நவீன நடைமுறையில், ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளை மதிப்பிடும் போது, ​​​​அதன் மதிப்பு நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை சொத்தில் 30% ஐ அடைகிறது, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் இறுதி குறிகாட்டிகளை உருவாக்குவதில் குறிப்பிடத்தக்க தாக்கம் உள்ளது, ஒருவேளை பங்குகளில் , தனிப்பட்ட சொத்துக்கள், அதாவது சந்தை நிறுவன விலையில்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் - நிறுவனத்தின் நிரந்தர பயன்பாட்டில் உள்ள மூன்றாம் தரப்பினரின் பொருள். ஒப்பீட்டு அதிகரிப்பு இரண்டு மடங்கு. ஒருபுறம், இது ஒரு சாதகமான போக்கு, ஏனென்றால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்திற்கான கூடுதல் மற்றும் குறிப்பிடத்தக்க நிதி ஆதாரமாகவும் அழைக்கப்படலாம். மறுபுறம், திவால் அபாயம் காரணமாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவு அதிகரிப்பு.

உண்மையான சாதகமற்ற சூழ்நிலை பெரும்பாலும் இழப்புகளால் சாட்சியமளிக்கப்படுகிறது (தாமதமான கணக்குகள் செலுத்த வேண்டியவை), அதே சமயம் சிறிய அளவிலான பாதுகாப்புடன், தாமதமான வரவுகள் மிகவும் பயங்கரமானவை அல்ல. தற்போது, ​​நிறுவனத்தின் பல்வேறு நிதி நிலையைப் பற்றி தொடர்ந்து "சொல்லும்" "நோய்வாய்ப்பட்ட" கட்டுரைகளின் முக்கியத்துவத்தை ஒருவர் தீர்மானிக்க முடியும்.

யூனிட்டின் செயல்பாடுகளின் முழுமையான படத்தில் பெறத்தக்க கணக்குகள்

துறையின் முக்கிய செயல்திறன் குறிகாட்டிகளுக்கு இடையிலான உறவை படம் 1 காட்டுகிறது.

விற்றுமுதல் பற்றி இன்னும் கொஞ்சம் பேசலாம். உங்களுக்குத் தெரிந்தபடி, ப்ரீபெய்ட் விற்பனையிலிருந்தும், அதன்படி, கடன் மீதான விற்பனையிலிருந்தும், விற்றுமுதல் பெறப்படுகிறது. பெரும்பாலும் நிறுவனத்திடமிருந்து பெறத்தக்கவைகளின் முக்கிய ஆதாரம் கடன் விற்பனையாகும். மேலும், முன்பணம் செலுத்தும் பரிவர்த்தனைகள் பண வரவுகள் என குறிப்பிடப்பட வேண்டும், அவை முன்பணங்கள் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட வரவுகள் ஆகியவற்றிலிருந்து அடையாளம் காணப்படுகின்றன. அதன்படி, கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தும் வேகம், ஒத்திவைப்பு மற்றும் பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் ஆகியவற்றைப் பொறுத்து வருவாயாகக் கருதப்படும். இந்த மதிப்புகள் நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கையால் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன. தனிப்பட்ட எதிர் கட்சிகளுக்கு, தாமதத்தின் அளவு கடன் வசூலின் முக்கியத்துவத்தை வகைப்படுத்தலாம், எனவே, கடனின் விதிமுறைகள் மற்றும் அளவு ஆகியவற்றின் படி, இது பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பில் காட்டப்படும்.

படம் 1. நிறுவனத்தின் கடன் விற்றுமுதல்

நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் முழுமையான மற்றும் உறவினர் போன்ற குறிகாட்டிகளைப் பயன்படுத்துகின்றன என்பது அறியப்படுகிறது, இது முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது, இதன் விளைவாக, நிறுவனத்திற்கு கடினமான சூழ்நிலையில் தீர்வுகளை அடையாளம் காண உதவுகிறது. முழுமையான குறிகாட்டிகள் நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் வகையை முழுமையாக தீர்மானிக்க உதவுகின்றன, அதன்படி, நடவடிக்கைகள் மற்றும் அர்த்தமுள்ள மற்றும் பயனுள்ள பரிந்துரைகள் அல்லது நிதி ஸ்திரத்தன்மையை மேம்படுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகள். இப்போது நிறுவனத்தின் செயல்திறனை மதிப்பிடுவதில் முக்கிய பங்கு வகிக்கும் தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளைக் கவனியுங்கள். நிதி நிலையின் உறவை வெளிப்படுத்தவும் மற்றும் நிறுவனத்தின் பயனுள்ள செயல்பாட்டை அதிகரிக்கும் திசையில்.

JSC "SSC RIAR" இன் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வைக் கருத்தில் கொள்வோம். 2010-2012க்கான பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல் பற்றிய பகுப்பாய்வு. அட்டவணை 1 இல் வழங்கப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 1.

2010-2012க்கான JSC "SSC RIAR" இன் பெறத்தக்கவைகளின் கலவை மற்றும் கட்டமைப்பின் மதிப்பீடு.

துறை கணக்கியல், பகுப்பாய்வு மற்றும் தணிக்கை

ஒழுக்கம் நிதி நடவடிக்கைகளின் விரிவான பொருளாதார பகுப்பாய்வு

பாடப் பணி

குழு B91/S இன் மாணவர்கள்

கோஸ்லோவா இரினா யூரிவ்னா
(முழு பெயர்)

பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு
(OOO வர்த்தக இல்லத்தின் வடமேற்கு உதாரணத்தில்)
(தலைப்பு தலைப்பு)

சோலோகுபோவா L.V ஆல் சரிபார்க்கப்பட்டது.

நாளில்__________________

தரம்_______________

செயிண்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்
2011

உள்ளடக்கம்

அறிமுகம் 3
அத்தியாயம் 1. நிறுவனத்தின் நிதி ஆதாரங்களின் ஒரு பகுதியாக பெறப்படும் கணக்குகள் 5
1.1. பொருளாதார சாராம்சம் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு 5
1.2. கணக்குகள் பெறத்தக்க மேலாண்மை முறைகள் 10
1.3. பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு முறைகள் 13
அத்தியாயம் 2. பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு 19
OOO வர்த்தக இல்லம் வடமேற்கு 19
2.1 OOO "TD "வடமேற்கு" பற்றிய சுருக்கமான விளக்கம் 19
2.2 பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு LLC "TD "NORTH-WEST" 19
2.3 பெறத்தக்க LLC "TD "NORTH-WEST" கணக்குகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவதற்கான முக்கிய திசைகள் 28
கண்டுபிடிப்புகள் 32
பயன்படுத்தப்பட்ட இலக்கியங்களின் பட்டியல் 34

