Добър ден и на вас, скъпи посетители.

Използвайки данните от таблицата, можете да извършите основен финансов анализ на търговска банка. За да направите това, прехвърлете данните от финансовите отчети в изчислителните таблици, след което щракнете върху бутона "актуализиране" и показателите ще бъдат изчислени автоматично.

Моля, обърнете внимание: от 2016 г. отчетността на банките се промени. Новата версия на услугата за анализ на финансовото състояние и резултатите от дейността на банката се намира тук: .

1. Въведете оригиналния банков баланс и данните за отчета за доходите в светлосините клетки, като замените числата в примера.
2. След това превъртете страницата надолу, щракнете върху бутона "Опресни" - всички данни ще бъдат преизчислени. Те ще трябва само да бъдат избрани, копирани и прехвърлени във вашия документ.

На тази страница можете да извършите основен анализ на финансовото и имущественото състояние на банката и нейните финансови резултати:

1. Хоризонтален анализ на динамиката на активите
2. Вертикален анализ на структурата на активите
3. Хоризонтален анализ на динамиката на пасивите
4. Вертикален анализ на структурата на пасивите
5. Хоризонтален анализ на динамиката на източниците на собствени средства
6. Вертикален анализ на структурата на източниците на собствени средства
7. Хоризонтален анализ на динамиката на задбалансовите пасиви
8. Вертикален анализ на структурата на задбалансовите пасиви
9. Хоризонтален анализ на динамиката на финансовите резултати

Изводите от анализа са изградени въз основа на идентифицираните проблеми: примери за проблеми, идентифицирани в анализа.

Примери за дейности за справяне с идентифицирани проблеми: примери за дейности за WRC.

Можете сами да направите изводи за финансов анализ или да ги поръчате на всяка фондова борса за студенти.

За да оцените цената, можете да оставите заявка на борсата. Ако никой не се появи - просто изтрийте приложението и това е.

С уважение, Александър Крилов. Можете да се свържете с мен чрез vk.com/aldex.

Преди да въведете данни, моля, прочетете тази статия:

Ако таблицата не се побира, отворете я в нов прозорец: анализ на финансовото състояние и резултати на банката

Финансовият анализ:

• Използвайки данните от таблицата, можете да извършите основен финансов анализ на бюджетна институция (организация). За да направите това, прехвърлете данните от финансовите отчети в изчислителните таблици, след което щракнете върху бутона ...
• Тази страница съдържа безплатна таблица за автоматичен финансов анализ, подобна на електронна таблица в Excel (xls). Просто въведете оригиналните данни за баланса и отчета за доходите в...
• На тази страница можете да извършите експресен анализ на финансово-икономическата дейност и състоянието на предприятието. Просто въведете първоначалните данни за три отчетни дати и ще се извърши автоматично изчисление (ако не, ...
• Финансовата стабилност се определя, първо, с помощта на коефициенти, и второ, с помощта на трикомпонентен показател за финансова стабилност.
• Структура на пасивите - съотношението на дяловете на различните видове пасиви и собствения капитал в общите пасиви на предприятието. Пасивите са източници на собствени и ...
• Когато се подготвят дипломни, курсови, магистърски и други академични работи по финансов анализ, много често е необходимо да се извърши анализ, като има данни за три години едва в края ...
• Този запис съдържа уникален безплатен генератор на финансово-счетоводни отчети за три години. Ако имате нужда от баланс и отчет за доходите за работата си и...
• На тази страница можете да извършите анализ на финансовите резултати на търговско предприятие.Тя ви позволява да анализирате динамиката и...
• На сайта на сайта можете да изпълнявате две задачи: Първо, можете да извършите финансов анализ онлайн И второ, по-долу на тази страница са описани всички видове анализи, които ...
• Този запис съдържа проста онлайн електронна таблица, която ви позволява да оцените кредитоспособността на дадена организация. Оценката на кредитоспособността се извършва по методите на Nevolina E.V. и ОАО Сбербанк на Русия. С уважение, Александър…

Аналитичната дейност на банката се извършва в следните области:

• - анализ на банковия баланс и други форми на отчетност;
• - анализ на състоянието на счетоводството и отчетността;
• - Анализ на състоянието на договори, както и учредителни документи.

Трябва да се подчертае, че аналитичната работа на банката се извършва на няколко етапа, различаващи се един от друг по състава и трудоемкостта на работата, масива от обработвана информация и времето, което отнема.

Анализът на състоянието на счетоводството и отчетността се извършва в две направления: аналитично и синтетично. Синтетичното счетоводство съдържа обобщени показатели за банковата дейност в парично изражение, а аналитичното счетоводно отчитане на баланса и други форми на отчетност (обяснява) тези показатели. Аналитичното счетоводно отчитане на балансовите сметки се извършва по правило в лични сметки, открити по видове записани стойности и средства с разделяне на последните според тяхното предназначение и собственици, а издадените заеми - в зависимост от предназначението им.

Методът на икономическия анализ е цялостно, органично взаимосвързано изследване на дейността на търговска банка с помощта на математически, статистически, счетоводни и други методи за обработка на информация.

Идентифицирането и измерването на връзката между анализираните показатели осигурява цялостно, органично свързано изследване на работата на търговската банка.

По този начин икономическият анализ на дейността на банките разглежда икономическите явления във взаимовръзка и развитие, в противоречивото въздействие на положителни и отрицателни фактори, в заличаването на старото и превръщането в ново, по-прогресивно, в прехода от количество към качество, идентифициране на противоречия в търговски дейности и намиране на начини за преодоляването им.

Системата за икономически анализ на информацията за дейността на банката включва статистическа банка и банка от математически модели.

Понастоящем все повече се използват все по-напреднали статистически методи за анализ, като: корелация и регресия, клъстер, дисперсия, факториел, аналитично подравняване, пълзящи средни за идентифициране на тенденции, прогнозиране на ефективността на банките.

Нека се спрем по-подробно на прилагането на традиционните методи за анализ.

Методът на групиране позволява да се изследват икономическите явления в тяхната взаимосвързаност и взаимозависимост, да се идентифицира влиянието на отделните фактори върху изследвания показател, да се открие проявата на определени закономерности, присъщи на дейността на банките. Важно е да се помни, че групирането винаги трябва да се основава на икономически обоснована класификация на изследваните явления и процеси, както и на причините и факторите, които ги предизвикват. Методът на групиране позволява чрез систематизиране на данните от баланса на банката да се разбере същността на анализираните явления и процеси.

При анализа на банковия баланс се използва преди всичко групирането на сметките по актив и пасив.

Методът на сравнение е необходим за получаване на цялостна картина на дейността на банката. Важно е непрекъснато да се следят промените в отделните позиции на баланса и изчислените показатели, като същевременно се сравняват техните стойности. Методът за сравнение ви позволява да определите причините и въздействието на динамичните промени и отклонения, например действителната ликвидност от нормативната, за да идентифицирате резерви за увеличаване на рентабилността на банковите операции и намаляване на оперативните разходи.

От интерес за практическата дейност и банковия мениджмънт е не само вътрешнобанковият сравнителен анализ, но и сравнението на основните най-важни показатели за рентабилност, ликвидност, надеждност с данни от други банки.

Методът на коефициента се използва за идентифициране на количествена връзка между различни статии, раздели или групи от позиции в баланса. Успоредно с него могат да се използват методи за групиране и сравнение. Използвайки метода на коефициентите, можете да изчислите дела на определена статия в общия обем на пасивите (активите) или в съответния раздел на баланса. Активните (пасивни) сметки могат да се сравняват както с противоположни сметки по отношение на пасиви (активи), така и с подобни сметки на баланси от минали периоди, т.е. в динамика.

Методи за визуализиране на резултатите от анализа, един от които е табулационният метод. Когато използвате този метод, е много важно да определите видовете и броя на таблиците, които ще бъдат съставени въз основа на резултатите от изследването. В този случай редът, в който са проектирани тези таблици, също е от голямо значение.

Друг метод за визуализиране на получените резултати е графичният метод, който позволява под формата на диаграми, криви на разпределение и др. сравнете крайните данни от икономическия анализ.

Методът на индекса е доста често срещан метод в статистиката. В икономическия анализ на банковото дело се използва главно за изследване на стопанската дейност на търговска банка.

Методът на системния анализ е най-ефективният метод за анализ на информация на съвременния етап. Тя ви позволява да решавате сложни задачи за управление въз основа на обработката на цели масиви от данни, а не на отделни информационни фрагменти.

Разгледаните методи позволяват да се идентифицират най-важните фактори, влияещи върху резултата, да се установят положителни и отрицателни аспекти в дейността на банката и да се идентифицират резерви за повишаване на нейната ефективност.

Най-важните показатели за дейността на търговската банка са печалба, приходи, разходи, рентабилност.

Счетоводна печалба (загуба) е крайният финансов резултат (печалба или загуба), разкрит за отчетния период въз основа на отчитане на всички бизнес операции на организацията и оценка на позициите на баланса.

Академия за управление и икономика в Санкт Петербург

Стопанско-финансов факултет

Катедра "Финанси и кредит".

Специалност 080105.65 "Финанси и кредит"

ДИПЛОМНА РАБОТА

Анализ на финансовото състояние на банката на примера на ЗАО "Банка Руски стандарт"

Изпълнява Shik Yu.O.

Студентска група №351/5

Научен ръководител

Зайцева И.Г.

Санкт Петербург - 2012 г

ВЪВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНИ АСПЕКТИ НА АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ТЪРГОВСКА БАНКА

1 Характеристика на основните форми на финансова отчетност

1.2 Основни методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ЗАО БАНКА РУСКИ СТАНДАРТ

1 Организационно-икономическа характеристика на Russian Standard Bank CJSC

2 Анализ на финансовото състояние на Russian Standard Bank CJSC

ГЛАВА 3. НАЧИНИ ЗА ПОДОБРЯВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА НА ЗАО БАНКА РУСКИ СТАНДАРТ

1 Предложения за подобряване на финансовото състояние на Russian Standard Bank CJSC

2 Организация на управлението на риска в Russian Standard Bank CJSC

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРЕПРАТКИ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВЪВЕДЕНИЕ

Последните години са период на дълбоки промени в банковото дело, множество нововъведения в организацията и формите на обслужване на клиентите, в методите на управление на банката. Традиционните банкови дейности се усложниха и придобиха нови характеристики. В същото време се появяват нови видове финансови транзакции и услуги, които досега не са имали аналози в банковата практика. В същото време има значително увеличение на рисковете, свързани с банковата дейност, и за всяка банка е важно да ги предвиди и намали до минимално ниво.

