Mustafina Nailya Mugattarovna, bachelor, student
Universiteti Shtetëror Agrare i Bashkirit

STABILITETI FINANCIAR
PARASHIKIM
RAPORTI FINANCIAR
BANKA TREGTARE

Ky artikull flet për rëndësinë e vlerësimit të aftësisë kreditore të huamarrësit për parashikimin e fitimeve të tyre dhe diskuton metodat kryesore për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve të bankave tregtare, analizon në detaje vlerësimin e stabilitetit financiar të huamarrësit.

Analiza e kthimit të kapitalit si një faktor në funksionimin efektiv të një banke tregtare në Rosselkhozbank Sh.A.
Aspekte teorike të metodave për vlerësimin e efektivitetit të një banke tregtare
Thelbi i stabilitetit financiar dhe faktorët kryesorë të tij

Në botën moderne, situata e tregut nuk mund të imagjinohet pa një komponent kaq të rëndësishëm si një bankë tregtare. Sot, bankat ofrojnë një numër të madh shërbimesh që përdorin të gjithë.

Një nga shërbimet më të kërkuara bankare është një kredi, por përpara se ta lëshojë atë, banka duhet të vlerësojë aftësinë e saj kreditore.

Aftësia kreditore e një klienti të bankës tregtare është aftësia e huamarrësit për të shlyer plotësisht dhe në kohë detyrimet e tij të borxhit (kryegjëja dhe interesi). Ndryshe nga aftësia paguese, ai nuk rregullon mospagesat për periudhën e kaluar ose për ndonjë datë, por parashikon aftësinë për të shlyer borxhin në një afat të shkurtër. Niveli i aftësisë kreditore të klientit përcakton shkallën e rrezikut të bankës që lidhet me lëshimin e një kredie për një huamarrës të caktuar.

Vlerësimi i aftësisë kreditore të klientëve të një banke tregtare është i lidhur ngushtë me procesin e planifikimit të të ardhurave dhe shpenzimeve të këtij institucioni, pasi shuma e fitimit të marrë varet nga aftësia e huamarrësit për të përmbushur detyrimet e tij.

Deri më sot, ekzistojnë disa mënyra për të vlerësuar aftësinë kreditore të një klienti banke:

vlerësimi i menaxhmentit;
vlerësimi i stabilitetit financiar të klientit;
analiza e rrjedhës së parasë;
mbledhja e informacionit për klientin;
monitorimi i punës së klientit duke shkuar në vend.

Le të shqyrtojmë më në detaje vlerësimin e stabilitetit financiar të klientit.

Vlerësimi i aftësisë kreditore të ndërmarrjeve të mëdha dhe të mesme bazohet në të dhënat e bilancit, pasqyrës së të ardhurave, aplikimit për kredi, informacionit për historinë e klientit dhe drejtuesve të tij. Sistemi i raporteve financiare, analiza e fluksit të parasë, rreziku i biznesit dhe menaxhimi përdoren si metoda për vlerësimin e aftësisë kreditore.

Zgjedhja e raporteve financiare përcaktohet nga karakteristikat e klientelës së bankës, shkaqet e mundshme të vështirësive financiare dhe politika e kreditimit të bankës. Mund të dallohen pesë grupe koeficientësh:

I - likuiditeti;

II - efikasiteti, ose qarkullimi;

III - leva financiare;

IV - përfitimi;

V - shërbimi i borxhit.

Raporti aktual i likuiditetit (KTL) tregon nëse huamarrësi është në gjendje të shlyejë detyrimet e borxhit: KTL = Aktivet rrjedhëse / Detyrimet korente.

Raporti i likuiditetit aktual përfshin një krahasim të aktiveve rrjedhëse, d.m.th. të fondeve që klienti ka në forma të ndryshme (para, të arkëtueshme neto të maturimit më të afërt, vlera e inventarëve të inventarit dhe aktive të tjera), me detyrimet korente, d.m.th. detyrimet e më të afërt. maturimi (kredi, borxhi ndaj furnitorëve, faturat, buxheti, punëtorët dhe punonjësit). Nëse detyrimet e borxhit tejkalojnë fondet e klientit, ky i fundit është i falimentuar.

Raporti i shpejtë (operativ) i likuiditetit (KBL) llogaritet si më poshtë: KBL = Aktivet likuide / Detyrimet korente.

Me ndihmën e raportit të shpejtë të likuiditetit, parashikohet aftësia e huamarrësit për të çliruar shpejt fondet nga qarkullimi për të shlyer në kohë borxhin e bankës.

Raportet e efiçencës (xhiros) plotësojnë raportet e likuiditetit dhe bëjnë të mundur që përfundimi të bëhet më i justifikuar. Nëse raportet e likuiditetit po rriten për shkak të rritjes së llogarive të arkëtueshme dhe kostos së inventarëve duke ngadalësuar qarkullimin e tyre, është e pamundur të përmirësohet aftësia kreditore e huamarrësit. Koeficientët e efikasitetit llogariten si më poshtë (tabela 1).

Tabela 1. Formulat për llogaritjen e raporteve të efikasitetit.

qarkullimi i inventarit
Emri
Koha e kthimit në ditë	Balancat mesatare të inventarit në periudhën / Të ardhurat njëditore nga shitjet
Numri i revolucioneve në periudhë	Të ardhurat nga shitjet për periudhën / Balancat mesatare të inventarit në periudhë
Qarkullimi i llogarive të arkëtueshme në ditë	Balancat mesatare të borxhit në periudhën / Të ardhurat e shitjeve njëditore
Qarkullimi i kapitalit fiks (aktive fikse)	Të ardhurat nga shitjet / Vlera mesatare e mbetur e aktiveve fikse në periudhë
Qarkullimi i aseteve	Të ardhurat nga shitjet / aktivet mesatare në periudhë

Koeficientët e efikasitetit analizohen në dinamikë dhe krahasohen me koeficientët e ndërmarrjeve konkurruese dhe me mesataret e industrisë.

Raporti i levës financiare karakterizon shkallën e kapitalit të huamarrësit. Opsionet për llogaritjen e këtij koeficienti janë të ndryshme, por kuptimi ekonomik është i njëjtë: një vlerësim i sasisë së kapitalit dhe shkallës së varësisë së klientit nga burimet e tërhequra. Gjatë llogaritjes së këtij raporti, merren parasysh të gjitha detyrimet e borxhit të klientit të bankës, pavarësisht nga kushtet e tyre. Sa më i lartë të jetë pjesa e fondeve të marra hua (afatshkurtër dhe afatgjatë), aq më i ulët është klasa e kreditueshmërisë së klientit. Përfundimi përfundimtar është bërë duke marrë parasysh dinamikën e raporteve të përfitimit.

Raportet e rentabilitetit karakterizojnë efikasitetin e përdorimit të të gjithë kapitalit, përfshirë pjesën e tërhequr të tij. Varietetet e tyre janë paraqitur në tabelat 2 dhe 3.

Tabela 2. Formulat për llogaritjen e koeficientëve të normës së kthimit dhe rentabilitetit.

Raportet e normës së kthimit

	Fitimi bruto para interesit dhe taksave / Të ardhura nga shitjet ose shitjet neto
	Fitimi operativ neto (fitimet pas interesit, por para taksave) / Të ardhurat nga shitjet ose shitjet neto
	Të ardhurat neto pas interesit dhe taksave / Të ardhurat nga shitjet ose shitjet neto
Raportet e përfitimit
	Fitimet para interesit dhe taksave / Aktivet ose kapitali
	Fitimet pas interesit, por para taksave / aktiveve ose kapitalit
	Të ardhurat neto (fitimet pas interesit dhe taksave) / Aktivet ose kapitali

Krahasimi i tre llojeve të raporteve të përfitueshmërisë tregon shkallën e ndikimit të interesit dhe taksave në rentabilitetin e një ndërmarrje.

Tabela 3. Formulat për llogaritjen e normës së kthimit për aksion.

Nëse pjesa e fitimit në të ardhurat nga shitjet rritet, përfitimi i aktiveve ose rritet kapitali, atëherë është e mundur të mos ulet vlerësimi i klientit edhe nëse raporti i levës financiare përkeqësohet.

Raportet e shërbimit të borxhit (raportet e tregut) tregojnë se sa nga fitimi absorbohet nga interesat dhe pagesat fikse. Formulat për llogaritjen e tyre janë dhënë në tabelën 4.

Tabela 4. Formulat për llogaritjen e raporteve të shërbimit të borxhit.

Metodologjia për përcaktimin e numëruesit të raporteve të mbulimit të interesit dhe mbulimit të pagesave fikse varet nga fakti nëse interesi ose pagesat fikse përfshihen në çmimin e kostos ose paguhen nga fitimi.

Raportet e shërbimit të borxhit kanë një rëndësi të veçantë në normat e larta të inflacionit, kur shuma e interesit të paguar mund të afrohet ose të tejkalojë borxhin kryesor të klientit. Sa më shumë fitim të përdoret për të mbuluar interesin e paguar dhe pagesat e tjera fikse, aq më pak mbetet për të shlyer detyrimet e borxhit dhe për të mbuluar rreziqet, dhe aq më e keqe është aftësia kreditore e klientit.

Raportet financiare për vlerësimin e aftësisë kreditore llogariten në bazë të vlerave të parashikuara për periudhën e planifikuar, bilanceve mesatare në bilanc deri në datat e raportimit. Treguesit për numrin e parë jo gjithmonë pasqyrojnë gjendjen reale të punëve. Prandaj, në praktikën botërore, përdoret një sistem koeficientësh, i llogaritur në bazë të llogarisë së rezultateve (përmban treguesit raportues të qarkullimit për periudhën). Treguesi fillestar i qarkullimit është të ardhurat nga shitjet.

Për të përcaktuar aftësinë kreditore, mund të bëhet një analizë shtesë më e detajuar, mund të llogariten koeficientët e aktivitetit të biznesit, stabiliteti financiar, rentabiliteti, etj.

Me ndërmarrjet-huamarrës të çdo klase, bankat i ndërtojnë marrëdhëniet e tyre në mënyra të ndryshme.

Huamarrësit e klasit të parë mund të mbështeten në hapjen e një linje kredie, dhënien e kredive në një llogari rrjedhëse, lëshimin e kredive bosh një herë - me vendosjen në të gjitha rastet e një norme kredie më të ulët se për të gjithë huamarrësit e tjerë.

Huadhënia për huamarrësit e klasit të dytë kryhet në mënyrë të përgjithshme, d.m.th. në prani të formave të duhura të sigurisë. Norma e interesit varet nga lloji i kolateralit.

Dhënia e kredive për huamarrësit e klasit të tretë shoqërohet me rrezik të lartë kredie për bankën. Në shumicën e rasteve, ata përpiqen të mos lëshojnë kredi për huamarrës të tillë. Në rastin e emetimit - vëmendje e veçantë për sigurinë, dhe norma e interesit është në nivelin më të lartë.

Mospagesat e mëdha në vend u shoqëruan me nënvlerësimin e momenteve të rreziqeve të kredisë, me qasjen e pacivilizuar të bankave në fillimet e zhvillimit të marrëdhënieve të tregut ndaj politikës së tyre kreditore. Kur merret parasysh situata ekonomike e një huamarrësi të mundshëm, fjalë për fjalë të gjitha momentet janë të rëndësishme, përndryshe banka mund të pësojë humbje të mëdha. Departamentet e kredisë së bankës duhet të marrin vazhdimisht parasysh, analizojnë përvojën e huaj dhe gjithnjë në rritje ruse.

Analiza dhe vlerësimi i aftësisë kreditore të huamarrësit është i nevojshëm për të vendosur nëse ia vlen t'i jepet atij një kredi dhe, nëse po, në cilat kushte: shuma e ofruar nga banka, afati, norma e interesit, plani i pagesës së interesit, nevoja për kolateral. për të, etj. Pasi të ketë bërë të gjitha llogaritjet dhe përfundimet e nevojshme për to, një bankë tregtare do të jetë në gjendje të bëjë një parashikim se sa para duhet të emetojë, sa njësi monetare i nevojiten për të krijuar një rezervë. Kështu, duke vlerësuar aftësinë kreditore të huamarrësit, banka planifikon vëllimin e kreditimit për të ardhmen.

Bibliografi

Menaxhimi i korporatës [Burimi elektronik]: faqe elektronike shkencore. URL: http://www.cfin.ru/ (qasur më 04.11.2016)
Romanova L.E. Përcaktimi i aftësisë kreditore të klientëve të bankave tregtare, duke marrë parasysh ndikimin e faktorëve të jashtëm [Burimi elektronik]: bibliotekë elektronike shkencore. URL: http://cyberleninka.ru/ (qasur më 04.11.2016)
Askarova, A.A. Efikasiteti ekonomik i ndërmarrjes [Teksti] / A.A. Askarova, V.I. Yusupov // koleksion artikujsh shkencorë kushtuar 50 vjetorit të themelimit të departamentit "Ekonomia e prodhimit bujqësor". Ministria e Bujqësisë e Federatës Ruse, Universiteti Shtetëror Agrare i Bashkirit, Fakulteti Ekonomik, Departamenti i Ekonomisë së Prodhimit Bujqësor. Ufa, 2014, fq 439-442.
Askarova, A.A. Planifikimi i taksave në ndërmarrje [Tekst] / A.A. Askarova // Problemet ekonomike dhe sociale të zhvillimit të kompleksit agro-industrial në fund të shekullit XXI. Shtu. artikuj për konf. punonjës të fakulteteve ekonomike, kushtuar 70-vjetorit të BSAU. 2000. S. 127-128.
Lukyanova, M. T. Sigurimi i rrezikut në kompleksin agro-industrial [Tekst] / M. T. Lukyanova // 50 vjet në shërbim të shkencës ekonomike. Klikich L.M., Askarov A.A., Galiev R.R. Përmbledhje artikujsh shkencorë kushtuar 50-vjetorit të formimit të departamentit “Ekonomia e prodhimit bujqësor”. Ministria e Bujqësisë e Federatës Ruse, Universiteti Shtetëror Agrare i Bashkirit, Fakulteti Ekonomik, Departamenti i Ekonomisë së Prodhimit Bujqësor. Ufa, 2014. - S. 88-92.
Lukyanova, M. T. Thelbi i rrezikut sipërmarrës [Tekst] / M. T. Lukyanova, E. R. Kipchakbaeva // Shkenca rinore dhe kompleksi agro-industrial: problemet dhe perspektivat. Materialet e Konferencës së V-të gjithë-ruse shkencore-praktike të shkencëtarëve të rinj. Ufa, 2012. - S. 150-151.
Zaripova, G.M. Përmirësimi i flukseve të informacionit në sistemin e menaxhimit të organizatës me anë të logjistikës / G.M. Zaripova // Mjedisi i informacionit dhe tiparet e tij në fazën aktuale të zhvillimit të qytetërimit botëror Punimet e konferencës ndërkombëtare shkencore dhe praktike. - Saratov, 2012. S. 40-42.
Zaripova, G. M. Roli i normës së interesit në qëndrueshmërinë e ekuilibrit ekonomik / G. M Zaripova, R. I. Mullagirova//Vestnik VEGU: Revistë shkencore. Nr 2 (34). Ekonomia. -Ufa: Universiteti Lindor, 2008. -S. 36-46.
Zaripova G.M. Zhvillimi inovativ i kompleksit agro-industrial / G.M.Zaripova // Zhvillimi inovativ i kompleksit agro-industrial - Mbështetja shkencore Ministria e Konferencës Ndërkombëtare Shkencore dhe Praktike në kuadër të Ekspozitës XXII Ndërkombëtare të Specializuar "AgroComplex - 2012". Ministria e Bujqësisë e Federatës Ruse, Ministria e Bujqësisë e Republikës së Bashkortostanit, Universiteti Shtetëror Agrare i Bashkirit, Kompania Ekspozita Bashkir LLC. 2012. S. 105-106.
Zaripova, G.M. Verifikimi dhe vlerësimi i rezultateve të të nxënit / G.M. Zaripova, R.R. Siraeva // Problemet aktuale të mësimdhënies së disiplinave shoqërore, humanitare, natyrore dhe teknike në kushtet e modernizimit të arsimit të lartë: materialet e konferencës shkencore dhe metodologjike ndërkombëtare. - Ufa, 2014. - S. 103-104.
Zaripova G.M. Menaxhmenti japonez / G.M. Zaripova, A.V. Gilyazova // Problemet e modernizimit dhe zhvillimit pas krizës së shoqërisë moderne (ekonomi, sociologji, filozofi, ligj) Punimet e konferencës ndërkombëtare shkencore dhe praktike. - Saratov, 2012. fq 19-20.

