Фінансові відносини, що складаються у держави з підприємствами, організаціями, установами та населенням, називаються бюджетними. Специфікацих відносин як частини фінансових полягає в тому, що вони, по-перше, виникають у розподільчому процесі, неодмінним учасником якого є держава (в особі відповідних органів влади), і, по-друге, пов'язані з формуванням та використанням централізованого фонду коштів, призначеного задоволення загальнодержавних потреб. Бюджетні відносини характеризуються великою різноманітністю, оскільки опосередковують різні напрями розподільчого процесу (між секторами економіки, сферами суспільної діяльності. галузями народного господарства, територіями країни) і охоплюють усі рівні господарювання (республіканський, місцевий).
Сукупність бюджетних відносин щодо формування та використання бюджетного фонду країни становить поняття державного бюджету. За економічною сутністю державний бюджет- це грошові відносини, що виникають у держави з юридичними та фізичними особами щодо перерозподілу національного доходу (частково - та національного багатства) у зв'язку з утворенням та використанням бюджетного фонду, призначеного на фінансування народного господарства, соціально-культурних заходів, потреб оборони та державного управління . Завдяки бюджету держава має змогу зосереджувати фінансові ресурси на вирішальних ділянках економічного та соціального розвитку.
Ця категорія, будучи частиною фінансів, характеризується тими самими рисами, які притаманні фінансам загалом, але водночас має особливості, що її від інших сфер і ланок фінансових відносин. До особливостей належать такі:
«Безпосередня підвладність державі, Держава є організатором усіх фінансових відносин, але в бюджеті з великою силою проявляється його роль як головного розпорядника матеріальних та фінансових ресурсів країни. Жоден фінансовий план країни не затверджується як Закон Жогорку Кенешем, крім державного бюджету:
Не менш важливою особливістю є його єдність та високий ступінь централізації.Незважаючи на численність бюджетів різних адміністративно-територіальних одиниць, всі вони зводяться в єдиному консолідованому бюджеті з дотриманням послідовної відносної підпорядкованості нижчих ланок вищестоящим підрозділам.
У державному бюджеті, як ні в якому іншому підрозділі фінансової системи, існує термінологічне поєднання двох понять, бюджету як економічної категорії та бюджету як основного фінансового плану.
Як основний фінансовий інструмент розподілу суспільного продукту, держбюджет має й інші особливості. Якщо розподільча функція фінансів матеріального виробництва та невиробничої сфери здійснюється в умовах частої зміни форм вартості, численних актів купівлі-продажу, розподіл суспільного продукту через бюджет завжди відбувається дещо ізольовано від обміну.
Рух вартості через бюджет повністю відривається від руху матеріального продукту і має суто вартісний характер. Погляд на бюджет як економічну категорію не відразу отримав своє визнання.
Особливістю державного бюджету є також органічний зв'язок із усіма підрозділами фінансової системи та іншими економічними категоріями (ціною, заробітною платою, кредитом тощо);
Державний бюджет є особливою економічною формою перерозподільних відносин, пов'язаної з відокремленням частини національного доходу в руках держави та її використанням з метою задоволення потреб усього суспільства та окремих його державно-територіальних формувань;
За допомогою бюджету відбувається перерозподіл національного доходу, рідше – національного багатства між галузями народного господарства, територіями країни, сферами суспільної діяльності;
Пропорції бюджетного перерозподілу вартості більшою мірою, ніж в інших ланок фінансів, визначаються потребами розширеного відтворення в цілому і завданнями, що стоять пере суспільством на кожному історичному етапі його розвитку;
Область бюджетного розподілу займає - центральне місце у складі державних фінансів, що з ключовим становищем бюджету проти іншими ланками.
Сутність державного бюджету як економічної категорії реалізується через розподільчу (перерозподільну) та контрольну функції. Завдяки першій відбувається концентрація коштів у руках держави та їх використання з метою задоволення загальнодержавних потреб; друга дозволяє дізнатися, наскільки своєчасно та повно фінансові ресурси надходять у розпорядження держави, як фактично складаються пропорції у розподілі бюджетних коштів, чи ефективно вони використовуються. Особливості державного бюджету як економічної категорії -; накладають відбиток і на виконувані ним функції. Зміст функцій, сфера та об'єкт їх дії характеризуються певною специфікою. Так, зміст розподільчої функції бюджету визначається процесами перерозподілу фінансових ресурсів між різними підрозділами громадського виробництва. Жодна: інших ланок не здійснює такого багатовидового (міжгалузеве міжтериторіальне тощо) та багаторівневого (республіканський, обласний, районний, міський тощо) перерозподілу коштів, як бюджет.
Сфера впливу розподільчої функції визначається тим, що у відносини з бюджетом вступають майже всі учасники громадського виробництва. Основним об'єктом бюджетного перерозподілу; є чистий прибуток; однак це не виключає можливості перерозподілу через бюджет та частини вартості необхідного продукту, іноді й національного багатства.
Розподіл суспільного продукту через бюджет має взаємопов'язані, але до певної міри відокремлені стадії:
1) формування загальнодержавного грошового фонду; 2) створення численних бюджетних фондів територіального та цільового призначення; 3) використання бюджетного фонду (витрати бюджету).
На першій стадії відбувається концентрація коштів у руках держави шляхом вилучення їх у суб'єктів господарювання та громадян. На цій основі виникають фінансові відносини держави як отримувача коштів із платниками. Здебільшого ці відносини мають обов'язковий характер, але частина коштів надходить до бюджету на основі добровільності. Характерною особливістю розподільчого процесу на цій стадії є те, що кошти, що надійшли, до бюджету знеособлені і не отримують ще строго певного розмежування. При формуванні бюджетного фонду використовуються два поняття: платежі до бюджету та доходи державного бюджету. Це тотожні поняття, оскільки виражають одні й самі розподільні відносини між " державою і платниками. Платежі до бюджету - це насамперед витрати платників, які є вирахуванням з Доходів, тоді як у держбюджеті ці платежі виступають як доходи держави. Звідси і виникають деякі Розбіжності в інтересах сторін Держава зацікавлена у збільшенні доходів бюджету, але вилучення коштів у платників тією чи іншою мірою зачіпає інтереси трудових колективів.
Доходи держбюджету відрізняються єдністю і є єдиної мети - задоволенню суспільних потреб. Незважаючи на великі відмінності за методами вилучення, складом платників, строками сплати тощо, всі вони – носії розподільчих відносин між державою та платниками. Отже, є бюджетною категорією. Відмінною рисою категорії - доходів держбюджету є те, що вони завжди виступають як результат розподілу та об'єкт подальшого розподілу.
У другій стадії, як було зазначено, відбувається формування численних фондів територіального та цільового призначення, тобто. здійснюється найскладніший розподільчий процес дроблення загальнодержавного фінансового фонду. На цій стадії перехрещуються інтереси всіх підприємств, організацій та членів товариства. Оскільки кожна адміністративно-територіальна одиниця має в своєму розпорядженні власний бюджет, то має велике значення правильне визначення загальних обсягів цих бюджетів, тобто. фондів територіального призначення Так як часто витрати того чи іншого бюджету окремо не збігаються з обсягом одержуваних на місцях доходів, виникає необхідність додаткового забезпечення коштами з вищого бюджету. Таким чином відбувається складний розподільчий процес, в орбіті якого знаходяться всі адміністративно-територіальні підрозділи, причому одні з них передають свої кошти, інші отримують їх через бюджетний механізм. Одночасно у бюджеті та у всіх його підрозділах формуються фонди цільового призначення, призначені для задоволення потреб суспільства у грошових коштах.
На третій стадіїбюджетні фонди витрачаються за територіальним та цільовим призначенням, тобто. відбувається безповоротна передача бюджетних коштів у більшості випадків у рамках однієї форми власності, а фактичне витрачання здійснюється лише підприємствами та установами, які отримали бюджетні кошти доостанньої стадії бюджетного розподільчого процесу.
Витрати держбюджету так само, як і його доходи двоїстий характер.З одного боку, це витрати держави, а з іншого — безповоротні надходження коштів у розпорядження підприємству та установ. Саме ця двоїстість свідчить про те, що витрати держбюджету є не остаточною, а лише проміжною стадією розподільчого процесу, який буде продовжено у матеріальному виробництві та невиробничій сфері.
Витрати бюджету як бюджетна категорія проявляється по-різному і продиктовані тими чи іншими економічними міркуваннями. Вони можуть бути у формі:
Кошторисного фінансування;
Передачі коштів у розпорядження державних підприємств, де об'єктами фінансування є лише капітальні вкладення та інші витрати
Дотації, субсидії, субвенції, категоріальні та вирівнюючі гранти регіонам
Контрольна функція у тому, що бюджет об'єктивно - через формування та використання фонду коштів держави - відображає економічні процеси, які у структурних ланках економіки. Завдяки цій властивості бюджет може «сигналізувати» про те, як надходять у розпорядження держави фінансові ресурси від різних суб'єктів господарювання, чи відповідає розмір централізованих ресурсів держави обсягу її потреб тощо. Основу контрольної функції становить рух бюджетних ресурсів, що відображається у відповідних показниках бюджетних надходжень та видаткових призначень.
p align="justify"> Важлива роль державного бюджету не обмежується фінансуванням сфери матеріального виробництва.