Актуалност на темата: Руските банки са принудени да работят в условия на повишен риск и по-често от техните чуждестранни партньори се оказват в кризисни ситуации. На първо място, това се дължи на недостатъчната оценка на собственото финансово състояние, привлечените и пласирани средства, надеждността и стабилността на обслужваните клиенти. Банката (кредитната институция), както всяка организация, е създадена и функционира с цел получаване на максималната печалба от нейните собственици (акционери, акционери) от инвестирания в нея капитал. В условията на пазарна икономика възможността за привличане на допълнителни ресурси за банките ясно се определя от степента на тяхната финансова стабилност. В тази връзка значително нараства ролята и значението на анализа на финансовото състояние на банката.

Вътрешната банкова система навлезе в нов етап на развитие - етапа на криза. Повишаването на качеството на управление на базата на цялостен и задълбочен анализ става не само важно, но и един от малкото начини за извеждане на родната банкова система от сегашното състояние.

Финансовият анализ в търговската банка като система за оценка на икономическата ефективност на нейната дейност и метод за оценка на качеството на нейното управление се осъществява в две основни взаимосвързани области: анализ на финансовите резултати и анализ на финансовото състояние на банката. .

Анализът на финансовото състояние е набор от методи за изследване на процеса на формиране и използване на паричните средства на банката, както и достатъчността на средствата, необходими за организиране на ефективна банкова дейност.

Банковата система играе изключително важна роля във функционирането на държавната икономика. Тази роля нараства още повече в условията на развитие и формиране на пазарните отношения. Образно може да се нарече "кръвоносната система" на икономическия организъм, през която преминават взаимните разчети и плащанията на предприятията, организациите, учрежденията и населението.

Банките са основното звено в кредитната система. Те мобилизират и превръщат временно свободни парични средства, спестявания и доходи на различни слоеве от населението в оперативен капитал, извършват различни кредитни посреднически, инвестиционни, доверителни и други операции. Банките са институции, чиято функция е да кредитират стопански субекти и граждани чрез привличане на свободни средства от предприятия, институции, организации, население и други ресурси, парични и сетълмент услуги за националната икономика, както и валутни и други банкови операции.

Целта на дипломната работа е да докаже необходимостта от анализ на финансовото състояние на търговска банка (на примера на отделна банка), да представи наличните към момента инструменти за оценка на финансовото състояние по баланс.

За постигане на поставените цели е необходимо да се решат следните задачи:

· Опишете основните форми на финансова отчетност

Помислете за основните методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка

· Дайте организационни и икономически характеристики на CJSC Bank Russian Standard

Оценете финансовото състояние на Russian Standard Bank CJSC

· Разработване на начини за подобряване на дейността на Банката.

Предмет на изследването на дисертацията е съществуващата финансова система в руските банки, както и начините за нейното подобряване.

Обект на изследването е CJSC Russian Standard Bank, която е един от най-успешните участници в руския банков сектор.

В първата глава на дипломната работа ще бъдат описани теоретичните аспекти на анализа на финансовото състояние на търговска банка.

Във втората глава ще бъдат дадени характеристиките на ZAO Russian Standard Bank. Ще се изучават теоретичните аспекти на финансовата дейност на банката. Изчисляване на показатели, влияещи върху финансовия резултат.

Дипломната работа е извършена при изучаване на теоретични и практически разработки на местни и чуждестранни икономисти, изследване на банкови иновации, които се използват активно на западния пазар.

Работата се състои от въведение, три глави и заключение.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНИ АСПЕКТИ НА АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ТЪРГОВСКА БАНКА

.1 Характеристика на основните форми на финансова отчетност

Наредба на Централната банка на Руската федерация от 8 октомври 2008 г. № 2089-U „За реда за съставяне на годишни отчети от кредитни институции“ установява състава и процедурата за съставяне на годишния отчет на кредитна институция.

Годишният отчет се изготвя за периода, започващ на 1 януари на отчетната година и завършващ на 31 декември на отчетната година (включително), считано от 1 януари на годината, следваща отчетната година (наричана по-нататък новата година). 31 декември на отчетната година се нарича „отчетна дата“.

Годишният отчет се изготвя, като се вземат предвид събитията след отчетната дата, независимо от техния положителен или отрицателен характер. Годишният отчет се изготвя във валутата на Руската федерация - в рубли.

В годишния отчет всички активи и пасиви в чуждестранна валута се отразяват в рубли по официалния обменен курс на съответната чуждестранна валута спрямо рублата, определен от Банката на Русия към отчетната дата. Активите и пасивите на кредитните институции в благородни метали се записват в рубли по сконтова цена, определена от Банката на Русия към отчетната дата.

Процедурата и срокът за изготвяне на годишния отчет са одобрени в счетоводната политика на кредитната институция въз основа на процедурата, установена в съответствие с учредителните документи за представяне на годишния отчет за одобрение от общото събрание на акционерите (участниците) и като се вземе предвид отчетете времето на одита.

Годишният отчет на кредитната институция включва:

Счетоводен баланс (публикуван формуляр).

Отчет за приходите и разходите (публикуван формуляр).

Отчет за паричния поток.

Отчет за нивото на капиталова адекватност, размера на резервите за покриване на съмнителни кредити и други активи.

Информация за задължителни стандарти.

Одиторски доклад за годишния отчет, изготвен в съответствие с изискванията на Федералния закон от 2 декември 1990 г. № 395-1 „За банките и банковата дейност“ и Федералния закон от 30 декември 2008 г. № 307-FZ " За одиторската дейност“.

Обяснителна бележка.

Основата за съставяне на годишния отчет са синтетични счетоводни регистри (документи), включително баланса на кредитна институция към 1 януари под формата на Приложение 9 към Регламент на Банката на Русия от 26 март 2007 г. № 302-P. , оборотна ведомост по сметките на кредитна институция за отчетната година по образец Приложение 8 към Наредба № 302-П, отчет за приходите и разходите по форма на Приложение 4 към Наредба № 302-П и обобщена оборотна ведомост за отразяващи събития след датата на отчитане под формата на приложение 14 към Наредба № 302-P. Не се допускат несъответствия между съответните показатели на годишния отчет и данните от регистрите (документите) на синтетичното счетоводство за отчетната година, като се вземе предвид оборотът при отразяване на събития след датата на отчета.

Кредитните институции представят годишен отчет на териториалните служби на Банката на Русия, които контролират дейността им.

Годишният отчет подлежи на публикуване в съответствие с наредбата на Банката на Русия относно процедурата за публикуване и представяне от кредитни институции, кредитни институции майки на банкови (консолидирани) групи на информация за тяхната дейност.

За да съставят годишен отчет, кредитните институции извършват подготвителна работа в края на отчетната година:

Извършете инвентаризация към 1 ноември или 1 декември на отчетната година на парични средства и ценности, дълготрайни активи, нематериални активи, материални запаси, сетълменти по искове и задължения по банкови операции и сделки, по искове и задължения по фючърсни сделки, сетълменти с длъжници и кредитори, както и ревизии на касата към 1 януари на новата година (към отчетната дата);

Въз основа на резултатите от инвентаризацията се предприемат мерки за отстраняване на установените несъответствия между фактическата наличност и счетоводните данни. Излишъците и липсите трябва да бъдат отразени в съответните счетоводни сметки през отчетната година, така че данните от годишния отчет да отразяват действителната наличност на имущество, вземания и задължения на кредитната институция;

Предприемат се мерки за уреждане на задължения и вземания по фючърсни транзакции, отчетени в сметките на раздел D от сметкоплана в кредитни институции на Руската федерация, както и вземания и задължения, изброени по сметки 603 „Разплащания с длъжници и кредитори“ и 474 „Разплащания за отделни операции“, за да се отразят напълно резултатите от финансовата дейност на кредитните институции за отчетната година в баланса. Ако има пренесени салда за новата година по сметките за отчитане на вземания и задължения, е необходимо да се съгласуват сметките за вземания и задължения с доставчици, изпълнители, купувачи и контрагенти и да се издават с двустранни актове.

Те анализират капиталовите инвестиции, за да предотвратят счетоводното отчитане по сметка 607 „Инвестиции в изграждане (изграждане), създаване (производство) и придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи“ на дълготрайни активи, действително въведени в експлоатация:

Начисляват и отразяват в счетоводството приходи и разходи, отнасящи се за периода преди 1 януари на новата година;

Извършете от главния счетоводител (заместник) съгласуване на салдата по всички балансови и задбалансови сметки на аналитично и синтетично счетоводство, отстранете установените несъответствия, ако бъдат открити. Не се допускат несъответствия между данните на аналитичното и синтетичното счетоводство;

Издаване на клиенти - юридически лица (включително кредитни институции) и физически лица (ако е предвидено от условията на договора за банкова сметка (депозит)) извлечения от сетълмент, разплащателни сметки, сметки за отчитане на депозит (депозит) от 1 януари на новата година, открита както в рубли, така и в чуждестранна валута, както и извлечения от сметки за отчитане на дълг по заем (включително просрочен) и др.;

От всички клиенти - юридически лица (включително кредитни институции), както и физически лица (ако това е предвидено в условията на договора за банкова сметка) до 31 януари на новата година писмено потвърждение за наличността по откритите от него сметки от 1 януари на новата година трябва да бъдат получени;

До 31 януари на новата година всички кредитни институции (включително чуждестранни банки) трябва да получат писмено потвърждение за салдата по откритите при тях кореспондентски сметки към 1 януари на новата година;

Ако по някаква причина кредитната институция не е в състояние да получи писмено потвърждение за салда по сметките в посочения по-горе период, тогава процедурата за получаване на писмено потвърждение за салда следва да продължи до тяхното получаване;