Aktualisht, ekzistojnë shumë metoda për të përcaktuar aftësinë kreditore të ndërmarrjes huamarrëse të një banke, të tilla si, në veçanti: vlerësimi i shprehur i aftësisë kreditore bazuar në raportet financiare, vlerësimi i probabilitetit të falimentimit si rezultat i falimentimit të një ndërmarrje bazuar në Altman Z- rezultati, analiza e flukseve monetare të ndërmarrjes dhe të tjera.

Për të vlerësuar aftësinë kreditore të një huamarrësi, bankat komerciale përdorin pothuajse të gjithë informacionin që disponojnë në të gjitha fushat e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjeve. Çështjet e vlerësimit të gjendjes financiare të huamarrësit zgjidhen nga çdo bankë në mënyrë të pavarur, ato pasqyrohen në dokumentet e brendshme të bankës, në metodat dhe rekomandimet e krijuara. Gjatë veprimtarisë së bankës, materialet metodologjike pësojnë transformime të caktuara, përmirësohen për përshtatjen më të madhe si me kushtet e jashtme ashtu edhe me ato të brendshme. Pavarësisht se çdo përmirësim çon në thjeshtimin ose ndërlikimin e materialit metodologjik, qëllimi përfundimtar është optimizimi i metodave në aspektin e zbatimit praktik.

Shumëllojshmëria e huamarrësve dhe ndarja e tyre në grupe në secilën bankë është individuale, këtu funksionon parimi i domosdoshmërisë objektive, është e pamundur të analizohet gjendja financiare e: bankave, përfshirë bankat jorezidente, organizatat e kreditit jo-bankar duke përdorur një metodë të vetme. ; kompanitë e sigurimit; subjektet e Federatës Ruse, autoritetet lokale; individë, sipërmarrës pa formuar person juridik; bizneset e vogla që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave; persona juridikë (jo të lidhur me grupet e mësipërme).

Vlerësimi i aftësisë kreditore të këtyre huamarrësve bazohet në të dhënat aktuale të bilancit, pasqyrës së të ardhurave, aplikimit për kredi, informacionit për historinë e klientit dhe drejtuesve të tij. Sistemi i raporteve financiare, analiza e fluksit të parasë, rreziku i biznesit dhe menaxhimi përdoren si metoda për vlerësimin e aftësisë kreditore.

Në praktikën bankare botërore dhe ruse, raporte të ndryshme financiare përdoren për të vlerësuar aftësinë kreditore të huamarrësit. Zgjedhja e tyre përcaktohet nga karakteristikat e klientelës së bankës, shkaqet e mundshme të vështirësive financiare dhe politika e kreditimit të bankës.

I. Metodologjia e vlerësimit të gjendjes financiare të huamarrësve - personave juridikë.

Kjo Metodologji përdoret për të vlerësuar gjendjen financiare të klientëve që janë persona juridikë, duke përjashtuar organizatat e kreditit dhe të sigurimit, kur kryejnë transaksione me të cilat Banka merr përsipër kredi dhe rreziqe të tjera.

Pozicioni financiar i besueshëm i huamarrësit është baza e aftësisë paguese dhe kreditueshmërisë së huamarrësit, d.m.th. aftësia për të përmbushur në kohë kërkesat e pagesave në përputhje me kontratat e biznesit, për të shlyer kreditë dhe interesat, për të paguar pagat për punonjësit, për të bërë pagesa dhe taksa në buxhet.

Në këtë drejtim, bëhet një vlerësim i gjendjes financiare të huamarrësve për të përcaktuar mundësinë e lëshimit të një kredie dhe kushtet për sigurimin e saj, duke marrë një vendim për ristrukturimin e një kredie (d.m.th. ndryshimi i kushteve kryesore për dhënien e një kredie). , duke vlerësuar rreziqet e marra nga Banka për çdo kredi të dhënë dhe cilësinë e portofolit të kredisë së Bankës në përgjithësi. Vlerësimi i gjendjes financiare kryhet në disa faza:

tabela 2

Thelbi i metodologjisë është një analizë e shprehur e gjendjes financiare të një huamarrësi - një person juridik, duke përdorur vlerat e vlerësimit, i cili lejon klasifikimin e huamarrësve sipas cilësisë së pozicionit të tyre financiar dhe, në përputhje me rrethanat, nivelit të rrezikut të marrëdhënies së Bankës me ta. (faza 1).

Vlerësimi i vlerësimit të ndërmarrjes, nëse është e nevojshme, mund të plotësohet me një analizë të treguesve të tjerë dhe informacion shtesë që konfirmon ose korrigjon rezultatet e vlerësimit të vlerësimit të analizës së shprehur dhe arsyet e ndryshimit në aftësinë paguese të ndërmarrjeve (faza 2 ).

Gjatë kryerjes së një analize të zgjeruar në fazën e tretë dhe të fundit, vlerësimi i huamarrësit i marrë me analizë të shprehur rregullohet bazuar në të dhënat shtesë të analizës. Pas kësaj, shfaqet një përfundim përfundimtar mbi pozicionin financiar të huamarrësit.

Rezultati i vlerësimit sipas kësaj metode është një përfundim për cilësinë e pozicionit financiar të huamarrësit: gjendje financiare e mirë, mesatare (e kënaqshme) ose e dobët (e pakënaqshme). Metodologjia për vlerësimin e gjendjes financiare të një ndërmarrje bazohet në një analizë sasiore dhe cilësore të rrezikut.

Analiza sasiore e rrezikut përfshin vlerësimin e grupeve të mëposhtme të rrezikut dhe raporteve financiare që i karakterizojnë ato:

rreziku i jolikuiditetit të aktiveve të shoqërisë (raportet e likuiditetit),

rreziku i uljes së stabilitetit financiar të ndërmarrjes (raporti i kapitalit dhe fondeve të huazuara, raporti i fondeve të veta),

rreziku i rentabilitetit të ulët të aktiviteteve (raportet e përfitimit),

rreziku i rënies së aktivitetit të biznesit (raporti i qarkullimit të të arkëtueshmeve, raporti i qarkullimit të inventarit, raporti i qarkullimit të llogarive të pagueshme)

Kur kryhet një analizë cilësore e rrezikut, merret parasysh informacioni që nuk mund të shprehet në terma sasiorë. Për të kryer një analizë të tillë, përdoren informacione të dhëna nga huamarrësi, si dhe informacione nga bazat e të dhënave të informacionit dhe mediat (të rregulluara për gjasat e besueshmërisë së tyre).

Në momentin e shqyrtimit të çështjes së dhënies së një kredie për një person juridik të sapoformuar, pozicioni financiar i huamarrësit konsiderohet "i mesëm" për shkak të mungesës së kërcënimeve të drejtpërdrejta për pozicionin e tij aktual financiar.

Cilësia e pozicionit financiar korrespondon me klasën e huamarrësit sipas nivelit të rrezikut të marrëdhënies së Bankës me ta:

- klasës së parë- klientë të besueshëm me një pozicion të mirë financiar, kreditimi i të cilëve është pa dyshim,

- klasa e dyte - huamarrës të paqëndrueshëm me një pozicion financiar të kënaqshëm (mesatar), kreditimi për të cilin kërkon një qasje të ekuilibruar;

- klasa e tretë - huamarrës të dyshimtë me një pozicion financiar të pakënaqshëm (të keq), kreditimi i të cilëve shoqërohet me rritje të rrezikut. Çështja e këshillueshmërisë së kreditimit për klientët e klasës 3 kërkon një qasje të kujdesshme. Gjatë kreditimit të këtyre huamarrësve, vëmendje e shtuar duhet t'i kushtohet çështjeve të kontrollit të cilësisë së shërbimit të borxhit, mjaftueshmërisë, likuiditetit dhe kushteve të mundshme për zbatimin e kolateralit për detyrimet e huamarrësit.

II. Metodologjia e përcaktimit të aftësisë kreditore të huamarrësit në përputhje me “Rregulloren për dhënien e kredive personave juridikë”.

Për të përcaktuar aftësinë kreditore të Huamarrësit, kryhet një analizë sasiore (vlerësimi i gjendjes financiare) dhe cilësore të rrezikut.

Qëllimi i analizës së rrezikut është të përcaktojë mundësinë, madhësinë dhe kushtet e kredisë.

1. Vlerësimi i gjendjes financiare të Huamarrësit.

Vlerësimi i gjendjes financiare të Huamarrësit bëhet duke marrë parasysh tendencat e ndryshimit të gjendjes financiare dhe faktorët që ndikojnë në këto ndryshime.

Për këtë, është e nevojshme të analizohet dinamika e treguesve të vlerësuar, struktura e zërave të bilancit, cilësia e aktiveve dhe drejtimet kryesore të politikës ekonomike dhe financiare të ndërmarrjes.

Gjatë llogaritjes së treguesve (koeficientëve), ne përdorim parimi i parandalimit, pra rillogaritjen e aktiveve të bilancit në rënie në bazë të një vlerësimi eksperti.

1.1. Për të vlerësuar gjendjen financiare të Huamarrësit, përdoren tre grupe treguesish të performancës:

raportet e likuiditetit;

raporti i kapitalit neto;

treguesit e qarkullimit dhe të përfitimit.

I. Raportet e likuiditetit.

Lejoni të analizoni aftësinë e ndërmarrjes për të përmbushur detyrimet e saj aktuale. Si rezultat i llogaritjes, përcaktohet shkalla e sigurimit të ndërmarrjes me kapital qarkullues për shlyerjet me kreditorët për operacionet aktuale.

Raporti absolut i likuiditetit K1është kriteri më i rreptë për likuiditetin e një ndërmarrje dhe tregon se cila pjesë e detyrimeve afatshkurtra të borxhit (rezultati i seksionit Y të bilancit minus rreshtat 640 - "të ardhura të shtyra", 650 - "rezerva për shpenzimet e ardhshme") mund të të paguhet, nëse është e nevojshme, në kurriz të fondeve të disponueshme, fondeve për llogaritë e depozitave dhe letrave afatshkurtra me vlerë të lartë, duke marrë parasysh vetëm letrat me vlerë të qeverisë, letrat me vlerë të Bankës së Kursimeve të Rusisë dhe fondet në llogaritë e depozitave.

Raporti i ndërmjetëm i mbulimit (raporti i shpejtë i likuiditetit) К2 karakterizon aftësinë e ndërmarrjes për të liruar shpejt fondet nga qarkullimi ekonomik dhe për të shlyer detyrimet e borxhit. K2 përcaktohet si raporti:

Për të llogaritur këtë raport, vlerësohen paraprakisht grupet e artikujve “investimet financiare afatshkurtra” dhe “llogaritë e arkëtueshme (pagesat për të cilat priten brenda 12 muajve pas datës së raportimit)”. Këta zëra zvogëlohen përkatësisht nga shuma e investimeve financiare në letrat me vlerë të korporatave jolikuide dhe në ndërmarrjet e falimentuara dhe nga shuma e të arkëtueshmeve të pa arkëtueshme.

Raporti i likuiditetit korent (raporti i mbulimit total) K3 jep një vlerësim të përgjithshëm të likuiditetit të ndërmarrjes, llogaritja e së cilës përfshin të gjitha aktivet rrjedhëse, përfshirë aktivet e prekshme (rezultati i seksionit II të bilancit).

Për të llogaritur K3, grupet tashmë të emërtuara të zërave të bilancit janë rregulluar paraprakisht, si dhe "llogaritë e arkëtueshme (pagesat për të cilat priten në më shumë se 12 muaj)", "stoqet" dhe "aktive të tjera rrjedhëse" sipas shumës së të këqijave. të arkëtueshme, përkatësisht aksione jolikuide dhe të vështira për t'u shitur.

II. Raporti i kapitalit neto K4

Tregon pjesën e fondeve të veta të ndërmarrjes në shumën totale të fondeve të ndërmarrjes dhe përcaktohet si raporti i fondeve të veta (rezultati i seksionit III të bilancit, i rritur me shumën 640 "të ardhura të shtyra" dhe 650 - " rezerva për shpenzimet e ardhshme") në shumën totale të fondeve të ndërmarrjes (f. 700 ).

III. Treguesit e qarkullimit dhe përfitimit

Qarkullimi i elementeve të ndryshëm të aktiveve rrjedhëse dhe llogarive të pagueshme llogaritet në ditë bazuar në vëllimin e shitjeve ditore (të ardhurat e shitjeve njëditore).

Vëllimi ditor i shitjeve llogaritet duke pjesëtuar të ardhurat nga shitjet me numrin e ditëve në periudhë (90, 180, 270 ose 360). Vlerat mesatare (për periudhën) të aktiveve rrjedhëse dhe llogarive të pagueshme llogariten si shuma e gjysmës së vlerave për datat e fillimit dhe mbarimit të periudhës dhe vlerave të plota për datat e ndërmjetme, pjesëtuar me numrin e termave, reduktuar me 1.

