Sizga xayrli kun, aziz mehmon.

Jadval ma'lumotlaridan foydalanib, siz tijorat bankining asosiy moliyaviy tahlilini amalga oshirishingiz mumkin. Buning uchun moliyaviy hisobotlardan ma'lumotlarni hisoblash jadvallariga o'tkazing, so'ngra "yangilash" tugmasini bosing va ko'rsatkichlar avtomatik ravishda hisoblanadi.

E'tibor bering: 2016 yildan boshlab banklarning hisobotlari o'zgardi. Bankning moliyaviy holati va faoliyati natijalarini tahlil qilish xizmatining yangi versiyasi bu yerda: .

1. Asl bank balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot ma'lumotlarini misoldagi raqamlar o'rniga ochiq ko'k katakchalarga kiriting.
2. Keyin sahifani pastga aylantiring, "yangilash" tugmasini bosing - barcha ma'lumotlar qayta hisoblab chiqiladi. Ular faqat tanlanishi, nusxalanishi va hujjatingizga o'tkazilishi kerak bo'ladi.

Ushbu sahifada siz bankning moliyaviy va mulkiy holati va moliyaviy natijalarining asosiy tahlilini amalga oshirishingiz mumkin:

1. Aktivlar dinamikasini gorizontal tahlil qilish
2. Aktivlar tuzilishining vertikal tahlili
3. Majburiyatlar dinamikasini gorizontal tahlil qilish
4. Majburiyatlar strukturasini vertikal tahlil qilish
5. O'z mablag'lari manbalari dinamikasini gorizontal tahlil qilish
6. O'z mablag'lari manbalari tarkibini vertikal tahlil qilish
7. Balansdan tashqari passivlar dinamikasini gorizontal tahlil qilish
8. Balansdan tashqari passivlar strukturasini vertikal tahlil qilish
9. Moliyaviy natijalar dinamikasini gorizontal tahlil qilish

Tahlilning xulosalari aniqlangan muammolar asosida quriladi: tahlilda aniqlangan muammolarga misollar.

Aniqlangan muammolarni hal qilish bo'yicha faoliyat namunalari: WRCs uchun faoliyat namunalari.

Siz o'zingiz moliyaviy tahlil bo'yicha xulosalar chiqarishingiz yoki talabalar uchun istalgan fond birjasida buyurtma berishingiz mumkin.

Narxni hisoblash uchun siz birjada so'rov qoldirishingiz mumkin. Agar hech kim chiqmasa - dasturni o'chirib tashlang va hammasi shu.

Hurmat bilan, Aleksandr Krilov. dan foydalanib men bilan bog'lanishingiz mumkin vk.com/aldex.

Ma'lumotlarni kiritishdan oldin ushbu maqolani o'qing:

Agar jadval mos kelmasa, uni yangi oynada oching: bankning moliyaviy holati va natijalarini tahlil qilish

Moliyaviy tahlil:

• Jadval ma'lumotlaridan foydalanib, siz byudjet muassasasining (tashkilotining) asosiy moliyaviy tahlilini amalga oshirishingiz mumkin. Buning uchun moliyaviy hisobotlardan ma'lumotlarni hisoblash jadvallariga o'tkazing, so'ngra tugmani bosing ...
• Ushbu sahifada Excel (xls) elektron jadvaliga o'xshash bepul avtomatik moliyaviy tahlil jadvali mavjud. Buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotning asl ma'lumotlarini shunchaki kiriting...
• Ushbu sahifada siz korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati va holatining ekspress tahlilini o'tkazishingiz mumkin. Faqat uchta hisobot sanasi uchun dastlabki ma'lumotlarni kiriting va avtomatik hisoblash amalga oshiriladi (agar bo'lmasa, ...
• Moliyaviy barqarorlik, birinchidan, koeffitsientlar yordamida, ikkinchidan, moliyaviy barqarorlikning uch komponentli ko'rsatkichi yordamida aniqlanadi.
• Majburiyatlar tarkibi - korxonaning umumiy majburiyatlari tarkibidagi har xil turdagi majburiyatlar va o'z kapitali ulushlarining nisbati. Majburiyatlar o'z manbalari va ...
• Moliyaviy tahlil bo'yicha diplom, kurs ishlari, magistratura va boshqa akademik ishlarni tayyorlashda ko'pincha tahlilni o'tkazish kerak bo'ladi, faqat oxirida uch yil davomida ma'lumotlar mavjud ...
• Ushbu yozuv uch yil davomida moliyaviy buxgalteriya hisobotlarining noyob bepul generatorini o'z ichiga oladi. Agar sizga ishingiz uchun balans va daromad hisoboti kerak bo'lsa va…
• Ushbu sahifada siz tijorat korxonasining moliyaviy natijalarini tahlil qilishingiz mumkin, bu sizga dinamikani tahlil qilish va...
• Sayt saytida siz ikkita vazifani bajarishingiz mumkin: Birinchidan, siz onlayn moliyaviy tahlilni o'tkazishingiz mumkin, ikkinchidan, quyida ushbu sahifada barcha tahlil turlari tasvirlangan ...
• Ushbu yozuvda tashkilotning kreditga layoqatliligini baholash imkonini beruvchi oddiy onlayn jadval mavjud. Kredit qobiliyatini baholash Nevolina E.V.ning usullari bo'yicha amalga oshiriladi. va Rossiya Sberbank OAO. Hurmat bilan, Aleksandr…

Bankning tahliliy ishlari quyidagi yo‘nalishlar bo‘yicha olib boriladi:

• - bank balansi va boshqa hisobot shakllarini tahlil qilish;
• - buxgalteriya hisobi va hisobotining holatini tahlil qilish;
• - shartnomalar, shuningdek ta'sis hujjatlari holatini tahlil qilish.

Shuni ta'kidlash kerakki, bankning tahliliy ishi bir-biridan ishning tarkibi va mehnat zichligi, qayta ishlangan ma'lumotlar massivi va unga ketadigan vaqt bilan farq qiluvchi bir necha bosqichda amalga oshiriladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobotining holatini tahlil qilish ikki yo'nalishda amalga oshiriladi: analitik va sintetik. Sintetik buxgalteriya hisobi pul ko'rinishida bank faoliyatining umumlashtirilgan ko'rsatkichlarini va balansning analitik hisobini va hisobotning boshqa shakllarini o'z ichiga oladi (tushuntiradi). Balans hisobvaraqlarining analitik buxgalteriya hisobi, qoida tariqasida, hisobga olingan qiymatlar va mablag'lar turlari bo'yicha ochilgan shaxsiy hisobvaraqlarda, ularning maqsadi va egalariga ko'ra taqsimlangan holda, berilgan ssudalar esa ularning maqsadiga qarab amalga oshiriladi.

Iqtisodiy tahlil usuli - bu tijorat banki faoliyatini matematik, statistik, buxgalteriya hisobi va axborotni qayta ishlashning boshqa usullaridan foydalangan holda har tomonlama, uzviy bog'langan holda o'rganishdir.

Tahlil qilinayotgan ko‘rsatkichlar o‘rtasidagi bog‘liqlikni aniqlash va o‘lchash tijorat banki faoliyatini har tomonlama, uzviy bog‘langan holda o‘rganishni ta’minlaydi.

Shunday qilib, banklar faoliyatini iqtisodiy tahlil qilishda iqtisodiy hodisalarni oʻzaro bogʻliqlik va rivojlanishda, ijobiy va salbiy omillarning qarama-qarshi taʼsirida, eskini yoʻq qilishda va yangi, yanada progressiv boʻlib borishda, sondan sifatga oʻtishda, qarama-qarshiliklarni aniqlashda koʻrib chiqiladi. tijorat faoliyati va ularni bartaraf etish yo'llarini topish.

Bank faoliyati haqidagi axborotni iqtisodiy tahlil qilish tizimiga statistik bank va matematik modellar banki kiradi.

Hozirgi vaqtda ko'proq ilg'or statistik tahlil usullari, masalan: korrelyatsiya va regressiya, klaster, dispersiya, faktoriy, analitik tekislash, tendentsiyalarni aniqlash uchun harakatlanuvchi o'rtacha ko'rsatkichlar, banklar faoliyatini bashorat qilish uchun tobora ko'proq foydalanilmoqda.

Keling, tahlilning an'anaviy usullarini qo'llash haqida batafsilroq to'xtalib o'tamiz.

Guruhlash usuli iqtisodiy hodisalarni ularning o‘zaro bog‘liqligi va o‘zaro bog‘liqligida o‘rganish, alohida omillarning o‘rganilayotgan ko‘rsatkichga ta’sirini aniqlash, banklar faoliyatiga xos bo‘lgan ayrim qonuniyatlarning namoyon bo‘lishini aniqlash imkonini beradi. Shuni yodda tutish kerakki, guruhlash har doim o'rganilayotgan hodisa va jarayonlarni, shuningdek ularni keltirib chiqaradigan sabablar va omillarning iqtisodiy jihatdan asoslangan tasnifiga asoslanishi kerak. Guruhlash usuli bank balansi ma’lumotlarini tizimlashtirish orqali tahlil qilinayotgan hodisa va jarayonlarning mohiyatini tushunish imkonini beradi.

Bank balansini tahlil qilishda, birinchi navbatda, aktiv va passiv bo'yicha hisobvaraqlarni guruhlash qo'llaniladi.

Taqqoslash usuli bank faoliyati to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lish uchun zarurdir. Balansning alohida moddalari va hisoblangan ko'rsatkichlardagi o'zgarishlarni doimiy ravishda kuzatib borish, shu bilan birga ularning qiymatlarini solishtirish muhimdir. Taqqoslash usuli dinamik o'zgarishlar va og'ishlarning sabablari va ta'sirini aniqlashga imkon beradi, masalan, me'yordan haqiqiy likvidlik, bank operatsiyalarining rentabelligini oshirish va operatsion xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash.

Amaliy faoliyat va bank boshqaruvi uchun nafaqat bank ichidagi qiyosiy tahlil, balki rentabellik, likvidlik, ishonchlilikning asosiy eng muhim ko'rsatkichlarini boshqa banklar ma'lumotlari bilan taqqoslash ham qiziqish uyg'otadi.

Koeffitsient usuli balansning turli moddalari, bo'limlari yoki guruhlari o'rtasidagi miqdoriy bog'liqlikni aniqlash uchun ishlatiladi. U bilan parallel ravishda guruhlash va taqqoslash usullaridan foydalanish mumkin. Koeffitsientlar usulidan foydalanib, ma'lum bir moddaning majburiyatlarning (aktivlarning) umumiy hajmida yoki balansning tegishli bo'limidagi ulushini hisoblashingiz mumkin. Faol (passiv) hisoblarni passivlar (aktivlar) bo'yicha qarama-qarshi hisoblar bilan ham, oldingi davrlar balanslarining o'xshash hisoblari bilan ham solishtirish mumkin, ya'ni. dinamikada.

Tahlil natijalarini vizualizatsiya qilish usullari, ulardan biri jadvallash usulidir. Ushbu usuldan foydalanganda tadqiqot natijalari asosida tuziladigan jadvallarning turlari va sonini aniqlash juda muhimdir. Bunday holda, ushbu jadvallarni loyihalash tartibi ham katta ahamiyatga ega.

Olingan natijalarni vizualizatsiya qilishning yana bir usuli - bu diagrammalar, taqsimlash egri chiziqlari va boshqalar ko'rinishida imkon beradigan grafik usul. iqtisodiy tahlilning yakuniy ma’lumotlarini solishtiring.

Indeks usuli statistikada juda keng tarqalgan usuldir. Bank faoliyatini iqtisodiy tahlil qilishda, asosan, tijorat bankining tadbirkorlik faoliyatini o‘rganish uchun foydalaniladi.

Tizimli tahlil usuli hozirgi bosqichda axborotni tahlil qilishning eng samarali usuli hisoblanadi. U alohida axborot fragmentlarini emas, balki butun ma'lumotlar massivlarini qayta ishlashga asoslangan murakkab boshqaruv vazifalarini hal qilish imkonini beradi.

Ko'rib chiqilgan usullar natijaga ta'sir qiluvchi eng muhim omillarni ajratib ko'rsatish, bank faoliyatining ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlash, uning samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Tijorat banki faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlari foyda, daromad, xarajatlar, rentabellikdir.

Buxgalteriya foydasi (zararlari) - bu tashkilotning barcha xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish va balans moddalarini baholash asosida hisobot davri uchun aniqlangan yakuniy moliyaviy natija (foyda yoki zarar).

Sankt-Peterburg boshqaruv va iqtisodiyot akademiyasi

Iqtisodiyot va moliya fakulteti

Moliya va kredit bo'limi

Mutaxassisligi 080105.65 "Moliya va kredit"

DIPLOM ISHI

"Bank Russian Standard" YoAJ misolida bankning moliyaviy holatini tahlil qilish

Shik Yu.O tomonidan ijro etilgan.

Talabalar guruhi №351/5

Ilmiy direktor

Zaitseva I.G.

Sankt-Peterburg - 2012 yil

KIRISH

1-BOB. TIJORAT BANKINING MOLIYAVIY HOVLATINI TAHLIL OLISHNING NAZARIY JONLARI.

1 Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarining xususiyatlari

1.2 Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullari

2-BOB. ROSSIYA STANDARTI “BANK” YoAJ moliyaviy ahvolini tahlil qilish.

1 Rossiya standart banki YoAJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

2 "Rossiya standart banki" YoAJ moliyaviy holatini tahlil qilish

3-BOB. ROSSIYA STANDARTI ZAO BANK FAOLIYATINI TAKMONLASH YO'LLARI.

