கி மூலதனத்தை அதன் கடனாளிகளை (டெபாசிட்டர்கள்) பாதுகாக்க எவ்வளவு பயன்படுத்தலாம் மற்றும் அதன் மதிப்பு போதுமானதா என்பதை இந்த அமைப்பு தீர்மானிக்கிறது; - சொத்து தரம் அல்லது சொத்து தரம். சிக்கல் கடன்களின் நிதி தாக்கத்தில் கவனம் செலுத்துவதன் மூலம் சொத்துக்களை மீட்டெடுக்கும் அளவை கணினி மதிப்பீடு செய்கிறது; - மேலாண்மை அல்லது நிர்வாகத்தின் தரம். செயல்திறன் மதிப்பீடு, சட்டங்கள் மற்றும் விதிமுறைகளுக்கு இணங்குதல், ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு; - வருவாய் அல்லது லாபம் (லாபம்) ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் வங்கி நிர்வாகத்தின் தரத்தை அமைப்பு தீர்மானிக்கிறது. இந்த அமைப்பு வங்கியின் செயல்திறனை மதிப்பிடுகிறது மற்றும் வங்கியின் எதிர்கால வளர்ச்சிக்கு போதுமான லாபம் உள்ளதா என்பதை தீர்மானிக்கிறது; - பணப்புழக்கம் அல்லது பணப்புழக்கம். வங்கி தனது கடமைகளை சரியான நேரத்தில் நிறைவேற்றுவதன் அடிப்படையில் போதுமான அளவு திரவமாக உள்ளதா என்பதை அமைப்பு தீர்மானிக்கிறது.

அமெரிக்க மதிப்பீட்டு முறையின் மதிப்பீடுகளின் அடிப்படையில் பெரும்பாலான குறிகாட்டிகள் வங்கி மேற்பார்வை முகமைகளால் பெறப்பட்ட ஆவணங்களின் அடிப்படையில் இல்லாத நிலையில் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன. இருப்பினும், தேவைப்பட்டால், ஆர்வத்தின் விவரங்களைத் தெளிவுபடுத்துவதற்கு ஆன்-சைட் மேற்பார்வை காசோலைகள் வழங்கப்படுகின்றன. எனவே, CAMEL முறையை முழுமையாக தொலைநிலை என்று அழைக்க முடியாது.

பகுப்பாய்வின் முதல் கட்டத்தில், வங்கிக் கட்டுப்பாட்டாளர்களின் கவனம் வங்கியின் நம்பகத்தன்மையின் அடிப்படைக் குறிகாட்டியாக மூலதனத்தில் கவனம் செலுத்துகிறது. கணிசமான மூலதனத்தைக் கொண்ட ஒரு வங்கியானது கரைப்பானாக இருக்கும் போது கடுமையான இழப்புகளைத் தக்கவைத்து, வைப்பாளர்கள் தங்கள் பணத்தை இழப்பதைத் தடுக்கிறது.

அடுத்து, சொத்து தரம் மதிப்பிடப்படுகிறது, இது வங்கி ஆய்வு செயல்பாட்டின் போது தளத்தில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. அனைத்து சொத்துகளும் தரமற்ற, சந்தேகத்திற்குரிய மற்றும் இழப்புகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளன. 20% தரமற்ற, 50% சந்தேகத்திற்கிடமான மற்றும் 100% சொத்துக்கள் இழப்புகளாக வகைப்படுத்தப்பட்ட ஒரு ஒட்டுமொத்த எடையுள்ள வகைப்பாடு தீர்மானிக்கப்படுகிறது. மொத்த மூலதனத்திற்கான ஒட்டுமொத்த எடையுள்ள வகைப்பாட்டின் விகிதம் சொத்துக்களின் தரத்தை நிர்ணயிக்கும் முக்கிய குறிகாட்டியாகும்.

மூன்றாவது கட்டத்தில், வங்கியின் வருமானம் மேற்பார்வை அதிகாரிகளின் கவனத்திற்குரிய பொருளாகிறது. வருமானம் அவற்றின் நிலை (அளவு) மற்றும் கட்டமைப்பு (தரம்) ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் மதிப்பிடப்படுகிறது. அளவு அம்சத்தின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து, அந்தந்த வங்கிகளின் குழுவிற்குள் மூன்று ஆண்டுகளுக்கு வங்கி சொத்துக்களின் லாபத்தை பகுப்பாய்வு செய்வதன் மூலம் வருமானம் மதிப்பிடப்படுகிறது (மொத்த சொத்துக்களின் சராசரி மதிப்பால் நிகர வருமானத்தை வகுப்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது). மூன்று ஆண்டுகளாக தரவுகளின் பயன்பாடு வங்கி வருமானத்தில் குறுகிய கால சந்தை ஏற்ற இறக்கங்களின் சிதைந்த விளைவை அகற்றுவதை சாத்தியமாக்குகிறது. வருமானத்தை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​மொத்த சொத்துக்களால் வங்கிகளின் பின்வரும் வகைப்பாடு பயன்படுத்தப்படுகிறது: $50 மில்லியனுக்கும் குறைவானது; 50-100 மில்லியன் டாலர்கள்; 100-300 மில்லியன் டாலர்கள்; 1-5 பில்லியன் டாலர்கள்; 5 பில்லியன் டாலர்களுக்கு மேல். வருமானத்தை மதிப்பிடுவதில் ஐந்து-புள்ளி மதிப்பீட்டு முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது.

அதன் பிறகு, வங்கியின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கம் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது. பிந்தையது வங்கி தனது கடமைகளை சரியான நேரத்தில் நிறைவேற்றும் திறன் மற்றும் அது சேவை செய்யும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து கடன் தேவைகளை பூர்த்தி செய்வதற்கான தயார்நிலை ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் மதிப்பிடப்படுகிறது. பணப்புழக்க பகுப்பாய்வு, அத்துடன் இலாபத்தன்மை பகுப்பாய்வு ஆகியவை வங்கி நடவடிக்கைகளின் அளவு, உள்ளடக்கம் மற்றும் அளவைப் பொறுத்து வங்கிக்கு வங்கி வேறுபடும். பல்வேறு வங்கிகளின் பணப்புழக்கத்தை மதிப்பிடுவதற்கு எந்த ஒரு சூத்திரமும் இல்லை. ஒரு தனிப்பட்ட வங்கியின் பணப்புழக்கம் 1 முதல் 5 வரை மதிப்பிடப்படுகிறது, வைப்புகளின் ஏற்ற இறக்கம், வட்டி விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களுக்கு உணர்திறன் கொண்ட கடன் வளங்களைச் சார்ந்திருக்கும் அளவு, திரவ சொத்துக்களின் கிடைக்கும் தன்மை, பணச் சந்தைகளின் கிடைக்கும் தன்மை, சொத்து மற்றும் பொறுப்பு நிர்வாகத்தின் செயல்திறன், உள்ளடக்கம், அளவு மற்றும் எதிர்கால தேதியில் கடன் கடமைகளின் எதிர்பார்க்கப்படும் பயன்பாடு.

இறுதியாக, கடைசி கட்டத்தில், நிர்வாகத்தின் தரம் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது. இது வங்கியின் செயல்பாடுகளின் நிர்வாகத்தின் செயல்திறனின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து மதிப்பிடப்படுகிறது. பரந்த அளவிலான புறநிலை மற்றும் அகநிலை காரணிகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. மூலதனப் போதுமான அளவு, சொத்தின் தரம் மற்றும் லாபம் போன்ற காரணிகளுடன், நிர்வாகத்தின் செயல்திறன் தொழில்முறை திறன், பணியை வழிநடத்தும் மற்றும் நிர்வகிக்கும் திறன், வங்கி விதிகளுக்கு இணங்குதல், மாறிவரும் சூழ்நிலைகளுக்குத் திட்டமிடும் மற்றும் பதிலளிக்கும் திறன் போன்ற அளவுருக்களின்படி மதிப்பீடு செய்யப்படுகிறது. முதலியன அதே ஐந்து புள்ளி மதிப்பீட்டு முறையின் அடிப்படையில் அளவிடுதல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

வங்கி மேற்பார்வையாளர் CAMEL அமைப்பின் அனைத்து ஐந்து கூறுகளையும் மதிப்பிட்டவுடன், வங்கியின் ஒட்டுமொத்த மதிப்பீட்டை தீர்மானிக்க முடியும், இது கூட்டு மதிப்பீடு என்று அழைக்கப்படுகிறது. இந்த நோக்கத்திற்காக, ஐந்து குறிகாட்டிகளின் மதிப்பெண்கள் ஒன்றாக சேர்க்கப்பட்டு ஐந்தால் வகுக்கப்படுகின்றன. கூட்டு மதிப்பீடு வங்கி மேற்பார்வையாளருக்கு ஒட்டுமொத்த வங்கி "நல்லது", "திருப்திகரமானது", "போதுமானது", "முக்கியமானது" அல்லது "திருப்தியற்றது" என்பதற்கான தெளிவான குறிப்பை வழங்குகிறது.

மேலே உள்ள முறைகளின் முக்கிய தீமைகள் மற்றும் நன்மைகளைக் கவனியுங்கள் (அட்டவணை 1.2.1).

அட்டவணை 1.2.1

வணிக வங்கி நிதி பகுப்பாய்வு முறைகளின் தீமைகள் மற்றும் நன்மைகள்

அட்டவணையின் பகுப்பாய்வு, எதிர்காலத்தில் வங்கிகளுக்கான நிதி பகுப்பாய்வு முறைகளின் வளர்ச்சியானது பாரம்பரிய முறைகளின் தகுதியின் அடிப்படையில் அவற்றின் சாத்தியமான கலவையுடன் முறைகளைப் பயன்படுத்துவதை அடிப்படையாகக் கொண்டது.