Qarkullimi i aktiveve rrjedhëse:

Qarkullimi i llogarive të arkëtueshme:

Qarkullimi i inventarit:

Në mënyrë të ngjashme, nëse është e nevojshme, mund të llogariten treguesit e qarkullimit të elementeve të tjerë të aktiveve korrente (produktet e gatshme, punët në vazhdim, lëndët e para dhe materialet) dhe llogaritë e pagueshme.

Treguesit e përfitimit përcaktohen në përqindje ose aksione.

Rentabiliteti i produkteve (ose rentabiliteti i shitjeve) K5:

Rentabiliteti i ndërmarrjes K6:

Kthimi i investimit në ndërmarrje:

1.2. Treguesit kryesorë të vlerësuar janë koeficientët K1, K2, K3, K4, K5 dhe K6. Tregues të tjerë të qarkullimit dhe përfitimit përdoren për karakteristikat e përgjithshme dhe konsiderohen si shtesë për gjashtë treguesit e parë.

Vlerësimi i rezultateve të llogaritjeve të gjashtë koeficientëve konsiston në caktimin e një kategorie Huamarrësit për secilin prej këtyre treguesve bazuar në një krahasim të vlerave të marra me ato të mjaftueshme të vendosura. Më tej, shuma e pikëve për këta tregues përcaktohet në përputhje me peshën e tyre.

Vlerat e mjaftueshme të treguesve:

K4 - 0.4 - për të gjithë Huamarrësit, me përjashtim të ndërmarrjeve tregtare

0.25 - për ndërmarrjet tregtare

Ndarja e treguesve në kategori në varësi të vlerave të tyre aktuale (Tabela 10).

Tabela 10. Ndarja e treguesve në kategori

Hapi tjetër është llogaritja e rezultatit total (Tabela 11).

Tabela 11. Llogaritja e shumës së pikëve:

Formula për llogaritjen e shumës së pikave S është:

Vlera S, së bashku me faktorë të tjerë, përdoret për të përcaktuar vlerësimin e Huamarrësit.

Për treguesit e mbetur të grupit të tretë (qarkullimi dhe përfitimi), vlerat optimale ose kritike nuk janë vendosur për shkak të varësisë së madhe të këtyre vlerave nga specifikat e ndërmarrjes, përkatësia e industrisë dhe kushte të tjera specifike.

Vlerësimi i rezultateve të llogaritjes së këtyre treguesve bazohet kryesisht në krahasimin e vlerave të tyre në dinamikë.

1. Analizë cilësore bazuar në përdorimin e informacionit që nuk mund të shprehet në terma sasiorë. Një analizë e tillë përdor informacionin e dhënë nga Huamarrësi, njësinë e sigurisë dhe informacionin e bazës së të dhënave.

Në këtë fazë, rreziqet vlerësohen:

industrisë(gjendja e tregut në industri; tendencat e zhvillimit të konkurrencës; niveli i mbështetjes shtetërore; rëndësia e ndërmarrjes në shkallë rajonale; rreziku i konkurrencës së pandershme nga bankat e tjera);

aksionare(rreziku i rishpërndarjes së kapitalit aksionar; konsistenca e pozicioneve të aksionarëve kryesorë);

rregullimi i ndërmarrjes(vartësia (struktura e jashtme financiare); rregullimi formal dhe joformal i aktiviteteve; licencimi i aktiviteteve; përfitimet dhe rreziqet e anulimit të tyre; rreziqet e gjobave dhe sanksioneve; rreziqet e zbatimit të ligjit (mundësia e ndryshimeve në kuadrin legjislativ dhe rregullator));

prodhimit dhe menaxhimit(niveli teknologjik i prodhimit; rreziqet e infrastrukturës së furnizimit (ndryshimet në çmimet e furnitorëve, ndërprerja e furnizimeve, etj.); rreziqet që lidhen me bankat në të cilat hapen llogari; reputacioni i biznesit (saktësia në përmbushjen e detyrimeve, historia e kredisë, pjesëmarrja në projekte të mëdha, cilësia mallra dhe shërbime, etj.) cilësia e menaxhimit (kualifikimi, stabiliteti i pozicionit drejtues, përshtatshmëria ndaj metodave dhe teknologjive të reja të menaxhimit, ndikimi në qarqet e biznesit dhe financiar)).

3. Faza përfundimtare Vlerësimi i kredisë është përcaktimi i vlerësimit ose notës së Huamarrësit.

Ekzistojnë 3 klasa të huamarrësve:

i klasit të parë - huadhënie që nuk ka dyshim;

klasi i dytë - kreditimi kërkon një qasje të balancuar;

klasi i tretë - kreditimi shoqërohet me rritje të rrezikut.

1 klasë aftësia kreditore: S = 1.25 ose më pak. Një parakusht për klasifikimin e Huamarrësit në këtë klasë është vlera e koeficientit K5 në nivelin e vendosur për klasën e parë të aftësisë kreditore.

Klasa 2 aftësia kreditore: vlera e S është në intervalin nga 1.25 (jo përfshirëse) deri në 2.35 (përfshirëse).

Klasa e tretë e besueshmërisë: vlera e S është më e madhe se 2.35.

Më tej, vlerësimi paraprak i përcaktuar në këtë mënyrë rregullohet duke marrë parasysh tregues të tjerë të grupit të tretë dhe vlerësimin cilësor të Huamarrësit. Nëse këta faktorë kanë një ndikim negativ, vlerësimi mund të reduktohet me një klasë.

Institucioni Buxhetor Arsimor Federal i Shtetit

arsimin e lartë profesional

"Universiteti Financiar nën Qeverinë e Federatës Ruse"

(Universiteti Financiar)

Departamenti i "Bankave dhe Menaxhimit Bankar"

PUNA KURSI

"Metodat për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve të bankave tregtare"

Student i Fakultetit Financë dhe Kredi

Këshilltar shkencor: Ph.D., Kalinichenko N.P.

Moskë 2013

Prezantimi

1.1 Koncepti i aftësisë kreditore

2 Evolucioni i ideve rreth kritereve për vlerësimin e aftësisë kreditore

3 Praktika ndërkombëtare për vlerësimin e gjendjes financiare të një huamarrësi

Kapitulli 2. Fenomene të reja në vlerësimin e aftësisë kreditore të një huamarrësi në bankat tregtare ruse

3 Rrjeti nervor si mjet për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit

konkluzioni

Bibliografi

Prezantimi

Për sistemin modern të ekonomisë së Federatës Ruse, huadhënia bankare ka një rëndësi të madhe. Kjo i lejon ndërmarrjet të zgjerojnë prodhimin dhe të përdorin burime shtesë për të përshpejtuar qarkullimin e produktit. Kredia është komponenti kryesor i veprimtarisë së bankës, burimi bazë i investimit, kontribuon në vazhdimësinë dhe përshpejtimin e procesit të riprodhimit, forcon situatën ekonomike dhe mund të zërë një vend qendror në vëllimin e shërbimeve bankare që gjenerojnë fitim.

Megjithatë, aktualisht, mundësitë e huadhënies bankare në vendin tonë nuk janë realizuar ende plotësisht. Organizatat dhe bankat tregtare nuk kanë mundësi të mjaftueshme për përdorimin e gjerë të shërbimeve të kredisë në zhvillimin e aktiviteteve të tyre. As njëri dhe as tjetri nuk mund të injorojnë rreziqet bankare që rrjedhin nga transaksionet e kredisë. Bankat rrezikojnë të lidhin një kontratë me huamarrës të falimentuar dhe, si rezultat, pësojnë humbje të konsiderueshme, ndërsa organizatat, nga ana tjetër, jo vetëm që nuk mund të paguajnë gjithmonë kredinë dhe interesin e duhur në kohë, por edhe përdorin kredinë për shkak të përfitimit të ulët. të prodhimit, vlerësimi i gabuar i aftësisë kreditore të tyre dhe për shkak të normës më të lartë të interesit. Dhe si rrjedhojë, pavarësisht rritjes së numrit të kredive të lëshuara nga bankat komerciale dhe përdorimit të tyre si burim i formimit të kapitalit fiks, ato ende kanë një peshë të ulët.

E gjithë kjo çoi në zgjedhjen e temës së punës së kursit.

Është e pamundur të mos vërehet se kur kryejnë operacione aktive, bankat tregtare udhëhiqen nga normat e Bankës së Rusisë dhe udhëzimet dhe rregulloret e brendshme, të zhvilluara në mënyrë të pavarur, të cilat nuk janë pa të meta. Rregulloret e zhvilluara në mënyrë të pavarur për bankat komerciale për llogaritjen e aftësisë kreditore, organizimin e huadhënies ndaj klientit janë shpesh të natyrës formale dhe janë të ndara nga baza teorike dhe përvoja e akumuluar botërore dhe vendase në këtë fushë.

Qëllimi i punës sime të kursit është të studioj çështje që lidhen me ndërtimin dhe përdorimin e procesit të analizimit të aftësisë kreditore të klientëve të një banke tregtare, si dhe drejtimet e mundshme për përmirësimin e saj në kushtet moderne.

Për të arritur këtë qëllim, punimi shqyrton tendencat e zhvillimit në vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit në bankat tregtare ruse, evoluimin e ideve për kriteret për vlerësimin e aftësisë kreditore, si dhe praktikën ndërkombëtare në vlerësimin e gjendjes financiare të huamarrësit, si dhe rishikon të reja metodat në vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit.

Për të shkruar veprën kam përdorur materiale rregullatore dhe juridike, literaturë me karakter edukativo-metodologjik, materiale nga revista periodike, monografi.

1.1 Koncepti i aftësisë kreditore

Në literaturën ekonomike të periudhës sovjetike, termi "aftësia kreditore" pothuajse nuk gjendet kurrë. Kjo situatë mund të shpjegohet me përdorimin e kufizuar të marrëdhënieve mall-para për një periudhë të gjatë kohore, si dhe me faktin se marrëdhëniet e kredisë, të zhvilluara kryesisht në formën e kredisë direkte bankare, karakterizoheshin jo nga ekonomike, por nga metodat e menaxhimit administrativ, të karakterizuara nga një nivel i lartë i centralizimit të ligjit.marrja e vendimeve përfundimtare. Kjo e bëri të panevojshëm vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit kur vendoset nëse do të lëshojë një kredi. Për më tepër, ndryshimet strukturore në pozicionin financiar të ndërmarrjeve për shkak të ritmit të tepruar të industrializimit kanë çuar në faktin se shumica e ndërmarrjeve janë bërë huamarrës të falimentuar që nga fundi i viteve njëzetë. Për një kohë të gjatë, mekanizmi i kreditimit ishte i fokusuar në intensitetin e kreditimit të ndërmarrjeve, gjë që pasqyronte nivelin mesatar të zhvillimit të mekanizmit të kreditimit të vendit në tërësi. Ndryshimet që kanë ndodhur në ekonominë moderne kanë tërhequr vëmendjen për nevojën për të konstatuar aftësinë kreditore të një klienti banke.

Specifikat e zhvillimit të sektorit bankar, veçanërisht në Rusi, luajnë një rol kyç në të kuptuarit e procesit të evoluimit të konceptit të "besueshmërisë së kredisë", duke zbuluar kuptimin ekonomik të investuar në të. Vlera e kreditimit mund të konsiderohet nga këndvështrime të ndryshme, në varësi të botëkuptimeve të ekonomistëve që mbizotërojnë në një kohë ose në një tjetër. Duke vlerësuar zhvillimin e tendencës së marrëdhënieve kreditore në vendin tonë, mund të nxjerrim përfundime për marrëdhënien e ngushtë midis koncepteve të aftësisë kreditore dhe zhvillimit të marrëdhënieve kreditore.

Aftësia kreditore e një klienti të bankës tregtare është aftësia e klientit për të shlyer plotësisht dhe në kohë detyrimet e tij të borxhit (kryegjëja dhe interesi).

Ndryshe nga aftësia paguese e huamarrësit, aftësia kreditore nuk tregon mospagim të detyrimeve për periudhën e kaluar ose në një datë specifike, por nënkupton aftësinë për të shlyer fondet e marra hua në të ardhmen e afërt. Niveli i falimentimit në të kaluarën është një nga treguesit formal që merret parasysh kur vlerësohet aftësia kreditore e një klienti. Nëse huamarrësi ka një borxh të vonuar, dhe bilanci është likuid dhe shuma e kapitalit të vet është e mjaftueshme, atëherë një vonesë një herë në pagesat në bankë në të kaluarën nuk është një bazë për të konkluduar se klienti nuk është i denjë për kredi. Klientët e besueshëm dhe të qëndrueshëm nuk do të lejojnë mospagesa afatgjata ndaj bankës, furnitorëve dhe buxhetit.

Niveli i aftësisë kreditore të klientit tregon nivelin e rrezikut individual të bankës që lidhet me lëshimin e një kredie të veçantë për një klient të caktuar.

Praktika bankare vendase dhe botërore na lejon të përqendrohemi në kriteret e mëposhtme të aftësisë kreditore të huamarrësit: natyra e klientit, aftësia për të marrë hua fonde, aftësia për të fituar fonde gjatë aktiviteteve aktuale për të shlyer borxhin (mundësi financiare). kapitali, kolaterali i kredisë, kushtet në të cilat kryhet një transaksion kredie, kontrolli (baza legjislative për aktivitetet e huamarrësit).

Cilësia e kolateralit dhe besueshmëria e porosisë janë veçanërisht të rëndësishme kur fluksi i parasë së klientit është i pamjaftueshëm.

Kushtet në të cilat kryhet një transaksion kredie përfshijnë situatën aktuale ose të parashikuar ekonomike në vend, rajon dhe industri, faktorë politikë. Këto kushte përcaktojnë shkallën e rrezikut të jashtëm të bankës dhe merren parasysh kur vendoset për standardet e bankës për vlerësimin e fluksit të parasë, likuiditetit të bilancit, mjaftueshmërisë së kapitalit dhe nivelit të menaxhimit të huamarrësit.

1.2 Evolucioni i ideve për kriteret për vlerësimin e aftësisë kreditore

aftësia kreditore e një huamarrësi të bankës tregtare

Fajdeja është themeli i shfaqjes së kreditimit si në historinë e brendshme ashtu edhe në atë të jashtme. Sektori mbizotërues i ekonomisë ruse ishte bujqësia, ku lloji kryesor i organizimit ishte pasuria e pronarit të tokës, pasuria kryesore ishte fisnikëria, dhe për këtë arsye lloji më i zakonshëm i marrëdhënieve të huasë ishte huazimi i pronarëve dhe fisnikëve për sigurinë e tokës. Në kushte të tilla, kushtet kryesore për besueshmërinë e huamarrësit ishin emri i tij, numri i tokave të dhëna si kolateral dhe numri i shpirtrave në pronë.

