Доброго дня вам, шановний відвідувачу.

Використовуючи дані таблиці, можна виконати базовий фінансовий аналіз комерційного банку. Для цього перенесіть дані з фінансової звітності до розрахункових таблиць, потім натисніть кнопку «оновити» і показники будуть розраховані автоматично.

Зверніть увагу: починаючи з 2016 року звітність банків змінилася. Нова версія сервісу аналізу фінансового становища та результатів діяльності банку перебуває тут: .

1. Введіть вихідні дані балансу банку та звіту про фінансові результати у світло-блакитні осередки, замінивши цифри прикладу.
2. Потім прокрутіть сторінку вниз, натисніть кнопку "оновити" - всі дані будуть перераховані. Їх залишиться лише виділити, скопіювати та перенести до себе в документ.

На цій сторінці ви можете виконати базовий аналіз фінансово-майнового стану банку та його фінансових результатів:

1. Горизонтальний аналіз динаміки активів
2. Вертикальний аналіз структури активів
3. Горизонтальний аналіз динаміки пасивів
4. Вертикальний аналіз структури пасивів
5. Горизонтальний аналіз динаміки джерел власних коштів
6. Вертикальний аналіз структури джерел власних коштів
7. Горизонтальний аналіз динаміки позабалансових зобов'язань
8. Вертикальний аналіз структури позабалансових зобов'язань
9. Горизонтальний аналіз динаміки фінансових результатів

Висновки з аналізу будуються з урахуванням виявлених проблем: приклади проблем, виявлених під час аналізу .

Приклади заходів щодо усунення виявлених проблем: приклади заходів для ВКР.

Висновки з фінансового аналізу ви можете зробити самостійно або замовити їх на будь-якій біржі для студентів.

Для оцінки вартості можна залишити заявку на біржі. Якщо ніхто не підійде – просто видаліть заявку і все.

З повагою Олександр Крилов. Зв'язатися зі мною ви можете за допомогою vk.com/aldex.

Перед введенням даних ознайомтеся, будь ласка, з цією статтею:

Якщо таблиця не міститься, відкрийте її в новому вікні: аналіз фінансового стану та результатів роботи банку

Фінансовий аналіз:

• Використовуючи дані таблиці, ви можете виконати базовий фінансовий аналіз бюджетної установи (організації). Для цього перенесіть дані з фінансової звітності до розрахункових таблиць, потім натисніть кнопку…
• На цій сторінці розміщена безкоштовна автоматична таблиця фінансового аналізу, аналогічна до таблиці Excel (xls). Просто введіть вихідні дані бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати в...
• На цій сторінці ви можете провести експрес-аналіз фінансово-господарської діяльності та стану підприємства. Просто введіть вихідні дані на три звітні дати і відбудеться автоматичний розрахунок (якщо ні.
• Фінансову стійкість визначають, по-перше, за допомогою коефіцієнтів, а по-друге, за допомогою трикомпонентного показника фінансової стійкості.
• Структура пасивів (Structure of liabilities) - співвідношення часток різних видів зобов'язань та власні кошти у сумі пасивів підприємства. Пасиви – це джерела власних та…
• При підготовці дипломних, курсових, магістерських та інших навчальних робіт з фінансового аналізу дуже часто виникає необхідність провести аналіз, маючи дані за три роки лише на кінець.
• Цей запис містить унікальний безкоштовний генератор фінансової бухгалтерської звітності за три роки. Якщо вам для вашої роботи потрібен бухгалтерський баланс та звіт про прибутки та…
• На цій сторінці можна виконати аналіз фінансових результатів комерційного підприємства. Він дозволяє проаналізувати динаміку та…
• На сайті сайт ви можете виконати дві задачі: По-перше, ви можете провести фінансовий аналіз онлайн А по-друге, нижче на цій сторінці описані всі види аналізу, які…
• Цей запис містить просту електронну онлайн-таблицю, яка дозволяє оцінити кредитоспроможність організації. Оцінка кредитоспроможності здійснюється за методиками Неволіна Є.В. та ВАТ "Сбербанк Росії". З повагою, Олександр…

Аналітична робота банку йде за такими напрямами:

• - аналіз банківського балансу та інших форм звітності;
• - аналіз стану обліку та звітності;
• - аналіз стану договорів, і навіть засновницьких документів.

Слід підкреслити, що аналітична робота банку здійснюється у кілька етапів, що відрізняються між собою за складом та трудомісткістю робіт, масивом оброблюваної інформації та часу проведення.

Аналіз стану бухгалтерського обліку та звітності проводиться у двох напрямках: аналітичному та синтетичному. Синтетичний облік містить узагальнені показники банківської діяльності у грошах, а аналітичний облік балансу та інших форм звітності деталізує (пояснює) ці показники. Аналітичний облік за рахунками балансу ведеться, як правило, в особових рахунках, що відкриваються за видами врахованих цінностей та коштів з підрозділом останніх за їх призначенням та власникам, а виданих позичок – залежно від їх цільового призначення.

p align="justify"> Методом економічного аналізу є комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації.

Виявлення та вимірювання взаємозв'язку між аналізованими показниками забезпечує комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження роботи комерційного банку.

Таким чином, економічний аналіз діяльності банків розглядає економічні явища у взаємозв'язку та розвитку, у суперечливому впливі позитивних та негативних факторів, у стиранні старого та становленні нового, більш прогресивного, у переході кількості в якість, виявленні протиріч у комерційній діяльності та вишукуванні способів їх подолання.

Система економічного аналізу інформації діяльності банку включає статистичний банк та банк математичних моделей.

В даний час все частіше почали звертатися до більш досконалих статистичних методів аналізу, таких як: кореляційний та регресійний, кластерний, дисперсійний, факторний, аналітичного вирівнювання, ковзних середніх для виявлення трендів, прогнозування показників діяльності банків.

Зупинимося докладніше на застосуванні традиційних методів аналізу.

Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку та взаємозалежності, виявляти вплив на показник окремих факторів, що вивчається, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена економічно обґрунтована класифікація явищ і процесів, що вивчаються, а також причин і факторів, що їх обумовлюють. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу банку розібратися в суті аналізованих явищ та процесів.

При аналізі банківського балансу насамперед застосовують угруповання рахунків активу і пасиву.

Метод порівняння необхідний отримання вичерпного ставлення до діяльності банку. Важливо постійно стежити за змінами окремих статей балансу та розрахункових показників, причому обов'язково порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини та ступінь впливу динамічних змін та відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій та зниження операційних витрат.

Інтерес для практичної діяльності та управління банком має як внутрішньобанківський порівняльний аналіз, а й зіставлення основних найважливіших показників дохідності, ліквідності, надійності з даними інших банків.

Метод коефіцієнтів використовується виявлення кількісної зв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи угруповання та порівняння. За допомогою методу коефіцієнтів можна розрахувати питому вагу певної статті у загальному обсязі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як із протилежними рахунками за пасивом (активом), і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, тобто. у динаміці.

Методи наочного зображення результатів аналізу, одним із яких є метод табулювання. При використанні цього методу дуже важливо визначити види та кількість таблиць, які оформлятимуться за підсумками проведеного дослідження. Велике значення у своїй має порядок оформлення зазначених таблиць.

Іншим методом наочного зображення одержаних результатів є графічний метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу тощо. зіставляти підсумкові дані економічного аналізу.

Індексний метод є досить поширеним методом у статистиці. У економічному аналізі банківської діяльності він застосовується головним чином дослідження ділової активності комерційного банку.

p align="justify"> Метод системного аналізу є найбільш ефективним методом аналізу інформації на сучасному етапі. Він дозволяє вирішувати складні управлінські завдання, ґрунтуючись на обробці цілих масивів даних, а чи не окремих інформаційних фрагментів.

Розглянуті методи дозволяють виділити чинники, що істотно впливають на результат, встановити позитивні та негативні моменти в діяльності банку, виявити резерви підвищення його ефективності.

Найважливішими показниками діяльності комерційного банку є прибуток, прибутки, витрати, рентабельність.

Бухгалтерський прибуток (збиток) є кінцевим фінансовим результатом (прибуток або збиток), виявлений за звітний період на підставі бухгалтерського обліку всіх господарських операцій організації та оцінки статей бухгалтерського балансу.

Санкт-Петербурзька академія управління та економіки

Факультет «Економіки та фінансів»

Кафедра «Фінанси та кредит»

Спеціальність 080105.65 «Фінанси та кредит»

ДИПЛОМНА РОБОТА

Аналіз фінансового стану банку на прикладі ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

Виконала Шик Ю.О.

Студент групи №351/5

Науковий керівник

Зайцева І.Г.

Санкт-Петербург – 2012 р.

ВСТУП

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1 Характеристика основних форм фінансової звітності

1.2 Основні методи аналізу фінансового стану комерційного банку

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ЗАТ «БАНК РОСІЙСЬКИЙ СТАНДАРТ»

1 Організаційно-економічна характеристика ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

2 Аналіз фінансового стану ЗАТ "Банк Російський Стандарт"

ГЛАВА 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ЗАТ «БАНК РОСІЙСЬКИЙ СТАНДАРТ»

1 Пропозиції щодо покращення фінансового стану ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

2 Організація ризик-менеджменту у ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

ВИСНОВОК

БІБЛІОГРАФІЧНИЙ СПИСОК

ДОДАТКИ

ВСТУП

Останні роки з'явилися періодом глибоких змін у банківській справі, численних новацій в організації та формах обслуговування клієнтів, у методах управління банком. Традиційні види банківської діяльності ускладнилися, набули нових рис. У той самий час виникають нові види фінансових операцій та послуг, які мали аналогів у практиці банківської справи раніше. Одночасно спостерігається суттєве зростання ризиків, пов'язаних із банківською діяльністю, і для будь-якого банку важливим є їх передбачення та зниження до мінімального рівня.