В първия работен ден на новата година, въз основа на извлечения, получени от структурни подразделения на Банката на Русия, те съгласуват салда по кореспондентски сметки (кореспондентски подсметки), спестовни сметки, сметки за отчитане на задължителните резерви (баланс ) и сетълменти за задължителни резерви (задбалансови), включително сметки за отчитане на неплатени глоби, заеми (за отчитане на заеми, получени от Банката на Русия, включително отчитане на просрочени заеми, просрочени лихви, по задбалансови сметки за счетоводство за обезпечение по заеми на Банката на Русия), сметки за отчитане на депозити и други средства, предоставени в Банка Русия. Не се допускат несъответствия между сумите на салдата по посочените сметки в балансите на кредитните институции и структурните подразделения на Банката на Русия;

Предприемат се необходимите мерки за уреждане и минимизиране на сумите по сметките до изясняване. Ако има салдо по сметките към датата на отчета, кредитните институции посочват причината и датата на възникване на сумите в обяснителната бележка;

Извършване на дейности за приключване до 1 януари на новата година на незавършени сетълменти по транзакции с клиентски средства, извършени чрез структурни подразделения на Банката на Русия и отразени по сметка 30223 „Клиентски средства за предстоящи сетълмент операции при извършване на сетълменти чрез поделения на Банката на Русия ”. За тази цел сумите, получени по кореспондентски сметки (подсметки) въз основа на извлечения и подкрепящи документи за сетълмент, получени от структурните подразделения на Банката на Русия, трябва да бъдат осчетоводени изцяло по съответните сметки или кредитирани по сметките до изясняване, с отразяване в счетоводство в последния работен ден на отчетната година. Всички документи за сетълмент на клиенти, въз основа на които са дебитирани средства от техните сметки за превод през структурни подразделения на Банката на Русия, трябва да бъдат представени от кредитните институции на структурните подразделения на Банката на Русия в последния работен ден на отчетна година за плащане или поставяне в картотеки на документи за сетълмент, които не са платени навреме от - поради липса на средства по кореспондентската сметка (подсметка) в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия (без да се нарушава работния ден и установен графици за обслужване на клиенти). Кредитните институции самостоятелно определят процедурата за предоставяне на сетълмент и касови услуги на клиентите в първия работен ден на новата година, за което уведомяват клиентите;

Изчислява, изяснява и отразява по съответните балансови сметки резерви за възможни загуби и резерви за бъдещи разходи;

Те извършват съгласуване на взаимни разплащания между клонове на кредитна институция, между клонове и централа на кредитна институция, осигуряват идентичността на сумите на салдата по съответните сметки за отчитане на разплащания с клонове.

Балансът (публикувана форма) се съставя по начина, определен от Наредба на Банката на Русия № 2332-U от 12 ноември 2009 г. „За списъка, формулярите и процедурата за съставяне и подаване на отчетни форми на кредитни институции до Централната банка на Руската федерация” (по-нататък - Наредба № 2332 -У).

Отчетът за приходите и разходите (публикуван формуляр) се съставя по начина, определен с Наредба № 2332-У. Отчетът за паричните потоци се съставя по начина, определен с Наредба № 2332-У. Докладът за нивото на капиталова адекватност, размера на резервите за покриване на съмнителни кредити и други активи се изготвя по начина, определен с Наредба № 2332-У. Информацията за задължителните стандарти се събира по начина, определен от Директива № 2332-U.

Обяснителната бележка трябва да съдържа съществена информация за кредитната институция, нейното финансово състояние, съпоставимостта на данните за отчетната и предходните години, методите за оценка и съществени елементи от финансовите отчети, включително:

Списък на основните операции на кредитната институция, които имат най-голямо влияние върху промяната във финансовия резултат, както и информация за различни операции, извършвани от кредитната институция в различни географски региони;

Кратък преглед на значителни промени, настъпили в дейността на кредитната институция, както и събития, които са оказали или могат да окажат влияние върху финансовата стабилност на кредитната институция, нейната политика (стратегия) за отчетната година;

Кратък преглед на областите (степените) на концентрация на рисковете, свързани с различни банкови операции, специфични за тази кредитна институция;

Списък на съществени промени, направени от кредитната институция в нейната счетоводна политика, които засягат сравнимостта на отделните показатели за изпълнение на кредитната институция;

Кратка информация за резултатите от инвентаризацията на балансовите позиции;

Информация за вземания и задължения;

Информация за просрочени задължения;

Принципи и методи за оценка и счетоводно отчитане на отделните позиции на баланса;

Описание на естеството на некоригиращото събитие след отчетната дата, което значително засяга финансовото състояние, активите и пасивите на кредитната институция и оценка на неговите последици в парично изражение. Ако не е възможно да се оценят последиците от събитие след датата на отчета в парично изражение, тогава кредитната институция трябва да посочи това. Критериите за същественост се определят от кредитната институция самостоятелно и се отразяват в счетоводната политика.

Такива събития могат да включват по-специално:

Вземане на решение за реорганизация на кредитна институция или за започване на нейното изпълнение;

Придобиване или разпореждане с дъщерна, зависима организация;

Взема решение за издаване на акции и други ценни книжа;

Значително намаляване на пазарната стойност на инвестициите;

Голяма сделка, свързана с придобиване и разпореждане с дълготрайни активи и финансови активи;

Значително намаление на стойността на дълготрайните активи, ако това е станало след отчетната дата и не е отразено в преоценката на дълготрайните активи към отчетната дата;

Прекратяване на значителна част от основната дейност на кредитната институция, ако това не е могло да се предвиди към датата на отчета;

Взема решение за изплащане на дивиденти;

Значими сделки със собствени обикновени акции;

Промени в законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, които влизат в сила след отчетната дата;

Поемане на значителни договорни или условни задължения, например при издаване на големи гаранции;

Започване на съдебен спор, произтичащ единствено от събития, настъпили след отчетната дата;

Пожар, авария, природно бедствие или друга извънредна ситуация, в резултат на което значителна част от активите на кредитната институция са унищожени;

Непредсказуеми промени в обменните курсове и пазарните котировки на финансови активи след отчетната дата;

Действия на публичните органи.

В обяснителната бележка кредитна институция, учредена като акционерно дружество, оповестява информация (ако е приложимо) за печалбата (загубата) на акция, която отразява евентуално намаляване на нивото на основната печалба (увеличение на загубата) на акция в следващите отчетен период (наричани по-долу печалба (загуба) на акция с намалена стойност). При определяне на размера на печалбата (загубата) на акция с намалена стойност кредитната институция може да се ръководи от Насоките за разкриване на информация за печалбата на акция, одобрени със Заповед № 29n на Министерството на финансите на Руската федерация от 21 март 2000 г. .

Обяснителната бележка трябва да докладва фактите на неприлагане на счетоводните правила в случаите, когато те не позволяват надеждно отразяване на имущественото състояние и финансовите резултати на кредитната институция, с подходяща обосновка. В противен случай неприлагането на правилата за счетоводство се счита за избягване на тяхното прилагане и се признава за нарушение на законодателството на Руската федерация относно счетоводството.

В обяснителната записка кредитната институция обявява промени в счетоводната си политика за следващата отчетна година, включително преустановяване на прилагането на основното предположение (принцип) „действащо предприятие“.

Балансът (публикуван формуляр), отчетът за печалбата и загубата (публикуван формуляр), отчетът за паричните потоци, отчетът за капиталовата адекватност, размерът на резервите за покриване на съмнителни заеми и други активи, информация за задължителните коефициенти, обяснителна бележка са подписани от ръководителя и главния счетоводител на кредитна институция и одобрен от годишното събрание на акционерите (участниците).

1.2 Основни методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка

Понятието финансов анализ има доста широко тълкуване и в икономическата теория няма консенсус относно неговата същност.

В теорията на икономическия анализ финансовият анализ се разглежда като неразделна част от управленското и финансовото счетоводство. В същото време управленското счетоводство се разбира не само като самото счетоводство, но и като планиране, статистика, анализ на икономическата дейност, което от своя страна включва финансов анализ.

Във финансовия мениджмънт финансовият анализ, заедно с планирането, е независим раздел от тази научна дисциплина, както и инструмент за финансово управление, използван на всичките му етапи и във всички форми (при управление на активи, източници на средства, капитал, финансови инвестиции) . В практически план финансовият анализ е елемент от управлението, негова неразделна част. В същото време, както отбелязва V.V. Ковалев, финансовото управление на всеки обект предполага „оценка на производствените и финансови насоки на неговата дейност в контекста на околната среда, търсене и мобилизиране на източници на средства за осигуряване на тази дейност и финансови разплащания с всички контрагенти, които имат интерес този обект (държавата, собствениците, инвеститорите, кредиторите и др.)“.

Анализът на дейността на търговската банка (наричана по-нататък - ТБ), като неразделна част от управлението на нейните операции, включва:

определяне на стойностите на показателите, характеризиращи изпълнението на стандартите, установени за търговска банка от регулаторните органи;

анализ на показателите за ефективност на управлението на капитала на търговска банка, т.е. собствени средства;

извършване на изчисления и анализ на показатели, характеризиращи стойността на собствените и привлечените средства на търговска банка;

анализ на показателите за активни операции на банката, като се отчита ликвидността на инвестираните в нея средства, определяне на рентабилността на различни активни операции;

идентифициране и анализ на факторите, влияещи върху финансовото състояние и дейността на търговската банка.

Финансовият анализ е метод за натрупване, трансформиране и използване на информация от финансов характер с цел:

Оценява текущото и бъдещото финансово състояние на организацията;

Оценяват възможните и подходящи темпове на развитие на организацията от гледна точка на финансовата им подкрепа;

Идентифицира наличните източници на средства и преценява възможността и целесъобразността за тяхното мобилизиране;

Прогнозирайте позицията на организацията на пазара.

Според Л.Г. Батракова, анализът на търговската банка е система от специални знания, свързани с изучаването на финансовите резултати на банката, идентифицирането на фактори, тенденции и пропорции на протичащите процеси, обосновката на насоките на развитие на банката.

Финансовият анализ в търговската банка като система за оценка на икономическата ефективност на нейната дейност и метод за оценка на качеството на нейното управление се осъществява в две взаимосвързани области: анализ на финансовите резултати и анализ на финансовото състояние на банката.

Анализът на финансовите резултати ви позволява да определите и анализирате размера на приходите от използването на финансови, трудови, материални и други ресурси, разходите за всички видове ресурси, както и размера на печалбата на кредитната институция и нейното разпределение. Той анализира информацията, съдържаща се в отчета за доходите на дадена кредитна институция.