அறிமுகம்

நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் செயல்பாட்டில், எதிர் கட்சிகள், வரவு செலவுத் திட்டம் மற்றும் வரி அதிகாரிகளுடன் தீர்வுக்கான நிலையான தேவை உள்ளது. தயாரிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளை அனுப்பும் போது அல்லது சில சேவைகளை வழங்கும் போது, ​​நிறுவனம், ஒரு விதியாக, உடனடியாக பணம் செலுத்துவதில் பணம் பெறாது, இதனால் வாங்குபவர்களுக்கு கடன் கொடுக்கிறது. எனவே, தயாரிப்புகளை அனுப்பும் தருணத்திலிருந்து பணம் செலுத்தும் தருணம் வரை, நிறுவனத்தின் நிதிகள் பெறத்தக்கவைகளின் வடிவத்தில் தேக்கமடைகின்றன, அதன் நிலை பல காரணிகளால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது, அதாவது: தயாரிப்பு வகை, சந்தை திறன் , இந்த தயாரிப்புடன் சந்தை செறிவூட்டலின் அளவு, ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகள், நிறுவன கணக்கீடுகளில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட அமைப்பு போன்றவை.
தொழில் முனைவோர் நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வது, சொத்து விற்றுமுதலில் பங்கேற்பாளர்கள் வணிக நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வதால், முதலீடு செய்யப்பட்ட நிதியைத் திருப்பித் தருவது மட்டுமல்லாமல், வருமானத்தையும் பெறுவார்கள்.
இருப்பினும், உண்மையான நிலைமைகளில், ஒரு காரணத்திற்காக அல்லது இன்னொரு காரணத்திற்காக, ஒரு நிறுவனம் எதிர் கட்சிகளிடமிருந்து கடன்களை வசூலிக்க முடியாத சூழ்நிலைகள் அடிக்கடி எழுகின்றன. பெறத்தக்க கணக்குகள் பல மாதங்களுக்கு "முடக்கம்", சில சமயங்களில் ஆண்டுகள் கூட. பெறத்தக்கவைகளின் வளர்ச்சி நிறுவனங்களின் நிதி நிலைமையை மோசமாக்குகிறது, மேலும் சில சமயங்களில் திவால்நிலைக்கு வழிவகுக்கிறது.
செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் ஒரு பகுதியாக, அதாவது, புழக்கத்தில் உள்ள நிதிகளின் ஒரு பகுதியாக, பெறத்தக்கவை, குறிப்பாக நியாயப்படுத்தப்படாதவை, பணி மூலதனத்தின் வருவாயைக் கடுமையாகக் குறைத்து, அதன் மூலம் நிறுவனத்தின் வருமானத்தைக் குறைக்கின்றன.
எனவே, இன்று மிக முக்கியமான பிரச்சினைகள், அவற்றின் தீர்வு பொருளாதார நிறுவனங்களின் நிதி நிலைமையை மேம்படுத்த பங்களிக்க வேண்டும்:

புதிய கணக்குகள் மற்றும் புதிய கணக்கியல் முறைக்கு மாறுவது தொடர்பாக பெறத்தக்க கணக்குகளின் சரியான அமைப்பு, அத்துடன் நிர்வாக-கட்டளை மேலாண்மை அமைப்பின் சரிவுக்குப் பிறகு கிட்டத்தட்ட அனைத்து இடை-பொருளாதார உறவுகளையும் நிறுத்துவது தொடர்பாக;
பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு, இது பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சியை பாதிக்கும் காரணிகளைக் கண்டறிதல் மற்றும் நியாயமற்ற, "தொங்கும்" கடனை நீக்குவதையும் அதன் வளர்ச்சியைக் குறைப்பதையும் நோக்கமாகக் கொண்ட இருப்புக்களை நிர்ணயிப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டிருக்க வேண்டும்.

இந்த பாடநெறி வேலையின் நோக்கம் பெறத்தக்கவைகளின் நிலையை பகுப்பாய்வு செய்வது மற்றும் சிக்கல்களை முறைப்படுத்துவது, ஒட்டுமொத்த நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வலுப்படுத்தும் நோக்கில் பெறத்தக்க நிர்வாகத்தின் பயனுள்ள வடிவங்களைத் தேடுவது (எல்எல்சி "டிடி" வடமேற்கு உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி) .

அத்தியாயம் 1. நிறுவனத்தின் நிதி ஆதாரங்களின் ஒரு பகுதியாக பெறப்படும் கணக்குகள்

பொருளாதார சாராம்சம் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு

பெறத்தக்க கணக்குகள் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் ஒரு முக்கிய அங்கமாகும். ஒரு நிறுவனம் மற்றொரு நிறுவனத்திற்கோ நிறுவனத்திற்கோ பொருட்களை விற்கும் போது, ​​அந்த பொருட்கள் உடனடியாக செலுத்தப்படும் என்று அர்த்தம் இல்லை. டெலிவரி செய்யப்பட்ட தயாரிப்புகளுக்கான செலுத்தப்படாத விலைப்பட்டியல் (அல்லது பெறத்தக்க விலைப்பட்டியல்) பெறத்தக்கவைகளின் பெரும்பகுதியை உருவாக்குகின்றன. பெறத்தக்கவைகளின் ஒரு குறிப்பிட்ட உறுப்பு பரிமாற்றம் பெறத்தக்க பில்கள் ஆகும், அவை அடிப்படையில் பத்திரங்கள் (வணிகப் பத்திரங்கள்).
அனைத்து நிறுவனங்களும் பொருட்களை உடனடி கட்டணத்துடன் விற்க முயல்கின்றன, ஆனால் போட்டியின் தேவைகள் ஒத்திவைக்கப்பட்ட கொடுப்பனவுகளை ஒப்புக்கொள்ள அவர்களை கட்டாயப்படுத்துகின்றன, இதன் விளைவாக பெறத்தக்கவைகள் (படம் 1).
பெறத்தக்க கணக்குகள்- இது கடனில் இருந்து ஏதேனும் தயாரிப்புகள் அல்லது சேவைகளை வாங்கிய வாங்குபவர்களால் நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய தொகையாகும்.
பெறத்தக்க கணக்குகள்- இது தற்போதைய சொத்துக்களின் முக்கிய பகுதியாகும், இது பெறத்தக்க கணக்குகள் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் பணம் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் நிலையில் நேரடி தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகிறது.
படம் 1. தற்போதைய சொத்துக்களின் சுழற்சி 1 .