Актуальність теми: Російські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їхні закордонні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Насамперед, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового стану, залучених та розміщених коштів, надійності та стійкості клієнтів, що обслуговуються. Банк (кредитна установа), як і будь-яка організація, створюється і функціонує задля отримання його власниками (пайовиками, акціонерами) максимального прибутку на вкладений у нього капітал. В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена ​​ступенем їхньої фінансової стійкості. У цьому значно зростає роль і значення аналізу фінансового становища банку.

Вітчизняна банківська система вступила у новий етап розвитку – етап кризи. Підвищення якості управління з урахуванням всебічного і глибокого аналізу стає як важливим, а й однією з небагатьох способів виходу вітчизняної банківської системи з становища.

Фінансовий аналіз у комерційному банку як система оцінки економічної ефективності його діяльності та метод оцінки якості управління ним реалізується в роботі в основному двох взаємопов'язаних напрямках: аналізі фінансових результатів та аналізі фінансового стану банку.

Аналіз фінансового становища є сукупність методів дослідження процесу формування та використання грошових фондів банку, і навіть достатності коштів, необхідні організації ефективної банківської діяльності.

Банківська система відіграє винятково важливу роль у функціонуванні економіки держави. Ця роль ще більше зростає в умовах розвитку та становлення ринкових відносин. Образно її можна назвати «кровоносною системою» економічного організму, через яку проходять взаєморозрахунки та платежі підприємств, організацій, установ та населення.

Банки є основною ланкою кредитної системи. Вони мобілізують і перетворюють на чинний капітал тимчасово вільні кошти, заощадження та доходи різних верств населення, виконують різноманітні кредитні посередницькі, інвестиційні, довірчі та інші операції. Банки – це установи, функцією яких є кредитування суб'єктів господарської діяльності та громадян за рахунок залучення вільних коштів підприємств, установ, організацій, населення та інших ресурсів, касове та розрахункове обслуговування народного господарства, здійснення валютних та інших банківських операцій.

Мета дипломної роботи - довести необхідність проведення аналізу фінансового стану комерційного банку (на прикладі окремо взятого банку), навести наявний на сьогодні інструментарій оцінки фінансового стану за даними бухгалтерського балансу.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:

· Дати характеристику основних форм фінансової звітності

· Розглянути основні методи аналізу фінансового стану комерційного банку

· Дати організаційно-економічну характеристику ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

· Оцінити фінансовий стан ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

· Розробити шляхи вдосконалення діяльності Банку.

Предметом дослідження дипломної роботи є існуюча фінансова система в російських банках, а також шляхи її вдосконалення.

Об'єктом дослідження виступає ЗАТ «Банк Російський Стандарт», який є одним із найуспішніших учасників банківського сектора Росії.

У першому розділі дипломної роботи будуть описуватись теоретичні аспекти аналізу фінансового стану комерційного банку.

У другому розділі буде дано характеристику ЗАТ «Банк Російський Стандарт». Буде вивчено теоретичні аспекти фінансової діяльності Банку. Розрахунок показників, які впливають фінансовий результат.

Дипломна робота виконана при дослідженні теоретичних та практичних розробок вітчизняних та зарубіжних економістів, вивченні банківських інновацій, які активно застосовуються на західному ринку.

Робота складається з вступу, трьох розділів та висновків.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

.1 Характеристика основних форм фінансової звітності

Вказівка ​​ЦБ РФ від 8 жовтня 2008 р. №2089-У «Про порядок складання кредитними організаціями річного звіту» встановлює склад та порядок складання річного звіту кредитної організації.

Річний звіт складається за період, що починається з 1 січня звітного року та закінчується 31 грудня звітного року (включно), станом на 1 січня року, наступного за звітним (далі – нового року). 31 грудня звітного року називається «звітна дата».

Річний звіт складається з урахуванням подій після звітної дати незалежно від їхнього позитивного чи негативного характеру. Річний звіт складається у валюті Російської Федерації – у рублях.

У річному звіті всі активи та зобов'язання в іноземній валюті відображаються в рублях за офіційним курсом відповідної іноземної валюти по відношенню до рубля, встановленого Банком Росії на звітну дату. Активи та зобов'язання кредитних організацій у дорогоцінних металах відбиваються у рублях за обліковою ціною, встановленою Банком Росії на звітну дату.

Порядок та строк складання річного звіту затверджуються в обліковій політиці кредитної організації на основі встановленого відповідно до установчих документів порядку подання річного звіту на затвердження загальних зборів акціонерів (учасників) та з урахуванням строків проведення аудиторської перевірки.

До складу річного звіту кредитної організації включаються:

Бухгалтерський баланс (опублікована форма).

Звіт про прибутки та збитки (опублікована форма).

Звіт про рух коштів.

Звіт про рівень достатності капіталу, величину резервів на покриття сумнівних позичок та інших активів.

Відомості про обов'язкові нормативи.

Аудиторський висновок щодо річного звіту, що складається відповідно до вимог Федерального закону від 2 грудня 1990 р. №395-1 «Про банки та банківську діяльність» та Федерального закону від 30 грудня 2008 р. №307-ФЗ «Про аудиторську діяльність».

Пояснювальна записка.

Основою для складання річного звіту є регістри (документи) синтетичного обліку, включаючи баланс кредитної організації на 1 січня за формою Додатка 9 до Положення Банку Росії від 26 березня 2007 р. №302-П, оборотну відомість за рахунками кредитної організації за звітний рік за формою Додатка 8 до Положення №302-П, звіт про прибутки та збитки за формою Додатка 4 до Положення №302-П та зведену відомість оборотів щодо відображення подій після звітної дати за формою Додатка 14 до Положення №302-П. Розбіжності між відповідними показниками річного звіту та даними регістрів (документів) синтетичного обліку за звітний рік з урахуванням оборотів щодо відображення подій після звітної дати не допускаються.

Надається річний звіт кредитними організаціями до територіальних установ Банку Росії, які здійснюють нагляд за їх діяльністю.

Річний звіт підлягає опублікуванню відповідно до нормативного акта Банку Росії про порядок опублікування та подання кредитними організаціями, головними кредитними організаціями банківських (консолідованих) груп інформації про свою діяльність.

Для складання річного звіту кредитні організації наприкінці звітного року проводять підготовчу роботу:

Проводять інвентаризацію станом на 1 листопада або 1 грудня звітного року грошових коштів та цінностей, основних засобів, нематеріальних активів, матеріальних запасів, розрахунків за вимогами та зобов'язаннями за банківськими операціями та угодами, за вимогами та зобов'язаннями за строковими угодами, розрахунків з дебіторами та кредиторами , а також ревізії каси станом на 1 січня нового року (на звітну дату);

За результатами інвентаризації вживають заходів щодо усунення виявлених розбіжностей між фактичною наявністю та даними бухгалтерського обліку. Надлишки та недостачі мають бути відображені на відповідних рахунках бухгалтерського обліку у звітному році, щоб дані річного звіту відображали фактичну наявність майна, вимог та зобов'язань кредитної організації;

Вживаються заходи до врегулювання зобов'язань та вимог щодо термінових угод, що враховуються на рахунках розділу Г Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях Російської Федерації, а також дебіторської та кредиторської заборгованості, що числяться на рахунках 603 «Розрахунки з дебіторами та кредиторами» та 474 «Розрахунки з відділів операціям» з метою повного відображення у балансі результатів фінансової діяльності кредитних організацій за звітний рік. За наявності перехідних залишків на новий рік на рахунках з обліку дебіторської та кредиторської заборгованості необхідно здійснити звірку дебіторської та кредиторської заборгованості з постачальниками, підрядниками, покупцями та контрагентами, оформити її двосторонніми актами.

Аналізують капітальні вкладення з метою недопущення обліку на рахунку 607 «Вкладення у спорудження (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів та нематеріальних активів» об'єктів основних засобів, фактично введених в експлуатацію:

Нараховують та відображають у бухгалтерському обліку доходів та витрат, що належать до періоду до 1 січня нового року;

Здійснюють головним бухгалтером (заступником) звіряння залишків за всіма балансовими та позабалансовими рахунками аналітичного та синтетичного обліку, усувають виявлені розбіжності у разі їх виявлення. Розбіжності між даними аналітичного та синтетичного обліку не допускаються;

Видають клієнтам - юридичним особам (включаючи кредитні організації) та фізичним особам (якщо це передбачено умовами договору банківського рахунку (вкладу)) витяги з розрахункових, поточних рахунків, рахунків з обліку вкладу (депозиту) станом на 1 січня нового року, відкритим як рублях, і у іноземних валютах, і навіть виписки по рахунках з обліку позичкової заборгованості (зокрема простроченої) та інших.;

Від усіх клієнтів - юридичних осіб (включаючи кредитні організації), а також фізичних осіб (якщо це передбачено умовами договору банківського рахунку) до 31 січня нового року мають бути отримані письмові підтвердження залишків за відкритими ним рахунками на 1 січня нового року;

Від усіх кредитних організацій (включно з банками-нерезидентами) до 31 січня нового року мають бути отримані письмові підтвердження залишків за відкритими у них кореспондентськими рахунками станом на 1 січня нового року;

Якщо з якихось причин кредитні організації не мають змоги отримати письмові підтвердження залишків за рахунками у зазначений вище термін, процедура отримання письмових підтверджень залишків має бути продовжена до моменту їх отримання;

У перший робочий день нового року на підставі виписок, отриманих від структурних підрозділів Банку Росії, проводять звіряння залишків на кореспондентських рахунках (кореспондентських субрахунках), накопичувальних рахунках, рахунках з обліку обов'язкових резервів (балансових) та розрахунків за обов'язковими резервами (позабалансовими), включаючи рахунки з обліку несплачених штрафів, позичкових (з обліку кредитів, отриманих від Банку Росії, у тому числі з обліку простроченої позичкової заборгованості, прострочених відсотків, на позабалансових рахунках з обліку забезпечення кредитів Банку Росії), рахунках з обліку депозитів та інших розміщених коштів у Банку Росії. Не допускаються розбіжності між сумами залишків за вказаними рахунками балансах кредитних організацій та структурних підрозділів Банку Росії;