Бюджетні ресурси спрямовуються також з невиробничу сферу (освіту, охорону здоров'я, культуру тощо). Фінансування підприємств та установ соціально-культурного спрямування здійснюється за рахунок бюджетних та позабюджетних фондів. Витрати бюджету, зумовлені реалізацією соціальної політики держави, мають значення. Вони пригнічують державі розвивати систему народної освіти, фінансувати культуру, задовольняти потреби громадян у медичному обслуговуванні, підвищувати рівень їхнього соціального забезпечення, здійснювати соціальний захист.
Республіканські та місцеві органи державної влади та управління за допомогою бюджетних відносин отримують у своє розпорядження певну частину національного доходу, що перерозподіляється, яка спрямовується на строго певні цілі в залежності від розмежування функцій між рівнями управління.
Перерозподіл фінансових ресурсів все більшою мірою здійснюється через фінансовий ринок, виходячи з попиту та пропозиції. Тому роль державного фінансового регулювання ринкових відносин має посилюватись через системи: податкову, фінансових санкцій. допільг. Особливо важливо забезпечувати належне виконання (своєчасне та в повному обсязі) фінансових зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами.
В даний час бюджетна система Киргизької Республіки складається з двох елементів: республіканського бюджету та місцевих бюджетів
Бюджетна система Киргизької Республіки відповідно до держбюджетного законодавства базується на двох основних засадах: єдності бюджетної системи та самостійності бюджетів.
Принцип єдності за своїм змістом відрізняється від раніше чинного принципу: він забезпечується єдиною правовою базою, використанням єдиної бюджетної класифікації, яка була введена на зразок бюджетної класифікації США, єдністю форм документації з поданням необхідної статистичної та бюджетної документації з одного рівня бюджету на інший для складання консолідованого бюджету країни. Відповідно до бюджетного законодавства держбюджет Киргизстану є основним фінансовим планом держави, який затверджує Жогорк Кенеш, і має статус республіканського закону, місцеві бюджети затверджуються місцевою владою.
Через держбюджет мобілізуються фінансові ресурси, необхідні подальшого їх перерозподілу та використання з метою державного регулювання економічного розвитку країни та реалізації соціальної політики на території всього Киргизстану.
Складання та виконання бюджету базується на бюджетній класифікації, в якій виділяються цільові напрямки державної діяльності, що випливає із основних функцій держави.
Для інвестиційної діяльності 1996-1998 р.р. характерно підвищення ролі власних джерел накопичення підприємств на фінансування їх інвестиційних проектів при скороченні централізованих капітальних вкладень. За державної підтримки центр тяжкості перемістився з безповоротного фінансування на бюджетне кредитування на зворотній та платній основі. Державне фінансування інвестиційних проектів виробничого призначення проводилося на конкурсній основі. бюджетна класифікація має забезпечувати можливість економічного аналізу державних видатків.
1. Суспільний сектор ринкової економіки: економічний зміст та тенденції розвитку
сучасне суспільство, як відомо, складається з низки секторів. Перший сектор – державний. Він включає органи державної влади та управління всіх рівнів. Другий сектор – підприємницький, приватний. Це сектор недержавних комерційних фірм,
діють з урахуванням ринкових законів. Третій сектор некомерційний, що є сукупність державних і недержавних некомерційних організацій всіх напрямів діяльності. Ще один сектор представляють домашні господарства, що охоплюють усі групи населення.
Ринкова система є ідеальною, якщо всі товари та послуги добровільно обмінюються на гроші за ринковими цінами. Така система отримує максимум прибутку з існуючих ресурсів без втручання держави, необхідність якої повністю відсутня, оскільки має місце вільна ринкова економіка. Тоді, згідно з економічною теорією, якщо така економіка є економікою досконалої конкуренції і якщо в ній існує повний набір ринків, вона досягає ефективності за Па-рето: ніхто не може підвищити свого добробуту, не погіршивши добробуту інших.
Отже, якщо припустити, що соціальні рішення повинні ґрунтуватися на добробуті індивіда та індивідууми краще знають свої потреби, можна зробити припущення, що державне втручання на основі принципів ефективності не є необхідним.
Водночас відомі економісти, лауреати Нобелівської премії Е. Аткінсон та Дж. Стігліц, розглядаючи теорію добробуту та державного втручання, спростували цю точку зору. Дане припущення про ефективність конкурентної рівноваги використовується як відправна точка для пояснення ролі держави - розвивається економічна теорія громадського сектора, що фактично обґрунтовує ідею знаходження оптимального державного втручання в ринкову економіку, йдеться про ефективну державу.
Теоретичні обґрунтування об'єктивної необхідності та економічної сутності громадського сектора в ринковій економіці прийнято пов'язувати з ім'ям американського професора П. Самуельсона, який став у середині 50-х років. XX ст. основоположником теорії суспільного блага. З аналізу властивостей чистого суспільного блага (неподільність, доступність усім громадянам та надання державою) випливає висновок про необхідність розподілу фінансових ресурсів у суспільстві між державним та приватним ринковим секторами. Дослідивши провали ринку, в яких «невидима рука ринку» не може діяти ефективно через об'єктивні обставини, теорія суспільного блага доводить необхідність втручання держави для зняття негативних наслідків дії ринкових механізмів. Тому регулюванню пропозиції суспільних благ, з одного боку, та досягненню оптимальності державних витрат - з іншого, відводиться тут провідна роль.
Перша передумова економіки громадського сектора виходить із того, що держава, як і комерційні фірми та некомерційні організації, діє у ринковому середовищі. Тому потреба його участі в економічних процесах виникає лише тоді, коли дія ринку не забезпечує оптимального використання ресурсів та досягнення цілей розвитку всього суспільства. Держава розглядається як конкурент приватних
фірм на ринку, як партнер, який виробляє специфічні товари та послуги (суспільні блага) та несе відповідальність за їх поставку, діє в умовах, властивих змішаній ринковій економіці.
Друга вихідна передумова економіки громадського сектора полягає в тому, що для досягнення цілей держава використовує головним чином фінансові інструменти (податки, державні витрати тощо). Чому саме фінансові? Відповідь проста: тому що органи влади та управління, що представляють державу, на відміну від інших суб'єктів ринку, мають особливі права або переваги - право примусу, причому на підставі закону. Саме держава встановлює та підтримує економічний порядок, захищає права інших суб'єктів підприємств, домогосподарств, некомерційних організацій. Для реалізації цих прав, а також інших функцій, делегованих суспільством, держава акумулює державні фінансові ресурси на основі законного вилучення (оподаткування) частини доходу інших суб'єктів ринкових відносин. Концептуальним завданням економіки громадського сектора є визначення можливості оптимізації примусового перерозподілу ресурсів задля досягнення оптимальних параметрів економічної та соціальної ефективності.
1 Див: Економіка: Вільний курс. Мікроекономіка / Інститут Світового банку, Міністерство загальної та професійної освіти РФ. Московське представництво ІВБ,1999. С. 242.
2 Дані категорії широко досліджуються у працях видатних західних вчених, які працюють у галузі макроекономічної теорії. Див: Самуельсон П.А. Економіка. У 2 т. / пров. з англ. М., 1992; Макконнелл К.Р., Єрю С.Л. Економікс: принципи, проблеми та політика. М., 1992; а також у роботах теоретиків державних фінансів: Аткцнсон Е.Б., Стігліц Дж.Е. Лекції з економічної теорії державного сектора: Підручник / Пер. з англ. / За ред. Л.Л. Любімова. М., 1995; Musgrave R.A., Musgrave P.B. Public Finance in Theory and Practice. N.Y.. 1959ідр.
У ринковій економіці існує ціла низка ситуацій, за яких вільна дія ринкових сил не забезпечує оптимального використання ресурсів. В економічній науці ці ситуації отримали назву провалів ринку, а саму теорію, що досліджує ці ситуації, було названо теорією провалів ринку.
Центральне місце в аналізі провалів ринку займають дослідження суспільних товарів чи суспільних благ.
Громадське благо є загальнодоступним, як, наприклад, національна оборона або охорона правопорядку, причому їх споживання однією людиною не виключає інших споживачів. Такі економічні характеристики переконують у недоцільності стягування плати за споживання загальнодоступних суспільних благ, тому приватні виробники не мають стимулів до їх виробництва. Такі суспільні блага називаються чистими суспільними благами, на відміну від чистих приватних благ, які мають конкурентність і виключення зі споживання. Особливою формою плати за чисті суспільні блага є податки.