Në fazën tjetër në zhvillimin e sistemit bankar rus në 18 - gjysma e parë e shekullit të 19-të, pronësia shtetërore mbizotëroi në sistemin bankar, dhe roli kryesor iu dha institucioneve shtetërore (shtetërore) të kreditit.

Për shkak të pamjaftueshmërisë së kreditimit privat, ka vazhduar rritja e normave të interesit nga fajdexhinjtë, çka do të thotë se është rritur edhe nevoja për organizimin e institucioneve kreditore. Në 1754, u krijua Banka Shtetërore për fisnikërinë në Shën Petersburg dhe Moskë nën Senatin dhe zyrën e Senatit, si dhe Banka për përmirësimin e punëve tregtare në portin e Shën Petersburgut. Siç doli më vonë, këto veprime u ndërmorën vetëm për të mbrojtur një grup të veçantë huamarrësish - fisnikërinë, për pjesën tjetër të popullsisë, rezultati i interesit të kufizuar ishte vetëm një rritje e kostos së kredisë dhe ndërlikimi i kushteve për marrjen e një kredi.

Kështu, mund të themi se rezultati i zhvillimit të marrëdhënieve të kredisë deri në 1860 ishte shfaqja dhe forcimi i pozicioneve të llojit kryesor, të veçantë të huamarrësit - ishte pronari i tokës, pronari i pasurisë dhe fshatarët. Historikisht, mund të konfirmohet se pjesa më e madhe e shërbimeve të kreditimit përbënin këtë lloj huamarrësi. Dhe si rrjedhojë, cilësia e kredive është përkeqësuar ndjeshëm, pasi në vlerësimin e aftësisë kreditore, rolin vendimtar e kanë luajtur jo kriteret e qarta dhe të barabarta për të gjithë, por afërsia me pushtetin dhe përkatësia në një rreth, klasë të caktuar.

Më pas, në vitin 1860, u krijua Banka e Shtetit. Siç shënohet në Kartën e miratuar më 31 maj 1860, krijimi i kësaj banke ishte për shkak të nevojës për të zgjidhur dy detyra kryesore: banka u krijua për të zgjidhur dy detyra të rëndësishme: për të ringjallur tregtinë dhe për të forcuar sistemin e kredisë monetare. Pra, krijimi i një institucioni kreditor tregtar të plotë u krye në personin e Bankës së Shtetit.

Institucionet e vogla të kreditit u zhvilluan në mënyrë aktive nga mesi i shekullit të 19-të deri në fillim të shekullit të 20-të. Një tipar i fazës fillestare të formimit të institucioneve të vogla të kreditit ishte se fshatarët nuk ishin mjaft të shkolluar dhe nuk mund ta bënin këtë vetë, për më tepër, mbikëqyrja e përgjithshme mbi këtë zonë nuk ishte e organizuar. Si rrjedhojë, ka mungesë kolaterali dhe garancie, rishkrim të shpeshtë të një kredie për një afat të ri dhe keqpërdorim të fondeve të marra hua. Vetëm pas kësaj, rëndësia filloi të kënaqej me praninë e kolateralit, dhe jo në vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit.

Kështu, mund të themi se rezultat i zhvillimit të marrëdhënieve kreditore deri në vitin 1817 ishte shfaqja e një kalimi nga kreditimi sipas pozicionit dhe lidhjeve në një sistem të bazuar në analizën dhe vlerësimin e aftësisë kreditore të klientit. Aftësia për të gjeneruar të ardhura është bërë masa kryesore e aftësisë kreditore të një organizate. Mundësia për të zgjeruar riprodhimin kontribuoi në çlirimin e fondeve nga qarkullimi dhe drejtimin e likuidimit të tyre të borxheve të kredisë. Reputacioni i biznesit dhe cilësitë morale të huamarrësit janë bërë objekt i vëmendjes së madhe.

Transformime të rëndësishme në sistemin bankar të vendit ndodhën pas vitit 1917, si rezultat i Revolucionit të Tetorit. Monopoli shtetëror filloi të shtrihej në banka (Dekreti "Për shtetëzimin e bankave", i cili u miratua në fund të vitit 1917), të gjitha bankat private dhe zyrat bankare ekzistuese do të shkriheshin me Bankën e Shtetit. Marrëdhëniet mall-para u minuan dhe iu nënshtruan reduktimeve, dhe kjo ishte arsyeja për një ngushtim të mprehtë të sferës së pagesave dhe kredive.

Periudha sovjetike u shënua nga ndryshime të rëndësishme në parimet e kreditimit. Nevojat reale të huamarrësve për fonde dhe mundësia e shlyerjes së kredisë nuk u morën parasysh, planet dhe vlerësimet e miratuara ishin bazë për kreditimin e organizatave. Praktika e shlyerjes së huave të papaguara si humbje ishte e përhapur. Treguesit e planifikuar, vlerat e të cilëve u morën nga lart, luajtën një rol më të madh në lëshimin e një kredie sesa pozicioni aktual i huamarrësit, kredia reale e huamarrësit nuk u mor parasysh.

Kështu, në fillim të shekullit të 21-të, reformat çuan në formimin e një sistemi bankar me dy nivele. Bankat komerciale kryejnë huadhënie për klientët në mënyrë krejtësisht të pavarur. Duke iu bindur ligjeve të marrëdhënieve të tregut, bankat janë të detyruara të zhvillojnë metoda për vlerësimin e kreditimit. Termi aftësi kreditore po fiton përsëri kuptim.

Aktualisht, treguesi kryesor i aftësisë kreditore të klientit është bërë vlerësimi i tij. Vlerësimi i besueshmërisë (vlerësimi i kredisë) është një vlerë universale, e cila formohet në bazë të një sërë kriteresh të caktuara. Procesi i përcaktimit të një vlerësimi të kredisë konsiston në konvertimin e vlerave të një sërë treguesish të qenësishëm në aktivitetet e huamarrësit në një vlerë të përmbledhur të një treguesi që përcakton nivelin e aftësisë kreditore. Shfaqja e vlerësimit është shkaktuar nga nevoja për një tregues integral që ka një shkallë të lartë informacioni në analizën e besueshmërisë.

1.3 Praktika ndërkombëtare e vlerësimit të gjendjes financiare të huamarrësit

Si në vendin tonë ashtu edhe në mbarë botën ekzistojnë shumë metoda për vlerësimin e gjendjes financiare të një klienti banke. Sasia e njohurive të grumbulluara në këtë fushë është shumë domethënëse. Nuk mund të mohohet se në kushtet moderne përdorimi i kësaj njohurie është jo vetëm i mundur, por edhe i nevojshëm, pasi rekomandimet e përgjithshme për vlerësimin e aftësisë kreditore të një klienti të bankës tregtare shpesh janë të pamjaftueshme dhe shumë formale, dhe secila organizatë individuale ka të sajën, subjektive. metodat e vlerësimit. Do të jap shembuj të disa metodave të zhvilluara ndër vite për vlerësimin e aftësisë kreditore të një huamarrësi.

Një teknikë e përdorur nga disa banka australiane.

Ekzistojnë katër grupe kryesore faktorësh të përfshirë në llogaritjen e vlerësimit:

1. raportet financiare të llogaritura sipas pasqyrave financiare të huamarrësit;

2. treguesit e fluksit të parasë;

Vlerësimi i menaxhimit të huamarrësit;

Specifikat e industrisë së veprimtarisë së huamarrësit.

Gjatë përcaktimit të vlerësimit, përdoren kryesisht 2-3 tregues në secilin grup. Shkallët e brendshme të vlerësimit të shumë bankave janë në përputhje me shkallët e agjencive të vlerësimit Moody, s dhe Standard & Poor's, të cilat bënë të mundur krahasimin e vlerësimeve të huamarrësve të ndryshëm. Çdo vlerë vlerësimi korrespondon me probabilitetin e mospagimit të një huamarrësi të kësaj klase. Krahasimi i kësaj probabiliteti dhe nivelit të humbjes së mundshme për transaksionet individuale aktive ju lejon të menaxhoni në mënyrë efektive shumën e rrezikut të kredisë.

Metodologjia e përgjithësuar e bankave amerikane.

Shumica e bankave amerikane marrin parasysh faktorët e mëposhtëm kur përcaktojnë aftësinë kreditore të një huamarrësi:

analiza e pasqyrave financiare të huamarrësit. Fluksi i parasë së huamarrësit, aftësia e tij për të përmbushur detyrimet e huasë në kohën e duhur konsiderohen me kujdes;

analiza e industrisë së huamarrësit. Ciklet ekonomike në industri. Gjendja e industrisë në një moment të caktuar kohor dhe vlerat e parashikuara për periudhën e huasë;

Cilësia e pasqyrave financiare të huamarrësit. Në të kaluarën e afërt, raportimi i një ndërmarrje u njoh si i besueshëm dhe i besueshëm bazuar në rezultatet e një auditimi. Megjithatë, mbulimi i skandaleve të korporatave të fundit në SHBA dhe Evropë në lidhje me shtrembërimin e informacionit kontabël ka minuar rrënjësisht besueshmërinë e institucionit të analizës dhe auditimit. Tani komuniteti global bankar dhe ekonomik po kërkon në mënyrë aktive mjete për të konfirmuar dhe vërtetuar besueshmërinë e raportimit.

huamarrësi ka një vlerësim kredie të caktuar nga një agjenci vlerësimi;

vlerësimi i nivelit të menaxhimit të huamarrësit;

madhësia e kompanisë së huamarrësit (shuma e të ardhurave dhe aktiveve, kapitalizimi sipas të dhënave të tregut të aksioneve);

Në praktikën e bankave amerikane, shpesh përdoret "rregulli pesë-si" (emrin e ka marrë nga shkronjat e para të kritereve të përzgjedhjes së klientit - të gjitha ato tregohen me fjalë që fillojnë me shkronjën "si"):

· karakteri (karakteri i huamarrësit);

kapaciteti (mundësitë financiare);

kapitali (kapitali);

kolateral (sigurimi);

kushtet (kushtet e përgjithshme ekonomike).

Metodologjia e bankave franceze.

Në Francë, përkufizimi i aftësisë kreditore të huamarrësit përbëhet nga tre blloqe:

1) vlerësimi i përgjithshëm financiar dhe ekonomik i ndërmarrjes;

2) vlerësimin e aplikuar të aftësisë kreditore, specifik për çdo bankë;

3) aplikimi në dosjen e kartës së Bankës së Francës.

Blloku i parë nënkupton natyrën e aktiviteteve të organizatës, tiparet e punës së saj dhe informacionin rreth faktorëve të prodhimit. Dy blloqet e mbetura studiohen nga specialistë në aspektet e mëposhtme: burimet e punës (arsimimi, kompetenca dhe përvoja e menaxhimit, prania e pasardhësve, frekuenca e lëvizjes së menaxherit në vendin e punës, struktura e stafit, pagat); burimet e prodhimit (raporti i amortizimit dhe aktiveve fikse të amortizueshme, niveli i investimit, shkalla e konsumimit të pajisjeve); burimet financiare; mjedisi ekonomik (faza aktuale e ciklit jetësor të produkteve, nëse ekziston monopoli i prodhuesit, niveli i zhvillimit të menaxhimit dhe marketingut).

Në bllokun e dytë, kryhet një vlerësim i formalizuar i huamarrësit, bazuar në bilancet dhe pasqyrat e fitimit dhe humbjes. Pra, "Credit Lion" përdor pesë treguesit e mëposhtëm:

K x = Të ardhurat bruto operative: Vlera e shtuar;

K 2 = Kostot financiare: Vlera e shtuar;

K 3 = Investimi kapital në vit: Vlera e shtuar;

K 4 = Detyrimet afatgjata: Vlera e shtuar;

K 5 = Bilanci neto i parasë: Qarkullimi,

ku Vlera e shtuar = Të ardhurat - Kostot materiale;

Të ardhurat bruto operative = Vlera e shtuar - Kostot.

Të dhënat e llogaritjes së treguesve formojnë më pas shumën e tyre me koeficientët e peshës, vlera e të cilave nënkupton rezultatin e bllokut të dytë të analizës.

Aplikimi në dosjen e kartës i lejon bankës të marrë supozime për natyrën e huamarrësit të ardhshëm nga një vëzhgues i paanshëm (Banka e Francës) dhe të mësojë më shumë rreth historisë së kredisë së huamarrësit.

Kapitulli 2. Fenomene të reja në vlerësimin e aftësisë kreditore të një huamarrësi në bankat tregtare ruse

2.1 Tendencat në përdorimin e klasifikimit të kredisë si treguesi kryesor i aftësisë kreditore të huamarrësit

Pra, treguesi kryesor që karakterizon aftësinë kreditore të huamarrësit është vlerësimi i tij i kredisë.

Është e këshillueshme që të merret në konsideratë një vlerësim krediti nga disa këndvështrime: vlerësimi i kredisë nga pikëpamja e autoriteteve vendase dhe perëndimore të mbikëqyrjes prudenciale (I); vlerësimi i kredisë nga pikëpamja e bankave tregtare vendase dhe perëndimore (II). Ka edhe qasje të tjera.

Aktualisht, institucionet e kreditit udhëhiqen nga Rregullorja e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 26 Mars 2004 Nr. 254-P "Për procedurën e krijimit të rezervave për humbjet e mundshme nga kreditë, për kreditë dhe borxhet ekuivalente". Kalimi nga postulatet teorike në përdorimin e drejtpërdrejtë të treguesit të aftësisë kreditore erdhi si pasojë e miratimit të këtij dokumenti të veçantë. Për shembull, një nga komponentët e përcaktimit të kategorisë së cilësisë së kredisë është pozicioni financiar i huamarrësit. Pavarësisht se çdo institucion krediti përcakton dhe miraton në mënyrë të pavarur listën e treguesve financiarë dhe procedurën e llogaritjes së tyre, besueshmëria e përcaktimit të rrezikut të kredisë rritet duke përcaktuar gjendjen financiare të huamarrësit si të mirë, të mesme ose të dobët, gjë që e bën atë. është e mundur të përcaktohet niveli i rrezikut të tij me saktësi më të lartë.

Në përputhje me udhëzimin nr. 1, raportet e rrezikut të kredisë N b, N 7 dhe N 9 kanë një procedurë të përgjithshme përllogaritjeje: shuma totale e dëmeve ndaj një personi të caktuar (grup personash) peshohet sipas rrezikut dhe lidhet me shumën e fondet e veta të bankës. Natyrisht, standardet përcaktohen në baza absolute, sasiore. Gjithashtu, llogaritjet e tilla nuk marrin parasysh pozicionin financiar të huamarrësit, aftësinë kreditore të tij. Megjithëse aktivet janë "të ponderuara me rrezik", një peshim i tillë nuk bazohet në një vlerësim të aftësisë kreditore të kompanisë.