Вживаються необхідних заходів для врегулювання та мінімізації сум на рахунках до з'ясування. За наявності залишку коштів на рахунках на звітну дату кредитні організації вказують причину та дату виникнення сум у пояснювальній записці;

Здійснюють заходи щодо завершення на 1 січня нового року незавершених розрахунків по операціях із коштами клієнтів, які проводяться через структурні підрозділи Банку Росії та відображаються на рахунку 30223 «Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях при здійсненні розрахунків через підрозділи Банку Росії». З цією метою суми, що надійшли на кореспондентські рахунки (субрахунки) на підставі отриманих від структурних підрозділів Банку Росії виписок та підтверджуючих розрахункових документів повинні бути в повному обсязі проведені за відповідними рахунками або віднесені на рахунки до з'ясування з відображенням в обліку останнім робочим днем ​​звітного. Усі розрахункові документи клієнтів, виходячи з яких списані кошти з їх рахунків для перерахування через структурні підрозділи Банку Росії, повинні бути представлені кредитними організаціями до структурних підрозділів Банку Росії в останній робочий день звітного року для оплати або приміщення в картотеки не оплачених у строк розрахункових документів -за відсутності коштів на кореспондентському рахунку (сурахунку) відповідно до порядку, встановленого Банком Росії (не порушуючи операційного дня та встановлених графіків обслуговування клієнтів). Кредитні організації самостійно визначають порядок здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів у перший робочий день нового року, що сповіщають клієнтів;

Розраховують, уточнюють та відбивають на відповідних балансових рахунках резервів на можливі втрати та резервів майбутніх витрат;

Здійснюють звіряння взаєморозрахунків між філією кредитної організації, між філією та головним офісом кредитної організації, забезпечують ідентичність сум залишків на відповідних рахунках з обліку розрахунків з філією.

Бухгалтерський баланс (публікована форма) складається в порядку, що визначається Вказівкою Банку Росії від 12 листопада 2009 р. №2332-У «Про перелік, форми та порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій до Центрального банку Російської Федерації» (далі - Вказівка ​​№2332 -У).

Звіт про прибутки та збитки (опублікована форма) складається у порядку, що визначається Вказівкою №2332-У. Звіт про рух коштів складається у порядку, що визначається Вказівкою №2332-У. Звіт про рівень достатності капіталу, величину резервів на покриття сумнівних позичок та інших активів складається у порядку, що визначається Вказівкою №2332-У. Відомості про обов'язкові нормативи складаються у порядку, що визначається Вказівкою №2332-У.

Пояснювальна записка повинна містити суттєву інформацію про кредитну організацію, про її фінансове становище, про сумісність даних за звітний та попередній йому роки, про методи оцінки та суттєві статті бухгалтерської звітності, у тому числі:

Перелік основних операцій кредитної організації, які найбільше впливають на зміну фінансового результату, а також інформацію щодо різних операцій, що проводяться кредитною організацією в різних географічних регіонах;

Короткий огляд суттєвих змін, що відбулися у діяльності кредитної організації, а також подій, що надали або здатні вплинути на фінансову стійкість кредитної організації, її політику (стратегію) за звітний рік;

Короткий огляд напрямів (ступеня) концентрації ризиків, пов'язаних із різними банківськими операціями, характерними для цієї кредитної організації;

Перелік суттєвих змін, внесених кредитною організацією до її облікової політики, що впливають на сумісність окремих показників діяльності кредитної організації;

Короткі відомості про результати інвентаризації статей балансу;

Відомості про дебіторську та кредиторську заборгованість;

Відомості про прострочену заборгованість;

Принципи та методи оцінки та обліку окремих статей балансу;

Опис характеру некоректуючої події після звітної дати, що істотно впливає на фінансове становище, стан активів та зобов'язань кредитної організації та оцінку його наслідків у грошовому вираженні. Якщо можливість оцінити наслідки події після звітної дати в грошах відсутня, то кредитна організація має на це вказати. Критерії суттєвості визначаються кредитною організацією самостійно та відображаються в обліковій політиці.

До таких подій, зокрема, можуть бути віднесені:

прийняття рішення про реорганізацію кредитної організації або про початок її реалізації;

Придбання чи вибуття дочірньої, залежної організації;

Ухвалення рішення про емісію акцій та інших цінних паперів;

Істотне зниження ринкової вартості інвестицій;

Велика угода, пов'язана з придбанням та вибуттям основних засобів та фінансових активів;

Суттєве зниження вартості основних засобів, якщо це мало місце після звітної дати та не відображено при переоцінці основних засобів на звітну дату;

Припинення суттєвої частини основної діяльності кредитної організації, якщо це не можна було передбачати станом на звітну дату;

Ухвалення рішення про виплату дивідендів;

Істотні угоди зі своїми звичайними акціями;

Зміни законодавства Російської Федерації про податки та збори, що набирають чинності після звітної дати;

Прийняття суттєвих договірних чи умовних зобов'язань, наприклад, у разі надання великих гарантій;

Початок судового розгляду, що випливає виключно з подій, що відбулися після звітної дати;

Пожежа, аварія, стихійне лихо чи інша надзвичайна ситуація, внаслідок яких знищено значну частину активів кредитної організації;

Непрогнозована зміна курсів іноземних валют та ринкових котирувань фінансових активів після звітної дати;

Дії органів державної влади.

У записці пояснення кредитна організація, створена у вигляді акціонерного товариства, розкриває інформацію (якщо це застосовно) про прибуток (збиток) на акцію, яка відображає можливе зниження рівня базового прибутку (збільшення збитку) на акцію в наступному звітному періоді (далі - розбавлений прибуток ( збиток) на акцію). При визначенні величини розбавленого прибутку (збитку) на акцію кредитна організація може керуватися Методичними рекомендаціями щодо розкриття інформації про прибуток, що припадає на одну акцію, затвердженими Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 21 березня 2000 №29н.

У пояснювальній записці має повідомлятися про факти незастосування правил бухгалтерського обліку у випадках, коли вони не дозволяють достовірно відобразити майновий стан та фінансові результати діяльності кредитної організації з відповідним обґрунтуванням. В іншому випадку незастосування правил бухгалтерського обліку розглядається як ухилення від їх виконання та визнається порушенням законодавства України про бухгалтерський облік.

У записці пояснення кредитна організація оголошує зміни у своїй обліковій політиці на наступний звітний рік, у тому числі про припинення нею застосування основного припущення (принципу) «безперервність діяльності».

Бухгалтерський баланс (опублікована форма), звіт про прибутки та збитки (опублікована форма), звіт про рух грошових коштів, звіт про рівень достатності капіталу, величину резервів на покриття сумнівних позичок та інших активів, відомості про обов'язкові нормативи, пояснювальна записка підписуються керівником та головним бухгалтером кредитної організації та затверджуються річними зборами акціонерів (учасників).

1.2 Основні методи аналізу фінансового стану комерційного банку

Поняття фінансового аналізу має досить широке тлумачення та в економічній теорії немає єдиної думки про його суть.

Теоретично економічного аналізу фінансовий аналіз сприймається як складова управлінського і фінансового обліку. При цьому під управлінським обліком розуміється не тільки власне бухгалтерський облік, а й планування, статистика, аналіз господарської діяльності, який, у свою чергу, і включає фінансовий аналіз.

У фінансовому менеджменті фінансовий аналіз, разом із плануванням, є самостійним розділом цієї наукової дисципліни, а також інструментом фінансового управління, що використовується на всіх його етапах і в усіх видах (при управлінні активами, джерелами коштів, капіталом, фінансовими інвестиціями). У практичній площині фінансовий аналіз є елементом управління, його складовою. У цьому, як зазначає В.В. Ковальов, управління фінансами будь-якого об'єкта має на увазі «оцінку виробничих та фінансових напрямів його діяльності в контексті навколишнього середовища, пошук та мобілізацію джерел коштів для забезпечення цієї діяльності та фінансові розрахунки з усіма контрагентами, що мають інтерес до цього об'єкта (держава, власники, інвестори, кредитори та ін)».

Аналіз діяльності комерційного банку (далі - КБ), як складової частини управління його операціями включає:

визначення значень показників, що характеризують виконання нормативів, встановлених для комерційного банку регулюючими органами;

аналіз показників ефективності управління капіталом комерційного банку, тобто власними коштами;

проведення розрахунків та аналіз показників, що характеризують вартість власних та залучених коштів комерційного банку;

аналіз показників активних операцій банку з урахуванням забезпечення ліквідності вкладених у нього коштів, визначення прибутковості різноманітних активних операцій;

виявлення та аналіз факторів, що впливають на фінансовий стан та результати діяльності комерційного банку.

Фінансовий аналіз являє собою спосіб накопичення, трансформації та використання інформації фінансового характеру, що має на меті:

Оцінити поточний та перспективний фінансовий стан організації;

Оцінити можливі та доцільні темпи розвитку організації з позиції фінансового їх забезпечення;

Виявити доступні джерела коштів та оцінити можливість та доцільність їх мобілізації;

Спрогнозувати становище організації над ринком.

На думку Л.Г. Батраковой, аналіз комерційного банку є систему спеціальних знань, що з вивченням фінансових результатів діяльності банку, виявленням чинників, тенденцій і пропорцій протікають процесів, обгрунтуванням напрямів розвитку банка .

Фінансовий аналіз у комерційному банку як система оцінки економічної ефективності його діяльності та метод оцінки якості управління ним реалізується в роботі в основному двох взаємопов'язаних напрямках: аналіз фінансових результатів та аналіз фінансового стану банку.

Аналіз фінансових результатів дозволяє визначати та аналізувати суми доходів від використання фінансових, трудових, матеріальних та інших ресурсів, витрат на всі види ресурсів, а також величину прибутку кредитної організації та її розподіл. Тут аналізується інформація, що міститься у звіті про прибутки та збитки кредитної організації.