1 "Rossiya standart banki" YoAJning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha takliflar

2 "Rossiya Standart Banki" YoAJda risklarni boshqarishni tashkil etish

XULOSA

ADABIYOTLAR

ILOVALAR

KIRISH

So'nggi yillar bank ishida chuqur o'zgarishlar, mijozlarga xizmat ko'rsatishni tashkil etish va shakllarida, bank boshqaruvi uslublarida ko'plab yangiliklar davri bo'ldi. An'anaviy bank faoliyati murakkablashdi va yangi xususiyatlarga ega bo'ldi. Shu bilan birga, ilgari bank amaliyotida o'xshashi bo'lmagan yangi turdagi moliyaviy operatsiyalar va xizmatlar paydo bo'lmoqda. Shu bilan birga, bank faoliyati bilan bog'liq risklarning sezilarli darajada ortishi kuzatilmoqda va har qanday bank uchun ularni oldindan ko'rish va minimal darajaga tushirish muhimdir.

Mavzuning dolzarbligi: Rossiya banklari yuqori xavf sharoitida ishlashga majbur va ko'pincha o'zlarining xorijiy hamkorlariga qaraganda inqirozli vaziyatlarga tushib qolishadi. Bu, birinchi navbatda, o'z moliyaviy ahvolini, jalb qilingan va joylashtirilgan mablag'larni, xizmat ko'rsatilayotgan mijozlarning ishonchliligi va barqarorligini etarli darajada baholamaslik bilan bog'liq. Bank (kredit muassasasi), har qanday tashkilot singari, o'z egalari (aksiyadorlari, aktsiyadorlari) tomonidan unga qo'yilgan kapitaldan maksimal foyda olish uchun tashkil etiladi va ishlaydi. Bozor iqtisodiyoti sharoitida banklar uchun qo'shimcha resurslarni jalb qilish imkoniyati ularning moliyaviy barqarorligi darajasi bilan aniq belgilanadi. Shu munosabat bilan bankning moliyaviy holatini tahlil qilishning roli va ahamiyati sezilarli darajada oshadi.

Mahalliy bank tizimi rivojlanishning yangi bosqichiga – inqiroz bosqichiga kirdi. Har tomonlama va chuqur tahlil asosida boshqaruv sifatini oshirish nafaqat muhim, balki mahalliy bank tizimini mavjud vaziyatdan olib chiqishning bir necha yo‘llaridan biriga aylanmoqda.

Tijorat bankida moliyaviy tahlil o'z faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi va uni boshqarish sifatini baholash usuli sifatida ikkita asosiy o'zaro bog'liq sohada amalga oshiriladi: moliyaviy natijalarni tahlil qilish va bankning moliyaviy holatini tahlil qilish. .

Moliyaviy holatni tahlil qilish - bu bankning pul mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini, shuningdek, samarali bank faoliyatini tashkil etish uchun zarur bo'lgan mablag'larning etarliligini o'rganish usullari majmuidir.

Bank tizimi davlat iqtisodiyotining faoliyatida nihoyatda muhim rol o'ynaydi. Bozor munosabatlarining rivojlanishi va shakllanishi sharoitida bu rol yanada ortib boradi. Majoziy ma'noda uni xo'jalik organizmining "qon aylanish tizimi" deb atash mumkin, u orqali korxonalar, tashkilotlar, muassasalar va aholining o'zaro hisob-kitoblari va to'lovlari o'tadi.

Banklar kredit tizimining asosiy bo'g'inidir. Ular aholining turli qatlamlarining vaqtincha bo'sh mablag'larini, jamg'armalari va daromadlarini harakat kapitaliga jalb qiladi va aylantiradi, turli xil kredit vositachiligi, investitsion, ishonchli va boshqa operatsiyalarni amalga oshiradi. Banklar – korxona, muassasa, tashkilotlar, aholi va boshqa resurslardan bo‘sh pul mablag‘larini jalb qilish, xalq xo‘jaligi uchun kassa va hisob-kitob xizmatlari, valyuta va boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirish orqali xo‘jalik yurituvchi subyektlar va fuqarolarga kredit berish vazifasini bajaradigan muassasalardir.

Bitiruv malakaviy ishning maqsadi tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish zarurligini isbotlash (yagona bank misolida), buxgalteriya balansi bo'yicha moliyaviy holatni baholash uchun mavjud vositalarni taqdim etishdir.

Belgilangan maqsadlarga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:

· Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarini tavsiflab bering

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullarini ko'rib chiqing

· "Bank Russian Standard" YoAJning tashkiliy-iqtisodiy tavsiflarini bering

"Rossiya standart banki" YoAJning moliyaviy holatini baholang

· Bank faoliyatini takomillashtirish yo‘llarini ishlab chiqish.

Dissertatsiyaning tadqiqot mavzusi Rossiya banklarida mavjud moliyaviy tizim, shuningdek uni takomillashtirish yo'llari.

Tadqiqot ob'ekti Rossiya bank sektorining eng muvaffaqiyatli ishtirokchilaridan biri bo'lgan "Rossiya Standart Banki" YoAJ hisoblanadi.

Bitiruv malakaviy ishning birinchi bobida tijorat bankining moliyaviy holati tahlilining nazariy jihatlari yoritiladi.

Ikkinchi bobda "Rossiya standart banki" ZAOning xususiyatlari beriladi. Bank moliyaviy faoliyatining nazariy jihatlari o‘rganiladi. Moliyaviy natijaga ta'sir qiluvchi ko'rsatkichlarni hisoblash.

Diplom ishi mahalliy va xorijiy iqtisodchilarning nazariy va amaliy ishlanmalarini o‘rganish, G‘arb bozorida faol foydalanilayotgan bank innovatsiyalarini o‘rganish bo‘yicha olib borildi.

Ish kirish, uch bob va xulosadan iborat.

1-BOB. TIJORAT BANKINING MOLIYAVIY HOVLATINI TAHLIL OLISHNING NAZARIY JONLARI.

.1 Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarining xususiyatlari

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2008 yil 8 oktyabrdagi 2089-U-sonli "Kredit tashkilotlari tomonidan yillik hisobotlarni tuzish tartibi to'g'risida" gi buyrug'i kredit tashkilotining yillik hisobotini tuzishning tarkibi va tartibini belgilaydi.

Yillik hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 1 yanvar holatiga (keyingi o'rinlarda yangi yil deb yuritiladi) hisobot yilining 1 yanvaridan boshlanib, hisobot yilining 31 dekabrida (shu jumladan) tugaydigan davr uchun tuziladi. Hisobot yilining 31 dekabri "hisobot sanasi" deb ataladi.

Yillik hisobot ijobiy yoki salbiy xarakteridan qat'i nazar, hisobot sanasidan keyingi voqealarni hisobga olgan holda tuziladi. Yillik hisobot Rossiya Federatsiyasi valyutasida - rublda tayyorlanadi.

Yillik hisobotda xorijiy valyutadagi barcha aktivlar va majburiyatlar Rossiya Banki tomonidan hisobot sanasida belgilangan tegishli xorijiy valyutaning rublga nisbatan rasmiy kursi bo'yicha rublda aks ettiriladi. Kredit tashkilotlarining qimmatbaho metallardagi aktivlari va majburiyatlari Rossiya banki tomonidan hisobot sanasida belgilangan chegirmali narx bo'yicha rublda hisobga olinadi.

Yillik hisobotni tuzish tartibi va muddati kredit tashkilotining buxgalteriya siyosatida yillik hisobotni aktsiyadorlar (ishtirokchilar) umumiy yig'ilishiga tasdiqlash uchun taqdim etish va hisobga olish uchun ta'sis hujjatlariga muvofiq belgilangan tartibda tasdiqlanadi. audit o'tkazish vaqtini hisobga olish.

Kredit tashkilotining yillik hisobotida quyidagilar bo'lishi kerak:

Buxgalteriya balansi (nashr qilingan shakl).

Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (nashr qilingan shakl).

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Kapitalning etarlilik darajasi, shubhali kreditlar va boshqa aktivlarni qoplash uchun zaxiralar miqdori to'g'risida hisobot.

Majburiy standartlar haqida ma'lumot.

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli Federal qonuni va 2008 yil 30 dekabrdagi 307-FZ-sonli Federal qonuni talablariga muvofiq tuzilgan yillik hisobot bo'yicha auditorlik xulosasi. Auditorlik faoliyati to'g'risida".

Tushuntirish eslatmasi.

Yillik hisobotni tuzish uchun asos sintetik buxgalteriya registrlari (hujjatlar), shu jumladan Rossiya Bankining 2007 yil 26 martdagi 302-P-sonli Nizomiga 9-ilova shaklida 1 yanvar holatiga kredit tashkilotining balansi hisoblanadi. , 302-P-sonli Nizomga 8-ilova shaklidagi hisobot yili uchun kredit tashkilotining hisobvaraqlari bo'yicha aylanma varaqasi, 302-P-sonli Nizomga 4-ilova shaklidagi daromadlar to'g'risidagi hisobot va aylanmalar to'g'risidagi yig'ma hisobot. 302-P-sonli Nizomga 14-ilova shaklida hisobot sanasidan keyingi voqealarni aks ettiruvchi. Yillik hisobotning tegishli ko'rsatkichlari va hisobot yilidan keyingi voqealarni aks ettirish bo'yicha aylanmani hisobga olgan holda hisobot yili uchun sintetik buxgalteriya registrlari (hujjatlari) ma'lumotlari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi.

Yillik hisobot kredit tashkilotlari tomonidan ularning faoliyatini nazorat qiluvchi Rossiya bankining hududiy idoralariga taqdim etiladi.

Yillik hisobot Rossiya Bankining kredit tashkilotlari, bank (konsolidatsiyalangan) guruhlarning asosiy kredit tashkilotlari tomonidan o'z faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni e'lon qilish va taqdim etish tartibi to'g'risidagi nizomiga muvofiq e'lon qilinishi kerak.

Yillik hisobotni tuzish uchun kredit tashkilotlari hisobot yilining oxirida tayyorgarlik ishlarini olib boradilar:

Hisobot yilining 1-noyabr yoki 1-dekabr holatiga ko‘ra, pul mablag‘lari va qimmatbaho buyumlar, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar, bank operatsiyalari va bitimlari bo‘yicha talablar va majburiyatlar bo‘yicha hisob-kitoblar, fyuchers operatsiyalari bo‘yicha talablar va majburiyatlar, qarzdorlar bilan hisob-kitoblar bo‘yicha inventarizatsiya o‘tkazish. va kreditorlar, shuningdek, yangi yilning 1 yanvar holatiga (hisobot sanasi holatiga) kassaning qayta ko'rib chiqilishi;

Inventarizatsiya natijalariga ko'ra, mavjudlik va buxgalteriya hisobi ma'lumotlari o'rtasidagi aniqlangan tafovutlarni bartaraf etish choralari ko'riladi. Ortiqcha va kamomadlar hisobot yilida tegishli buxgalteriya hisoblarida aks ettirilishi kerak, shunda yillik hisobot ma'lumotlarida kredit tashkilotining mol-mulki, talablari va majburiyatlari haqiqiy mavjudligi aks ettiriladi;

Rossiya Federatsiyasining kredit tashkilotlarida Hisoblar rejasining D bo'limining hisobvaraqlarida hisobga olingan fyuchers operatsiyalari bo'yicha majburiyatlar va da'volarni, shuningdek 603 "Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" schyotida ko'rsatilgan debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'ldirish choralari ko'rilmoqda. va 474 “Alohida operatsiyalar bo‘yicha hisob-kitoblar” kredit tashkilotlarining hisobot yilidagi moliyaviy faoliyati natijalarini balansda to‘liq aks ettirish maqsadida. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini hisobga olish schyotlarida yangi yil uchun o'tkazma qoldiqlari mavjud bo'lsa, etkazib beruvchilar, pudratchilar, xaridorlar va kontragentlar bilan debitorlik va kreditorlik qarzlarini solishtirish va uni ikki tomonlama aktlar bilan rasmiylashtirish kerak.

