সরবরাহকৃত পণ্যের মূল্য পরিশোধের মেয়াদের উপর নির্ভর করে, তিনটি উপায়ে বিক্রয় করা যেতে পারে:

• 1) প্রিপেমেন্ট (বিক্রেতার দ্বারা স্থানান্তর করার আগে পণ্যগুলি সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে প্রদান করা হয়) - ক্রেতার কাছে বিক্রেতার একটি অ্যাকাউন্ট রয়েছে;
• 2) নগদ অর্থ প্রদান (পণ্য স্থানান্তরের সময় পণ্যগুলি সম্পূর্ণ অর্থ প্রদান করা হয়, অর্থাত্ অর্থের বিনিময়ে পণ্যের এক প্রকারের বিনিময় থাকে) - আয় অবিলম্বে এই ক্ষেত্রে নগদ রূপ নেয়, ক্রেতার ঋণ বিক্রেতার উদ্ভব হয় না;
• 3) ক্রেডিট পেমেন্ট (পণ্য ক্রেতার কাছে স্থানান্তর করার পরে একটি নির্দিষ্ট সময়ের পরে অর্থ প্রদান করা হয়) - বিক্রেতার কাছে ক্রেতার কাছ থেকে একটি প্রাপ্য রয়েছে।

ক্রমবর্ধমান প্রতিযোগিতার পরিস্থিতিতে, অ-মূল্য প্রতিযোগিতামূলক কারণগুলি প্রতিযোগিতামূলক সংগ্রামে সামনে আসে। এই কারণগুলির মধ্যে ক্রেতাকে অগ্রাধিকারমূলক অর্থপ্রদানের শর্তাবলী - বিলম্বিত করার বিধানও অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, যার ফলস্বরূপ বিক্রেতার রাজস্ব বিক্রেতার প্রতি ক্রেতার বাধ্যবাধকতার রূপ নেয় - প্রাপ্য।

যেসব শর্তে বিক্রেতা ক্রেতাকে বিলম্বিত অর্থ প্রদান করে (বাণিজ্যিক ক্রেডিট) নিম্নলিখিত প্রধান কারণগুলি দ্বারা নির্ধারিত হয়:

• 1) গ্রেস সময়কাল - সর্বাধিক অনুমোদিত সময়কাল নির্ধারণ করার সময়, এটি বিবেচনায় নেওয়া উচিত যে গ্রেস পিরিয়ড বৃদ্ধির সাথে সাথে আর্থিক ঝুঁকির মাত্রা বৃদ্ধি পায়;
• 2) ক্রেতার ঋণযোগ্যতা বিক্রেতাকে অবশ্যই ক্রেতার আর্থিক অবস্থা বিশ্লেষণ করতে হবে, মূল্যায়ন করতে হবে, বিশেষত, তার এই বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করার ক্ষমতা; ঋণযোগ্যতার স্তর নির্ধারণ করে, প্রথমত, একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদানের সম্ভাবনা এবং দ্বিতীয়ত, ঋণের সর্বাধিক অনুমোদিত পরিমাণ;
• 3) সন্দেহজনক ঋণের জন্য বিধানের স্তর - এই ধরনের রিজার্ভ অবৈতনিক প্রাপ্য থেকে লোকসান কভার করার জন্য একটি উত্স হিসাবে কাজ করে; রিজার্ভের সর্বাধিক অনুমোদিত পরিমাণ বিক্রেতার আর্থিক সম্ভাবনা দ্বারা নির্ধারিত হয়, এবং ক্রেতার স্বচ্ছলতার ঝুঁকির প্রান্তিক সীমা সর্বাধিক অনুমোদিত মূল্য থেকে নির্ধারিত হয় (অন্য কথায়: কোম্পানি যত বেশি হারাতে পারে, নিম্নতর হবে স্বচ্ছলতার গ্রহণযোগ্য স্তরের ক্রেতাদের জন্য যাদের এটি একটি স্থগিত প্রদান করতে সম্মত হয়);
• 4) পেমেন্ট সংগ্রহ সিস্টেম - এই ফ্যাক্টরের প্রভাব অনেকাংশে আগেরটির মতোই: বিক্রেতা যত বেশি শক্তিশালী সংগ্রহের ব্যবস্থা করতে পারে, ক্রেতাদের বৃত্ত তত বেশি বিস্তৃত হয় যাদের বিলম্ব মঞ্জুর করা হয়; এবং এর বিপরীতে, যদি বিক্রেতার আর্থিক সামর্থ্য তাকে একটি বিশেষ সংগ্রহ পরিষেবার অনুমতি না দেয়, তবে শুধুমাত্র "ভাল ক্রেডিট ইতিহাস" সহ ক্রেতাদের বিলম্ব করার পরামর্শ দেওয়া হয়। অর্থপ্রদান সংগ্রহ ব্যবস্থায় সাধারণত অন্তর্ভুক্ত থাকে: অর্থপ্রদানের শর্ত লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে দেনাদারদের সাথে যোগাযোগের পদ্ধতি; মানদণ্ডের বিকাশ এবং অর্থপ্রদানের শৃঙ্খলার সূচকগুলির পর্যবেক্ষণ; অসাধু ঠিকাদারদের শাস্তির পদ্ধতি।

বাণিজ্যিক ঋণ দুই ধরনের আছে:

• 1) পণ্য ক্রেডিট - পণ্যগুলির জন্য একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদান করা হয় একটি অর্থনৈতিক সত্তাকে;
• 2) ভোক্তা ক্রেডিট - ব্যক্তি যখন পণ্য, কাজ, পরিষেবা ক্রয় করেন তখন বিলম্বিত অর্থ প্রদান করা হয়।

বাণিজ্যিক ঋণের ফর্মগুলির মধ্যে প্রধান পার্থক্য হল ঝুঁকির স্তর।

রিসিভেবল ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমের (পাশাপাশি কোম্পানির অন্যান্য অ্যাসেট ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম) মূল উদ্দেশ্য হল কার্যকরী মূলধন ব্যবহারের দক্ষতা বৃদ্ধি করা; তার কাজ সাধারণত অন্তর্ভুক্ত:

• - বসতিগুলিতে নগদ টার্নওভারের ত্বরণ;
• - বিক্রয়ের উদ্দীপনা এবং ফলস্বরূপ, গুদামে সমাপ্ত পণ্যের স্টকের টার্নওভারের ত্বরণ;
• - আর্থিক ঝুঁকির একটি গ্রহণযোগ্য স্তর বজায় রাখা (একটি নিয়ম রয়েছে যা অনুযায়ী প্রাপ্যের অ-প্রত্যয়নের ঝুঁকি স্থগিত সময়ের সাথে সরাসরি সমানুপাতিক)।

প্রাপ্য ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার কেন্দ্রীয় স্থান হল এর গ্রহণযোগ্য (বা উপযুক্ত) স্তরের সংজ্ঞা। একই সময়ে, প্রাপ্যের স্তরটি বর্তমান সম্পদের মোট পরিমাণে তার ভাগ হিসাবে বোঝা যায়, সূত্র দ্বারা নির্ধারিত:

যেহেতু প্রাপ্যগুলি অস্থায়ীভাবে প্রচলন থেকে সরানো তহবিল, তাই KDZ অনুপাতের একটি খুব সুনির্দিষ্ট অর্থ রয়েছে, যা বর্তমান সম্পদের অংশকে অন্য দিকে নিয়ে যাওয়াকে দেখায় (তাই, এটিকে কখনও কখনও গ্রহীতাগুলিতে বর্তমান সম্পদের ডাইভারশন অনুপাত বলা হয়)।

প্রাপ্যের স্তর (এবং একই সময়ে - প্রাপ্য ব্যবস্থাপনা সিস্টেমের দক্ষতার স্তর) নির্ধারণের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ কারণগুলির মধ্যে একটি হল প্রাপ্যের টার্নওভার। এটি নিম্নলিখিত সূচক অনুযায়ী বিশ্লেষণ করা হয়:

• - প্রাপ্যের টার্নওভারের সময় (গড় সংগ্রহের সময়কাল), যা সংস্থার আর্থিক এবং সাধারণ অপারেটিং চক্রের প্রকৃত সময়কালের জন্য প্রাপ্যের অবদান নির্ধারণ করে (সূত্র 2.28 দেখুন);
• - প্রাপ্য অর্থে বিনিয়োগ করা তহবিলের টার্নওভারের হার (সূত্র 2.27 দেখুন)।

পরবর্তী ফ্যাক্টর যা প্রাপ্যের স্তর নির্ধারণ করে (আরও স্পষ্টভাবে, যে ফ্যাক্টরটি এই স্তরের বাধ্যতামূলক এবং সতর্ক ব্যবস্থাপনার প্রয়োজনীয়তা নির্ধারণ করে) হ'ল প্রাপ্যের গুণমান। প্রাপ্তির গুণমান সাধারণত নিম্নলিখিত সূচক দ্বারা মূল্যায়ন করা হয়:

ক) প্রাপ্যের একত্রীকরণের সহগ () - দেখায় কতটা তহবিল ডেবিটে সরানো হয়েছে

torskuyu ঋণ প্রতি 1 ঘষা স্থায়ী ভিত্তিতে। পণ্য বিক্রয় থেকে আয়:

খ) ওভারডিউ রেসিভেবল রেশিও () - মোট প্রাপ্য পরিমাণে ওভারডিউ ঋণের ভাগ দেখায়:

(5.7)

η) অতিরিক্ত ঋণের গড় বয়স (AAD):

(5.8)

প্রাপ্যের স্তর নির্ধারণের পরবর্তী ফ্যাক্টর (বিদ্যমান স্তরের সুবিধার অর্থে) হল বর্তমান সম্পদগুলিকে প্রাপ্যের মধ্যে সরিয়ে দেওয়ার অর্থনৈতিক প্রভাব। এই প্রভাব দুটি উপায়ে গণনা করা যেতে পারে:

ক) পরম পদে:

(5.9)

যেখানে Pribyldz হল ক্রেতাদের বিলম্বিত অর্থ প্রদানের মাধ্যমে পণ্যের বিক্রয়ের পরিমাণ বৃদ্ধি থেকে প্রাপ্ত কোম্পানির অতিরিক্ত মুনাফা; কারেন্ট খরচ আর্থিক ক্ষতি ডিজেড - ক্রেতাদের ঋণ পরিশোধ না করা থেকে সরাসরি আর্থিক ক্ষতির পরিমাণ;

খ) আপেক্ষিক আকারে:

নিখুঁত প্রভাব সাধারণভাবে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলিতে তহবিল সরিয়ে নেওয়ার সম্ভাব্যতা মূল্যায়ন করা সম্ভব করে: যদি সূচকের মান নেতিবাচক হয়, তবে ক্রেতাদের একটি বিলম্বিত করা সাধারণত অনুপযুক্ত। একই সময়ে, সূচক দ্বারা প্রাপ্যের গ্রহণযোগ্য স্তরের মূল্যায়ন করা খুবই কঠিন, কারণ এটি সরাসরি প্রাপ্যের পরিমাণের সাথে সম্পর্কিত নয়।

প্রাপ্তির স্তর পরিচালনার উদ্দেশ্যে, একটি আপেক্ষিক KEDZ সূচক ব্যবহার করা হয়, যা এর অর্থে লাভজনকতা সূচকগুলির সাথে খুব মিল।

প্রাপ্যের স্তর নির্ধারণের আরেকটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হল গ্রাহকদের সাথে নিষ্পত্তির ক্ষেত্রে কোম্পানির দ্বারা ব্যবহৃত অর্থপ্রদানের ধরন। পেমেন্টের নিম্নলিখিত ফর্ম আছে:

• - পেমেন্ট অর্ডার দ্বারা নিষ্পত্তি;
• - ক্রেডিট চিঠির অধীনে নিষ্পত্তি;
• - চেক দ্বারা নিষ্পত্তি;
• - সংগ্রহের জন্য নিষ্পত্তি (পেমেন্ট দাবি বা সংগ্রহ আদেশ);
• - দাবির পারস্পরিক অফসেট দ্বারা নিষ্পত্তি;
• - বিল দ্বারা নিষ্পত্তি।

প্রথম চারটি ফর্ম নন-নগদ অর্থপ্রদানের বিভিন্ন প্রকার এবং রাশিয়ান ফেডারেশনে তাদের ব্যবহার তহবিল স্থানান্তরের নিয়মগুলির দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়, 19 জুন, 2012 নং 383-পি তারিখে ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়া দ্বারা অনুমোদিত৷ বন্দোবস্ত বন্দোবস্তগুলি দেওয়ানী আইনের সাধারণ বিধান দ্বারা পরিচালিত হয়। বিল অফ এক্সচেঞ্জের প্রচলন 11 মার্চ, 1997 এর ফেডারেল আইন নং 48-FZ দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয় "অন প্রমিসরি নোট এবং বিল অফ এক্সচেঞ্জ"।

নগদহীন অর্থপ্রদান, তাদের বাস্তবায়নের রূপ নির্বিশেষে, প্রাপ্যের স্তরের উপর উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলে না। তাদের মধ্যে পার্থক্য গণনা সম্পাদনের কৌশলের মধ্যে রয়েছে, যার কারণে বিভিন্ন ফর্মের জন্য গণনার গতি পরিবর্তিত হয়। এই সত্যটি প্রাপ্যের টার্নওভারের হারকে প্রভাবিত করে, তবে দীর্ঘ বিলম্বের সাথে, এই জাতীয় প্রভাব নগণ্য (উদাহরণস্বরূপ, আপনি একদিনের মধ্যে বন্দোবস্তের ত্বরণকে বিবেচনা করতে পারবেন না, শর্ত থাকে যে বিক্রেতা ক্রেতাকে তিন বিলম্বের সাথে সরবরাহ করে) মাস)।

বন্দোবস্ত বন্দোবস্তগুলি প্রাপ্যের স্তরে একটি উল্লেখযোগ্য হ্রাসের দিকে পরিচালিত করে, যেহেতু এই ক্ষেত্রে প্রদেয় এবং প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির পারস্পরিক ক্ষতিপূরণ রয়েছে। যাইহোক, নিষ্পত্তির এই ফর্মটি শুধুমাত্র সীমিত সংখ্যক ক্ষেত্রে ব্যবহার করা যেতে পারে (প্রতিপক্ষের একে অপরের পারস্পরিক বাধ্যবাধকতা থাকতে হবে)।