Між двома полюсами економічних благ знаходиться величезний спектр змішаних суспільних благ, які мають виключність, але неконкурентні у споживанні, це блага загальної власності та спільного користування, за які може бути встановлена ціна (дороги, мости, музеї, лікарні тощо). Існують загальнонаціональні суспільні блага (обороноспроможність, загальнодоступність освіти), а також регіональні, локальні – добрі дороги, парки тощо. Прикладом суспільного блага може бути запровадження інновацій, формування та використання знання, інтелекту.
Теорія суспільного блага дуже важлива для розуміння можливих механізмів вирішення протиріч між вільним вибором індивіда та довгостроковими перевагами суспільства, які неможливо вирішити без втручання держави.
Більшості суспільних благ (змішані суспільні блага) притаманні такі властивості: їх споживання неможливе поза обмеженою зоною або поза особливою категорією осіб. У цих випадках втручання держави не завжди потрібне. Приватні ініціативи типу «клубів», котрим встановлено право входу, часто може достатньо зменшувати витрати виключення, що дозволяє зробити економічно можливим надання локального суспільного блага1.
Див: ЖильцовЕ.Н., ЛафейЖ.-Д. Економіка соціального сектора. М.,
" ■. до"; U, до і
Поріг перемасування
Кількість змішаного обшиєного блага
Мал. I. Приклад локального обсягу її та іншого блага
Класичним прикладом локального суспільного блага є автострада (рис.)). До точки Е поява нового автомобіля не зменшує кількості транспортних послуг, якими користуються інші водії. Вище цього порога виїзд на дорогу ще одного автомобіля уповільнить швидкість руху всіх інших учасників руху (графік наочно демонструє, що уповільнення зростає з кожною машиною). Це зниження якості послуги можна пояснити витратами, які вимірюються обсягом витрат, необхідні усунення перенасичення. Кожен новий учасник руху, що з'являється на дорозі після настання порога перенасичення, стає причиною уповільнення для всіх.
Доведено, що «ефективність щодо Парето не забезпечує дії розподілу, що виникає в процесі конкуренції, відповідно до існуючих концепцій справедливості (хоч би якими вони були)» . Оскільки одним із основних моментів діяльності держави є перерозподіл, то в ідеалі вона має здійснюватися за допомогою заходів, які не підривають ефективної власності. Але на практиці такі заходи неможливо реалізувати повною мірою, і держава
Див: Атшпсон Е. Б., СтігліцДж. е. лекції з економічної теорії державного сектора. З. 19.
змушене використовувати жорсткіші, контрольовані важелі: оподаткування, посібники із соціального захисту тощо.
Насправді жодна економіка не відповідає ідеальній системі, в якій без жодних труднощів діють принципи «невидимої руки» ринку. Будь-яка ринкова економічна система має недоліки, які неминуче призводять до соціальних хвороб: сильне забруднення навколишнього середовища, безробіття, сильне розшарування суспільства на багатих і бідних. Як регулятор економічної системи має виступати держава, громадський сектор, використовуючи весь комплекс заходів для впливу на економічні процеси з метою «згладжування» недоліків ринку (див. табл. 1).
Громадський сектор ринкової економіки включає державний сек/пор з усім різноманіттям його економічних, категорій, що їх відображають, та інструментів (бюджет, податки, державні витрати, державна власність, державне підприємництво), сектор місцевого самоврядування (місцеві фінанси, місцева власність тощо) .). а також некомерційний сектор економіки, оскільки діяльність усіх трьох складових спрямована на забезпечення та надання суспільних благ споживачам.
Некомерційний сектор реалізує завдання широкого залучення населення громадське життя, що відбиває динаміку соціальної організованості всіх рівнях - місцевому, регіональному, національному, міжнаціональному - і з процесом становлення громадянського суспільства. На відміну від кому
мерських, організації третього сектора існують не заради отримання прибутку, проте це не означає, що вони не можуть її одержувати*
2. Фінанси громадського сектора як ресурсний потенціал
Для оцінки ресурсного потенціалу соціального сектора економіки виділимо найважливішу складову цього потенціалу фінанси соціального сектора, розглянемо їх у структурі фінансової системи, спробуємо оцінити масштаби громадських фінансів сучасної Росії.
Як відомо, фінанси є частиною економічних відносин, виникають у процесі утворення та використання різних фондів грошових коштів у ході формування доходів та накопичень підприємств, а також грошових доходів держави та муніципальних утворень.
Фінансова система будь-якої країни, у тому числі Російської Федерації, включає, як відомо, комплекс складових: державні та недержавні фінансові органи та структури, фонди фінансових ресурсів централізованого та децентралізованого призначення, а також систему взаємозв'язків між ними.
Фінанси громадського сектора визначаються як відносини щодо системного перерозподілу державних, муніципальних фінансів та ресурсів недержавного некомерційного сектора економіки, на основі суперечливого взаємозв'язку інтересів федерального, субфедерального, муніципального рівнів управління та населення з метою досягнення сталого соціально-економічного розвитку суспільства.
Критерієм, що дозволяє об'єднати суспільні фінанси в окрему підсистему, є досягнення єдиної мети - забезпечення виробництва та доставка споживачам суспільних благ, тобто. товарів колективного користування, що мають особливі властивості, надання яких здійснюється або державою (чисті суспільні блага), або державою, ринком та некомерційним сектором (змішані суспільні блага), економічні характеристики яких докладно розглянуті в першій частині цього підручника.
Структурно до фінансів громадського сектора як частини фінансової системи належать:
державні фінанси (федеральний бюджет, бюджети суб'єктів Федерації, державні запозичення, державні позабюджетні соціально-страхові фонди);
муніципальні фінанси (місцевий бюджет, місцеві позабюджетні фонди органів самоврядування);
1 Див: Фінанси, податки та кредит: Підручник / За заг. ред. A.M. Ємельянова., А.Д. Мацкуляка., Б.Є. Пенькова. М., 2001. С. 5.
частина фінансів державних та муніципальних унітарних підприємств;
фінанси некомерційного сектора щодо реалізації завдань із виробництва змішаних суспільних благ, зокрема різні позабюджетні фонди.
Громадські фінанси мають суттєві структурні
Відхилення від підсистеми державних та муніципальних фінансів.
Загальнодержавні фінанси (державні та муніципальні фінанси)
Федеральний бюджет РФ Бюджети
суб'єктів РФ Державні
запозичення Державні позабюджетні соціально-страхові фонди Місцеві бюджети Позабюджетні фонди органів
фінанси державних та недержавних некомерційних організацій, що використовуються у виробництві та наданні громадських товарів та послуг.
Склад фінансів суспільного сектора відрізняється від державних та муніципальних фінансів сучасної Росії, вбираючи ресурси суспільства, так чи інакше пов'язані з виробництвом та постачанням різноманітних суспільних благ.
ПОНЯТТЯ ТА КОРДОНИ ФІНАНСІВ СЕКТОРУ ГРОМАДСЬКОГО (ДЕРЖАВНОГО) УПРАВЛІННЯ
Концепція громадських фінансів.Суспільні (державні та муніципальні) фінанси є складовою загальної фінансової системи країни. Сферою фінансів є сукупність операцій із доходами, їх розподілом та перерозподілом у процесі суспільного відтворення. У рамках процесу виробництва, розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту утворюються та витрачаються фонди коштів суб'єктів господарювання. Ці кошти, що розглядаються в процесі їх утворення та руху, утворюють фінанси суб'єктів економічної діяльності, що забезпечують їм можливість нормального функціонування. Внутрішня економіка країн відповідно до системи національних рахунків підрозділяється, як говорилося, на п'ять секторів: нефінансові корпоративні та квазікорпоративні підприємства; фінансові корпорації; державне управління; приватні некомерційні організації, які обслуговують домашні господарства (населення); домашні господарства. До кожного із цих секторів належать відповідні суб'єкти господарювання (інституційні одиниці).
Фінанси країниявляють собою сукупність фінансів секторів економіки з урахуванням фінансових відносин з іншими країнами. Фінанси кожного сектора економіки є підсистемами загальної фінансової систем країни. Основними критеріями виділення підсистем є особлива роль кожного сектора економіки у загальній економічній системі країни та наявність власної фінансової бази, що утворюється у процесі утворення первинних доходів та їх перерозподілу. Сукупність фінансів інституційних одиниць кожного сектора у взаємодії між собою та інші секторами утворює фінанси секторів економіки. Одним із таких секторів є сектор державного (громадського) управління. При цьому державні та муніципальні фінанси об'єднуються у загальну категорію громадських (державних) фінансів.
