С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса . Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Форма 6-НДФЛ — это отчетность, составляемая по обобщенным цифрам, отражающим процесс начисления удерживаемого налога и его дальнейшую судьбу (уплату, невозможность удержания, возврат).

Формируется и сдается этот отчет поквартально. В его состав входят 2 основных раздела. В первом вышеперечисленные сведения приводятся нарастающим итогом за весь период с начала года, а во втором — детально по срокам, оказавшимся обязательными для соблюдения согласно правилам их определения. Применительно к последнему из кварталов периода расписываются суммы НДФЛ к уплате.

То есть на протяжении года по рассматриваемой форме создается 4 отчета, включающих данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в разделе 1. И каждый из них содержит данные, относящиеся к последнему из кварталов периода, в разделе 2.

Нюансы, которые необходимо учесть при оформлении рассматриваемого отчета, ищите в публикации «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения» .

Сроки для подачи 6-НДФЛ

Сроки , установленные для представления рассматриваемой отчетности, делятся на 2 вида (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• Для первых 3 отчетов, создаваемых в течение года, они истекают в последние дни месяцев, идущих непосредственно следом за каждым отчетным периодом.
• Для годового отчета крайний срок сдачи совмещен с датой, указанной в качестве предельной для представления другой отчетности по этому же налогу (составляемой в виде персональных справок на каждого работника). НК РФ определяет эту дату как 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал (а точнее, за год) отличается от сроков подачи ежеквартальных отчетов, но совпадает со сроком представления другой отчетности, созданной на этих же данных.

О том, какое значение имеет сопоставимость цифр в сдаваемых за год отчетах, читайте в публикации «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ» .

Совпадение указанного в НК РФ срока с общевыходным днем приводит к его смещению на более позднюю дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), приходящуюся на будний день. В 2019 году таких смещений нет.

Итоги

Для подачи отчета 6-НДФЛ за год установлены особые сроки, отличающиеся от сроков представления такой же отчетности, сдаваемой поквартально. Приходятся они на ту же дату, которая указана предельной для направления в ИФНС персональной отчетности по этому же налогу, т. е. на 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе - адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

• индивидуальные предприниматели - по месту проживания;
• организации - по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

• о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
• о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
• о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

1. 1-й квартал.
2. Полугодие.
3. 9 месяцев.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ .

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ	Сроки сдачи документа	День недели	Код периода предоставления 6-НДФЛ
			Общий код	Код при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2018 г.(годовая)	01.04.2019	понедельник
1-й квартал 2019 г.	30.04.2019	вторник
2-й квартал 2019 г. (за полугодие)	31.07.2019	среда
3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)	31.10.2019	четверг

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года - 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом - до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета - 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

• в электронной форме - если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
• на бумаге - если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

1. При личном посещении.
2. Через представителя.
3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

• некорректное указание доходов;
• неправильные суммы вычетов;
• неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях (пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

• если права физлиц не были нарушены;
• налог не был занижен;
• не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

• в верхней части титульного листа - указать свои ИНН и КПП;
• в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам - «216»;
• в строке «Налоговый агент» - указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

• «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с одновременным присоединением, 0 - ликвидация;
• реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

• крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
• компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

При сдаче 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года (правильнее будет — "за 2017 год ") необходимо использовать форму, которая утверждена 14.10.2015г Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450 «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме". Приказ определят порядок заполнения формы и формат представления в электронном виде.

Статья 230 Налогового кодекса РФ (абз.3 п. 2) устанавливает сроки сдачи отчетов по форме 6 НДФЛ: Налоговые агенты, к которым относятся организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам в соответствии с действующим законодательством, отчитываются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок, в течение которого необходимо отчитаться – один месяц после отчетного периода, за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Срок, когда необходимо сдавать отчет по форме 6-НДФЛ в 2017 году:

• 30 апреля – за I квартал;
• 31 июля – за полугодие;
• 31 октября – за 9 месяцев;
• 02 апреля 2018 года – за 2017 год (поскольку 1 апреля — выходной день).