607-“Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni qurish (qurilish), yaratish (ishlab chiqarish) va sotib olishga investitsiyalar” schyoti bo‘yicha amalda foydalanishga topshirilgan asosiy vositalarni hisobga olishni oldini olish maqsadida kapital qo‘yilmalarni tahlil qiladi:

Yangi yilning 1 yanvarigacha bo'lgan davrga tegishli daromadlar va xarajatlarni hisobga olish va buxgalteriya hisobida aks ettirish;

Bosh buxgalter (o'rinbosari) tomonidan analitik va sintetik buxgalteriya hisobining barcha balans va balansdan tashqari hisobvaraqlari bo'yicha qoldiqlarni solishtirish, aniqlangan nomuvofiqliklarni bartaraf etish. Analitik va sintetik hisob ma'lumotlari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi;

Mijozlarga - yuridik (shu jumladan kredit tashkilotlari) va jismoniy shaxslarga (agar bank hisobvarag'i (depozit) shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa) 1 yanvar holatiga hisob-kitob, joriy hisobvaraqlardan, depozitni (depozitni) hisobga olish uchun hisobvaraqlardan ko'chirmalarni berish. rublda va xorijiy valyutada ochilgan yangi yil, shuningdek kredit qarzlarini (shu jumladan muddati o'tgan) hisobga olish uchun hisobvaraqlardan ko'chirmalar;

Barcha mijozlardan - yuridik shaxslardan (shu jumladan kredit tashkilotlari), shuningdek jismoniy shaxslardan (agar bu bank hisobvarag'i shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa) yangi yilning 31 yanvariga qadar o'zi ochgan hisobvaraqlardagi qoldiqlarni yozma ravishda tasdiqlash. yangi yilning 1 yanvaridan boshlab qabul qilinishi kerak;

Yangi yilning 31 yanvariga qadar barcha kredit tashkilotlari (shu jumladan norezident banklar) yangi yilning 1 yanvar holatiga ularda ochilgan vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha qoldiqlar to‘g‘risida yozma tasdiqnoma olishlari shart;

Agar biron-bir sababga ko‘ra kredit tashkilotlari yuqorida ko‘rsatilgan muddatda hisobvaraqlar qoldig‘i to‘g‘risida yozma tasdig‘ini ololmasalar, u holda qoldiqlar to‘g‘risida yozma tasdig‘ini olish tartibi ular kelib tushgunga qadar davom ettirilishi kerak;

Yangi yilning birinchi ish kunida Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalaridan olingan ko'chirmalar asosida vakillik hisobvaraqlari (korrespondent subschyotlar), jamg'arma hisobvaraqlari, majburiy zaxiralarni hisobga olish hisobvaraqlari (balans) bo'yicha qoldiqlarni solishtiradilar. ) va majburiy zaxiralar bo'yicha hisob-kitoblar (balansdan tashqari), shu jumladan to'lanmagan jarimalar, kreditlar (Rossiya Bankidan olingan kreditlarni hisobga olish, shu jumladan muddati o'tgan kreditlar, muddati o'tgan foizlar, buxgalteriya hisobi uchun balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitoblar uchun) Rossiya Bankining kreditlari bo'yicha garov uchun), Rossiya Bankida joylashtirilgan depozitlar va boshqa mablag'larni hisobga olish uchun hisobvaraqlar. Kredit tashkilotlari va Rossiya bankining tarkibiy bo'linmalari balanslarida ko'rsatilgan hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqlar summalari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi;

Hisob-kitoblar bo'yicha aniqlik kiritilgunga qadar hisob-kitoblar va summalarni minimallashtirish bo'yicha zarur choralar ko'rilmoqda. Hisobot sanasi bo'yicha hisobvaraqlarda mablag' qoldig'i mavjud bo'lsa, kredit tashkilotlari tushuntirish xatida summalarning kelib chiqish sababi va sanasini ko'rsatadi;

Rossiya bankining tarkibiy bo'linmalari orqali amalga oshirilgan va 30223-sonli "Rossiya bankining bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirishda kutilayotgan hisob-kitob operatsiyalari uchun mijozlar mablag'lari" hisobvarag'ida aks ettirilgan mijozlar mablag'lari bilan operatsiyalar bo'yicha tugallanmagan hisob-kitoblarni yangi yilning 1 yanvariga qadar yakunlash bo'yicha tadbirlarni amalga oshiring. ”. Buning uchun Rossiya bankining tarkibiy bo'linmalaridan olingan ko'chirmalar va tasdiqlovchi hisob-kitob hujjatlari asosida vakillik hisobvaraqlariga (subhisobvaraqlar) kelib tushgan summalar to'liq hajmda tegishli hisobvaraqlarga kiritilishi yoki aniqlangunga qadar hisobvaraqlarga kiritilishi kerak. hisobot yilining oxirgi ish kunida buxgalteriya hisobi. Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalari orqali o'tkazish uchun ularning hisobvaraqlaridan pul mablag'lari yechib olingan mijozlarning barcha hisob-kitob hujjatlari kredit tashkilotlari tomonidan Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalariga yilning oxirgi ish kunida taqdim etilishi kerak. Rossiya banki tomonidan belgilangan tartibda vakillik hisobvarag'ida (sub-hisobvarag'ida) mablag' yo'qligi uchun (operatsion kunni buzmasdan va belgilangan muddatda) o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlarini to'lash yoki fayl kabinetlariga joylashtirish uchun hisobot yili. mijozlarga xizmat ko'rsatish jadvallari). Kredit tashkilotlari yangi yilning birinchi ish kunida mijozlarga hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish tartibini mustaqil ravishda belgilaydilar, ular bu haqda mijozlarni xabardor qiladilar;

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralarni hisoblab chiqish, aniqlashtirish va tegishli balans hisobvaraqlarida aks ettirish;

Ular kredit tashkilotining filiallari, filiallari va kredit tashkilotining bosh ofisi o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarni solishtirishni amalga oshiradilar, filiallar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish uchun tegishli hisobvaraqlar bo'yicha qoldiq summalarining aniqlanishini ta'minlaydilar.

Buxgalteriya balansi (nashr qilingan shakl) Rossiya Bankining 2009 yil 12 noyabrdagi 2332-U-sonli "Kredit tashkilotlarining hisobot shakllarini tuzish va topshirish tartibi to'g'risida" gi 2009 yil 12 noyabrdagi 2332-U qarori bilan belgilangan tartibda tuzilgan. Rossiya Federatsiyasi» (keyingi o'rinlarda - 2332-U-son qarori).

Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (nashr qilingan shakl) 2332-U-son qarorida belgilangan tartibda tuziladi. Pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobot 2332-U-son qarorida belgilangan tartibda tuziladi. Kapitalning etarlilik darajasi, shubhali kreditlar va boshqa aktivlarni qoplash uchun zaxiralar miqdori to'g'risidagi hisobot 2332-U-son qarorida belgilangan tartibda tuziladi. Majburiy standartlar to'g'risidagi ma'lumotlar 2332-U-sonli direktivada belgilangan tartibda tuziladi.

Tushuntirish xatida kredit tashkiloti, uning moliyaviy holati, hisobot va o'tgan yillar uchun ma'lumotlarning solishtirilishi, baholash usullari va moliyaviy hisobotning muhim moddalari to'g'risidagi muhim ma'lumotlar bo'lishi kerak, shu jumladan:

Moliyaviy natijaning o'zgarishiga eng katta ta'sir ko'rsatadigan kredit tashkilotining asosiy operatsiyalari ro'yxati, shuningdek kredit tashkiloti tomonidan turli geografik mintaqalarda amalga oshirilgan turli operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar;

kredit tashkiloti faoliyatida ro‘y bergan muhim o‘zgarishlar, shuningdek, kredit tashkilotining moliyaviy barqarorligiga, uning hisobot yilidagi siyosatiga (strategiyasiga) ta’sir ko‘rsatgan yoki ta’sir qilishi mumkin bo‘lgan voqealarni qisqacha ko‘rib chiqish;

Ushbu kredit muassasasiga xos bo'lgan turli bank operatsiyalari bilan bog'liq risklarning kontsentratsiya sohalari (darajalari) haqida qisqacha ma'lumot;

Kredit tashkiloti tomonidan uning hisob siyosatiga kredit tashkiloti faoliyatining individual ko'rsatkichlarini solishtirishga ta'sir qiluvchi muhim o'zgarishlar ro'yxati;

Balans moddalarini inventarizatsiya qilish natijalari haqida qisqacha ma'lumot;

Debitorlik va kreditorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar;

Muddati o'tgan qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlar;

Balansning alohida moddalarini baholash va hisobga olish tamoyillari va usullari;

Kredit tashkilotining moliyaviy holatiga, aktivlari va majburiyatlariga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan hisobot sanasidan keyin tuzatilmagan hodisaning xarakterini tavsiflash va uning oqibatlarini pul ko'rinishida baholash. Agar hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan voqea oqibatlarini pul ko'rinishida baholash imkoni bo'lmasa, kredit tashkiloti buni ko'rsatishi kerak. Muhimlik mezonlari kredit tashkiloti tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi va buxgalteriya siyosatida aks ettiriladi.

Bunday hodisalar, xususan, quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

Kredit tashkilotini qayta tashkil etish yoki uni amalga oshirishni boshlash to'g'risida qaror qabul qilish;

Sho''ba, qaram tashkilotni sotib olish yoki tasarruf etish;

Aktsiyalarni va boshqa qimmatli qog'ozlarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilish;

Investitsiyalar bozor qiymatining sezilarli darajada pasayishi;

Asosiy vositalar va moliyaviy aktivlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq yirik bitim;

Asosiy vositalar qiymatining sezilarli darajada pasayishi, agar bu hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan bo'lsa va hisobot sanasida asosiy vositalarni qayta baholashda aks ettirilmasa;

kredit tashkilotining asosiy faoliyatining muhim qismini tugatish, agar hisobot sanasida buni ko'zda tutib bo'lmasa;

Dividendlarni to'lash to'g'risida qaror qabul qilish;

O'z oddiy aktsiyalari bilan muhim bitimlar;

Hisobot sanasidan keyin kuchga kiradigan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligidagi o'zgarishlar;

Muhim shartnoma yoki shartli majburiyatlarni qabul qilish, masalan, katta kafolatlar berishda;

Faqat hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan voqealardan kelib chiqadigan sud jarayonining boshlanishi;

yong'in, avariya, tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar, buning natijasida kredit tashkiloti aktivlarining muhim qismi yo'q bo'lib ketgan;

Hisobot sanasidan keyin valyuta kurslarining va moliyaviy aktivlarning bozor kotirovkalarining oldindan aytib bo'lmaydigan o'zgarishi;

Davlat organlarining harakatlari.

Tushuntirish xatida aktsiyadorlik jamiyati sifatida tashkil etilgan kredit tashkiloti aktsiyaga to'g'ri keladigan daromad (zarar) to'g'risidagi ma'lumotni (agar mavjud bo'lsa) oshkor qiladi, bu keyingi aksiyalarda asosiy daromad (zararning o'sishi) darajasining mumkin bo'lgan pasayishini aks ettiradi. hisobot davri (keyingi o'rinlarda aktsiya uchun suyultirilgan foyda (zarar) deb yuritiladi). Bir aktsiya bo'yicha suyultirilgan daromad (zarar) miqdorini aniqlashda kredit tashkiloti Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 21 martdagi 29n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan aksiyadan foyda to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilish bo'yicha yo'riqnomaga amal qilishi mumkin. .

Tushuntirish xatida buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'llamaslik faktlari, agar ular kredit tashkilotining mulkiy holati va moliyaviy natijalarini ishonchli aks ettirishga imkon bermasa, tegishli asoslar bilan ko'rsatilishi kerak. Aks holda, buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'llamaslik ularni amalga oshirishdan bo'yin tovlash deb hisoblanadi va Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunchiligini buzish sifatida tan olinadi.

Tushuntirish xatida kredit tashkiloti keyingi hisobot yili uchun hisob siyosatidagi o'zgarishlarni, shu jumladan "ishning uzluksizligi" asosiy taxminini (prinsipini) qo'llashni to'xtatishni e'lon qiladi.

Buxgalteriya balansi (nashr etilgan shakl), foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (nashr etilgan shakl), pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot, kapitalning etarliligi to'g'risidagi hisobot, shubhali kreditlar va boshqa aktivlarni qoplash uchun zaxiralar miqdori, majburiy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar, tushuntirish xati rahbar tomonidan imzolanadi. va kredit tashkilotining bosh buxgalteri va aktsiyadorlarning (ishtirokchilarning) yillik yig'ilishi tomonidan tasdiqlanadi.

1.2 Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullari

Moliyaviy tahlil tushunchasi ancha keng talqinga ega va uning mohiyati to'g'risida iqtisodiy nazariyada konsensus mavjud emas.

Iqtisodiy tahlil nazariyasida moliyaviy tahlil boshqaruv va moliyaviy hisobning tarkibiy qismi sifatida qaraladi. Shu bilan birga, boshqaruv hisobi deganda nafaqat buxgalteriya hisobining o'zi, balki rejalashtirish, statistika, xo'jalik faoliyatini tahlil qilish ham tushuniladi, bu esa o'z navbatida moliyaviy tahlilni o'z ichiga oladi.

Moliyaviy menejmentda moliyaviy tahlil rejalashtirish bilan birgalikda ushbu ilmiy fanning mustaqil bo'limi bo'lib, uning barcha bosqichlarida va barcha shakllarida (aktivlar, mablag'lar manbalari, kapital, moliyaviy qo'yilmalarni boshqarishda) qo'llaniladigan moliyaviy boshqaruv vositasidir. . Amaliy ma'noda moliyaviy tahlil menejmentning elementi, uning tarkibiy qismidir. Shu bilan birga, V.V. Kovalevning ta'kidlashicha, har qanday ob'ektni moliyaviy boshqarish "atrof-muhit sharoitida o'z faoliyatining ishlab chiqarish va moliyaviy yo'nalishlarini baholash, ushbu faoliyatni ta'minlash uchun mablag'lar manbalarini izlash va safarbar etish va manfaatdor barcha kontragentlar bilan moliyaviy hisob-kitoblarni amalga oshirishni nazarda tutadi. ushbu ob'ekt (davlat, mulkdorlar, investorlar, kreditorlar va boshqalar)".

Tijorat banki (keyingi o'rinlarda - MB) faoliyatini tahlil qilish uning faoliyatini boshqarishning ajralmas qismi sifatida quyidagilarni o'z ichiga oladi:

nazorat qiluvchi organlar tomonidan tijorat banki uchun belgilangan me’yorlarning bajarilishini tavsiflovchi ko‘rsatkichlar qiymatlarini aniqlash;

tijorat banki kapitalini, ya’ni o‘z mablag‘larini boshqarish samaradorligi ko‘rsatkichlarini tahlil qilish;

tijorat bankining o'z va jalb qilingan mablag'lari tannarxini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash va tahlil qilish;

bankning faol operatsiyalari ko'rsatkichlarini, unga qo'yilgan mablag'larning likvidligini hisobga olgan holda tahlil qilish, turli faol operatsiyalarning rentabelligini aniqlash;

tijorat bankining moliyaviy holati va faoliyatiga ta’sir etuvchi omillarni aniqlash va tahlil qilish.