பெறத்தக்க கணக்குகள் என்பது நிறுவனத்தின் சொத்து வகைகளில் ஒன்றாகும், அவை விற்கப்படலாம், மாற்றப்படலாம், சொத்து, தயாரிப்புகள், வேலை அல்லது சேவைகளின் விளைவு 2 .
அதன் பொருளாதார சாராம்சத்தில், பெறத்தக்கவை என்பது நிறுவனத்தின் விற்றுமுதலில் இருந்து தற்காலிகமாக திசை திருப்பப்பட்ட நிதிகள் ஆகும். அது வெறும் பணம். கோட்பாட்டில், நிறுவனத்திடம் இருக்கும் பணம், ஆனால் "நேரடி" அல்ல, ஆனால் கடமைகளின் வடிவத்தில், ஒரு வடிவத்தில் அல்லது இன்னொரு வடிவத்தில் வெளிப்படுத்தப்படுகிறது. பணம், அது எதுவாக இருந்தாலும், அதுவும் ஒரு சரக்குதான். மற்றும் பொருட்கள், உங்களுக்குத் தெரிந்தபடி, விற்கப்படலாம். கேள்வி என்னவென்றால், அத்தகைய பரிவர்த்தனையை மேற்கொள்ள முடியுமா, இந்த தயாரிப்புக்கு வாங்குபவர் இருக்கிறாரா மற்றும் அத்தகைய விற்பனையானது, குறிப்பாக, மற்ற கடன் சேகரிப்பு விருப்பங்களுடன் ஒப்பிடுகையில் எவ்வளவு பொருத்தமானது. பெறத்தக்க கணக்குகளின் அளவு, அதன் திருப்பிச் செலுத்தும் நேரம் மற்றும் கடனைச் செலுத்தாத நிகழ்தகவு ஆகியவற்றைப் பொறுத்து, நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் நிலை மற்றும் அதன் வளர்ச்சிப் போக்குகள் 3 பற்றி நாம் ஒரு முடிவுக்கு வரலாம்.
குடியேற்றங்களின் முழுமை மற்றும் காலக்கெடுவைக் கட்டுப்படுத்துவதற்கான கடமை, பெறத்தக்கவைகளின் நிலை முதன்மையாக நிறுவனத்திடம் உள்ளது. இந்த நோக்கங்களுக்காக, நிர்வாகப் பணியாளர்களின் கட்டமைப்பில் நிதிச் சேவையின் சிறப்பு உட்பிரிவு வழங்கப்படுகிறது.
கல்வியின் தன்மைக்கு ஏற்ப, பெறத்தக்கவை சாதாரண மற்றும் நியாயமற்றவை என பிரிக்கப்படுகின்றன. நிறுவனத்தின் இயல்பான கடனில் கடன் அடங்கும், இது நிறுவனத்தின் உற்பத்திப் பணியின் முன்னேற்றம் மற்றும் தற்போதைய செலுத்தும் வடிவங்கள் (உரிமைகோரல்களின் மீதான கடன், பொறுப்பான நபர்களுக்கான கடன், அனுப்பப்பட்ட பொருட்கள், செலுத்தும் காலக்கெடு வரவில்லை). நியாயப்படுத்தப்படாத வரவுகள் என்பது தீர்வு மற்றும் நிதி ஒழுக்கத்தை மீறுதல், பொருள் சொத்துக்களின் வெளியீட்டின் மீதான கட்டுப்பாட்டை பலவீனப்படுத்துதல், பற்றாக்குறை மற்றும் திருட்டு (சரக்குகள் அனுப்பப்பட்ட ஆனால் சரியான நேரத்தில் செலுத்தப்படாதது, பற்றாக்குறை மற்றும் திருட்டுக்கான கடன்) .
பெறத்தக்கது என்பது எதிர்காலப் பொருளாதாரப் பயன் ஆகும். கணக்கியலில், பெறத்தக்கவைகள் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 128 இன் படி (இனிமேல் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் என குறிப்பிடப்படுகிறது) சிவில் சட்டத்துடன் தொடர்புடைய சொத்து உரிமையாக புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது. எனவே, பெறத்தக்கவைகள் நிறுவனத்தின் சொத்தின் ஒரு பகுதியாகும், எனவே, கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான தேவை நிறுவனத்தின் சொத்து உரிமை.
ஒரு கணக்கு பெறத்தக்க சொத்து மூன்று குறிப்பிடத்தக்க பண்புகளைக் கொண்டுள்ளது:
1) இது பண அதிகரிப்பை வழங்கும் எதிர்கால நன்மையை உள்ளடக்கியது;
2) பொருளாதார நிறுவனத்தால் நிர்வகிக்கப்படும் வளங்களைக் குறிக்கிறது.
3) நன்மை அல்லது சாத்தியமான சேவைகளுக்கான உரிமைகள் சட்டப்பூர்வமாக இருக்க வேண்டும் அல்லது அவற்றைப் பெறுவதற்கான சாத்தியக்கூறுகளுக்கு சட்டபூர்வமான ஆதாரங்களைக் கொண்டிருக்க வேண்டும்.
எனவே, ஒரு சொத்தின் விற்பனையின் உண்மையைப் பிரதிபலிக்கும் போது, ​​விற்பனையாளருக்கு ஒரு பெறத்தக்கது உள்ளது. விற்பனை ஒப்பந்தம் எதிர்கால நன்மைகளைத் தீர்மானிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.
இயல்புநிலை, பொருளாதார நெருக்கடி, பெறத்தக்க பணப்புழக்க பிரச்சனைக்கு முதன்மைக் காரணம். ஆனால் இவை பெறத்தக்கவைகளின் வளர்ச்சியின் சிக்கலை உருவாக்கும் அனைத்து முன்நிபந்தனைகளிலிருந்தும் வெகு தொலைவில் உள்ளன.
பெறத்தக்கவைகளின் தரக் குறிகாட்டியானது கடனை முழுமையாக செலுத்துவதற்கான நிகழ்தகவை தீர்மானிக்கிறது, இது கடன் உருவாக்கும் காலத்தைப் பொறுத்தது. பெறத்தக்கவைகளின் காலம் நீண்டது, அதன் சேகரிப்பின் நிகழ்தகவு குறைவாக இருக்கும் என்று நடைமுறை காட்டுகிறது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 96 இன் படி, மூன்று ஆண்டுகளுக்கு ஒரு பொது வரம்பு காலம் நிறுவப்பட்டுள்ளது. பொது காலத்துடன் ஒப்பிடுகையில் சுருக்கப்பட்ட மற்றும் நீண்ட காலத்திற்கு சிறப்பு வரம்பு காலங்களையும் சட்டம் வழங்குகிறது என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும் (எடுத்துக்காட்டாக, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 797 மற்றும் கட்டுரை 966).
நடப்பு சொத்துக்களின் கலவையில் பெறக்கூடிய கணக்குகளின் குறிப்பிடத்தக்க விகிதம், பணி மூலதனத்தின் விற்றுமுதல் மதிப்பீட்டில் அவற்றின் சிறப்பு இடத்தை தீர்மானிக்கிறது. பெறத்தக்கவைகளின் அளவு 4 ஆல் பாதிக்கப்படுகிறது:
1. விற்பனையின் அளவு மற்றும் விற்பனையின் பங்கு ஆகியவை அடுத்தடுத்த கட்டணத்தின் விதிமுறைகளில். வருவாயின் வளர்ச்சியுடன் (விற்பனை அளவு), ஒரு விதியாக, பெறத்தக்கவைகளின் நிலுவைகளும் வளரும்.
2. வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான தீர்வுகளின் விதிமுறைகள். வாங்குபவர்களுக்கு மிகவும் சாதகமான கட்டண விதிமுறைகள் வழங்கப்படுகின்றன (விதிமுறைகளை அதிகரித்தல், கடனாளிகளின் நம்பகத்தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கான தேவைகளை குறைத்தல்), பெறத்தக்கவைகளின் அதிக சமநிலை.
3. பெறத்தக்கவை சேகரிப்பு கொள்கை. நிறுவனம் பெறத்தக்கவைகளைச் சேகரிப்பதில் எவ்வளவு சுறுசுறுப்பாக இருக்கிறதோ, அந்த அளவுக்கு அதன் இருப்புக்கள் சிறியதாகவும், பெறத்தக்கவைகளின் "தரம்" அதிகமாகவும் இருக்கும்.
4. வாங்குபவர்களின் பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கம். புறநிலை காரணம், வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களின் கட்டண ஒழுக்கத்தை நிர்ணயிக்கும், அவர்கள் சார்ந்த தொழில்களின் பொதுவான பொருளாதார நிலை என்று அழைக்கப்பட வேண்டும். பொருளாதாரத்தின் நெருக்கடி நிலை, பாரிய பணம் செலுத்தாதது குடியேற்றங்களின் நேரத்தை கணிசமாக சிக்கலாக்குகிறது, செலுத்தப்படாத பொருட்களின் இருப்பு அதிகரிப்புக்கு வழிவகுக்கிறது, பணத்திற்கு பதிலாக, பினாமிகள் பணம் செலுத்துவதற்கான வழிமுறையாக பயன்படுத்தப்படுகின்றன. அகநிலை காரணங்கள்கடனை வழங்குவதற்கான நிபந்தனைகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளை வசூலிக்க நிறுவனத்தால் எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகள் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது: கடனை வழங்குவதற்கான மிகவும் சாதகமான நிலைமைகள், கடனாளிகளின் கட்டண ஒழுக்கம் குறைவாக இருக்கும்.
5. பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வின் தரம் மற்றும் அதன் முடிவுகளின் பயன்பாட்டில் நிலைத்தன்மை. நிறுவனத்தில் பகுப்பாய்வு வேலை திருப்திகரமான நிலையில், பெறத்தக்கவைகளின் அளவு மற்றும் வயது அமைப்பு, காலாவதியான கடன்களின் இருப்பு மற்றும் அளவு, அத்துடன் குறிப்பிட்ட கடனாளிகள், தீர்வுகளின் தாமதம் ஆகியவை தற்போதைய சிக்கல்களை உருவாக்கும். நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு.
பெறத்தக்கவைகளின் பணப்புழக்கம் (ஒரு சொத்தின் மதிப்பில் குறிப்பிடத்தக்க இழப்பு இல்லாமல் பணமாக மாற்றப்படும் திறன்) கிட்டத்தட்ட ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் ஒரு முக்கிய பிரச்சனையாக மாறி வருகிறது. இது, பல சிக்கல்களாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது: உகந்த அளவு, வருவாய், பெறத்தக்கவைகளின் தரம்.
தீர்வு இந்த சிக்கல்களுக்கு பெறத்தக்கவைகளின் திறமையான மேலாண்மை தேவைப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வலுப்படுத்துவதற்கான வழிகளில் ஒன்றாகும். குறுகிய காலத்தில் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவது பற்றாக்குறையான செயல்பாட்டு மூலதனத்தை நிரப்ப ஒரு உண்மையான வாய்ப்பாகும்.
கணக்குகள் பெறத்தக்க மேலாண்மை 5 குறிப்பிட்ட மேலாண்மை செயல்பாடுகளை செயல்படுத்தும் செயல்முறையாக வேறு எந்த வகையான நிர்வாகத்துடனும் அடையாளம் காணப்படலாம்: திட்டமிடல், அமைப்பு, ஊக்கம் மற்றும் கட்டுப்பாடு.
பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை தற்போதைய சொத்துக்களின் ஒட்டுமொத்த மேலாண்மை மற்றும் நிறுவனத்தின் சந்தைப்படுத்தல் கொள்கையின் ஒரு பகுதியாகும் என்று கருதலாம், இது தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் அளவை விரிவுபடுத்துவதையும், இந்த கடனின் மொத்தத் தொகையை மேம்படுத்துவதையும் நோக்கமாகக் கொண்டது, அதன் சரியான நேரத்தில் சேகரிப்பை உறுதி செய்கிறது. . நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் தகுதிவாய்ந்த நிர்வாகத்தின் அடிப்படையானது பின்வரும் அடிப்படை சிக்கல்களில் நிதி முடிவுகளை ஏற்றுக்கொள்வது ஆகும்:

ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் தேதியிலும் பெறத்தக்கவைகளுக்கான கணக்கு;
பெறத்தக்க பணப்புழக்கத்துடன் நிறுவனம் எதிர்மறையான நிலையைக் கொண்டிருக்கும் நிலை மற்றும் காரணங்கள் பற்றிய கண்டறியும் பகுப்பாய்வு;
போதுமான கொள்கையை உருவாக்குதல் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான நவீன முறைகளை நிறுவனத்தின் நடைமுறையில் அறிமுகப்படுத்துதல்;
பெறத்தக்கவைகளின் தற்போதைய நிலையைக் கண்காணித்தல்.

பெறத்தக்கவை மேலாண்மை கொள்கை என்பது நிறுவனத்தின் ஒட்டுமொத்த தற்போதைய சொத்து மேலாண்மை மற்றும் சந்தைப்படுத்தல் கொள்கையின் ஒரு பகுதியாகும், இது தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் அளவை விரிவுபடுத்துவதை நோக்கமாகக் கொண்டது மற்றும் இந்த கடனின் மொத்தத் தொகையை மேம்படுத்துவதையும் அதன் சரியான நேரத்தில் வசூலிப்பதை உறுதி செய்வதையும் நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது.
பெறத்தக்கவை நிர்வாகத்தின் பணிகள்:
- பெறத்தக்கவைகளின் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய அளவைக் கட்டுப்படுத்துதல்;
- உத்தரவாதமான நிதி ரசீதை உறுதி செய்யும் விற்பனை நிலைமைகளின் தேர்வு;
- பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கத்தை கடைபிடிப்பதன் அடிப்படையில் வாங்குபவர்களின் பல்வேறு குழுக்களுக்கு தள்ளுபடிகள் அல்லது கூடுதல் கட்டணங்களை தீர்மானித்தல்;
- கடன் வசூல் முடுக்கம்;
- பட்ஜெட் கடன்களை குறைத்தல்;
- பெறத்தக்கவைகளுடன் தொடர்புடைய சாத்தியமான செலவுகளின் மதிப்பீடு, அதாவது, பெறத்தக்கவைகளில் முடக்கப்பட்ட நிதியைப் பயன்படுத்தாததால் இழந்த இலாபங்கள்.
பணவீக்கத்தின் பின்னணியில், பணத்தின் தேய்மானம் இருக்கும்போது பெறத்தக்கவைகளின் சிக்கல் குறிப்பாக பொருத்தமானது. கடனாளிகளால் கணக்குகளை தாமதமாக செலுத்துவதிலிருந்து நிறுவனத்தின் இழப்புகளைக் கணக்கிட, இந்த காலகட்டத்திற்கான பணவீக்கக் குறியீட்டிற்கு சரிசெய்யப்பட்ட தாமதமான வரவுகளில் இருந்து அதன் தொகையை கழிக்க வேண்டியது அவசியம்.

கணக்குகள் பெறத்தக்க மேலாண்மை முறைகள்

நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவை மேலாண்மை அமைப்பு 6 இன் ஒரு முக்கிய அங்கமாகும் முறைகள். கே முற்றிலும் நிதி முறைகள்இதில் அடங்கும்: E. Altman இன் முறை, வயதின் அடிப்படையில் பெறத்தக்கவைகளை நிர்ணயித்தல், பெறத்தக்க கணக்குகளின் "வயதான" பதிவேட்டைத் தொகுத்தல், வசூலிக்க முடியாத வரவுகளின் சாத்தியமான அளவை முன்னறிவித்தல், பெறத்தக்க கணக்குகளின் எடையுள்ள "வயதான" தீர்மானித்தல், நிதி விகிதங்களைக் கணக்கிடுதல் மற்றும் மதிப்பீடு செய்தல். மேலாண்மை முறைகளுக்கு -முடிவு மரம், 3C கடன் தகுதி பகுப்பாய்வு முறை, உறுதியான கடன் கொள்கை உத்தி அணி, ஒரு தகவல் தளத்தை உருவாக்குதல், ஊதிய முறையின் பயன்பாடு, நீட்சிசெலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை செலுத்துவதற்கான கடைசி தேதி.
ரஷ்ய நிலைமைகளைப் பொறுத்தவரை, நிதி மேலாண்மை துறையில் முன்னணி வல்லுநர்கள் பெறத்தக்கவை மேலாண்மை அமைப்பு 7 ஐ மேம்படுத்த பின்வரும் நடவடிக்கைகளை வழங்குகிறார்கள்:
- அதிக அளவு ஆபத்து உள்ள நிறுவனங்களின் கூட்டாளர்களின் எண்ணிக்கையிலிருந்து விலக்குதல்;
- அதிகபட்ச கடன் தொகையை அவ்வப்போது மதிப்பாய்வு செய்தல்;
- உறுதிமொழி குறிப்புகள், பத்திரங்கள் மூலம் பெறத்தக்க கணக்குகளை செலுத்துவதற்கான வாய்ப்பைப் பயன்படுத்துதல்;
- வரவிருக்கும் காலத்திற்கு எதிர் கட்சிகளுடன் நிறுவனத்தின் தீர்வுகளின் கொள்கைகளை உருவாக்குதல்;
- நிறுவனத்தால் பொருட்களை (வணிகக் கடன்) வழங்குவதற்கான நிதி வாய்ப்புகளை அடையாளம் காணுதல்;
- ஒரு பண்டக் கடனில் பெறக்கூடிய கணக்குகள் மற்றும் வழங்கப்பட்ட முன்பணங்களில் தற்போதைய சொத்துக்களின் சாத்தியமான அளவை தீர்மானித்தல்;
- கடன் வசூலை உறுதி செய்வதற்கான நிபந்தனைகளை உருவாக்குதல்;
- எதிர் கட்சிகளின் கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் தாமதம் ஏற்படுவதற்கான அபராத முறையின் உருவாக்கம்;
- கடன் மறுநிதியளிப்பு நவீன வடிவங்களின் பயன்பாடு;
- ஏகபோக வாடிக்கையாளரால் பணம் செலுத்தாத அபாயத்தைக் குறைப்பதற்காக வாடிக்கையாளர்களின் பல்வகைப்படுத்தல்.
பெறத்தக்கவைகளில் முதலீடு செய்யப்பட்ட நிதி ஆதாரங்களின் சாத்தியமான அளவு நிர்ணயம் பின்வரும் சூத்திரத்தின்படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது:
( 1.1)
அங்கு IDZ - பெறத்தக்கவைகளில் முதலீடு செய்யப்பட்ட நிதி ஆதாரங்களின் தேவையான அளவு;
OR K - கடன் மீதான தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் திட்டமிடப்பட்ட அளவு;
K SP - தயாரிப்புகளின் விலை மற்றும் விலையின் விகிதம், ஒரு தசம பகுதியாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது;
பிபி கே - வாங்குபவர்களுக்கு கடனின் சராசரி காலம், நாட்களில்;
PR - வழங்கப்பட்ட கடனில் பணம் செலுத்துவதில் தாமதத்தின் சராசரி காலம், நாட்களில்.
நிறுவனத்தின் நிதித் திறன்கள் மதிப்பிடப்பட்ட தொகையை முழுமையாக முதலீடு செய்ய அனுமதிக்கவில்லை என்றால், மாறாத கடன் நிபந்தனைகளுடன், கடன் மீதான தயாரிப்புகளின் திட்டமிடப்பட்ட விற்பனை அளவு அதற்கேற்ப சரிசெய்யப்பட வேண்டும்.
வாங்குபவர்களை மதிப்பிடுவதற்கான தரநிலைகளை உருவாக்குவதற்கான அடிப்படை மற்றும் கடன் வழங்குவதற்கான நிபந்தனைகள் அவர்களின் கடன் தகுதி ஆகும். வாங்குபவரின் கடன் தகுதியானது, பல்வேறு வடிவங்களில் கடனை ஈர்க்கும் மற்றும் முழுமையாக, குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவிற்குள், அதனுடன் தொடர்புடைய அனைத்து நிதிக் கடமைகளையும் நிறைவேற்றுவதற்கான அவரது திறனை நிர்ணயிக்கும் நிபந்தனைகளின் அமைப்பை வகைப்படுத்துகிறது.
கடன் சேகரிப்பு நடைமுறையின் உருவாக்கம் (அதன் கடனாளிகளிடமிருந்து நிதிகளை ஒரு நிறுவனத்தால் பெறுதல் அல்லது சேகரிப்பது) பணம் செலுத்தும் தேதியை வாங்குபவர்களுக்கு பூர்வாங்க மற்றும் அடுத்தடுத்த நினைவூட்டல்களின் விதிமுறைகள் மற்றும் வடிவங்களை வழங்குகிறது; வழங்கப்பட்ட கடனில் கடனை நீடிப்பதற்கான சாத்தியக்கூறுகள் மற்றும் நிபந்தனைகள்; திவாலான கடனாளிகளுக்கு எதிராக திவால் நடவடிக்கைகளைத் தொடங்குவதற்கான நிபந்தனைகள்.
பெறத்தக்கவைகளின் மீதான வருவாயை அதிகரிக்க மற்றும் சாத்தியமான இழப்புகளைக் குறைக்க பல வழிகள் உள்ளன.
நீங்கள் கடன் காப்பீட்டை நாடலாம், மோசமான கடனின் எதிர்பாராத இழப்புகளுக்கு எதிரான இந்த நடவடிக்கை. அத்தகைய பாதுகாப்பை வாங்கலாமா என்பதைத் தீர்மானிக்கும்போது, ​​எதிர்பார்க்கப்படும் சராசரி மோசமான கடன் இழப்புகள், இந்த இழப்புகளைத் தாங்கும் நிறுவனத்தின் நிதித் திறன் மற்றும் காப்பீட்டுச் செலவு ஆகியவற்றை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும்.
இது நிகர சேமிப்பில் விளைந்தால், வரவுகளை சேகரிப்பதற்கான உரிமைகளை மறுவிற்பனை செய்ய முடியும். இருப்பினும், ஒரு காரணி பரிவர்த்தனையில், ரகசியத் தகவல் வெளியிடப்படலாம்.
இந்த மதிப்பீட்டு முறைகள் மற்றும் கடன் மேலாண்மை முறைகள் கடனாளிகளிடமிருந்து பணம் பெறாத அபாயத்தைக் குறைக்க உதவும்.

பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு முறைகள்

பின்வரும் முக்கிய நிலைகள் 8 இன் படி ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ள பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.
பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு, பெறத்தக்க கணக்குகளின் வயதான பதிவேட்டின் தொகுப்புடன் சிறப்பாகத் தொடங்கப்படுகிறது, இது ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் முதிர்ச்சியின் மூலம் கடனின் விநியோகத்தை பிரதிபலிக்கிறது, அத்துடன் வாடிக்கையாளர்களின் சூழலில் தாமதத்தின் ஒவ்வொரு காலகட்டத்திற்கும் காரணமான சதவீதம் மற்றும் பொதுவாக பெறத்தக்க மொத்த தொகைக்கு. குறைந்தபட்சம் ஒரு மாதத்திற்கு ஒரு முறையாவது இந்த வகை அறிக்கையை வரைவது நல்லது, அதே போல் காலாண்டு மற்றும் ஆண்டுக்கான முடிவுகளை சுருக்கவும். அதன் தொகுப்பிற்கான ஆரம்ப தகவல் என்பது குறிப்பிட்ட எதிர் கட்சிகளின் கடனைப் பற்றிய கணக்கியல் தரவு ஆகும், அதே நேரத்தில் கடனின் அளவைப் பற்றி மட்டுமல்லாமல், அது நிகழும் நேரத்தைப் பற்றியும் தகவலைப் பெறுவது முக்கியம். காலாவதியான கடனின் அளவைப் பற்றிய தகவல்களைப் பெற, எதிர் கட்சிகளுடனான ஒப்பந்தங்களை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம், அதன் பிறகு அனைத்து கடனாளிகளும் கடன் தொகையின் இறங்கு வரிசையில் வரிசைப்படுத்தப்படுகிறார்கள். ஒரு விதியாக, முதல் 20-30 பெரிய எதிர் கட்சிகளின் பெறத்தக்க கணக்குகள் மொத்த கடனில் 70-80% ஆகும். இந்த கடனாளிகள் பற்றிய தரவு அட்டவணையில் உள்ளிடப்பட வேண்டும். எதிர்காலத்தில், கடனாளிகளின் இந்த குழுவுடன் கடன்களை திரும்பப் பெறுவதற்கான செயலில் பணிகள் மேற்கொள்ளப்படும்.
மிகப்பெரிய கடனாளிகளின் அட்டவணையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும், கடனைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான வேலையைச் செய்வது அவசியம். ரஷ்ய நிறுவனங்களை மறுசீரமைத்தல் மற்றும் சீர்திருத்தம் ஆகியவற்றின் அனுபவத்தின் அடிப்படையில், அத்தகைய பணிகளை ஒழுங்கமைக்க பின்வரும் நடவடிக்கைகளை முன்மொழியலாம்:
- பெறத்தக்கவைகளுடன் பணிபுரிய ஒரு பணிக்குழுவை உருவாக்குதல்;
- பெறத்தக்க "வயதான" கணக்குகளின் பதிவேட்டின் தொகுப்பு மற்றும் பகுப்பாய்வு;
- குறிப்பிட்ட எதிர் கட்சிகளுடன் பணிபுரியும் செயல் திட்டத்தை உருவாக்குதல், விதிமுறைகள், பொறுப்பான நபர்கள், செலவுகளின் மதிப்பீடு மற்றும் பெறப்பட்ட விளைவு ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது;
- செயல்படுத்தப்படுவதைத் தொடர்ந்து கண்காணிப்பதன் மூலம் நிறுவனத்தின் நிதித் திட்டத்தில் திருப்பிச் செலுத்தக்கூடிய கடன்களின் திட்டமிடப்பட்ட அளவு பற்றிய தகவலை உள்ளிடுதல்;
- இலக்குக் குழுவால் அடையப்பட்ட முடிவுக்கான உந்துதல் குறித்த விதியின் வளர்ச்சி மற்றும் ஒப்புதல்.
ஒரு விதியாக, பெறத்தக்க கணக்குகளின் பதிவேட்டின் ஆய்வின் தொடக்கத்திற்குப் பிறகு, கடனைத் திருப்பித் தருவதற்குத் தேவையான செலவுகள் மற்றும் வருவாயின் அளவு தீர்மானிக்கப்படுகிறது.
ரஷ்ய நிறுவனங்களின் அனுபவம், பெறத்தக்கவைகளை மீட்டெடுப்பதற்கான நடவடிக்கைகள், நிறுவனத்தின் உள் இருப்புக்கள் மூலம் செயல்திறனை அதிகரிப்பதற்கான மிகச் சிறந்த நடவடிக்கைகளில் ஒன்றாகும், மேலும் அவை விரைவாக நல்ல முடிவுகளுக்கு வழிவகுக்கும். குறுகிய காலத்தில் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவது பற்றாக்குறையான செயல்பாட்டு மூலதனத்தை நிரப்ப ஒரு உண்மையான வாய்ப்பாகும்.
இருப்பினும், பயனுள்ள நிறுவன நிர்வாகத்தின் பார்வையில், குறுகிய காலத்தில் நிதியைத் திருப்பித் தருவது மட்டுமல்லாமல், அனுமதிக்கப்பட்ட வரம்பிற்கு மேல் கடன் அதிகரிப்பதைத் தடுப்பதும் முக்கியம். வரவுகளை திட்டமிடுதல் மற்றும் நிர்வகிப்பதில் சிக்கல் உள்ளது.
வரவுகளை அதிகரிக்கும் மற்றும் செலுத்துவதற்கான நேரத்தையும் அளவையும் திட்டமிடுவது நிறுவனத்தில் நிதி திட்டமிடலுடன் இணைந்து மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். இதைச் செய்ய, நிறுவனத்தின் முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளின் விற்பனைக்கான திட்டத்தை (பட்ஜெட்) வரையும்போது, ​​பெறத்தக்கவைகளை உருவாக்குவதன் மூலம் எவ்வளவு அனுப்பப்படுகிறது என்பதைக் குறிப்பிடுவது அவசியம். "அதிகரிப்பு" நெடுவரிசையில் பெறத்தக்கவைகளின் இயக்கத்திற்கான திட்டத்தில் தொடர்புடைய தொகைகள் பிரதிபலிக்கின்றன.
பணம் செலுத்தும் வழிமுறைகளைப் பெறுவதற்கான திட்டத்தை உருவாக்கும் போது, ​​கடனை அடைக்க என்ன தொகைகள் பெறப்படுகின்றன என்பதைக் குறிப்பிடுவது அவசியம், அதே நேரத்தில் பணம் மற்றும் பொருட்கள் மற்றும் பொருள் வளங்கள் (பண்டமாற்று) ஆகியவற்றில் முறிவு விரும்பத்தக்கது. "திரும்பச் செலுத்துதல்" நெடுவரிசையில் பெறத்தக்கவைகளின் இயக்கத்திற்கான திட்டத்தில் தொடர்புடைய தொகைகள் பிரதிபலிக்கின்றன.
ஒரு விற்பனைத் திட்டத்தை உருவாக்கும் போது, ​​ஒவ்வொரு பெரிய எதிர் கட்சிக்கும் அனுமதிக்கக்கூடிய (சாதாரணப்படுத்தப்பட்ட) வரவுகள் மற்றும் அனுமதிக்கக்கூடிய திருப்பிச் செலுத்தும் காலம் ஆகியவற்றை தீர்மானிக்க முடியும். கடனின் கட்டுப்பாடற்ற வளர்ச்சியைத் தடுக்கவும், கொடுக்கப்பட்ட சராசரி விற்றுமுதலை உறுதிப்படுத்தவும் இது செய்யப்படுகிறது.
நிதித் திட்டத்தின் ஆரம்ப பதிப்பை வரைந்த பிறகு, ஒவ்வொரு திட்டமிடல் காலத்திலும் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டிற்கு போதுமான செயல்பாட்டு மூலதனம் உள்ளதா என்பதை நீங்கள் சரிபார்க்க வேண்டும். போதுமான நிதி இல்லை என்றால், திட்டம் சரிசெய்யப்படுகிறது.
கடனின் திட்டமிடப்பட்ட இயக்கம் (பெறத்தக்க மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை) கட்டுப்படுத்தப்பட வேண்டும். இதற்கு செயல்பாட்டு கணக்கியல் தகவல் தேவை. கணக்கியல் தேவையான செயல்திறனை வழங்கவில்லை என்றால், நீங்கள் மேலாண்மை கணக்கியல் தரவைப் பயன்படுத்த வேண்டும்.
திட்டத்தை செயல்படுத்துவதை கண்காணிப்பது மேலாளர்களின் பணியை கண்காணிப்பதோடு இணைக்கப்பட வேண்டும், ஒவ்வொன்றிற்கும் பொருத்தமான எதிர் கட்சியை ஒதுக்குவது நல்லது. ஒப்பந்த ஒழுக்கத்தை அதிகரிப்பது, ஒப்பந்தங்களைத் தயாரித்தல், கையொப்பமிடுதல் மற்றும் செயல்படுத்துதல் ஆகியவற்றின் கட்டத்தில் கடுமையான செயல்பாட்டுக் கட்டுப்பாடு ஆகியவை பெறத்தக்கவைகளின் இயக்கத்திற்கான திட்டத்தை செயல்படுத்துவதை உறுதிப்படுத்த தேவையான நடவடிக்கையாகும்.
அதிகப்படியான பெறத்தக்கவைகளை உருவாக்குவதன் மூலம் தயாரிப்புகளை ஏற்றுமதி செய்வதற்கான மேலாளர்களின் பொறுப்பை வழங்குவது அவசியம், மேலும் அவர்களின் வருவாய் காலத்தை குறைக்க அவர்களை ஊக்குவிக்க வேண்டும்.
நிதித் திட்டம், விதிமுறைகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் அளவுகளை பகுப்பாய்வு செய்வதன் மூலம், கடனின் முதிர்ச்சியைப் பொறுத்து, அனுப்பப்பட்ட பொருட்களின் விலையிலிருந்து தள்ளுபடிக்கான பல்வேறு விருப்பங்களைத் தீர்மானிக்க முடியும். முன்கூட்டியே கட்டணத்தை அறிமுகப்படுத்துவது மிகவும் லாபகரமானதாக இருக்கலாம், அதே நேரத்தில் விலையை கணிசமாகக் குறைக்கும்.
பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வின் அடுத்த கட்டம், நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் ஒவ்வொரு பொருளின் மாற்றங்களின் கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியலைத் தீர்மானிப்பதாகும்.
இந்த வகை பகுப்பாய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், அதன் இறுதி மதிப்பில் மிகவும் குறிப்பிடத்தக்க தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் பெறத்தக்க பொருட்களின் பொருட்களை அடையாளம் காண வேண்டியது அவசியம்.
பிற பெறத்தக்கவைகளை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​அது தொடர்பான தொகைகள் பல்வேறு இருப்புநிலை உருப்படிகளில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன என்பதை மனதில் கொள்ள வேண்டும். பிற பெறத்தக்கவைகளை பகுப்பாய்வு செய்யும் போது, ​​அவர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட நிதிகளுக்கு பொறுப்பான நபர்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கடன்கள் தொடர்பான அந்தத் தொகைகளை ஒருவர் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். பகுப்பாய்வானது முன்பணத்தின் பரிந்துரையைக் கருதுகிறது, முன்பணத்தைப் பெறுவதற்கும் அவற்றின் செலவினங்களுக்கும் இடையில் நீண்ட இடைவெளியின் நிகழ்வுகளை வெளிப்படுத்துகிறது. சாதாரணக் கடனைக் கடனாகக் கருதலாம், அதற்கான நிதிச் செலவு குறித்த அறிக்கைகளைச் சமர்ப்பிப்பதற்கான காலக்கெடு இன்னும் காலாவதியாகவில்லை.
வாடகை மற்றும் பயன்பாடுகளுக்கான தொழிலாளர்கள் மற்றும் ஊழியர்களின் கடன்கள் தாமதமான கொடுப்பனவுகளை தெளிவுபடுத்துவதன் மூலமும், அவற்றை செலுத்துவதற்கு நிறுவனத்தால் எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகளை கருத்தில் கொள்வதன் மூலமும் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகின்றன.
மற்ற கடனாளிகளின் பகுப்பாய்வு, கடனில் வாங்கிய பொருட்களுக்கு தொழிலாளர்கள் மற்றும் பணியாளர்கள் செலுத்தும் காலக்கெடுவை பிரதிபலிக்கிறது. பாக்கிகள் பொதுவாக இருப்புநிலைக் குறிப்பில் ஒரு தனி உருப்படியாக ஒதுக்கப்படுகின்றன. இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பொறுப்புகள் பக்கத்தில், அத்தகைய கடன்களுக்கான கவரேஜ் ஆதாரம், கடனில் விற்கப்படும் பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களுக்கு செலுத்த வங்கிக் கடன்கள் ஆகும். தொழிலாளர்கள் மற்றும் பணியாளர்கள் கடனை சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தாததால், நிறுவனத்திற்கான அவர்களின் கடன் நிறுவனத்திற்குக் கிடைக்கும் வங்கிக் கடனை விட அதிகமாக இருந்தால், அதிகப்படியான தொகை பெறத்தக்கதாகக் கருதப்படுகிறது.
பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு, பற்றாக்குறை மற்றும் மதிப்புமிக்க பொருட்களின் திருட்டு ஆகியவற்றால் ஏற்படும் பொருள் சேதத்தை ஈடுசெய்வதற்கான கணக்கீடுகள் எவ்வாறு செய்யப்படுகின்றன என்பதைக் காட்ட வேண்டும், இதில் நீதிமன்றத்தின் மூலம் மீட்டெடுப்பதற்காக தாக்கல் செய்யப்பட்ட உரிமைகோரல்கள் மற்றும் நீதிமன்றத்தால் வழங்கப்பட்ட தொகைகள், ஆனால் மீட்கப்படவில்லை.
பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் காலத்தை தீர்மானிப்பது 10 ஒரு குறிப்பிட்ட பெறுமதியின் மதிப்பைக் குறைப்பதற்கான சாத்தியத்தை மேலும் தீர்மானிக்க அவசியம்.
நிறுவனத்தின் செயல்திறனில் பெறத்தக்க விற்றுமுதல் காலத்தின் தாக்கத்தை மேலும் காட்சிப்படுத்துவதற்கு, உற்பத்தி மற்றும் வணிக சுழற்சியின் சூழலில் இந்த குறிகாட்டியைக் கருத்தில் கொள்ள பரிந்துரைக்கப்படுகிறது. பெறத்தக்கவைகளின் ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் விற்றுமுதல் காலத்தை தீர்மானிப்பது ஒரு குறிப்பிட்ட பெறத்தக்க பொருளின் மதிப்பைக் குறைப்பதற்கான சாத்தியத்தை தீர்மானிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.
நிறுவனத்திற்கு நிர்ணயிக்கப்பட்ட பணிகளை அடைவதற்காக பெறத்தக்கவைகளின் வருவாயைக் குறைப்பதற்கான உகந்த காலத்தை நிர்ணயிப்பது பின்வரும் வழிமுறையின்படி பெறத்தக்கவைகளின் ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் தனித்தனியாகக் குறைக்கலாம்:
அ) ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க பொருளின் உண்மையான வருவாயை தீர்மானித்தல்:
(1.2)
O dz - நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க பொருட்களின் உண்மையான விற்றுமுதல்;
பி - மொத்த வருவாய்;
DZ cf - நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் கட்டுரையின் சராசரி மதிப்பு.
b) நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க பொருளின் திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்தை தீர்மானித்தல்:
(1.3)
எங்கே P dz - நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் கட்டுரையை திருப்பிச் செலுத்தும் காலம்;
n என்பது நாட்களில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் காலம்.
c) நிறுவனத்தின் செலுத்தப்பட்ட மொத்த வருமானத்தில் தேவையான அதிகரிப்புக்கான விற்றுமுதல் நிர்ணயம்:
(1.4)
அங்கு O p - மொத்த வருவாயில் தேவையான அதிகரிப்புக்கு விற்றுமுதல்;
பி டிஎஸ் - செலுத்தப்பட்ட மொத்த வருவாய்க்கு தேவையான பண அதிகரிப்பு, தேய்த்தல்.
ஈ) நிறுவனத்தின் செலுத்தப்பட்ட மொத்த வருமானத்தில் தேவையான அதிகரிப்புக்கான விற்றுமுதல் காலத்தை தீர்மானித்தல்:
(1.5)
Sp என்பது மொத்த வருவாயின் அதிகரிப்பின் விற்றுமுதல் காலம்.
e) நிறுவனத்திற்கு நிர்ணயிக்கப்பட்ட பணிகளைச் செயல்படுத்த, பெறத்தக்க பொருட்களின் வருவாயைக் குறைப்பதற்கான உகந்த காலத்தை தீர்மானித்தல்:
(1.6)
OSdz என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க பொருளின் உகந்த முதிர்வு ஆகும்.
கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு, பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் காலத்தைப் பொறுத்து, நிதிச் செலவுகளை மதிப்பிடுவதற்கான ஒரு வழிமுறையுடன் கூடுதலாக இருக்க வேண்டும்.
பல்வேறு ஆதாரங்களின் ஆய்வு பின்வரும் முடிவுகளுக்கு வழிவகுத்தது. ஒரு சராசரி நிறுவனத்தின் சொத்துக்களில் சுமார் 20% அதன் பெறத்தக்கவைகளில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளதால், பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகத்தின் பயனுள்ள அமைப்பு நிறுவனம் எதிர்கொள்ளும் பின்வரும் பணிகளின் தீர்வுக்கு பங்களிக்கிறது:
- கடனின் நிலையின் மீது நிலையான மற்றும் பயனுள்ள கட்டுப்பாட்டை உறுதி செய்தல், மேலாண்மை முடிவுகளை எடுப்பதற்கு தேவையான நிலை மற்றும் கடனின் இயக்கவியல் பற்றிய நம்பகமான மற்றும் முழுமையான தகவல்களை சரியான நேரத்தில் பெறுதல்;
- பெறத்தக்கவைகளின் அனுமதிக்கப்பட்ட அளவு மற்றும் அவற்றின் உகந்த விகிதத்துடன் இணக்கம்;
- கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளின் கணக்குகளில் சரியான நேரத்தில் நிதி பெறுவதை உறுதி செய்தல், அபராதம் மற்றும் இழப்புகளை ஏற்படுத்துவதற்கான சாத்தியக்கூறுகளைத் தவிர்த்து;
- திவால் மற்றும் நேர்மையற்ற பணம் செலுத்துபவர்களின் அடையாளம்;
- குடியேற்றத் துறையில் நிறுவனத்தின் கொள்கையை தீர்மானித்தல், குறிப்பாக, பொருட்களின் கடன், தள்ளுபடிகள் மற்றும் தயாரிப்புகளின் நுகர்வோருக்கு பிற நன்மைகளை வழங்குதல், சப்ளையர்களுடனான குடியேற்றங்களில் வணிகக் கடன்களைப் பெறுதல்.