Аналіз фінансового становища є сукупність методів дослідження процесу формування та використання грошових фондів банку, і навіть достатності коштів, необхідні організації ефективної банківської діяльності.

Аналіз фінансового стану необхідний для:

Ідентифікації фінансового стану;

Виявлення змін у фінансовому стані у просторово-часовому розрізі;

Виявлення основних факторів, що спричинили зміни у фінансовому стані;

Прогноз основних тенденцій у фінансовому стані.

Основними функціями фінансового аналізу комерційного банку (рис. 1.2.1) є:

Об'єктивна оцінка фінансового стану, фінансових результатів, ефективності та ділової активності об'єкта аналізу;

Виявлення факторів та причин досягнутого стану та отриманих результатів;

Підготовка управлінських рішень, що приймаються;

Виявлення резервів покращення фінансового стану та фінансових результатів, підвищення ефективності всієї діяльності.

Мал. 1.2.1 Основні функції фінансового аналізу комерційного банку

Центральна функція аналізу, яку він виконує, – пошук резервів підвищення ефективності діяльності на основі вивчення передового досвіду та досягнень науки та практики.

На наш погляд, фінансовий аналіз, вивчаючи та характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, є однією з самостійних функцій управління, тобто система оцінки економічної ефективності діяльності банку дозволяє реалізувати аналіз як функцію управління, основу якого представляє аналіз фінансових результатів та фінансового стану банку .

Завдання фінансового аналізу комерційного банку (рис. 1.2.2), на думку В.В. Щербакова, включають:

Оцінку ефективності управління власними коштами (капіталом) банку;

Визначення впливу факторів на фінансові результати та фінансовий стан банку;

Оцінку ефективності управління активами та зобов'язаннями банку;

визначення значень показників, що характеризують виконання банком обов'язкових економічних нормативів його діяльності, в тому числі показників ліквідності;

Визначення інших узагальнюючих фінансових показників.

Мал. 1.2.2 Завдання фінансового аналізу комерційного банку

Сутність фінансового аналізу багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відображають у своїй сукупності зміст усієї фінансової діяльності кредитної установи.

Основним об'єктом аналізу у комерційному банку є вся його комерційна діяльність: рух грошових потоків, стан ресурсної бази, інвестицій, фінансових результатів, ліквідності та платоспроможності.

Об'єктами фінансового аналізу у банку також можуть бути показники фінансових результатів, результативності та фінансового стану банку; показники ефективності системи фінансового управління; ефективності банківських послуг, операцій, технологій, систем фінансової безпеки та ін.

Оскільки фінансовий аналіз важливий як складова частина процесу управління операціями банку, то об'єктом аналізу виступає система операцій банку, яка може бути класифікована таким чином:

Операції, пов'язані з формуванням та розміщенням ресурсів банку (управлінням активами та пасивами);

Інші операції, безпосередньо пов'язані з формуванням та розміщенням ресурсів банку (трастові послуги, фінансові консультації та інших.).

Л.Г. Батракова підкреслює, що суб'єктами аналізу виступають комерційні банки, контрагенти банку, включаючи Банк Росії (ЦБР), кредитні установи, державні податкові служби, аудиторські фірми, місцеві та центральні органи влади, реальні та потенційні клієнти та кореспонденти банку, інші фізичні та юридичні особи.

Множинність суб'єктів аналізу визначає наявність великої кількості цілей.

З позиції самого банку метою аналізу є поліпшення управління фінансами за дотримання обмежень, що вводяться регулюючими органами, та внутрішніх обмежень, встановлюваних керівництвом комерційного банку.

Оцінка фінансового стану комерційних банків, що представляє інтереси суспільства, здійснюється, головним чином, Банком Росії, який є загальнонаціональним інститутом і має забезпечити дотримання інтересів як громадян та інвесторів, так і фінансово-кредитної системи.

З погляду дотримання інтересів суспільства комерційний банк має у своїй діяльності керуватися принципами взаємовигідних партнерських відносин, координувати свою політику з інтересами у суспільному розвиткові. Тому установи Банку Росії під час перевірки фінансового стану комерційного банку як виявляють ступінь дотримання встановлених економічних нормативів ліквідності, відрахувань до централізованих фондів тощо. (що становить основу стійкості всієї банківської системи), а й у рамках регулювання банківської діяльності контролюють дотримання спеціальних інструкцій та правил щодо здійснення банківської діяльності від початку виконання операцій.

Податкова служба під час проведення перевірки та аналізу звітності комерційного банку здійснює фінансовий контроль над виконанням банками зобов'язань перед бюджетом. Здійснюючи перевірку (ревізію) комерційного банку, податкова служба приділяє увагу конкретним активним та пасивним операціям банку, обліку та відображенню у звітності показників доходів, витрат та прибутку банку.

Аудиторські служби (зовнішні та внутрішні), проводячи щорічний повний аудит комерційного банку (або поточний контроль), перевіряють достовірність облікових даних та показників звітності, підтверджуючи чи спростовуючи результати діяльності банків.

Кожен із суб'єктів ринку: Банк Росії, комерційні банки, інші кредитні та фінансові установи, підприємства та організації, аудиторські фірми, місцеві та центральні органи влади, фізичні особи переслідують власні цілі при аналізі банків. Однак загальною метою аналізу для всіх суб'єктів є визначення ефективності діяльності та ступеня надійності функціонуючого банку.

Метод аналізу фінансового стану комерційного банку передбачає використання низки конкретних методик аналітичного дослідження.

Характерними особливостями методу аналізу фінансового стану комерційного банку є:

Визначення системи показників, що всебічно характеризують господарську діяльність організацій;

Встановлення супідрядності показників з виділенням сукупних результативних факторів та факторів (основних та другорядних), що на них впливають;

Виявлення форми взаємозв'язку між факторами;

Вибір прийомів та способів вивчення взаємозв'язку;

Кількісний вимір впливу факторів на сукупний показник.

Сукупність прийомів і методів, що застосовуються щодо господарських процесів, становить методику аналізу фінансового становища комерційного банку. Тобто методика є сукупність аналітичних методів і правил дослідження економічних явищ і процесів господарську діяльність, підпорядкованих досягненню мети аналізу фінансового становища комерційного банку.

Розглянемо основні методи аналізу фінансового становища комерційного банку.

Метод угруповань. Цей метод дозволяє систематизувати дані балансу та інших форм звітності, зробити їх більш прийнятними для аналізу, виділити критерії аналізу, а також ступінь деталізації угруповань на основі банківських рахунків другого порядку, аналітичних позабалансових рахунків активу та пасиву балансу в залежності від цілей аналітичної роботи, що проводиться. Наприклад, для такого аналізу можна виділити такі основні показники діяльності банку:

) Статутний фонд (УФ) - загальна величина випущених та оплачених акцій банку (паїв, вкладів), включаючи переоцінку її валютної частини.

) Власний капітал (К) - кошти, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами та кредиторами та службовці забезпеченням таких зобов'язань. дорівнює сумі статутного фонду, інших фондів і т.д.

) Зобов'язання до запитання (ОВ) - величина зобов'язань банку, термін запитання яких або дорівнює нулю, або невідомий. Включають головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, вклади громадян.

) Сумарні зобов'язання (ЗІ) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складаються із зобов'язань до запитання та термінових зобов'язань (депозити, вклади, міжбанківські кредити, отримані тощо).

Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання

) Ліквідні активи (ЛА) - активи банку, які мають мінімальний термін «активізації» як кошти платежу. Це все кошти банку у касі, на кореспондентських рахунках інших банках, у резервах за Центральний банк.

) Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих будь-кому або належних від будь-кого на тих чи інших умовах, що передбачають можливість неповернення з тих чи інших причин. Включають видані кредити (позикова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т.п.

) Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали тощо). Термін «захист капіталу» наголошує на ролі цього виду активів в умовах інфляції.

Метод коефіцієнтів. Метод дозволяє виявити кількісний взаємозв'язок між різними угрупованнями, тобто. визначити питому вагу груп рахунків (окремих рахунків, статей) у загальному обсязі активу (пасиву) або у відповідному розділі.

У межах цього можуть використовуватися такі коефіцієнти .

1) Коефіцієнти достатності капіталу.

Цей коефіцієнт показує, наскільки вкладення КБ у працюючі активи (Ар) захищені власним капіталом КБ (К), яким погашатимуться можливі збитки у разі неповернення чи повернення у знеціненому вигляді того чи іншого працюючого активу.

К2 = К/З

Цей коефіцієнт показує ставлення капіталу (К) до сумарним зобов'язанням (СО), тобто масштаб здійснюваних КБ операцій.

К3 = (К - УФ) / К

Цей коефіцієнт показує, яка частина власного капіталу КБ сформована з допомогою прибутку, т. е. з допомогою діяльності самого КБ (УФ - статутний фонд).

К4 = ЗК/К

Даний коефіцієнт показує, наскільки КБ враховує інфляційні процеси та яку частку своїх активів розміщує у нерухомості, цінностях, устаткуванні (ЗК – захищений капітал).

) Коефіцієнти ліквідності КБ.

К5 = ЛА/ОВ

Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, наскільки КБ використовує клієнтські гроші як власні кредитні ресурси (ЛА - ліквідні активи, ОВ - зобов'язання до запитання).

К6 = ЛА/СО

Цей коефіцієнт показує, яку частину сумарних зобов'язань КБ може повернути на першу вимогу клієнтів.

К7 = ЛА/А

Цей коефіцієнт показує частку ліквідних активів у сумі активів (А) і характеризує масштаб прийнятих КБ ризиків.

) Коефіцієнти рентабельності КБ.

К8 = Пр/ЗІ

Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання банком залучених ресурсів (Пр - прибуток КБ).

К9 = Пр/Ар

Цей коефіцієнт характеризує ефективність операцій КБ.

К10 = Пр/К

Цей коефіцієнт показує ефективність використання власного капіталу.

К11 = Пр/А

Цей коефіцієнт показує розмір прибутку стосовно валюті балансу чи ефективність використання всіх ресурсів.