Следует иметь ввиду, что если последний день срока сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, сдать отчет можно в ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, срок сдачи 6 НДФЛ 4 квартал 2017 года (за 2017 год) — не позднее 02 апреля 2018 года.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)

Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года — 2 апреля 2018 года. В случае не предоставления отчетности в срок налоговая инспекция наложит штрафные санкции.

Как уже отмечалось выше, в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ приведена норма для случаев, когда срок сдачи отчета приходится на выходные или праздничные дни, в таком случае срок сдачи 6-НДФЛ переносится на первый рабочий день, следующий за выходными или праздничными днями.

Штрафы за непредставление 6 НДФЛ в срок.

Главбух должен знать, что если в срок не сдать 6 НДФЛ, то организация (или ИП) будут оштрафованы на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки. Эта норма предусмотрена в п.

1.2 статьи 125.

В случае непредставления в течении 10 дней после установленного срока расчёта 6 НДФЛ, могут быть применены дополнительные санкции — налоговая инспекция имеет право приостановить операции по банковским счетам.

За допущенные ошибки в отчетности штраф будет наложен на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 500 руб. Штраф полагается только за ошибки в доходах и суммах налога. За ошибку в форме, допущенную в адресе компании, санкций последовать не должно. Штраф не может быть наложен на тех, кто самостоятельно выявит ошибки в документе и своевременно представит в налоговую уточнённый документ до момента, когда налоговики обнаружат недостоверную информацию.

Надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ?

Нулевую форму 6 НДФЛ сдавать не требуется. Это следует из письма ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать 6-НДФЛ только в тех случаях, когда они являются налоговыми агентами — в случае выплат доходов работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).

Сдачи формы не требуется в случаях:

1. В штате нет сотрудников вообще.
2. В штате есть сотрудники, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
3. Отсутствует хозяйственно-финансовая деятельность.

6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 2017 год

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Сдача 6-НДФЛ.

«Уполномоченная бухгалтерияОтчетМастер» поможет сдать 6-НДФЛ в налоговую через интернет за низкую цену. Цена отправки 6-НДФЛ 300 руб. Наша цена ниже рыночной, обычная рыночная цена отправки отчета в налоговую от 500 руб. Для того чтобы через нас отправить отчет 6-НДФЛ необходимо проделать три простых шага: 1) Подписать доверенность и договор. 2) Оплатить счет 3) Прислать файл отчета. После этого остается ждать ответных документов от спец. оператора связи и от ФНС. На нашем сайте есть информация о сроках сдачи 6-ндфл. Если вы не в курсе как сформировать файл отчета, вы может обратиться к нам и наши бухгалтера за вас заполнят отчет и отправят его в налоговую.

Все отправленные отчеты защищены и хранятся на защищенных серверах к которым ни у кого нету доступа. По вашему запросу может предоставить вам отчет в печатной форме. Кроме отправки 6-ндфл можете воспользоваться нашими бесплатными услугами, а именно сверка с ФНС, выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП с электронной печатью налоговой. На нашем сайте есть различные конкурсы, где вы можете выиграть бесплатную отправку любого отчета в любой контролирующий орган.

Мы всегда рады вам помочь. С уважением ваш персональный уполномоченный представитель.

Как через интернет отправить декларацию 6-НДФЛ.

Шаг 1.Необходимо предоставить следующую информацию:

Шаг 2.После того как мы получим информацию из 1 шага мы вам присылаем:

• Бланк доверенности с ФНС (необходимо будет ознакомиться поставить подпись и печать)
• Бланк договора который заключается с нашей и вашей стороны.
• Информацию о стоимости услуги и как оплатить наши услуги.

Необходимо будет подписать договор который заключается с нашей и вашей стороны.

Бланк доверенности ФНС необходимо заполнить, распечатать в двух экземплярах.

ВАЖНО: Без доверенности ИФНС пришлют отказ в приеме отчетности.

Шаг 3. Вы нам присылаете:

• Подписанный договор;
• Подписанную доверенность;
• Файл с отчетом.

*К этому моменту должен быть оплачен счет.