Анализът на финансовото състояние е набор от методи за изследване на процеса на формиране и използване на паричните средства на банката, както и достатъчността на средствата, необходими за организиране на ефективна банкова дейност.

Анализ на финансовото състояние е необходим за:

Идентифициране на финансовото състояние;

Идентифициране на промени във финансовото състояние в пространствено-времеви контекст;

Идентифициране на основните фактори, предизвикали промени във финансовото състояние;

Прогноза за основните тенденции във финансовото състояние.

Основните функции на финансовия анализ на търговската банка (фиг. 1.2.1) са:

Обективна оценка на финансовото състояние, финансовите резултати, ефективността и бизнес активността на обекта на анализ;

Идентифициране на факторите и причините за постигнатото състояние и получените резултати;

Изготвяне на приети управленски решения;

Идентифициране на резерви за подобряване на финансовото състояние и финансовите резултати, повишаване на ефективността на всички дейности.

Ориз. 1.2.1 Основните функции на финансовия анализ на търговската банка

Централната функция на анализа, който изпълнява, е търсенето на резерви за подобряване на ефективността на дейностите въз основа на изучаването на най-добрите практики и постиженията на науката и практиката.

Според нас финансовият анализ, изучаващ и характеризиращ икономическата ефективност на банката, е една от независимите функции на управление, т.е. системата за оценка на икономическата ефективност на дейността на банката ви позволява да приложите анализа като функция на управление, основа от които анализът на финансовите резултати и финансовото състояние на банката.

Задачите на финансовия анализ на търговска банка (фиг. 1.2.2), според V.V. Щербаков, включват:

Оценка на ефективността на управлението на собствените средства (капитала) на банката;

Определяне на влиянието на факторите върху финансовите резултати и финансовото състояние на банката;

Оценка на ефективността на управлението на активите и пасивите на банката;

Определяне на стойностите на показателите, характеризиращи изпълнението от банката на задължителните икономически стандарти за нейната дейност, включително показатели за ликвидност;

Определяне на други обобщаващи финансови показатели.

Ориз. 1.2.2 Задачи на финансовия анализ на търговска банка

Същността на финансовия анализ до голяма степен се определя от неговите обекти, които в търговската банка отразяват в своята съвкупност съдържанието на цялата финансова дейност на кредитната институция.

Основният обект на анализ в търговската банка е цялата й търговска дейност: паричен поток, състояние на ресурсната база, инвестиции, финансови резултати, ликвидност и платежоспособност.

Обект на финансов анализ в една банка могат да бъдат и показатели за финансовите резултати, резултатите и финансовото състояние на банката; показатели за ефективност на системата за финансово управление; ефективност на банковите услуги, операции, технологии, системи за финансова сигурност и др.

Тъй като финансовият анализ е важен като неразделна част от процеса на управление на операциите на банката, обектът на анализ е операционната система на банката, която може да се класифицира, както следва:

Операции, свързани с формиране и пласиране на банкови ресурси (управление на активи и пасиви);

Други операции, които не са пряко свързани с формирането и разполагането на банкови ресурси (доверителни услуги, финансови консултации и др.).

Л.Г. Батракова подчертава, че обект на анализ са търговски банки, банкови контрагенти, включително Банката на Русия (ЦБР), кредитни институции, държавни данъчни служби, одиторски фирми, местни и централни власти, реални и потенциални клиенти и кореспонденти на банката, други физически лица и юридически лица.

Множеството обекти на анализ определя наличието на голям брой цели.

От гледна точка на самата банка, целта на анализа е подобряване на финансовото управление при спазване на ограниченията, наложени от регулаторите и вътрешните ограничения, поставени от ръководството на търговската банка.

Оценката на финансовото състояние на търговските банки, представляващи интересите на обществото, се извършва главно от Банката на Русия, която е общонационална институция и трябва да гарантира, че интересите както на гражданите, така и на инвеститорите, както и на финансовата и кредитната система са наблюдаваното.

От гледна точка на спазване на интересите на обществото търговската банка трябва да се ръководи в дейността си от принципите на взаимноизгодно партньорство, да координира своята политика с интересите на социалното развитие. Следователно институциите на Банката на Русия, когато проверяват финансовото състояние на търговска банка, не само идентифицират степента на съответствие с установените стандарти за икономическа ликвидност, удръжки към централизирани фондове и т.н. (което е основата за стабилността на цялата банкова система), но също така, като част от регулирането на банковата дейност, контролира спазването на специални инструкции и правила за извършване на банкова дейност от самото начало на извършване на операциите.

Данъчната служба, когато извършва одит и анализ на отчетността на търговска банка, упражнява финансов контрол върху изпълнението на задълженията на банките към бюджета. Извършвайки одит (одит) на търговска банка, данъчната служба обръща внимание на конкретни активни и пасивни операции на банката, счетоводни и отчетни показатели за приходите, разходите и печалбите на банката.

Одиторски услуги (външни и вътрешни), извършващи годишен пълен одит на търговска банка (или текущ контрол), проверка на точността на счетоводните данни и отчетните показатели, потвърждаващи или опровергаващи резултатите от дейността на банките.

Всеки от участниците на пазара: Банката на Русия, търговските банки, други кредитни и финансови институции, предприятия и организации, одиторски фирми, местни и централни власти, физически лица преследват свои собствени цели при анализа на банките. Общата цел на анализа за всички субекти обаче е да се определи ефективността на дейността и степента на надеждност на функционираща банка.

Методът за анализ на финансовото състояние на търговска банка включва използването на редица специфични методи за аналитично изследване.

Характерните черти на метода за анализ на финансовото състояние на търговската банка са:

Дефиниране на система от показатели, които цялостно характеризират икономическата дейност на организациите;

Установяване на подчинение на показатели с разпределение на кумулативни ефективни фактори и фактори (първични и вторични), които ги влияят;

Идентифициране на формата на връзката между факторите;

Изборът на техники и методи за изследване на връзката;

Количествено измерване на влиянието на факторите върху съвкупния показател.

Наборът от техники и методи, които се използват при изследване на бизнес процесите, представлява методология за анализ на финансовото състояние на търговска банка. Тоест методологията е съвкупност от аналитични методи и правила за изследване на икономическите явления и процеси на икономическата дейност, предмет на постигане на целта за анализ на финансовото състояние на търговска банка.

Помислете за основните методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка.

метод на групиране. Този метод ви позволява да систематизирате данните от баланса и други форми на отчитане, да ги направите по-приемливи за анализ, да подчертаете критериите за анализ, както и степента на детайлност на групировките въз основа на банкови сметки от втори ред, аналитични извън- балансови сметки за активи и пасиви в зависимост от целите на аналитичната работа. Например, за такъв анализ могат да се разграничат следните ключови показатели за ефективност на банката:

) Разрешен фонд (UF) - общата сума на емитираните и внесени акции на банката (акции, депозити), включително преоценката на нейната валутна част.

) Собствен капитал (К) - средства, които са собственост на банката, свободни от задължения към нейни клиенти и кредитори и служещи за обезпечение на такива задължения. Равен на размера на уставния фонд, други средства и др.

) Задължения до търсене (ОС) - размерът на задълженията на банката, чийто падеж е или нула, или неизвестен. Те включват главно салда по сетълмент, бюджетни, текущи, кореспондентски (лоро) сметки на юридически и физически лица и депозити на граждани.

) Общо задължения (CO) - общата сума на всички задължения на банката. Те се състоят от задължения до виждане и срочни задължения (депозити, депозити, получени междубанкови заеми и др.).

Общи задължения = Задължения при търсене + Срочни задължения

) Ликвидни активи (ЛА) - банкови активи с минимален период на "активиране" като платежно средство. Това са всички средства на банката в брой, по кореспондентски сметки в други банки, в резервите на Централната банка.

) Работни активи (риск) (AR) - размерът на средствата, предоставени на някого или дължими от някого при определени условия, предполагащи възможност за невръщане по една или друга причина. Те включват издадени заеми (заемен дълг), закупени ценни книжа, лизинг, факторинг и др.

) Защита на капитала (PC) - размерът на инвестицията в имущество и друго материално имущество на банката (земя, недвижими имоти, оборудване, благородни метали и др.). Терминът "защита на капитала" подчертава ролята на този вид актив в инфлационна среда.

Метод на коефициентите. Методът дава възможност да се разкрие количествена връзка между различните групировки, т.е. определяне на дела на групи сметки (индивидуални сметки, статии) в общия обем на актива (пасива) или в съответния раздел.

В рамките на този метод могат да се използват следните коефициенти.

1) Коефициенти на капиталова адекватност.

Този коефициент показва доколко инвестициите на ЦБ в оборотни активи (Ar) са защитени от собствения капитал на ЦБ (К), който ще покрие евентуални загуби в случай на невъзвръщаемост или връщане в нарушена форма на един или друг работен актив.

K2 = K / CO

Това съотношение показва съотношението на капитала (K) към общите пасиви (CO), т.е. мащаба на операциите, извършвани от ЦБ.

K3 \u003d (K - UV) / K

Този коефициент показва каква част от собствения капитал на ЦБ се формира за сметка на печалбата, т.е. поради дейността на самата ЦБ (UF - уставен капитал).

K4 = ZK / K

Този коефициент показва колко ЦБ отчита инфлационните процеси и какъв дял от своите активи поставя в недвижими имоти, ценности, оборудване (SC - защитен капитал).

) Коефициенти на ликвидност на ЦБ.

K5 = LA / OV

Коефициентът на незабавна ликвидност показва доколко ЦБ използва клиентски пари като собствени кредитни ресурси (LA - ликвидни активи, OB - задължения до търсене).

K6 = LA / CO

Този коефициент показва каква част от общите задължения на ЦБ може да бъде върната при първо искане на клиентите.

K7 = LA / A

Този коефициент показва дела на ликвидните активи в общата сума на активите (А) и характеризира мащаба на рисковете, поети от банката.

) Коефициенти на рентабилност на ЦБ.

K8 \u003d Pr / CO

Този коефициент характеризира ефективността на банката да използва привлечените ресурси (Pr - CB печалба).