К12 = Пр/УФ

Цей коефіцієнт показує ефективність роботи КБ, т. е. здатність нарощувати свій капітал з допомогою прибутку, а чи не з допомогою додаткових емісій акцій.

Також використовують коефіцієнти якості активів, якості пасивів.

Методика CAMEL (використовується у банківській системі США). Абревіатура CAMEL є поєднанням початкових букв аналізованих компонентів. Розшифровується вона так: - capital adequacy, чи достатність капіталу. Система визначає, який капітал банку може бути використаний для захисту його кредиторів (вкладників) і чи достатня його величина; asset quality, або якість активів. Система оцінює ступінь повернення активів, концентруючись на фінансовому впливі проблемних позик; - management, чи якість управління. Система визначає якість банківського менеджменту на основі оцінки результатів роботи, дотримання законів та інструкцій, прийнятої системи контролю; - earnings, або прибутковість (прибутковість). Система оцінює ефективність діяльності банку та визначає чи достатньо прибутку для майбутнього розвитку банку; - liquidity, або ліквідність. Система визначає, чи достатньо ліквідний банк із погляду своєчасного виконання своїх зобов'язань.

Більшість із показників, на базі яких будуються оцінки американської рейтингової системи, визначаються заочно, на основі документів, що надходять до агентств банківського нагляду. Однак, у разі потреби, для з'ясування деталей, що цікавлять, передбачені наглядові перевірки на місцях. Тому методику CAMEL не можна повною мірою назвати дистанційною.

У першому етапі аналізу увагу банківських контролерів зосереджується на капіталі як фундаментальному показнику надійності банку. Банк із значним капіталом може зазнати серйозних збитків, зберігши платоспроможність і не допустивши того, щоб вкладники втратили свої гроші.

Далі оцінюється якість активів, що здійснюється на місці у процесі інспектування банку. Усі активи поділяються на нестандартні, сумнівні та втрати. Потім визначається загальна виважена класифікація, що містить 20% нестандартних, 50% - сумнівних та 100% активів, класифікованих як втрати. Відношення загальної виваженої класифікації до сукупного капталу – основний показник, що визначає якість активів.

На етапі об'єктом уваги наглядових органів стають доходи банку. Доходи оцінюються з їх рівня (кількості) і структури (якості). З позиції кількісного аспекту доходи оцінюються через аналіз прибутковості банківських активів (визначається розподілом чистого доходу на середню величину загальної суми активів) протягом трьох років усередині відповідної групи банків. Використання даних за три роки дозволяє виключити ефект, що спотворює короткострокових кон'юнктурних коливань банківських доходів. При аналізі доходів використовується така класифікація банків за сумарними активами: менше 50 млн. дол.; 50-100 млн. дол.; 100-300 млн. дол.; 1-5 млрд. дол.; понад 5 млрд. дол. Оцінюючи доходів застосовується п'ятибальна рейтингова система.

Після цього аналізується ліквідність балансу банку. Остання оцінюється з урахуванням можливості банку своєчасно відповідати за зобов'язаннями і готовності задовольнити потреби у кредиті із боку клієнтів. Аналіз ліквідності, як і аналіз прибутковості, відрізнятиметься від банку до банку залежно від розміру, змісту та масштабу банківських операцій. Єдиної формули з метою оцінки ліквідності різних банків немає. Ліквідність окремого банку оцінюється від 1 до 5 з урахуванням непостійності депозитів, ступеня залежності від кредитних ресурсів, чутливих до змін процентної ставки, наявності ліквідних активів, доступності грошових ринків, ефективності управління активами та пасивами, змісту, розміру та передбачуваного використання кредитних зобов'язань на майбутню дату .

І, нарешті, останньому етапі аналізується якість управління. Воно оцінюється з позицій ефективності керівництва діяльністю банку. До уваги береться широкий перелік об'єктивних та суб'єктивних факторів. Поряд з такими факторами, як достатність капіталу, якість активів і прибутковість, діяльність адміністрації оцінюється і за такими параметрами, як професійна компетентність, здатність до лідерства та керівної роботи, дотримання правил ведення банківської діяльності, здатність планувати та реагувати на обставини, що змінюються тощо. . Шкалювання здійснюється на основі тієї ж п'ятибальної рейтингової системи.

Після того, як представник органів банківського нагляду оцінив усі п'ять компонентів системи CAMEL, стає можливим визначити загальний рейтинг банку, який називається зведеним рейтингом. З цією метою оцінки п'яти показників складаються та діляться на п'ять. Зведений рейтинг дає банківському супервізору ясне уявлення про те, чи є банк загалом «хорошим», «задовільним», «достатнім», «критичним» чи «незадовільним».

Розглянемо основні недоліки та переваги наведених вище методів (таблиця 1.2.1).

Таблиця 1.2.1

Недоліки та переваги методів фінансового аналізу комерційного банку

Аналіз таблиці дозволяє припустити, що надалі розвиток методик фінансового аналізу банків буде будуватися шляхом застосування методик, заснованих на перевагах традиційних методів з можливим їх поєднанням.

Розробка нових та/або удосконалення старих методик для аналізу фінансового стану банків потребує насамперед адекватної технічної та інформаційної бази. Нині, за умов стрімкого освоєння вітчизняними банками високих комп'ютерних технологій, наявність сучасних аналітичних програмних продуктів одна із основних конкурентних переваг. Системи аналізу банківської діяльності, які дозволяють побудувати адекватну картину стану як банківської галузі загалом, і окремих кредитних установ з урахуванням повної і коректної вихідної інформації, мають банківської системи Росії велике значення.

Таким чином, підбиваючи підсумки першого розділу дослідження, слід зазначити, що аналіз фінансового стану комерційного банку є системою спеціальних знань, пов'язаних з вивченням фінансових результатів діяльності банку, виявленням факторів, тенденцій і пропорцій процесів, що протікають, обґрунтуванням напрямів розвитку банку.

Сутність аналізу фінансового стану комерційного банку виражається через його функції, до яких належать: об'єктивна оцінка фінансового стану, фінансових результатів, ефективності та ділової активності об'єкта аналізу; виявлення факторів та причин досягнутого стану та отриманих результатів; підготовка прийнятих управлінських рішень; виявлення резервів покращення фінансового стану та фінансових результатів, підвищення ефективності всієї діяльності.

Завданнями аналізу фінансового становища комерційного банку є: оцінка ефективності управління власними коштами (капіталом) банку; визначення впливу факторів на фінансові результати та фінансовий стан банку; оцінка ефективності управління активами та зобов'язаннями банку; визначення значень показників, що характеризують виконання банком обов'язкових економічних нормативів його діяльності, зокрема показників ліквідності; визначення інших узагальнюючих фінансових показників.

Аналіз комерційного банку повинен будуватися на певних принципах (державність, науковість, системність та ін.), при цьому оскільки ці принципи взаємопов'язані та взаємозумовлені, то під час проведення аналізу необхідно забезпечити комплексне їх використання.

p align="justify"> Особливу увагу слід приділяти питанню організації інформаційного забезпечення аналізу, тобто при аналізі необхідно використовувати інформацію, яка задовольняє ряду вимог: аналітичність інформації, її достовірність, оперативність, сумісність, раціональність та ін.

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ЗАТ «БАНК РОСІЙСЬКИЙ СТАНДАРТ»

.1 Організаційно-економічна характеристика ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

ЗАТ «Банк Російський Стандарт» засновано 1999 року. Основним акціонером Банку є холдингова компанія ЗАТ «Компанія «Російський Стандарт».

Сьогодні ЗАТ "Банк Російський Стандарт" - один з найбільших національних фінансових інститутів федерального значення.

ЗАТ "Банк Російський Стандарт" - провідний приватний Банк на ринку кредитування населення:

· Кредитні програми більш ніж у 1200 населених пунктах країни;

· Більше 23 млн. клієнтів - приватних осіб;

· Більше 25 млн. банківських карток;

· Близько 30 млрд. доларів виданих кредитів;

· понад 2500 банкоматів та 400 відділень та операційних офісів;

· Ексклюзивні права на випуск та обслуговування карт платіжної системи American Express ® на території Російської Федерації;

· 24 години на добу, 7 днів на тиждень, 365 днів на рік.

ЗАТ «Банк Російський Стандарт» дотримується найвищих стандартів корпоративного управління та корпоративної етики. Менеджмент ЗАТ «Банк Російський Стандарт» дотримується міжнародних принципів управління та прозорості ведення бізнесу.

Управлінська структура ЗАТ «Банк Російський Стандарт», політика та бізнес-процеси побудовані таким чином, щоб забезпечити ефективність та прозорість прийняття рішень та здійснення бізнес-процесів.

Запорука успіху - команда високопрофесійних менеджерів, які мають багатий досвід роботи в російській фінансовій системі. Співробітники ЗАТ «Банк Російський Стандарт» націлені на надання максимально відкритого доступу до фінансових послуг та найкращого рівня сервісу.

ЗАТ "Банк Російський Стандарт" - один з найбільших національних фінансових інститутів федерального значення. Банк реалізує кредитні програми для населення більш ніж 1200 населених пунктів країни. З 2006 року ЗАТ "Банк Російський Стандарт" здійснює банківські операції в Україні. Кількість клієнтів ЗАТ "Банк Російський Стандарт" перевищила 23 млн. осіб, загальний обсяг наданих населенню позик перевищив 30 млрд. доларів. ЗАТ «Банк Російський Стандарт» випустив для своїх клієнтів понад 25 млн. банківських карток, а з 2005 року здійснює ексклюзивний випуск та обслуговування на території Росії карток платіжної системи American Express ® . Кількість торгових партнерів ЗАТ "Банк Російський Стандарт" перевищує 35 тис. організацій.