Gjatë llogaritjes së raportit të mjaftueshmërisë së kapitalit H t, kapitali i bankës lidhet me aktivet e ponderuara me rrezik. Në një rast të tillë, ne jemi të interesuar për kredi të lëshuara për ndërmarrjet dhe organizatat. Caktimi i disa kredive për grupet e rrezikut II dhe III është për shkak të pranisë së një garancie të Qeverisë së Federatës Ruse, një peng i metaleve të çmuara në shufra; peng i letrave me vlerë të subjekteve të Federatës dhe garancitë e autoriteteve shtetërore të subjekteve të Federatës. Pjesa më e madhe e kredive të emetuara i përkasin grupit V, grupit më të rrezikshëm dhe nuk ka dallim ndërmjet huamarrësve me aftësi të lartë dhe të ulët.

Standardet e diskutuara më sipër nuk pasqyrojnë lidhjen midis nivelit të aftësisë kreditore të huamarrësit dhe shumës së rrezikut të kredisë. Gjatë llogaritjes së raportit të mjaftueshmërisë së kapitalit, aktivet ponderohen sipas shkallës së rrezikut, për më tepër, kreditë e dhëna palëve të treta më së shpeshti mund t'i atribuohen grupit të rrezikut V. Klasifikimi i mëtejshëm i kredive, bazuar në aftësinë kreditore të ndërmarrjeve të ndryshme, nuk ka rëndësi praktike, pasi nuk është në gjendje të ndikojë në shkallën e rrezikut të kredisë për të llogaritur raportin e mjaftueshmërisë së kapitalit. Standardet e rrezikut të kredisë vlerësojnë vlerën absolute të rrezikut dhe nuk marrin parasysh natyrën e tij. Organizatat me kushte të ndryshme financiare barazohen me njëra-tjetrën, pavarësisht dallimeve të dukshme në shkallën e rrezikut që rrjedh nga një transaksion kredie. Në të njëjtën kohë, bankat tregtare gjithashtu përjetojnë disavantazhe të caktuara, pasi, për shembull, llogaritja e normës H (kufizon në mënyrë indirekte aftësinë e një banke për të dhënë hua për sektorin real të ekonomisë.

Kështu, në praktikën bankare vendase është krijuar situata e mëposhtme. Nga njëra anë, bankat tregtare janë të detyruara të llogarisin treguesit dhe raportet e rrezikut të kredisë në përputhje me kërkesat e Bankës së Rusisë. Këta tregues nuk janë në gjendje të veprojnë si një mjet produktiv për administrimin e rreziqeve të kredisë, pasi jo vetëm që nuk marrin parasysh dallimet objektive në aktivitetet e huamarrësve, por nuk janë në gjendje të përcaktojnë nivelin e rrezikut në afat të shkurtër. Nga ana tjetër, nevoja për monitorim të përditshëm të rreziqeve të kredisë i detyron bankat të zhvillojnë metodat e tyre të llogaritjes. Kjo e ndërlikon punën e bankës, duke rritur rrjedhën e dokumenteve dhe kostot kohore.

2.2 Algoritmi për caktimin e një vlerësimi kredie për një huamarrës

Siç u përmend më herët, caktimi i një vlerësimi të kredisë në shumicën e rasteve është një proces subjektiv, jo vetëm i bazuar në llogaritjet matematikore, por edhe duke marrë parasysh faktorin njerëzor. Duket se problemet kryesore qëndrojnë në probabilitetin e lartë të vlerësimit të gabuar të huamarrësit, i cili mund të çojë si në shtrembërimin e shkallës së rrezikut të marrë në operacionet e kredisë, ashtu edhe në pamjaftueshmërinë e politikës së normave të interesit për burimet e alokuara.

Caktimi i një vlerësimi krediti konsiston në kalimin nga një grup treguesish në një vlerë të vetme - vlerësimin. Ekzistojnë tre qasje kryesore për përcaktimin e një vlerësimi të kredisë: metodat e llogaritjes statistikore, rishikimi i kufizuar nga kolegët dhe rishikimi i drejtpërdrejtë nga kolegët. Modelet e rishikimit të drejtpërdrejtë nga kolegët janë zakonisht njohuritë e zhvilluesve të tij dhe sekuenca e veprimeve nuk mund të përshkruhet dhe përcaktohet nga kualifikimet e një zyrtari të caktuar kredie. Kjo metodë është mjaft e shtrenjtë dhe përdoret kryesisht nga agjencitë kryesore të vlerësimit në botë.

Përcaktimi i një vlerësimi kredie bazuar në rezultatet e llogaritjeve statistikore përdoret në vlerësimin e treguesve sasiorë të aktivitetit të huamarrësit. Modelet e kufizuara të rishikimit nga kolegët bazohen në aplikimin e metodave statistikore me rregullime të mëvonshme bazuar në disa parametra cilësorë.

Treguesit sasiorë janë pasqyrat financiare të huamarrësit, dhe faktorë cilësorë janë situata makroekonomike, specifikat e industrisë, pozicioni i huamarrësit në treg, vlerësimi i menaxhimit, etj. Vlerësimet e kredisë llogariten në bazë të treguesve sasiorë duke përdorur metoda statistikore. Pastaj vlera e vlerësimit modifikohet shtesë duke marrë parasysh faktorët cilësorë.

Deri kohët e fundit, metoda më e popullarizuar e përcaktimit të një vlerësimi të kredisë, bazuar në treguesit sasiorë të aktivitetit të huamarrësit, ishte pikëzimi i treguesve bazuar në llogaritjen e një marrëdhënieje lineare midis koeficientëve që formojnë vlerësimin. Fazat e një vlerësimi të tillë:

1) llogaritja e treguesve të përfshirë në vlerësimin e kredisë;

2) vendosja e një shkalle të "klasit" të treguesit bazuar në vlerën e tij;

3) shpërndarja e peshave ndërmjet treguesve;

Le të shqyrtojmë metodologjinë për llogaritjen e këtyre treguesve duke përdorur shembullin e OAO Lukoil (llogaritjet janë bërë sipas të dhënave nga Shtojca 1, Shtojca 2).

Raportet e likuiditetit

1.Likuiditeti korent

2.Likuiditet i shpejtë

3. Likuiditet absolut

Raportet e qarkullimit

1. Qarkullimi i llogarive të arkëtueshme

2. Qarkullimi i aseteve

3. Qarkullimi i kapitalit fiks

Rentabiliteti

1. Kthimi në asete

2. Kthimi nga kapitali

Analiza e raporteve të shërbimit të borxhit

raporti i mbulimit %

Analiza e levës financiare

Duke krahasuar treguesit kryesorë të LLC LUKOIL për vitin raportues 2012 me atë të mëparshëm 2011, mund të vërehet faktori i parë pozitiv - likuiditeti aktual u rrit nga 3.84 në 3.95. Rritja e likuiditetit është një faktor pozitiv në funksion të aplikimit për kredi, pasi në rast të një pagese urgjente, OOO LUKOIL do të mund të kryejë pagesat sa më shpejt të jetë e mundur. Nëse krahasojmë treguesit e OOO LUKOIL me treguesit për industrinë, atëherë kthimi nga asetet e Lukoil është 11.49%, dhe kthimi i aseteve në industri në tërësi është 3.51%. Kthimi nga kapitali është 15.63%, dhe 5.52% për industrinë. Likuiditeti i shpejtë është 1.3%, ndërsa në industri në tërësi është 0.51%. Ky faktor është gjithashtu pozitiv, pasi Lukoil është në gjendje të kryejë shlyerjen e kredisë më shpejt se konkurrentët e tij, gjë që është një avantazh në dhënien e një kredie. Likuiditeti aktual është gjithashtu më i lartë se likuiditeti aktual në industri (1.95% kundrejt 0.66%). Raporti i mbulimit të interesit është 139.95, ndërsa vlera e industrisë është 321.45. Ky është një tregues mesatar për kompaninë, fitimi i kompanisë do të jetë i mjaftueshëm për të mbuluar interesat e borxheve, veçanërisht duke pasur parasysh që Lukoil ka borxh ndaj aktiveve = 25.03%, domethënë, borxhi i kompanisë është 25% e strukturës së kapitalit të OOO. LUKOIL. Raporti i pavarësisë financiare është 9.04 kundrejt 13.73, që është gjithashtu një tipar pozitiv për kompaninë.

Kështu, bazuar në të dhënat e marra nga rezultatet e analizës sime financiare, është e mundur t'i caktohet OAO Lukoil kategoria e parë (më e lartë) e cilësisë. Kjo do të thotë se nuk ka rrezik kredie (d.m.th., probabiliteti i humbjeve financiare në rast mospagimi është minimal ose i barabartë me 0).

Në terma afatgjatë, nuk ka tendenca negative që mund të ndikojnë në stabilitetin financiar të OAO Lukoil.

2.3
Rrjeti nervor si një mjet për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit

Në fazën aktuale, bota po zhvillon në mënyrë aktive një fushë të re të aplikuar të matematikës, e specializuar në rrjetet nervore artificiale (NN). Interesi në rritje për NN-të shpjegohet me aplikimin e tyre të suksesshëm në fusha të ndryshme të veprimtarisë në zgjidhjen e problemeve të klasifikimit dhe parashikimit. Rrjetet nervore po bëhen të domosdoshme në zgjidhjen e problemeve më komplekse shumëdimensionale, pasi ato kanë karakteristika të tilla si aftësia për modelim jolinear dhe lehtësia relative e zbatimit.

Një rrjet nervor është një strukturë rrjeti shumështresore e përbërë nga të njëjtin lloj elementësh - neurone që imitojnë punën e trurit të njeriut. Neuronet e ndërlidhura nga një topologji komplekse ndërlidhjesh grupohen në shtresa, nga të cilat dallohen shtresat hyrëse dhe dalëse. Në rrjetet nervore të përdorura për të analizuar dhe parashikuar besueshmërinë e kredisë, neuronet e shtresës hyrëse perceptojnë informacion në lidhje me performancën financiare të ndërmarrjes dhe shtresa e daljes sinjalizon një reagim të mundshëm ndaj kësaj situate. Së pari, rrjeti nervor kalon nëpër një fazë të veçantë akordimi - trajnim. Si rregull, rrjeti paraqitet me një numër të madh shembujsh të përgatitur paraprakisht, për secilin prej të cilëve dihet reagimi i kërkuar në formën e caktimit të një ose një vlere vlerësimi. Pas një periudhe të caktuar trajnimi, rrjeti arrin një gjendje në të cilën është e mundur të caktohet një vlerësim krediti për një ndërmarrje me një shkallë të lartë saktësie.

Për një kohë mjaft të gjatë, fusha kryesore e aplikimit të rrjeteve nervore ishte në kompleksin ushtarako-industrial. Por disponueshmëria e mundësive të gjera për zgjidhjen e problemeve bankare dhe financiare ka çuar në rikualifikimin e një numri zhvilluesish të mëdhenj të NS për të krijuar sisteme të dizajnuara posaçërisht për zgjidhjen e problemeve bankare. Për sa i përket sektorit bankar, dallohen këto lloje kryesore të detyrave që mund të zgjidhen me ndihmën e Asamblesë Kombëtare:

· Parashikimi i serive kohore (normat e monedhës, stoqet, etj.);

· Hulumtimi dhe evidentimi i devijimeve në sjelljen e objektit (zbulimi i abuzimit në fushën e kartave plastike);

Njohja e nënshkrimit të klientit;

· Klasifikimi i huamarrësve në varësi të nivelit të rrezikut të kredisë.

Caktimi i një vlerësimi të kredisë konsiston në kalimin nga një sërë treguesish, shumica e tyre financiarë, në një vlerë të transformuar - një vlerësim. Më shpesh, një tranzicion i tillë kryhet duke përdorur një ekuacion linear të varësisë. Në të njëjtën kohë, peshat e treguesve të përfshirë në llogaritjen e vlerësimit përcaktohen nga çdo bankë individualisht. Si rezultat, rezultatet e analizës shtrembërohen, gjë që është jashtëzakonisht e rrezikshme. Është mungesa e aftësive të mjeteve tradicionale statistikore dhe rezultatet e mira të marra në këtë fushë me ndihmën e Asamblesë Kombëtare që kontribuojnë në përhapjen e një metode të re për vlerësimin e aftësisë kreditore të një huamarrësi.

Sidoqoftë, në Rusi kjo metodë nuk është bërë ende e përhapur, megjithëse në praktikën botërore përdoret mjaft gjerësisht kur përcaktohet rreziku i kredisë së një huamarrësi individual.

Në thelb, NN përdoret kur lloji i saktë i marrëdhënies midis vlerave të njohura të hyrjes dhe vlerave të panjohura të daljes nuk është i qartë. Një tipar i NN është se marrëdhënia midis vlerave hyrëse dhe dalëse krijohet në procesin e trajnimit të rrjetit. Dy lloje algoritmesh përdoren për trajnimin e NN: të mbikqyrur (të mësuarit e mbikëqyrur) dhe të pambikëqyrur (të mësuarit e pambikëqyrur). Për trajnimin e kontrolluar të rrjetit, ju nevojitet një grup i përgatitur të dhënash trajnimi. Këto të dhëna janë grupe inputesh dhe outputet përkatëse të tyre. NN mëson të krijojë një lidhje midis të parës dhe të dytës. Në mënyrë tipike, të dhënat e trajnimit merren nga të dhënat historike. Një nga disa algoritme mund të përdoret si një mjet mësimi. Nëse rrjeti është i trajnuar mirë, ai fiton aftësinë për të formuluar një funksion të caktuar që lidh vlerat e variablave hyrëse dhe dalëse, dhe më pas, kur vlerat e daljes janë të panjohura, një rrjet i tillë nervor i lejon ato të jenë parashikuar.

Për sa i përket analizës së aftësisë kreditore të huamarrësit, trajnimi i Asamblesë Kombëtare zhvillohet si më poshtë: ekziston një grup ndërmarrjesh me vlerësime kreditore të përcaktuara tashmë. Këto vlerësime korrespondojnë me vlerat e treguesve sasiorë dhe cilësorë të përfshirë në dosjen e kredisë. Gjatë procesit të vëzhgimit, Asambleja Kombëtare llogarit peshën e secilit tregues që merret parasysh gjatë llogaritjes së vlerësimit të kredisë. Vlerat e marra të peshave rregullohen derisa vlerësimet e kreditit të të gjithë popullsisë fillestare të huamarrësve të llogaritur duke përdorur këto pesha të përkojnë me vlerat e dhëna. Në këtë rast, gabimi i të mësuarit do të reduktohet në zero dhe NN do të riprodhojë llojin e saktë të marrëdhënies midis performancës së huamarrësit dhe vlerësimit të tij të kreditit.