Потреба державних фінансах породжується самим фактом існування держави й необхідністю фінансового забезпечення виконання їм своїх функций. У найбільш загальному вигляді функцією органів державного управління є проведення державної політики та виконання державних завдань за допомогою надання суспільних благ (неринкових товарів та послуг) для їх споживання населенням та суспільством загалом, а також за допомогою перерозподілу доходів (здійснення трансфертів) та багатства. Громадські блага можуть надаватися для колективного чи індивідуального споживання. До колективного споживання відносяться, наприклад, державне управління, оборона, забезпечення законності та правопорядку, до індивідуального – освіта, соціальний захист та ін.
Грошові фонди, якими оперують громадські фінанси, формуються за рахунок власних коштів, і з допомогою кредитних ресурсів. Власні кошти сектора державного управління формуються, головним чином, за рахунок податків та відрахувань, що сплачуються до бюджетів та позабюджетних фондів підприємствами, установами та організаціями, що належать до всіх секторів, та населенням, а також за рахунок доходів від власності та продажу ринкових послуг. Джерелами кредитних ресурсів є прямі позики у фінансово-кредитних організацій та залучення коштів шляхом випуску та продажу боргових зобов'язань - облігацій та ін.
Систему фінансів сектора управління утворює сукупність фінансів інституційних одиниць державного управління, включаючи також фінанси муніципального рівня управління. Державні фінанси– це фінанси сектору державного управління. Через це він бере участь у загальному кругообіг доходів, витрат, випуску продукції та формуванні активів і пасивів країни.
Фінанси сектору управління традиційно розуміються як інструмент мобілізації коштів усіх секторів економіки щодо державної внутрішньої і до зовнішньої політики. Вони є єдиний комплекс фінансових операцій, за допомогою якого органи державного управління акумулюють кошти та здійснюють грошові витрати.
Формування ресурсів державних (суспільних) фінансів та витрачання наявних коштів у демократичних державах має здійснюватися на основі переваг громадян з приводу стягуваних обов'язкових платежів та одержуваних суспільних благ. Тому формування бюджетів та інших громадських фондів визначається та затверджується представницькими органами влади, обраними населенням.
Основним фінансовим фондом країни, що забезпечує освіту, розподіл та використання централізованого фонду грошових коштів як обов'язкової умови функціонування будь-якої держави, є державний бюджет.Поряд із бюджетом істотну роль відіграють позабюджетні фонди. Державні позабюджетні фондимають, зазвичай, цільове призначення. У Росії, зокрема, функціонують три соціальні позабюджетні фонди: Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування та Фонд обов'язкового медичного страхування.
Бюджет та позабюджетні фонди є інструментами, за допомогою яких здійснюється перерозподіл доходів та відповідно ресурсів між секторами економіки, видами діяльності, територіями, суб'єктами господарювання, окремими соціальними групами населення тощо.
У федеративних державах, до яких належить Росія, залежно від рівнів управління бюджети органів влади поділяються на фінанси центрального уряду, фінанси регіональних органів влади та місцеві (муніципальні) фінанси. Державні позабюджетні фонди також можуть існувати різних рівнях управління.
Здійснюючи за допомогою бюджету перерозподільну функцію, держава надає регулюючий вплив на економіку, сприяючи розвитку одних видів діяльності та територій та стримуючи інші, а також на соціальний розвиток, забезпечуючи доступність для населення основних суспільних благ та дещо вирівнюючи рівень доходів різних соціальних груп населення.
До останнього часу фінанси розглядалися в основному з точки зору формування та витрачання грошових ресурсів органів державного управління та забезпечення їх платоспроможності. До операцій, пов'язаних з формуванням та витрачанням грошових ресурсів, відносяться грошово-кредитні операції, при яких одна інституційна одиниця здійснює платіж або приймає на себе зобов'язання, виражене у грошовій формі, а інша інституційна одиниця отримує платіж або інший актив, також виражений у грошових одиницях . До таких операцій належать, наприклад, придбання органами державного управління товарів та послуг, що оплачуються грошима, оплата праці державних службовців, виплати соціальної допомоги. Всі інші операції розглядаються як такі, що не відносяться до грошово-кредитних. Як приклад можна навести бартерні операції та трансферти у натуральній формі.
Разом з тим грошові потоки- це лише складова частина всіх потоків ресурсів, із якими мають справу суб'єкти господарювання. Тому вони повинні розглядатися у взаємодії з усіма іншими потоками як найважливіший фактор, який впливає на величину активів. В останні роки дедалі більшу увагу привертають нові аспекти фінансових відносин. Формується нове розуміння державних фінансів. Зростаюча складність розробки та оцінки ефективності державної політики призвела до відмови від розгляду фінансів лише як категорії, що характеризує рух коштів. Було усвідомлено необхідність відображення у державних фінансах потоків всіх ресурсів, складання балансів державних активів та пасивів та оцінки вартості майна, що перебуває у власності держави. Це спричинило потребу в інтеграції всіх потоків ресурсів, з якими мають справу органи державного управління та побудови системи державних фінансів, що пов'язує чисту вартість державного майна на початок будь-якого періоду з потоками коштів протягом планованого періоду та величиною вартості цього майна на кінець періоду. . Масштаби ресурсів, якими розпоряджається держава, та збільшення їх частки у загальному обсязі ресурсів країни зумовили зростання впливу державних фінансів на соціально-економічний розвиток країни. У зв'язку з цим стали гострішими проблеми ефективності використання державних фінансових ресурсів.
У зв'язку з цим у всіх країнах здійснюється реформування системи державних фінансів на основі рекомендацій Міжнародного валютного фонду, прийнятих у 2001 р. Нова система має забезпечувати ідентифікацію, вимірювання, моніторинг та оцінку впливу на економіку заходів державної економічної політики та інших видів економічної діяльності. Управління цими операціями має передбачати довготривалу стійкість фінансово-економічної діяльності. У зв'язку з цим Міжнародним валютним фондом було визнано доцільним відмовитися від балансування надходжень та витрачання лише коштів як центральної ланки фінансової системи та ув'язати рух чисто грошових потоків з рухом усіх активів, які має держава.
Згідно з новим трактуванням державних фінансів вони є не тільки інструментом формування та витрачання грошових ресурсів, але й інструментом, що забезпечує формування всіх активів та пасивів органів державного управління, включаючи нефінансові активи та пасиви.
Таким чином, враховується, що зрештою стійкість державних фінансів визначається не тільки платоспроможністю, але ще більшою мірою чистою вартістю державних активів,величиною майна, власником якого є, включаючи нефінансові активи (основний капітал та інших.).
Коли держава продає якесь майно, наприклад, будівлю, землю, цінності, вона отримує гроші, які розглядаються як доходи бюджету. У разі купівлі майна витрати на нього розглядаються як витрати бюджету. У той самий час величина зміни активів ніде відбивається. Тим часом, купівля чи продаж майна державою не змінює його чистого доходу чи власного капіталу. Змінюється лише форма його активів: у разі продажу майна готівка зростає, а основний капітал держави зменшується, у разі купівлі – навпаки. Така ситуація формує стимули до продажу землі, здачі в оренду ділянок багатих на корисні копалини, оскільки кошти, що надходять, розглядаються як дохід. Крім того, створюються стимули до скорочення інвестицій, у тому числі в розвиток людського капіталу, оскільки кошти, що витрачаються на це, розглядаються як витрати, збільшення власного капіталу держави, за рахунок прийняття на баланс шкіл, лікарень та іншого майна не розглядається.
Якщо таку ж операцію здійснює корпорація, це відбивається на рахунку капіталу. Що стосується придбання майна корпорацією витрати на купівлю розглядаються не як поточні витрати, бо як інвестиції. Придбання майна не відбивається чистому доході, а капітал фірми увеличивается. Назріла потреба ввести до бюджету рахунок капіталу. Облік активів і пасивів має відбивати як матеріальні, і нематеріальні активи. Це призведе до більшої обачності в економічній політиці. Потоки коштів, що надходять органам державного управління та виходять із нього, повинні вести до збільшення вартості державного майна.
Реалізація нових принципів у всіх країнах потребує багатьох років, включаючи підготовчий та перехідний періоди. У процесі реформи необхідно забезпечити як стійку збалансованість бюджету, а й перетворення системи управління. Передбачувані зміни методів та процедур вимагають практичної перевірки та відпрацювання. Прискорене впровадження нової системи може призвести до послаблення фінансової дисципліни та невиправданого ускладнення бюджетного адміністрування.
Кордони фінансів сектора громадського (державного) управління.Визначення державних фінансів пов'язане насамперед із визначенням кордонів сектора управління, тобто. сектора економіки, фінанси якого підлягають розгляду та його відмежуванням від інших секторів економіки. Кордони сфери державних фінансів визначаються колом інституційних одиниць, які належать до органів управління.