ЗАТ «Банк Російський Стандарт» продовжує розвиток та якісне перетворення регіональної структури своїх підрозділів. У 2009 році філії Банку відкрилися в Ростові-на-Дону, Єкатеринбурзі, Казані, Уфі, Омську, Самарі, Воронежі. Зміна структури представництв на філіальну дозволило розширити спектр послуг та географію бізнесу. У рамках розвитку структури філії в регіонах планується відкриття операційних офісів, які надають населенню можливість отримувати кваліфіковану консультацію, купувати банківські продукти та послуги. У 2009 році ЗАТ "Банк Російський Стандарт" відкрив 69 нових відділень. Загальна кількість відділень ЗАТ «Банк Російський Стандарт» у Москві досягла 21. В даний час регіональна мережа обслуговування клієнтів Банку Російський Стандарт складається з понад 400 відділень, офісів та представництв. Мережа банкоматів ЗАТ «Банк Російський Стандарт» налічує близько 2100 приймальних банкоматів та близько 400 банкоматів з видачі готівки.

Свою діяльність ЗАТ «Банк Російський Стандарт» здійснює виходячи з генеральної ліцензії ЦБ РФ №2289 від 19.07.2001 р.

У 2010 році Банк суттєво розвинув обчислювальні потужності та функціональність системи, розширивши свою присутність у нових для себе транзакційних видах бізнесу.

Існуюча IT-платформа була укомплектована серверами нових моделей, що дозволило не лише ефективно керувати існуючими видами бізнесу, підтримуючи лідируючі позиції в галузі за рівнем автоматизації бізнес-процесів, а й прискорити обробку даних, зробити швидким обслуговування клієнтів. Функціонал IT-платформи був суттєво розширений у галузі розвитку бізнесу з Віртуальними передоплаченими та Подарунковими картами, що, у свою чергу, розширило виконання операцій клієнта через Інтернет та за допомогою свого мобільного телефону. У 2010 році інфраструктура Банку була збільшена за рахунок партнерства з великими платіжними сервісними компаніями, проводилося підключення нових представництв, касових вузлів, банкоматів, приймальних банкоматів, POS - терміналів.

Значним кроком у розвитку IT-технологій стало отримання Банком сертифікату PCI DSS, що є оцінкою стандарту якості роботи систем Банку на світовому рівні. Всі виконані роботи дозволяють підтримувати високий рівень автоматизації бізнес-процесів Банку, обробляти кількість операцій, що збільшується, безперебійно виконувати ці операції з високим ступенем надійності. Зростання інформаційних систем відповідає розвитку бізнесу Банку, а результати діяльності підтверджують правильність обраних технологічних рішень.

.2 Аналіз фінансового стану ЗАТ «Банк Російський Стандарт»

Розглянемо динаміку активів комерційного банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за аналізований період: 2009-2011 роки (таблиця 2.2.1).

Таблиця 2.2.1

Динаміка активів банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр., тис. руб.

Аналіз таблиці 2.2.1 дозволяє зробити такі висновки:

) у 2010 році в порівнянні з 2009 роком відбувається зростання активів банку на суму 7213353 тис. руб. (Темп зростання 216,67%). У цьому відбувається зростання всіх видів активів банку крім коштів кредитних організацій Центральному банку Російської Федерації. В абсолютному значенні найбільш зросли чиста позичкова заборгованість та кошти, у відносному значенні - кошти в кредитних організаціях та інші активи. Порівняно з 2008 роком у структурі активів з'являються чисті вкладення у цінні папери, що є у наявності для продажу;

) у 2011 році в порівнянні з 2010 роком також відбувається зростання активів банку на суму 18541284 тис. руб. (Темп зростання 238,41%). При цьому також відбувається зростання всіх видів активів банку: в абсолютному значенні найбільш зросли чиста позичкова заборгованість та основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси, у відносному значенні – основні засоби, нематеріальні активи, матеріальні запаси та чисті вкладення у цінні папери, що є в наявності для продажу. Порівняно з 2010 роком у структурі активів з'являються чисті вкладення у торгові цінні папери та чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, що утримуються до погашення;

) зростання активів банку за весь аналізований період свідчить про розширення масштабів діяльності банку.

Таблиця 2.2.2

Структура активів комерційного банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр.., %.

Аналіз таблиці 2.2.2 свідчить, що:

) у 2009 році у структурі активів банку значно переважають чиста позичкова заборгованість та кошти кредитних організацій у Центральному банку Російської Федерації;

) у 2010 році порівняно з 2009 роком у структурі активів також переважає чиста позичкова заборгованість, при цьому відбувається зростання її частки ще на 4,98%, проте знижується частка коштів кредитних організацій у Центральному банку Російської Федерації, які поряд з грошима та коштами у кредитних організаціях у структурі активів банку мають частки одного порядку;

) у 2011 році порівняно з 2010 роком у структурі активів також переважає чиста позичкова заборгованість, суттєво зростає частка основних засобів, нематеріальних активів та матеріальних запасів, інші частки види активів суттєво не змінилися.

Аналіз пасивів комерційного банку ЗАТ «Банк Російський Стандарт» розділимо на аналіз капіталу та зобов'язань банку.

Розглянемо динаміку капіталу за аналізований період (таблиця 2.2.3).

Таблиця 2.2.3

Динаміка капіталу банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр.., Тис. руб.

Аналіз таблиці 2.2.3 дозволяє зробити такі висновки:

) 2010 року проти 2009 роком відбувається зростання джерел власні кошти банку у сумі 589872 тис. крб. (Темп зростання 157,02%). У цьому відбувається зростання всіх видів власні кошти банку крім прибутку до розподілу за звітний період. В абсолютному значенні найбільше зросли кошти акціонерів, у відносному значенні - фонди та невикористаний прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації;

) у 2011 році порівняно з 2010 роком також відбувається зростання джерел власних коштів банку на суму 3399111 тис. руб. (Темп зростання 309,26%). При цьому відбувається зростання всіх видів власних коштів банку: в абсолютному значенні найбільше зросли переоцінка основних засобів та кошти акціонерів, у відносному значенні - прибуток до розподілу за звітний період. Порівняно з 2010 роком у структурі капіталу організації з'являються такі види джерел, як емісійний дохід та переоцінка основних засобів.

Таблиця 2.2.4

Структура капіталу комерційного банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр.., %.

Аналіз таблиці 2.2.4 свідчить про те, що:

) у 2009 та у 2010 роках у структурі капіталу банку значно переважають кошти акціонерів;

) у 2011 році порівняно з 2010 роком у структурі активів суттєво зростає частка такого джерела власних коштів, як переоцінка основних засобів, значно знизилася частка коштів акціонерів.

Розглянемо динаміку зобов'язань за аналізований період (таблиця 2.2.5).

Таблиця 2.2.5

Динаміка зобов'язань банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр., тис. руб.

Аналіз таблиці 2.2.5 дозволяє зробити такі висновки:

) у 2010 році в порівнянні з 2009 роком відбувається зростання зобов'язань банку на суму 6623481 тис. руб. (Темп зростання 228,66%). При цьому відбувається зростання всіх видів зобов'язань: у абсолютному значенні найбільше зросли кошти клієнтів (некредитних організацій), у відносному значенні - інші зобов'язання;

) у 2011 році в порівнянні з 2010 роком також відбувається зростання зобов'язань банку на суму 6623481 тис. руб. (Темп зростання 228,66%). При цьому також відбувається зростання всіх видів зобов'язань банку: у абсолютному значенні найбільше зросли кошти клієнтів (некредитних організацій), у відносному значенні - кошти кредитних організацій.

Таблиця 2.2.6

Структура зобов'язань комерційного банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр., %

Аналіз таблиці 2.2.6 свідчить про те, що:

) за аналізований період у структурі зобов'язань банку значно переважають кошти клієнтів (некредитних організацій), далі йдуть випущені боргові зобов'язання; інші види зобов'язань займають незначні частки;

) за аналізований період структура зобов'язань банку змінюється незначно.

Під ліквідністю комерційного банку слід розуміти здатність банку забезпечити своєчасне фінансування своїх потреб із мінімальними витратами. Ліквідність банку визначається збалансованістю активів та пасивів, ступенем відповідності термінів розміщених активів та залучених банком пасивів, а також передбачає можливість продавати ліквідні активи та купувати кошти за допомогою різних фінансових інструментів у найкоротші терміни та з найменшими втратами.

Найбільш поширеними інструментами вимірювання ліквідності є термінова структура активів і пасивів, а також різні коефіцієнти, що характеризують достатність обсягу високоліквідних активів: коефіцієнти миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності, порядок визначення яких та їхнє нормативне значення регламентовані Інструкцією ЦБ РФ від №110-І « Про обов'язкові нормативи банків»:

1) Норматив миттєвої ліквідності (Н 2) є відношенням суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку за рахунками до запитання і визначається за формулою:

Н 2 = ЛА М × 100% / ОВ М,

де ЛА М – високоліквідні активи, тобто. фінансові активи, які мають бути отримані протягом найближчого календарного дня та (або) можуть бути негайно затребувані або реалізовані банком;

ОВ М - зобов'язання (пасиви) до запитання, за якими вкладник та (або) кредитор може пред'явити вимогу про їх негайне погашення.

) Норматив поточної ліквідності (Н 3) являє собою відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку до запитання та терміном до 30 днів:

Н 3 = ЛА Т × 100 % / ОВ Т,

де ЛА Т – ліквідні активи, тобто. фінансові активи які мають бути отримані банком та (або) можуть бути затребувані протягом найближчих 30 календарних днів та (або) у разі потреби реалізовані банком протягом найближчих 30 календарних днів;

ОВ Т - зобов'язання (пасиви) до запитання, за якими вкладник та (або) кредитор може пред'явити вимогу про негайне погашення, та зобов'язання банку перед кредиторами (вкладниками) строком погашення протягом найближчих 30 календарних днів.