வங்கிகளின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான புதிய மற்றும்/அல்லது பழைய முறைகளை மேம்படுத்துவதற்கு, முதலில், போதுமான தொழில்நுட்ப மற்றும் தகவல் தளம் தேவைப்படுகிறது. தற்போது, ​​உள்நாட்டு வங்கிகளால் உயர் கணினி தொழில்நுட்பங்களின் விரைவான வளர்ச்சியின் பின்னணியில், நவீன பகுப்பாய்வு மென்பொருள் தயாரிப்புகள் கிடைப்பது முக்கிய போட்டி நன்மைகளில் ஒன்றாகும். முழுமையான மற்றும் சரியான ஆரம்ப தகவல்களின் அடிப்படையில் வங்கித் தொழில் மற்றும் தனிப்பட்ட கடன் நிறுவனங்கள் ஆகிய இரண்டின் நிலையைப் பற்றிய போதுமான படத்தை உருவாக்க அனுமதிக்கும் வங்கி நடவடிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான அமைப்புகள் ரஷ்ய வங்கி அமைப்புக்கு மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தவை.

எனவே, ஆய்வின் முதல் அத்தியாயத்தின் முடிவுகளைச் சுருக்கமாகக் கூறினால், வணிக வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு என்பது வங்கியின் நிதி முடிவுகளை ஆய்வு செய்வது, காரணிகளை அடையாளம் காண்பது தொடர்பான சிறப்பு அறிவின் ஒரு அமைப்பாகும் என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். நடப்பு செயல்முறைகளின் போக்குகள் மற்றும் விகிதாச்சாரங்கள், வங்கியின் வளர்ச்சியின் திசைகளை நியாயப்படுத்துகிறது.

ஒரு வணிக வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வின் சாராம்சம் அதன் செயல்பாடுகள் மூலம் வெளிப்படுத்தப்படுகிறது, இதில் அடங்கும்: நிதி நிலை, நிதி முடிவுகள், செயல்திறன் மற்றும் பகுப்பாய்வு பொருளின் வணிக செயல்பாடு ஆகியவற்றின் புறநிலை மதிப்பீடு; அடையப்பட்ட நிலை மற்றும் பெறப்பட்ட முடிவுகளின் காரணிகள் மற்றும் காரணங்களை அடையாளம் காணுதல்; ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட நிர்வாக முடிவுகளை தயாரித்தல்; நிதி நிலை மற்றும் நிதி முடிவுகளை மேம்படுத்துவதற்கான இருப்புக்களை அடையாளம் காணுதல், அனைத்து நடவடிக்கைகளின் செயல்திறனை அதிகரிக்கும்.

வணிக வங்கியின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்யும் பணிகள்: வங்கியின் சொந்த நிதிகளை (மூலதனம்) நிர்வகிப்பதற்கான செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்; நிதி முடிவுகள் மற்றும் வங்கியின் நிதி நிலை மீதான காரணிகளின் செல்வாக்கை தீர்மானித்தல்; வங்கியின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் நிர்வாகத்தின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்; பணப்புழக்க குறிகாட்டிகள் உட்பட அதன் செயல்பாடுகளுக்கான கட்டாய பொருளாதார தரநிலைகளை வங்கி நிறைவேற்றுவதை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் மதிப்புகளை தீர்மானித்தல்; பிற பொதுவான நிதி குறிகாட்டிகளை தீர்மானித்தல்.

வணிக வங்கியின் பகுப்பாய்வு சில கொள்கைகளை (மாநிலம், அறிவியல், நிலைத்தன்மை போன்றவை) அடிப்படையாக கொண்டதாக இருக்க வேண்டும், மேலும் இந்த கோட்பாடுகள் ஒன்றோடொன்று தொடர்புடையவை மற்றும் ஒன்றுக்கொன்று சார்ந்திருப்பதால், பகுப்பாய்வின் போது அவற்றின் விரிவான பயன்பாட்டை உறுதி செய்வது அவசியம்.

பகுப்பாய்விற்கான தகவல் ஆதரவை அமைப்பதில் குறிப்பாக கவனம் செலுத்தப்பட வேண்டும், அதாவது, பகுப்பாய்வில் பல தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் தகவலைப் பயன்படுத்துவது அவசியம்: தகவலின் பகுப்பாய்வு, அதன் நம்பகத்தன்மை, செயல்திறன், ஒப்பீடு, பகுத்தறிவு போன்றவை.

அத்தியாயம் 2. CJSC வங்கி ரஷ்ய தரநிலையின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

.1 ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிறுவன மற்றும் பொருளாதார பண்புகள்

ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC 1999 இல் நிறுவப்பட்டது. வங்கியின் முக்கிய பங்குதாரர் ஹோல்டிங் நிறுவனம் ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் கம்பெனி ஆகும்.

இன்று ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி கூட்டாட்சி முக்கியத்துவம் வாய்ந்த மிகப்பெரிய தேசிய நிதி நிறுவனங்களில் ஒன்றாகும்.

ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC சில்லறை கடன் சந்தையில் முன்னணி தனியார் வங்கி:

நாட்டின் 1200 க்கும் மேற்பட்ட குடியேற்றங்களில் கடன் திட்டங்கள்;

23 மில்லியனுக்கும் அதிகமான தனியார் வாடிக்கையாளர்கள்;

25 மில்லியனுக்கும் அதிகமான வங்கி அட்டைகள்;

சுமார் 30 பில்லியன் டாலர்கள் வழங்கப்பட்ட கடன்கள்;

· 2500க்கும் மேற்பட்ட ஏடிஎம்கள் மற்றும் 400 கிளைகள் மற்றும் செயல்பாட்டு அலுவலகங்கள்;

· ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் அமெரிக்கன் எக்ஸ்பிரஸ் ® கட்டண முறையின் சேவை அட்டைகளை வழங்குவதற்கான பிரத்யேக உரிமைகள்;

· 24 மணிநேரமும், வாரத்தில் 7 நாட்களும், வருடத்தில் 365 நாட்களும்.

ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC கார்ப்பரேட் ஆளுகை மற்றும் பெருநிறுவன நெறிமுறைகளின் மிக உயர்ந்த தரத்தை கடைபிடிக்கிறது. ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிர்வாகம் மேலாண்மை மற்றும் வணிக வெளிப்படைத்தன்மையின் சர்வதேச கொள்கைகளைப் பின்பற்றுகிறது.

ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC, கொள்கை மற்றும் வணிக செயல்முறைகளின் மேலாண்மை அமைப்பு, முடிவெடுக்கும் திறன் மற்றும் வெளிப்படைத்தன்மை மற்றும் வணிக செயல்முறைகளை செயல்படுத்துவதை உறுதி செய்யும் வகையில் கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது.

வெற்றிக்கான திறவுகோல் ரஷ்ய நிதி அமைப்பில் விரிவான அனுபவமுள்ள உயர் தொழில்முறை மேலாளர்களின் குழுவாகும். ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் ஊழியர்கள் நிதிச் சேவைகளுக்கு மிகவும் திறந்த அணுகல் மற்றும் சிறந்த அளவிலான சேவையை வழங்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளனர்.

ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC என்பது கூட்டாட்சி முக்கியத்துவம் வாய்ந்த மிகப்பெரிய தேசிய நிதி நிறுவனங்களில் ஒன்றாகும். நாட்டின் 1200க்கும் மேற்பட்ட குடியிருப்புகளில் உள்ள மக்களுக்கான கடன் திட்டங்களை வங்கி செயல்படுத்துகிறது. 2006 முதல் ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC உக்ரைனில் வங்கி நடவடிக்கைகளை மேற்கொண்டு வருகிறது. ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC வாடிக்கையாளர்களின் எண்ணிக்கை 23 மில்லியன் மக்களைத் தாண்டியுள்ளது, மக்களுக்கு வழங்கப்பட்ட மொத்த கடன்களின் அளவு 30 பில்லியன் டாலர்களைத் தாண்டியுள்ளது. ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC அதன் வாடிக்கையாளர்களுக்கு 25 மில்லியனுக்கும் அதிகமான வங்கி அட்டைகளை வழங்கியுள்ளது, மேலும் 2005 ஆம் ஆண்டு முதல் ரஷ்யாவில் அமெரிக்கன் எக்ஸ்பிரஸ் ® கட்டண முறையின் அட்டைகளை பிரத்தியேகமாக வழங்கி சேவை செய்து வருகிறது. ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் வர்த்தக பங்காளிகளின் எண்ணிக்கை 35,000 நிறுவனங்களைத் தாண்டியுள்ளது.

ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC அதன் பிரிவுகளின் பிராந்திய கட்டமைப்பை தொடர்ந்து மேம்படுத்தி தரமான முறையில் மாற்றுகிறது. 2009 ஆம் ஆண்டில், ரோஸ்டோவ்-ஆன்-டான், யெகாடெரின்பர்க், கசான், உஃபா, ஓம்ஸ்க், சமாரா, வோரோனேஜ் ஆகிய இடங்களில் வங்கியின் கிளைகள் திறக்கப்பட்டன. பிரதிநிதி அலுவலகங்களின் கட்டமைப்பை கிளை அலுவலகமாக மாற்றுவது, வழங்கப்பட்ட சேவைகளின் வரம்பையும் வணிகத்தின் புவியியலையும் விரிவுபடுத்த அனுமதித்தது. பிராந்தியங்களில் கிளை கட்டமைப்பின் வளர்ச்சியின் ஒரு பகுதியாக, தகுதிவாய்ந்த ஆலோசனையைப் பெறுவதற்கும், வங்கி தயாரிப்புகள் மற்றும் சேவைகளை வாங்குவதற்கும் மக்களுக்கு வாய்ப்பளிக்கும் செயல்பாட்டு அலுவலகங்களைத் திறக்க திட்டமிடப்பட்டுள்ளது. 2009 இல் ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC 69 புதிய கிளைகளைத் திறந்தது. மாஸ்கோவில் உள்ள ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் மொத்த கிளைகளின் எண்ணிக்கை 21 ஐ எட்டியுள்ளது. தற்போது, ​​ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் பிராந்திய வாடிக்கையாளர் சேவை நெட்வொர்க்கில் 400 க்கும் மேற்பட்ட கிளைகள், அலுவலகங்கள் மற்றும் பிரதிநிதி அலுவலகங்கள் உள்ளன. ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் ஏடிஎம்களின் நெட்வொர்க்கில் சுமார் 2,100 பெறும் ஏடிஎம்கள் மற்றும் சுமார் 400 பண விநியோகிப்பாளர்கள் உள்ளனர்.

ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC அதன் செயல்பாடுகளை ஜூலை 19, 2001 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி எண் 2289 இன் பொது உரிமத்தின் அடிப்படையில் செயல்படுத்துகிறது.

2010 ஆம் ஆண்டில், வங்கியானது கணினியின் கணினி ஆற்றலையும் செயல்பாட்டையும் கணிசமாக மேம்படுத்தியது, புதிய பரிவர்த்தனை வகை வணிகங்களில் அதன் இருப்பை விரிவுபடுத்தியது.

தற்போதுள்ள IT இயங்குதளமானது புதிய மாதிரியான சேவையகங்களுடன் பொருத்தப்பட்டுள்ளது, இது ஏற்கனவே உள்ள வணிக வகைகளை திறம்பட நிர்வகித்தல், வணிக செயல்முறை ஆட்டோமேஷனில் தொழில்துறையின் முன்னணி நிலையை தக்கவைத்துக்கொள்வது மட்டுமல்லாமல், தரவு செயலாக்கத்தை விரைவுபடுத்துதல் மற்றும் வாடிக்கையாளர் சேவையை விரைவுபடுத்துதல் ஆகியவற்றை சாத்தியமாக்கியது. . விர்ச்சுவல் ப்ரீபெய்ட் மற்றும் கிஃப்ட் கார்டுகளுடன் வணிக மேம்பாட்டுத் துறையில் ஐடி தளத்தின் செயல்பாடு கணிசமாக விரிவடைந்துள்ளது, இது இணையம் மற்றும் மொபைல் போன் வழியாக வாடிக்கையாளர் பரிவர்த்தனைகளை செயல்படுத்துவதை விரிவுபடுத்தியுள்ளது. 2010 ஆம் ஆண்டில், வங்கியின் உள்கட்டமைப்பு பெரிய கட்டண சேவை நிறுவனங்களுடனான கூட்டாண்மை மூலம் அதிகரிக்கப்பட்டது, புதிய பிரதிநிதி அலுவலகங்கள், பணப் புள்ளிகள், ஏடிஎம்கள், பெறும் ஏடிஎம்கள், பிஓஎஸ் டெர்மினல்கள் இணைக்கப்பட்டன.

IT தொழில்நுட்பங்களின் வளர்ச்சியில் ஒரு குறிப்பிடத்தக்க படியானது PCI DSS சான்றிதழின் வங்கியின் ரசீது ஆகும், இது உலக அளவில் வங்கியின் அமைப்புகளின் தரத் தரத்தை மதிப்பிடுவதாகும். செய்யப்படும் அனைத்து வேலைகளும் வங்கியின் வணிக செயல்முறைகளின் உயர் மட்ட ஆட்டோமேஷனை பராமரிக்கவும், அதிகரித்து வரும் செயல்பாடுகளை செயலாக்கவும், அதிக நம்பகத்தன்மையுடன் இந்த செயல்பாடுகளை தடையின்றி செய்யவும் அனுமதிக்கிறது. தகவல் அமைப்புகளின் வளர்ச்சி வங்கியின் வணிகத்தின் வளர்ச்சிக்கு ஒத்திருக்கிறது, மேலும் செயல்திறன் முடிவுகள் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தொழில்நுட்ப தீர்வுகளின் சரியான தன்மையை உறுதிப்படுத்துகின்றன.

.2 ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கான வணிக வங்கியான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் சொத்துக்களின் இயக்கவியலைக் கருத்தில் கொள்வோம்: 2009-2011 (அட்டவணை 2.2.1).

அட்டவணை 2.2.1

2009-2011 க்கான வங்கி CJSC ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் சொத்துக்களின் இயக்கவியல், ஆயிரம் ரூபிள்

அட்டவணை 2.2.1 இன் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

) 2010 இல், 2009 உடன் ஒப்பிடுகையில், வங்கியின் சொத்துக்கள் 7,213,353 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு அதிகரித்துள்ளன. (வளர்ச்சி விகிதம் 216.67%). அதே நேரத்தில், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியில் கடன் நிறுவனங்களின் நிதிகள் தவிர, அனைத்து வகையான வங்கி சொத்துக்களிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது. முழுமையான வகையில், நிகரக் கடன்கள் மற்றும் ரொக்கம் ஆகியவை மிகவும் அதிகரித்தன, ஒப்பீட்டளவில் - கடன் நிறுவனங்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களில் உள்ள நிதிகள். 2008 உடன் ஒப்பிடும்போது, ​​விற்பனைக்குக் கிடைக்கும் பத்திரங்களில் நிகர முதலீடுகள் சொத்துக் கட்டமைப்பில் தோன்றும்;

2011 இல், 2010 உடன் ஒப்பிடுகையில், 18,541,284 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு வங்கியின் சொத்துக்களில் அதிகரிப்பு உள்ளது. (வளர்ச்சி விகிதம் 238.41%). அதே நேரத்தில், அனைத்து வகையான வங்கி சொத்துக்களிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது: முழுமையான சொற்களில், நிகர கடன் மற்றும் நிலையான சொத்துக்கள், அருவமான சொத்துக்கள் மற்றும் சரக்குகள் மிகவும் அதிகரித்துள்ளன, ஒப்பீட்டளவில் - நிலையான சொத்துக்கள், அருவ சொத்துக்கள், சரக்குகள் மற்றும் நிகர முதலீடுகள் பத்திரங்கள் விற்பனைக்கு உள்ளன. 2010 உடன் ஒப்பிடும்போது, ​​வர்த்தகப் பத்திரங்களில் நிகர முதலீடுகள் மற்றும் முதிர்வு வரை வைத்திருக்கும் முதலீட்டுப் பத்திரங்களில் நிகர முதலீடுகள் சொத்துக் கட்டமைப்பில் தோன்றும்;

) பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட முழு காலப்பகுதியிலும் வங்கியின் சொத்துக்களின் வளர்ச்சியானது வங்கியின் செயல்பாடுகளின் விரிவாக்கத்தைக் குறிக்கிறது.

அட்டவணை 2.2.2

2009-2011 ஆம் ஆண்டிற்கான வணிக வங்கி ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் சொத்துக்களின் அமைப்பு,%.

அட்டவணை 2.2.2 இன் பகுப்பாய்வு காட்டுகிறது:

) 2009 இல், வங்கியின் சொத்துக்களின் கட்டமைப்பு நிகர கடன் மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியில் உள்ள கடன் நிறுவனங்களின் நிதிகளால் ஆதிக்கம் செலுத்துகிறது;

2010 இல், 2009 உடன் ஒப்பிடும்போது, ​​நிகர கடன் கடனும் சொத்துக்களின் கட்டமைப்பில் ஆதிக்கம் செலுத்துகிறது, அதே நேரத்தில் அதன் பங்கு மேலும் 4.98% அதிகரிக்கிறது, ஆனால் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியில் கடன் நிறுவனங்களின் நிதிகளின் பங்கு குறைகிறது, இது, வங்கியின் சொத்துக்களின் கட்டமைப்பில் கடன் நிறுவனங்களில் உள்ள பணம் மற்றும் நிதிகளுடன் அவர்கள் அதே வரிசையின் பங்குகளைக் கொண்டுள்ளனர்;

) 2010 உடன் ஒப்பிடும்போது 2011 இல், நிகர கடன் கடன் சொத்துக்களின் கட்டமைப்பிலும் ஆதிக்கம் செலுத்துகிறது, நிலையான சொத்துக்கள், அருவமான சொத்துக்கள் மற்றும் சரக்குகளின் பங்கு கணிசமாக அதிகரிக்கிறது, சொத்து வகைகளின் மீதமுள்ள பங்குகள் கணிசமாக மாறவில்லை.

வணிக வங்கியான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் பொறுப்புகளின் பகுப்பாய்வை வங்கியின் மூலதனம் மற்றும் பொறுப்புகளின் பகுப்பாய்வாகப் பிரிப்போம்.

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கான மூலதனத்தின் இயக்கவியலைக் கவனியுங்கள் (அட்டவணை 2.2.3).

அட்டவணை 2.2.3

2009-2011க்கான வங்கியின் தலைநகரான ZAO ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் இயக்கவியல், ஆயிரம் ரூபிள்

அட்டவணை 2.2.3 இன் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

2010 இல், 2009 உடன் ஒப்பிடுகையில், வங்கியின் சொந்த நிதிகளின் ஆதாரங்களில் 589,872 ஆயிரம் ரூபிள் அளவு அதிகரித்துள்ளது. (வளர்ச்சி விகிதம் 157.02%). அதே நேரத்தில், அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான விநியோகத்திற்கான லாபத்தைத் தவிர, அனைத்து வகையான வங்கியின் சொந்த நிதிகளிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது. முழுமையான வகையில், பங்குதாரர்களின் நிதிகள் மிகவும் அதிகரித்தன, ஒப்பீட்டு அடிப்படையில் - நிதி மற்றும் கடன் நிறுவனத்தின் வசம் உள்ள முந்தைய ஆண்டுகளின் பயன்படுத்தப்படாத இலாபங்கள்;

) 2011 இல், 2010 உடன் ஒப்பிடுகையில், வங்கியின் சொந்த நிதி ஆதாரங்களில் 3,399,111 ஆயிரம் ரூபிள் அளவு அதிகரிப்பு உள்ளது. (வளர்ச்சி விகிதம் 309.26%). அதே நேரத்தில், அனைத்து வகையான வங்கியின் சொந்த நிதிகளிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது: முழுமையான வகையில், நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் நிதிகளின் மறுமதிப்பீடு மிகவும் அதிகரித்துள்ளது, ஒப்பீட்டளவில் - அறிக்கையிடல் காலத்தில் விநியோகத்திற்கான லாபம். 2010 உடன் ஒப்பிடும்போது, ​​பங்கு பிரீமியம் மற்றும் நிலையான சொத்துகளின் மறுமதிப்பீடு போன்ற ஆதாரங்களின் வகைகள் நிறுவனத்தின் மூலதன அமைப்பில் தோன்றும்.