সংস্থার দ্বারা স্বল্পমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ হিসাবে বিবেচিত হওয়ার কারণে বিল নিষ্পত্তিগুলি প্রাপ্যের স্তরের উপরও উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলে (এই ক্ষেত্রে, আমরা দীর্ঘ সময়ের জন্য জারি করা বিলগুলিকে বিবেচনা করি না)। এইভাবে, আনুষ্ঠানিকভাবে, অ্যাকাউন্টিং তথ্য অনুযায়ী, প্রাপ্য স্তর হ্রাস করা হয়। যাইহোক, পারস্পরিক অফসেটের বিপরীতে, তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে কোম্পানির কাছে ঋণের পরিমাণ হ্রাসের কারণে হ্রাস ঘটে না, তবে অন্য অ্যাকাউন্টিং আইটেম দ্বারা এই ঋণের "মাস্কিং" এর কারণে। এইভাবে, বিল নিষ্পত্তি করার সময়, প্রাপ্যের বিশ্লেষণটি অবশ্যই বিলের অ্যাকাউন্টে ঋণ বিবেচনা করে করা উচিত, অন্যথায় ক্রেতাদের প্রকৃত ঋণের পরিমাণ অবমূল্যায়ন করা হবে।

উপরে উল্লিখিত হিসাবে, প্রাপ্যের উৎস একটি বাণিজ্যিক ঋণ। অতএব, প্রাপ্য ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার অন্যতম গুরুত্বপূর্ণ কাজ হল একটি বাণিজ্যিক ঋণের সর্বোচ্চ অনুমোদিত মূল্য নির্ধারণ করা। এই মানটি প্রাপ্যের পরিমাণের জন্য একটি কোটা নির্ধারণ করে নির্ধারিত হয় (যেকোন সুবিধাজনক উপায়ে গণনা করা হয়, উদাহরণস্বরূপ, বর্তমান সম্পদের কাঠামোতে প্রাপ্যের সর্বাধিক অনুমোদিত অংশের উপর ভিত্তি করে বা অন্যথায়)। আরও, একটি বাণিজ্যিক ঋণের পরিকল্পিত মূল্য নিম্নলিখিত স্কিম অনুযায়ী গণনা করা যেতে পারে।

• 1. ক্রেতাদের গ্রহণযোগ্য পরিসর নির্ধারণ করা যাকে বিলম্বিত অর্থ প্রদান করা যেতে পারে (বিশেষত, ঝুঁকির স্তর বিবেচনা করে), এবং প্রয়োজনীয় পরিমাণ ক্রেডিট।
• 2. একটি বাণিজ্যিক ঋণ সুরক্ষিত করার জন্য প্রাপ্যগুলিতে বিনিয়োগ করা প্রয়োজনীয় পরিমাণ আর্থিক সংস্থান নির্ধারণ। এই পরিমাণ গণনা করার সময়, এটি বিবেচনায় নেওয়ার পরামর্শ দেওয়া হয়:
  • - ক্রেডিট উপর পণ্য বিক্রয় পরিকল্পিত ভলিউম;
  • - বিলম্বিত অর্থ প্রদানের গড় সময়কাল;
  • - পূর্ববর্তী সময়ের মধ্যে প্রাপ্য বিশ্লেষণের ফলাফলের উপর ভিত্তি করে অর্থপ্রদানে বিলম্বের গড় সময়কাল;
  • - ক্রেডিটে বিক্রি হওয়া পণ্যের মূল্য এবং মূল্যের অনুপাত।

প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলিতে বিনিয়োগ করা প্রয়োজনীয় পরিমাণ আর্থিক সংস্থানগুলির গণনা নিম্নলিখিত সূত্রটি ব্যবহার করে করা যেতে পারে:

(5.11)

যেখানে ORC হল ক্রেডিটে পণ্য বিক্রির পরিকল্পিত পরিমাণ।

3. সূত্র 5.11 অনুযায়ী পূর্ববর্তী পর্যায়ে প্রাপ্ত প্রাপ্যের আনুমানিক স্তরের গ্রহণযোগ্যতার বিশ্লেষণ। যদি কোম্পানির আর্থিক সক্ষমতা আনুমানিক পরিমাণ সম্পূর্ণরূপে বিনিয়োগের অনুমতি না দেয়, তাহলে ঋণের শর্তাবলী বা ক্রেডিট পণ্যের বিক্রয়ের পরিকল্পিত পরিমাণ (বা উভয় ইনপুট ফ্যাক্টর একসাথে) পরিবর্তন করা প্রয়োজন।

একটি বাণিজ্যিক ঋণের সম্ভাব্য মূল্য একটি প্রক্রিয়া ব্যবহারের মাধ্যমে প্রসারিত করা যেতে পারে ডিসকাউন্ট ডিসকাউন্ট একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদানের জন্য অপরিহার্য শর্তগুলির মধ্যে একটি। এর উদ্দেশ্য:

• 1) গ্রেস পিরিয়ড কমিয়ে আর্থিক ঝুঁকি হ্রাস করা;
• 2) প্রাপ্য টার্নওভারের ত্বরণ।

ডিসকাউন্ট মেকানিজমের অসুবিধা হল প্রদত্ত ডিসকাউন্টের পরিমাণ দ্বারা বিক্রয় মূল্য হ্রাসের কারণে লাভের হ্রাস। এইভাবে, ডিসকাউন্ট ব্যবস্থার মাধ্যমে প্রাপ্যগুলি পরিচালনার প্রধান কাজ হল প্রদত্ত মুনাফা পাওয়ার ইচ্ছা এবং যত তাড়াতাড়ি সম্ভব প্রাপ্য সংগ্রহ করার ইচ্ছার মধ্যে একটি যুক্তিসঙ্গত সমঝোতা খুঁজে পাওয়া (আর্থিক ঝুঁকির মাত্রা কমানোর জন্য)।

দুটি প্রধান ধরনের ডিসকাউন্ট আছে:

• 1) স্থির - ডিসকাউন্টের পরিমাণ এবং সংশ্লিষ্ট অর্থপ্রদানের মেয়াদ অনন্যভাবে নির্ধারিত হয় (উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনি সময়ের আগে এক মাস অর্থ প্রদান করেন, তাহলে ছাড় হবে 5%; অথবা যদি আপনি কেনার পরে সাত দিনের মধ্যে অর্থ প্রদান করেন, তাহলে একটি 10 % ডিসকাউন্ট প্রদান করা হয়);
• 2) ভাসমান - বিলম্বিত সময়কাল এবং ছাড়ের পরিমাণের মধ্যে সম্পর্ক নির্ধারণ করা হয়, তাই ডিসকাউন্টটি প্রতিদিন শূন্য (চুক্তি দ্বারা প্রতিষ্ঠিত সময়ের মধ্যে অর্থপ্রদান) থেকে সর্বোচ্চ মূল্য (ক্রয়ের সময় বা অবিলম্বে অর্থপ্রদান) পরিসরে পরিবর্তিত হয় এরপর); এই পদ্ধতিটি গণনার ক্ষেত্রে আরও জটিল এবং সেই ক্ষেত্রে ব্যবহার করা হয় যেখানে গ্রেস পিরিয়ড হ্রাসের প্রতিটি দিনের জন্য "লড়াই" করা অর্থনৈতিকভাবে সম্ভব।

ডিসকাউন্ট শর্তে বাণিজ্যিক ঋণের পরিকল্পিত পরিমাণ পূর্বে দেখানো একইভাবে নির্ধারিত হয়, কিন্তু Indz নির্দেশক গণনা করার সময়, ছাড়ের আবেদনের কারণে গ্রেস পিরিয়ড হ্রাস করার গড় মেয়াদ এবং মূল্য হ্রাসের গড় স্তর নেওয়া হয়। হিসেবের মধ্যে.

প্রাপ্য ব্যবস্থাপনার একটি গুরুত্বপূর্ণ পদ্ধতি হল পুনঃঅর্থায়ন, যেমন বর্তমান সম্পদের অত্যন্ত তরল আকারে প্রাপ্যের ত্বরান্বিত স্থানান্তর - নগদ এবং অত্যন্ত তরল স্বল্পমেয়াদী সিকিউরিটিজ (পুনঃঅর্থায়ন সম্পর্কে আরও বিশদ বিবরণের জন্য, অনুচ্ছেদ 8.2 দেখুন)।

প্রাপ্য ব্যবস্থাপনা ব্যবস্থার একটি গুরুত্বপূর্ণ উপাদান হল সন্দেহজনক এবং খারাপ ঋণের জন্য রিজার্ভ, যা প্রাপ্যের অ-শোধের ঝুঁকিগুলিকে বীমা করার একটি অভ্যন্তরীণ উপায়। রিজার্ভের পরিমাণকে ন্যায্যতা দেওয়ার জন্য, খারাপ ঋণের পরিমাণ এবং সংমিশ্রণ নিয়ে একটি বিশ্লেষণ করা হয়, যা দুটি বিভাগে বিভক্ত করা উচিত:

• 1) সন্দেহজনক ঋণ - ঋণ পরিশোধ না করার একটি উচ্চ এবং অত্যন্ত উচ্চ (কিন্তু 100% নয়) ঝুঁকি দ্বারা চিহ্নিত: উদাহরণস্বরূপ, ক্রেতা-দেনাদারের অস্থায়ী সচ্ছলতার সমস্যা রয়েছে এবং এই মুহূর্তে এটি স্পষ্ট নয় যে তিনি তা করবেন কিনা এই সমস্যাগুলি সমাধান করতে সক্ষম হবেন বা দেউলিয়া ঘোষণা করা হবে;
• 2) খারাপ ঋণ - প্রাপ্তি না হওয়ার ঝুঁকি 100% পর্যন্ত থাকে: উদাহরণস্বরূপ, ঋণগ্রহীতা "অদৃশ্য হয়ে গেছে" (তার আইনি ঠিকানা এবং ব্যাঙ্কের বিশদ পরিবর্তন করেছে এবং এটি কোথায় খুঁজতে হবে সে সম্পর্কে কোম্পানির কাছে তথ্য নেই) বা দেনাদার কোন টাকা নেই এবং প্রত্যাশিত নয় - দেউলিয়াত্ব চলছে।

সন্দেহজনক এবং খারাপ ঋণের জন্য রিজার্ভ সাধারণত একটি বিশেষ তহবিলের রূপ নেয় (বা এই ধরনের তহবিলের একটি সিস্টেম, উদাহরণস্বরূপ, ব্যাঙ্কিংয়ে), যেখানে, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির তালিকার ফলাফলের ভিত্তিতে, কোম্পানির মুনাফা থেকে পর্যায়ক্রমে কর্তন করা হয়। . এই ধরনের রিজার্ভ তৈরির অসুবিধা হল সংশ্লিষ্ট কর্তনের পরিমাণ দ্বারা লাভের হ্রাস। যাইহোক, সুবিধা হল যে অসংগ্রহযোগ্য ঋণের আকারে ক্ষতির রাইট-অফ কোম্পানির লাভকে প্রভাবিত না করে রিজার্ভ পরিমাণের ব্যয়ে করা হয়। ফলস্বরূপ, কোম্পানির একটি স্থিতিশীল (নিম্ন হলেও) মুনাফা রয়েছে যা অসংগৃহীত ঋণ থেকে ক্ষতির কারণে ওঠানামার বিষয় নয়।

রিজার্ভের পরিমাণ নির্ধারণের জন্য সাধারণ স্কিমের সবচেয়ে সময়সাপেক্ষ মুহূর্তটি হল প্রতিটি বিভাগের খারাপ ঋণের জন্য রিজার্ভে কাটার অংশ নির্ধারণ করা। এই সমস্যাটি গাণিতিক মডেল নির্মাণ সহ বিভিন্ন উপায়ে সমাধান করা যেতে পারে। যাইহোক, যদি সম্ভব হয়, তাহলে ডিডাকশনের ভাগ নির্ধারণ করা হয় পূর্ববর্তী সময়ের ডেটা বিশ্লেষণের ভিত্তিতে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আগের বছরগুলির জন্য গড়ে এটি জানা যায় যে 30 থেকে 60 দিনের বিলম্বের 10% সন্দেহজনক ঋণগুলি পরবর্তীতে ক্ষতি হিসাবে বাতিল করা হয়েছিল, তাহলে এই বিভাগের জন্য রিজার্ভের কর্তনের অংশ 10% হওয়া উচিত ঋণের জায় মূল্য।

এই ক্ষেত্রে, খরচ খরচের প্রতীক, যেমন কোম্পানির বহির্গামী নগদ প্রবাহ, এবং মূল্য - আয়, যেমন আগত নগদ প্রবাহ। সুতরাং, সাধারণভাবে মূল্য এবং ব্যয়ের অনুপাতকে আগত এবং বহির্গামী নগদ প্রবাহের অনুপাত হিসাবে ব্যাখ্যা করা যেতে পারে। সাধারণভাবে, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি পরিচালনা করার সময়, এটি মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে এটি ভবিষ্যতে আগত নগদ প্রবাহের অংশ হস্তান্তর ছাড়া আর কিছুই নয়।

আর্থিক ব্যবস্থাপনা: পাঠ্যপুস্তক / E. I. Shokhin [এবং অন্যান্য]।

সূত্র 5.9-এ গ্রাহকদের ডিসকাউন্টের ক্ষেত্রে, ডিসকাউন্টের কারণে ক্ষতি অবশ্যই বিবেচনায় নিতে হবে।

এবং "ডিসকাউন্ট-মুক্ত" গ্রেস পিরিয়ড নিজেই, উদাহরণস্বরূপ, কয়েক মাস।

বর্তমান সম্পদের কাঠামোর যে কোনো উদ্যোগে প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট রয়েছে, যার আকার প্রায়শই চিত্তাকর্ষক হয়। প্রতিযোগিতা এবং পণ্য বিক্রয়ের পরিমাণ বাড়ানোর ইচ্ছা একটি পণ্য (বাণিজ্যিক) ঋণ ব্যবহার করতে বাধ্য হয়, অর্থাৎ, বিলম্বিত অর্থ প্রদানের সাথে তাদের পণ্য বিক্রি করতে। যাইহোক, বিক্রয়ের এই পদ্ধতিটি ব্যবহার করে বিক্রয় বাজার প্রসারিত করার অত্যধিক ইচ্ছা প্রাপ্যের একটি অনিয়ন্ত্রিত বৃদ্ধি এবং তারল্য হ্রাসকে উস্কে দিতে পারে। একই সময়ে, তহবিলের অভাবের কারণে এন্টারপ্রাইজ নিজেই দেউলিয়া হওয়ার ঝুঁকি নেয়। সর্বোপরি, পণ্য এবং পরিষেবা সরবরাহকারীদের কাছে তার নিজস্ব বাধ্যবাধকতা রয়েছে।

একটি এন্টারপ্রাইজের জন্য, ক্রেতাদের জন্য একটি সুদ-মুক্ত পণ্য ঋণের বিধান শুধুমাত্র তখনই ন্যায্য হবে যখন বিলম্বিত অর্থ প্রদানের সাথে বিক্রয় থেকে লাভ হবে এই ধরনের ঋণের খরচের সমান। প্রাপ্যগুলি নিয়ন্ত্রণ এবং পরিচালনা করা একটি কোম্পানিকে এই সমস্যাগুলি থেকে মুক্তি দিতে পারে এবং এইভাবে একটি জটিল ব্যবসায়িক বিশ্বে অর্থনৈতিক কার্যকারিতা বৃদ্ধি করতে পারে।

নিজে থেকেই, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির কেবল নেতিবাচক দিকই নয়, ইতিবাচক দিকগুলিও রয়েছে। এর উপস্থিতি পণ্যগুলির আকর্ষণ এবং প্রতিযোগিতামূলকতা নির্দেশ করে, আপনাকে ক্রেতাদের আকৃষ্ট করতে দেয়, যার মধ্যে আর্থিক অসুবিধা রয়েছে। যাইহোক, তহবিলের ঘাটতি, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক সম্পদের বিস্তৃতি এবং খারাপ প্রাপ্যের ঝুঁকি উল্লেখযোগ্যভাবে এই স্কেলকে ছাড়িয়ে যায়।

পরিচালকদের প্রধান কাজ হল এমন একটি সিদ্ধান্ত গ্রহণের ব্যবস্থা তৈরি করা যা বিলম্বিত অর্থ প্রদানের সাথে লেনদেন শেষ করার সময় সুবিধা এবং ঝুঁকিগুলি মূল্যায়ন এবং তুলনা করার অনুমতি দেয়। অতএব, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের সর্বোত্তম পরিমাণ অর্জন এবং তার সময়মতো পরিশোধ নিশ্চিত করার জন্য, একটি ক্রেডিট নীতি তৈরি করা হয় এবং নিয়মিত পর্যালোচনা করা হয়। ক্রেডিট নীতিটি এন্টারপ্রাইজের উন্নয়ন কৌশলের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হওয়া উচিত এবং প্রধান সমস্যাগুলির সমাধানকে বোঝায়: কোন প্রতিপক্ষকে একটি পণ্য ঋণ দেওয়া যেতে পারে এবং কোনটি অবাঞ্ছিত; কোন শর্তে এবং কতদিনের জন্য এই ধরনের ঋণ প্রদান করা হয়; প্রাপ্য প্রত্যাহারের পদ্ধতি কি?