Шаг 4.После получения документов о приеме Вашей отчетности в ИФНС присылаем Вам квитанции, протокол на электронную почту.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год.

Так как срок сдачи 6 НДФЛ выпадает на субботу, то отчитаться нужно будет успеть не позднее 3 апреля 2017 года (понедельник).

Какой срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года

По 6-НДФЛ отчитываются за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года. Так установлено в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздник, отчитаться нужно в первый рабочий день. Так, срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал (за 2016 год) — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля выпадает на субботу.

Примечание. Если компания задержала отчет, за каждый месяц просрочки ей начисляют штраф — 1000 руб. (ст. 76, п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

Как отчитываются по 6НДФЛ

6-НДФЛ сдают налоговые агенты — пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Сведения в отчет включают по всем физлицам. Указывают даты, когда сотрудники получили доход, когда с них удержали налог, и когда его следовало перечислить в бюджет.

Правильно заполнить расчет помогут контрольные соотношения — письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Только вот беда, налоговики постоянно их обновляют. Важно не пропустить новые письма ФНС.

Проверьте, правильно ли вы заполнили расчеты за прошлые периоды.

По какой форме подавать 6-НДФЛ

Отчитываться по 6-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность персонала — до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.

По материалам: glavbukh.ru

Со следующего года работодатели будут ежеквартально подавать сведения по суммам рассчитанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Требования к отчетности - очень жесткие, штраф предусмотрен даже за ошибки.

Дополнительно к действующей форме 2 НДФЛ, вводится еще одна— 6 НДФЛ, новая отчетность для всех работодателей, исполняющих функции налогового агента. Связано это с изменениями, внесенными в статью 230 НК в мае текущего года.

Цель введения отчетности

Напомним, что с 2016 года удержанные суммы налога с физических лиц должны уплачиваться в бюджет в течение 1 дня после получения дохода.Исключение касается только больничных листов и отпускных: НДФЛ с них перечисляют до последнего дня месяца, в котором производилась выплата. Раньше проверить правильность расчета налога органы ФНС могли только во время выездных проверок, которые проводятся выборочно и довольно редко.

Квартальный расчет дает возможность получать сведения в оперативном режиме и проверять их в процессе камеральной обработки. Конечно, это повысит нагрузку на работодателей, но зато упростит выполнение контрольной функции налоговым органам. Сложнее всего будет тем, кто ведет учет без использования автоматизированных систем. Их внедрение, в свою очередь, требует вложений. В представленном ниже видеоролике эксперт-бухгалтер «Контур школы» Наталья Горбова рассказывает о том, что такое 6 НДФЛ, и как это нововведение повлияет на другие виды налогообложения.

Порядок заполнения и сдачи

По общему правилу организации сдают отчетность по месту регистрации, а их обособленные подразделения — по месту фактического расположения.

Только налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим, могут сдавать одну общую форму в том регионе, где их отнесли к этой категории. Коды мест, куда нужно будет подавать отчет, перечислены в таблице 1.

Внешне новая форма 6 НДФЛ ничем не отличается от других формализованных налоговых документов. Она состоит из 3-х листов.

Титульный

Содержит ИНН, КПП, ОКВЭД, наименование организации, коды налоговой инспекции, отчетного периода, номер корректировки.

Лист 2

Состоит из 2-х разделов. В первом указывается общая величина удержанного налога с доходов физических лиц по всей организации. Для каждого отчетного периода она считается нарастающим итогом и должна совпадать с данными раздела 4 (лист 3). Коды ОКТМО указывают в следующем порядке:

• организации или их обособленные подразделения — муниципального образования по месту расположения;
• ИП, адвокаты, нотариусы — по месту постоянной регистрации (жительства);
• индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или СПН — по месту деятельности.

Второй раздел содержит суммы дохода, вычетов, рассчитанного налога по всем кодам и сумму уплаченного авансового платежа. Если применяется несколько налоговых ставок, раздел 2 заполняется на каждую из них.