அட்டவணை 2.2.4

2009-2011க்கான வணிக வங்கியான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் மூலதன அமைப்பு,%.

அட்டவணை 2.2.4 இன் பகுப்பாய்வு காட்டுகிறது:

) 2009 மற்றும் 2010 இல், வங்கியின் மூலதன அமைப்பு பங்குதாரர்களின் நிதிகளால் ஆதிக்கம் செலுத்துகிறது;

2011 இல், 2010 உடன் ஒப்பிடும்போது, ​​நிலையான சொத்துக்களின் மறுமதிப்பீடு போன்ற சொந்த நிதிகளின் பங்கு சொத்துக்களின் கட்டமைப்பில் கணிசமாக அதிகரித்தது, அதே நேரத்தில் பங்குதாரர்களின் நிதிகளின் பங்கு கணிசமாகக் குறைந்தது.

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கான பொறுப்புகளின் இயக்கவியலைக் கருத்தில் கொள்வோம் (அட்டவணை 2.2.5).

அட்டவணை 2.2.5

2009-2011க்கான ரஷ்ய ஸ்டாண்டர்ட் வங்கி CJSC இன் வங்கி பொறுப்புகளின் இயக்கவியல், ஆயிரம் ரூபிள்

அட்டவணை 2.2.5 இன் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

2010 இல், 2009 உடன் ஒப்பிடுகையில், 6,623,481 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு வங்கியின் பொறுப்புகளில் அதிகரிப்பு உள்ளது. (வளர்ச்சி விகிதம் 228.66%). அதே நேரத்தில், அனைத்து வகையான பொறுப்புகளிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது: முழுமையான வகையில், வாடிக்கையாளர்களின் நிதிகள் (கடன் அல்லாத நிறுவனங்கள்) மிகவும் வளர்ந்துள்ளன, உறவினர் அடிப்படையில் - பிற பொறுப்புகள்;

) 2011 இல், 2010 உடன் ஒப்பிடுகையில், 6,623,481 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் வங்கியின் பொறுப்புகளில் அதிகரிப்பு உள்ளது. (வளர்ச்சி விகிதம் 228.66%). அதே நேரத்தில், வங்கியின் அனைத்து வகையான பொறுப்புகளிலும் அதிகரிப்பு உள்ளது: முழுமையான வகையில், வாடிக்கையாளர்களின் நிதி (கடன் அல்லாத நிறுவனங்கள்) மிகவும் அதிகரித்தது, ஒப்பீட்டளவில் - கடன் நிறுவனங்களின் நிதி.

அட்டவணை 2.2.6

2009-2011க்கான வணிக வங்கி CJSC ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் பொறுப்புகளின் அமைப்பு, %

அட்டவணை 2.2.6 இன் பகுப்பாய்வு காட்டுகிறது:

வங்கியின் பொறுப்புகளின் கட்டமைப்பில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கு, வாடிக்கையாளர்களின் நிதிகள் (கடன் அல்லாத நிறுவனங்கள்) கணிசமாக நிலவும், அதைத் தொடர்ந்து வழங்கப்பட்ட கடன் கடமைகள்; மற்ற வகை கடமைகள் முக்கியமற்ற பங்குகளை ஆக்கிரமித்துள்ளன;

) பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கு, வங்கியின் பொறுப்புகளின் அமைப்பு குறிப்பிடத்தக்க அளவில் மாறுகிறது.

ஒரு வணிக வங்கியின் பணப்புழக்கம் என்பது, குறைந்த செலவில் அதன் தேவைகளுக்கு சரியான நேரத்தில் நிதியுதவி அளிக்கும் வங்கியின் திறனைப் புரிந்து கொள்ள வேண்டும். வங்கியின் பணப்புழக்கம் என்பது சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்களின் இருப்பு, வைக்கப்பட்டுள்ள சொத்துக்களின் விதிமுறைகளின் இணக்கம் மற்றும் வங்கியால் ஈர்க்கப்பட்ட கடன்கள் ஆகியவற்றால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது, மேலும் பல்வேறு நிதிக் கருவிகள் மூலம் திரவ சொத்துக்களை விற்கும் மற்றும் நிதிகளைப் பெறுவதற்கான திறனையும் குறிக்கிறது. மிகக் குறுகிய காலத்தில் மற்றும் குறைந்த இழப்புகளுடன்.

பணப்புழக்கத்தை அளவிடுவதற்கான மிகவும் பொதுவான கருவிகள் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் கால அமைப்பு, அத்துடன் அதிக திரவ சொத்துக்களின் அளவின் போதுமான அளவைக் குறிக்கும் பல்வேறு குணகங்கள்: உடனடி, தற்போதைய, நீண்ட கால மற்றும் பொது பணப்புழக்க விகிதங்கள், எதைத் தீர்மானிப்பதற்கான செயல்முறை மற்றும் அவற்றின் நிலையான மதிப்பு ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் அறிவுறுத்தல் எண். 110-I தேதியிட்டதன் மூலம் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது " வங்கிகளின் கட்டாய தரநிலைகள் பற்றி":

1) உடனடி பணப்புழக்க விகிதம் (N 2) என்பது வங்கியின் அதிக திரவ சொத்துக்களின் அளவு மற்றும் தேவை கணக்குகளின் மீதான வங்கியின் பொறுப்புகளின் அளவு மற்றும் சூத்திரத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

LA M - அதிக திரவ சொத்துக்கள், அதாவது. அடுத்த காலண்டர் நாளுக்குள் பெறப்பட வேண்டிய நிதிச் சொத்துக்கள் மற்றும் (அல்லது) வங்கியால் உடனடியாக உரிமை கோரப்படலாம் அல்லது விற்கப்படலாம்;

OV M - தேவையின் பேரில் கடமைகள் (பொறுப்புகள்), இதற்காக வைப்பாளர் மற்றும் (அல்லது) கடனளிப்பவர் உடனடியாக திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான கோரிக்கையை சமர்ப்பிக்கலாம்.

தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் (N 3) என்பது வங்கியின் திரவ சொத்துக்களின் அளவு மற்றும் 30 நாட்கள் வரை தேவைப்படும் வங்கியின் பொறுப்புகளின் விகிதமாகும்:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

LA T - திரவ சொத்துக்கள், அதாவது. வங்கியால் பெறப்பட வேண்டிய நிதிச் சொத்துக்கள் மற்றும் (அல்லது) அடுத்த 30 காலண்டர் நாட்களுக்குள் உரிமை கோரலாம் மற்றும் (அல்லது) தேவைப்பட்டால், அடுத்த 30 காலண்டர் நாட்களுக்குள் வங்கியால் விற்கப்படும்;

OVT - தேவைக்கேற்ப கடமைகள் (பொறுப்புகள்), டெபாசிட் செய்பவர் மற்றும் (அல்லது) கடனளிப்பவர் உடனடியாக திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான கோரிக்கையை சமர்ப்பிக்கலாம் மற்றும் அடுத்த 30 காலண்டர் நாட்களுக்குள் முதிர்ச்சியுடன் கடனாளிகளுக்கு (வைப்பு வைப்பாளர்கள்) வங்கியின் கடமைகள்.

) நீண்ட கால பணப்புழக்க விகிதம் (N 4) என்பது வங்கியின் மூலதனத்திற்கு ஒரு வருடத்தில் வங்கியின் அனைத்து கடன்களின் விகிதமாகும், அத்துடன் வைப்பு கணக்குகள், பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் பிற நீண்ட கால பொறுப்புகள் ஆகியவற்றின் விகிதமாகும். ஒரு வருடத்திற்கு மேல் மற்றும் சூத்திரத்தால் கணக்கிடப்படுகிறது

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

இதில் C RD - 365 அல்லது 366 காலண்டர் நாட்களுக்கும் மேலான முதிர்வு தேதிக்கு மீதமுள்ள காலத்துடன் கடன் உரிமைகோரல்கள், அத்துடன் நீண்டகால கடன்கள், புதிதாக நிறுவப்பட்ட திருப்பிச் செலுத்தும் விதிமுறைகளை கணக்கில் எடுத்துக் கொண்டால், முதிர்வுக்கான மீதமுள்ள கால அளவு 365 அல்லது 366 ஐ மீறுகிறது. காலண்டர் நாட்கள்;

கே - வங்கியின் பங்கு மூலதனம்;

ML - வங்கியால் பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் வைப்புத்தொகைகள் மற்றும் 365 அல்லது 366 காலண்டர் நாட்களுக்கு மேல் மீதமுள்ள முதிர்ச்சியுடன் சந்தையில் புழக்கத்தில் இருக்கும் கடன் பொறுப்புகள் மீதான வங்கியின் கடமைகள் (பொறுப்புகள்).

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட வங்கி ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கிக்கு இந்த குறிகாட்டிகளை கணக்கிடுவோம்.

இதைச் செய்ய, 2009-2011 (அட்டவணை 2.2.7) வங்கியின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் குழுவைக் கவனியுங்கள்.

அட்டவணை 2.2.7

2009-2011 ஆம் ஆண்டிற்கான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளை தொகுத்தல், ஆயிரம் ரூபிள்.

அட்டவணையின் அடிப்படையில், பணப்புழக்க விகிதங்களைக் கணக்கிடுகிறோம்.