) Норматив довгострокової ліквідності (Н 4) являє собою відношення всієї заборгованості банку понад рік до капіталу банку, а також зобов'язань банку за депозитними рахунками, отриманими кредитами та іншими довгостроковими зобов'язаннями на строк понад рік і розраховується за формулою

Н 4 = ​​К РД × 100% / (К + ОД),

де К РД - кредитні вимоги з терміном, що залишився до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів, а також пролонговані кредити, для яких з урахуванням нововстановлених строків погашення термін, що залишився до погашення, перевищує 365 або 366 календарних днів;

К – власний капітал банку;

ОД - зобов'язання (пасиви) банку за кредитами і депозитами, отриманими банком, а також за борговими зобов'язаннями, що звертаються на ринку, з терміном погашення, що залишився, понад 365 або 366 календарних днів.

Розрахуємо ці показники для аналізованого банку ЗАТ «Банк Російський Стандарт».

Для цього розглянемо угруповання активів та пасивів банку за 2009-2011 роки (таблиця 2.2.7).

Таблиця 2.2.7

Угруповання активів та пасивів банку ЗАТ «Банк Російський Стандарт» за 2009-2011 роки, тис. руб.

З таблиці розрахуємо нормативи ліквідності.

) Норматив миттєвої ліквідності (Н 2):

Н 2 2008 = 294 836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

Н 2 2009 = 873 229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

Н 2 2010 = 3371289 × 100%/15969398 = 21,11%.

) Норматив поточної ліквідності (Н 3):

Н 32008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

Н 3 2009 = 11659898 × ​​100%/11535784 = 101,08%;

Н 3 2010 = 24077959 × 100%/26465386 = 90,98%.

) Норматив довгострокової ліквідності (Н 4):

Н 4 2008 = 361281 × 100%/(75580+1034477) = 32,55%;

Н 4 2009 = 862711 × 100%/(235705+1624349) = 46,38%;

Н 4 2010 = 4487874 × 100%/(448276+5023460) = 82,02%.

Розглянемо динаміку даних показників (таблиця 2.2.8)

Таблиця 2.2.8

Динаміка нормативів ліквідності банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 роки, %

Аналіз таблиці 2.2.8 дозволяє зробити такі висновки:

) Економічний сенс миттєвої ліквідності у тому, що у кожні 10 рублів, що є на рахунках до запитання, комерційні банки повинні щонайменше 1,5 рубля тримати у резерві. Збільшуючи значення цього показника, Центральний Банк зменшує можливість створення нових грошей на пасивних рахунках, а зменшуючи – розширює емісійні можливості банків.

Порівняння розрахованих показників з мінімально допустимим значенням нормативу Н 2 (15%) дозволяє зробити висновок про те, що на початку аналізованого періоду банк не мав достатнього рівня миттєвої ліквідності. Однак у динаміці відбулося збільшення цього показника (рисунок 2.2.1).

Мал. 2.2.1 Динаміка нормативу миттєвої ліквідності банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 роки

) Розрахунок нормативу поточної ліквідності дозволяє регулювати активні та пасивні операції банків на користь підтримки необхідного рівня ліквідності їх балансу. Фактичні значення оцінного показника можна використовувати у аналітичної роботі установ банківської системи. Порівняння розрахованих показників нормативів поточної ліквідності з мінімально допустимим значенням нормативу (50%) дозволяє дійти невтішного висновку про достатньому рівні поточної ліквідності банку. Однак у динаміці відбувається зниження цього показника (рисунок 2.2.2).

Мал. 2.2.2 Динаміка нормативу поточної ліквідності банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 роки

Порівняння розрахованих показників нормативів довгострокової ліквідності з максимально допустимим значенням нормативу Н 4 (120%) дозволяє зробити висновок про достатній рівень довгострокової ліквідності банку. При цьому в динаміці відбувається збільшення цього показника (рисунок 2.2.3).

Мал. 2.2.3 Динаміка нормативу довгострокової ліквідності банку ЗАТ «Банк Російський Стандарт» за 2009-2011 роки

Загальний аналіз обчислених показників ліквідності дозволяє дійти невтішного висновку у тому, що ризик втрати ліквідності банком мінімальний.

Слід зазначити, що вимоги ліквідності вступають у певну суперечність із цільовою функцією максимізації доходу на одиницю активів. Чим вище ліквідність активів, що зберігаються в портфелі банку, тим менший ризик, пов'язаний з ними, але тим нижче відсоткова ставка, що сплачується за ними. Мистецтво управління банком полягає у тому, щоб забезпечити найвищу норму прибутку на капітал, вкладений в активи, не виходячи при цьому за рамки прийнятих нормативів ліквідності.

Способами забезпечення необхідного рівня ліквідності є:

· Відкликання або конверсія кредитів;

· Продаж частини портфеля позичок та інвестицій;

· Розподіл активів і пасивів шляхом складання таблиці всіх рахунків пасивів з метою виявлення, яку частину кожного виду пасиву слід розмістити в ліквідні статті активів для підтримки певних коефіцієнтів ліквідності;

· Розширення масштабів пасивних операцій із залучення коштів клієнтів;

· випуск депозитних сертифікатів, облігацій тощо;

· Отримання позик від Центрального банку і т.д.

Аналіз ризикованості діяльності банку проведемо за трьома видами ризику: кредитним, процентним і валютним.

Кредитний ризик - ймовірність втрат, що виникають при несприятливому зміні структури грошових потоків банку внаслідок невиконання (чи неточного виконання) клієнтами, контрагентами чи емітентами своїх зобов'язань перед банком чи зобов'язань за угодами, гарантованим банком. До цієї категорії потрапляють ризики, пов'язані як із здійсненням прямого кредитування позичальників і наданням їм послуг кредитного характеру, і ризики, пов'язані з порушеннями умов розрахунків за угодами, укладеним банком на ринку.

Зробимо оцінку кредитного ризику комерційного банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" експертним методом. Для цього розглянемо та оцінимо такі групи факторів кредитного ризику:

До факторів, що підвищують кредитний ризик, належать такі:

1) значний розмір сум, виданих вузькому колу позичальників чи галузей, тобто. концентрація кредитної діяльності банку у будь-якій сфері (галузі), чутливої ​​до змін економіки;

2) велика питома вага кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, які зазнають певних фінансових труднощів;

) концентрація діяльності банку у маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;

) внесення частих чи суттєвих змін у політику банку щодо надання кредитів, формування портфеля цінних паперів;

) питома вага нових і нещодавно залучених клієнтів, про яких банк не має достатньої інформації;

) ліберальна кредитна політика (надання кредитів без наявності необхідної інформації та аналізу фінансового стану клієнта);

) нездатність отримати відповідне забезпечення для кредиту або прийняття як заставу цінностей, що важко реалізуються на ринку або схильних до швидкого знецінення;

) значні суми, видані позичальникам, взаємопов'язаним між собою;

) нестабільна економічна та політична ситуація;

Слабоймовірна;

Малоймовірна;

Ймовірна;

Дуже ймовірна;

Майже можлива.

Також експерти для кожної групи факторів надають свою вагу (w i), яка відображає частку впливу фактора в загальній величині ризику. При цьому сума ваг дорівнює 1.

Розмір кредитного ризику (R) кожного експерта визначається за такою формуле:

R = Σ (B i × w i).

Розглянемо експертні оцінки балів та ваг факторів, а також величину кредитного ризику щодо кожного з експертів (таблиці 2.2.9 – 2.2.13).

Таблиця 2.2.9

Оцінка факторів кредитного ризику (експерт 1)

Таблиця 2.2.10

Оцінка факторів кредитного ризику (експерт 2)

Таблиця 2.2.11

Оцінка факторів кредитного ризику (експерт 3)

Таблиця 2.2.12

Оцінка факторів кредитного ризику (експерт 4)

Таблиця 2.2.13

Оцінка факторів кредитного ризику (експерт 5)

R середовищ = (2,56 +2,46 +2,47 +2,61 +2,31) / 5 = 2,48.

Чим ближче до R середовищ до 1, тим менше ризик, чим ближче до 5, тим вище. Оцінюючи величину ризику, можна використовувати наступну шкалу зон ризику (рисунок 2.2.4).

Мал. 2.2.4 Шкала зон ризику

Отже, середнє значення ризику, знайдене нами методом експертних оцінок, дозволяє зробити висновок у тому, що рівень кредитного ризику аналізованого банку перебуває у зоні прийнятного ризику.

Інший вид ризику, якому має приділятися у процесі управління банківськими ризиками, відсотковий. Коливання ринкових процентних ставок і валютних курсів, що збільшилися, а також скасування регулювання ставки відсотка за депозитами призвели до того, що управління процентним ризиком стало одним з ключових завдань фінансового управління діяльністю банку і розглядається сьогодні як елемент концепції управління активами та пасивами фінансового посередника.

Управління процентним ризиком включає управління як активами, і зобов'язаннями банку. Особливість цього управління полягає в тому, що воно обмежене, по-перше, вимогами ліквідності та кредитним ризиком портфеля активів банку та, по-друге, ціновою конкуренцією з боку інших банків. Управління зобов'язаннями утруднено внаслідок обмеженого вибору та розміру боргових інструментів, які банк може успішно розмістити серед своїх вкладників та інших кредиторів у будь-який момент часу, а також через цінову конкуренцію з боку інших банків та небанківських кредитних установ за наявні кошти.

Для оцінки відсоткового ризику застосуємо статистичний метод оцінки ризиків, що ґрунтується на розрахунку показників варіації. Для цього розрахуємо показники варіації за декількома показниками:

) ставка рефінансування Центрального Банку Росії;

) середня ставка банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям;

) середня ставка банків-конкурентів за депозитами населення без депозитів «до запитання».

Для розрахунків показників варіації щодо ставки рефінансування Центрального Банку Росії складемо таблицю 2.2.14.

Таблиця 2.2.14

Розрахунок показників варіації щодо ставки рефінансування ЦБ РФ

Середня величина за ставкою рефінансування Центрального Банку Росії визначається за формулою середньоарифметичної простої:

х середовищ 1 = Σх i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Оскільки значення коефіцієнта варіації менше 40%, то значення середньої величини за ставкою рефінансування Центрального Банку Росії надійно, отже даний вид відсоткового ризику - ризик втрат банку внаслідок зміни ставки рефінансування Центрального Банку Росії - невеликий.