ঋণ নীতি কাঠামোর উপাদান

ক্রেডিট নীতির গঠন নিম্নরূপ সংক্ষিপ্ত করা যেতে পারে:

1. ক্রেডিট নীতির উদ্দেশ্য এবং এর ধরন।

2. ক্রেতাদের মূল্যায়ন এবং একটি ক্রেডিট রেটিং কম্পাইল করার জন্য মানদণ্ড।

3. ট্রেড ক্রেডিট প্রদানের সর্বোচ্চ পরিমাণ এবং শর্তাবলী, সেইসাথে ডিসকাউন্টের আকার (ক্রেতার রেটিং এর উপর নির্ভর করে)।

4. প্রাপ্য ব্যবস্থাপনার প্রক্রিয়ার সাথে জড়িত বিভাগগুলির মিথস্ক্রিয়া এবং কর্মচারীদের কার্যাবলী।

5. প্রাপ্য ব্যবস্থাপনার প্রক্রিয়ায় প্রয়োজনীয় নথির ফর্ম সহ আবেদন।

আসুন ক্রেডিট নীতির কাঠামোর প্রতিটি উপাদানকে আরও বিশদে বিবেচনা করি।

ঋণ নীতির উদ্দেশ্য কোম্পানির উন্নয়ন কৌশলের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হওয়া উচিত। একটি নিয়ম হিসাবে, লক্ষ্য হতে পারে দেউলিয়া হওয়ার ঝুঁকি হ্রাস করার সাথে সাথে কোম্পানির সম্পদের বিক্রয় এবং লাভের পরিমাণ বৃদ্ধি করা। ক্রেডিট পলিসির উদ্দেশ্য হতে পারে ক্রেতাদের সাথে দীর্ঘমেয়াদী সম্পর্ক গড়ে তোলা এবং এমনভাবে ঋণ প্রত্যাহার করা যাতে সেই সম্পর্কগুলোকে হুমকি না দেয়।

বিঃদ্রঃ!ঋণ এবং ঋণ সংগ্রহের পরামিতিগুলির অনমনীয়তার উপর নির্ভর করে ক্রেডিট নীতির ধরন বেছে নেওয়া প্রয়োজন: আক্রমণাত্মক, রক্ষণশীল এবং মধ্যপন্থী।

এটি করার জন্য, বিক্রয়ের পরিমাণের বৃদ্ধি এবং প্রদত্ত বাণিজ্যিক ঋণের ব্যয় থেকে প্রত্যাশিত সুবিধাগুলি ক্রমাগত তুলনা করা প্রয়োজন, দেউলিয়া হওয়ার ঝুঁকিগুলি ভুলে যাবেন না।

এটা গুরুত্বপূর্ণ!প্রায়শই, ক্রেতারা একটি সময়মত পণ্য বা ক্রয়ের সম্পূর্ণ পরিমাণের জন্য অর্থ প্রদান করতে সক্ষম হয় না, তাই, একটি লেনদেন শেষ করার সময়, তাদের প্রত্যেকের জন্য ক্রেডিট শর্তগুলি পৃথকভাবে সেট করা আবশ্যক। এটি করার জন্য, ক্রেডিট রেটিং প্রদানের জন্য ক্রেতাদের মূল্যায়ন করার জন্য মানদণ্ড এবং পদ্ধতি নির্ধারণ করা হয়।.

প্রতিটি শ্রেণীর গ্রাহকদের জন্য অনুমোদিত ঋণের পরিমাণ এবং শর্তাবলী এটির উপর নির্ভর করবে। উপরন্তু, ক্রেডিট নীতিতে এন্টারপ্রাইজের প্রাপ্যের মোট সীমা নির্ধারণের আকার এবং পদ্ধতি নির্ধারণ করা উচিত। সবচেয়ে সহজ উপায় হল কাউন্টারপার্টির আর্থিক অবস্থা এবং সেইসাথে বিকাশের গতিশীলতা এবং ক্রেতা হিসাবে নির্ভরযোগ্যতার মাত্রা মূল্যায়ন করার জন্য আর্থিক বিবৃতি এবং আইনী নথি অধ্যয়ন করা। এটি করা হয়, উদাহরণস্বরূপ, বাণিজ্যিক ব্যাঙ্কগুলি দ্বারা যারা ক্লায়েন্টকে ঋণ দেওয়ার আগে তার উদ্যোক্তা কার্যকলাপ বিশ্লেষণ করে। তারল্য অনুপাত, ব্যবসায়িক কার্যকলাপ অনুপাত, এবং মূলধন গঠন সূচক দরকারী হবে. যাইহোক, কাউন্টারপার্টি আর্থিক বিবৃতি প্রদান করতে অস্বীকার করতে পারে, যা তাকে একটি ট্রেড ক্রেডিট প্রদানের পরামর্শের বিষয়ে সন্দেহ তৈরি করবে। সর্বোপরি, এই জাতীয় ক্রেতার সাথে কাজ করার সময় যে প্রাপ্যগুলি উপস্থিত হয়েছিল তা হতাশ হতে পারে। আর্থিক বিবৃতি অধ্যয়ন করতে ইচ্ছুক, এটা সবসময় একটি সত্য এবং পরিষ্কার ছবি দিতে পারে না যে মনে রাখা উচিত. অতএব, এই কাজে আপনার নিজের নিরাপত্তা পরিষেবা (যদি থাকে) জড়িত করা এবং কাউন্টারপার্টি সম্পর্কিত অতিরিক্ত তথ্য সংগ্রহ করা অতিরিক্ত হবে না:

প্রকৃত মালিকদের সম্পর্কে;

করের ক্ষেত্রে সমস্যার উপস্থিতি বা অনুপস্থিতি;

উপস্থিতি বা মামলার অনুপস্থিতি;

ক্রেডিট ইতিহাস এবং ব্যবসার ইতিহাস, বিদেশী অর্থনৈতিক কার্যকলাপ সম্পর্কে;

শাখা, প্রতিনিধি অফিস এবং সহায়ক সংস্থা।

যদি কোম্পানির উপযুক্ত পরিষেবা না থাকে, তাহলে আসন্ন লেনদেনের বৃহৎ স্কেল সহ, কাউন্টারপার্টি সম্পর্কে তথ্য সংগ্রহের জন্য বিশেষ এজেন্সির পরিষেবাগুলি চাওয়া অর্থপূর্ণ। "তথ্য গোলমাল" বাদ দিয়ে তথ্যের গুণমানের দিকে মনোযোগ দেওয়া উচিত এবং এর মূল্য।

তারপরে, মানদণ্ড নির্বাচন করা হয় যার দ্বারা ভবিষ্যতের অংশীদারদের ঋণযোগ্যতা মূল্যায়ন করা হবে (উদাহরণস্বরূপ, এই ক্রেতার সাথে কাজের মোট সময় এবং তার সাথে লেনদেনের পরিমাণ; এই ক্রেতার প্রতিপক্ষ অন্যান্য সংস্থার ইতিবাচক প্রতিক্রিয়ার উপস্থিতি; পূর্ববর্তী সময়ের মধ্যে বাধ্যবাধকতা পূরণের স্থায়িত্ব; প্রাপ্যের টার্নওভার; অতিরিক্ত প্রাপ্যের আকার এবং সময়; ক্রেতার আর্থিক অবস্থা)।

বিঃদ্রঃ!এন্টারপ্রাইজটি স্বাধীনভাবে সূচকগুলি নির্ধারণ করে যা এটির জন্য উল্লেখযোগ্য এবং তাদের প্রতিটির ওজন, যখন মোট ওজনের সংখ্যা 100% হওয়া উচিত। সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ মূল্যায়নের মানদণ্ডের নির্বাচন এবং তাদের ওজন নির্ধারণ প্রক্রিয়ার অংশগ্রহণকারীদের দ্বারা (পরিচালক বোর্ডের স্তর পর্যন্ত) বা উপযুক্ত অনুমোদন পাওয়ার পরে এই প্রক্রিয়ার জন্য দায়ী ব্যক্তি দ্বারা কলেজগতভাবে করা যেতে পারে।

নির্বাচিত মানদণ্ড বিশ্লেষণাত্মক বিভাগ বা ঋণ কর্মকর্তা দ্বারা 100-পয়েন্ট স্কেলে মূল্যায়ন করা হয়। এই উদ্দেশ্যে, গ্রেডিংয়ের মানগুলির সাথে আগে থেকেই একটি পরিষ্কার পদ্ধতি তৈরি করা প্রয়োজন। তদুপরি, ফলাফলের সর্বনিম্ন থ্রেশহোল্ড নির্ধারণ করা প্রয়োজন। যদি রেটিং স্কোর এই সর্বনিম্ন নিচে হয়, তাহলে এই প্রতিপক্ষ অবিশ্বস্ত হিসাবে স্বীকৃত।

উদাহরণ 1

স্পষ্টতার জন্য, আমরা সারণিতে উপস্থাপিত ক্রেতার রেটিং এর আনুমানিক হিসাব দিই। 1.

নং p/p	মানদণ্ড	মানদণ্ডের নির্দিষ্ট ওজন, %	এই প্রতিপক্ষের জন্য আনুমানিক মান	ফলাফল (গ্রুপ 3 × গ্রুপ 4)
	এই ক্রেতার সাথে কাটানো মোট সময় এবং তার সাথে লেনদেনের পরিমাণ
	এই ক্রেতার প্রতিপক্ষ অন্যান্য সংস্থার ইতিবাচক প্রতিক্রিয়ার উপস্থিতি
	পূর্ববর্তী সময়ের মধ্যে বাধ্যবাধকতা পূরণের স্থিতিশীলতা
	অ্যাকাউন্ট প্রাপ্য টার্নওভার
	অতিরিক্ত প্রাপ্যের আকার এবং শর্তাবলী
	ক্রেতার আর্থিক অবস্থা
মোট

যদি কাউন্টারপার্টির ক্রেডিট রেটিং এবং নির্ভরযোগ্যতার জন্য সর্বনিম্ন থ্রেশহোল্ড সেট করা হয়, উদাহরণস্বরূপ, 50 পয়েন্টে, তাহলে টেবিল থেকে ডেটা। 1 দেখায় যে উপস্থাপিত সম্ভাব্য ক্রেতা মূল্যায়নের ফলে 64 পয়েন্ট স্কোর করেছে এবং বিশ্লেষণাত্মক পরিষেবা এই এন্টারপ্রাইজের সাথে কাজ করার জন্য একটি ইতিবাচক সুপারিশ দিতে পারে। বৃহত্তর সুবিধার জন্য, আপনি মূল্যায়নের ফলাফলের উপর নির্ভর করে প্রতিপক্ষকে গোষ্ঠীতে বিতরণ করতে পারেন, উদাহরণস্বরূপ:

• গ্রুপ I: 75 পয়েন্ট বা তার বেশি - সাধারণ শর্তে ক্রেতাদের ক্রেডিট প্রদান করা হয়, একটি নির্দিষ্ট ক্রেতার বিশেষ গুরুত্ব বা ভবিষ্যতে প্রত্যাশিত সুবিধার ক্ষেত্রে সর্বাধিক বিলম্ব এবং অন্যান্য স্বতন্ত্র শর্তগুলি সম্ভব;
• গ্রুপ II: 50 থেকে 75 পয়েন্ট পর্যন্ত - একটি ঋণ সীমিত পরিমাণে বা বিলম্বিত অর্থ প্রদান করা যেতে পারে, তারপরে অর্থপ্রদানের মেয়াদের কঠোর নিয়ন্ত্রণ দ্বারা অনুসরণ করা যেতে পারে;
• গ্রুপ III: 50 পয়েন্টের কম - ক্রেডিট ক্রেতাদের প্রদান করা হয় না।

পরবর্তী ধাপে প্রতিটি ক্রেডিট রেটিং এর জন্য একটি বাণিজ্যিক ঋণ প্রদানের শর্তাবলী তৈরি করা হবে। শুরু করার জন্য, একটি নির্দিষ্ট ক্রেতার ন্যূনতম অনুমোদিত রেটিং (পি মিনিট) গণনা করা প্রয়োজন, যেখানে পৌঁছানোর পরে তাকে নিম্নোক্ত সূত্র অনুসারে পণ্য ঋণ থেকে বঞ্চিত করা হবে না:

P মিনিট \u003d C × (1 + (D × t/ 365)) / সংগ্রহ সম্পর্কে,

যেখানে C হল পণ্যের ক্রয়কৃত আয়তনের মূল্য;

ডি - বিকল্প আয়ের শতাংশ (উদাহরণস্বরূপ, এই হারে অন্য এন্টারপ্রাইজে ঋণ প্রদান);

t- ঋণের মেয়াদ;

О ক্রয় - প্রতিপক্ষের দ্বারা প্রস্তাবিত ক্রয়ের পরিমাণ।

উদাহরণ 2

ক্রেতা মোট পরিমাণে 330,000 রুবেল পণ্য কিনতে চায়। এই ভলিউমের পণ্যের দাম 259,000 রুবেল। এন্টারপ্রাইজ 11% হারে একটি সুযোগ আয় পেতে পারে। ঋণ 40 দিনের জন্য প্রদান করা হয়. তারপর ক্রেতার সর্বনিম্ন ক্রেডিট রেটিং হবে: Rmin = 0.79, বা 79 পয়েন্ট (259,000)× (1 + (0,11 × 40 / 365)) / 330 000).