K9 = Pr / Ar

Този коефициент характеризира ефективността на операциите на ЦБ.

K10 = Pr / K

Този коефициент показва ефективността на използването на собствения капитал.

K11 = Pr / A

Този коефициент показва размера на печалбата спрямо валутата на баланса или ефективността на използване на всички ресурси.

K12 = Pr / UV

Този коефициент показва ефективността на банката, т.е. способността да увеличава капитала си чрез печалба, а не чрез допълнителни емисии на акции.

Използват се също коефициенти за качество на активите и пасиви.

Методика CAMEL (използвана в банковата система на САЩ). Съкращението CAMEL е комбинация от началните букви на анализираните компоненти. Дешифрира се, както следва: - капиталова адекватност или капиталова адекватност. Системата определя колко капитал на банката може да се използва за защита на нейните кредитори (вложители) и дали стойността му е достатъчна; - качество на активите, или качество на активите. Системата оценява степента на възстановяване на активите, като се концентрира върху финансовото въздействие на проблемните кредити; - управление или качеството на управление. Системата определя качеството на банковото управление въз основа на оценката на резултатите, спазването на законите и разпоредбите, възприетата система за контрол; - печалба или рентабилност (рентабилност). Системата оценява ефективността на банката и определя дали има достатъчно печалба за бъдещото развитие на банката; - ликвидност или ликвидност. Системата определя дали банката е достатъчно ликвидна по отношение на навременното изпълнение на задълженията си.

Повечето от показателите, на базата на които се базират оценките на американската рейтингова система, се определят задочно, въз основа на документи, получени от агенциите за банков надзор. Въпреки това, ако е необходимо, се предоставят надзорни проверки на място за изясняване на интересуващите подробности. Следователно методът CAMEL не може да се нарече напълно отдалечен.

На първия етап от анализа вниманието на банковите контрольори е насочено към капитала като основен показател за надеждността на банката. Банка със значителен капитал може да преживее тежки загуби, като същевременно остане платежоспособна и попречи на вложителите да загубят парите си.

След това се оценява качеството на активите, което се извършва на място по време на процеса на проверка на банката. Всички активи са разделени на нестандартни, съмнителни и загуби. След това се определя обща претеглена класификация, съдържаща 20% нестандартни, 50% съмнителни и 100% активи, класифицирани като загуби. Съотношението на общата претеглена класификация към общия капитал е основният показател, който определя качеството на активите.

На третия етап приходите на банката стават обект на внимание на надзорните органи. Доходите се оценяват въз основа на тяхното ниво (количество) и структура (качество). От гледна точка на количествения аспект доходът се оценява чрез анализ на рентабилността на банковите активи (определена чрез разделяне на нетния доход на средната стойност на общите активи) за три години в рамките на съответната група банки. Използването на данни за три години дава възможност да се елиминира изкривяващият ефект от краткосрочните пазарни колебания в банковите приходи. При анализа на приходите се използва следната класификация на банките по общи активи: под 50 милиона долара; 50-100 милиона долара; 100-300 милиона долара; 1-5 милиарда долара; повече от 5 милиарда долара При оценката на доходите се използва петобална рейтингова система.

След това се анализира ликвидността на баланса на банката. Последната се оценява въз основа на способността на банката да изпълнява своевременно задълженията си и готовността да задоволи потребностите от кредитиране на клиентите, които обслужва. Анализът на ликвидността, както и анализът на рентабилността, ще се различават от банка до банка в зависимост от размера, съдържанието и мащаба на банковите операции. Няма единна формула за оценка на ликвидността на различните банки. Ликвидността на отделна банка се оценява от 1 до 5, като се вземат предвид променливостта на депозитите, степента на зависимост от кредитни ресурси, които са чувствителни към промените в лихвените проценти, наличието на ликвидни активи, наличието на парични пазари, ефективността на управлението на активите и пасивите, съдържанието, размера и очакваното използване на задълженията по заема към бъдеща дата.

И накрая, на последния етап се анализира качеството на управление. Оценява се от гледна точка на ефективността на управлението на дейността на банката. Вземат се предвид широк спектър от обективни и субективни фактори. Наред с такива фактори като капиталова адекватност, качество на активите и рентабилност, работата на администрацията се оценява и по параметри като професионална компетентност, способност за ръководене и управление на работа, спазване на банковите правила, способност за планиране и реагиране на променящите се обстоятелства, и т.н. Скалата се извършва на базата на същата петобална рейтингова система.

След като банковият надзорник оцени всичките пет компонента на системата CAMEL, става възможно да се определи общият рейтинг на банката, който се нарича съставен рейтинг. За целта оценките на петте показателя се сумират и се разделят на пет. Съставният рейтинг дава на банковия надзор ясна индикация дали банката като цяло е „добра“, „задоволителна“, „достатъчна“, „критична“ или „незадоволителна“.

Помислете за основните недостатъци и предимства на горните методи (таблица 1.2.1).

Таблица 1.2.1

Недостатъци и предимства на методите за финансов анализ на търговските банки

Анализът на таблицата предполага, че в бъдеще развитието на методите за финансов анализ за банките ще се основава на прилагането на методи, базирани на предимствата на традиционните методи с тяхната възможна комбинация.

Разработването на нови и/или усъвършенстването на стари методи за анализ на финансовото състояние на банките изисква преди всичко адекватна техническа и информационна база. В момента, в контекста на бързото развитие на високите компютърни технологии от местните банки, наличието на съвременни аналитични софтуерни продукти е едно от основните конкурентни предимства. Системите за анализ на банковата дейност, които позволяват да се изгради адекватна картина на състоянието както на банковата индустрия като цяло, така и на отделни кредитни институции въз основа на пълна и точна първоначална информация, са от голямо значение за руската банкова система.

По този начин, обобщавайки резултатите от първата глава на изследването, трябва да се отбележи, че анализът на финансовото състояние на търговска банка е система от специални знания, свързани с изследването на финансовите резултати на банката, идентифициращи фактори, тенденциите и съотношенията на протичащите процеси, обосноваващи насоките на развитие на банката.

Същността на анализа на финансовото състояние на търговската банка се изразява в неговите функции, които включват: обективна оценка на финансовото състояние, финансовите резултати, ефективността и бизнес активността на обекта на анализ; идентифициране на факторите и причините за постигнатото състояние и получените резултати; подготовка на приети управленски решения; идентифициране на резерви за подобряване на финансовото състояние и финансовите резултати, повишаване на ефективността на всички дейности.

Задачите на анализа на финансовото състояние на търговска банка са: оценка на ефективността на управлението на собствените средства (капитала) на банката; определяне на влиянието на факторите върху финансовите резултати и финансовото състояние на банката; оценка на ефективността на управлението на активите и пасивите на банката; определяне на стойностите на показателите, характеризиращи изпълнението от банката на задължителните икономически стандарти за нейната дейност, включително показатели за ликвидност; определяне на други обобщаващи финансови показатели.

Анализът на търговска банка трябва да се основава на определени принципи (държавност, наука, последователност и др.) И тъй като тези принципи са взаимосвързани и взаимозависими, е необходимо да се осигури тяхното цялостно използване по време на анализа.

Особено внимание трябва да се обърне на организацията на информационната подкрепа за анализа, тоест при анализа е необходимо да се използва информация, която отговаря на редица изисквания: аналитичност на информацията, нейната надеждност, ефективност, сравнимост, рационалност и др.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ЗАО БАНКА РУСКИ СТАНДАРТ

.1 Организационно-икономическа характеристика на Russian Standard Bank CJSC

Russian Standard Bank CJSC е основана през 1999 г. Основният акционер на банката е холдинговата компания ЗАО Руски стандарт.

Днес ZAO Russian Standard Bank е една от най-големите национални финансови институции с федерално значение.

Russian Standard Bank CJSC е водеща частна банка на пазара за кредитиране на дребно:

· кредитни програми в повече от 1200 населени места в страната;

· повече от 23 милиона частни клиенти;

· повече от 25 милиона банкови карти;

· около 30 милиарда долара издадени заеми;

· повече от 2500 банкомата и 400 клона и оперативни офиси;

· изключителни права за издаване и обслужване на карти на платежната система American Express® на територията на Руската федерация;

· 24 часа в денонощието, 7 дни в седмицата, 365 дни в годината.

Russian Standard Bank CJSC се придържа към най-високите стандарти на корпоративно управление и корпоративна етика. Ръководството на Russian Standard Bank CJSC следва международните принципи на управление и прозрачност на бизнеса.

Управленската структура на Russian Standard Bank CJSC, политиката и бизнес процесите са изградени по такъв начин, че да осигурят ефективността и прозрачността на вземането на решения и изпълнението на бизнес процесите.

Ключът към успеха е екип от високопрофесионални мениджъри с богат опит в руската финансова система. Служителите на Russian Standard Bank CJSC са насочени към осигуряване на най-отворен достъп до финансови услуги и най-добро ниво на обслужване.

Russian Standard Bank CJSC е една от най-големите национални финансови институции с федерално значение. Банката реализира кредитни програми за населението в повече от 1200 населени места в страната. От 2006 г. Russian Standard Bank CJSC извършва банкови операции в Украйна. Броят на клиентите на Russian Standard Bank CJSC надхвърли 23 милиона души, общият размер на заемите, предоставени на населението, надхвърли 30 милиарда долара. Russian Standard Bank CJSC е издала повече от 25 милиона банкови карти за своите клиенти, а от 2005 г. ексклузивно издава и обслужва карти на платежната система American Express ® в Русия. Броят на търговските партньори на Russian Standard Bank CJSC надхвърля 35 000 организации.

Russian Standard Bank CJSC продължава да развива и качествено трансформира регионалната структура на своите подразделения. През 2009 г. бяха открити клонове на банката в Ростов на Дон, Екатеринбург, Казан, Уфа, Омск, Самара, Воронеж. Промяната на структурата на представителствата в клон позволи разширяване на обхвата на предоставяните услуги и географията на бизнеса. Като част от развитието на клоновата структура в регионите се предвижда откриването на оперативни офиси, които предоставят на населението възможност за получаване на квалифицирани съвети, закупуване на банкови продукти и услуги. През 2009 г. Russian Standard Bank CJSC откри 69 нови клона. Общият брой на клоновете на Russian Standard Bank CJSC в Москва достигна 21. В момента регионалната мрежа за обслужване на клиенти на Russian Standard Bank се състои от повече от 400 клона, офиси и представителства. Мрежата от банкомати на Russian Standard Bank CJSC включва около 2100 приемащи банкомати и около 400 банкомата.