Систему управління країни становлять створювані результаті політичних процесів органи структурі державної влади та його структури, наділені монопольним правом на владу не більше цієї території чи його частин. Відповідно, сукупність всіх державних інституційних управлінських одиниць, що функціонують у країні, утворює сектор державного управління. Сектор громадського управління включає органи державної та муніципальної влади та належні їм або контрольовані ними некомерційні організації.
З функціональної точки зору сектор державного (суспільного) управління визначається завданнями та функціями, покладеними на окремі одиниці цього сектора. Це надання неринкових послуг, здійснення перерозподілу доходів та власності та виконання державних завдань. Державні органи управління здійснюють свої функції не з метою отримання фінансової чи іншої комерційної вигоди.
Фінанси сектора державного управління треба відрізняти від фінансів державного сектора як ширшого поняття, що включає сектор державного управління та державні нефінансові та фінансові організації. Це зумовлено тим, що нефінансові організації (державні промислові та інші підприємства) виконують функції, пов'язані з виробництвом та реалізацією товарів та послуг, а державні фінансові організації (Центральний банк та інші державні фінансово-кредитні організації) здійснюють функції, аналогічні до функцій фінансового сектора економіки, та є його частиною. Функції сектору управління значно інші. Це надання суспільних благ (надання неринкових послуг населенню), перерозподіл доходів та власності та виконання державних завдань.
Відділення державних фінансів від фінансів інших секторів економіки визначається необхідністю розмежування державного сектору та сектору державного управління.
Державний сектор - поняття ширше, ніж сектор управління. Він виділяється з позицій власності, якою володіє чи яку контролює держава. Поряд із державним управлінням, діяльність якого спрямована на реалізацію суспільства в цілому, він виконує низку інших функцій, пов'язаних з виробництвом та реалізацією товарів та послуг, а також функції, аналогічні функцій фінансового сектора економіки. Наявність такої діяльності породжує проблему розмежування операцій сектору управління та інших секторів економіки. Виникає необхідність вирішення питання, чи є така діяльність частиною операцій сектору державного управління, чи належить до якогось іншого сектора економіки. Питання розмежування між сектором державного управління та іншими видами діяльності підприємств та організацій, що належать до державного сектору, виникає під час розгляду будь-якого виду виробничої чи комерційної діяльності.
Проблема пов'язана з тим, що, крім розподілу економіки на економічні сектори, існує також розподіл суб'єктів господарювання за формами власності. Підприємства та фінансові установи можуть бути як у приватній власності, так і у власності держави або контролюватись державою. В останніх випадках згідно з системою національних рахунків вони належать до державного сектору, проте не розглядаються як органи державного управління і відповідно їх фінанси не є фінансами органів державного управління. При розподілі за секторами економіки такі одиниці відносяться відповідно до сектора нефінансових корпоративних підприємств або становлять частину сектора фінансових установ. Критерієм є основна функція органів державного управління та державних установ - надання послуг неринкового характеру, які за своїми цілями, результатами та джерелами фінансування відрізняються від інших секторів. Для розгляду державних фінансів важливим є виділення тих фінансових операцій, які пов'язані з виконанням державою своєї основної функції.
Відмежування фінансів сектору управління від фінансового сектора економіки.При формуванні громадських фінансів необхідно проводити чітке розмежування між секторами державного управління та фінансових установ. Фінансові установи можуть бути власністю органів державної влади або контролюватись ними та займатися прийомом переказних депозитів до запитання, термінових та ощадних вкладів, виконувати функції органів грошово-кредитного регулювання, приймати фінансові зобов'язання та набувати фінансових активів на фінансовому ринку. Однак установи чи діяльність такого роду не належать до державних фінансів. Виключення таких фінансових функцій з органів державного управління необхідне для більш повного та чіткого подання результатів фінансової діяльності державних органів управління, що виражається у формі їх операцій із фінансовою системою – щоб не змішувати між собою ці два сектори.
Розмежування системи державних фінансів з кредитно-грошовим регулюванням дозволяє правильно оцінити роль сектора державного управління у регулюванні кредитно-грошового обігу та платіжного балансу, а також розмежовувати фінансування дефіциту (або використання активного сальдо) платіжного балансу з фінансуванням дефіциту (або використання профіциту) державного бюджету . Тому функції органів кредитно-грошового регулювання, виконувані як центральним банком, і урядовими органами, розглядаються як виконувані фінансовим сектором економіки. Функціями такого роду є кредитно-грошове регулювання, управління міжнародними резервами, прийом переказних депозитів до запитання, прийом термінових та ощадних вкладів, одночасне прийняття зобов'язань та придбання фінансових активів на ринку капіталу. Усі операції, пов'язані із здійсненням таких функцій, не входять до складу операцій сектору державного управління та мають відображатися у складі операцій сектору фінансових установ. Водночас, оскільки центральні (національні) банки та деякі інші фінансово-кредитні установи є власністю держави, вони використовуються органами влади для проведення державної фінансової та грошово-кредитної політики. До сектора фінансових установ входять такі підсектори: органи грошово-кредитного регулювання, комерційні банки, депозитні банки, страхові компанії, недержавні пенсійні фонди, інші фінансові установи. Разом про те, державний пенсійний та інші державні позабюджетні соціальні фонди Росії ставляться до сектору управління.
Страхові компанії та пенсійні фонди є деякими фінансовими установами, що займаються мобілізацією заощаджень населення та виплатою страхових сум відповідно до договору та вкладень тимчасово вільних коштів у різні активи. Страхові компаніївключають корпоративні організації та взаємні фонди, основною функцією яких є надання різних видів страхування (страхування життя, страхування від нещасних випадків, хвороби, пожежі, аварії тощо). Страхові компанії не включаються до сектору державного управління. Однак фонди соціального страхування, кошти яких утворюються за рахунок обов'язкових внесків працівників та/або роботодавців, які створюються, контролюються та фінансуються державою та поширюються на всю країну (як це має місце в Росії) або значні групи населення, належать до сектору державного управління. Пенсійні фонди, що виникають на основі добровільних угод між працівниками та роботодавцями, а не в результаті рішень органів державної влади та функціонують на базі незалежних фондів, розглядаються як такі, що функціонують у фінансовому секторі. Вони є незалежними організаціями, що діють на ринку капіталу. У той самий час пенсійні фонди державних службовців, кошти яких інвестуються державні цінних паперів, ставляться до сектору управління. У Росії її державний пенсійний фонд, який обслуговує все населення, також належить до державного управління, яке фінансові операції до державним фінансам.
Відмежування сектору управління від нефінансового державного сектора.До державних підприємств корпоративного та квазікорпоративного типу належать підприємства, що належать органам державного управління або контролюються ними. Вони функціонують на комерційній основі, здійснюють продажі ринкових товарів та послуг іншим секторам економіки у великих обсягах та за ринковими цінами. Органи державної влади вважаються власниками цього підприємства, якщо вони володіють усіма чи більше половиною його акцій чи інших видів участі у капіталі. Критерії, що дозволяють визначити, хто саме контролює підприємство, є складнішими. Контроль включає вироблення політики, управління та керівництво. Навіть якщо органам державного управління не належить більшість капіталу підприємства, але при цьому вони значною мірою контролюють його діяльність, підприємство вважається державним підприємством. У Росії у 2006 р. було 160 тис. державних підприємств.
Виявлення нефінансових державних підприємств є важливим з кількох причин, і насамперед для позначення кордонів сектора державного управління, з якого їх слід виключати, та визначення меж нефінансового державного сектору.
Державні підприємстваможуть бути використані для реалізації найважливіших державних програм. Важливим видом державних та муніципальних витрат є витрати на інвестиції у новостворені або діючі підприємства, які здійснюються значною мірою на пайових засадах з приватним бізнесом. Ці витрати є складовою економічної політики, що впливає на структуру та технологічний рівень виробництва. Загальна потреба у фінансуванні сектора державного управління та нефінансових державних підприємств та можливість її задоволення є важливим показником загального обсягу виконуваних ними операцій та того впливу, який виявляється ними на стан грошової системи країни. Фінансові операції та залишки коштів на рахунках таких державних підприємств не включаються до фінансів сектора державного управління через те, що характер їх діяльності за своєю природою відрізняється від характеру діяльності цього сектора, а вирішення завдань, пов'язаних з виробництвом і фінансуванням, що стоять перед ними, не ґрунтується на міркуваннях державної політики.
Ті підприємства та організації, які не здійснюють реалізацію товарів та послуг населенню у великих розмірах, а виконують функції регулювання (наприклад, ліцензування продавців) не повинні включатися до сектору нефінансових державних підприємств. Якщо основне фінансування чи контроль над діяльністю таких одиниць належить державним органам, вони повинні включатися до сектору державного управління.