) உடனடி பணப்புழக்க விகிதம் (N 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14.09%;

எச் 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14.72%;

எச் 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21.11%.

) தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் (N 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108.95%;

எச் 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101.08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90.98%.

) நீண்ட கால பணப்புழக்க விகிதம் (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32.55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46.38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82.02%.

இந்த குறிகாட்டிகளின் இயக்கவியலைக் கவனியுங்கள் (அட்டவணை 2.2.8)

அட்டவணை 2.2.8

2009-2011க்கான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் பணப்புழக்க விகிதங்களின் இயக்கவியல், %

அட்டவணை 2.2.8 இன் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

) உடனடி பணப்புழக்கத்தின் பொருளாதார அர்த்தம் என்னவென்றால், தேவை கணக்குகளில் ஒவ்வொரு 10 ரூபிள்களுக்கும், வணிக வங்கிகள் குறைந்தபட்சம் 1.5 ரூபிள் இருப்பு வைத்திருக்க வேண்டும். இந்த குறிகாட்டியின் மதிப்பை அதிகரிப்பதன் மூலம், மத்திய வங்கி செயலற்ற கணக்குகளில் புதிய பணத்தை உருவாக்கும் வாய்ப்பைக் குறைக்கிறது, மேலும் அதைக் குறைப்பதன் மூலம், வங்கிகளின் வழங்கல் திறன்களை விரிவுபடுத்துகிறது.

H 2 விகிதத்தின் (15%) குறைந்தபட்ச அனுமதிக்கக்கூடிய மதிப்புடன் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் தொடக்கத்தில், வங்கியில் உடனடி பணப்புழக்கத்தின் போதுமான அளவு இல்லை என்று முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது. இருப்பினும், இயக்கவியலில் இந்த காட்டி அதிகரிப்பு இருந்தது (படம் 2.2.1).

அரிசி. 2.2.1 2009-2011க்கான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் உடனடி பணப்புழக்க விகிதத்தின் இயக்கவியல்

) தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தின் கணக்கீடு, வங்கிகளின் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் தேவையான அளவு பணப்புழக்கத்தை பராமரிக்க வங்கிகளின் செயலில் மற்றும் செயலற்ற செயல்பாடுகளை ஒழுங்குபடுத்த உங்களை அனுமதிக்கிறது. மதிப்பிடப்பட்ட குறிகாட்டியின் உண்மையான மதிப்புகள் வங்கி அமைப்பின் நிறுவனங்களின் பகுப்பாய்வு வேலைகளில் பயன்படுத்தப்படலாம். தற்போதைய பணப்புழக்க விதிமுறைகளின் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளை விதிமுறையின் குறைந்தபட்ச அனுமதிக்கக்கூடிய மதிப்பு (50%) உடன் ஒப்பிடுவது, வங்கியின் தற்போதைய பணப்புழக்கம் போதுமானது என்று முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது. இருப்பினும், இயக்கவியலில் இந்த காட்டி குறைகிறது (படம் 2.2.2).

அரிசி. 2.2.2 2009-2011க்கான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதத்தின் இயக்கவியல்

H 4 (120%) இன் அதிகபட்ச அனுமதிக்கப்பட்ட மதிப்புடன் நீண்ட கால பணப்புழக்க விதிமுறைகளின் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு, வங்கியின் நீண்ட கால பணப்புழக்கம் போதுமானது என்று முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது. அதே நேரத்தில், இந்த காட்டி இயக்கவியலில் அதிகரிக்கிறது (படம் 2.2.3).

அரிசி. 2.2.3 2009-2011க்கான ZAO ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் நீண்ட கால பணப்புழக்க விகிதத்தின் இயக்கவியல்

கணக்கிடப்பட்ட பணப்புழக்க விகிதங்களின் பொதுவான பகுப்பாய்வு, வங்கியால் பணப்புழக்க இழப்பின் ஆபத்து குறைவாக இருப்பதாக முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது.

பணப்புழக்கத் தேவைகள் ஒரு யூனிட் சொத்துக்களுக்கு வருமானத்தை அதிகரிப்பதற்கான புறநிலை செயல்பாட்டுடன் முரண்படுகின்றன என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். வங்கியின் போர்ட்ஃபோலியோவில் உள்ள சொத்துக்களின் பணப்புழக்கம் அதிகமாக இருப்பதால், அவற்றுடன் தொடர்புடைய ஆபத்து குறைவாக இருக்கும், ஆனால் அதற்கேற்ப அவற்றுக்கான வட்டி விகிதம் குறைவாக இருக்கும். வங்கி நிர்வாகத்தின் கலையானது, ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பணப்புழக்கத் தரங்களுக்கு அப்பால் செல்லாமல், சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யப்படும் மூலதனத்தின் மிக உயர்ந்த வருவாய் விகிதத்தை உறுதி செய்வதாகும்.

தேவையான அளவு பணப்புழக்கத்தை உறுதி செய்வதற்கான வழிகள்:

கடன்களை திரும்பப் பெறுதல் அல்லது மாற்றுதல்;

· கடன்கள் மற்றும் முதலீடுகளின் போர்ட்ஃபோலியோவின் ஒரு பகுதியை விற்பனை செய்தல்;

· சில பணப்புழக்க விகிதங்களை பராமரிக்க ஒவ்வொரு வகையான பொறுப்பின் எந்த பகுதியை திரவ சொத்து உருப்படிகளில் வைக்க வேண்டும் என்பதை அடையாளம் காண அனைத்து பொறுப்பு கணக்குகளின் அட்டவணையை தொகுப்பதன் மூலம் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் விநியோகம்;

· வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து நிதிகளை ஈர்ப்பதற்காக செயலற்ற செயல்பாடுகளின் அளவை விரிவுபடுத்துதல்;

· டெபாசிட், பத்திரங்கள் போன்றவற்றின் பேச்சுவார்த்தைக்குட்பட்ட சான்றிதழ்களை வழங்குதல்;

· மத்திய வங்கியிலிருந்து கடன் பெறுதல் போன்றவை.

கடன், வட்டி மற்றும் நாணயம் ஆகிய மூன்று வகையான அபாயங்களுக்கான வங்கியின் செயல்பாடுகளின் அபாயத்தை நாங்கள் பகுப்பாய்வு செய்வோம்.

கிரெடிட் ரிஸ்க் - வாடிக்கையாளர்கள், எதிர் தரப்பினர் அல்லது வங்கிக்கான தங்கள் கடமைகளை வழங்குபவர்கள் அல்லது பரிவர்த்தனைகளுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்கும் பொறுப்புகள் ஆகியவற்றின் செயல்திறன் (அல்லது துல்லியமற்ற செயல்திறன்) ஆகியவற்றின் விளைவாக வங்கியின் பணப்புழக்கங்களின் கட்டமைப்பில் ஏற்படும் சாதகமற்ற மாற்றத்தால் ஏற்படும் இழப்புகளின் நிகழ்தகவு. வங்கி. இந்த பிரிவில் கடன் வாங்குபவர்களுக்கு நேரடி கடன் வழங்குதல் மற்றும் அவர்களுக்கு கடன் தொடர்பான சேவைகளை வழங்குதல், அத்துடன் திறந்த சந்தையில் வங்கியால் முடிக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்கான தீர்வு விதிமுறைகளை மீறுவது தொடர்பான அபாயங்கள் ஆகியவை அடங்கும்.

வணிக வங்கி CJSC ரஷியன் ஸ்டாண்டர்ட் வங்கியின் கடன் அபாயத்தை நிபுணர் முறையைப் பயன்படுத்தி மதிப்பீடு செய்வோம். இதைச் செய்ய, கடன் ஆபத்து காரணிகளின் பின்வரும் குழுக்களைக் கருத்தில் கொண்டு மதிப்பீடு செய்யுங்கள்:

கடன் அபாயத்தை அதிகரிக்கும் காரணிகள் பின்வருமாறு:

1) கடன் வாங்குபவர்கள் அல்லது தொழில்களின் குறுகிய வட்டத்திற்கு வழங்கப்பட்ட கணிசமான அளவு தொகைகள், அதாவது. பொருளாதாரத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களுக்கு உணர்திறன் கொண்ட எந்தப் பகுதியிலும் (தொழில்) வங்கியின் கடன் நடவடிக்கைகளின் செறிவு;

2) சில நிதி சிக்கல்களை அனுபவிக்கும் வாடிக்கையாளர்களுக்குக் காரணமான கடன்கள் மற்றும் பிற வங்கி ஒப்பந்தங்களின் பெரும்பகுதி;

) குறைந்த ஆய்வு, புதிய, பாரம்பரியமற்ற பகுதிகளில் வங்கியின் செயல்பாடுகளின் செறிவு;

) கடன்களை வழங்குவதற்கான வங்கியின் கொள்கையில் அடிக்கடி அல்லது குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்களை அறிமுகப்படுத்துதல், பத்திரங்களின் போர்ட்ஃபோலியோவை உருவாக்குதல்;

) வங்கியிடம் போதுமான தகவல்கள் இல்லாத புதிய மற்றும் சமீபத்தில் ஈர்க்கப்பட்ட வாடிக்கையாளர்களின் விகிதம்;

தாராளவாத கடன் கொள்கை (தேவையான தகவல் மற்றும் வாடிக்கையாளரின் நிதி நிலைமை பற்றிய பகுப்பாய்வு இல்லாமல் கடன்களை வழங்குதல்);

) கடனுக்கான பொருத்தமான பிணையத்தைப் பெற இயலாமை அல்லது சந்தையில் விற்க கடினமாக இருக்கும் அல்லது விரைவான தேய்மானத்திற்கு உட்பட்ட மதிப்புகளின் பிணையமாக ஏற்றுக்கொள்வது;

) ஒருவருக்கொருவர் தொடர்புடைய கடன் வாங்குபவர்களுக்கு வழங்கப்படும் குறிப்பிடத்தக்க தொகைகள்;

) நிலையற்ற பொருளாதார மற்றும் அரசியல் நிலைமை;

சாத்தியமில்லை;

சாத்தியமில்லை;

சாத்தியமான;

அநேகமாக;

கிட்டத்தட்ட சாத்தியம்.