Moliyaviy tahlil - moliyaviy xarakterdagi ma'lumotlarni to'plash, o'zgartirish va ulardan foydalanish usuli bo'lib, quyidagi maqsadlarda foydalaniladi:

Tashkilotning joriy va istiqbolli moliyaviy holatini baholash;

Tashkilotning mumkin bo'lgan va tegishli rivojlanish sur'atlarini ularning moliyaviy ta'minoti nuqtai nazaridan baholash;

Mavjud mablag' manbalarini aniqlash va ularni jalb qilish imkoniyati va maqsadga muvofiqligini baholash;

Tashkilotning bozordagi o'rnini bashorat qiling.

L.G'ning so'zlariga ko'ra. Batrakova, tijorat bankining tahlili - bu bank faoliyatining moliyaviy natijalarini o'rganish, sodir bo'layotgan jarayonlarning omillari, tendentsiyalari va nisbatlarini aniqlash, bankning rivojlanish yo'nalishlarini asoslash bilan bog'liq maxsus bilimlar tizimi.

Tijorat bankida moliyaviy tahlil o'z faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi va uni boshqarish sifatini baholash usuli sifatida o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita yo'nalishda amalga oshiriladi: moliyaviy natijalarni tahlil qilish va bankning moliyaviy holatini tahlil qilish.

Moliyaviy natijalarni tahlil qilish moliyaviy, mehnat, moddiy va boshqa resurslardan foydalanishdan olingan daromadlar miqdorini, resurslarning barcha turlari bo'yicha xarajatlarni, shuningdek, kredit muassasasi foydasi miqdorini va uni taqsimlashni aniqlash va tahlil qilish imkonini beradi. U kredit tashkilotining daromadlari to'g'risidagi hisobotida mavjud bo'lgan ma'lumotlarni tahlil qiladi.

Moliyaviy holatni tahlil qilish - bu bankning pul mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini, shuningdek, samarali bank faoliyatini tashkil etish uchun zarur bo'lgan mablag'larning etarliligini o'rganish usullari majmuidir.

Moliyaviy holatni tahlil qilish quyidagilar uchun zarur:

Moliyaviy holatni aniqlash;

Fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash;

Moliyaviy holatning o'zgarishiga sabab bo'lgan asosiy omillarni aniqlash;

Moliyaviy ahvolning asosiy tendentsiyalari prognozi.

Tijorat banki moliyaviy tahlilining asosiy vazifalari (1.2.1-rasm) quyidagilardan iborat:

Tahlil ob'ektining moliyaviy holatini, moliyaviy natijalarini, samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini ob'ektiv baholash;

Erishilgan holatning omillari va sabablarini va olingan natijalarni aniqlash;

Qabul qilingan boshqaruv qarorlarini tayyorlash;

Moliyaviy holat va moliyaviy natijalarni yaxshilash, barcha faoliyat samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash.

Guruch. 1.2.1 Tijorat banki moliyaviy tahlilining asosiy vazifalari

U amalga oshiradigan tahlilning markaziy vazifasi ilg'or tajriba va fan va amaliyot yutuqlarini o'rganish asosida faoliyat samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni izlashdan iborat.

Bizning fikrimizcha, moliyaviy tahlil, bankning iqtisodiy samaradorligini o'rganuvchi va tavsiflovchi mustaqil boshqaruv funktsiyalaridan biri hisoblanadi, ya'ni bank faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi tahlilni boshqaruv funktsiyasi, asosi sifatida amalga oshirish imkonini beradi. shundan bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini tahlil qilish.

Tijorat bankining moliyaviy tahlilining vazifalari (1.2.2-rasm), V.V. Shcherbakov, quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Bankning o'z mablag'larini (kapitalini) boshqarish samaradorligini baholash;

omillarning bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatiga ta'sirini aniqlash;

Bank aktivlari va passivlarini boshqarish samaradorligini baholash;

bank tomonidan o'z faoliyati uchun majburiy iqtisodiy standartlar, shu jumladan likvidlik ko'rsatkichlari bajarilishini tavsiflovchi ko'rsatkichlar qiymatlarini aniqlash;

Boshqa umumlashtiruvchi moliyaviy ko'rsatkichlarning ta'rifi.

Guruch. 1.2.2 Tijorat bankining moliyaviy tahlili vazifalari

Moliyaviy tahlilning mohiyati ko'p jihatdan uning ob'ektlari bilan belgilanadi, ular tijorat bankida kredit tashkilotining butun moliyaviy faoliyatining mazmunini o'zlarining umumiyligida aks ettiradi.

Tijorat bankida asosiy tahlil ob'ekti uning barcha tijorat faoliyati: pul oqimi, resurs bazasining holati, investitsiyalar, moliyaviy natijalar, likvidlik va to'lov qobiliyatidir.

Bankda moliyaviy tahlil ob'ektlari, shuningdek, bankning moliyaviy natijalari, faoliyati va moliyaviy holati ko'rsatkichlari bo'lishi mumkin; moliyaviy menejment tizimining samaradorligi ko'rsatkichlari; bank xizmatlari, operatsiyalari, texnologiyalari, moliyaviy xavfsizlik tizimlari va boshqalar samaradorligi.

Moliyaviy tahlil bank operatsiyalarini boshqarish jarayonining ajralmas qismi sifatida muhim ahamiyatga ega bo'lganligi sababli, tahlil ob'ekti bo'lib bankning operatsion tizimi bo'lib, uni quyidagicha tasniflash mumkin:

Bank resurslarini shakllantirish va joylashtirish bilan bog'liq operatsiyalar (aktivlar va passivlarni boshqarish);

Bank resurslarini shakllantirish va joylashtirish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan boshqa operatsiyalar (ishonch xizmatlari, moliyaviy maslahatlar va boshqalar).

L.G. Batrakovaning ta'kidlashicha, tahlil sub'ektlari tijorat banklari, bank kontragentlari, shu jumladan Rossiya Banki (RMB), kredit tashkilotlari, davlat soliq xizmatlari, auditorlik firmalari, mahalliy va markaziy hokimiyat organlari, bankning real va potentsial mijozlari va muxbirlari, boshqa jismoniy shaxslardir. va yuridik shaxslar.

Tahlil sub'ektlarining ko'pligi ko'p sonli maqsadlar mavjudligini belgilaydi.

Bankning o'zi nuqtai nazaridan tahlilning maqsadi tartibga soluvchi organlar tomonidan qo'yilgan cheklovlar va tijorat banki rahbariyati tomonidan o'rnatilgan ichki cheklovlarga rioya qilgan holda moliyaviy boshqaruvni takomillashtirishdan iborat.

Jamiyat manfaatlarini ifodalovchi tijorat banklarining moliyaviy holatini baholash, asosan, Rossiya banki tomonidan amalga oshiriladi, u umummilliy muassasa bo'lib, fuqarolar va investorlarning manfaatlarini, shuningdek, moliya-kredit tizimining barqarorligini ta'minlashi kerak. kuzatilgan.

Jamiyat manfaatlarini ta’minlash nuqtai nazaridan tijorat banki o‘z faoliyatida o‘zaro manfaatli sheriklik tamoyillariga amal qilishi, o‘z siyosatini jamiyat taraqqiyoti manfaatlari bilan muvofiqlashtirishi lozim. Shu sababli, Rossiya Bankining muassasalari tijorat bankining moliyaviy holatini tekshirishda nafaqat iqtisodiy likvidlikning belgilangan standartlariga muvofiqlik darajasini, markazlashtirilgan fondlarga ajratmalar va boshqalarni aniqlaydilar (bu barqarorlik uchun asosdir). butun bank tizimi), shuningdek, bank faoliyatini tartibga solishning bir qismi sifatida, operatsiyalarni amalga oshirishning boshidanoq bank faoliyatini amalga oshirish bo'yicha maxsus ko'rsatmalar va qoidalarga rioya etilishini nazorat qiladi.

Soliq xizmati tijorat bankining hisobotini tekshirish va tahlil qilishda banklar tomonidan byudjet oldidagi majburiyatlarning bajarilishi ustidan moliyaviy nazoratni amalga oshiradi. Tijorat bankining auditini (auditini) o'tkazishda soliq xizmati bankning aniq faol va passiv operatsiyalariga, bank daromadlari, xarajatlari va foydalarining buxgalteriya hisobi va hisobot ko'rsatkichlariga e'tibor beradi.

Tijorat bankining har yili to‘liq auditorlik tekshiruvini (yoki joriy nazoratni) o‘tkazuvchi auditorlik xizmatlari (tashqi va ichki), buxgalteriya hisobi ma’lumotlari va hisobot ko‘rsatkichlarining to‘g‘riligini tekshiradi, banklar faoliyati natijalarini tasdiqlaydi yoki rad etadi.

Bozor ishtirokchilarining har biri: Rossiya banki, tijorat banklari, boshqa kredit-moliya institutlari, korxonalar va tashkilotlar, auditorlik firmalari, mahalliy va markaziy hokimiyat organlari, jismoniy shaxslar banklar faoliyatini tahlil qilishda o'z maqsadlarini ko'zlaydilar. Shu bilan birga, barcha sub'ektlar uchun tahlilning umumiy maqsadi faoliyat samaradorligini va faoliyat ko'rsatayotgan bankning ishonchlilik darajasini aniqlashdan iborat.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish usuli analitik tadqiqotning bir qator aniq usullaridan foydalanishni nazarda tutadi.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish usulining o'ziga xos xususiyatlari quyidagilardan iborat:

Tashkilotlarning xo'jalik faoliyatini har tomonlama tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimini aniqlash;

Ko'rsatkichlarning jamlangan samarali omillarni va ularga ta'sir qiluvchi omillarni (asosiy va ikkilamchi) taqsimlash bilan bo'ysunishini o'rnatish;

Omillar orasidagi munosabatlar shaklini aniqlash;

O'zaro munosabatlarni o'rganish uchun texnika va usullarni tanlash;

Agregat ko'rsatkichga omillarning ta'sirini miqdoriy o'lchash.

Biznes jarayonlarini o'rganishda qo'llaniladigan texnika va usullar majmuasi tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasini tashkil etadi. Ya'ni, metodologiya tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish maqsadiga erishish sharti bilan iqtisodiy hodisa va iqtisodiy faoliyat jarayonlarini o'rganishning tahliliy usullari va qoidalari yig'indisidir.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullarini ko'rib chiqing.

guruhlash usuli. Ushbu usul sizga balans ma'lumotlarini va hisobotning boshqa shakllarini tizimlashtirish, ularni tahlil qilish uchun maqbulroq qilish, tahlil mezonlarini ajratib ko'rsatish, shuningdek, ikkinchi darajali bank hisobvaraqlari asosida guruhlashning batafsil darajasini, analitik tashqari- analitik ishning maqsadlariga qarab balans aktivlari va passivlari hisoblari. Masalan, bunday tahlil uchun bank faoliyatining quyidagi asosiy ko'rsatkichlarini ajratib ko'rsatish mumkin:

) Ustav fondi (UF) – bankning chiqarilgan va toʻlangan aksiyalarining (ulushlar, depozitlar) umumiy summasi, shu jumladan uning valyuta qismini qayta baholash.

) O'z kapitali (K) - bankning mulki bo'lgan, uning mijozlari va kreditorlari oldidagi majburiyatlardan xoli bo'lgan va bunday majburiyatlarni ta'minlash uchun xizmat qiluvchi mablag'lar. Ustav fondi, boshqa fondlar va boshqalar miqdoriga teng.

) Talab bo'yicha majburiyatlar (OS) - to'lov muddati nolga teng yoki noma'lum bo'lgan bank majburiyatlari summasi. Ularga asosan yuridik va jismoniy shaxslarning hisob-kitob, byudjet, joriy, vakillik (loro) hisobvaraqlari, fuqarolarning omonatlari bo‘yicha qoldiqlar kiradi.

) Jami majburiyatlar (CO) - bankning barcha majburiyatlarining umumiy summasi. Ular talab qilib olinmaguncha va muddatli majburiyatlardan (depozitlar, depozitlar, olingan banklararo kreditlar va boshqalar) iborat.

Jami majburiyatlar = talab majburiyatlari + muddatli majburiyatlar

) Likvid aktivlar (LA) - to'lov vositasi sifatida "faollashtirish" minimal muddati bo'lgan bank aktivlari. Bu bankning naqd puldagi, boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlaridagi, Markaziy bank zaxiralaridagi barcha mablag‘laridir.

) Ishlayotgan aktivlar (xavf) (AR) - u yoki bu sabablarga ko'ra qaytarib berilmaslik imkoniyatini nazarda tutuvchi, ma'lum shartlarda kimgadir yoki kimdandir to'lanishi kerak bo'lgan mablag'lar miqdori. Ularga berilgan kreditlar (ssuda qarzi), sotib olingan qimmatli qog'ozlar, lizing, faktoring va boshqalar kiradi.

) Kapitalni himoya qilish (PC) - bankning mulk va boshqa moddiy mulkiga (yer, ko'chmas mulk, asbob-uskunalar, qimmatbaho metallar va boshqalar) qo'yilgan mablag'lar miqdori. "Kapitalni himoya qilish" atamasi inflyatsiya sharoitida ushbu turdagi aktivlarning rolini ta'kidlaydi.

Koeffitsientlar usuli. Usul turli guruhlar o'rtasidagi miqdoriy munosabatlarni ochib berishga imkon beradi, ya'ni. aktivning (passivning) umumiy hajmida yoki tegishli bo'limda hisobvaraqlar guruhlari (individual schyotlar, maqolalar) ulushini aniqlash.

Ushbu usul doirasida quyidagi koeffitsientlardan foydalanish mumkin.

1) Kapitalning yetarlilik koeffitsientlari.