আপনি দেখতে পাচ্ছেন, এই শর্তগুলির অধীনে, এই ক্রেতার ক্রেডিট রেটিং 79 বা তার বেশি পয়েন্ট হলে ক্রেডিটে পণ্য বিক্রি করা বোধগম্য হয় (অন্যথায়, এই ধরনের শর্তে একটি লেনদেন অলাভজনক)।

বাণিজ্যিক ক্রেডিট গ্রহণযোগ্য মেয়াদ প্রায়শই পণ্যের প্রাথমিক অর্থপ্রদানের জন্য প্রয়োগকৃত ছাড়ের পরিমাণের উপর নির্ভর করে। আপনি নিম্নলিখিত সূত্র ব্যবহার করে অনুমতিযোগ্য ডিসকাউন্ট গণনা করতে পারেন:

ছাড় = D / (D + 365 / ( t - t sk)),

কোথায় t sk - ছাড়ের মেয়াদকাল।

উদাহরণ 3

এর মেয়াদ 5 দিন হলে সম্ভাব্য ছাড়ের পরিমাণ নির্ধারণ করা যাক। ঋণের মেয়াদ এবং বিকল্প আয়ের শতাংশ (আমরা উদাহরণ 1 এর ডেটা ব্যবহার করি) যথাক্রমে 40 দিন এবং 11%।

ছাড় = 0.11 / (0.11 + 365 / (40 - 5)) = 0.01, বা 1%।

এই ঋণ শর্তাবলীর অধীনে, 1% ডিসকাউন্ট সর্বোত্তম হবে।

বিঃদ্রঃ!প্রিপেইমেন্ট বা প্রাপ্যের সময়মতো পরিশোধে ক্রেতাদের আগ্রহকে উদ্দীপিত করতে, একটি এন্টারপ্রাইজ আকর্ষণীয় ডিসকাউন্ট সিস্টেম তৈরি করতে পারে, 100% প্রিপেমেন্টের জন্য সবচেয়ে বড় থেকে শুরু করে এবং সময়মত বা তাড়াতাড়ি পেমেন্টের জন্য ক্রয়ের পরিমাণের জন্য বিভিন্ন ডিসকাউন্ট সহ শেষ হয়।

ঋণ পরিশোধের সময়সূচী অনুসারে দেরীতে অর্থপ্রদানের জন্য জরিমানা এবং জরিমানা আদায়ের সিস্টেম প্রয়োগ করার জন্যও সম্ভাব্য বিকল্প রয়েছে, যা চুক্তিতে প্রতিফলিত হওয়া উচিত। তবে তাদের ইচ্ছাকৃতভাবে চালু করা দরকার, বিশেষ করে ছোটখাটো লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে, যাতে এটি প্রতিপক্ষের সাথে সম্পর্ক এবং শেষ পর্যন্ত কোম্পানির টার্নওভারকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত না করে।

ক্রেডিট নীতির কাঠামোর একটি গুরুত্বপূর্ণ অংশ হল প্রাপ্যগুলি পরিচালনার প্রক্রিয়ার সাথে জড়িত বিভাগগুলির মিথস্ক্রিয়া নিয়ন্ত্রণ, সেইসাথে জড়িত কর্মচারীদের কার্যাবলী এবং দায়িত্বগুলির বর্ণনা। ক্রেডিট নীতির এই বিভাগটি সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময় কমাতে এবং নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে মিথস্ক্রিয়ার একটি একীভূত স্কিম স্থাপন করে। প্রায়শই উদ্যোগগুলিতে এই কাজগুলি পৃথক নথি - প্রবিধান, পদ্ধতি বা নির্দেশাবলী দ্বারা সঞ্চালিত হয়। একটি নিয়ম হিসাবে, আপনাকে অনেক পরিষেবার (নিরাপত্তা পরিষেবা, আর্থিক, আইনি, বাণিজ্যিক, বিপণন, ইত্যাদি) ক্রিয়াকলাপ কভার করতে হবে। বোনাস বা বেতনের জন্য ক্রমবর্ধমান সহগ ব্যবহার করে কর্মচারীদের অনুপ্রাণিত করতে এটি কার্যকর হবে, যা প্রাপ্য স্তরের উপর নির্ভরশীল বা তাদের পরিশোধের শর্তাবলী মেনে চলার উপর।

এটা গুরুত্বপূর্ণ!বোনাস ব্যবস্থা অবশ্যই শাস্তির ব্যবস্থার সাথে ভারসাম্যপূর্ণ হতে হবে (মন্তব্য, সতর্কতা, বোনাস হ্রাস বা বঞ্চনা)। কিন্তু অতিরিক্ত প্রাপ্যের উপস্থিতির জন্য নয়, লঙ্ঘনের জন্য জরিমানা করা প্রয়োজন পদ্ধতিপ্রাপ্য ব্যবস্থাপনা (উদাহরণস্বরূপ, সুদের গণনার ত্রুটির জন্য, পণ্য সরবরাহের জন্য যখন এই ক্লায়েন্টকে চালান নিষিদ্ধ করা হয়, কাউন্টারপার্টি সম্পর্কে তথ্যের বিকৃতি, নথি প্রবাহের নিয়মগুলি মেনে না চলা ইত্যাদি)।

প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট পরিচালনার প্রক্রিয়ার মধ্যে, বিভিন্ন অভ্যন্তরীণ নথিপত্রের সাথে বিতরণ করা যাবে না। এই নথিগুলির ফর্মগুলি ক্রেডিট নীতির অংশ হয়ে উঠবে এবং এটির সাথে অনুমোদিত হবে৷ এটি প্রাপ্য নিয়ন্ত্রণের প্রক্রিয়াকে আনুষ্ঠানিক করতে সাহায্য করবে, উদাহরণস্বরূপ, দেনাদারদের সাথে বন্দোবস্ত সংক্রান্ত একটি প্রতিবেদন (সারণী 2), চুক্তির শর্তাবলী অনুসারে প্রাপ্য পরিশোধের সময়োপযোগীতা প্রতিফলিত করে। এই প্রতিবেদনটি সাপ্তাহিক বা দশ দিনে সম্পন্ন হয়।

সারণী 2. দেনাদারদের সাথে নিষ্পত্তির প্রতিবেদন

সাধারণভাবে গৃহীত শ্রেণীবিভাগ ব্যবহার করে, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলিকে সীমাবদ্ধতার সময় দ্বারা বিশ্লেষণ করা উচিত: বর্তমান (অপারেশনাল), দীর্ঘমেয়াদী; ওভারডিউ আশাহীন পরিপক্কতার ভিত্তিতে এবং প্রতিটি দেনাদারের জন্য ঋণের একটি বিশদ বন্টন প্রাপ্যের বয়সের রেজিস্টারে ট্র্যাক করা যেতে পারে (সারণী 3)। এই প্রতিবেদনে ঋণের অবস্থা পর্যবেক্ষণ মাসে একবার বা দুইবার করা উচিত। অর্থপ্রদানের শর্তাবলী দ্বারা বণ্টন করা হয় প্রতিপক্ষকে ঋণ দেওয়ার ক্ষেত্রে কোম্পানির নীতির ভিত্তিতে। অর্থাৎ, যদি এন্টারপ্রাইজের ব্যবস্থাপনা 15 দিনের বিলম্বকে অর্থপ্রদানে গ্রহণযোগ্য বলে মনে করে, তবে এই সময়ের বেশি ঋণ কাউন্টারপার্টির সাথে কাজকে আরও জোরদার করার ভিত্তি এবং 60 দিনের বেশি বিলম্ব একটি কারণ। আদালত, তাহলে প্রাপ্য বয়সী রেজিস্টারের ফর্মটি প্রাপ্যদের এই বিশেষ গ্রুপিংকে প্রতিফলিত করবে।

সারণি 3. বার্ধক্যপ্রাপ্তদের রেজিস্টার

নং p/p

প্রতিপক্ষ

অ্যাকাউন্টের মেয়াদ প্রাপ্য

ঋণের মোট পরিমাণ, হাজার রুবেল।

মোট ভলিউমে ভাগ, %

15 দিন পর্যন্ত

15-30 দিন

30-60 দিন

60 দিনের বেশি

হাজার রুবেল।

হাজার রুবেল।

হাজার রুবেল।

হাজার রুবেল।

বার্ধক্য রেজিস্টারের বিশ্লেষণ আপনাকে বিভিন্ন রিপোর্টিং সময়ের মধ্যে এর মোট আয়তন থেকে প্রাপ্যের শতাংশের পরিবর্তন নিয়ন্ত্রণ করতে দেয়, সেইসাথে দেনাদারদের নামমাত্র রচনা মূল্যায়ন করতে, যা আপনাকে নির্দিষ্ট প্রবণতা দেখতে দেয়। সর্বোপরি, অতিরিক্ত প্রাপ্তির গোষ্ঠীতে একটি সময়-পরীক্ষিত ক্রেতার একক উপস্থিতি একটি সাধারণ ত্রুটি বা এমনকি একটি প্রযুক্তিগত ব্যর্থতার ফলাফল হতে পারে। এই গ্রুপে যেকোনো প্রতিপক্ষের অবিচ্ছিন্ন অন্তর্ভুক্তি তার "অপরিচ্ছন্নতা" বা আর্থিক অসুবিধার ইঙ্গিত দেয়। এই প্রবণতাটি বোঝায় হয় এই ধরনের একজন ক্রেতাকে ঋণ প্রদানের সমাপ্তি, অথবা ঋণের শর্তাবলীর আমূল সংশোধন।

ঋণ নীতির উন্নয়নের জন্য প্রস্তুতি

ক্রেডিট নীতির অন্তর্নিহিত সমস্যাগুলি সমাধান করতে (ভুলে যাবেন না যে এটি অবশ্যই কোম্পানির উন্নয়ন কৌশলের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হতে হবে), আপনাকে কিছু প্রস্তুতিমূলক পদক্ষেপগুলি সম্পাদন করতে হবে:

1) বর্তমান প্রাপ্তিগুলি ঘটনার সময় দ্বারা তদন্ত করা, পেমেন্ট শৃঙ্খলার দৃষ্টিকোণ থেকে, টার্নওভার দ্বারা;

2) প্রাপ্য মোট সীমা সর্বোচ্চ পরিমাণ স্থাপন;

3) প্রতিটি কাউন্টারপার্টির জন্য ঋণের সীমা স্থাপন করুন, এই প্রতিপক্ষের কার্যকলাপের জন্য অর্থপ্রদানের শৃঙ্খলা এবং বাজারের ঝুঁকি বিবেচনা করে নিয়মিত তাদের সমন্বয় করুন;

4) প্রাপ্য স্তরের পরিকল্পনা করুন।

বিভিন্ন সূচক বিদ্যমান প্রাপ্যের স্তর বিশ্লেষণ করতে সাহায্য করবে।

অ্যাকাউন্টের প্রাপ্য টার্নওভার অনুপাত (DZ সম্পর্কে) দেখায় যে কোম্পানি ক্রেতার কাছ থেকে কত দ্রুত অর্থ গ্রহণ করে। এই সূচকটি সূত্র অনুযায়ী গণনা করা হয়:

DZ সম্পর্কে = বিক্রয় থেকে আয় / DZ cf.

দিনে প্রাপ্তির টার্নওভার গণনা করে, বা গড় সংগ্রহের সময়কাল (এবং cf), আমরা পেমেন্ট পাওয়ার সময়সীমা লঙ্ঘন করা হয়েছে কিনা তা খুঁজে বের করতে পারি, এবং ক্রেতাকে গড়ে কতক্ষণ বিলম্ব দেওয়া হয় তাও নির্ধারণ করতে পারি।

এবং sr = পিরিয়ড (দিনে) / প্রায় ডিজেড

এবং av = DZ av / ক্রেডিট প্রতি দিনে বিক্রয়।

প্রতি দিনের ক্রেডিট বিক্রয়ের পরিমাণ নির্দিষ্ট সময়ের জন্য ক্রেডিট বিক্রয়ের পরিমাণকে সময়ের মধ্যে দিনের সংখ্যা দ্বারা ভাগ করে।

উপরন্তু, উপরের কিছু সূচকের গণনা করার জন্য, প্রাপ্যের গড় পরিমাণ (DZ cf) খুঁজে বের করা প্রয়োজন:

DZ av = (পিরিয়ডের শুরুতে প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট + মেয়াদ শেষে প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট) / 2।

প্রাপ্যের প্রকৃত অবস্থা বিশ্লেষণ করার পরে, আপনি এন্টারপ্রাইজে এর মোট সীমা স্থাপন এবং নির্দিষ্ট প্রতিপক্ষের মধ্যে এই সীমাটি বিতরণ করার সমস্যাটি সমাধান করতে শুরু করতে পারেন।

আসুন একটি উদাহরণ ব্যবহার করে এই সহগগুলির গণনা বিবেচনা করি।

উদাহরণ 4

90 দিনের জন্য, এন্টারপ্রাইজটি 800 হাজার রুবেল পরিমাণে পণ্য বিক্রয় থেকে আয় পেয়েছে। সময়ের শুরুতে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির পরিমাণ ছিল 400 হাজার রুবেল, সময়ের শেষে - 590 হাজার রুবেল। পরবর্তী সময়ের জন্য পরিকল্পিত বিক্রয়ের পরিমাণ হল 1 মিলিয়ন রুবেল। (350 হাজার রুবেলের বেশি প্রাপ্যের সীমা নির্ধারণ করার সময়)।

DZ cf = (400,000 + 590,000) / 2 = 495,000 রুবেল।

প্রায় DZ \u003d 800,000 / 495,000 \u003d 1.62 মোড়।

এবং av = 90 / 1.62 = 56 দিন (বা এবং av = 495,000 / (800,000 / 90) = 56 দিন)।

প্রাপ্তির পরিকল্পিত টার্নওভার: প্রায় DZ \u003d 1,000,000 / 350,000 \u003d 2.86 টার্নওভার।

পরিকল্পিত সংগ্রহের সময়কাল: এবং cf = 90 / 2.86 = 31 দিন।

এইভাবে, পরবর্তী সময়ে পরিকল্পিত প্যারামিটারগুলির অর্জন কেবলমাত্র তখনই সম্ভব যদি পেমেন্ট বিলম্ব 31 দিনে হ্রাস করা হয়।

বিভিন্ন বিশেষজ্ঞদের মতে, বাণিজ্যিক ঋণ এবং প্রাপ্য বিনিয়োগের সর্বাধিক সম্ভাব্য পরিমাণ 10 থেকে 30% পর্যন্ত। আপনি সূত্রটি ব্যবহার করে গ্রহণযোগ্য মোট গ্রহণযোগ্য সীমা (OL DZ) এর পরিমাণ নির্ধারণ করতে পারেন:

OL DZ = (পিরিয়ড / সময়ের জন্য পরিকল্পিত বিক্রয় পরিমাণ (দিনে)) × t,

কোথায় t- ঋণের মেয়াদ।

উদাহরণ 5

90 দিনের জন্য 1 মিলিয়ন রুবেলের পরিকল্পিত বিক্রয় ভলিউম সহ। 40 দিনের ক্রেডিট মেয়াদ সহ, অ্যাকাউন্টের প্রাপ্য বাজেট হবে: OL DZ = (1,000,000 / 90)× 40 \u003d 444,444 রুবেল।

ঋণ ব্যবস্থাপনায় একটি সাধারণীকরণ নির্দেশক হল ওভারডিউ রিসিভেবলের সহগ (K ইত্যাদি। DZ), যা নিম্নলিখিত সূত্র ব্যবহার করে গণনা করা হয়:

পিআর. ডিজেড \u003d অতিরিক্ত ঋণের পরিমাণ / প্রাপ্যের মোট পরিমাণ।

এটা গুরুত্বপূর্ণ!এই ক্ষেত্রের বিশেষজ্ঞরা বিশ্বাস করেন যে 20% অতিরিক্ত ঋণের পরিমাণ সংস্থার জন্য গুরুত্বপূর্ণ হয়ে ওঠে।

একটি এন্টারপ্রাইজের প্রাপ্য অবস্থার প্রবণতা একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য গণনা করা কার্যকরী মূলধন (Ko) এর ডাইভারশনের সহগ ব্যবহার করে বিশ্লেষণ করা যেতে পারে:

K o = DZ cf / বর্তমান সম্পদের মোট মূল্য।

এই সূচকের বৃদ্ধি বর্তমান সম্পদের মোট আয়তনে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের ভাগ বৃদ্ধির ইঙ্গিত দেয়। এর মানে কোম্পানির তারল্য কমছে। প্রাপ্য বৃদ্ধি এবং তারল্য বজায় রাখার সময় বিক্রয়ের পরিমাণ বাড়ানোর মধ্যে পছন্দের একটি সময় আসে।

বিঃদ্রঃ!প্রাপ্য বিশ্লেষণ করার জন্য, নির্দিষ্ট সময়ের জন্য মোট বিক্রয়ের সাথে ক্রেডিট বিক্রয়ের অনুপাত, খারাপ প্রাপ্যের স্তর ইত্যাদির মতো সূচকগুলি ব্যবহার করা হয়।

সূচকগুলিকে গতিশীলতায় মূল্যায়ন করা উচিত (শুধুমাত্র কোম্পানির গ্রাহকদের নয়, বিক্রি হওয়া পণ্যের পরিসরের পরিপ্রেক্ষিতে তাদের ট্র্যাক করুন)। এটি এই কারণে যে বিভিন্ন ধরণের পণ্যের টার্নওভারের সময়কাল আলাদা, তাই তহবিল ফেরত দেওয়ার সময় আলাদা হবে।

অ্যাকাউন্ট প্রাপ্য ঝুঁকি

একটি সক্রিয়ভাবে উন্নয়নশীল এন্টারপ্রাইজের জন্য প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি একটি স্বাভাবিক ঘটনা। এর সম্পূর্ণ নিষ্পত্তি মানে সংগঠনের অবসান। যাইহোক, বিশেষজ্ঞদের মতে, যখন প্রাপ্যের পরিমাণ সম্পদের 30% এর বেশি পৌঁছে যায়, তখন এন্টারপ্রাইজের অর্থনৈতিক মঙ্গলের জন্য একটি উল্লেখযোগ্য ঝুঁকি থাকে। যতক্ষণ না ক্রেতারা কোম্পানির প্রতি তাদের বাধ্যবাধকতা যথাসময়ে পরিশোধ করে, ততক্ষণ তার অ-শোধের হুমকি পটভূমিতে ম্লান হয়ে যায়। কিন্তু যত তাড়াতাড়ি প্রতিপক্ষের (এমনকি একজনের) আর্থিক অসুবিধা হয় বা অর্থপ্রদানে বিলম্ব ইচ্ছাকৃতভাবে করা হয়, তখনই উদ্বেগের কারণ রয়েছে।

বিপুল পরিমাণে প্রাপ্য নগদ "ফ্রিজিং" এমনকি দেউলিয়া হয়ে যেতে পারে।

যখন একটি দৃঢ় বিশ্বাস থাকে যে অতিরিক্ত প্রাপ্যগুলি ফেরত দেওয়া যাবে না, তখন সেগুলি সংগ্রহযোগ্য হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। কোম্পানি এই ধরনের ঋণ একটি ফ্যাক্টরিং কোম্পানির কাছে (উদাহরণস্বরূপ, একটি ব্যাংক) উল্লেখযোগ্য ছাড়ে পুনরায় বিক্রি করতে পারে।

অসংগ্রহযোগ্য প্রাপ্য যা নিষ্পত্তি করা যায় না ক্ষতি হিসাবে লিখিত হয়। যদি একটি এন্টারপ্রাইজ মোটামুটি নির্ভুলভাবে প্রাপ্য পরিশোধ না করার শতাংশের ভবিষ্যদ্বাণী করতে পারে, তাহলে ব্যবস্থাপনা প্রতিবেদনের নির্ভরযোগ্যতার জন্য, এটিকে কভার করার জন্য একটি রিজার্ভ তৈরি করা উচিত, অন্যথায় ঋণ পরিশোধ না করা তার নিজের বাধ্যবাধকতা পূরণ না করতে পারে। . এর গণনার জন্য, আপনি বিগত সময়ের পরিসংখ্যান ব্যবহার করতে পারেন। রিজার্ভে কাটার পরিমাণ, প্রায়শই ক্রেডিট থেকে বিক্রয় আয়ের শতাংশ হিসাবে সেট করা হয়, ব্যবস্থাপনা অ্যাকাউন্টিং এর অ্যাকাউন্টিং নীতিতে স্থির করা উচিত।

বিঃদ্রঃ!প্রাপ্য সংগ্রহ না করার ঝুঁকি থেকে রক্ষা করার জন্য একটি বীমা উপকরণ ব্যবহার করা যেতে পারে।

একটি বীমা পলিসির উপস্থিতি নাটকীয়ভাবে একটি ব্যবসার বিনিয়োগের আকর্ষণ বাড়ায়। বীমা কোম্পানি দেউলিয়া হওয়ার ক্ষেত্রে ক্লায়েন্টের বাধ্যবাধকতার জন্য অর্থ প্রদানের নিশ্চয়তা দেয়। চুক্তি স্বাক্ষরের পর্যায়ে তার দায়বদ্ধতার প্রতিপক্ষের দ্বারা অ-পূরণের ঝুঁকির জন্য বীমা করা প্রয়োজন, যেহেতু বীমা পলিসি প্রাপ্তির আগে করা চালানগুলি বীমাকৃত ইভেন্ট হবে না।

অনেক উদ্যোগ (অংশীদারদের মধ্যে ঘন ঘন ভুল বোঝাবুঝি সত্ত্বেও) অ-প্রদানের বিরুদ্ধে সুরক্ষার জন্য একটি পণ্য ঋণ প্রদান করার সময় দেনাদার কোম্পানির সাধারণ পরিচালক বা তার মালিকের (প্রধান শেয়ারহোল্ডার) ব্যক্তিগত গ্যারান্টি ব্যবহার করে। এটা অনুমান করা হয় যে বাধ্যবাধকতা পূরণে আত্মবিশ্বাসী একজন ব্যক্তি এই নথিতে স্বাক্ষর করতে অস্বীকার করবেন না।

উপসংহার

আপনি দেখতে পাচ্ছেন, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি পরিচালনা করার জন্য কোনও সর্বজনীন রেসিপি নেই। প্রতিটি কোম্পানির ক্রেডিট নীতির বিষয়বস্তু ভিন্ন হবে, কারণ যে কোনো কোম্পানিকে তার ক্রিয়াকলাপের সুনির্দিষ্ট বৈশিষ্ট্য, এটি দখল করে থাকা বাজার বিভাগের পরিস্থিতি, তার আচরণের কৌশল, সম্পদের প্রাপ্যতা দ্বারা পরিচালিত হওয়া উচিত। প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি একটি কোম্পানির সম্পদ এবং ট্যাক্স না দেওয়ার জন্য বা দেউলিয়া হওয়ার জন্য দায়ের করা যেতে পারে। কিন্তু একটি তরল সম্পদ হবে শুধুমাত্র এমন একটি ঋণ যা দ্রুত যথেষ্ট প্রত্যাহার করা যায়। অতএব, প্রাপ্যদের সাথে কাজের মানের দিকে বিশেষ মনোযোগ দিতে হবে।

ক্রেডিট পলিসি যতই ভালোভাবে তৈরি করা হোক না কেন, এর বাস্তবায়ন পর্যবেক্ষণ না করে দৃশ্যমান প্রভাবের জন্য অপেক্ষা করা অর্থহীন। অতএব, ক্রেডিট প্রক্রিয়া কঠোরভাবে নিয়ন্ত্রিত করা উচিত, এবং গ্রাহক সচ্ছলতার পূর্বাভাস এবং পর্যবেক্ষণ একটি অবিচ্ছিন্ন কার্যকলাপে পরিণত হওয়া উচিত।

অ্যাকাউন্টিং প্রক্রিয়ার স্বয়ংক্রিয়তা এবং প্রাপ্যগুলি প্রত্যাহারের পাশাপাশি এন্টারপ্রাইজ জুড়ে একটি একক ডাটাবেস প্রবর্তন কাউন্টারপার্টিগুলির ক্রেডিট ইতিহাসের পর্যালোচনাকে ব্যাপকভাবে সরল করবে। ক্লায়েন্টের ইলেকট্রনিক কার্ডটি অবশ্যই প্রতিষ্ঠিত ক্রেডিট সীমা, ঋণ প্রদানের শর্তাবলী, অর্থপ্রদানের শৃঙ্খলা ইত্যাদি প্রতিফলিত করতে হবে। প্রোগ্রামটি কনফিগার করা যেতে পারে যাতে যদি ক্রেডিট সীমা অতিক্রম করা হয় বা অর্থপ্রদানে বিলম্ব হয়, তাহলে প্রতিপক্ষ স্বয়ংক্রিয়ভাবে কালো তালিকাভুক্ত হবে। , এবং বিলিং সমস্যা সমাধান না হওয়া পর্যন্ত এই ধরনের ক্রেতার কাছে পণ্যের চালান স্থগিত করা হবে।

নিঃসন্দেহে, প্রাপ্তিগুলি হল একটি জটিল ব্যবস্থাপনা বস্তু যা বিভিন্ন ক্ষেত্রে যোগ্য সিদ্ধান্ত গ্রহণের প্রয়োজন: আর্থিক, আইনি, বিপণন। তাদের বাস্তবায়ন ব্যবসা মালিকদের মঙ্গল উন্নত করতে সাহায্য করবে.

ই. এ. কোজেভনিকোভা,
নেতৃস্থানীয় অর্থনীতিবিদ, CJSC Orenburgtransneft

প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট শ্রেণীবদ্ধ করা হয়:

• পরিপক্কতার দ্বারা (স্বল্পমেয়াদী - প্রতিবেদনের তারিখের পরে 12 মাসের মধ্যে অর্থপ্রদান প্রত্যাশিত; দীর্ঘমেয়াদী - প্রতিবেদনের তারিখের 12 মাসের বেশি অর্থপ্রদান প্রত্যাশিত);
• সংগ্রহের সম্ভাবনার মাত্রা অনুযায়ী (বর্তমান - চুক্তি দ্বারা প্রতিষ্ঠিত অর্থপ্রদানের শর্তাবলীর মধ্যে ঋণ; সন্দেহজনক - পরিপক্কতার তারিখ ইতিমধ্যে লঙ্ঘন করা হয়েছে, কিন্তু কোম্পানি নিশ্চিত যে তহবিল প্রাপ্ত হবে; খারাপ - ঋণ সংগ্রহ করা অবাস্তব। )

কোম্পানিগুলি তাদের ক্রিয়াকলাপের আকারের উপর নির্ভর করে প্রাপ্তির নিজস্ব শ্রেণীবিভাগ স্থাপন করতে পারে।

কীভাবে সন্দেহজনক এবং খারাপ ঋণ এড়ানো যায়

খারাপ ঋণ প্রতিরোধ বা হ্রাস করার বিভিন্ন উপায় রয়েছে।

1. প্রিপেমেন্ট

যদি ক্রেতার সাথে সমস্যার ঝুঁকি থাকে তবে অগ্রিম অর্থপ্রদানের ভিত্তিতে তার সাথে একটি চুক্তি করা ভাল। তাছাড়া, এই ক্ষেত্রে প্রিপেমেন্ট অবশ্যই 100% হতে হবে। তারপর আপনি, একটি সরবরাহকারী হিসাবে, ঋণ সঙ্গে সমস্যা হবে না.