மேலும், காரணிகளின் ஒவ்வொரு குழுவிற்கும், வல்லுநர்கள் தங்கள் சொந்த எடையை (w i) ஒதுக்குகிறார்கள், இது மொத்த ஆபத்தில் காரணியின் செல்வாக்கின் பங்கை பிரதிபலிக்கிறது. இந்த வழக்கில், எடைகளின் கூட்டுத்தொகை 1 க்கு சமம்.

ஒவ்வொரு நிபுணருக்கும் கடன் அபாயத்தின் அளவு (R) பின்வரும் சூத்திரத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

R = Σ (B i × w i).

மதிப்பெண்கள் மற்றும் காரணிகளின் எடைகள் பற்றிய நிபுணர் மதிப்பீடுகள், அத்துடன் ஒவ்வொரு நிபுணர்களுக்கான கடன் அபாயத்தின் அளவு (அட்டவணைகள் 2.2.9 - 2.2.13) ஆகியவற்றைக் கருத்தில் கொள்வோம்.

அட்டவணை 2.2.9

கடன் ஆபத்து காரணிகளின் மதிப்பீடு (நிபுணர் 1)

அட்டவணை 2.2.10

கடன் ஆபத்து காரணிகளின் மதிப்பீடு (நிபுணர் 2)

அட்டவணை 2.2.11

கடன் ஆபத்து காரணிகளின் மதிப்பீடு (நிபுணர் 3)

அட்டவணை 2.2.12

கடன் ஆபத்து காரணிகளின் மதிப்பீடு (நிபுணர் 4)

அட்டவணை 2.2.13

கடன் ஆபத்து காரணிகளின் மதிப்பீடு (நிபுணர் 5)

ராவ் = (2.56 + 2.46 + 2.47 + 2.61 + 2.31) / 5 = 2.48.

R ஊடகம் 1 க்கு நெருக்கமாக இருந்தால், ஆபத்து குறைவாக உள்ளது, 5 க்கு அருகில், அதிகமாகும். அபாயத்தின் அளவை மதிப்பிடும் போது, ​​பின்வரும் அளவிலான ஆபத்து மண்டலங்களைப் பயன்படுத்தலாம் (படம் 2.2.4).

அரிசி. 2.2.4 ஆபத்து பகுதிகளின் அளவு

எனவே, நிபுணர் மதிப்பீடுகளின் முறையால் எங்களால் கண்டறியப்பட்ட சராசரி ஆபத்து மதிப்பு, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட வங்கியின் கடன் அபாயத்தின் அளவு ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய ஆபத்து மண்டலத்தில் உள்ளது என்று முடிவு செய்ய அனுமதிக்கிறது.

வங்கி அபாயங்களை நிர்வகிக்கும் செயல்பாட்டில் கவனம் செலுத்த வேண்டிய மற்றொரு வகையான ஆபத்து வட்டி விகிதம் ஆகும். சந்தை வட்டி விகிதங்கள் மற்றும் மாற்று விகிதங்களில் அதிகரித்த ஏற்ற இறக்கங்கள், அத்துடன் வைப்புத்தொகை மீதான வட்டி விகிதத்தின் கட்டுப்பாடு நீக்கம், வட்டி விகித இடர் மேலாண்மை என்பது வங்கியின் நிதி நிர்வாகத்தின் முக்கிய பணிகளில் ஒன்றாக மாறியுள்ளது. ஒரு நிதி இடைத்தரகரின் சொத்து மற்றும் பொறுப்பு மேலாண்மை கருத்தின் உறுப்பு.

வட்டி விகித இடர் மேலாண்மை என்பது வங்கியின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் இரண்டின் நிர்வாகத்தையும் உள்ளடக்கியது. இந்த நிர்வாகத்தின் தனித்தன்மை என்னவென்றால், முதலாவதாக, பணப்புழக்கத் தேவைகள் மற்றும் வங்கியின் சொத்து இலாகாவின் கடன் அபாயம் மற்றும் இரண்டாவதாக, மற்ற வங்கிகளின் விலைப் போட்டி ஆகியவற்றால் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. எந்த நேரத்திலும் ஒரு வங்கி தனது வைப்பாளர்கள் மற்றும் பிற கடன் வழங்குநர்களிடையே வெற்றிகரமாக வைக்கக்கூடிய கடன் கருவிகளின் வரையறுக்கப்பட்ட தேர்வு மற்றும் அளவு காரணமாக பொறுப்பு மேலாண்மை கடினமாக உள்ளது

வட்டி விகித அபாயத்தை மதிப்பிடுவதற்கு, மாறுபாடு குறிகாட்டிகளின் கணக்கீட்டின் அடிப்படையில் இடர் மதிப்பீட்டின் புள்ளியியல் முறையைப் பயன்படுத்துகிறோம். இதைச் செய்ய, பல குறிகாட்டிகளுக்கான மாறுபாடு குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிடுகிறோம்:

) ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதம்;

) நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடனில் போட்டியிடும் வங்கிகளின் சராசரி விகிதம்;

) தேவை வைப்பு இல்லாமல் மக்கள் தொகை வைப்புகளில் வங்கிகள்-போட்டியாளர்களின் சராசரி விகிதம்.

ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்திற்கான மாறுபாடு குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிட, நாங்கள் அட்டவணை 2.2.14 ஐ தொகுப்போம்.

அட்டவணை 2.2.14

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்தில் மாறுபாடு குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு

ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்தின் சராசரி மதிப்பு எண்கணித சராசரி எளிய சூத்திரத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

x ஊடகம் 1 = Σx i / n = 110.5/7 = 15.8%.

மாறுபாட்டின் குணகத்தின் மதிப்பு 40% க்கும் குறைவாக இருப்பதால், ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்திற்கான சராசரி மதிப்பின் மதிப்பு நம்பகமானது, அதாவது இந்த வகை வட்டி விகித ஆபத்து - காரணமாக வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்தில் மாற்றங்களுக்கு - பெரியதாக இல்லை.

நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடன்களில் போட்டியாளர் வங்கிகளின் விகிதத்திற்கான மாறுபாடு குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிட, நாங்கள் அட்டவணை 2.2.15 ஐ தொகுப்போம்.

அட்டவணை 2.2.15

2011 ஆம் ஆண்டிற்கான நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடன்களின் போட்டியாளர் வங்கிகளின் விகிதத்தில் மாறுபாடு குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு

நிதியல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடனுக்கான போட்டியாளர் வங்கிகளின் சராசரி மதிப்பு:

x சூழல்கள் 2 = 122.1/12 = 10.2%.

சராசரி மதிப்புடன் தொடர்புடைய பரவலைத் தீர்மானிக்க, நிலையான விலகலைக் கண்டறிய சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்துகிறோம்:

கடன் மீதான விகிதத்தின் எண்கணித சராசரி மதிப்பின் நம்பகத்தன்மையின் அளவை மதிப்பிடுவதற்கு, மாறுபாட்டின் குணகம் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது:

நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடனுக்கான போட்டியாளர் வங்கிகளின் விகிதத்தில் மாறுபாட்டின் குணகத்தின் மதிப்பு 40% க்கும் குறைவாக இருப்பதால், நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கான கடன்களுக்கான போட்டி வங்கிகளின் சராசரி மதிப்பின் மதிப்பு நம்பகமானது, அதாவது, இந்த வகையான வட்டி விகித ஆபத்து என்பது வங்கிகள்-போட்டியாளர்களின் விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் காரணமாக வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து நிதி அல்லாத நிறுவனங்கள் (சில வாடிக்கையாளர்களை போட்டியாளர்களிடம் திசை திருப்புதல்) - பெரியதல்ல.

மக்கள் தொகைக்கான கடன்களில் போட்டியாளர் வங்கிகளின் விகிதத்தில் மாறுபாட்டின் குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிட, நாங்கள் அட்டவணை 2.2.16 ஐ தொகுப்போம்.

அட்டவணை 2.2.16

2011 ஆம் ஆண்டுக்கான மக்கள் தொகைக்கான கடன்களுக்கான வங்கிகள்-போட்டியாளர்களின் விகிதத்தில் மாறுபாடு குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு

மக்கள் தொகைக்கான கடனுக்கான வங்கிகள்-போட்டியாளர்களின் விகிதத்தில் சராசரி மதிப்பு இதற்கு சமம்:

மாறுபாட்டின் குணகத்தை நாங்கள் கணக்கிடுகிறோம்:

வங்கிகள்-போட்டியாளர்களுக்கான கடன்களின் விகிதத்தில் மாறுபாட்டின் குணகத்தின் மதிப்பு 40% க்கும் குறைவாக இருப்பதால், இந்த வகை வட்டி விகித ஆபத்து - வங்கிகளின் விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து- வீட்டுக் கடனுக்கான போட்டியாளர்கள் (சில வாடிக்கையாளர்களை போட்டியாளர்களாக மாற்றுவது) - பெரியதாக இல்லை.

இதேபோல், நாணய அபாயத்தை மதிப்பீடு செய்வோம், இது மாற்று விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் நிறுவனத்தின் நிதிகளை இழக்கும் அபாயமாகும். எனவே, அமெரிக்க டாலர் மாற்று விகித மாறுபாட்டின் குறிகாட்டிகளை நாம் பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும் (அட்டவணை 2.2.17).

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரவுசெலவுத் திட்டத்தின் உருவாக்கத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள முன்னறிவிப்பு தரவுகளின் அடிப்படையில் பாடநெறி உள்ளது என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

அட்டவணை 2.2.17

அமெரிக்க டாலர் மாற்று விகிதத்தின் மாறுபாட்டின் குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு

அமெரிக்க டாலரின் சராசரி மதிப்பு இதற்கு சமம்:

x புதன்கிழமைகள் 4 \u003d 211.8 / 7 \u003d 30.3 ரூபிள்.