Bu koeffitsient Markaziy bankning aylanma mablag'larga (Ar) investitsiyalari MBning o'z kapitali (K) tomonidan qanchalik himoyalanganligini ko'rsatadi, bu esa u yoki bu aylanma aktivning qadrsizlangan ko'rinishida qaytarilmasligi yoki qaytarilishi holatlarida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplaydi.

K2 = K / CO

Bu nisbat kapitalning (K) jami majburiyatlarga (CO) nisbatini, ya'ni MB tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar ko'lamini ko'rsatadi.

K3 \u003d (K - UV) / K

Bu koeffitsient MB o'z kapitalining qaysi qismi foyda hisobidan, ya'ni MBning o'zi faoliyati (UF - ustav kapitali) hisobidan shakllanayotganligini ko'rsatadi.

K4 = ZK / K

Ushbu koeffitsient CB inflyatsiya jarayonlarini qanchalik hisobga olishini va u o'z aktivlarining qaysi qismini ko'chmas mulkka, qimmatbaho narsalarga, asbob-uskunalarga (SC - himoyalangan kapital) joylashtirishini ko'rsatadi.

) MB likvidlik koeffitsientlari.

K5 = LA / OV

Bir lahzali likvidlik koeffitsienti MB mijoz pulidan o'z kredit resurslari sifatida qanchalik foydalanishini ko'rsatadi (LA - likvid aktivlar, OB - talab majburiyatlari).

K6 = LA / CO

Ushbu koeffitsient mijozlarning birinchi talabiga binoan MB jami majburiyatlarining qaysi qismini qaytarish mumkinligini ko'rsatadi.

K7 = LA / A

Bu koeffitsient likvid aktivlarning aktivlarning umumiy miqdoridagi ulushini (A) ko'rsatadi va bank tomonidan o'z zimmasiga olgan risklar ko'lamini tavsiflaydi.

) CB rentabellik koeffitsientlari.

K8 \u003d Pr / CO

Bu koeffitsient bankning jalb qilingan resurslardan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi (Pr - CB foyda).

K9 = Pr / Ar

Bu nisbat CB operatsiyalarining samaradorligini tavsiflaydi.

K10 = Pr / K

Bu nisbat o'z kapitalidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.

K11 = Pr / A

Bu nisbat balans valyutasiga nisbatan foyda miqdorini yoki barcha resurslardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.

K12 = Pr / UV

Bu koeffitsient bankning samaradorligini, ya'ni o'z kapitalini qo'shimcha aksiyalar chiqarish orqali emas, balki foyda olish hisobiga oshirish imkoniyatini ko'rsatadi.

Aktiv sifati va majburiyat sifati koeffitsientlari ham qo'llaniladi.

CAMEL metodologiyasi (AQSh bank tizimida qo'llaniladi). CAMEL qisqartmasi tahlil qilinadigan komponentlarning bosh harflarining birikmasidir. U quyidagicha shifrlangan: - kapitalning etarliligi yoki kapitalning etarliligi. Tizim o'z kreditorlarini (depozitorlarini) himoya qilish uchun qancha bank kapitalidan foydalanish mumkinligini va uning qiymati etarli yoki yo'qligini aniqlaydi; - aktivlar sifati yoki aktivlar sifati. Tizim muammoli kreditlarning moliyaviy ta'siriga e'tibor qaratgan holda aktivlarning tiklanish darajasini baholaydi; - boshqaruv yoki boshqaruv sifati. Tizim bank boshqaruvining sifatini ish faoliyatini baholash, qonunlar va me'yoriy hujjatlarga muvofiqligi, qabul qilingan nazorat tizimi asosida aniqlaydi; - daromad yoki rentabellik (rentabellik). Tizim bank faoliyati samaradorligini baholaydi va bankning kelajakdagi rivojlanishi uchun etarli foyda mavjudligini aniqlaydi;- likvidlik yoki likvidlik. Tizim bankning o‘z majburiyatlarini o‘z vaqtida bajarish bo‘yicha yetarli darajada likvidligini aniqlaydi.

Amerika reyting tizimini baholash asos bo'lgan ko'rsatkichlarning aksariyati bank nazorati organlari tomonidan olingan hujjatlar asosida sirtdan belgilanadi. Biroq, agar kerak bo'lsa, qiziqish tafsilotlarini aniqlash uchun joylarda nazorat tekshiruvlari o'tkaziladi. Shuning uchun CAMEL usulini to'liq masofaviy deb atash mumkin emas.

Tahlilning birinchi bosqichida bank nazoratchilarining e'tibori bank ishonchliligining asosiy ko'rsatkichi sifatida kapitalga qaratiladi. Katta kapitalga ega bo'lgan bank to'lov qobiliyatini saqlab, omonatchilarning pullarini yo'qotishining oldini olgan holda jiddiy yo'qotishlardan omon qolishi mumkin.

Keyinchalik, aktivlarning sifati baholanadi, bu esa bankni tekshirish jarayonida amalga oshiriladi. Barcha aktivlar nostandart, shubhali va zararlarga bo'linadi. Keyin umumiy vaznli tasnif aniqlanadi, unda 20% nostandart, 50% shubhali va 100% yo'qotishlar sifatida tasniflangan aktivlar mavjud. Umumiy vaznli tasnifning umumiy kapitalga nisbati aktivlar sifatini belgilovchi asosiy ko'rsatkichdir.

Uchinchi bosqichda bank daromadlari nazorat qiluvchi organlarning diqqat-e'tibori ob'ektiga aylanadi. Daromadlar darajasi (miqdori) va tuzilishi (sifati) asosida baholanadi. Miqdoriy jihat nuqtai nazaridan, daromadlar tegishli banklar guruhida uch yil davomida bank aktivlarining rentabelligini tahlil qilish (sof daromadni jami aktivlarning o'rtacha qiymatiga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi) orqali baholanadi. Uch yil davomida ma'lumotlardan foydalanish bank daromadlarining qisqa muddatli bozor tebranishlarining buzuvchi ta'sirini bartaraf etishga imkon beradi. Daromadlarni tahlil qilishda jami aktivlar bo'yicha banklarning quyidagi tasnifi qo'llaniladi: 50 million dollardan kam; 50-100 million dollar; 100-300 million dollar; 1-5 milliard dollar; 5 milliard dollardan ortiq daromadni baholashda besh balllik reyting tizimi qo'llaniladi.

Shundan so'ng bank balansining likvidligi tahlil qilinadi. Ikkinchisi bankning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyati va o'zi xizmat ko'rsatayotgan mijozlarning kreditga bo'lgan ehtiyojini qondirishga tayyorligi asosida baholanadi. Likvidlik tahlili, shuningdek, rentabellik tahlili bank operatsiyalarining hajmi, mazmuni va ko'lamiga qarab har bankda farqlanadi. Turli banklarning likvidligini baholashning yagona formulasi mavjud emas. Yakka tartibdagi bankning likvidligi depozitlarning o'zgaruvchanligini, foiz stavkalarining o'zgarishiga sezgir bo'lgan kredit resurslariga bog'liqlik darajasini, likvid aktivlarning mavjudligini, pul bozorlarining mavjudligini hisobga olgan holda 1 dan 5 gacha baholanadi. aktivlar va passivlarni boshqarish samaradorligi, kelajakdagi kredit majburiyatlarining mazmuni, hajmi va kutilayotgan ishlatilishi.

Va nihoyat, oxirgi bosqichda boshqaruv sifati tahlil qilinadi. U bank faoliyatini boshqarish samaradorligi nuqtai nazaridan baholanadi. Ob'ektiv va sub'ektiv omillarning keng doirasi hisobga olinadi. Kapitalning yetarliligi, aktivlar sifati va rentabelligi kabi omillar bilan bir qatorda ma’muriyat faoliyati ham kasbiy kompetensiya, ishni boshqarish va boshqarish qobiliyati, bank qoidalariga rioya qilish, o‘zgaruvchan sharoitlarni rejalashtirish va ularga javob berish qobiliyati kabi parametrlar bo‘yicha baholanadi. va hokazo. Masshtablash bir xil besh balllik reyting tizimi asosida amalga oshiriladi.

Bank nazoratchisi CAMEL tizimining barcha besh komponentini baholagandan so‘ng, bankning umumiy reytingini aniqlash mumkin bo‘ladi, u kompozit reyting deb ataladi. Buning uchun beshta ko'rsatkichning ballari qo'shiladi va beshga bo'linadi. Kompozit reyting bank nazoratchisiga umuman bank faoliyatini "yaxshi", "qoniqarli", "etarli", "tanqidiy" yoki "qoniqarsiz" ekanligini aniq ko'rsatib beradi.

Yuqoridagi usullarning asosiy kamchiliklari va afzalliklarini ko'rib chiqing (1.2.1-jadval).

1.2.1-jadval

Tijorat banklari moliyaviy tahlil usullarining kamchiliklari va afzalliklari

Jadval tahlili shuni ko'rsatadiki, kelajakda banklar uchun moliyaviy tahlil usullarini ishlab chiqish an'anaviy usullarning afzalliklariga asoslangan usullarni ularning mumkin bo'lgan kombinatsiyasi bilan qo'llashga asoslanadi.

Banklarning moliyaviy holatini tahlil qilishning yangi usullarini ishlab chiqish va (yoki) eski usullarini takomillashtirish, birinchi navbatda, tegishli texnik va axborot bazasini talab qiladi. Hozirgi vaqtda mamlakatimiz banklari tomonidan yuqori kompyuter texnologiyalarini jadal rivojlantirish sharoitida zamonaviy tahliliy dasturiy mahsulotlarning mavjudligi asosiy raqobatdosh ustunliklardan biridir. Rossiya bank tizimi uchun to'liq va to'g'ri dastlabki ma'lumotlar asosida umuman bank sohasi va alohida kredit tashkilotlarining holati to'g'risida tegishli tasavvurni yaratishga imkon beradigan bank faoliyatini tahlil qilish tizimlari katta ahamiyatga ega.

Shunday qilib, tadqiqotning birinchi bobi natijalarini sarhisob qilar ekanmiz, shuni ta'kidlash kerakki, tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish bu bankning moliyaviy natijalarini o'rganish, omillarni aniqlash, bankning moliyaviy natijalarini o'rganish bilan bog'liq maxsus bilimlar tizimidir. davom etayotgan jarayonlarning tendentsiyalari va nisbati, bankning rivojlanish yo'nalishlarini asoslash.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning mohiyati uning funktsiyalari orqali ifodalanadi, ular quyidagilardan iborat: tahlil ob'ektining moliyaviy holatini, moliyaviy natijalarini, samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini xolisona baholash; erishilgan holat va olingan natijalarning omillari va sabablarini aniqlash; qabul qilingan boshqaruv qarorlarini tayyorlash; moliyaviy holat va moliyaviy natijalarni yaxshilash, barcha faoliyat samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish vazifalari quyidagilardan iborat: bankning o'z mablag'larini (kapitalini) boshqarish samaradorligini baholash; omillarning bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatiga ta'sirini aniqlash; bank aktivlari va passivlarini boshqarish samaradorligini baholash; bank tomonidan o‘z faoliyatining majburiy iqtisodiy me’yorlarini, shu jumladan likvidlik ko‘rsatkichlarini bajarilishini tavsiflovchi ko‘rsatkichlar qiymatlarini aniqlash; boshqa umumlashtiruvchi moliyaviy ko'rsatkichlarni aniqlash.

Tijorat banki faoliyatini tahlil qilish muayyan tamoyillarga (davlatchilik, ilm-fan, izchillik va hokazo) asoslanishi kerak va bu tamoyillar o‘zaro bog‘liq va o‘zaro bog‘liq bo‘lganligi uchun tahlil qilish jarayonida ulardan har tomonlama foydalanishni ta’minlash zarur.

Tahlilni axborot bilan ta'minlashni tashkil etishga alohida e'tibor berish kerak, ya'ni tahlil qilishda bir qator talablarga javob beradigan ma'lumotlardan foydalanish kerak: axborotning analitikligi, ishonchliligi, samaradorligi, taqqoslanuvchanligi, ratsionalligi va boshqalar.

2-BOB. ROSSIYA STANDARTI “BANK” YoAJ moliyaviy ahvolini tahlil qilish.

.1 Rossiya standart banki YoAJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

"Rossiya Standard Bank" YoAJ 1999 yilda tashkil etilgan. Bankning asosiy aktsiyadori ZAO Russian Standard Company xolding kompaniyasi hisoblanadi.

Bugungi kunda Rossiya standart banki ZAO federal ahamiyatga ega bo'lgan eng yirik milliy moliya institutlaridan biridir.

"Rossiya Standard Bank" YoAJ chakana kreditlash bozoridagi yetakchi xususiy bank hisoblanadi:

· respublikaning 1200 dan ortiq aholi punktlarida kredit dasturlari;

· 23 milliondan ortiq xususiy mijozlar;

· 25 milliondan ortiq bank kartalari;

· 30 milliard dollarga yaqin berilgan kreditlar;

· 2500 dan ortiq bankomatlar va 400 ta filial va operativ ofislar;

· Rossiya Federatsiyasi hududida American Express ® to'lov tizimining kartalarini chiqarish va ularga xizmat ko'rsatish bo'yicha eksklyuziv huquqlar;

· Kuniga 24 soat, haftada 7 kun, yiliga 365 kun.

"Rossiya Standard Bank" YoAJ korporativ boshqaruv va korporativ axloqning eng yuqori standartlariga amal qiladi. "Rossiya Standard Bank" YoAJ rahbariyati boshqaruv va biznes shaffofligining xalqaro tamoyillariga amal qiladi.

"Rossiya Standart Banki" YoAJ boshqaruv tuzilmasi, siyosat va biznes jarayonlari qarorlar qabul qilish va biznes-jarayonlarni amalga oshirish samaradorligi va shaffofligini ta'minlaydigan tarzda qurilgan.