2. প্রতিশ্রুতি, জামিন, ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি আকারে নিরাপত্তা

3. পাল্টা ঋণ (প্রদেয় অ্যাকাউন্ট)

যখন পাল্টা ঋণ থাকে, তখন প্রিপেমেন্ট ছাড়াই, নিরাপত্তা এবং অন্যান্য নিরাপত্তা জাল ছাড়াই তুলনামূলকভাবে শান্তভাবে পণ্য পাঠানো সম্ভব। যদি প্রদেয় অ্যাকাউন্ট থাকে এবং প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি উত্থাপিত হয়, তাহলে অফসেট করে সেগুলিকে কভার করা সবসময় সম্ভব।

4. ক্রেডিট চিঠি

এটি একটি বরং বহিরাগত বিকল্প, যদিও অযাচিতভাবে ভুলে গেছে। ক্রেডিট একটি চিঠি নগদ অর্থ প্রদানের একটি ফর্ম, যার অর্থ নিম্নরূপ: যখন চুক্তির উভয় পক্ষই (উদাহরণস্বরূপ, বিতরণের জন্য) একে অপরকে বিশ্বাস করে না (অর্থাৎ, সরবরাহকারী বিশ্বাস করেন না) ক্রেতা, কারণ তিনি ভয় পান যে তিনি এটির জন্য অর্থ প্রদান করবেন না, এবং ক্রেতা একটি অগ্রিম অর্থ প্রদান করতে ভয় পায় কারণ আমি নিশ্চিত নই যে সরবরাহকারী পণ্যগুলি প্রেরণ করবে), সমস্যাটি একটি তৃতীয় স্বাধীন পক্ষ দ্বারা প্রতিনিধিত্ব করে সমাধান করা যেতে পারে ব্যাংক (ইস্যুকারী ব্যাংক)।

এই ক্ষেত্রে, ব্যাঙ্ক ক্রেডিট একটি চিঠি খোলে: ক্রেতার বর্তমান অ্যাকাউন্টের তহবিলের অংশ এই ব্যাঙ্কের একটি বিশেষ অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরিত হয় এবং ক্রেতার একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য এই অর্থ নিষ্পত্তি করার অধিকার নেই। . ব্যাঙ্ক তারপর সরবরাহকারীকে জানায় যে টাকাটি তার জন্য একটি পৃথক অ্যাকাউন্টে "সংরক্ষিত" আছে এবং তিনি চালানের বিষয়টি নিশ্চিত করে নথি জমা দেওয়ার সাথে সাথেই এই অর্থ তার কাছে স্থানান্তরিত হবে৷

দুর্ভাগ্যক্রমে, এই পরিষেবাটি খুব জনপ্রিয় নয়। সম্ভবত কারণ এটি সস্তা নয়। কিন্তু আর্থিক এবং নাগরিক দৃষ্টিকোণ থেকে, এটি ঋণ জমা প্রতিরোধের জন্য একটি ভাল বিকল্প।

প্রাপ্তির অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের 6টি পদ্ধতি

এটা অবিলম্বে বলা আবশ্যক যে প্রাপ্য নিয়ন্ত্রণের জন্য কোন সর্বজনীন পদ্ধতি নেই। সবকিছুই খুব নির্দিষ্ট, এবং অনেক কিছু এন্টারপ্রাইজের ক্রিয়াকলাপ, এর স্কেল, পাস হওয়া পরিমাণ, গ্রাহক, এন্টারপ্রাইজটি যে বাজারে কাজ করে তার উপর নির্ভর করে। বিবেচনা করার জন্য অনেকগুলি কারণ রয়েছে। যাইহোক, আপনি বেশ কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ মানদণ্ডের উপর ফোকাস করতে পারেন।

1. প্রাপ্তির পরিকল্পিত স্তর

প্রাপ্যের সর্বাধিক অনুমোদিত পরিমাণ গণনা দ্বারা নির্ধারিত হয়। এটি পরম পদে এবং/অথবা রাজস্বের শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়।

আমরা আর্থিক ও অর্থনৈতিক কর্মকাণ্ডের গুরুতর ক্ষতি ছাড়াই কোম্পানির ঋণের পরিমাণ সম্পর্কে কথা বলছি। এই আকারটি একটি নির্দিষ্ট পরিমাণে সেরা সেট করা হয়, অর্থাৎ, রুবেলে। উপরন্তু, আপনি রাজস্ব শতাংশ হিসাবে সেট করতে পারেন.

2. গ্রাহকদের একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদান (ঋণ) প্রদানের শর্তাবলী

একটি কোম্পানির একটি নির্দিষ্ট সময়সীমা থাকতে পারে - 15 বা 30 দিন, উদাহরণস্বরূপ। কিন্তু সে যার সাথে কাজ করে তার জন্য একটি শব্দ সর্বজনীন হতে পারে না।

যদি আমরা একটি কী বা নিয়মিত ক্লায়েন্ট সম্পর্কে কথা বলি, তবে তার জন্য সময়কাল দীর্ঘ হতে পারে। সর্বোপরি, তিনি, একটি নিয়ম হিসাবে, বড় আদেশ দেন এবং নিয়মিতভাবে তার বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণ করেন।

যদি একটি নতুন ক্লায়েন্ট আবির্ভূত হয়, যেখানে কোম্পানি এখনও নিশ্চিত নয়, তাহলে শব্দটি নিম্নমুখী সংশোধন করা অর্থপূর্ণ। একটি সমস্যাযুক্ত ক্লায়েন্টকে হয় ন্যূনতম সময় নির্ধারণ করতে হবে, অথবা এমনকি অগ্রিম অর্থপ্রদানের জন্য জোর দিতে হবে।

3. কর্মচারী প্রেরণা

এমন একটি সিস্টেম বিকাশ করা বাঞ্ছনীয় যেখানে একজন কর্মচারীর বেতন প্রাপ্যদের বয়সের উপর নির্ভর করবে।

4. গ্রাহকদের বিলম্বিত অর্থ প্রদানের পদ্ধতি

তার সম্পর্কে সংগৃহীত তথ্য একটি ক্লায়েন্টকে ঋণ প্রদানের সিদ্ধান্ত নেওয়ার ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে।

আপনি খোলা উত্স থেকে তথ্য বিশ্লেষণ করে শুরু করতে পারেন এবং ক্রেতাদের কাছ থেকে অনুরোধ করা তথ্য। কতদিন তারা বাজারে হয়েছে? প্রতিক্রিয়ার জন্য তাদের কোন প্রতিপক্ষের সাথে যোগাযোগ করা যেতে পারে? তারা কতটা সঠিক? বিশ্লেষণের জন্য অনেক মূল্যবান তথ্য কোম্পানির ওয়েবসাইট থেকে বের করা যেতে পারে।

ব্যক্তিগতভাবে ক্রেতার অফিসে যাওয়া ভাল। এটি আপনাকে তার সাথে কাজ করা কতটা ঝুঁকিপূর্ণ হবে তার একটি ধারণা তৈরি করতে দেয়।

5. ক্লায়েন্ট দ্বারা প্রদত্ত তথ্য মূল্যায়নের জন্য পরামিতি নির্ধারণ করা

এই ক্ষেত্রে, সম্পত্তির প্রাপ্যতা বিবেচনায় নেওয়া গুরুত্বপূর্ণ, যার মাধ্যমে ঋণ পরিশোধ করা সম্ভব, প্রদেয় অ্যাকাউন্টের আকার এবং গতিশীলতা, সম্ভাব্য আর্থিক অসুবিধা এবং স্বচ্ছলতার সমস্যা।

6. বাণিজ্যিক, আর্থিক এবং আইনি পরিষেবার মধ্যে প্রাপ্য ব্যবস্থাপনার জন্য দায়িত্ব বণ্টন

এটি সবই এন্টারপ্রাইজের স্কেলের উপর নির্ভর করে, তবে এমনকি একটি ছোট উদ্যোগেও প্রাপ্যের সাথে কাজ করার জন্য কে দায়ী, কীভাবে দায়িত্ব বিতরণ করা হয় তা নির্ধারণ করা বোধগম্য।

যুক্তির দৃষ্টিকোণ থেকে, বর্তমান প্রাপ্যের উপর নিয়ন্ত্রণ অনুশীলন করার জন্য, একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদানের জন্য বাণিজ্যিক বিভাগকে দায়ী করা উচিত। আইনি বিভাগের কাজের ক্ষেত্রটি সন্দেহজনক এবং অসংগ্রহযোগ্য প্রাপ্য (ব্যক্তিগত সভা, আলোচনা, চিঠিপত্র, দাবি, দাবির বিবৃতি)। অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টিং, রেজিস্ট্রেশনের উপর নিয়ন্ত্রণ এবং প্রাপ্যের লেখা বন্ধ অন্তর্ভুক্ত করে।

বিক্রয় বৃদ্ধির ফ্লিপ দিকটি প্রায় সবসময়ই প্রাপ্য বৃদ্ধি। বর্তমান সঙ্কট-পরবর্তী পরিস্থিতিতে, উৎপাদন ও বিক্রয় বৃদ্ধি কোম্পানির উন্নয়নের মূল কারণ নয়। স্থিতিশীলতার প্রধান সূচক হল উপযুক্ত নিয়ন্ত্রণ, পরিকল্পনা এবং প্রাপ্যের ব্যবস্থাপনা।

ক্রেতাকে ঋণ প্রদানের সিদ্ধান্ত নেওয়ার পর্যায়ে, নিম্নলিখিতগুলি প্রাথমিকভাবে গুরুত্বপূর্ণ:

• বিলম্বিত অর্থপ্রদানের জন্য চুক্তির মেয়াদ (একটি নিয়ম হিসাবে, একটি পূর্বনির্ধারিত ঋণের মেয়াদের সাথে মানক চুক্তি ব্যবহার করা হয়);
• ক্লায়েন্টের স্বচ্ছলতা এবং নির্ভরযোগ্যতার স্তর, তথ্য সংগ্রহ করার সময় বিশেষ মনোযোগ দিয়ে শুধুমাত্র উন্মুক্ত উত্সগুলিতেই নয়, অনানুষ্ঠানিক ব্যক্তিদেরও (উদাহরণস্বরূপ, নিয়ন্ত্রক এবং আইন প্রয়োগকারী সংস্থাগুলিতে ব্যক্তিগত যোগাযোগ);
• খারাপ ঋণের ক্ষেত্রে রিজার্ভের একটি সিস্টেম তৈরি করা। যে কোনো স্ট্যান্ডার্ড চুক্তির ভিত্তিতে সবচেয়ে নির্ভরযোগ্য এবং সৎ ক্লায়েন্ট জোরপূর্বক ঘটনা ঘটলে দায় থেকে মুক্তি পায়, এবং যদিও ফোর্স ম্যাজিওর পরিস্থিতি খুব কমই অর্থপ্রদান না করার আসল কারণ, তবে তাদের ছাড় দেওয়া উচিত নয়;
• সমস্যা প্রদানকারীদের সাথে কাজ করার জন্য একটি নির্ভরযোগ্য প্রক্রিয়া তৈরি করা। একটি নিয়ম হিসাবে, এই দায়িত্বটি এন্টারপ্রাইজ নিরাপত্তা পরিষেবাকে অর্পণ করা হয়। এছাড়াও, আর্থিক উপকরণগুলি ব্যবহার করা হয়, যেমন বিলম্বের প্রতিটি দিনের জন্য সুদ আহরণ, অর্থপ্রদানের দিন সহ, সম্পূর্ণরূপে চুক্তির শর্তাবলীর সংশোধন;
• একটি ছাড় প্রদান করে, যার পরিমাণ ঋণের মেয়াদের বিপরীতভাবে সমানুপাতিক। এইভাবে, ক্লায়েন্ট যত তাড়াতাড়ি সম্ভব ঋণ পরিশোধে আগ্রহী হয়ে ওঠে।

যাইহোক, অনুশীলন দেখায়, চুক্তির শর্তে পণ্য ক্রয়কারী গ্রাহকদের জন্য সবচেয়ে উন্নত ফিল্টারিং সিস্টেম 100% ফলাফল প্রদান করতে সক্ষম নয়। প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি নিজেই কোম্পানির জন্য খারাপ নয়, যদিও সরবরাহকারীর জন্য ঋণের আকার, গুণমান এবং সময়কাল গ্রহণযোগ্য বা অগ্রহণযোগ্য তা জানা প্রয়োজন। এ জন্য একটি নির্দিষ্ট ব্যবস্থা তৈরি করা হয়েছে।

প্রথমত, পূর্ববর্তী সময়ের ঋণের মাত্রা এবং গতিশীলতা সূত্রটি ব্যবহার করে বিশ্লেষণ করা হয়:

Kdz \u003d Z/A,

যেখানে Kdz হল একটি সহগ যা প্রাপ্যের মধ্যে কার্যকরী মূলধনের জড়িত থাকার মাত্রা দেখায়;

Z - ঋণের পরিমাণ;

A হল কার্যকারী মূলধনের মোট পরিমাণ।

প্রাপ্যের মানের একটি গুরুত্বপূর্ণ সূচক হল DZ-এ বিনিয়োগ করা কার্যকরী মূলধনের সঞ্চালনের হার, যা নিম্নলিখিত সূত্র ব্যবহার করে গণনা করা হয়:

KO \u003d OR / Z,

যেখানে KO - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে রিমোট সেন্সিং এর বিপ্লবের সংখ্যা;

RR - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে টার্নওভারের পরিমাণ;

এর পরে, খারাপ ঋণের মাত্রা সূত্র দ্বারা নির্ধারিত হয়:

Kpr \u003d Zpr / Z,

যেখানে Kpr হল একটি সহগ যা ওভারডু ঋণের মাত্রা প্রকাশ করে;

Zpr - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে চুক্তির অধীনে ঋণ পরিশোধ করা হয়নি;

Z - পর্যালোচনাধীন সময়ের মধ্যে ঋণের পরিমাণ।

তারপর প্রাপ্যগুলিতে কার্যকরী মূলধন বিনিয়োগের দক্ষতার সহগ নির্ধারণ করা হয়:

Edz \u003d Pdz - Zdz - Pdz,

যেখানে Edz হল প্রাপ্য অর্থে বিনিয়োগকৃত তহবিলের দক্ষতার অনুপাত;

Pdz - চুক্তির শর্তে বিক্রয়ের কারণে প্রাপ্ত লাভ;

Zdz - ঋণ বাস্তবায়নের সাথে যুক্ত খরচ (যাচাই, দেনাদারদের সাথে কাজ ইত্যাদি);

Pdz - ঋণ পরিশোধ না করা থেকে আর্থিক ক্ষতির পরিমাণ।

Sdz \u003d বা + Ks x (Pdn + Ppr),

যেখানে Sdz - প্রাপ্য বিনিয়োগ করা তহবিলের পরিমাণ;

অপ - ক্রেডিট উপর পরিকল্পিত বিক্রয় পরিমাণ;

Kc - পণ্যের মূল্য এবং মূল্যের অনুপাত;

Pdn - ক্রেডিট-এ পণ্য পাঠানো হয় এমন দিনের সংখ্যার ওজনযুক্ত গড়;

Pdr - অর্থপ্রদানে বিলম্বের সময়কাল, দিন।

যখন একটি কোম্পানি প্রাপ্য অর্থে প্রয়োজনীয় তহবিল বিনিয়োগ করতে পারে না, তখন ঋণে বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত পরিকল্পিত রাজস্ব এবং মুনাফার সাথে সমন্বয় করা প্রয়োজন।

ঋণ ব্যবস্থাপনার নতুন পদ্ধতিগুলির মধ্যে একটি হল প্রাপ্যের পুনঃঅর্থায়ন, যার প্রধান রূপগুলি হল ফ্যাক্টরিং, বাজেয়াপ্ত করা, বিল অ্যাকাউন্টিং।

কোম্পানির জন্য বিশেষ আগ্রহ হল একটি টুল হিসাবে ফ্যাক্টরিং যা সরবরাহকারীর ঝুঁকির একটি উল্লেখযোগ্য সংখ্যক কভার করে। উপরন্তু, মূলধনের টার্নওভারের সময়কাল বৃদ্ধি পায়, তুলনামূলকভাবে অল্প শতাংশের জন্য কোম্পানি আর্থিক কাঠামোকে অপ্টিমাইজ করে এবং সমস্যাযুক্ত গ্রাহকদের সাথে কাজ করার জন্য অতিরিক্ত খরচ বহন করে না।

একটি ঋণ প্রদানের মূল শর্তগুলির মধ্যে একটি হল চুক্তির মেয়াদ নির্ধারণ করা। চুক্তির মেয়াদ বৃদ্ধির কারণে, বিক্রয়ের পরিমাণ এবং রাজস্ব বৃদ্ধি পায়, তবে প্রাপ্য অর্থে বিনিয়োগ করা প্রয়োজন এমন তহবিলের পরিমাণ বৃদ্ধি পায় এবং কোম্পানির আর্থিক চক্র বৃদ্ধি পায়। ঋণ চুক্তির সীমা নির্ধারণ করার সময়, উপরের সমস্ত পয়েন্টগুলি বিবেচনায় নেওয়া প্রয়োজন।