நிலையான விலகலைக் கண்டுபிடிப்போம்:

தேய்க்க.

மாறுபாட்டின் குணகத்தை வரையறுப்போம்:

மாறுபாட்டின் குணகத்தின் மதிப்பு 40% க்கும் அதிகமாக இருப்பதால், நாணய ஆபத்து - மாற்று விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் காரணமாக நிறுவனத்தின் நிதிகளை இழக்கும் ஆபத்து - வங்கிக்கு குறிப்பிடத்தக்கது.

எனவே, புள்ளியியல் முறைகளின் அடிப்படையில் வணிக வங்கியின் வட்டி விகிதம் மற்றும் நாணய அபாயத்தின் மதிப்பீடு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

) ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியின் மறுநிதியளிப்பு விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் காரணமாக வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து பெரியதாக இல்லை;

) நிதி அல்லாத நிறுவனங்களுக்கு (சில வாடிக்கையாளர்களை போட்டியாளர்களுக்கு திசைதிருப்புதல்) கடனில் போட்டியாளர் வங்கிகளின் விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து பெரியதாக இல்லை;

) வங்கிகள்-போட்டியாளர்களின் விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் வங்கி இழப்புகளின் ஆபத்து மக்கள் தொகைக்கான கடன்கள் (சில வாடிக்கையாளர்களை போட்டியாளர்களிடம் திசை திருப்புதல்) பெரியதாக இல்லை;

) நாணய ஆபத்து - மாற்று விகிதங்களில் ஏற்படும் மாற்றங்களால் நிறுவனத்தின் நிதிகளை இழக்கும் ஆபத்து - வங்கிக்கு குறிப்பிடத்தக்கது.

அட்டவணை 2.2.18

2009-2011 ஆம் ஆண்டிற்கான வங்கி CJSC "வங்கி ரஷ்ய தரநிலை" இன் வருமானத்தின் இயக்கவியல், ஆயிரம் ரூபிள்.

ஒரு வங்கியின் நிதி நிலையை பகுப்பாய்வு செய்யும் முறையானது, கணிதம், புள்ளியியல், கணக்கியல் மற்றும் தகவல் செயலாக்கத்தின் பிற முறைகளைப் பயன்படுத்தி வணிக வங்கியின் செயல்பாடுகள் பற்றிய விரிவான, இயற்கையான ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்ட ஆய்வு ஆகும். நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்யும் முறையின் சிறப்பியல்பு அம்சங்கள்:

• - வங்கியின் செயல்பாடுகளை விரிவாக வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பின் பயன்பாடு;
• - இந்த குறிகாட்டிகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் காரணிகள் மற்றும் காரணங்கள் பற்றிய ஆய்வு;
• - அவற்றுக்கிடையேயான உறவின் அடையாளம் மற்றும் அளவீடு.

பகுப்பாய்வில், ஒரு விதியாக, குறிகாட்டிகளின் அமைப்பு பயன்படுத்தப்படுகிறது, இது செயல்பாட்டு கணக்கியல் மற்றும் கட்டுப்பாட்டின் செயல்பாட்டில் உருவாகிறது. விடுபட்ட சில குறிகாட்டிகள் ஆய்வின் போது கணக்கிடப்படுகின்றன. பகுப்பாய்வு மூலம், வங்கியின் நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளில் மாற்றத்தை பாதிக்கும் மிக முக்கியமான காரணி குறிகாட்டிகள் நிறுவப்பட்டுள்ளன.

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட குறிகாட்டிகளுக்கு இடையிலான உறவின் அடையாளம் மற்றும் அளவீடு ஒரு வணிக வங்கியின் பணியின் விரிவான, இயற்கையான ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்ட ஆய்வை வழங்குகிறது.

குழுமுறை முறையானது பொருளாதார நிகழ்வுகளை அவற்றின் ஒன்றோடொன்று தொடர்பு மற்றும் ஒன்றுக்கொன்று சார்ந்திருப்பதைப் படிக்கவும், ஆய்வின் கீழ் உள்ள குறிகாட்டியில் தனிப்பட்ட காரணிகளின் செல்வாக்கை அடையாளம் காணவும், வங்கிகளின் செயல்பாடுகளில் உள்ளார்ந்த சில வடிவங்களின் வெளிப்பாட்டைக் கண்டறியவும் உதவுகிறது. குழுவாக்கம் எப்போதும் ஆய்வின் கீழ் உள்ள நிகழ்வுகள் மற்றும் செயல்முறைகளின் நியாயமான வகைப்பாட்டின் அடிப்படையில் இருக்க வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்வது அவசியம், அத்துடன் அவை ஏற்படுத்தும் காரணங்கள் மற்றும் காரணிகள்.

வங்கி இருப்பை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​முதலில், சொத்து மற்றும் பொறுப்பு மூலம் கணக்குகளின் குழுவாக்கம் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

பகுப்பாய்வின் குறிக்கோள்களைப் பொறுத்து, சொத்து மற்றும் பொறுப்பு உருப்படிகள் பல பண்புகளின்படி தொகுக்கப்படுகின்றன. பொறுப்புகள் உரிமையின் வடிவத்தின் படி தொகுக்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் பின்வரும் அம்சங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன: செலவு, தேவையின் அளவு, ஒப்பந்தக்காரர்கள், விதிமுறைகள், செயல்பாடுகளின் வகைகள், பயன்பாட்டின் உத்தரவாதங்கள், ஆதாரங்களின் வகைகள். நிறுவன மற்றும் சட்ட வடிவம், உரிமையின் வடிவம், பொருளாதாரத்தின் துறைகள் மற்றும் செயல்பாட்டின் வகை ஆகியவற்றின் படி சொத்து தொகுக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த குழுக்கள் ஒவ்வொன்றும் லாபம், பணப்புழக்கம், எதிர் கட்சிகள், விதிமுறைகள், செயல்பாடுகளின் வகைகள், சொத்துக்களின் மதிப்பின் ஒரு பகுதியை இழக்கும் அபாயத்தின் அளவு, முதலீட்டு வடிவங்கள் ஆகியவற்றால் மேலும் பிரிக்கப்படலாம்.

பரிவர்த்தனையின் பொருள்களின் அடிப்படையில் இருப்புநிலை உருப்படிகளை, சொத்து மற்றும் பொறுப்பு மூலம், அவை வேறுபடுத்துகின்றன: வங்கிகளுக்கு இடையேயான செயல்பாடுகள், உள்வங்கி செயல்பாடுகள், வாடிக்கையாளர்களுடனான செயல்பாடுகள், பிற எதிர் கட்சிகளுடனான செயல்பாடுகள்.

பகுப்பாய்வின் போது, ​​இருப்புநிலைக் கணக்குகளின் மிக முக்கியமான குழுக்கள் வங்கியின் சொந்த மற்றும் கடன் வாங்கிய வளங்கள், நீண்ட கால மற்றும் குறுகிய கால கடன் முதலீடுகள், செயலில் செயலற்ற செயல்பாடுகளின் விதிமுறைகள், வகைகள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. வருமானம் மற்றும் செலவுகள் போன்றவை. இருப்புநிலைக் குறிப்பின் சொத்துக்கள் பணப்புழக்கத்தின் அளவு, லாபத்தின் அளவு, ஆபத்து அளவு போன்றவற்றின் படி தொகுக்கப்படலாம்.

வங்கியில் மேற்கொள்ளப்படும் பகுப்பாய்வுப் பணிகளின் குறிப்பிட்ட இலக்குகளால் சொத்து மற்றும் பொறுப்புப் பொருட்களின் குழுவின் அளவுகோல்கள், விவரங்களின் அளவு மற்றும் பிற அம்சங்கள் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன என்பதை நினைவில் கொள்வது அவசியம்.

வங்கியின் செயல்பாடுகள் பற்றிய விரிவான படத்தைப் பெற ஒப்பீட்டு முறை அவசியம். தனிப்பட்ட இருப்புநிலை உருப்படிகள் மற்றும் கணக்கிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களை தொடர்ந்து கண்காணிப்பது முக்கியம், அதே நேரத்தில் அவற்றின் மதிப்புகளை நிச்சயமாக ஒப்பிடுகிறது. ஒப்பீட்டு முறை மாறும் மாற்றங்கள் மற்றும் விலகல்களின் காரணங்களையும் தாக்கத்தையும் தீர்மானிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது, எடுத்துக்காட்டாக, நெறிமுறையிலிருந்து உண்மையான பணப்புழக்கம், வங்கி செயல்பாடுகளின் லாபத்தை அதிகரிப்பதற்கும் இயக்க செலவுகளைக் குறைப்பதற்கும் இருப்புக்களை அடையாளம் காண.

ஒப்பீட்டு முறையைப் பயன்படுத்துவதற்கான நிபந்தனை, ஒப்பிடப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் முழுமையான ஒப்பீடு என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும், அதாவது. அவர்களின் கணக்கீட்டு முறையில் ஒற்றுமை இருப்பது. இது சம்பந்தமாக, ஒப்பீட்டு முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன: நேரடி மறு கணக்கீடு, மூடுதல், ஒரு அடிப்படையில் குறைத்தல்.

நடைமுறைச் செயல்பாடுகள் மற்றும் வங்கி நிர்வாகத்திற்கான ஆர்வமானது, உள்-வங்கி ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு மட்டுமல்ல, மற்ற வங்கிகளின் தரவுகளுடன் லாபம், பணப்புழக்கம், நம்பகத்தன்மை ஆகியவற்றின் முக்கிய மிக முக்கியமான குறிகாட்டிகளின் ஒப்பீடு ஆகும். பரிசீலிக்கப்படும் பகுப்பாய்வு முறையானது வங்கிகளுக்கு இடையேயான ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு என்று அழைக்கப்படுகிறது.