Procesi i zgjidhjes së një problemi me ndihmën e një rrjeti nervor fillon me mbledhjen e të dhënave për trajnim. Seti i të dhënave të trajnimit është tashmë informacion i njohur, për të cilin janë specifikuar vlerat e variablave hyrëse dhe dalëse. Zgjedhja e variablave, të paktën fillimisht, mund të bëhet në mënyrë intuitive. Në fazën e parë, merret parasysh i gjithë grupi i variablave që mund të ndikojnë në rezultat. Pastaj ky grup zvogëlohet.

Performanca e lartë e NN shpjegohet nga vetitë e mëposhtme të rrjetit nervor:

· Aftësia për të përpunuar informacionin. Shumica e problemeve të njohura zgjidhen me ndihmën e NS. Kjo arrihet për shkak të asociativitetit të rrjetit, aftësisë për të klasifikuar, përgjithësuar dhe abstraktuar;

· Vetëorganizimi. Në procesin e punës, NS në mënyrë të pavarur ose nën ndikimin e mjedisit të jashtëm mëson të zgjidhë probleme të ndryshme. Rrjeti nervor formon algoritmin e aktivitetit të tij, duke e rafinuar dhe komplikuar me kalimin e kohës;

· Aftësia për të mësuar. Në procesin e të mësuarit, NN zbulon marrëdhënie jolineare midis variablave dhe bazuar në këtë njohuri ofron vlerat e tij parashikuese;

· Paralelizmi i përpunimit të informacionit. Çdo neuron gjeneron daljen e tij vetëm në bazë të hyrjeve të tij dhe gjendjes së tij të brendshme nën ndikimin e disa funksioneve të aktivizimit.

konkluzioni

Pavarësisht cilësive të rëndësishme pozitive, aktualisht, mundësitë e kreditimit bankare në vendin tonë nuk janë realizuar ende plotësisht. Organizatat dhe bankat tregtare nuk kanë mundësi të mjaftueshme për përdorimin e gjerë të shërbimeve të kredisë në zhvillimin e aktiviteteve të tyre. As njëri dhe as tjetri nuk mund të injorojnë rreziqet bankare që rrjedhin nga transaksionet e kredisë.

Në të njëjtën kohë, mbështetja metodologjike e bankave tregtare ruse shpesh bazohet vetëm në praktikën dhe kuptimin e një banke të veçantë.

Vlera e kreditimit të huamarrësit nënkupton aftësinë për të bërë një marrëveshje për të ofruar vlerë në kushtet e shlyerjes, urgjencës dhe pagesës, ose, me fjalë të tjera, aftësinë për të bërë një marrëveshje kredie. Në procesin e administrimit të rrezikut të kredisë, bankat tregtare përdorin një sërë kriteresh dhe koeficientësh të llogaritur, marrja në konsideratë dhe analiza e të cilave na lejon të nxjerrim një përfundim për nivelin e aftësisë kreditore të huamarrësit. Në banka të ndryshme, grupi i treguesve që karakterizojnë pozicionin e huamarrësit është heterogjen dhe ndryshon në procesin e zhvillimit të marrëdhënieve të kredisë.

Aktualisht, treguesi kryesor i aftësisë kreditore të klientit është bërë vlerësimi i tij. Vlerësimi i besueshmërisë (vlerësimi i kredisë) është një vlerë universale, e cila formohet në bazë të një sërë kriteresh të caktuara. Shfaqja e vlerësimit është shkaktuar nga nevoja për një tregues integral që ka një shkallë të lartë informacioni në analizën e besueshmërisë.

Në praktikën bankare vendase është krijuar situata e mëposhtme. Nga njëra anë, bankat tregtare janë të detyruara të llogarisin treguesit dhe raportet e rrezikut të kredisë në përputhje me kërkesat e Bankës së Rusisë. Këta tregues nuk janë në gjendje të veprojnë si një mjet produktiv për administrimin e rreziqeve të kredisë, pasi jo vetëm që nuk marrin parasysh dallimet objektive në aktivitetet e huamarrësve, por nuk janë në gjendje të përcaktojnë nivelin e rrezikut në afat të shkurtër. Nga ana tjetër, nevoja për monitorim të përditshëm të rreziqeve të kredisë i detyron bankat të zhvillojnë metodat e tyre të llogaritjes. Kjo e ndërlikon punën e bankës, duke rritur rrjedhën e dokumenteve dhe kostot kohore.

Në fazën aktuale, bota po zhvillon në mënyrë aktive një fushë të re të aplikuar të matematikës, e specializuar në rrjetet nervore artificiale (NN). Rrjetet nervore po bëhen të domosdoshme në zgjidhjen e problemeve më komplekse shumëdimensionale, pasi ato kanë karakteristika të tilla si aftësia për modelim jolinear dhe lehtësia relative e zbatimit.

Sidoqoftë, kjo metodë nuk është bërë ende e përhapur në Rusi, megjithëse përdoret mjaft gjerësisht në praktikën botërore.

Pra, në fushën e metodave për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve të një banke tregtare, ende jo gjithçka është studiuar dhe zhvilluar, gjë që lë një fushë të gjerë kërkimi.

Bibliografi

1. Federata Ruse. Banka Qendrore. Për procedurën e dhënies (vendosjes) së fondeve nga institucionet e kreditit dhe kthimin (ripagimin) e tyre: Rregullore nr. 54-P datë 31.08.1998 (e ndryshuar dhe ndryshuar). - 2001. - S. 10

Banka: një sistem modern krediti: një udhëzues studimi / O.I. Lavrushin, O.N. Afanasiev, S.L. Kornienko; nën. ed. i nderuar aktivitet Shkencat e Federatës Ruse, Dr. ekonomisë shkenca, prof. O.I. Lavrushin. - Botimi i 3-të, shto. - M.: KnoRus, 2007. - 264 f.

Banka: një libër shkollor për universitetet / ed. G.N. Beloglazova, ed. L.P. Krolivetska. - Ed. 2. - Shën Petersburg. [dhe të tjerët]: Pjetri, 2009. - 400 f.

Banka: një libër shkollor për universitetet / ed. E.F. Zhukov, ed. N.D. Eriashvili. - Botimi i 3-të, i rishikuar. dhe shtesë - M.: UNITI-DANA, 2008. - 654 f.

Menaxhimi bankar: një libër shkollor për universitetet / ed. O.I. Lavrushin. - Botimi i 2-të, i rishikuar. dhe shtesë - M.: KnoRus, 2009. - 554 f.

Beloglazova G.N. Bankare. Organizimi i veprimtarive të një banke tregtare: tekst shkollor / G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetska. - M.: Më e lartë. arsimi, 2009. - 422 f. - (Universitetet e Rusisë)

Endovitsky D.A. Analiza dhe vlerësimi i aftësisë kreditore të huamarrësit: manual arsimor dhe praktik / D.A. Endovitsky, I.V. Boçarov. - Botimi i 2-të, i fshirë. - M.: KnoRus, 2008. - 264 f.

Zhukov E.F. Menaxhimi bankar: një libër shkollor për universitetet / E.F. Zhukov, N.D. Eriashvili, ed. E.F. Zhukov. - Botimi i 3-të, i rishikuar. dhe shtesë - M.: UNITI-DANA, 2009. - 303 f. - Aut. dekret. në kokën e pasme. l.

Kuznetsova V.V. Banka: punëtori: libër shkollor për universitetet / V. V. Kuznetsova, O.I. Larina. - M.: KnoRus, 2007. - 260 f.

Tavasiev A.M. Banka: menaxhimi i një institucioni krediti: udhëzues studimi / A.M. Tavasiev. - Botimi i 2-të, i rishikuar. dhe shtesë - M.: Dashkov i K”, 2009. - 639 f.

Dosmambetova F. Karakteristikat e vlerësimit të ndërmarrjes për qëllime specifike // Bankat e Kazakistanit, 2010. - Nr. 4. - P.25-27

Endovitsky D.A. Modelimi i varësisë së vlerës së rreziqeve të kredisë nga pozicioni financiar i organizatës / D.A. Endovitsky, K.V. Bakhtin // Analiza ekonomike: Teori dhe praktikë. - 2010. - N 4. - S. 2-7

Zabolotskaya V.V. Metodologjia për vlerësimin e aftësisë kreditore të bizneseve të vogla / V.V. Zabolotskaya, A.A. Aristarkhov // Financa dhe kredi. - 2009. - N 12. - S. 61-73. - Bibliografia: f. 73 (11 tituj)

Kovalev V.A. Për aftësinë kreditore të huamarrësit / V.A. Kovalev // Para dhe kredi. - 2008. - N 1. - S. 56-59

Polishchuk A.I. Një qasje gjithëpërfshirëse për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve të bankës / A.I. Polishchuk // Biznesi dhe bankat. - 17/6/2008. - N 22. - S. 1-5

Purusov A. Çfarë duhet të bëni për të ulur koston e shërbimit të kredive / A. Purusov // Drejtor Financiar. - 2010. - N 1. - S. 18-25

Sokolova N.A. Vlerësimi i aftësisë kreditore të huamarrësit: çfarë i intereson bankës / N.A. Sokolova // Kontabiliteti. - 2008. - N 11. - S. 58-63

Frolkina T.N. Analiza e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të një huamarrësi të mundshëm / T.N. Frolkina, D.A. Kovalev // Biznes financiar. - 2009. - N 1. - S. 25-31. - Fillo. Fund: N 2. - S. 16-22

Prezantimi. 2

KAPITULLI 1. ASPEKTET TEORIKE TË VLERËSIMIT TË MUNDËSISË SË KREDISËS SË KREDITËS SË HUAMARRËSIT.. 6

1.1. Politika e kredisë si mjeti kryesor për arritjen e qëllimeve strategjike të një banke tregtare. 6

1.2. Organizimi i procesit të menaxhimit të rrezikut të kredisë në një bankë tregtare 15

1.3. Kreditueshmëria e huamarrësit dhe metodat e vlerësimit të tij. 26

KAPITULLI 2. ANALIZA E POZICIONIT KREDITOR TË KLIENTIT TË BANKAVE.. 42

2.1. Analizë krahasuese e politikës së kredisë së ZAO CB Pyatigorsk dhe OAO Stavropolpromstroybank. 42

2.2. Vlerësimi i aftësisë kreditore të huamarrësit. 56

2.3. Efektiviteti i metodologjisë për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit dhe përmirësimi i tij. 72

konkluzioni. 90

LISTA E BURIMEVE TË PËRDORUR.. 93

Sistemi kreditor dhe financiar është një nga strukturat më të rëndësishme dhe integrale të një ekonomie tregu. Zhvillimi i sistemit bankar dhe prodhimi i mallrave historikisht vazhduan paralelisht dhe ishin të ndërthurura ngushtë. Duke qenë në qendër të jetës ekonomike, bankat ndërmjetësojnë lidhjet ndërmjet depozituesve dhe prodhuesve, rishpërndajnë kapitalin dhe rrisin efikasitetin e përgjithshëm të prodhimit.

Një rol të veçantë luajnë kreditë, duke u kthyer, në thelb, në burimin kryesor të financimit të ekonomisë kombëtare me burime monetare shtesë. Me kalimin nga një ekonomi komandimi dhe kontrolli në një ekonomi tregu, struktura bankare e monopolizuar, në pronësi të shtetit bëhet më dinamike dhe fleksibël. Sistemi bankar bazohet në pronësinë private dhe kolektive dhe është i fokusuar në tejkalimin e konkurrencës dhe realizimin e fitimit.

Në procesin e kryerjes së operacioneve aktive të kredisë për të arritur një fitim, bankat përballen me rrezikun e kredisë, domethënë rrezikun e mospagesës nga huamarrësi të shumës së principalit dhe interesit që i takon huadhënësit. Çdo lloj transaksioni kredie ka arsyet dhe faktorët e vet që përcaktojnë shkallën e rrezikut të kredisë.

Në veçanti, mund të lindë kur gjendja financiare e huamarrësit përkeqësohet, ndodhin komplikime të paparashikuara në planet e tij, kolaterali nuk është i siguruar, menaxherit i mungojnë aftësitë ose përvoja e nevojshme organizative, etj. Këta dhe shumë faktorë të tjerë merren parasysh nga punonjësit e bankës kur vlerësojnë aftësinë kreditore të një sipërmarrjeje dhe sigurinë e ofruar si kolateral.

Detyrat e përmirësimit të funksionimit të mekanizmit të kredisë shtrojnë nevojën e përdorimit të metodave ekonomike të menaxhimit të kredisë, të fokusuara në respektimin e kufijve ekonomikë të kredisë. Kjo do të parandalojë investimet e pajustifikuara në kredi, do të sigurojë shlyerjen në kohë dhe të plotë të kredive dhe do të zvogëlojë rrezikun e mospagesës.

Gjatë analizimit të aftësisë kreditore, bankat duhet të vendosin pyetjet e mëposhtme: a është huamarrësi në gjendje të përmbushë detyrimet e tij në kohë, a është gati t'i përmbushë ato? Pyetjes së parë i përgjigjet një analizë e aspekteve financiare dhe ekonomike të aktiviteteve të ndërmarrjeve. Pyetja e dytë është e natyrës juridike dhe lidhet edhe me cilësitë personale të drejtuesve të ndërmarrjes. Përbërja dhe përmbajtja e treguesve rrjedhin nga vetë koncepti i besueshmërisë. Ato duhet të pasqyrojnë gjendjen financiare dhe ekonomike të ndërmarrjeve për sa i përket efikasitetit të vendosjes dhe përdorimit të fondeve të marra hua dhe të gjitha fondeve në përgjithësi, të vlerësojnë aftësinë dhe vullnetin e huamarrësit për të kryer pagesat dhe shlyerjen e kredive brenda një periudhe të paracaktuar.