Muvaffaqiyat kaliti - bu Rossiya moliya tizimida katta tajribaga ega yuqori professional menejerlar jamoasi. "Rossiya Standard Bank" YoAJ xodimlari moliyaviy xizmatlarga eng ochiq kirishni va eng yaxshi xizmat darajasini ta'minlashga qaratilgan.

"Rossiya Standard Bank" YoAJ federal ahamiyatga ega bo'lgan eng yirik milliy moliya institutlaridan biridir. Bank tomonidan mamlakatimizning 1200 dan ortiq aholi punktlarida aholi uchun kredit dasturlari amalga oshirilmoqda. 2006 yildan beri "Rossiya Standard Bank" YoAJ Ukrainada bank operatsiyalarini amalga oshiradi. Rossiya Standart Banki YoAJ mijozlari soni 23 million kishidan oshdi, aholiga berilgan kreditlarning umumiy miqdori 30 milliard dollardan oshdi. "Rossiya Standard Bank" YoAJ o'z mijozlari uchun 25 milliondan ortiq bank kartalarini chiqardi va 2005 yildan beri u Rossiyada faqat American Express ® to'lov tizimining kartalarini chiqaradi va ularga xizmat ko'rsatadi. "Rossiya Standard Bank" YoAJning savdo hamkorlari soni 35 000 ta tashkilotdan oshadi.

"Rossiya Standart Banki" YoAJ o'z bo'linmalarining hududiy tuzilmasini rivojlantirish va sifat jihatidan o'zgartirishni davom ettirmoqda. 2009 yilda Rostov-Don, Yekaterinburg, Qozon, Ufa, Omsk, Samara, Voronej shaharlarida bank filiallari ochildi. Vakolatxonalar tarkibini filialga o'zgartirish ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lamini va biznes geografiyasini kengaytirish imkonini berdi. Hududlarda filiallar tuzilmasini rivojlantirish doirasida aholiga malakali maslahatlar olish, bank mahsulotlari va xizmatlarini xarid qilish imkoniyatini beruvchi tezkor ofislarni ochish rejalashtirilgan. 2009 yilda "Rossiya Standard Bank" YoAJ 69 ta yangi filialni ochdi. "Rossiya Standard Bank" YoAJning Moskva shahridagi filiallarining umumiy soni 21 taga yetdi. Hozirda "Rossiya Standard Bank" ning mijozlarga xizmat ko'rsatish mintaqaviy tarmog'i 400 dan ortiq filial, ofis va vakolatxonalardan iborat. "Rossiya Standard Bank" YoAJning bankomatlar tarmog'i 2100 ga yaqin qabul qiluvchi bankomatlar va 400 ga yaqin naqd pul beruvchilarni o'z ichiga oladi.

"Rossiya standart banki" YoAJ o'z faoliyatini Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2001 yil 19 iyuldagi 2289-sonli bosh litsenziyasi asosida amalga oshiradi.

2010 yilda Bank tizimning hisoblash quvvati va funksionalligini sezilarli darajada rivojlantirdi, biznesning yangi tranzaksiya turlarida uning ishtirokini kengaytirdi.

Mavjud IT-platforma serverlarning yangi modellari bilan jihozlandi, bu nafaqat mavjud biznes turlarini samarali boshqarish, biznes jarayonlarini avtomatlashtirish bo'yicha sohaning yetakchi o'rnini saqlab qolish, balki ma'lumotlarni qayta ishlashni tezlashtirish va mijozlarga xizmat ko'rsatishni tezlashtirish imkonini berdi. . Virtual Prepaid va Sovg'a kartalari bilan biznesni rivojlantirish sohasida IT-platforma funksionalligi sezilarli darajada kengaytirildi, bu esa, o'z navbatida, mijozlarning Internet va mobil telefonlari orqali operatsiyalarini amalga oshirishni kengaytirdi. 2010 yilda yirik toʻlov xizmatlarini koʻrsatuvchi kompaniyalar bilan hamkorlik qilish orqali Bank infratuzilmasi kengaytirildi, yangi vakolatxonalar, kassa punktlari, bankomatlar, qabul qiluvchi bankomatlar, POS terminallar ulandi.

Bank tomonidan PCI DSS sertifikatining olinishi IT-texnologiyalarni rivojlantirishdagi muhim qadam bo'ldi, bu bank tizimlarining jahon darajasidagi sifat standartini baholashdir. Bajarilgan barcha ishlar Bank biznes-jarayonlarini yuqori darajada avtomatlashtirish, tobora ortib borayotgan operatsiyalarni qayta ishlash, ushbu operatsiyalarni yuqori darajadagi ishonchlilik bilan uzluksiz bajarish imkonini beradi. Axborot tizimlarining o'sishi Bank biznesining rivojlanishiga mos keladi va ishlash natijalari tanlangan texnologik echimlarning to'g'riligini tasdiqlaydi.

.2 "Rossiya Standart Banki" YoAJ moliyaviy holatini tahlil qilish

Tahlil qilinayotgan davr uchun "Rossiya Standart Banki" ZAO tijorat banki aktivlarining dinamikasini ko'rib chiqaylik: 2009-2011 yillar (2.2.1-jadval).

2.2.1-jadval

2009-2011 yillardagi Rossiya standart banki YoAJ bank aktivlarining dinamikasi, ming rubl

2.2.1-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bank aktivlarining 7 213 353 ming rubl miqdorida o'sishi kuzatilmoqda. (o‘sish sur’ati 216,67%). Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari bundan mustasno, barcha turdagi bank aktivlarining o'sishi kuzatilmoqda. Mutlaq ko'rsatkichlarda sof kreditlar va naqd pul mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - kredit tashkilotlaridagi mablag'lar va boshqa aktivlar. 2008 yilga nisbatan sotilishi mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlarga sof investitsiyalar aktivlar tarkibida;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan bank aktivlarining 18 541 284 ming rubl miqdorida o'sishi ham kuzatilmoqda. (o‘sish sur’ati 238,41%). Shu bilan birga, bank aktivlarining barcha turlari bo‘yicha ham o‘sish kuzatilmoqda: mutlaq ko‘rsatkichlarda sof qarz va asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy boyliklar eng ko‘p o‘sdi, nisbiy jihatdan esa – asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar va sof investitsiyalar. sotilishi mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlar. 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibida savdo qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar va to'lov muddatigacha saqlanadigan investitsiya qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar;

) butun tahlil qilinayotgan davr mobaynida bank aktivlarining o‘sishi bank faoliyati ko‘lamining kengayganligidan dalolat beradi.

2.2.2-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO tijorat bankining aktivlari tarkibi, %.

2.2.2-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) 2009 yilda bank aktivlari tarkibida sof qarz va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari ustunlik qiladi;

) 2010 yilda, 2009 yilga nisbatan, aktivlar tarkibida sof kredit qarzi ham ustunlik qiladi, uning ulushi yana 4,98% ga oshadi, ammo Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlari mablag'larining ulushi kamayadi, bu esa, bank aktivlari tarkibida naqd pul va kredit tashkilotlaridagi mablag'lar bilan bir qatorda ular bir xil tartibdagi ulushlarga ega bo'ladi;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibida sof ssuda qarzi ham ustunlik qilmoqda, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy boyliklar ulushi sezilarli darajada oshdi, aktivlar turlarining qolgan ulushi sezilarli darajada o‘zgarmadi.

"Rossiya standart banki" ZAO tijorat bankining majburiyatlari tahlilini bankning kapitali va majburiyatlari tahliliga ajratamiz.

Tahlil qilinayotgan davr uchun kapital dinamikasini ko'rib chiqing (2.2.3-jadval).

2.2.3-jadval

2009-2011 yillardagi Rossiya standart banki ZAO bank kapitalining dinamikasi, ming rubl

2.2.3-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bankning o'z mablag'lari manbalarida 589 872 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 157,02%). Shu bilan birga, bankning o'z mablag'larining barcha turlari bo'yicha o'sish kuzatilmoqda, hisobot davri uchun taqsimlanadigan foyda bundan mustasno. Mutlaq ko'rsatkichlarda aktsiyadorlarning mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - kredit tashkiloti ixtiyoridagi o'tgan yillardagi mablag'lar va foydalanilmagan foyda;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan bankning o'z mablag'lari manbalarida ham 3 399 111 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 309,26%). Shu bilan birga, bankning o'z mablag'larining barcha turlarida o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda asosiy vositalar va aktsiyadorlar mablag'larini qayta baholash eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - hisobot davrida taqsimlash uchun foyda. 2010 yil bilan taqqoslaganda, tashkilot kapitali tarkibida aksiyalar ustamasi va asosiy vositalarni qayta baholash kabi manbalar paydo bo'ldi.

2.2.4-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO tijorat bankining kapital tarkibi, %.

2.2.4-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) 2009 va 2010 yillarda bank kapitali tarkibida aksiyadorlar mablag‘lari ustunlik qiladi;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibida asosiy vositalarni qayta baholash kabi o'z mablag'lari manbalarining ulushi sezilarli darajada oshdi, aksiyadorlar mablag'lari ulushi esa sezilarli darajada kamaydi.

Tahlil qilinayotgan davr uchun majburiyatlar dinamikasini ko'rib chiqamiz (2.2.5-jadval).

2.2.5-jadval

"Rossiya standart banki" YoAJning 2009-2011 yillardagi bank majburiyatlari dinamikasi, ming rubl

2.2.5-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bank majburiyatlarida 6 623 481 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 228,66%). Shu bilan birga, barcha turdagi majburiyatlar bo'yicha o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda mijozlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - boshqa majburiyatlar;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan 6 623 481 ming rubl miqdorida bank majburiyatlarida ham o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 228,66%). Shu bilan birga, bankning barcha turdagi majburiyatlarida ham o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda mijozlarning mablag'lari (kredit bo'lmagan tashkilotlar) eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - kredit tashkilotlari mablag'lari.

2.2.6-jadval

"Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining 2009-2011 yillardagi majburiyatlari tarkibi, %

2.2.6-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) tahlil qilinayotgan davr mobaynida bank majburiyatlari tarkibida mijozlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) mablag'lari, keyin esa chiqarilgan qarz majburiyatlari sezilarli darajada ustunlik qiladi; boshqa turdagi majburiyatlar ahamiyatsiz ulushlarni egallaydi;

) tahlil qilinayotgan davr uchun bank majburiyatlari tarkibi sezilarli darajada o'zgaradi.

Tijorat bankining likvidligi deganda bankning o'z ehtiyojlarini minimal xarajatlar bilan o'z vaqtida moliyalashtirish qobiliyati tushunilishi kerak. Bankning likvidligi aktivlar va passivlar balansi, joylashtirilgan aktivlar va bank tomonidan jalb qilingan majburiyatlar shartlariga muvofiqlik darajasi bilan belgilanadi, shuningdek, likvid aktivlarni sotish va turli moliyaviy vositalar orqali mablag'larni sotib olish qobiliyatini nazarda tutadi. eng qisqa vaqt ichida va eng kam yo'qotishlar bilan.

Likvidlikni o'lchashning eng keng tarqalgan vositalari - bu aktivlar va passivlarning muddatli tuzilishi, shuningdek, yuqori likvidli aktivlar hajmining etarliligini tavsiflovchi turli koeffitsientlar: tezkor, joriy, uzoq muddatli va umumiy likvidlik koeffitsientlari, qaysi va ularning standart qiymati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 110-I-sonli "Banklarning majburiy standartlari to'g'risida" gi yo'riqnomasi bilan tartibga solinadi:

1) Tezkor likvidlik koeffitsienti (N 2) - bankning yuqori likvidli aktivlari miqdorining bankning talab qilingan hisobvaraqlar bo'yicha majburiyatlari miqdoriga nisbati va quyidagi formula bilan aniqlanadi:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

bu erda LA M - yuqori likvidli aktivlar, ya'ni. keyingi kalendar kunida olinishi kerak bo‘lgan va (yoki) bank tomonidan darhol talab qilinishi yoki sotilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy aktivlar;

OV M - talab bo'yicha majburiyatlar (majburiyatlar), ular bo'yicha omonatchi va (yoki) kreditor ularni darhol to'lash to'g'risida da'vo qo'yishi mumkin.

) Joriy likvidlik koeffitsienti (N 3) - bankning likvidli aktivlari miqdorining bankning talab bo'yicha va 30 kungacha bo'lgan majburiyatlari miqdoriga nisbati:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

bu erda LA T - likvid aktivlar, ya'ni. bank tomonidan olinishi kerak bo‘lgan va (yoki) keyingi 30 kalendar kuni ichida talab qilinishi mumkin bo‘lgan va (yoki) zarur hollarda bank tomonidan keyingi 30 kalendar kuni ichida sotilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy aktivlar;

OVT - talab bo'yicha majburiyatlar (majburiyatlar), ular bo'yicha omonatchi va (yoki) kreditor darhol to'lash to'g'risida da'vo qo'yishi mumkin va bankning kreditorlar (depozitorlar) oldidagi muddati keyingi 30 kalendar kuni ichida.

) Uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti (N 4) - bir yil davomida bank oldidagi barcha qarzlarning bank kapitaliga, shuningdek, bankning depozit hisobvaraqlari bo'yicha majburiyatlari, olingan kreditlar va boshqa uzoq muddatli majburiyatlarga nisbati. bir yildan ortiq va formula bo'yicha hisoblanadi

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

Bu erda C RD - to'lash muddati 365 yoki 366 kalendar kundan ortiq qolgan kredit talablari, shuningdek, yangi belgilangan to'lov shartlarini hisobga olgan holda, to'lashning qolgan muddati 365 yoki 366 kundan ortiq bo'lgan uzaytirilgan kreditlar. kalendar kunlari;

K - bankning o'z kapitali;

ML - bank tomonidan olingan kreditlar va depozitlar bo'yicha bankning majburiyatlari (majburiyatlari), shuningdek bozorda muomalada bo'lgan 365 yoki 366 kalendar kunidan ortiq muddatga qolgan qarz majburiyatlari.