Russian Standard Bank CJSC извършва своята дейност въз основа на общия лиценз на Централната банка на Руската федерация № 2289 от 19 юли 2001 г.

През 2010 г. Банката значително разви изчислителната мощност и функционалността на системата, разширявайки присъствието си в нови видове транзакционен бизнес.

Съществуващата ИТ платформа беше оборудвана с нови модели сървъри, което направи възможно не само ефективното управление на съществуващите типове бизнеси, запазвайки водещата позиция в индустрията по отношение на автоматизацията на бизнес процесите, но също така ускори обработката на данни и ускори обслужването на клиентите . Функционалността на ИТ платформата е значително разширена в областта на развитието на бизнеса с виртуални предплатени и подаръчни карти, което от своя страна разшири изпълнението на клиентски транзакции през интернет и през мобилния им телефон. През 2010 г. инфраструктурата на Банката беше разширена чрез партньорство с големи компании за платежни услуги, свързани бяха нови представителства, каси, банкомати, приемни банкомати, ПОС терминали.

Значителна стъпка в развитието на ИТ технологиите беше получаването от Банката на PCI DSS сертификат, който е оценка на стандарта за качество на системите на Банката на световно ниво. Цялата извършена работа позволява поддържане на високо ниво на автоматизация на бизнес процесите на Банката, обработване на непрекъснато нарастващ брой операции, непрекъснато извършване на тези операции с висока степен на надеждност. Растежът на информационните системи съответства на развитието на бизнеса на Банката, а резултатите от работата потвърждават правилността на избраните технологични решения.

.2 Анализ на финансовото състояние на Russian Standard Bank CJSC

Нека разгледаме динамиката на активите на търговската банка ЗАО Russian Standard Bank за анализирания период: 2009-2011 г. (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1

Динамика на активите на банката CJSC Russian Standard Bank за 2009-2011 г., хиляди рубли

Анализът на таблица 2.2.1 ни позволява да направим следните изводи:

) през 2010 г. в сравнение с 2009 г. има увеличение на активите на банката в размер на 7 213 353 хил. Рубли. (темп на растеж 216,67%). В същото време се наблюдава увеличение на всички видове банкови активи, с изключение на средствата на кредитните институции в Централната банка на Руската федерация. В абсолютно изражение най-много са се увеличили нетните кредити и паричните средства, в относително - средствата в кредитни институции и други активи. Спрямо 2008 г. в структурата на активите присъстват нетни инвестиции в ценни книжа на разположение за продажба;

) през 2011 г. в сравнение с 2010 г. също има увеличение на активите на банката в размер на 18 541 284 хиляди рубли. (темп на растеж 238,41%). В същото време нарастване има и при всички видове банкови активи: в абсолютно изражение най-много се увеличават нетният дълг и дълготрайните активи, нематериалните активи и материалните запаси, в относително изражение - дълготрайните активи, нематериалните активи, материалните запаси и нетните инвестиции в ценни книжа на разположение за продажба. Спрямо 2010 г. в структурата на активите присъстват нетни инвестиции в ценни книжа за търгуване и нетни инвестиции в инвестиционни ценни книжа, държани до падеж;

) нарастването на активите на банката през целия анализиран период показва разширяване на обхвата на дейността на банката.

Таблица 2.2.2

Структурата на активите на търговската банка ЗАО Руска стандартна банка за 2009-2011 г., %.

Анализът на таблица 2.2.2 показва, че:

) през 2009 г. структурата на активите на банката е доминирана от нетен дълг и средства на кредитни институции в Централната банка на Руската федерация;

) през 2010 г., в сравнение с 2009 г., нетният кредитен дълг също доминира в структурата на активите, докато делът му нараства с още 4,98%, но делът на средствата на кредитните институции в Централната банка на Руската федерация намалява, което, наред с паричните средства и средствата в кредитни институции в структурата на активите на банката имат дялове от същия ред;

) през 2011 г. в сравнение с 2010 г. в структурата на активите доминира и нетната задлъжнялост по кредити, значително нараства делът на дълготрайните активи, нематериалните активи и материалните запаси, останалите дялове на видовете активи не се променят съществено.

Ще разделим анализа на пасивите на търговска банка ЗАО Руска стандартна банка на анализ на капитала и пасивите на банката.

Помислете за динамиката на капитала за анализирания период (таблица 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Динамика на капитала на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г., хиляди рубли

Анализът на таблица 2.2.3 ни позволява да направим следните заключения:

) през 2010 г. в сравнение с 2009 г. се наблюдава увеличение на източниците на собствени средства на банката в размер на 589 872 хиляди рубли. (темп на растеж 157,02%). В същото време нарастват всички видове собствени средства на банката, с изключение на печалбата за разпределение за отчетния период. В абсолютно изражение най-много нарастват средствата на акционерите, в относително - средствата и неизползваните печалби от минали години на разположение на кредитната институция;

) през 2011 г., в сравнение с 2010 г., също има увеличение на източниците на собствени средства на банката в размер на 3 399 111 хил. Рубли. (темп на растеж 309,26%). В същото време се наблюдава ръст при всички видове собствени средства на банката: в абсолютно изражение най-голямо е увеличението на преоценката на дълготрайните активи и капитала на акционерите, в относително изражение - печалбата за разпределение през отчетния период. В сравнение с 2010 г. в капиталовата структура на организацията се появяват видове източници като премия за акции и преоценка на дълготрайни активи.

Таблица 2.2.4

Капиталовата структура на търговската банка ЗАО Руска стандартна банка за 2009-2011 г., %.

Анализът на таблица 2.2.4 показва, че:

) през 2009 г. и 2010 г. капиталовата структура на банката е доминирана от средствата на акционерите;

) през 2011 г. в сравнение с 2010 г. делът на такъв източник на собствени средства като преоценката на дълготрайни активи значително се увеличи в структурата на активите, докато делът на средствата на акционерите значително намаля.

Нека разгледаме динамиката на задълженията за анализирания период (таблица 2.2.5).

Таблица 2.2.5

Динамика на банковите пасиви на ЗАО Банка Руски стандарт за 2009-2011 г., хиляди рубли

Анализът на таблица 2.2.5 ни позволява да направим следните изводи:

) през 2010 г. в сравнение с 2009 г. има увеличение на задълженията на банката в размер на 6 623 481 хил. Рубли. (темп на растеж 228,66%). В същото време нарастват всички видове пасиви: в абсолютно изражение най-много са нараснали средствата на клиенти (некредитни организации), в относително изражение - други задължения;

) през 2011 г. в сравнение с 2010 г. също има увеличение на задълженията на банката в размер на 6 623 481 хил. Рубли. (темп на растеж 228,66%). В същото време нарастване има и при всички видове пасиви на банката: в абсолютно изражение най-много са се увеличили средствата на клиентите (некредитни институции), в относително изражение - средствата на кредитните институции.

Таблица 2.2.6

Структура на пасивите на търговска банка ЗАО Руска стандартна банка за 2009-2011 г., %

Анализът на таблица 2.2.6 показва, че:

) за анализирания период в структурата на пасивите на банката значително преобладават средствата на клиенти (некредитни организации), следвани от емитирани дългови задължения; другите видове задължения заемат незначителни дялове;

) за анализирания период структурата на пасивите на банката се променя незначително.

Под ликвидност на търговската банка трябва да се разбира способността на банката да осигури своевременно финансиране на своите нужди при минимални разходи. Ликвидността на банката се определя от баланса на активите и пасивите, степента на съответствие на условията на поставените активи и привлечените от банката пасиви, а също така предполага възможност за продажба на ликвидни активи и придобиване на средства чрез различни финансови инструменти във възможно най-кратки срокове и с най-малко загуби.

Най-често срещаните инструменти за измерване на ликвидността са срочната структура на активите и пасивите, както и различни коефициенти, характеризиращи достатъчността на обема на високоликвидните активи: коефициенти на моментна, текуща, дългосрочна и обща ликвидност, процедурата за определяне кои и тяхната стандартна стойност се регулира от Инструкция на Централната банка на Руската федерация от № 110-I „За задължителните стандарти на банките”:

1) Коефициентът на незабавна ликвидност (N 2) е съотношението на размера на високоликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката по сметки до поискване и се определя по формулата:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

където LA M - високо ликвидни активи, т.е. финансови активи, които трябва да бъдат получени в рамките на следващия календарен ден и (или) могат незабавно да бъдат поискани или продадени от банката;

OV M - задължения (задължения) при поискване, за които вложителят и (или) кредиторът могат да предявят иск за незабавното им изплащане.

) Коефициентът на текуща ликвидност (N 3) е съотношението на размера на ликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката при поискване и до 30 дни:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

където LA T - ликвидни активи, т.е. финансови активи, които трябва да бъдат получени от банката и (или) могат да бъдат поискани в рамките на следващите 30 календарни дни и (или) ако е необходимо, продадени от банката в рамките на следващите 30 календарни дни;

OVT - задължения (задължения) при поискване, за които вложителят и (или) кредиторът могат да предявят иск за незабавно изплащане, и задължения на банката към кредитори (вложители) с падеж в рамките на следващите 30 календарни дни.

) Коефициентът на дългосрочна ликвидност (N 4) е съотношението на целия дълг към банката за една година към капитала на банката, както и задълженията на банката по депозитни сметки, получени заеми и други дългосрочни задължения за период от над година и се изчислява по формулата

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

където C RD - вземания по кредити с остатъчен срок до падежа над 365 или 366 календарни дни, както и пролонгирани заеми, за които, като се вземат предвид новоустановените срокове за погасяване, остатъчният срок до падежа надвишава 365 или 366 календарни дни;

К - собствен капитал на банката;

ML - задължения (пасиви) на банката по заеми и депозити, получени от банката, както и по дългови задължения, циркулиращи на пазара с оставащ падеж над 365 или 366 календарни дни.

Нека изчислим тези показатели за анализираната банка ZAO Russian Standard Bank.