Tema e kësaj teze: “Efektshmëria e metodologjisë për vlerësimin e aftësisë kreditore të një klienti” është jashtëzakonisht e rëndësishme. Çdo aktivitet, cilido qoftë ai, përmban një sasi të caktuar rreziku dhe shanse të natyrës nga më të ndryshmet. Çdo aktivitet ekonomik është subjekt i pasigurisë që lidhet me ndryshimet në kushtet e tregut, d.m.th. në masë të madhe me sjelljen e subjekteve të tjera ekonomike, pritshmëritë dhe vendimet e tyre. Prandaj, interesi për këtë temë nuk do të ulet kurrë, dhe metodat do të zgjerohen dhe plotësohen. Mbi të gjitha, bankat kanë nevojë për informacion në lidhje me aftësinë kreditore të ndërmarrjeve dhe organizatave: përfitimi dhe likuiditeti i tyre në masë të madhe varen nga gjendja financiare e klientëve. Ulja e rrezikut në transaksionet e kreditimit mund të arrihet në bazë të një studimi gjithëpërfshirës të aftësisë kreditore të klientëve të bankave, i cili në të njëjtën kohë do të lejojë organizimin e kreditimit, duke marrë parasysh kufijtë e përdorimit të kredisë. Bazuar në materialin e studiuar, kjo temë është shpalosur mjaft gjerësisht dhe është me interes të madh për një studim më të thellë, veçanërisht për sa i përket efektivitetit të metodave për vlerësimin e aftësisë kreditore të ndërmarrjeve.

Kjo temë është me interes të madh për studimin jo vetëm të ekonomistëve rusë, por edhe të huaj. Në literaturën shkencore, vëmendje i kushtohet me shumë detaje të gjitha aspekteve të këtij problemi, në veçanti, analizës financiare si të ndërmarrjeve ashtu edhe të institucioneve të kreditit. Por nuk ka informacion të mjaftueshëm për vlerësimin e efektivitetit të metodave të përdorura nga bankat për të vlerësuar aftësinë kreditore të klientëve.

Qëllimi i kësaj teze është të studiojë qasjet ndaj analizës së aftësisë kreditore të klientëve, duke përfshirë shembullin e aktiviteteve të bankës tregtare Pyatigorsk, dhe mbi këtë bazë, të zhvillojë rekomandime për përmirësimin e këtij procesi. Për të arritur qëllimet e vendosura, është e nevojshme të zgjidhen detyrat e mëposhtme:

Përcaktoni politikën e kredisë së bankës

Përcaktoni aftësinë kreditore dhe rrezikun e kredisë,

Përcaktoni bazën e informacionit të analizës,

Analizoni dhe krahasoni politikën e kreditit të ZAO CB Pyatigorsk me politikën e kredisë të OAO Stavropolpromstroybank,

Analizoni metodologjinë për vlerësimin e aftësisë kreditore të një klienti duke përdorur shembullin e Stroytekhtsentr LLC,

Merrni parasysh tendencën në gjendjen financiare të bankës,

Përcaktoni efektivitetin e metodologjisë për vlerësimin e aftësisë kreditore të një klienti banke.

Gjatë shkrimit të veprës, u përdor literatura ekonomike e autorëve vendas dhe të huaj, duke zbuluar parimet dhe metodat për studimin e aftësisë kreditore të huamarrësve të institucioneve të kreditit në SHBA, Francë dhe Rusi, pasqyrat financiare të Stroytekhtsentr LLC, e cila funksionon në përputhje me statutin dhe dokumentet e tjera përbërëse, pasqyrat financiare të CJSC CB Pyatigorsk". Shumë informacione mbi këtë temë janë paraqitur në revista periodike si Banka, Paraja dhe Kredia, Auditimi dhe Analiza Financiare, Gazeta Bankare, Kommersant, Ekonomia dhe Jeta. Gjithashtu, teza u bazua në ligje, udhëzime dhe akte të tjera ligjore, si dhe në rregulloret dhe udhëzimet e brendshme të një banke tregtare.

Për qartësi, teza pasqyron diagrame, grafikë dhe tabela.

Rëndësia praktike e tezës qëndron në konkluzionet që do të ndihmojnë bankat e nivelit të dytë të përmirësojnë metodologjinë e tyre për përcaktimin e aftësisë kreditore të një klienti dhe, rrjedhimisht, të përmirësojnë performancën e tyre financiare.

Politika kreditore e një banke tregtare është një sistem masash monetare që kryhen nga banka për të arritur rezultate të caktuara financiare dhe është një nga elementët e politikës bankare.

Në fazën e parë të zbatimit të politikës së kredisë, vlerësimi i situatës makroekonomike në vend në tërësi, rajoni i punës së huamarrësve potencialë në veçanti, analiza e dinamikës sektoriale të zonave të përzgjedhura të kreditimit, verifikimi. e gatishmërisë së stafit të bankës për të punuar me kategori të ndryshme huamarrësish, miratimi i një sërë dokumentesh rregullatore ndërbankare. Puna e kryer zhvillohet jashtë fushës së veprimtarisë së njësisë së kredisë direkte dhe lidhet më shumë me punën e shërbimeve analitike dhe të marketingut të bankës, por prania e këtyre elementëve të nevojshëm analize e bën procesin e kreditimit kuptimplotë dhe të përgatitur.

Bazuar në studimet e kryera, drejtimi i bankës miraton një memorandum të politikës së kredisë për një periudhë të caktuar (zakonisht 1 vit). Ky dokument përcakton:

1. Drejtimet kryesore të punës kreditore të bankës për periudhën e ardhshme, tregues specifikë të aktivitetit kreditues (norma dhe limite) që sigurojnë nivelin e nevojshëm të përfitimit dhe mbrojtjes nga rreziqet e kreditit, p.sh.

– raporti i kredive dhe depozitave;

- raporti i kapitalit dhe aktiveve;

– kufijtë për segmente të portofolit të aktiveve të bankës në tërësi;

– kufijtë për segmente të portofolit të kredisë (kufijtë për kreditimin e ndërmarrjeve të një industrie, një formë pronësie, një lloj kreditimi, etj.). Në mënyrë tipike, kufiri përfshin jo më shumë se 25% të totalit të portofolit të kredisë. Një rritje në një segment të caktuar përtej kufirit është e mundur nëse ka mënyra për t'u mbrojtur nga ky rrezik i rritur krediti;

– kufijtë e klientit:

a) për aksionarët (aksionarët);

b) për klientët e vjetër, me një histori të caktuar marrëdhëniesh;

c) për klientët e rinj;

d) për jo-klientë të bankës;

– kufijtë gjeografikë të huadhënies (kërkohen për bankat me degë jashtë qytetit me nivele të ndryshme të gatishmërisë së stafit për punë kreditore cilësore, si dhe për monobankat, por që dëshirojnë të kryejnë operacione aktive në rajone të caktuara);

– kërkesat për të punuar me kolateralin (llojet e kolateralit, standardet e formalizimit, marzhi në vlerësim, etj.);

– kërkesat për ekzekutimin dokumentar dhe mbështetjen e kredive;

– niveli i planifikuar i marzhit të kredisë dhe mekanizmat për marrjen e një vendimi për ta ndryshuar atë.

2. Miratohet rregullorja për procedurën e dhënies së kredive, e cila pasqyron:

– organizimi i procesit të kreditimit;

- listën e dokumenteve të kërkuara nga huamarrësi dhe standardet për përgatitjen e projekt-marrëveshjeve të kredisë;

ORGANIZIMI DHE METODAT PËR VLERËSIMIN E POZICIONIT TË KREDITËS SË KLIENTËVE TË KORPORATAVE

KUCHIEV A.Z.,

student i diplomuar,

Universiteti Shtetëror i Osetisë së Veriut. K.L. Khetagurov, Vladikavkaz,

e-mail: [email i mbrojtur];

KUCHIEVA I.Kh.,

Kandidat i Shkencave Ekonomike, Pedagog i Lartë, Universiteti Shtetëror i Osetisë së Veriut me emrin V.I. K.L. Khetagurov, Vladikavkaz,

e-mail: [email i mbrojtur]

Deri më sot, janë zhvilluar shumë metoda për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësve nga pikëpamja e gjendjes së tyre financiare dhe mundësisë së shlyerjes në kohë të kredisë. Formimi i një metodologjie të vetme universale duket të jetë shumë i vështirë. Autorët sugjerojnë mënyra për të përmirësuar analizën e aftësisë kreditore të huamarrësve.

Fjalët kyçe: ekonomi; bankat; kredit; klasifikimin e kredive; rreziku i kredisë; Bazel III; financa; gjendjen financiare; metodë.

METODAT E ORGANIZIMIT DHE VLERËSIMIT TË KREDIVE PËR KLIENTËT E KORPORATAVE TË ZBATUESHME

student i diplomuar,

e-mail: [email i mbrojtur];

PhD, Profesor i Asociuar,

Universiteti Shtetëror i Osetisë së Veriut me emrin Khetagurov K.L., Vladikavkaz,

e-mail: [email i mbrojtur]

Në këtë artikull, autorët shqyrtojnë organizimin dhe metodat e vlerësimit të aftësisë kreditore të klientëve të korporatave të bankave tregtare, strukturën dhe veçoritë e tyre.

Deri më sot, janë zhvilluar një sërë metodologjish për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësve për sa i përket gjendjes së tyre financiare dhe aftësisë për shlyerjen në kohë. Formimi i një metode të vetme universale është shumë i vështirë. Autorët sugjerojnë mënyra për të përmirësuar analizën e aftësisë kreditore të huamarrësve.

Fjalë kyçe: ekonomi; bankat; kredit; klasifikimin e kredive; rreziku i kredisë; Bazel III; financat; gjendjen financiare; metodë.

Klasifikimi JEL: G32, G34.

Aktualisht, tema e rreziqeve të kredisë bankare tërheq vëmendjen e studiuesve nga fusha të ndryshme të shkencës ekonomike. Zhvillimi i tregut të shërbimeve bankare për klientët e korporatave është i natyrshëm

TERRA ECONOMICUS ^ 2013 ^ Vëllimi 11 Nr. 3 Pjesa 3

nym proces që prek interesat e shumë subjekteve të marrëdhënieve ekonomike. Veprimtaria e çdo subjekti afarist ka për qëllim zgjidhjen e problemit të maksimizimit të fitimeve duke minimizuar humbjet. Megjithatë, shuma e fitimit nuk është konstante dhe varet nga faktorë të jashtëm dhe të brendshëm. Për të mbuluar mungesën e fondeve, ndërmarrjet detyrohen të aplikojnë në banka për kredi.

Dhe sot, kur kreditimi i klientelës së korporatave të bankave po zhvillohet me ritme shumë të shpejta, sektori bankar po përballet me një sërë problemesh. Më e rëndësishmja prej tyre është parandalimi i investimeve të pajustifikuara kreditore, sigurimi i shlyerjes në kohë dhe të plotë të kredive dhe zvogëlimi i rrezikut të mospagesës.

Zgjidhja e këtij problemi është një vlerësim cilësor dhe efektiv i besueshmërisë së klientit. Megjithatë, aktiviteti kreditues i bankave ruse karakterizohet nga mungesa e një organizimi dhe metodologjie të mirëpërcaktuar për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve në shumicën e tyre. Kërkimet në fushën e vlerësimit të aftësisë kreditore do të bëjnë të mundur formalizimin e metodologjisë së vlerësimit të saj nga bankat, uljen e rrezikut të kredisë dhe si rrjedhojë përmirësimin e cilësisë së portofolit të kredisë.

Në praktikën aktuale, kriteri kryesor për aftësinë kreditore të huamarrësit është gjendja e tij financiare, vlerësimi i së cilës përcaktohet në procesin e analizës:

Rezultatet financiare (fitimi, humbjet);

Likuiditeti dhe aftësia paguese e ndërmarrjes;

Pozicioni në treg (aktiviteti i biznesit, konkurrueshmëria, dinamika e qëndrueshme e pozicionit në treg);

Lëvizjet e fluksit të parasë dhe parashikimi i zhvillimit të tyre dhe ndryshimi i drejtimit gjatë gjithë afatit të marrëveshjes së kredisë.

Kjo shpjegon edhe zgjedhjen e treguesve kryesorë sasiorë të aktivitetit të huamarrësit për vlerësimin e aftësisë kreditore të ndërmarrjes, ku përfshihen: raportet e likuiditetit; raportet e aktivitetit të biznesit; rentabiliteti (rentabiliteti) dhe raportet e levës.

Kërkesat shtesë të Bankës së Rusisë përfshijnë gjithashtu një analizë dhe parashikim të fluksit të parave të huamarrësit, planifikimin e shitjeve dhe fitimit, analizën e planit të biznesit dhe një studim fizibiliteti (studim fizibiliteti) të kredisë. Një përpjekje relativisht e fundit ishte njohja me historinë e kredisë së huamarrësit nëpërmjet Byrosë së Historive të Kredisë dhe caktimi i një vlerësimi kredie për huamarrësit.

Në rolin e treguesve të vlerësimit korrigjues, mund të përdoren karakteristikat cilësore të veprimtarisë së huamarrësit: ndërgjegjshmëria në përmbushjen e detyrimeve sipas kontratave të tjera dhe ndaj kreditorëve të tjerë; niveli i menaxhimit, duke përfshirë karakteristikat personale dhe kompetencën e menaxhmentit të ndërmarrjes huamarrëse; reputacioni i biznesit; shkalla e varësisë nga subvencionet qeveritare; gjendja e përgjithshme e tregut në industri; pozicioni i përgjithshëm i një ndërmarrjeje në mjedisin konkurrues të sektorit ose industrisë së saj.

Rezultati i analizës së gjendjes financiare të huamarrësit është caktimi i tij në një nga grupet e gjendjes financiare: e mirë, mesatare dhe e keqe.

Më poshtë janë karakteristikat kryesore të grupeve të huamarrësve të bankave tregtare sipas gjendjes së tyre financiare (Bondarenko, 2008, f. 12-17).

1. Gjendje e mirë financiare:

1. Stabiliteti i prodhimit, vlera pozitive e aktiveve neto, rentabiliteti dhe aftësia paguese, mungesa e ndonjë dukurie (prirje) negative që mund të ndikojë në stabilitetin financiar të huamarrësit në të ardhmen.

2. Gjendja mesatare financiare:

2. Mungesa e kërcënimeve të drejtpërdrejta për situatën aktuale financiare në prani të fenomeneve negative në aktivitetet e huamarrësit, të cilat në të ardhmen e parashikueshme mund të sjellin vështirësi financiare.

3. Gjendja e keqe financiare:

3. Huamarrësi është shpallur i falimentuar (i falimentuar), ose është i paaftë për të paguar, ose ka dukuri negative, rezultati i mundshëm i të cilave mund të jetë falimentimi i përhershëm i huamarrësit.

Dallimet e rëndësishme midis ndërmarrjeve për sa i përket natyrës së aktiviteteve të tyre prodhuese shkaktojnë disa dallime në metodat e vlerësimit të aftësisë kreditore të huamarrësve të korporatave të përdorura në banka të ndryshme tregtare. Struktura e metodave të vlerësimit dhe grupimi i tyre pasqyrojnë qasjen individuale të bankës dhe varen jo vetëm nga karakteristikat e klientelës, por edhe nga faktorë të tjerë, ndër të cilët më të rëndësishmit janë:

Disponueshmëria e informacionit;

Lloji dhe afati i kredisë;

Madhësia e kredisë dhe ndjeshmëria ndaj rrezikut;

Faza e procesit të kreditimit.