Від корпоративних та квазікорпоративних державних підприємств слід відрізняти так звані відомчі державні підприємства. До відомчих підприємств відносяться підприємства та організації, що функціонують у рамках сектору державного управління та займаються комерційною або виробничою діяльністю у незначних масштабах. Прикладами відомчих підприємств, основною діяльністю яких є реалізація товарів та послуг за межі даного сектора у незначних розмірах, виступають служби громадського харчування у будинках державних організацій, організації, що займаються орендою житла для державних службовців. До надання іншим секторам платних послуг відноситься видача паспортів, водійських прав, судові збори, як допоміжна діяльність щодо інших державних функцій відноситься продаж насіння або племінних тварин експериментальними фермами, продаж музейних листівок державними музеями, реалізація продукції професійно-технічних училищ. Може мати місце реалізація товарів та послуг державними установами у вигляді плати за навчання, зборів за відвідування парків та музеїв тощо. Прикладами відомчих підприємств допоміжного типу підприємства військового призначення, що займаються матеріально-технічним постачанням, продажем військової техніки, ремонтні майстерні.
Віднесення до сектору державного управління некомерційних організацій здійснюється залежно від того, хто їх фінансує та контролює. До складу сектору державного управління включаються некомерційні установи, які повністю або здебільшого фінансуються та контролюються органами державної влади, які можуть брати участь у їх створенні. Державне фінансування може мати форму членських внесків або інших трансфертів, а державний контроль може полягати в організації ефективної діяльності таких організацій. Некомерційні організації, що існують на приватні добровільні внески та не підконтрольні державі, належать до сектору некомерційних організацій, які обслуговують домашні господарства. Проблеми розмежування можуть стосуватися лікарень, навчальних закладів та ін.
Увідповідно до вищевикладеного, до державних (суспільних) фінансіввідносяться фінанси федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Федерації, бюджетів муніципальних органів влади та державних та муніципальних позабюджетних соціальних фондів. Центральне місце у державних фінансах належить бюджетам. У той самий час істотну роль виконують різні державні автономні фонди на федеральному та регіональному рівнях. Як правило, у цих фондах акумулюються ресурси для вирішення великих проблем, що потребують особливої уваги органів державної влади. Джерелами коштів таких фондів є цільові податки та збори, перерахування коштів із бюджету, капіталізація доходів та позики. У Франції та Японії за рахунок таких фондів фінансується приблизно половина державних витрат, у Великій Британії - третина. Фонди мають цільовий характер та призначені для фінансування різних соціальних, економічних, науково-технічних, кредитних та інших проблем.
Освіта та витрачання фінансових ресурсів громадського сектору.Як уже зазначалося, фінанси громадського сектора є складною системою. У консолідованому вигляді освіту та використання фінансових ресурсів органів державного та муніципального управління може бути охарактеризовано на основі системи національних рахунків. У Росії її освіту та використання фінансових ресурсів органів управління характеризується даними табл. 14.1.
Таблиця 14.1
Освіта, розподіл та використання доходів сектору державного управління у 2005 та 2011 рр.* (млрд руб.)
|
2005 р. у % до ВВП |
2011 р. у % до ВВП |
||||
|
Освіта доходів |
|||||
|
Валова додана вартість (ВДС), створена у секторі державного управління |
|||||
|
Оплата праці найманих працівників |
|||||
|
Інші чисті податки на виробництво |
|||||
|
Валовий прибуток сектора (5 = 2 – 3 – 4) |
|||||
|
Податки виробництва |
|||||
|
Субсидії на виробництво |
|||||
|
Доходи від власності отримані |
|||||
|
Доходи від власності передані |
|||||
|
Сальдо первинних доходів (10 = 5 + 6-7 + 8-9) |
|||||
|
Отримані трансферти (поточні податки на доходи, майно, відрахування на соціальне страхування та інші) |
|||||
|
Поточні трансферти передані (соціальні допомоги у грошовій формі та інші) |
|||||
|
Валовий наявний дохід (13 = 10 + 11 - 12) |
|||||
|
Витрати кінцеве споживання (14 =15+ 16) |
|||||
|
Індивідуальні товари та послуги |
|||||
|
Колективні послуги |
|||||
|
Валове заощадження |
|||||
|
Капітальні трансферти отримані |
|||||
|
Капітальні трансферти передані |
|||||
|
Валове заощадження з урахуванням сальдо капітальних трансфертів (20 = 17 + 18 – 19) |
|||||
|
Валове накопичення капіталу |
|||||
|
Чисте придбання невироблених нефінансових активів |
|||||
|
Чисте кредитування (+), чисте запозичення (-) 23 = 20-21-22 |
Національні рахунки Росії у 2005-2012 рр. М: ФСГС, 2013. С. 56,188.
До «інших податків виробництва» ставляться податки, сплачувані використання факторів виробництва (землю, засоби виробництва, використання робочої сили в) чи право здійснювати певні види діяльності.
У секторі державного управління, як і в інших секторах економіки, створюється валова додана вартість, оплачується праця найманих працівників та сплачуються деякі види податків. Через війну утворюється валовий прибуток сектора управління. Вона характеризує прибуток (збиток) до обліку доходів від власності.
Сальдо первинних прибутків.Первинні доходи секторів економіки відбивають їх освіту в перших одержувачів, зокрема у секторі управління. У процесі перерозподілу доходи (валовий прибуток) громадського сектора збільшуються з допомогою податків виробництва. Податки на виробництво та імпорт у СНР трактуються як первинні доходи держави, що розглядається як учасник відтворювального процесу, що забезпечує необхідні умови його здійснення. Під податками виробництва розуміються податки на товари та «інші податки виробництво», тобто. непрямі податки, стягувані залежно кількості виробленої продукції (ПДВ, податку з продажу, акцизи, мита та інших.). По відношенню до ВВП вони становили у 2011 р. 20,1%.
У процесі утворення первинних доходів органи державного управління отримують платежі за надання своєї власності (фінансових та невироблених активів) на зворотній та оплатній основі користувачам інших секторів внутрішньої економіки та закордонним суб'єктам господарювання та виплачують кошти за використання власності, власниками якої є інституційні одиниці інших секторів та закордонні суб'єкти господарювання. До таких платежів відносяться відсотки, дивіденди, рента за землю та інші природні ресурси, доходи, що реінвестуються, від прямих зарубіжних інвестицій та деякі інші. Сальдо коштів, отриманих та виплачених за надання власності, складається на користь сектору державного управління. У 2005 р. надходження перевищували платежі на 131 млрд руб., У 2011 р. - на 349 млрд руб. У результаті сальдо первинних доходів у 2011 р. становило 20,6%.
Валовий наявний дохід.Наявні доходи сектора громадського сектора управління - це доходи, які можуть бути використані на цілі споживання та заощадження без зменшення готівки, продажу активів або збільшення зобов'язань перед іншими секторами. Вони формуються внаслідок перерозподілу доходів за допомогою трансфертів у грошовій формі. Валовий наявний дохід по відношенню до ВВП 2002 р. становив 24,8%, а 2005 р. - 31,2%, а 2011 р. - 27,1%. Маючи більш ніж У 4 валового внутрішнього продукту, держава є найбільшим суб'єктом економічної діяльності в країні і має величезний вплив на її соціально-економічний розвиток.
Наявний доход сектора державного управління за рахунок сальдо отриманих та виплачених трансфертів у 2005 р. перевищив сальдо первинних доходів на 49,5%, а у 2011 р. – на 31,9%.
Розподіл валового наявного доходу громадського сектора на кінцеве споживання та заощадження.Витрати органів державного управління на кінцеве споживання у діючих цінах у 2011 р. становили 18,0% до ВВП, у тому числі на індивідуальні товари та послуги 8,6%, а на колективні – 9,4%. Валове заощадження цей період зросла в 1,8 разу. Частка кінцевого споживання у валовому наявному доході збільшилася з 54,0 до 66,3%. Відповідно зменшилася частка заощадження.
Валове заощадження та його використання.За логікою відтворення валове заощадження має використовуватися накопичення капіталу. Використання заощадження сектора управління на валове накопичення капіталу економіки складається з двох потоків. Один з них – капітальні трансферти іншим секторам, другий – валове накопичення капіталу у самому секторі державного управління.
У 2011 р. капітальні трансферти, спрямовані громадським сектором економіки іншим секторам економіки, становили 1,6 трлн руб. Відповідно на капітальні трансферти внутрішньої економіки було спрямовано 31,4% валового заощадження сектора. На цілі накопичення у самому секторі державного управління (на будівництво житла, лікарень, поліклінік, шкіл, інших об'єктів соціального призначення, а також інші інвестиційні проекти) було використано 1212 млрд. руб. або 23,8% заощадження сектору державного управління.
Величина коштів, які мав сектор державного управління для валового накопичення капіталу в цьому секторі (заощадження з урахуванням сальдо капітальних трансфертів), склала в 2011 р. 3496 млрд руб. проти 2099 млрд руб. 2005 р. Збільшення діючих цінах становило 1,7 разу. Фактично валове накопичення в цьому секторі зросло в 1,5 рази і становило 1212 млрд руб.