அத்தியாயம் 2. பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு

OOO வர்த்தக இல்லம் வடமேற்கு

2.1 LLC "TD "NORTH-WEST" இன் சுருக்கமான விளக்கம்

நிறுவனம் "டிடி "நார்த்-வெஸ்ட்" எல்எல்சி 1995 முதல் ரஷ்யா மற்றும் வடமேற்கு பிராந்தியத்தின் சந்தையில் வெற்றிகரமாக செயல்பட்டு வருகிறது.
நிறுவனம் செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க் நகரில் அதன் சொந்த உற்பத்தி மற்றும் சேமிப்பு வசதிகளைக் கொண்டுள்ளது, இதன் மொத்த பரப்பளவு 10,000 சதுர மீட்டர். வழங்கப்பட்ட உற்பத்தி வரம்பு 3000 க்கும் மேற்பட்ட பெயர்களை உருவாக்குகிறது. எங்களுடைய சொந்த வாகனங்களைக் கொண்டிருப்பதால், சில மணிநேரங்களுக்குள் ஆர்டரை முடிக்கவும், அனுப்பவும் மற்றும் வாங்குபவருக்கு வழங்கவும் உங்களை அனுமதிக்கிறது.
200க்கும் மேற்பட்ட உற்பத்தியாளர்கள் நிறுவனத்தின் பங்குதாரர்களாக உள்ளனர்.
OOO டிரேட் ஹவுஸ் நார்த்-வெஸ்ட், எந்தவொரு நோக்கம் மற்றும் அளவிலான வசதிகளின் கட்டுமானம், பழுது மற்றும் செயல்பாடு ஆகியவற்றிற்கான முழுமையான பொறியியல் மற்றும் பிளம்பிங் உபகரணங்களை வழங்குகிறது.
வரிசைப்படுத்துதலின் எளிமை, நெகிழ்வான விலைக் கொள்கை, வழங்கப்படும் தயாரிப்புகளின் வரம்பை விரிவுபடுத்துதல், சிக்கலான விநியோகங்களின் சாத்தியம், நிலையான பங்கு மற்றும் சேவைகளின் தரம் ஆகியவை பிராந்திய சந்தையில் ஒரு முன்னணி நிலையை நிறுவனத்திற்கு வழங்குகின்றன.