Keling, ushbu ko'rsatkichlarni tahlil qilingan bank Rossiya Standart Banki ZAO uchun hisoblaylik.

Buning uchun bankning 2009-2011 yillardagi aktivlari va passivlarini guruhlash ko'rib chiqiladi (2.2.7-jadval).

2.2.7-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO bankining aktivlari va majburiyatlarini guruhlash, ming rubl.

Jadvalga asoslanib, biz likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblaymiz.

) Tezkor likvidlik koeffitsienti (N 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Joriy likvidlik koeffitsienti (N 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti (N 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32,55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82,02%.

Ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini ko'rib chiqing (2.2.8-jadval)

2.2.8-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO bankining likvidlik ko'rsatkichlari dinamikasi, %

2.2.8-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) Tezkor likvidlikning iqtisodiy ma'nosi shundan iboratki, talab qilinadigan hisobvaraqlardagi har 10 rubl uchun tijorat banklari zahirada kamida 1,5 rublni saqlashlari kerak. Ushbu ko'rsatkich qiymatini oshirish orqali Markaziy bank passiv hisobvaraqlarda yangi pul mablag'larini yaratish imkoniyatini pasaytiradi va uni pasaytirish orqali banklarning emissiyaviy imkoniyatlarini kengaytiradi.

Hisoblangan ko'rsatkichlarni H 2 koeffitsientining minimal ruxsat etilgan qiymati (15%) bilan taqqoslash, tahlil qilingan davr boshida bankning lahzali likvidlik darajasi etarli emasligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi. Biroq, dinamikada bu ko'rsatkichning o'sishi kuzatildi (2.2.1-rasm).

Guruch. 2.2.1 2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO bankining tezkor likvidlik koeffitsienti dinamikasi

) Joriy likvidlik koeffitsientini hisoblash banklarning balansidagi likvidlilikning zarur darajasini saqlab turish uchun ularning faol va passiv operatsiyalarini tartibga solish imkonini beradi. Hisoblangan ko'rsatkichning haqiqiy qiymatlari bank tizimi muassasalarining tahliliy ishlarida qo'llanilishi mumkin. Joriy likvidlik me’yorlarining hisoblangan ko‘rsatkichlarini normaning minimal ruxsat etilgan qiymati (50%) bilan solishtirish bankning joriy likvidligi yetarli degan xulosaga kelish imkonini beradi. Biroq, dinamikada bu ko'rsatkichning pasayishi kuzatilmoqda (2.2.2-rasm).

Guruch. 2.2.2 2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO bankining joriy likvidlik koeffitsienti dinamikasi

Uzoq muddatli likvidlik me’yorlarining hisoblangan ko‘rsatkichlarini normaning H 4 (120%) maksimal ruxsat etilgan qiymati bilan solishtirish bankning uzoq muddatli likvidligi yetarli degan xulosaga kelish imkonini beradi. Shu bilan birga, bu ko'rsatkich dinamikada oshadi (2.2.3-rasm).

Guruch. 2.2.3 2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki ZAO bankining uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti dinamikasi

Hisoblangan likvidlik ko'rsatkichlarining umumiy tahlili bank tomonidan likvidlikni yo'qotish xavfi minimal ekanligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, likvidlikka bo'lgan talablar aktivlar birligiga to'g'ri keladigan daromadni ko'paytirishning ob'ektiv funktsiyasiga zid keladi. Bank portfelidagi aktivlarning likvidligi qanchalik yuqori bo'lsa, ular bilan bog'liq risk shunchalik past bo'ladi, lekin shunga mos ravishda ular bo'yicha to'lanadigan foiz stavkasi ham shunchalik past bo'ladi. Bank boshqaruvi san'ati - qabul qilingan likvidlik me'yorlaridan tashqariga chiqmasdan, aktivlarga qo'yilgan kapitalning eng yuqori daromadliligini ta'minlashdir.

Kerakli likvidlik darajasini ta'minlash usullari quyidagilardan iborat:

kreditlarni qaytarib olish yoki konvertatsiya qilish;

· kreditlar va investitsiyalar portfelining bir qismini sotish;

· muayyan likvidlik koeffitsientlarini saqlab turish uchun har bir turdagi majburiyatlarning qaysi qismini likvid aktiv moddalariga joylashtirish kerakligini aniqlash maqsadida barcha passiv schyotlar jadvalini tuzish orqali aktiv va passivlarni taqsimlash;

· mijozlardan mablag'larni jalb qilish bo'yicha passiv operatsiyalar ko'lamini kengaytirish;

· muomalaga chiqariladigan depozit sertifikatlari, obligatsiyalar va boshqalarni chiqarish;

· Markaziy bankdan kredit olish va boshqalar.

Biz tavakkalchilikning uch turi bo‘yicha bank faoliyatining tavakkalchiligini tahlil qilamiz: kredit, foiz va valyuta.

Kredit riski - mijozlar, kontragentlar yoki emitentlar tomonidan bank oldidagi o'z majburiyatlarini yoki ular tomonidan kafolatlangan bitimlar bo'yicha majburiyatlarni bajarmaslik (yoki noto'g'ri bajarish) natijasida bankning pul oqimlari tarkibidagi noqulay o'zgarishlar natijasida yuzaga keladigan yo'qotishlar ehtimoli. bank. Ushbu toifaga qarz oluvchilarga to'g'ridan-to'g'ri kredit berish va ularga kredit bo'yicha xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq risklar, shuningdek, bank tomonidan ochiq bozorda tuzilgan bitimlar bo'yicha hisob-kitoblar shartlarini buzish bilan bog'liq risklar kiradi.

Biz ekspert usulidan foydalangan holda "Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining kredit xavfini baholaymiz. Buning uchun kredit riski omillarining quyidagi guruhlarini ko'rib chiqing va baholang:

Kredit xavfini oshiradigan omillarga quyidagilar kiradi:

1) qarz oluvchilar yoki tarmoqlarning tor doirasiga berilgan katta miqdordagi mablag'lar, ya'ni. bankning kreditlash faoliyatini iqtisodiyotdagi o‘zgarishlarga sezgir bo‘lgan har qanday sohada (tarmoqda) jamlash;

2) muayyan moliyaviy qiyinchiliklarni boshdan kechirayotgan mijozlarga tegishli bo'lgan kreditlar va boshqa bank shartnomalarining katta qismi;

) bank faoliyatining kam o'rganilgan, yangi, noan'anaviy sohalarda jamlanishi;

) bankning kreditlar berish, qimmatli qog'ozlar portfelini shakllantirish siyosatiga tez-tez yoki jiddiy o'zgarishlar kiritish;

) bankda yetarli ma'lumotga ega bo'lmagan yangi va yaqinda jalb qilingan mijozlar ulushi;

) liberal kredit siyosati (mijozning moliyaviy ahvolini zaruriy ma'lumot va tahlilsiz kreditlar berish);

) ssuda uchun tegishli garov ololmasligi yoki bozorda sotilishi qiyin bo'lgan yoki tez eskirishi mumkin bo'lgan qiymatlarni garov sifatida qabul qilish;

) bir-biri bilan bog'liq qarz oluvchilarga berilgan muhim summalar;

) beqaror iqtisodiy va siyosiy vaziyat;

Mumkin emas;

Mumkin emas;

Ehtimol;

Juda ehtimol;

Deyarli mumkin.

Shuningdek, omillarning har bir guruhi uchun ekspertlar o'z vaznini (w i) belgilaydilar, bu omil ta'sirining umumiy xavfdagi ulushini aks ettiradi. Bunday holda, og'irliklar yig'indisi 1 ga teng.

Har bir ekspert uchun kredit riskining miqdori (R) quyidagi formula bilan aniqlanadi:

R = S (B i × w i).

Keling, omillarning ballari va vaznlarining ekspert baholarini, shuningdek, har bir ekspert uchun kredit riski miqdorini ko'rib chiqaylik (2.2.9 - 2.2.13-jadvallar).

2.2.9-jadval

Kredit riski omillarini baholash (1-mutaxassis)

2.2.10-jadval

Kredit riski omillarini baholash (2-ekspert)

2.2.11-jadval

Kredit riski omillarini baholash (3-ekspert)

2.2.12-jadval

Kredit xavfi omillarini baholash (4-ekspert)

2.2.13-jadval

Kredit riski omillarini baholash (5-ekspert)

Rav = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

R muhiti 1 ga qanchalik yaqin bo'lsa, xavf qanchalik past bo'lsa, 5 ga yaqinroq bo'lsa, shuncha yuqori bo'ladi. Xavfning kattaligini baholashda xavf zonalarining quyidagi shkalasidan foydalanish mumkin (2.2.4-rasm).

Guruch. 2.2.4 Xavfli hududlar miqyosi

Shunday qilib, ekspert baholash usulida biz tomonidan topilgan o'rtacha risk qiymati tahlil qilinayotgan bankning kredit riski darajasi maqbul xavf zonasida ekanligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Bank risklarini boshqarish jarayonida e'tibor berish kerak bo'lgan xavfning yana bir turi - bu foiz stavkasi. Bozor foiz stavkalari va valyuta kurslarining o‘zgarishi, shuningdek, depozitlar bo‘yicha foiz stavkasini tartibga solishning bekor qilinishi foiz stavkalari tavakkalchiligini boshqarish bankning moliyaviy menejmentining asosiy vazifalaridan biriga aylanib, bugungi kunga kelib, bank moliyaviy boshqaruvining asosiy vazifalaridan biriga aylandi. moliyaviy vositachining aktivlari va passivlarini boshqarish konsepsiyasining elementi.

Foiz stavkasi riskini boshqarish bankning aktivlari va majburiyatlarini boshqarishni o'z ichiga oladi. Bu menejmentning o‘ziga xosligi shundaki, u, birinchidan, bank aktivlari portfelining likvidlik talablari va kredit tavakkalchiligi, ikkinchidan, boshqa banklar bilan narx raqobati bilan chegaralanadi. Majburiyatni boshqarish bank har qanday vaqtda o'z omonatchilari va boshqa kreditorlari o'rtasida muvaffaqiyatli joylashtirishi mumkin bo'lgan qarz vositalarining cheklangan tanlovi va hajmi va mavjud mablag'lar uchun boshqa banklar va nobank kredit tashkilotlarining narx raqobati tufayli qiyin.

Foiz stavkasi riskini baholash uchun biz o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash asosida riskni baholashning statistik usulidan foydalanamiz. Buning uchun biz bir nechta ko'rsatkichlar uchun o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblaymiz:

) Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi;

) raqobatdosh banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha o'rtacha stavkasi;

) talab qilib olinmagan depozitlarsiz aholi depozitlari bo'yicha raqobatdosh banklarning o'rtacha stavkasi.

Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun biz 2.2.14-jadvalni tuzamiz.

2.2.14-jadval

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'zgaruvchan ko'rsatkichlarni hisoblash

Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining o'rtacha qiymati o'rtacha arifmetik oddiy formula bilan aniqlanadi:

x media 1 = Sx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

O'zgaruvchanlik koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'rtacha qiymatning qiymati ishonchli bo'lib, bu foiz stavkasi xavfining ushbu turi - bank yo'qotishlari xavfini anglatadi. Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidagi o'zgarishlarga - katta emas.

Raqobatchi banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha stavkalarining o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun biz 2.2.15-jadvalni tuzamiz.

2.2.15-jadval

2011 yil uchun nomoliyaviy tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatchi banklar kursi bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash

Nomoliyaviy tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatchi banklar kursi bo'yicha o'rtacha qiymat:

x muhitlar 2 = 122,1/12 = 10,2%.

O'rtacha qiymatga nisbatan tarqalishni aniqlash uchun standart og'ishni topish uchun formuladan foydalanamiz:

Kreditlar bo'yicha stavkaning o'rtacha arifmetik qiymatining ishonchliligi o'lchovini baholash uchun o'zgarish koeffitsienti quyidagi formula yordamida hisoblanadi:

Nomoliyaviy tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatchi banklarning stavkasi bo'yicha o'zgarish koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, raqobatchi banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga kreditlari bo'yicha o'rtacha qiymatining qiymati ishonchli, katta emas - bu foiz stavkasi riski bu turi kreditlar nodavlat moliyaviy tashkilotlar (ba'zi mijozlar chalg'itish) uchun raqobatchilar banklar kursi o'zgarishlar tufayli bank yo'qotishlar xavfi, degan ma'noni anglatadi.

Raqobatchi banklarning aholiga berilgan kreditlar bo'yicha kursi bo'yicha o'zgarish ko'rsatkichlarini hisoblash uchun 2.2.16-jadval tuzamiz.

2.2.16-jadval

2011 yil uchun aholiga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatchi banklar kursi bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash.

Raqobatchi banklarning aholiga kreditlar bo'yicha stavkasi bo'yicha o'rtacha qiymati quyidagilarga teng:

Biz o'zgaruvchanlik koeffitsientini hisoblaymiz:

Raqobatchi banklarning aholiga berilgan kreditlar bo'yicha stavkasi bo'yicha o'zgarish koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, bu foiz stavkasi riskining ushbu turi - banklar stavkasining o'zgarishi natijasida bank yo'qotish xavfini anglatadi. uy xo'jaliklariga kreditlar bo'yicha raqobatchilar (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga ajratish) - katta emas.