Одночасно різко збільшилися суми заощадження, не використаного накопичення. За шість років вони зросли на 1 трлн. і становили 46% до заощадження сектора громадського управління. У цьому вся секторі концентрується 3 / 4 загальної величини заощадження, не використовуваного на накопичення з економіки загалом. Ці кошти спрямовувалися переважно на дострокове погашення зовнішнього державного боргу, формування резервних фондів та їх використання у період кризи 2009 року.
У Росії її склалася практика вкладення резервних коштів у цінних паперів країн. Ці фінансові інструменти вважаються надійними, відсотковий дохід із них становить трохи більше 4% річних. Тим часом середня дохідність виробничих активів у російській економіці в 2005-2011 рр. становила 9%. Звичайно, вкладення коштів у надійні та високоліквідні цінні папери зарубіжних держав необхідні на випадок виникнення непередбачених ситуацій. Однак розумну межу не слід переходити. Накопичені резервні фонди початку 2009 р. становили 6,6 трлн крб., але в початок 2011 р. - 3,5 трлн крб. Використання резервів сприяло збереженню нормальної роботи банківської системи та підтримці соціальних показників, але не змогло запобігти різкому падінню виробництва. У той самий час понад 3 трлн крб. виявилися не використаними. На початок 2012 р. загальна величина міжнародних резервів Росії склала 499 млрд дол., у тому числі резервні фонди 112 млрд дол. Це більш ніж у 2 рази перевищує річні витрати на імпорт в обсязі 2011 р. . У Росії міжнародні резерви на початок 2012 р. становили 2/3 грошової маси М2. Тим часом у розвинених країнах обсяг резервів набагато менше обсягу грошової бази. Потрібно шукати вигідніші напрями використання фінансових резервів.
Більш вигідним в економічному плані є використання коштів на цілі розвитку національної економіки, збільшення обсягу та покращення структури суспільних благ. Якби ці кошти були інвестовані в економіку, то здійснені на їх основі проекти збільшували ВВП країни і приносили прибуток інвестору. Вкладення коштів у підприємства на комерційних засадах дозволяє вирішувати декілька завдань. Держава отримує стійке джерело коштів для бюджету з нормою доходу, що перевищує доходність від вкладень у іноземні цінних паперів. Збільшення за рахунок державних коштів інвестицій в економіку дозволяє прискорювати економічне зростання, сприяє модернізації виробництва, істотно впливає на структурну перебудову економіки та розвиток високотехнологічних, наукомістких галузей та звільняє країну від небезпеки падіння цін на сировинні ресурси та зростання цін на імпортовані товари.
Перевищення загальної величини фінансових ресурсів над ресурсами, які фактично були використані на валове накопичення, - це чисте кредитування Росією економіки інших країн. Для економіки в цілому «чисте кредитування та чисте запозичення» відображає сальдо взаємовідносин з іншими країнами щодо надання та отримання фінансових ресурсів на відплатній та зворотній основі. Вони визначаються як різницю між загальною величиною ресурсів фінансування приросту капіталу та сумарною величиною валового накопичення та витрат на придбання землі, природних ресурсів та невироблених нематеріальних активів. Ця величина відображає різницю між загальною величиною фінансових активів, придбаних резидентами цієї країни, та загальною величиною прийнятих ними фінансових зобов'язань щодо резидентів інших країн.
- Тут і надалі, якщо інше спеціально не обумовлено, під терміном «державні фінанси» розуміються фінанси державного та муніципального рівнів управління.
- Глазьєв С. Бюджет 2007: все той же соціально-економічний зміст // Російський економічний журнал. 2006. № 9-10. С. 24.
Державні фінанси забезпечують як поточні внутрішні потреби сектору державного управління (наприклад, оплата праці державних службовців), так і виконання ним своїх функцій шляхом надання неринкових товарів та послуг для їхнього колективного чи індивідуального споживання населенням, а також за допомогою перерозподілу доходів та багатства. Державні фінанси обслуговують державу як систему органів влади, які керують життям суспільства. Вони є не лише інструментом формування та витрачання грошових ресурсів, що забезпечує надання суспільних благ, але також інструментом, що забезпечує формування всіх активів та пасивів органів державного управління, включаючи нефінансові активи та пасиви. Потоки коштів (насамперед фінансових ресурсів), що надходять органам державного управління та виходять із нього, повинні вести до збільшення вартості державного майна.
Враховуючи, що держава здійснює свої функції для забезпечення колективного чи індивідуального споживання суспільних благ домашніми господарствами та взаємодіє з суб'єктами господарювання, громадські фінанси відображають взаємовідносини між державою, з одного боку, та юридичними особами та домашніми господарствами — з іншого, з приводу обов'язкових платежів у грошові фонди держави та використання цих коштів. Платники податків зацікавлені в ефективному використанні фінансових ресурсів, але розуміють їх по-різному. Це породжує складні проблеми, пов'язані з відмінностями інтересів окремих соціальних груп населення, протиріччями між групами підприємців та відмінностями у розумінні ефективності.
Роздивляючись фінанси громадського секторуВажливо, що з фінансових ресурсів реалізуються функції держави у сфері економічного і розвитку. У політичному відношенні державні фінанси є фактором відтворення та розвитку існуючих інститутів та структур державного управління, що склалися традицій державного устрою. Тому розгляд бюджету та інших державних фінансових фондів завжди є предметом гострої політичної боротьби у парламентах та інших представницьких установах. Політичні партії, приходячи до влади, реалізують свої цілі через формування та затвердження фінансових планів відповідно до своїх стратегічних цілей у галузі економічної та соціальної політики, беруть під контроль апарат фінансових органів та практично реалізують бюджетну політику.
Громадський сектор економіки включає, як зазначалося вище, підприємства, що належать державі або контрольовані ним. Ці підприємства мають власними фінансовими ресурсами і несуть фінансову відповідальність за свою діяльність. Їхні фінансові ресурси не поєднуються з державними фінансовими фондами. Водночас вони сплачують податки та можуть отримувати державні субсидії, кредити та користуватися іншими видами державної фінансової підтримки.
Фінанси підприємств є засобом формування їх фінансових ресурсів з метою здійснення їхньої господарської діяльності. Вони забезпечують сукупність операцій з одержання, розподілу та використання підприємствами коштів та інших фінансових інструментів у процесі виробництва та реалізації товарів та послуг. Фінансові операції здійснюються з метою організації грошових потоків, що забезпечують потреби підприємств у формуванні та витрачанні коштів, а фонди коштів, що утворюються і витрачаються підприємством, складають його грошові ресурси. Підприємства, здійснюючи свою діяльність, взаємодіють з іншими суб'єктами господарювання: сферами реального виробництва, підприємствами фінансового сектора економіки (банками, страховими компаніями та ін.), органами державної влади (виплачуючи податки, отримуючи субсидії тощо) та домашніми господарствами. Оскільки це взаємодія пов'язані з потоками коштів, фінанси відбивають відносини підприємств коїться з іншими суб'єктами економічного життя щодо потоків коштів у процесі виробництва та реалізації продукції, освіти власних і залучення зовнішніх джерел коштів, їх розподілу і расходования. Підсумком цієї взаємодії є взаємне забезпечення фінансовими ресурсами, що надає кожному сектору економіки можливість своїх функцій.
За допомогою фінансових ресурсів підприємствами купуються всі необхідні для функціонування фактори виробництва. Завдяки цьому вони виконують дві основні функції: забезпечують поточну фінансово-господарську діяльність та розвиток виробничого потенціалу.
Включення контрольованих державою нефінансових корпорацій у громадський сектор дозволяє більш повно враховувати вплив органів влади на економічне життя країни, бюджетну та податкову політику. Загальна потреба у фінансуванні громадського сектора, включаючи як сектор державного управління, так і належні та контрольовані ним підприємства, та можливість її задоволення є важливими показниками загального обсягу виконуваних ними операцій та того впливу, який виявляється державою на економіку. Разом про те, слід пам'ятати, що розмежування секторів економіки здійснюється за критерієм виконуваних функцій, а виділення державного сектора виробляється з критерію власності та/або контролю держави над діяльністю інституційних одиниць. За своєю функціональною роллю в економіці підприємства, що належать та контрольовані державою, належать до нефінансових підприємств або фінансових установ. Державний бюджет формується лише за сектором державного управління, а фінансова діяльність тих, що належать державі та контрольованих ним підприємств, до неї не включається.