Для розрахунків показників варіації щодо ставки банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям складемо таблицю 2.2.15.

Таблиця 2.2.15

Розрахунок показників варіації за ставкою банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям за 2011 рік

Середня величина за ставкою банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям:

x серед 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Для визначення розкиду щодо середньої величини за формулою знайдемо середньоквадратичне відхилення:

Для оцінки міри надійності середньоарифметичного значення показника ставки за кредитами розраховується коефіцієнт варіації за такою формулою:

Оскільки значення коефіцієнта варіації за ставкою банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям менше 40%, значення середньої величини за ставкою банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям надійне, а значить даний вид процентного ризику - ризик втрат банку внаслідок зміни ставки банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям (відволікання частини клієнтів до конкурентів) - невеликий.

Для розрахунків показників варіації щодо ставки банків-конкурентів за кредитами населенню складемо таблицю 2.2.16.

Таблиця 2.2.16

Розрахунок показників варіації щодо ставки банків-конкурентів за кредитами населенню за 2011 рік

Середня величина за ставкою банків-конкурентів за кредитами населення дорівнює:

Розраховуємо коефіцієнт варіації:

Оскільки значення коефіцієнта варіації за ставкою банків-конкурентів за кредитами для населення менше 40%, то цей вид відсоткового ризику - ризик втрат банку внаслідок зміни ставки банків-конкурентів за кредитами населенням (відволікання частини клієнтів до конкурентів) - невеликий.

Аналогічно здійснимо оцінку валютного ризику, який є ризиком втрати коштів організації внаслідок зміни курсів валют. Отже, нам необхідно проаналізувати показники варіації курсу долара США (таблиця 2.2.17).

Зазначимо, що за основу курсу взято прогнозні дані, що закладаються при формуванні бюджету Російської Федерації.

Таблиця 2.2.17

Розрахунок показників варіації курсу долара США

Середня величина курсу долара США дорівнює:

x серед 4 = 211,8/7 = 30,3 руб.

Знайдемо середньоквадратичне відхилення:

руб.

Визначимо коефіцієнт варіації:

Оскільки значення коефіцієнта варіації понад 40%, отже валютний ризик - ризик втрати коштів організації внаслідок зміни курсів валют - для банку суттєвий.

Таким чином, оцінка процентного та валютного ризику комерційного банку на основі статистичних методів дозволяє нам зробити такі висновки:

) ризик втрат банку внаслідок зміни ставки рефінансування Центрального Банку Росії невеликий;

) ризик втрат банку внаслідок зміни ставки банків-конкурентів за кредитами нефінансовим організаціям (відволікання частини клієнтів до конкурентів) - невеликий;

) ризик втрат банку внаслідок зміни ставки банків-конкурентів за кредитами населенням (відволікання частини клієнтів до конкурентів) - невеликий;

) Валютний ризик - ризик втрати коштів організації внаслідок зміни курсів валют - для банку істотний.

Таблиця 2.2.18

Динаміка доходів банку ЗАТ "Банк Російський Стандарт" за 2009-2011 рр., тис. руб.

p align="justify"> Методом аналізу фінансового стану банку є комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації. Характерними рисами методу аналізу фінансового стану є:

• - Використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
• - вивчення факторів та причин зміни цих показників;
• - Виявлення та вимірювання взаємозв'язку між ними.

В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується у процесі оперативного бухгалтерського обліку та контролю. Частина відсутніх показників розраховується під час дослідження. За допомогою аналізу встановлюються найбільш суттєві факторні показники, які впливають зміну результатів діяльності банку.

Виявлення та вимірювання взаємозв'язку між аналізованими показниками забезпечує комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження роботи комерційного банку.

Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку та взаємозалежності, виявляти вплив на показник окремих факторів, що вивчається, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена обґрунтована класифікація явищ і процесів, що вивчаються, а також причин і факторів, що їх обумовлюють.

При аналізі банківського балансу насамперед застосовують угруповання рахунків активу і пасиву.

Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу та пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується формою власності, у своїй використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, терміни, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується за організаційно-правовою формою освіти, формою власності, секторами економіки та видом діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити за прибутковістю, ліквідністю, контрагентами, термінами, видами операцій, ступенем ризику можливої ​​втрати частини вартості активів, формами вкладення коштів.

При групуванні статей балансу по суб'єктам угоди, як з активу, і з пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.

У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з погляду виділення власних та залучених ресурсів банку, довгострокових та короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів та витрат та ін. Статті активу балансу можуть бути згруповані за рівнем ліквідності, рівнем прибутковості ступеня ризику тощо.

Важливо пам'ятати, що критерії, ступінь деталізації, а також інші особливості угруповань статей активу та пасиву визначаються конкретними цілями аналітичної роботи, що проводиться в банку.

Метод порівняння необхідний отримання вичерпного ставлення до діяльності банку. Важливо постійно стежити за змінами окремих статей балансу та розрахункових показників, причому обов'язково порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини та ступінь впливу динамічних змін та відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій та зниження операційних витрат.

Необхідно пам'ятати, що умовою застосування методу порівнянь є повна сумісність порівнюваних показників, тобто. наявність єдності у методиці їх розрахунку. У зв'язку з цим використовують методи сумісності: прямого перерахунку, змикання, приведення до однієї основи.

Інтерес для практичної діяльності та управління банком має як внутрішньобанківський порівняльний аналіз, а й зіставлення основних найважливіших показників дохідності, ліквідності, надійності з даними інших банків. Розглянутий метод аналізу називають міжбанківським порівняльним аналізом.

Метод коефіцієнтів використовується виявлення кількісної зв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи угруповання та порівняння. За допомогою методу коефіцієнта можна розрахувати питому вагу певної статті у загальному обсязі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як із протилежними рахунками за пасивом (активом), і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, тобто. у динаміці.

Метод коефіцієнтів необхідний контролю достатності капіталу рівня ліквідності, обсягу ризикованості операцій комерційних банків із боку ЦБ Росії. Його можна використовувати і для кількісної оцінки операцій з рефінансування.

Методи наочного зображення результатів аналізу, одним із яких є метод табулювання. При використанні цього методу дуже важливо визначити види та кількість таблиць, які оформлятимуться за підсумками проведеного дослідження. Велике значення у своїй має порядок оформлення зазначених таблиць.

Іншим методом наочного зображення одержаних результатів є графічний метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу тощо. зіставляти підсумкові дані аналізу.

p align="justify"> Метод елімінування дозволяє виявити вплив окремих факторів на узагальнюючий показник шляхом усунення впливу інших факторів. Один із прийомів елімінування – метод ланцюгових підстановок. Умовою його застосування є мультиплікативної форми зв'язку, при якій фактори виступають співмножниками. Сутність методу полягає у послідовній заміні базисної величини приватних показників фактичною величиною та послідовному вимірі впливу кожного з них. На закінчення встановлюється сума алгебри впливу всіх факторів на результат.

Метод елімінування знайшов широке застосування у аналізі чинників, які впливають відсоткові доходи чи витрати банку. Його можна використовувати і для аналізу кредитних вкладень, зобов'язань банку, прибутку та ін.

Розглянуті методи дозволяють виділити чинники, що істотно впливають на результат, встановити позитивні та негативні моменти в діяльності банку, виявити резерви підвищення його ефективності.

Вивчення аналізу Маркетингового середовища

1. Аналіз фінансового стану банку

3. Депозитні послуги у комерційному банку

4. Аналіз конкурентоспроможності банку.

Відповідно до вимог нормативних актів Банку Росії призначення фінансової звітності банків полягає у створенні бази даних, що дозволяє більш реально оцінити показники ліквідності, платоспроможності та прибутковості банків та на цій основі визначити фінансовий стан банків. Фінансове становище банку сприймається як комплексне поняття, що відбиває різні сторони банківської діяльності.

До складу фінансової звітності входять: балансовий звіт, звіт про прибутки та збитки, а також ряд додатків, в яких представлена ​​додаткова інформація про структуру активів, зобов'язань та власних коштів банку, про ризики, якість кредитного портфеля, а також про інші показники, достатньо важливих характеристики фінансового становища банку. Наявність даних положень дозволяє подати звітність російських банків лише на рівні міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. У результаті фінансова звітність багато в чому відповідає запитам користувачів інформації поза банком (акціонерів, клієнтів та партнерів банку; ЦБ РФ, фінансових органів).

Найважливішим принципом міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності є принцип відкритості (транспорентності). Відповідно до Інструкції ЦБ РФ «Про складання фінансової звітності» від 1 жовтня 1997р. №17 (з наступними змінами та доповненнями), а також Положенням Банку Росії «Організації консолідованої звітності кредитних організацій» від 12 травня 1998р. № 29-П (з урахуванням змін та доповнень) Банк Росії встановлює порядок публікації кредитними організаціями у відкритій пресі звітності організації своєї діяльності та подання її до територіальних установ Банку Росії.

Передбачається послідовне розширення складу даних, що розкриваються банками, та підвищення їх достовірності. Вперше з 1999р. відповідно до Вказівок ЦБ РФ від 22 лютого 2000р. № 745-У (з наступними змінами) банкам рекомендовано розкрити на додаток до обов'язкового балансу та звіту організації прибутків та збитків:

Ø консолідовану звітність із включенням до неї некредитних організацій;

Ø характеристика достатності капіталу банку;

Ø дані організації про співвідношення необхідних і реальних резервів.

Зрозуміло, щоб одержати більш обгрунтованої оцінки фінансового становища банку рекомендується проаналізувати як баланс та інші звітні матеріали самого банку, а й провести дослідження кон'юнктури ринку, оцінити конкурентів, провести аналіз становища позичальників тощо. Крім того, можливості фінансового аналізу тим ширші, чим більшою мірою він спирається на побудову різного виду економіко-статистичних та математичних моделей зв'язку, а також узагальнюючих характеристик структури та динаміки.