Xuddi shunday, biz valyuta riskini ham baholaymiz, bu valyuta kurslarining o'zgarishi tufayli tashkilotning mablag'larini yo'qotish xavfi. Shunday qilib, AQSH dollari kursining oʻzgarishi koʻrsatkichlarini tahlil qilishimiz kerak (2.2.17-jadval).

Shuni ta'kidlash kerakki, kurs Rossiya Federatsiyasi byudjetini shakllantirishga kiritilgan prognoz ma'lumotlariga asoslanadi.

2.2.17-jadval

AQSH dollari kursining oʻzgarish koʻrsatkichlarini hisoblash

AQSh dollarining o'rtacha qiymati quyidagilarga teng:

x chorshanba kunlari 4 \u003d 211,8 / 7 \u003d 30,3 rubl.

Standart chetlanishni topamiz:

surtish.

O'zgaruvchanlik koeffitsientini aniqlaymiz:

O'zgaruvchanlik koeffitsienti qiymati 40% dan ortiq bo'lganligi sababli, bu bank uchun valyuta riski - valyuta kurslarining o'zgarishi tufayli tashkilot mablag'larini yo'qotish xavfi katta ekanligini anglatadi.

Shunday qilib, statistik usullar asosida tijorat bankining foiz stavkasi va valyuta riskini baholash quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining o'zgarishi sababli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) raqobatchi banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha stavkalarining o'zgarishi (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga ajratish) tufayli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) raqobatchi banklarning aholiga berilgan kreditlar bo'yicha stavkalarining o'zgarishi (ayrim mijozlarni raqobatchilarga chalg'itishi) tufayli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) valyuta riski - valyuta kurslarining o'zgarishi sababli tashkilot mablag'larini yo'qotish xavfi - bank uchun muhim ahamiyatga ega.

2.2.18-jadval

"Bank Russian Standard" YoAJ bankining 2009-2011 yillardagi daromadlari dinamikasi, ming rubl.

Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish usuli - bu tijorat banki faoliyatini matematik, statistik, buxgalteriya hisobi va axborotni qayta ishlashning boshqa usullaridan foydalangan holda har tomonlama, uzviy bog'langan holda o'rganishdir. Moliyaviy holatni tahlil qilish usulining o'ziga xos xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• - bank faoliyatini har tomonlama tavsiflovchi ko‘rsatkichlar tizimidan foydalanish;
• - bu ko'rsatkichlarning o'zgarishi omillari va sabablarini o'rganish;
• - ular o'rtasidagi munosabatlarni aniqlash va o'lchash.

Tahlil qilishda, qoida tariqasida, operativ hisob va nazorat jarayonida shakllanadigan ko'rsatkichlar tizimi qo'llaniladi. Ba'zi etishmayotgan ko'rsatkichlar o'rganish davomida hisoblab chiqiladi. Tahlil orqali bank faoliyati natijalarining o'zgarishiga ta'sir qiluvchi eng muhim omil ko'rsatkichlari aniqlanadi.

Tahlil qilinayotgan ko‘rsatkichlar o‘rtasidagi bog‘liqlikni aniqlash va o‘lchash tijorat banki faoliyatini har tomonlama, uzviy bog‘langan holda o‘rganishni ta’minlaydi.

Guruhlash usuli iqtisodiy hodisalarni ularning o‘zaro bog‘liqligi va o‘zaro bog‘liqligida o‘rganish, alohida omillarning o‘rganilayotgan ko‘rsatkichga ta’sirini aniqlash, banklar faoliyatiga xos bo‘lgan ayrim qonuniyatlarning namoyon bo‘lishini aniqlash imkonini beradi. Shuni esda tutish kerakki, guruhlash har doim o'rganilayotgan hodisa va jarayonlarni, shuningdek ularni keltirib chiqaradigan sabablar va omillarni oqilona tasniflashga asoslanishi kerak.

Bank balansini tahlil qilishda, birinchi navbatda, aktiv va passiv bo'yicha hisobvaraqlarni guruhlash qo'llaniladi.

Tahlil maqsadlariga ko'ra, aktiv va passiv moddalar bir qator belgilarga ko'ra guruhlanadi. Majburiyatlar mulkchilik shakliga ko'ra guruhlanadi, shu bilan birga quyidagi belgilar qo'llaniladi: tannarx, talab darajasi, pudratchilar, muddatlar, operatsiyalar turlari, foydalanish kafolatlari, manbalar turlari. Aktiv tashkiliy-huquqiy shaklga, mulkchilik shakliga, iqtisodiyot tarmoqlariga va faoliyat turiga qarab guruhlanadi. Ushbu guruhlarning har birini rentabellik, likvidlik, kontragentlar, muddatlar, operatsiyalar turlari, aktivlar qiymatining bir qismini yo'qotish xavfi darajasi, investitsiya shakllari bo'yicha yana ajratish mumkin.

Balans moddalarini bitim sub'ektlari bo'yicha ham aktiv, ham passiv bo'yicha guruhlashda quyidagilar ajratiladi: banklararo operatsiyalar, bank ichidagi operatsiyalar, mijozlar bilan operatsiyalar, boshqa kontragentlar bilan operatsiyalar.

Tahlil jarayonida bankning o'z va qarz mablag'larini taqsimlash, uzoq muddatli va qisqa muddatli kredit qo'yilmalari, faol-passiv operatsiyalarni amalga oshirish shartlari, turlari bo'yicha balans schyotlarining eng muhim guruhlari qo'llaniladi. daromadlar va xarajatlar va boshqalar balans aktivlarini likvidlik darajasi, rentabellik darajasi, risk darajasi va boshqalarga ko'ra guruhlash mumkin.

Shuni yodda tutish kerakki, aktiv va passiv moddalarni guruhlashning mezonlari, tafsilot darajasi, shuningdek, boshqa xususiyatlari bankda olib boriladigan tahliliy ishlarning aniq maqsadlari bilan belgilanadi.

Taqqoslash usuli bank faoliyati to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lish uchun zarurdir. Balansning alohida moddalari va hisoblangan ko'rsatkichlardagi o'zgarishlarni doimiy ravishda kuzatib borish, shu bilan birga ularning qiymatlarini solishtirish muhimdir. Taqqoslash usuli dinamik o'zgarishlar va og'ishlarning sabablari va ta'sirini aniqlashga imkon beradi, masalan, me'yordan haqiqiy likvidlik, bank operatsiyalarining rentabelligini oshirish va operatsion xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash.

Shuni esda tutish kerakki, taqqoslash usulini qo'llash sharti taqqoslangan ko'rsatkichlarni to'liq taqqoslashdir, ya'ni. ularni hisoblash usulida birlikning mavjudligi. Shu munosabat bilan taqqoslash usullari qo'llaniladi: to'g'ridan-to'g'ri qayta hisoblash, yopish, bir asosga qisqartirish.

Amaliy faoliyat va bank boshqaruvi uchun nafaqat bank ichidagi qiyosiy tahlil, balki rentabellik, likvidlik, ishonchlilikning asosiy eng muhim ko'rsatkichlarini boshqa banklar ma'lumotlari bilan taqqoslash ham qiziqish uyg'otadi. Ko'rib chiqilgan tahlil usuli banklararo qiyosiy tahlil deb ataladi.

Koeffitsient usuli balansning turli moddalari, bo'limlari yoki guruhlari o'rtasidagi miqdoriy bog'liqlikni aniqlash uchun ishlatiladi. U bilan parallel ravishda guruhlash va taqqoslash usullaridan foydalanish mumkin. Koeffitsient usulidan foydalanib, ma'lum bir moddaning ulushini majburiyatlarning (aktivlarning) umumiy hajmida yoki balansning tegishli bo'limida hisoblashingiz mumkin. Faol (passiv) hisoblarni passivlar (aktivlar) bo'yicha qarama-qarshi hisoblar bilan ham, oldingi davrlar balanslarining o'xshash hisoblari bilan ham solishtirish mumkin, ya'ni. dinamikada.

Koeffitsientlar usuli Rossiya Markaziy banki tomonidan likvidlik darajasining kapital etarliligini, tijorat banklari operatsiyalarining xavflilik miqdorini nazorat qilish uchun zarur. Bundan tashqari, qayta moliyalash operatsiyalarini miqdoriy baholash uchun ham foydalanish mumkin.

Tahlil natijalarini vizualizatsiya qilish usullari, ulardan biri jadvallash usulidir. Ushbu usuldan foydalanganda tadqiqot natijalari asosida tuziladigan jadvallarning turlari va sonini aniqlash juda muhimdir. Bunday holda, ushbu jadvallarni loyihalash tartibi ham katta ahamiyatga ega.

Olingan natijalarni vizualizatsiya qilishning yana bir usuli - bu diagrammalar, taqsimlash egri chiziqlari va boshqalar ko'rinishida imkon beradigan grafik usul. tahlilning yakuniy ma'lumotlarini solishtiring.

Yo'q qilish usuli boshqa omillarning ta'sirini bartaraf etish orqali individual omillarning umumiy ko'rsatkichga ta'sirini aniqlash imkonini beradi. Yo'q qilish usullaridan biri zanjir almashtirish usulidir. Uni qo'llash sharti - bu omillar omil sifatida harakat qiladigan aloqaning multiplikativ shaklining mavjudligi. Usulning mohiyati alohida ko'rsatkichlarning asosiy qiymatini haqiqiy qiymat bilan ketma-ket almashtirish va ularning har birining ta'sirini ketma-ket o'lchashdan iborat. Xulosa qilib, natijaga barcha omillar ta'sirining algebraik yig'indisi o'rnatiladi.

Yo'q qilish usuli foiz daromadlari yoki bank xarajatlariga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qilishda keng qo'llanilishini topdi. Bundan tashqari, kredit investitsiyalari, bank majburiyatlari, foyda va boshqalarni tahlil qilish uchun ham foydalanish mumkin.

Ko'rib chiqilgan usullar natijaga ta'sir qiluvchi eng muhim omillarni ajratib ko'rsatish, bank faoliyatining ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlash, uning samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Marketing muhiti tahlilini o'rganish

1. Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish

3. Tijorat bankida depozit xizmatlari

4. Bank raqobatbardoshligini tahlil qilish.

Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlari talablariga muvofiq, banklarning moliyaviy hisobotlarining maqsadi banklarning likvidligi, to'lov qobiliyati va rentabelligi ko'rsatkichlarini yanada realroq baholash imkonini beradigan ma'lumotlar bazasini yaratish va shu asosda: banklarning moliyaviy holatini aniqlash. Bankning moliyaviy holati bank faoliyatining turli tomonlarini aks ettiruvchi murakkab tushuncha sifatida qaraladi.

Moliyaviy hisobotga quyidagilar kiradi: buxgalteriya balansi, foyda va zarar to'g'risidagi hisobot, shuningdek, bankning aktivlari, majburiyatlari va kapitalining tuzilishi, risklar, kredit portfelining sifati to'g'risida qo'shimcha ma'lumotlarni taqdim etadigan bir qator ilovalar; bankning moliyaviy holatini tavsiflash uchun etarli bo'lgan boshqa ko'rsatkichlar bo'yicha. Ushbu qoidalarning mavjudligi Rossiya banklarining hisobotlarini xalqaro buxgalteriya hisobi va hisobot standartlari darajasida taqdim etish imkonini beradi. Natijada, moliyaviy hisobot asosan bankdan tashqaridagi ma'lumotlardan foydalanuvchilarning ehtiyojlarini qondiradi (aksiyadorlar, mijozlar va bank sheriklari; Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, moliya organlari).

Buxgalteriya hisobi va hisobotining xalqaro standartlarining eng muhim tamoyili ochiqlik (oshkoralik) tamoyilidir. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1997 yil 1 oktyabrdagi "Moliyaviy hisobotlarni tayyorlash to'g'risida" gi yo'riqnomasiga muvofiq. 17-son (keyingi o'zgartish va qo'shimchalar bilan), shuningdek, Rossiya Bankining 1998 yil 12 maydagi "Kredit tashkilotlarining konsolidatsiyalangan hisobotini yurituvchi tashkilotlar" nizomi. No 29-P (o'zgartirish va qo'shimchalarni hisobga olgan holda) Rossiya banki kredit tashkilotlari tomonidan o'z faoliyatini tashkil etish to'g'risidagi bayonotlarni ochiq matbuotda e'lon qilish va ularni Rossiya Bankining hududiy idoralariga taqdim etish tartibini belgilaydi. .

Banklar tomonidan oshkor etiladigan ma’lumotlar tarkibini bosqichma-bosqich kengaytirish va ularning ishonchliligini oshirish rejalashtirilgan. 1999 yildan beri birinchi marta Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2000 yil 22 fevraldagi ko'rsatmalariga muvofiq. 745-U-sonli (keyingi o'zgartirishlar bilan) banklarga majburiy balans va tashkilotning foyda va zararlari to'g'risidagi hisobotiga qo'shimcha ravishda quyidagilarni oshkor qilish tavsiya etiladi:

Ø kredit bo'lmagan tashkilotlarni qo'shgan holda konsolidatsiyalangan hisobot;

Ø bank kapitalining etarlilik xususiyatlari;

Ø majburiy va real zaxiralar nisbati bo'yicha tashkilot ma'lumotlari.

Albatta, bankning moliyaviy holatini yanada oqilona baholash uchun nafaqat bankning o'zi balansi va boshqa hisobot materiallarini tahlil qilish, balki bozor kon'yunkturasini o'rganish, baholash raqobatchilar, qarz oluvchilarning ahvolini tahlil qilish va hokazo. Bundan tashqari, moliyaviy tahlil imkoniyatlari qanchalik keng bo'lsa, u har xil turdagi iqtisodiy, statistik va matematik aloqa modellarini qurishga, shuningdek, struktura va dinamikaning umumlashtiruvchi xususiyatlariga tayanadi.