Фінансові ресурси громадського сектору коротко
Фінансові ресурси громадського сектора формуються, головним чином, за рахунок податків та відрахувань, що сплачуються до бюджетів та позабюджетних фондів підприємствами, та населенням, а також за рахунок доходів від власності та продажу ринкових послуг. Підприємства, що належать або контрольовані державою, мають власні фінансові ресурси і несуть фінансову відповідальність за свою діяльність. Їхні фінансові ресурси не поєднуються з державними фінансовими фондами.Федеральне державне автономне
освітня установа
вищої професійної освіти
«СИБІРСЬКИЙ ФЕДЕРАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
Інститут економіки, управління та природокористування
Зміст
Вступ
- Структура соціального сектора економіки.
- 1.1 Функції громадського сектора
- Поняття суспільного блага, його основні властивості
Державний сектор та державні фінанси у громадському секторі
- Функції державних фінансів
Вступ
У ХХ столітті з'явилася та росла змішана економіка. Дане визначення передбачає, що це і є комбінація різних інструментів розміщення рідкісних ресурсів між альтернативними цілями, що конкурують між собою. З одного боку, є такий суспільний інструмент як ринок, який через «невидиму» рушійну силу конкуренції використовує ціни для розміщення землі, праці, капіталу та фірм у виробництві кінцевих споживчих товарів. З іншого боку, поряд з ринковими силами існують інші механізми розміщення ресурсів, які в цілому можна охарактеризувати як неринкові. Найважливішим у тому числі є діяльність громадського сектора, представленого державою.
Держава як специфічний сектор економіки характеризується певним ресурсним потенціалом, різноманітними технологіями, взаємозв'язками між населенням та організаціями, механізмами підготовки, прийняття та реалізації рішень.
p align="justify"> Громадський сектор охоплює ту частину національної економіки, за яку відповідальність несе уряд. Економісти вивчають діяльність громадського сектору тому, що рішення уряду впливають на життя людей та організацій. Найбільш відчутний вплив породжують рішення, які стосуються суспільних витрат, податків і різних правил ведення бізнесу. Від цих рішень залежить добробут суспільства.
- Структура соціального сектора економіки.
Крім названих інститутів, до громадського сектору у сенсі слова ставляться недержавні некомерційні організації. p align="justify"> Сектор некомерційних організацій, який отримав великий розвиток у провідних зарубіжних країнах, є важливим елементом громадянського суспільства. Ці структури здійснюють свою діяльність у сфері провалів ринку та не орієнтовані на отримання прибутку. Цілі та завдання їх діяльності закріплюються у статуті. Некомерційні організації можуть отримувати прибуток, але вона спрямовується виключно на досягнення статутних цілей. Важливою відмінністю некомерційних організацій від державних є те, що вони створюються на добровільних засадах та функціонують незалежно. Вони відрізняються більшою відкритістю та відповідальністю перед споживачами їхніх послуг. Нерідко некомерційним організаціям може передаватися частина регулюючих функцій, зазвичай виконуваних державою.
Суспільний сектор- це сукупність державних підприємств і закупівельних організацій, що у власності держави, а й кошти. У зв'язку з цим ключову роль серед компонентів громадського сектору відіграють державні фінанси: державний бюджет, його прибутки та витрати.
Громадський сектор є такою галуззю економіки або частиною економічного простору, де в сукупності визначаються такі специфічні умови:
- ринок не діє чи частково діє, отже, переважає неринковий спосіб координації економічної діяльності, неринковий тип організації обміну деятельностью;
- Виробляються, розподіляються та споживаються не приватні, а суспільні блага;
- економічна рівновага між попитом та пропозицією суспільного блага здійснюється державою, органами місцевого самоврядування та добровільно-громадськими організаціями за допомогою відповідних соціальних інститутів та бюджетно-фінансової політики.
На відміну від ринкового, громадський сектор має справу з суспільними благами, які здебільшого не є предметом купівлі-продажу. У тих випадках, коли відбувається комерційна угода щодо суспільного блага, вона не розглядається як головний спонукальний мотив діяльності громадських організацій. У зв'язку із цим організації громадського сектора називають некомерційними. Оскільки у суспільному секторі домінуюче місце займає діяльність держави, то часто його називають державним сектором економіки. Структура громадського сектору неоднорідна і включає три підсектори: державний, добровільно-суспільний, змішаний. З одного боку, змішаний сектор займає проміжне становище між громадським та ринковим секторами, з іншого - існує суміжна зона всередині громадського сектора між державним та добровільно-громадським підсекторами.
- Функції громадського сектору
Ринковий механізм не може виконати всіх тих функцій національної економіки, які мають забезпечити ефективний і справедливий розподіл ресурсів. Назвемо основні функції, заради яких існує суспільний сектор.
Підтримувати конкуренцію. Цінова система веде до ефективного розподілу ресурсів лише за умови, що є конкуренція і ринку ресурсів, і ринку готових товарів. Це означає, що треба створювати максимально сприятливі умови для відкриття фірмами виробництв, щоб у фірм була повна інформація про ціни і можливості прибуткової діяльності. Для того, щоб підтримувати конкуренцію та захиститися від можливої влади монополій, уряд може встановлювати спеціальні правила ведення бізнесу, використовувати такі кошти, як податки та субсидії.
Забезпечувати постачання товарів, що не здійснюється в потрібних пропорціях приватним сектором. Навіть якщо працюють ринки з досконалою конкуренцією, є певні види товарів, постачання яких у задовільних кількостях не може гарантуватись приватними фірмами. Наприклад, якби природні монополії були цілком у руках приватного сектора, то не можна було б гарантувати постачання населення водою, газом, електроенергією.
Вирішувати проблеми, які породжуються зовнішніми факторами. Приватний сектор не вживає за своєю ініціативою достатніх заходів для боротьби з такими чинниками, як шум чи забруднення. Він повною мірою враховує шкідливий вплив своїх виробництв інших членів суспільства чи майбутні покоління.
Захищати права продавців та покупців. Приватний сектор не займається захистом прав продавців та покупців та не встановлює відповідних правил взаємодії між ними.
Розподіляти доходи та багатство. Досягнення максимально досяжного рівня добробуту суспільства завдання уряду. Для вирішення цього завдання воно може приймати рішення щодо справедливого розподілу доходів та багатства.
Сприяти досягненню макроекономічних цілей. Втручання уряду в ринкову економіку потрібне і в тих випадках, коли функціонування ринку може призвести до високого рівня безробіття, неприпустимої інфляції, порушення платіжного балансу країни.
Головне завдання уряду полягає у досягненні максимального рівня суспільного добробуту. Для вирішення цього завдання уряд має впливати на розміщення ресурсів у різних секторах економіки та на розподіл ресурсів між людьми.Сукупність ресурсів, що у безпосередньому розпорядженні держави, утворює громадський сектор господарства.
- Поняття суспільного блага, його основні властивості
Головна сфера діяльності суспільного сектора пов'язана із суспільними благами. Концепція суспільного блага була висунута в 1954 р. американським професором П. Самуельсоном і згодом розвинена його співвітчизником професором Р. Масгрейфом, який запропонував концепцію соціально значимого блага («заслуженого блага»). Відповідно до концепції суспільного блага йому притаманні дві основні властивості (критерію), які дозволяють його відрізняти від альтернативного приватного блага – неконкурентність та невиключність
Неконкурентність (спільність, невибірковість, незмагальність) суспільного блага означає, що його споживання однією людиною не виключає споживання іншою людиною, оскільки це благо споживається спільно. Споживання та використання суспільного блага однією людиною не погіршує становище із споживанням та використанням іншими людьми, не перешкоджає їх використанню та споживанню. Типовий приклад неконкурентності, спільності споживання – національна оборона, послуги якої, як суспільного блага, використовуються всім населенням спільно, включаючи новонароджених.
Невиключність (неподільність) суспільних благ означає, що споживання благ одним громадянином не виключає із споживання інших громадян. Розрізняють технічну неможливість та економічну недоцільність вилучення зі споживання суспільних благ. Якщо громадське благо абсолютно (технічно) неподільне, як, наприклад, національна оборона, державне управління, то практично неможлива його виключення. Якщо ж витрати на досягнення виключення суспільного блага занадто високі, тобто. Здійснення контролю за допуском людей до суспільного блага пов'язане з величезними витратами, тоді виключеність економічно невиправдана.
Наприклад, громадський парк відпочинку можна територіально ізолювати, поставити охорону та надавати паркові послуги на платній основі, що вимагатиме певних витрат, що відшкодовуються за рахунок вартості вхідних квитків. Але в такому випадку частина населення, через свою невисоку платоспроможність, буде виключена з числа споживачів цього блага. Тож забезпечення рівного доступу послуг громадського парку, як суспільного блага, вхід у нього робиться безплатним, а видатки його зміст відшкодовуються з допомогою місцевих податків, зборів, благодійності. Альтернативні критерії такі, як конкурентність та неконкурентність, виключення та невиключність, дозволяють диференціювати приватні та чисті суспільні блага (рис. 1.1).
Мал. 1.1. Угруповання суспільних благ
- Державний сектор та державні фінанси у громадському секторі
і т.д.................