Лист 3

Включает 3,4 разделы. В третьем указываются коды стандартных, имущественных и социальных вычетов. В четвертом — даты, суммы выплаченных доходов и перечисленного налога. Все суммы исчисляются в полных рублях с учетом правил округления.

Отчет сдается в течение месяца, следующего за 1, 2, 3 кварталами, а расчетная форма за год — до 1 апреля следующего года. В бумажном виде разрешается сдавать его организациям с численностью работников до 25 человек. За нарушение порядка предусмотрено наказание:

• за непредставление ежеквартального отчета — 1 000 рублей штрафа за каждый месяц (полный, неполный);
• за нарушение сроков свыше 10 дней после установленной даты — ФНС может приостановить операции по счетам в банке и электронные переводы;
• за недостоверные сведения — 500 рублей штрафа, избежать его можно только, если исправить сведения до их обнаружения инспектором.

Многие юристы считают, что такие строгие меры вызовут рост конфликтных ситуаций и судебных споров. Например, «недостоверность» отчета может следствием простой технической ошибки бухгалтера. Невозможность снять со счета средства для выплаты зарплаты или того же налога — может вызвать еще большие негативные последствия.

Видео

Виктор Степанов, 2015-09-06

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Любой бухгалтерский документ регламентирован законодательством РФ. Если это касается таких документов, как декларации, квартальные отчетности, то они имеют свои сроки, прописанные в Налоговом Кодексе.

6-НДФЛ хоть и был введен только в 2016 году, но уже плотно вошел в жизнь организаций, и налоговики зорко следят за своевременной сдачей. Так когда же срок сдачи 6-НДФЛ?

Рассмотрим поэтапно сроки предоставления 6-НДФЛ в государственные органы.

Всегда, когда вводится новый вид документа, первый вопрос, который возникает, — это как заполнять, когда сдавать и куда.

Для заполнения есть определённый , который можно скачать на каждом бухгалтерском сайте. Итак, приведем таблицу, когда сдавать отчетность 6-НДФЛ:

Более-менее ясно, когда отчитываться по 6-НДФЛ. Теперь разберемся, когда приходит срок перечисления подоходного налога.

Дата перечисления подоходного налога

Любой бухгалтерский документ имеет свои нюансы при заполнении. Организация живет хозяйственной жизнью, кто-то уходит в отпуск, кто-то на больничный, и все это нужно отражать документально в ведомостях. Затем переносить в отчетную документацию. За год в организации, естественно, уходили в отпуск. И у бухгалтера сразу возник вопрос .

Отпускные и любые хозяйственные движения предприятия имеют дату отражения в 6-НДФЛ. Днём сдачи 6-НДФЛ является последний день в отчетном месяце. То есть если сотрудник ушел в отпуск, бухгалтер отражает в форме 6-НДФЛ выплаты и удержания с учётом отпускных.

Досрочная зарплата

Иногда возникает ситуация, когда сотруднику была выплачена заработная плата раньше срока. Бухгалтер должен в обязательном порядке отразить это в документах.

И сразу вопрос, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока. На основании (НК п.2 ст. 223) считается, что, когда бы ни была выплачена зарплата, отражается она в документе не позднее последнего дня месяца.

Поэтому в строке 100 отражается дата последнего дня месяца, и неважно, выпал этот день на выходной или праздничный. В Налоговом Кодексе нет такого понятия, как досрочная зарплата. Значит, строка 100 заполняется в обычном порядке. Даже если была произведена досрочная зарплата, в строчке 100 указывается дата последнего дня.

Что такое 6-НДФЛ

Сама по себе новая форма представляет отчётность по всем сотрудникам. В ней отображаются данные организации в целом. Сколько было выплачено сотрудникам, сколько с них было удержано подоходного налога, даты проведения этих операций.

Имея перед глазами картину всей хозяйственной деятельности предприятия, налоговики отслеживают своевременность начислений зарплат и отчислений в бюджет подоходного налога. Любое отклонение от правил приводит к штрафным санкциям.

Новая 6-НДФЛ существенно отличается от привычной 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую раз в год, 6-НДФЛ же сдаётся ежеквартально.