প্রতিটি কারণের গুরুত্ব নিজের জন্য নির্ধারণ করে, সমস্ত সম্ভাব্য ঝুঁকির ওজন করে, কোম্পানি তার ক্রেডিট নীতি তৈরি করে, যা প্রতিটি পৃথক সময়ের জন্য ক্রেডিট সীমা নির্ধারণ করে।

যে সময়ের জন্য ঋণ মঞ্জুর করা হয় তার সাথে মিলিয়ে এর খরচ বিশেষ গুরুত্ব বহন করে। পণ্য সরবরাহের জন্য তাত্ক্ষণিক নিষ্পত্তির জন্য মূল্য ছাড়ের সিস্টেম দ্বারা নির্ধারিত। এই সূচকগুলির উপর ভিত্তি করে, প্রদত্ত ঋণের সুদের হার গণনা করা হয়:

Pg \u003d Tss x 360 / Sp,

যেখানে Pg - ঋণের সুদের হার;

Сс - বিলম্ব ছাড়াই তাত্ক্ষণিক অর্থপ্রদানের জন্য ছাড়;

Cn - ঋণ চুক্তির মেয়াদ।

নামযুক্ত আদর্শ প্রতিষ্ঠার একটি বৈশিষ্ট্য হল এটি একটি ব্যাংক ঋণের সুদের হারের সাথে আবদ্ধ। যেকোনো পরিস্থিতিতে, এটি আর্থিক প্রতিষ্ঠানের তুলনায় কম হওয়া উচিত। অন্যথায়, কাউন্টারপার্টির পক্ষে একটি ব্যাংক থেকে ঋণ নেওয়া এবং প্রিপেইড ভিত্তিতে বিতরণের জন্য অর্থ প্রদান করা আরও লাভজনক।

গার্হস্থ্য সংস্থাগুলির অভিজ্ঞতার উপর ভিত্তি করে, একটি অ্যালগরিদম তৈরি করা সম্ভব যা প্রাপ্যগুলি পরিচালনা করার প্রক্রিয়াতে প্রতিটি কর্মচারীর দায়িত্বের ডিগ্রি দেখায়। একটি নিয়ম হিসাবে, কোম্পানির বাণিজ্যিক বিভাগ (বিক্রয় বিভাগ) বিক্রয় এবং নগদ প্রাপ্তির তত্ত্বাবধান করে, আর্থিক পরিষেবা তথ্য এবং বিশ্লেষণমূলক কাজের জন্য দায়ী। আইনি পরিষেবা সমস্যাযুক্ত চালানের জন্য নথি প্রবাহের অনবদ্য অবস্থার জন্য দায়ী (একটি মামলার ক্ষেত্রে একটি প্রয়োজনীয় শর্ত)। যদি ঋণ সমস্যাযুক্ত হয়ে পড়ে, তবে কোম্পানির নিরাপত্তা পরিষেবা কাজের সাথে সংযুক্ত করা হয়।

উপরন্তু, এটি গুরুত্বপূর্ণ যে ক্লায়েন্টের সাথে কাজ করার সময় পারফর্মারদের ফাংশনগুলি নকল করা হয় না। অন্যথায়, বিভাগগুলির মধ্যে অসামঞ্জস্য রয়েছে, যার ফলে দক্ষতা হ্রাস পায়। অতএব, কেবলমাত্র বিভাগগুলির মধ্যে ফাংশনগুলি পরিষ্কারভাবে বিতরণ করাই নয়, সমস্যাযুক্ত ক্লায়েন্টের সাথে কাজ করার সমস্ত পর্যায়ে তাদের ক্রিয়াগুলিকে স্পষ্টভাবে বর্ণনা করা প্রয়োজন (টেবিল দেখুন)।

ক্লায়েন্টদের সাথে কাজ করার সময় পারফর্মারদের ফাংশন বিতরণ

প্রাপ্য ব্যবস্থাপনা পর্যায়	প্রাপ্য ব্যবস্থাপনার জন্য বিভাগের কর্ম	দায়িত্বশীল বিভাগ
চুক্তির সুযোগের মধ্যে অর্থপ্রদানের মেয়াদ স্থাপন	একটি চুক্তি স্বাক্ষর	সিএফও
	অর্থপ্রদানের জন্য একটি চালান ইস্যু করা	বিক্রয় বিভাগ
	পণ্যের চালান এবং চালান সহায়তা (চালান জারি করা, ক্লায়েন্টের কাছ থেকে নিশ্চিত হওয়া যে পণ্যগুলি সঠিক পরিমাণে এবং গুণমানে প্রাপ্ত হয়েছে)	বিক্রয় বিভাগ
	অর্থপ্রদানের তারিখের অনুস্মারক (চুক্তি শেষ হওয়ার তিন কার্যদিবস আগে)	বিক্রয় বিভাগ
7 কার্যদিবস পর্যন্ত বিলম্বিত অর্থপ্রদানের উপর নিয়ন্ত্রণ	পেমেন্ট বিলম্বের কারণ খুঁজে বের করা	বিক্রয় বিভাগ
	অতিরিক্ত ঋণের জন্য পরিশোধের সময়সূচীর সমন্বয়	অর্থ বিভাগ
	আরও চালানের সমাপ্তি	বাণিজ্যিক পরিচালক
	জরিমানা আবেদন শুরুর লিখিত বিজ্ঞপ্তি	সিএফও
7 থেকে 30 কার্যদিবস	জরিমানা আদায়	সিএফও
	প্রতিদিনের অনুস্মারক কল	বিক্রয় বিভাগ
	দেনাদার কোম্পানির প্রধান বা মালিকের সাথে ব্যক্তিগত বৈঠক	বাণিজ্যিক পরিচালক, বিক্রয় বিভাগ
	মামলার প্রস্তুতির লিখিত বিজ্ঞপ্তি	বৈধ সেবা
30 থেকে 60 কার্যদিবস	ঋণগ্রহীতার কোম্পানির প্রধান বা মালিকের সাথে বারবার ব্যক্তিগত বৈঠক, একটি আপস সমাধানের জন্য সম্ভাব্য সব ব্যবস্থা গ্রহণ	নিরাপত্তা প্রধান, বিক্রয় বিভাগ
	আনুষ্ঠানিক অভিযোগ (লিখিত)	বৈধ সেবা
60 টিরও বেশি কার্যদিবস	মামলা দায়ের	বৈধ সেবা

একটি অতিরিক্ত প্রণোদনা যা খারাপ ঋণের সংখ্যা কমাতে পারে তা হল বিক্রয় কর্মীদের বোনাস প্রদান এবং কোম্পানির মোট প্রাপ্যের অবস্থার মধ্যে সম্পর্ক স্থাপনের মতো একটি অজনপ্রিয় ব্যবস্থা। এই সত্ত্বেও যে কোম্পানির সমস্ত বিভাগ, ব্যতিক্রম ছাড়া, সম্ভাব্য ক্লায়েন্টের স্বচ্ছলতা, তার নির্ভরযোগ্যতা মূল্যায়নের প্রক্রিয়াতে অংশ নেয়, এটি বিক্রয় বিভাগের বিশেষজ্ঞরা যারা চুক্তিভিত্তিক সম্পর্ক শুরু করার শৃঙ্খলের প্রথম লিঙ্ক। , তাদের কাছে সবসময় বাজারের অবস্থা, নির্দিষ্ট প্রতিপক্ষের স্বচ্ছলতা সম্পর্কে আরও নির্ভরযোগ্য এবং আপ-টু-ডেট তথ্য থাকে। এটি বিক্রয় বিভাগ দ্বারা কোম্পানির অন্যান্য বিভাগে প্রেরণ করা তথ্যের ভিত্তিতে যে বিলম্বিত অর্থ প্রদানের জন্য চুক্তিতে স্বাক্ষর করা বা না করার সিদ্ধান্ত নেওয়া হয়।

কোম্পানির আর্থিক বিভাগও সমানভাবে দায়ী, যার দায়িত্বগুলির মধ্যে সমগ্র কোম্পানির জন্য মোট প্রাপ্যের অবস্থার একটি ত্রুটি-মুক্ত বিশ্লেষণ পরিচালনা করা অন্তর্ভুক্ত। এই ক্ষেত্রে যে পদ্ধতিগত ত্রুটিগুলি করা যেতে পারে তা সম্ভাব্য গ্রাহকদের সম্পর্কে ভুল তথ্য সংগ্রহের কারণে খারাপ ঋণের ঘটনার চেয়ে কোম্পানির কার্যক্রমের জন্য কম বিপজ্জনক নয়।

অ্যাকাউন্টিং এবং প্রাপ্য অবস্থার সময়মত বিশ্লেষণ বর্তমানে বিশেষ কম্পিউটার প্রোগ্রাম ব্যবহার এবং নগদ প্রাপ্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং স্বয়ংক্রিয়তা ছাড়া অসম্ভব। এটি চালানের পরিমাণ বৃদ্ধি, ইস্যুকৃত চালানের সংখ্যা এবং বিলম্বিত অর্থপ্রদানের চুক্তির কারণে। একই সময়ে, এটি শুধুমাত্র প্রতিপক্ষ এবং সময়কাল দ্বারা বিশ্লেষণ করা সম্ভব নয়, তবে কোন নির্দিষ্ট পণ্য গোষ্ঠীগুলির জন্য, কোন মূল্য বিভাগে, খারাপ এবং খারাপ ঋণগুলি প্রায়শই ঘটে তা সনাক্ত করাও সম্ভব। এটি, পরিবর্তে, একটি নির্দিষ্ট ক্রেতার সাথে একটি চুক্তি স্বাক্ষর করার সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময় আপনাকে আরও সঠিকভাবে ঝুঁকিগুলি মূল্যায়ন করতে দেয়৷

উপসংহারে, আমরা যোগ করি যে প্রাপ্তিগুলি পরিচালনার প্রক্রিয়ায়, পেশাদারিত্ব এবং এই প্রক্রিয়ার সাথে জড়িত কর্মীদের উচ্চ মাত্রার প্রেরণা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। চালানের সত্যতা নিশ্চিত করে সমস্ত প্রয়োজনীয় নথির নিবন্ধন, কাউন্টারপার্টির কাছে দায়বদ্ধতা ঠিক সময়ে এবং সঠিকভাবে সম্পন্ন করতে হবে। প্র্যাকটিস অনেক উদাহরণ জানে যখন ট্রায়ালের সময় দেনাদারকে অর্থপ্রদান থেকে মুক্তি দেওয়া হয়েছিল কারণ বাদী সমস্ত প্রয়োজনীয়, সঠিকভাবে সম্পাদিত নথিগুলি চালানের সত্যতা এবং ঋণের বিধান নিশ্চিত করে জমা দেয়নি।

উপরের উদাহরণে, অনুমান করা হয়েছিল যে উভয় সংস্থার বিক্রয় একই। কিন্তু এই অনুমান ভিত্তিহীন। ফার্ম B-এর ফার্ম A-এর তুলনায় অনেক বেশি আয় হতে পারে, কারণ এটি উদার বিক্রয় অবস্থার কারণে গ্রাহকদের জন্য আরও আকর্ষণীয় ব্যবসায়িক অংশীদার। ফলস্বরূপ, নিট আয় বেশি হতে পারে, যা অবশ্যই ইক্যুইটির রিটার্নকে প্রভাবিত করবে। একই সময়ে, খারাপ ঋণ ফার্ম B-এর জন্য অতিরিক্ত ব্যয়ের কারণ হতে পারে এবং নিট মুনাফা হ্রাসের কারণ হতে পারে। ফলস্বরূপ, ইক্যুইটি রিটার্ন হ্রাস হতে পারে।

এই বিরোধপূর্ণ কারণগুলি পরিস্থিতি মূল্যায়ন করা আরও কঠিন করে তোলে। যাইহোক, নির্ধারক ফ্যাক্টর হল বিক্রয়, যা, আরো উদার শিপিং অবস্থার অধীনে, সংগ্রহ খরচ, খারাপ ঋণ এবং সম্ভাব্য বিনিয়োগ সিদ্ধান্তের সুযোগ খরচের তুলনায় দ্রুত বৃদ্ধি পায়।

প্রাপ্যের সর্বোত্তম স্তর নির্ধারণ করতে, আর্থিক পরিচালকরা একটি ফার্মের ক্রেডিট নীতি তৈরি করে।

ক্রেডিট নীতি

প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি গ্রাহকদের সুবিধা গ্রহণ থেকে উদ্ভূত হয় ক্রেডিট শর্তাবলীবিক্রেতা দ্বারা অফার. এই শর্তগুলির মধ্যে এমন গ্রাহকদের জন্য ডিসকাউন্ট অন্তর্ভুক্ত যারা স্বল্প সময়ে তাদের বিল পরিশোধ করে, সেইসাথে একটি সর্বোচ্চ ক্রেডিট সময়কাল যার মধ্যে গ্রাহকদের অবশ্যই ছাড় ছাড়াই তাদের বিল পরিশোধ করতে হবে। উদাহরণস্বরূপ, বিক্রয় শর্তাবলী হতে পারে " 2/10 নেট 30",যার অর্থ: গ্রাহকরা 2% ডিসকাউন্ট পেতে পারেন যদি তারা সাধারণ 30 দিনের পরিবর্তে প্রথম 10 দিনের মধ্যে ক্রয়ের জন্য অর্থ প্রদান করে। কিছু সংস্থা ডিসকাউন্ট অফার না করে বিলম্বিত অর্থ প্রদান করে।

ক্লায়েন্টরা ফার্ম থেকে ঋণ পায় যদি তারা বেশ কয়েকটি মানদণ্ড অনুযায়ী ক্রেডিট স্ট্যান্ডার্ডের প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে। একসাথে, ক্রেডিট শর্তাবলী এবং ক্রেডিট মান পরিমাণ ক্রেডিট নীতি.