பல்வேறு பொருட்கள், பிரிவுகள் அல்லது இருப்புநிலை உருப்படிகளின் குழுக்களுக்கு இடையேயான அளவு உறவை அடையாளம் காண குணக முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. அதற்கு இணையாக, தொகுத்தல் மற்றும் ஒப்பீட்டு முறைகள் பயன்படுத்தப்படலாம். குணக முறையைப் பயன்படுத்தி, ஒரு குறிப்பிட்ட கட்டுரையின் பங்கை மொத்த பொறுப்புகளில் (சொத்துக்கள்) அல்லது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் தொடர்புடைய பிரிவில் கணக்கிடலாம். செயலில் உள்ள (செயலற்ற) கணக்குகளை, பொறுப்புகள் (சொத்துக்கள்) அடிப்படையில் எதிர் கணக்குகள் மற்றும் முந்தைய காலங்களின் இருப்புநிலைக் கணக்குகளின் ஒத்த கணக்குகளுடன் ஒப்பிடலாம், அதாவது. இயக்கவியலில்.

பணப்புழக்கத்தின் அளவின் மூலதனப் போதுமானதைக் கட்டுப்படுத்த குணகங்களின் முறை தேவைப்படுகிறது, ரஷ்யாவின் மத்திய வங்கியால் வணிக வங்கிகளின் செயல்பாடுகளின் அபாயத்தின் அளவு. மறுநிதியளிப்பு செயல்பாடுகளை அளவிடவும் இது பயன்படுத்தப்படலாம்.

பகுப்பாய்வின் முடிவுகளை காட்சிப்படுத்துவதற்கான முறைகள், அவற்றில் ஒன்று அட்டவணை முறை. இந்த முறையைப் பயன்படுத்தும் போது, ​​ஆய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் வரையப்படும் அட்டவணைகளின் வகைகள் மற்றும் எண்ணிக்கையை தீர்மானிக்க மிகவும் முக்கியம். இந்த வழக்கில், இந்த அட்டவணைகள் வடிவமைக்கப்பட்ட வரிசையும் மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது.

பெறப்பட்ட முடிவுகளை காட்சிப்படுத்துவதற்கான மற்றொரு முறை வரைகலை முறை ஆகும், இது வரைபடங்கள், விநியோக வளைவுகள் போன்றவற்றின் வடிவத்தில் அனுமதிக்கிறது. பகுப்பாய்வின் இறுதி தரவை ஒப்பிடுக.

மற்ற காரணிகளின் செல்வாக்கை நீக்குவதன் மூலம் பொதுவான குறிகாட்டியில் தனிப்பட்ட காரணிகளின் செல்வாக்கை அடையாளம் காண நீக்குதல் முறை உங்களை அனுமதிக்கிறது. அகற்றும் முறைகளில் ஒன்று சங்கிலி மாற்று முறை. அதன் பயன்பாட்டிற்கான நிபந்தனை என்பது ஒரு பெருக்கல் வடிவ தகவல்தொடர்புகளின் இருப்பு ஆகும், இதில் காரணிகள் காரணிகளாக செயல்படுகின்றன. முறையின் சாராம்சம், குறிப்பிட்ட குறிகாட்டிகளின் அடிப்படை மதிப்பை உண்மையான மதிப்புடன் மாற்றுவது மற்றும் அவை ஒவ்வொன்றின் செல்வாக்கின் தொடர்ச்சியான அளவீடு ஆகியவற்றில் உள்ளது. முடிவில், முடிவில் அனைத்து காரணிகளின் செல்வாக்கின் இயற்கணித தொகை நிறுவப்பட்டது.

வட்டி வருமானம் அல்லது வங்கிச் செலவுகளைப் பாதிக்கும் காரணிகளின் பகுப்பாய்வில் நீக்குதல் முறை பரந்த பயன்பாட்டைக் கண்டறிந்துள்ளது. கடன் முதலீடுகள், வங்கி பொறுப்புகள், இலாபங்கள் போன்றவற்றை பகுப்பாய்வு செய்யவும் இது பயன்படுத்தப்படலாம்.

பரிசீலிக்கப்பட்ட முறைகள் முடிவைப் பாதிக்கும் மிக முக்கியமான காரணிகளை தனிமைப்படுத்தவும், வங்கியின் செயல்பாடுகளில் நேர்மறை மற்றும் எதிர்மறை அம்சங்களை நிறுவவும், அதன் செயல்திறனை அதிகரிப்பதற்கான இருப்புக்களை அடையாளம் காணவும் உதவுகிறது.

சந்தைப்படுத்தல் சூழலின் பகுப்பாய்வைப் படிப்பது

1. வங்கியின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு

3. வணிக வங்கியில் டெபாசிட் சேவைகள்

4. வங்கி போட்டித்தன்மை பகுப்பாய்வு.

ரஷ்ய வங்கியின் விதிமுறைகளின் தேவைகளின்படி, வங்கிகளின் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் நோக்கம், வங்கிகளின் பணப்புழக்கம், கடனளிப்பு மற்றும் லாபம் ஆகியவற்றின் குறிகாட்டிகளை மிகவும் யதார்த்தமாக மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்கும் தரவுத்தளத்தை உருவாக்குவதாகும். வங்கிகளின் நிதி நிலையை தீர்மானிக்கிறது. வங்கியின் நிதி நிலை என்பது வங்கியின் பல்வேறு அம்சங்களைப் பிரதிபலிக்கும் ஒரு சிக்கலான கருத்தாகக் கருதப்படுகிறது.

நிதிநிலை அறிக்கைகளில் பின்வருவன அடங்கும்: இருப்புநிலை, லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை, அத்துடன் வங்கியின் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குகளின் கட்டமைப்பு, அபாயங்கள், கடன் இலாகாவின் தரம் ஆகியவற்றின் கூடுதல் தகவல்களை வழங்கும் பல பயன்பாடுகள், அதே போல் மற்ற குறிகாட்டிகளிலும், வங்கியின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்துவதற்கு போதுமான முக்கியமானவை. இந்த விதிகளின் இருப்பு ரஷ்ய வங்கிகளின் அறிக்கைகளை சர்வதேச கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடல் தரநிலைகளின் மட்டத்தில் வழங்குவதை சாத்தியமாக்குகிறது. இதன் விளைவாக, நிதி அறிக்கையானது வங்கிக்கு வெளியே உள்ள தகவல் பயனர்களின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்கிறது (பங்குதாரர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் வங்கியின் கூட்டாளர்கள்; ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கி, நிதி அதிகாரிகள்).

சர்வதேச கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடல் தரநிலைகளின் மிக முக்கியமான கொள்கை திறந்தநிலை (வெளிப்படைத்தன்மை) கொள்கையாகும். அக்டோபர் 1, 1997 தேதியிட்ட "நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரிப்பதில்" ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் அறிவுறுத்தலின் படி. எண் 17 (அடுத்தடுத்த திருத்தங்கள் மற்றும் சேர்த்தல்களுடன்), அத்துடன் மே 12, 1998 தேதியிட்ட ரஷ்ய வங்கியின் "கடன் நிறுவனங்களின் ஒருங்கிணைந்த அறிக்கையிடல் அமைப்புகள்" ஒழுங்குமுறை எண். 29-பி (திருத்தங்கள் மற்றும் சேர்த்தல்களுக்கு உட்பட்டது) ரஷ்ய வங்கியானது கடன் நிறுவனங்களால் அவர்களின் செயல்பாடுகளின் அமைப்பின் அறிக்கைகள் மற்றும் ரஷ்ய வங்கியின் பிராந்திய அலுவலகங்களுக்கு சமர்ப்பிப்பதற்கான திறந்த பத்திரிகைகளில் வெளியிடுவதற்கான நடைமுறையை நிறுவுகிறது. .

வங்கிகளால் வெளியிடப்பட்ட தரவுகளின் கலவையை படிப்படியாக விரிவுபடுத்தவும், அவற்றின் நம்பகத்தன்மையை மேம்படுத்தவும் திட்டமிடப்பட்டுள்ளது. 1999க்குப் பிறகு முதல் முறையாக பிப்ரவரி 22, 2000 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் மத்திய வங்கியின் அறிவுறுத்தல்களின்படி. எண். 745-U (அடுத்தடுத்த திருத்தங்களுடன்), வங்கிகள் கட்டாய இருப்புநிலை மற்றும் நிறுவனத்தின் லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கைக்கு கூடுதலாக வெளிப்படுத்த பரிந்துரைக்கப்படுகிறது:

Ø கடன் அல்லாத நிறுவனங்களைச் சேர்த்துக் கொண்டு ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட அறிக்கை;

Ø வங்கியின் மூலதனத் தகுதியின் பண்புகள்;

Ø தேவையான மற்றும் உண்மையான இருப்பு விகிதத்தில் நிறுவன தரவு.

நிச்சயமாக, வங்கியின் நிதி நிலைமையைப் பற்றி மிகவும் நியாயமான மதிப்பீட்டைப் பெறுவதற்கு, வங்கியின் இருப்புநிலை மற்றும் பிற அறிக்கையிடல் பொருட்களை மட்டும் பகுப்பாய்வு செய்ய பரிந்துரைக்கப்படுகிறது, ஆனால் சந்தை நிலைமையை ஆய்வு செய்யவும், மதிப்பீடு செய்யவும். போட்டியாளர்கள், கடன் வாங்குபவர்களின் நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்தல் போன்றவை. கூடுதலாக, நிதி பகுப்பாய்வின் சாத்தியக்கூறுகள் பரந்தவை, மேலும் இது பல்வேறு வகையான பொருளாதார, புள்ளிவிவர மற்றும் கணித தகவல்தொடர்பு மாதிரிகளை உருவாக்குவதையும், கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியலின் பொதுவான பண்புகளையும் சார்ந்துள்ளது.