За да направите това, помислете за групирането на активите и пасивите на банката за 2009-2011 г. (таблица 2.2.7).

Таблица 2.2.7

Групиране на активите и пасивите на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г., хиляди рубли.

Въз основа на таблицата изчисляваме коефициентите на ликвидност.

) Коефициент на моментна ликвидност (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Коефициент на текуща ликвидност (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Коефициент на дългосрочна ликвидност (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Помислете за динамиката на тези показатели (таблица 2.2.8)

Таблица 2.2.8

Динамика на коефициентите на ликвидност на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г., %

Анализът на таблица 2.2.8 ни позволява да направим следните заключения:

) Икономическият смисъл на незабавната ликвидност е, че за всеки 10 рубли по сметки до поискване търговските банки трябва да държат поне 1,5 рубли в резерв. Увеличавайки стойността на този показател, Централната банка намалява възможността за създаване на нови пари по пасивни сметки, а като го намалява, разширява емисионните възможности на банките.

Сравнението на изчислените показатели с минимално допустимата стойност на съотношението H 2 (15%) ни позволява да заключим, че в началото на анализирания период банката не е имала достатъчно ниво на незабавна ликвидност. В динамика обаче се наблюдава увеличение на този показател (Фигура 2.2.1).

Ориз. 2.2.1 Динамика на коефициента на незабавна ликвидност на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г.

) Изчисляването на коефициента на текуща ликвидност ви позволява да регулирате активните и пасивните операции на банките, за да поддържате необходимото ниво на ликвидност в техния баланс. Действителните стойности на прогнозния показател могат да се използват в аналитичната работа на институциите на банковата система. Сравнението на изчислените показатели на нормите за текуща ликвидност с минимално допустимата стойност на нормата (50%) ни позволява да заключим, че текущата ликвидност на банката е достатъчна. В динамика обаче се наблюдава намаление на този показател (Фигура 2.2.2).

Ориз. 2.2.2 Динамика на коефициента на текуща ликвидност на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г.

Сравнението на изчислените показатели на нормативите за дългосрочна ликвидност с максимално допустимата стойност на нормата H 4 (120%) ни позволява да заключим, че дългосрочната ликвидност на банката е достатъчна. В същото време този показател се увеличава в динамика (Фигура 2.2.3).

Ориз. 2.2.3 Динамика на коефициента на дългосрочна ликвидност на банката ZAO Russian Standard Bank за 2009-2011 г.

Общият анализ на изчислените коефициенти на ликвидност ни позволява да заключим, че рискът от загуба на ликвидност от банката е минимален.

Трябва да се отбележи, че изискванията за ликвидност влизат в конфликт с целевата функция за максимизиране на дохода на единица активи. Колкото по-висока е ликвидността на активите, държани в портфейла на банката, толкова по-нисък е рискът, свързан с тях, но съответно по-нисък лихвен процент, плащан върху тях. Изкуството на банковия мениджмънт е да осигури най-висока норма на възвръщаемост на капитала, инвестиран в активи, като същевременно не надхвърля приетите стандарти за ликвидност.

Начините за осигуряване на необходимото ниво на ликвидност са:

теглене или конвертиране на кредити;

· продажба на част от портфейл от кредити и инвестиции;

· разпределение на активи и пасиви чрез съставяне на таблица на всички пасивни сметки, за да се определи каква част от всеки вид пасив трябва да бъде поставена в ликвидни активи, за да се поддържат определени коефициенти на ликвидност;

· разширяване на мащаба на пасивните операции за привличане на средства от клиенти;

· издаване на прехвърлими депозитни сертификати, облигации и др.;

· получаване на кредити от Централната банка и др.

Ще анализираме рисковостта на дейността на банката за три вида риск: кредитен, лихвен и валутен.

Кредитен риск - вероятността от загуби, произтичащи от неблагоприятна промяна в структурата на паричните потоци на банката в резултат на неизпълнение (или неточно изпълнение) от клиенти, контрагенти или емитенти на техните задължения към банката или задължения по транзакции, гарантирани от Банката. Тази категория включва рискове, свързани както с осъществяването на директно кредитиране на кредитополучателите, така и с предоставянето на кредитни услуги за тях, както и рискове, свързани с нарушаване на условията за сетълмент по сделки, сключени от банката на открития пазар.

Ние ще оценим кредитния риск на търговска банка CJSC Russian Standard Bank с помощта на експертен метод. За да направите това, разгледайте и оценете следните групи фактори на кредитния риск:

Факторите, които увеличават кредитния риск, включват:

1) значително количество суми, издадени на тесен кръг от кредитополучатели или отрасли, т.е. концентрация на кредитната дейност на банката във всяка област (отрасъл), която е чувствителна към промените в икономиката;

2) голям дял заеми и други банкови договори, свързани с клиенти, изпитващи определени финансови затруднения;

) концентрацията на дейността на банката в малко проучени, нови, нетрадиционни области;

) въвеждане на чести или значителни промени в политиката на банката за отпускане на заеми, формиране на портфейл от ценни книжа;

) делът на новите и наскоро привлечените клиенти, за които банката няма достатъчно информация;

) либерална кредитна политика (отпускане на кредити без необходимата информация и анализ на финансовото състояние на клиента);

) невъзможност за получаване на подходящо обезпечение за заем или приемане като обезпечение на ценности, които трудно се продават на пазара или подлежат на бързо обезценяване;

) значителни суми, издадени на свързани помежду си кредитополучатели;

) нестабилна икономическа и политическа ситуация;

Малко вероятно;

Малко вероятно;

вероятно;

Много вероятно;

Почти възможно.

Също така, за всяка група фактори експертите определят собствено тегло (w i), което отразява дела на влиянието на фактора в общия риск. В този случай сумата от теглата е равна на 1.

Размерът на кредитния риск (R) за всеки експерт се определя по следната формула:

R = Σ (B i × w i).

Нека разгледаме експертните оценки на оценките и теглата на факторите, както и размера на кредитния риск за всеки от експертите (таблици 2.2.9 - 2.2.13).

Таблица 2.2.9

Оценка на факторите на кредитния риск (експерт 1)

Таблица 2.2.10

Оценка на факторите на кредитния риск (експерт 2)

Таблица 2.2.11

Оценка на факторите на кредитния риск (експерт 3)

Таблица 2.2.12

Оценка на факторите на кредитния риск (експерт 4)

Таблица 2.2.13

Оценка на факторите на кредитния риск (експерт 5)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

Колкото по-близо е R media до 1, толкова по-нисък е рискът, колкото по-близо до 5, толкова по-висок. При оценка на големината на риска може да се използва следната скала на рисковите зони (Фигура 2.2.4).

Ориз. 2.2.4 Мащаб на рисковите зони

По този начин средната стойност на риска, определена от нас по метода на експертните оценки, ни позволява да заключим, че нивото на кредитен риск на анализираната банка е в зоната на приемлив риск.

Друг вид риск, на който трябва да се обърне внимание в процеса на управление на банковите рискове, е лихвеният процент. Повишените колебания в пазарните лихвени проценти и обменните курсове, както и дерегулацията на лихвения процент по депозитите доведоха до факта, че управлението на лихвения риск се превърна в една от ключовите задачи на финансовото управление на банката и днес се разглежда като елемент от концепцията за управление на активи и пасиви на финансов посредник.

Управлението на лихвения риск включва управление както на активите, така и на пасивите на банката. Особеността на това управление е, че то е ограничено, първо, от изискванията за ликвидност и кредитния риск на портфейла от активи на банката и, второ, от ценова конкуренция от други банки. Управлението на пасивите е трудно поради ограничения избор и размер на дългови инструменти, които банката може успешно да пласира сред своите вложители и други кредитори във всеки един момент, както и поради ценовата конкуренция от други банки и небанкови кредитни институции за наличните средства.

За оценка на лихвения риск използваме статистически метод за оценка на риска, базиран на изчисляване на вариационни индикатори. За да направим това, ние изчисляваме вариационните индикатори за няколко показателя:

) процентът на рефинансиране на Централната банка на Русия;

) средната ставка на конкурентните банки по заеми за нефинансови организации;

) средната ставка на конкурентните банки по депозитите на домакинствата без безсрочни депозити.

За да изчислим вариационните показатели за процента на рефинансиране на Централната банка на Русия, ще съставим таблица 2.2.14.

Таблица 2.2.14

Изчисляване на вариационни показатели при лихвата на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация

Средната стойност на лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Русия се определя по простата средноаритметична формула:

x среда 1 = Σx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

Тъй като стойността на коефициента на вариация е по-малка от 40%, тогава стойността на средната стойност за процента на рефинансиране на Централната банка на Русия е надеждна, което означава, че този вид лихвен риск - рискът от банкови загуби поради до промени в процента на рефинансиране на Централната банка на Русия - не е голям.

За да изчислим вариационните показатели за процента на конкурентните банки по кредити за нефинансови организации, ще съставим таблица 2.2.15.

Таблица 2.2.15

Изчисляване на индикаторите за вариация на курса на конкурентните банки по кредити на нефинансови организации за 2011 г.

Средната стойност по ставката на конкурентните банки за кредити за нефинансови организации е:

x среди 2 = 122,1/12 = 10,2%.

За да определим разпространението спрямо средната стойност, използваме формулата за намиране на стандартното отклонение:

За да се оцени мярката за надеждност на средноаритметичната стойност на лихвата по кредитите, коефициентът на вариация се изчислява по формулата:

Тъй като стойността на коефициента на вариация при процента на конкурентните банки за заеми за нефинансови организации е по-малка от 40%, тогава стойността на средната стойност за процента на конкурентните банки за заеми за нефинансови организации е надеждна, което означава, че този вид лихвен риск е рискът от банкови загуби поради промени в лихвите на банките-конкуренти за заеми нефинансови организации (разсейване на някои клиенти от конкуренти) - не е голям.

За да изчислим показателите за вариация на процента на конкурентните банки по кредити за населението, ще съставим таблица 2.2.16.

Таблица 2.2.16

Изчисляване на показателите за вариация на курса на банките-конкуренти по кредити за населението за 2011 г.