প্রাপ্যের স্তর পরিবর্তন করতে ইচ্ছুক একটি ফার্ম তার ক্রেডিট নীতি পরিবর্তন করে এটি অর্জন করে। আরও উদার ক্রেডিট স্ট্যান্ডার্ড প্রবর্তনের মাধ্যমে ক্রেডিট নীতির দুর্বলতা বা ক্রেডিট মেয়াদ বৃদ্ধির ফলে প্রাপ্য বৃদ্ধি হয়। আরও কঠোর ক্রেডিট স্ট্যান্ডার্ড প্রবর্তনের মাধ্যমে ক্রেডিট নীতির কড়াকড়ি বা ক্রেডিট পিরিয়ড হ্রাসের ফলে প্রাপ্যের পরিমাণ হ্রাস পায়।

ছাড়ের শতাংশ বা ছাড়ের সময়কালও পরিবর্তিত হতে পারে। ফলস্বরূপ, পরিবর্তিত পরিস্থিতিতে গ্রাহকদের প্রতিক্রিয়ার উপর নির্ভর করে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি হ্রাস বা বৃদ্ধি পাবে। প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের উপর ক্রেডিট নীতি কঠোর করার প্রভাব সারণি 4.2 এ দেখানো হয়েছে।

সারণি 4.2

ফার্মের সংযত ক্রেডিট নীতির ফলাফল

ফার্মের কর্ম	প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের উপর প্রভাব
ঋণ প্রাপ্তির জন্য মান কঠোর করা	কম গ্রাহক বিলম্বিত পেমেন্ট পান; প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি হ্রাস পাচ্ছে।
ঋণের মেয়াদ কমানো	বিল দ্রুত পরিশোধ করা হয়; প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি হ্রাস পাচ্ছে
ডিসকাউন্ট শতাংশ হ্রাস	ক্লায়েন্ট সংখ্যা কমছে; কিছু গ্রাহক যারা উল্লেখযোগ্য ডিসকাউন্ট উপভোগ করেছেন তারা তাদের ব্যবহার বন্ধ করে দেবেন। প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির উপর নেট প্রভাব নির্ভর করে কোনটি বেশি: ফার্মের দ্বারা গ্রাহকদের ক্ষতির কারণে বিক্রয়ের ক্ষতি বা গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত অতিরিক্ত পরিমাণ যারা তাদের জন্য কম উপকারী ছিল এমন নিম্ন স্তরের ছাড়ের সুবিধা গ্রহণ করেছেন।
ডিসকাউন্ট সময় সংক্ষিপ্ত করা	আগেরটির মতোই: কিছু গ্রাহক ফার্মের কাছে হারিয়ে যাবে, এবং কিছু ডিসকাউন্টের সুবিধা নেবে, কিন্তু আগে অর্থ প্রদান করবে৷ প্রাপ্তির উপর নেট প্রভাব অনিশ্চিত

প্রাপ্তির সর্বোত্তম স্তরের সন্ধান করার জন্য, বেশ কয়েকটি কাজ সমাধান করা প্রয়োজন:

ক্রেডিট নীতির প্রতিটি বিকল্পের জন্য পূর্বাভাস আর্থিক নথি তৈরি করুন;

এই নথিগুলির ভিত্তিতে, প্রতিটি বিকল্পের জন্য ক্রমবর্ধমান নগদ প্রবাহের মূল্যায়ন করুন এবং ফার্ম দ্বারা অনুসরণ করা বর্তমান নীতির সূচকগুলির সাথে তাদের তুলনা করুন;

একটি ক্রেডিট নীতি নির্বাচন করার প্রক্রিয়াটি আরও ভালভাবে বুঝতে, একটি উদাহরণ বিবেচনা করুন।

ধরুন যে কোম্পানি "ফ্ল্যাগম্যান" শর্তাবলীতে তার পণ্য বিক্রি করে 2/10 নেট 30"বিপণন উপ-পরিচালক বিশ্বাস করেন যে এই শর্তগুলি প্রতিস্থাপন করা উচিত " 2/10 নেট 40"তিনি বিশ্বাস করেন যে এই ধরনের প্রতিস্থাপনের ফলে, বিক্রয় 10% বৃদ্ধি পাবে এবং খারাপ ঋণ সামান্য বৃদ্ধি পাবে। ফার্ম তার ক্রেডিট নীতি পরিবর্তন করা উচিত?

গণনা সহজ করার জন্য, আমরা অতিরিক্ত অনুমান প্রবর্তন:

1. নতুন ক্রেডিট নীতির অধীনে বিক্রয় 10% বৃদ্ধির বিষয়ে ডেপুটি ডিরেক্টর সঠিক।

2. বিক্রিত পণ্যের খরচ এবং অন্যান্য অপারেটিং খরচ আয় বিবৃতিতে প্রতিফলিত হয়, সেইসাথে সমস্ত বর্তমান ব্যালেন্স শীট সম্পদ বিক্রির পরিবর্তনের সরাসরি অনুপাতে পরিবর্তিত হবে, যেমন 10% বৃদ্ধি পাবে।

3. সমস্ত বিক্রয় ক্রেডিটে কোম্পানি দ্বারা করা হয়.

বিগত বছরগুলির তথ্য বিশ্লেষণে দেখা গেছে:

45% গ্রাহক প্রথম 10 দিনের মধ্যে বিল পরিশোধ করে ডিসকাউন্টের সুবিধা নিয়েছেন;

53% গ্রাহক ডিসকাউন্ট অপ্ট আউট করেছেন, গড়ে 30 দিন পর বিল পরিশোধ করছেন;

বাকী 2% গ্রাহক গড়ে 100 দিন পর তাদের বিল পরিশোধ করেছেন। প্রকৃতপক্ষে, এই গ্রাহকদের বেশিরভাগই তাদের বিল পরিশোধ করবেন না, এইভাবে খারাপ ঋণ তৈরি করে।

ডেপুটি ডিরেক্টর পরামর্শ দেন যে কোম্পানির ক্রেডিট পলিসিতে নতুন শর্ত প্রবর্তনের সাথে, পরিস্থিতি নিম্নরূপ পরিবর্তিত হতে পারে:

45% গ্রাহক এখনও ডিসকাউন্ট উপভোগ করবেন এবং প্রথম 10 দিনের মধ্যে তাদের বিল পরিশোধ করবেন;

52% গ্রাহক 40-দিনের পেমেন্ট ডিফারেলের সুবিধা নেবেন;

3% গ্রাহক 100 দিনের মধ্যে বিল পরিশোধ করবেন।

দুটি ক্রেডিট নীতি বিকল্পের জন্য গড় সংগ্রহের সময়কাল গণনা করা যাক:

বিদ্যমান বিকল্প:

টি inc = (0.45 x 10 দিন) + (0.53 x 30 দিন) + (0.02 x 100 দিন) = 22.4 দিন;

প্রস্তাবিত বিকল্প:

টি inc = (0.45 x 10 দিন) + (0.52 x 40 দিন) + (0.03 x 100 দিন) = 28.3 দিন।

প্রদত্ত তথ্য বিশ্লেষণ করে, আমরা দেখতে পাই যে বিদ্যমান ক্রেডিট নীতির অধীনে, খারাপ ঋণ ব্যয় বিক্রয়ের 2%; নতুন ক্রেডিট নীতিতে তারা বিক্রয়ের 3% বৃদ্ধি পাবে।

ফার্মের আর্থিক পরিচালক নিম্নলিখিত তথ্য প্রদান করেন:

নতুন ক্রেডিট পলিসি চালু হলে বিক্রয় বৃদ্ধির কারণে বর্তমান সম্পদের বৃদ্ধি, 6% হারে স্বল্পমেয়াদী ঋণ আকর্ষণ করে নিশ্চিত করা যেতে পারে;

ফার্ম 40% হারে আয়কর প্রদান করে;

ফার্মের মূলধনের ওজনযুক্ত গড় খরচ 10%;

দীর্ঘমেয়াদী ঋণ উত্সের সুদের হার 8%।

আমরা ধাপে ধাপে ক্রেডিট নীতি পরিবর্তনের সম্ভাব্যতা মূল্যায়ন করব।

প্রথম পর্যায়ে.ব্যালেন্স শীট এবং আয় বিবরণী সহ পূর্বাভাস আর্থিক নথির বিকাশ।

সারণি 4.3 এবং 4.4 ফ্ল্যাগম্যানের ক্রেডিট নীতির জন্য দুটি বিকল্পের জন্য পূর্বাভাস নথি দেখায়।

টেবিল 4.3

পূর্বাভাস বছরের শেষে ব্যালেন্স, হাজার রুবেল

ব্যালেন্স শীট আইটেম	বিদ্যমান বিকল্প	প্রস্তাবিত বিকল্প	মন্তব্য
স্থায়ী সম্পদ চলতি সম্পদ: অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্য			পরিবর্তন ছাড়াই নোট 1 দেখুন
ইক্যুইটি: পুজি ভাগ করা অতিরিক্ত মূলধন ধরে রাখা উপার্জন প্রতিশ্রুতি: দীর্ঘ মেয়াদী স্বল্পমেয়াদী অতিরিক্ত তহবিল প্রয়োজন			পরিবর্তন ছাড়াই পরিবর্তন ছাড়াই বৃদ্ধি 1500 হাজার রুবেল পরিবর্তন ছাড়াই নোট 2, 3 দেখুন

মন্তব্য:

প্রাপ্য হিসাব = · টি inc

বিদ্যমান বিকল্পের জন্য: =12,380 হাজার রুবেল;

প্রস্তাবিত বিকল্পের জন্য: \u003d 17,205 হাজার রুবেল।

9,352 হাজার রুবি - অর্থায়নের অতিরিক্ত উত্সের প্রয়োজন, এটি সম্পদের পরিমাণ (205,630) এবং ইক্যুইটি এবং দায়বদ্ধতার পরিমাণ (196,278) এর মধ্যে পার্থক্য হিসাবে গণনা করা হয়। নতুন ঋণ নীতি সমর্থন করার জন্য প্রয়োজনীয় সম্পদ বৃদ্ধি নিশ্চিত করতে অতিরিক্ত অর্থায়ন প্রয়োজন।

যদি 9,352 হাজার রুবেল। বাইরে থেকে আকৃষ্ট করার পরিকল্পনা করা হয়েছে, ফার্ম আর্থিক খরচের আকারে সুদ প্রদান করবে, যা আয় বিবরণীতে প্রতিফলিত হতে হবে। তারা নেট এবং ধরে রাখা আয় হ্রাস করবে, যার ফলস্বরূপ ব্যালেন্স শীটে পরিবর্তনের প্রয়োজন হবে এবং তাই অতিরিক্ত অর্থায়নের প্রয়োজনে পরিবর্তন হবে। স্প্রেডশীট ব্যবহার করে সমস্যার সমাধান করা হলে, অতিরিক্ত সুদের খরচ নগণ্য না হওয়া পর্যন্ত আর্থিক নথিগুলি বেশ কয়েকবার পরিবর্তন করা যেতে পারে।

টেবিল 4.4

বছরের জন্য পূর্বাভাস লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি, হাজার রুবেল

দ্বিতীয় পর্ব।নগদ বৃদ্ধির হিসাব।

এই পর্যায়ে, ক্রেডিট নীতিতে পরিবর্তনের ফলে প্রত্যাশিত অতিরিক্ত নগদ প্রবাহ নির্ধারণ করা প্রয়োজন। গণনাগুলি সারণি 4.5 এ দেওয়া হয়েছে।

টেবিল 4.5

কোম্পানির ক্রেডিট নীতিতে পরিবর্তনের কারণে নগদ প্রবাহ বৃদ্ধি, হাজার রুবেল।

সুতরাং, গণনা দেখায় যে কোম্পানির প্রাথমিক বিনিয়োগ 9,352 হাজার রুবেল। (প্রস্তাবিত ক্রেডিট নীতিতে অতিরিক্ত অর্থায়ন), এবং বছরের জন্য নেট অতিরিক্ত নগদ প্রবাহ হবে 1,498 হাজার রুবেল।

তৃতীয় পর্যায়।হিসাব এনপিভিঋণ নীতির শর্তে প্রস্তাবিত পরিবর্তন।

এনপিভিকম প্রাথমিক বিনিয়োগে ছাড়কৃত নগদ প্রবাহের সমষ্টি হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা উচিত। এই উদাহরণে, নতুন ঋণ নীতিতে প্রাথমিক বিনিয়োগ হল 9,352 হাজার RUB এর অতিরিক্ত আর্থিক সংস্থান যা ফার্মের প্রয়োজন এবং বার্ষিক নেট অতিরিক্ত নগদ প্রবাহ

RUB 1,498 হাজার এই প্রবাহের, শর্ত অনুসারে, কোন সীমিত সময়কাল নেই, যেমন কোম্পানি সারা জীবন চক্র জুড়ে এটির উপর নির্ভর করতে পারে। এই ধরনের পরিস্থিতিতে, এটা স্পষ্ট যে আমরা একটি চিরস্থায়ী বার্ষিকতা নিয়ে কাজ করছি। একটি চিরস্থায়ী বার্ষিক মূল্যের বর্তমান মূল্য গণনা করা পিভিপিসূত্র ব্যবহার করুন

পিভিপি = পিএমটি · ,

কোথায় পিএমটি- বার্ষিক নেট নগদ প্রবাহ; k- রিটার্নের প্রয়োজনীয় হার, মূলধনের ওজনযুক্ত গড় খরচের সমান।

মানগুলিকে সূত্রে প্রতিস্থাপন করে, আমরা 1,498 হাজার রুবেল আয়ের অসীম বার্ষিক প্রবাহের বর্তমান মান খুঁজে পাই, 10% হারে ছাড় দেওয়া হয়েছে:

পিভিপি= 1,498 = 14,980 হাজার রুবেল।

হিসাব সম্পূর্ণ করতে এনপিভি, পাওয়া পরিমাণ থেকে প্রাথমিক বিনিয়োগ বিয়োগ করা প্রয়োজন, যেমন ঋণ নীতি পরিবর্তনে বিনিয়োগ:

এনপিভি = পিভিপি - পৃ 0 = 14,980 - 9,352 = 5,626 হাজার রুবেল।

এইভাবে, কোম্পানির ক্রেডিট নীতিতে পরিবর্তনগুলি মূল্যায়নের জন্য একটি মানদণ্ড হিসাবে নেট বর্তমান মান হল 5,626 হাজার রুবেল।

যেহেতু এই মান ইতিবাচক, তাই ক্রেডিট শর্ত পরিবর্তনের প্রস্তাবটি উপযুক্ত বলে বিবেচিত হয়।

এই পরিবর্তনগুলির ফলস্বরূপ, কোম্পানির মান বার্ষিক 5,626 হাজার রুবেল বৃদ্ধি পাবে। আপনি অন্য মূল্যায়ন পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারেন - অভ্যন্তরীণ রিটার্ন হারের গণনা.

এই উদাহরণে, আপনাকে শুধু খুঁজে বের করতে হবে আইআরআর, অর্থাৎ রিটার্নের অভ্যন্তরীণ হার যেখানে নগদ প্রবাহের বর্তমান মান খরচের বর্তমান মূল্যের সমান, যেমন এনপিভি = 0:

আইআরআর= = = 0.1602, বা 16.02%।

যেহেতু 16.02% ফার্মের মূলধনের খরচ (10%) ছাড়িয়ে গেছে, তাই ক্রেডিট শর্ত পরিবর্তনের প্রস্তাব অনুমোদন করা উচিত।

বিবেচিত পদ্ধতি ব্যবহার করে, ক্রেডিট নীতিতে প্রস্তাবিত পরিবর্তনের মূল্যায়ন করা সম্ভব। এই ক্ষেত্রে, আপনি বিভিন্ন ভেরিয়েবল বিবেচনা করতে এবং পরিবর্তন করতে পারেন যতক্ষণ না একটি সংমিশ্রণ প্রকাশিত হয় যা সবচেয়ে বড় মান প্রদান করে এনপিভি.