Metodat kryesore për vlerësimin e aftësisë kreditore të ndërmarrjeve kliente të bankës, të cilat mund të ofrojnë pasqyra financiare të plota dhe të audituara, të dhëna të ndryshme të kontabilitetit operacional mund të shërbejnë si:

Metoda e raporteve financiare;

Metoda e analizës së rrjedhës së parasë;

Metoda e analizës së rrezikut të biznesit.

ORGANIZIMI DHE METODAT E VLERËSIMIT TË KREDIVE.

A. Metoda e raporteve financiare (Zharkovskaya, 2004, fq. 212-214)

Metoda e vlerësimit të aftësisë kreditore të huamarrësit bazuar në analizën e treguesve financiarë është mjaft e zakonshme në praktikën bankare ruse. Kjo metodë bazohet në pasqyrat financiare të ndërmarrjes për disa data raportimi dhe ju lejon të vlerësoni aftësinë kreditore të huamarrësit në një numër treguesish financiarë, të cilët përfshijnë 5 grupet e mëposhtme të treguesve: raportet e likuiditetit, raportet e efikasitetit dhe qarkullimit, financiar raportet e stabilitetit, raportet e përfitimit, raportet e shërbimit të borxhit.

Treguesit e aftësisë kreditore të përfshirë në secilin prej këtyre grupeve mund të jenë shumë të ndryshëm; ata janë paraqitur në punimet e prof. I.D. Mamonova (Mamonova, www.elitarium.ru).

1. Raportet e likuiditetit karakterizojnë aftësinë e një ndërmarrje për të çliruar shpejt nga qarkullimi ekonomik fondet e nevojshme për aktivitetin normal financiar dhe ekonomik dhe shlyerjen e detyrimeve të saj (Peshanskaya, 2003, f. 320).

2. Raportet e qarkullimit karakterizojnë efikasitetin e përdorimit të fondeve, d.m.th., shkallën e kalimit të inventarëve në produkte të gatshme, dhe më pas në para. Ato plotësojnë treguesit e likuiditetit.

3. Raportet e stabilitetit financiar karakterizojnë shkallën në të cilën huamarrësi është i pajisur me kapital dhe bëjnë të mundur vlerësimin e sasisë së kapitalit të vet, si dhe shkallën e varësisë së klientit nga fondet e marra hua. Sa më e madhe të jetë varësia e huamarrësit nga burimet e tërhequra, aq më i ulët është niveli i qëndrueshmërisë së tij financiare dhe, rrjedhimisht, kredia e tij.

4. Raportet e rentabilitetit karakterizojnë nivelin e përfitueshmërisë dhe rentabilitetit, duke treguar efikasitetin e përdorimit të të gjithë kapitalit, si të vet ashtu edhe të marrë hua.

5. Raportet e shërbimit të borxhit tregojnë pjesën e fitimit që përdoret për të shlyer interesat dhe pagesat fikse:

Kështu, tërësia e raporteve financiare bën të mundur karakterizimin e gjendjes financiare të huamarrësit.

Disavantazhet e metodës së raporteve financiare përfshijnë që, së pari, të ardhurat dhe fluksi real i parasë nuk përkojnë për shkak të veçorive të kontabilitetit, dhe së dyti, besueshmëria e të dhënave të raportimit nuk garantohet.

B. Metoda e analizës së rrjedhës së parasë (Mamonova, www.elitarium.ru).

Metoda e analizës së fluksit të parasë është një metodë për vlerësimin e aftësisë kreditore të një klienti, e cila përdor treguesit aktualë që karakterizojnë qarkullimin e fondeve nga huamarrësi në periudhën raportuese. Kjo metodë ndryshon nga metoda e vlerësimit të aftësisë kreditore të huamarrësit me metodën e raporteve financiare në atë që ato llogariten në bazë të treguesve të raportimit të bilancit.

Analiza e flukseve monetare vlerëson mjaft saktë aftësinë paguese të huamarrësit, pasi tregon hyrjen e fondeve nga të gjitha burimet e mundshme dhe shpenzimet e tyre sipas drejtimeve të pagesave.

Në të njëjtën kohë, është e nevojshme një analizë cilësore e të gjitha arsyeve të tejkalimit të daljeve mbi hyrjen e fondeve, prandaj analiza kryhet në të gjitha fushat e veprimtarisë së ndërmarrjes (aktual, investues dhe financiar).

Në Rusi, ekziston një formular kontabël nr. 3 "Pasqyra e fluksit të parasë", e cila u shfaq në 1993 dhe është përpiluar në mënyrë të drejtpërdrejtë. Ai karakterizon vëllimet bruto të arkëtimeve dhe pagesave në të gjitha fushat e veprimtarisë, diferenca midis të cilave formon një bilanc, i cili quhet fluks neto monetar.

Vlerat e parashikimit përcaktohen duke ekstrapoluar tendencat nga periudhat e kaluara në ato të ardhshme.

Analiza e flukseve të parave ju lejon të zgjidhni detyrat e mëposhtme: të përcaktoni aftësitë financiare të ndërmarrjes dhe dinamikën e tyre; investime proporcionale, financiare dhe aktivitete aktuale; vlerësoni ndikimin e flukseve monetare të financimit në stabilitetin financiar të ndërmarrjes.

Si rezultat i llogaritjeve, është e mundur të vlerësohet vlera e bilancit pozitiv të fluksit monetar për një periudhë të caktuar dhe të nxirren përfundime në lidhje me aftësinë e huamarrësit për të "mbledhur" shumën e nevojshme të fondeve deri në maturimin e borxhit të kredisë. dhe interesin e kredisë, si dhe të përcaktojë afatin aktual të marrëveshjes së kredisë në fazën e përgatitjes së dokumentacionit të kredisë duke marrë parasysh intensitetin e flukseve monetare të parashikuara të huamarrësit.

B. Metoda e analizës së rrezikut të biznesit (Mamonova, www.elitarium.ru).

Rreziku i biznesit është probabiliteti i mospërfundimit të qarkullimit të fondeve të huamarrësit në kohë dhe me efektin e pritshëm për arsye të ndryshme, duke çuar në ndërprerje ose vonesë të qarkullimit të fondeve në faza të caktuara. Analiza e rrezikut të biznesit lejon vlerësimin e probabilitetit të mosmarrjes së fondeve të nevojshme për të shlyer një kredi dhe plotëson metoda të tjera për vlerësimin e aftësisë kreditore të klientëve të bankës.

Ekzistojnë disa fusha të formimit të rrezikut të biznesit: lloji i aktivitetit të huamarrësit; pozicioni konkurrues; efikasiteti operacional; cilësinë e menaxhimit.

Gjatë vlerësimit të rrezikut të biznesit, merren parasysh veçoritë dhe specifikat e industrisë së cilës i përket huamarrësi. Si rezultat i analizës, huamarrësi mund të caktohet në një nga grupet në varësi të nivelit të rrezikut të biznesit.

Nga këndvështrimi ynë, aktualisht, në kushtet ruse, kjo metodë jep rezultatet më të sakta për marrjen e vendimit të duhur në lidhje me kreditimin e një huamarrësi, pavarësisht vështirësive të caktuara në marrjen e informacionit të nevojshëm.

TERRA ECONOMICUS ^ 2013 ^ Vëllimi 11 Nr. 3 Pjesa 3

Por, për fat të keq, metodat e analizës së rrezikut të kredisë nuk marrin parasysh disa nga faktorët e mësipërm që kanë një ndikim të rëndësishëm në masën e rrezikut të kredisë. Praktika e analizës së aftësisë kreditore të huamarrësve të korporatave në bankat tregtare ruse nuk përputhet plotësisht me situatën aktuale ekonomike dhe duhet të afrohet me standardet botërore, me fjalë të tjera, të përmirësojë mbështetjen metodologjike për analizimin dhe vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësve.

Për të krijuar kushte që bankat të prezantojnë një metodologji për analizimin dhe vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësve, duke marrë parasysh rekomandimet e Komitetit të Bazelit për Mbikëqyrjen Bankare, sipas mendimit tonë, Banka e Rusisë ka nevojë për sa vijon:

1. Formoni një grup minimal treguesish financiarë, prania e të cilëve do të jetë e detyrueshme për t'u përfshirë në dokumentet e brendshme bankare që rregullojnë procedurat e vlerësimit të aftësisë kreditore të huamarrësve. Parimet mbi bazën e të cilave mund të formohet një grup minimal treguesish financiarë:

Ndikimi maksimal i treguesit të përzgjedhur në vlerësimin e pozicionit financiar të huamarrësit;

Treguesit e përdorur duhet të ofrojnë një vlerësim gjithëpërfshirës të aktiviteteve të ndërmarrjes.

2. Të vendoset si kusht i detyrueshëm caktimi i vlerësimit të kredisë për çdo huamarrës, llogaritja e probabilitetit të mospagimit dhe ndërtimi i matricave për ndryshimet në klasifikimet e kreditit të klientelës.

3. T'u ofrojë bankave si një sistem standard të vlerësimit të huamarrësve të korporatave bazuar në programin e Monitorimit të Ndërmarrjeve.

4. Prezantimi i procedurës, frekuencave dhe përcaktimi i qendrave për trajnimin e avancuar të specialistëve bankarë të përfshirë në organizimin e procesit të kreditimit.

Mësime nga kriza globale financiare dhe ekonomike e viteve 2009-2010 në sektorin bankar çoi në publikimin në mesin e vitit 2010 të një dokumenti të ri të Komitetit të Bazelit për Mbikëqyrjen Bankare Basel-III, i cili shtrëngoi ndjeshëm kërkesat për vlerësimin e rreziqeve të kredisë dhe të rreziqeve të tjera bankare dhe mjaftueshmërisë së kapitalit.

Nga ana tjetër, praktika e vlerësimit të vetë projekteve investuese, për të cilat kërkohet kredi, pra praktika e kreditimit të projekteve, nuk zbatohet mjaftueshëm. Në këtë drejtim, ne e konsiderojmë të pamjaftueshëm kufizimin në qasjet formale në vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit. Për qëllime të huadhënies së projekteve, është e nevojshme të analizohen tregje specifike brenda të cilave supozohet të zbatohet projekti, të vlerësohen rreziqet e investimit, të analizohen planet e biznesit, si dhe faktorë të tjerë që lidhen me projektin.

LITERATURA

Bondarenko S. V., Saprunova E. A. (2008). Analizë krahasuese e metodave për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit // Financa dhe kredia. nr 24. C. 12-17.

Zharkovskaya E.P., ArendsI.O. (2004). Bankare. Kursi leksioni. Moskë: OMEGA-L. C. 212-214.

Mamonova I.D. Si e vlerësojnë bankat aftësinë kreditore të klientëve të tyre // Elitarium. Në dispozicion në: http://www.elitarium.ru/2006/08/09/kak_banki_ocemvajut_kreditosposobnost_svoikh_klientov.html.

Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 254-P, datë 26 mars 2004 (versioni aktual i datës 1 janar 2013) "Për procedurën e formimit nga institucionet e kreditit të rezervave për humbjet e mundshme nga kreditë, për kreditë dhe borxhet ekuivalente".

Bondarenko SV, Saprunova EA (2008). Analizë krahasuese e metodologjive për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit. financave dhe kredive. Nr 24, F. 12-17. (Në Rusisht.)

Zharkovskaya EP, Arends I.O. (2004). biznes bankar. Kursi i leksioneve. M.: Omega-L. F. 212-214. (Në Rusisht.)

Mamonov I.D. Si e vlerësojnë bankat aftësinë paguese të klientëve. Elitarium. E disponueshme në: http://www.elitarium. en/2006/08/09/kak_banki_ocenivajut_kreditosposobnost_svoikh_klientov.html/ (Në Rusisht.)

10000sumok.ru

Metodat për përcaktimin e aftësisë kreditore të klientëve në praktikën botërore. Si e vlerësojnë bankat aftësinë kreditore të klientëve

Bibliografi

Prezantimi

1.1 Koncepti i aftësisë kreditore

1.2 Evolucioni i ideve për kriteret për vlerësimin e aftësisë kreditore

1.3 Praktika ndërkombëtare e vlerësimit të gjendjes financiare të huamarrësit

2.1 Tendencat në përdorimin e klasifikimit të kredisë si treguesi kryesor i aftësisë kreditore të huamarrësit

2.2 Algoritmi për caktimin e një vlerësimi kredie për një huamarrës

2.3
Rrjeti nervor si një mjet për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit

Ju këshillojmë të lexoni

Vlerësimi i efektivitetit të aktivitetit investues Treguesit dhe mjetet për vlerësimin e aktivitetit investues të një sipërmarrjeje

Analiza e tregut të kredisë hipotekore në Federatën Ruse Analiza e tregut të kredisë hipotekore të banesave

Shpërndarja dhe pabarazia e të ardhurave

Analiza e sektorit publik në ekonominë moderne Shkalla dhe dinamika e sektorit publik në Rusi

Tarifa e performancës: aspektet ligjore të arkëtimit

Hulumtimi bazë Si ndikon ekologjia në ekonomi

Kontabiliteti i produkteve blegtorale të gatshme Dokumentacioni parësor kontabël për kontabilitetin e lëvizjes së produkteve blegtorale

Menaxhimi i llogarive të arkëtueshme

Hulumtimi Bazë

Bërja e vizatimeve Si të numërohen shenjat e kuqe në masterplan

Si të organizoni kontabilitetin e magazinës në një kompani Rrjedha e dokumenteve në procesin e magazinimit në tregtinë ushqimore

Kurse Kapitali sipërmarrës

Analiza faktoriale e fondit të pagave, shembuj të llogaritjeve

Puna e lëndës: Analiza e pasqyrave financiare Analiza e raportit të rezultateve financiare të një organizate buxhetore

Bibliografi

Prezantimi

1.1 Koncepti i aftësisë kreditore

1.2 Evolucioni i ideve për kriteret për vlerësimin e aftësisë kreditore

1.3 Praktika ndërkombëtare e vlerësimit të gjendjes financiare të huamarrësit

2.1 Tendencat në përdorimin e klasifikimit të kredisë si treguesi kryesor i aftësisë kreditore të huamarrësit

2.2 Algoritmi për caktimin e një vlerësimi kredie për një huamarrës

2.3 Rrjeti nervor si një mjet për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit

Ju këshillojmë të lexoni

Postime të ngjashme

2.3
Rrjeti nervor si një mjet për vlerësimin e aftësisë kreditore të huamarrësit