Средната стойност на ставката на банките-конкуренти за кредити за населението е равна на:

Изчисляваме коефициента на вариация:

Тъй като стойността на коефициента на вариация при лихвен процент на банките-конкуренти по кредити за населението е по-малка от 40%, това означава, че този вид лихвен риск - рискът от банкови загуби поради промени в лихвения процент на банките- конкуренти по кредити за домакинства (разминаване на някои клиенти към конкуренти) - не е голям.

По същия начин ще оценим валутния риск, който е рискът от загуба на средства на организацията поради промени в обменните курсове. Следователно трябва да анализираме показателите за изменението на обменния курс на щатския долар (Таблица 2.2.17).

Трябва да се отбележи, че курсът се основава на прогнозни данни, които са включени при формирането на бюджета на Руската федерация.

Таблица 2.2.17

Изчисляване на индикатори за изменение на обменния курс на щатския долар

Средната стойност на щатския долар е равна на:

x сряда 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 рубли.

Нека намерим стандартното отклонение:

търкайте.

Нека да дефинираме коефициента на вариация:

Тъй като стойността на коефициента на вариация е повече от 40%, което означава, че валутният риск - рискът от загуба на средства на организацията поради промени във валутните курсове - е значителен за банката.

По този начин оценката на лихвения и валутния риск на търговска банка въз основа на статистически методи ни позволява да направим следните изводи:

) рискът от банкови загуби поради промени в ставката на рефинансиране на Централната банка на Русия не е голям;

) рискът от банкови загуби поради промени в ставките на конкурентните банки по заеми на нефинансови организации (отклоняване на някои клиенти към конкуренти) не е голям;

) рискът от банкови загуби поради промени в процентите на банките-конкуренти по заеми за населението (разсейване на някои клиенти към конкуренти) не е голям;

) валутен риск - рискът от загуба на средства на организацията поради промени в обменните курсове - е значителен за банката.

Таблица 2.2.18

Динамика на приходите на банката ЗАО "Банка Руски стандарт" за 2009-2011 г., хиляди рубли.

Методът за анализ на финансовото състояние на банката е цялостно, органично взаимосвързано изследване на дейността на търговска банка с помощта на математически, статистически, счетоводни и други методи за обработка на информация. Характерните черти на метода за анализ на финансовото състояние са:

• - използване на система от показатели, които цялостно характеризират дейността на банката;
• - изследване на факторите и причините за изменението на тези показатели;
• - идентифициране и измерване на връзката между тях.

При анализа по правило се използва система от показатели, която се формира в процеса на оперативното отчитане и контрол. Някои от липсващите показатели се изчисляват по време на изследването. Чрез анализа се установяват най-значимите факторни показатели, които влияят върху изменението на резултатите от дейността на банката.

Идентифицирането и измерването на връзката между анализираните показатели осигурява цялостно, органично свързано изследване на работата на търговската банка.

Методът на групиране позволява да се изследват икономическите явления в тяхната взаимосвързаност и взаимозависимост, да се идентифицира влиянието на отделните фактори върху изследвания показател, да се открие проявата на определени закономерности, присъщи на дейността на банките. Важно е да запомните, че групирането винаги трябва да се основава на разумна класификация на изследваните явления и процеси, както и на причините и факторите, които ги предизвикват.

При анализа на банковия баланс се използва преди всичко групирането на сметките по актив и пасив.

В зависимост от целите на анализа позициите на активите и пасивите се групират по редица признаци. Задълженията са групирани според формата на собственост, като се използват следните характеристики: себестойност, степен на търсене, изпълнители, срокове, видове операции, гаранции за използване, видове източници. Активът е групиран според организационно-правната форма на образуване, формата на собственост, сектори на икономиката и вид дейност. Всяка от тези групи може да бъде допълнително разделена по доходност, ликвидност, контрагенти, срокове, видове операции, степен на риск от възможна загуба на част от стойността на активите, форми на инвестиране.

При групиране на балансовите позиции по предмети на сделката, както по актив, така и по пасив, се разграничават: междубанкови операции, вътрешнобанкови операции, операции с клиенти, операции с други контрагенти.

В хода на анализа се използват най-важните групировки на балансовите сметки по отношение на разпределението на собствените и привлечените ресурси на банката, дългосрочните и краткосрочните кредитни инвестиции, условията на активно-пасивните операции, видовете на приходите и разходите и пр. Активите на баланса могат да се групират по степен на ликвидност, ниво на доходност, степен на риск и др.

Важно е да се помни, че критериите, степента на детайлност, както и други характеристики на групирането на позициите на активите и пасивите се определят от конкретните цели на аналитичната работа, извършвана в банката.

Методът на сравнение е необходим за получаване на цялостна картина на дейността на банката. Важно е непрекъснато да се следят промените в отделните позиции на баланса и изчислените показатели, като същевременно се сравняват техните стойности. Методът за сравнение ви позволява да определите причините и въздействието на динамичните промени и отклонения, например действителната ликвидност от нормативната, за да идентифицирате резерви за увеличаване на рентабилността на банковите операции и намаляване на оперативните разходи.

Трябва да се помни, че условието за прилагане на метода на сравнение е пълната сравнимост на сравняваните показатели, т. наличието на единство в метода на тяхното изчисляване. В тази връзка се използват методи за съпоставимост: директно преизчисляване, приключване, свеждане до една база.

От интерес за практическата дейност и банковия мениджмънт е не само вътрешнобанковият сравнителен анализ, но и сравнението на основните най-важни показатели за рентабилност, ликвидност, надеждност с данни от други банки. Разглежданият метод на анализ се нарича междубанков сравнителен анализ.

Методът на коефициента се използва за идентифициране на количествена връзка между различни статии, раздели или групи от позиции в баланса. Успоредно с него могат да се използват методи за групиране и сравнение. Използвайки метода на коефициента, можете да изчислите дела на определена статия в общия обем на пасивите (активите) или в съответния раздел на баланса. Активните (пасивни) сметки могат да се сравняват както с противоположни сметки по отношение на пасиви (активи), така и с подобни сметки на баланси от минали периоди, т.е. в динамика.

Методът на коефициентите е необходим за контрол на капиталовата адекватност на нивото на ликвидност, размера на риска на операциите на търговските банки от Централната банка на Русия. Може да се използва и за количествено определяне на операции по рефинансиране.

Методи за визуализиране на резултатите от анализа, един от които е табулационният метод. Когато използвате този метод, е много важно да определите видовете и броя на таблиците, които ще бъдат съставени въз основа на резултатите от изследването. В този случай редът, в който са проектирани тези таблици, също е от голямо значение.

Друг метод за визуализиране на получените резултати е графичният метод, който позволява под формата на диаграми, криви на разпределение и др. сравнете крайните данни от анализа.

Методът на елиминиране ви позволява да идентифицирате влиянието на отделните фактори върху общия индикатор, като елиминирате влиянието на други фактори. Един от методите за елиминиране е методът на верижните замествания. Условието за прилагането му е наличието на мултипликативна форма на комуникация, при която факторите действат като фактори. Същността на метода се състои в последователното заместване на базовата стойност на определени показатели с действителната стойност и последователното измерване на влиянието на всеки от тях. В заключение се установява алгебричната сума на влиянието на всички фактори върху резултата.

Методът на елиминиране е намерил широко приложение при анализа на факторите, влияещи върху приходите от лихви или банковите разходи. Може да се използва и за анализ на инвестиции в заеми, банкови задължения, печалби и др.

Разгледаните методи позволяват да се идентифицират най-важните фактори, влияещи върху резултата, да се установят положителни и отрицателни аспекти в дейността на банката и да се идентифицират резерви за повишаване на нейната ефективност.

Изучаване на анализа на маркетинговата среда

1. Анализ на финансовото състояние на банката

3. Депозитни услуги в търговска банка

4. Анализ на банковата конкурентоспособност.

Съгласно изискванията на наредбите на Банката на Русия, целта на финансовите отчети на банките е да се създаде база данни, която позволява по-реалистично оценяване на показателите за ликвидност, платежоспособност и рентабилност на банките и на тази основа определят финансовото състояние на банките. Финансовото състояние на банката се разглежда като комплексно понятие, което отразява различни аспекти на банковата дейност.

Финансовите отчети включват: баланс, отчет за приходите и разходите, както и редица приложения, които дават допълнителна информация за структурата на активите, пасивите и собствения капитал на банката, за рисковете, за качеството на кредитния портфейл, както и по други показатели, достатъчно важни за характеризиране на финансовото състояние на банката. Наличието на тези разпоредби позволява да се представят отчетите на руските банки на нивото на международните счетоводни и отчетни стандарти. В резултат на това финансовото отчитане до голяма степен отговаря на нуждите на потребителите на информация извън банката (акционери, клиенти и партньори на банката; Централната банка на Руската федерация, финансовите власти).

Най-важният принцип на международните счетоводни и отчетни стандарти е принципът на откритост (прозрачност). В съответствие с Инструкцията на Централната банка на Руската федерация „За изготвяне на финансови отчети“ от 1 октомври 1997 г. № 17 (с последващи изменения и допълнения), както и Наредбата на Банката на Русия „Организации за консолидирана отчетност на кредитните институции“ от 12 май 1998 г. № 29-P (подлежи на изменения и допълнения) Банката на Русия установява процедурата за публикуване от кредитните институции в откритата преса на отчетите за организацията на тяхната дейност и представянето им в териториалните служби на Банката на Русия .

Предвижда се постепенно разширяване на състава на разкриваните от банките данни и подобряване на тяхната надеждност. За първи път от 1999г съгласно Инструкциите на Централната банка на Руската федерация от 22 февруари 2000 г. № 745-U (с последващи изменения), на банките се препоръчва да оповестяват в допълнение към задължителния баланс и отчета за приходите и разходите на организацията:

Ø консолидирана отчетност с включване в нея на некредитни организации;

Ø характеристики на капиталовата адекватност на банката;

Ø организационни данни за съотношението на задължителните и реалните резерви.

Разбира се, за да се получи по-разумна оценка на финансовото състояние на банката, се препоръчва да се анализира не само балансът и другите отчетни материали на самата банка, но и да се извърши проучване на пазарната ситуация, да се оцени конкуренти, анализ на ситуацията на кредитополучателите и др. Освен това възможностите на финансовия анализ са толкова по-широки, колкото повече той разчита на изграждането на различни видове икономически, статистически и математически модели на комуникация, както и на обобщаващи характеристики на структурата и динамиката.