2.2 பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு LLC "TD "NORTH-WEST"

நிதி நிலையின் ஆரம்ப மதிப்பீடு OOO வர்த்தக இல்லம் Severo-Zapadny என்பது பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வின் முதல் படியாகும். ஈ. ஆல்ட்மேன் 11 இன் மாதிரியின்படி அதை செயல்படுத்துவது இரண்டு நிதி விகிதங்களின் கணக்கீட்டை உள்ளடக்கியது:
1) பணப்புழக்க விகிதம் 0.8 (1,421,740 / 1,722,680) அல்லது 80%. சர்வதேச நடைமுறையின்படி, பணப்புழக்க விகிதத்தின் மதிப்புகள் ஒன்று முதல் இரண்டு வரையிலான வரம்பில் இருக்க வேண்டும். இந்த வழக்கில், பணப்புழக்க விகிதம் 1 ஐ விட குறைவாக உள்ளது. எனவே, குறுகிய கால கடன்களை செலுத்துவதற்கு பணி மூலதனம் போதுமானதாக இல்லை. இதையொட்டி, நிறுவனம் திவால் ஆபத்தில் உள்ளது என்று அர்த்தம்.
2) நிதி சார்பு குணகம் 27 (1 872 790 / 70 100) அல்லது 2700%. இந்த உயர் விகிதம் திவால் ஆபத்தை பிரதிபலிக்கிறது. இ. ஆல்ட்மேன் சூத்திரத்தின்படி கூடுதல் கணக்கீடுகள் தேவையில்லை, ஏனெனில் Z > 0 இன் மதிப்பு, எனவே, திவால் நிகழ்தகவு அதிகமாக உள்ளது.
OOO TH NORTH-WEST இன் நிதி நிலையின் ஆரம்ப மதிப்பீட்டின் பகுப்பாய்வின் முடிவுகளை சுருக்கமாக, இந்த நிறுவனம் ஆழ்ந்த நிதி நெருக்கடியில் இருப்பதாக நாம் முடிவு செய்யலாம்.
கேள்விக்குரிய நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையின் படத்தை தெளிவுபடுத்திய பின்னர், நிறுவனத்தில் பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை எவ்வளவு திறம்பட கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது, பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதில் தவறான கணக்கீடுகள் கேள்விக்குரிய நிறுவனத்தின் திவால்நிலைக்கு ஒரு காரணமா என்பதை நாங்கள் தீர்மானிப்போம்.
பகுப்பாய்வின் முதல் கட்டத்தில் கேள்விக்குரிய நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் அளவு மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது, பணி மூலதனம் தொடர்பாக பெறத்தக்கவை (அட்டவணை 1). 2007 முதல் காலகட்டத்தில் 2010 வரை செயல்பாட்டு மூலதனத்தில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கு 4% முதல் 24% வரை மாறுபடுகிறது. இந்த மதிப்புகள் நடைமுறையில் இருந்து சராசரி குறிகாட்டிகளை விட அதிகமாக இல்லை (நிறுவனங்களுக்கு பெறக்கூடிய கணக்குகளின் அளவு, நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் மொத்த மதிப்பில் 10% முதல் 25% வரை இருக்கும்). கோட்பாட்டளவில், 2007 முதல் 2007 வரையிலான காலகட்டத்தில் பெறத்தக்கவைகளின் அதிகரிப்பு உண்மை 2010 வரை பணி மூலதனத்தின் அதிகரிப்பை பிரதிபலிக்கிறது, எனவே நிதி நிலைமையில் முன்னேற்றம். ஆனால் நடைமுறையில், பெறத்தக்கவைகளின் அதிகரிப்பை மதிப்பிடுவதற்கு, எதிர்காலத்தில் அதன் தரம் பற்றிய பகுப்பாய்வு தேவைப்படும். 2009 முதல் பெற வேண்டிய கணக்குகளில் குறைவு 2010 வரை (42%) எதிர்மறை அறிகுறியாகக் கருதப்படுகிறது. கிரெடிட் பாலிசியை உருவாக்கும் போது, ​​பெறத்தக்கவைகளின் அளவை அதிகரிப்பதற்கான சாத்தியத்தை ஒருவர் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்.

அட்டவணை 1. தற்போதைய சொத்துக்களை பெறத்தக்க கணக்குகளில் திருப்புவதற்கான குணகம்

படம் 2 இல் காட்டப்பட்டுள்ள வரைபடம், ஒரு மூடிய கூட்டு-பங்கு நிறுவனமான "" பெறத்தக்க அளவு (அல்லது நிலை) மற்றும் முந்தைய காலகட்டத்தில் அதன் இயக்கவியல் ஆகியவற்றை தெளிவாகக் காட்டுகிறது.
படம் 2. பெறத்தக்கவைகளின் தொகுதி (அல்லது நிலை).
OOO வர்த்தக இல்லம் வடமேற்கு

இல் இரண்டாம் கட்ட பகுப்பாய்வு பெறத்தக்கவைகளின் வருவாய் மற்றும் தரம் பின்வரும் அளவுருக்களின்படி மதிப்பிடப்படுகிறது:

பெறத்தக்கவைகளின் வருவாய் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளை செலுத்துவதற்கான சராசரி கால அளவு (சராசரி சேகரிப்பு காலம்);
பெறத்தக்க கணக்குகளின் எடையுள்ள "வயதான";
பெறத்தக்க "வயதான" கணக்குகளின் பதிவு;
தாமதமான கணக்குகள் பெறத்தக்க விகிதம்;
மோசமான வரவுகளை முன்னறிவித்தல்.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்வின் மிக முக்கியமான உறுப்பு அதன் விற்றுமுதல் மதிப்பீடு ஆகும். இந்த குறிகாட்டியின் போக்கு பெரும்பாலும் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கான தள்ளுபடியின் செல்லுபடியை தீர்மானிப்பதில் பயன்படுத்தப்படுகிறது. அதிக விற்றுமுதல் விகிதம், வரவுகளில் குறைந்த பணம் முதலீடு செய்யப்படுகிறது. பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் எண்ணிக்கைசூத்திரம் 12 மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது:
RT=NS/AR (2.1)
RT என்பது பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் எண்ணிக்கை,
NS - ஆண்டிற்கான மொத்த வருவாய்,
AR என்பது பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி மதிப்பு.
அட்டவணை 2 இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ள மதிப்புகள், கடந்த 4 ஆண்டுகளில் பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் எண்ணிக்கை (பணமாக மாற்றுவது) குறிப்பிடத்தக்க அளவில் மாறியுள்ளது மற்றும் ஒரு வருடத்திற்கு 6 முறை என்று தெளிவாகக் காட்டுகிறது.
அட்டவணை 2. LLC "TH "NORTH-WEST" இன் பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் எண்ணிக்கை

நடப்பு சொத்துக்களின் கலவையில் பெறக்கூடிய கணக்குகளின் குறிப்பிடத்தக்க விகிதம் (எங்கள் எடுத்துக்காட்டில், 40% க்கும் அதிகமானவை) செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் விற்றுமுதல் மதிப்பீட்டில் அவற்றின் சிறப்பு இடத்தை தீர்மானிக்கிறது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள வரவுகளின் அளவு பாதிக்கப்படுகிறது:

விற்பனையின் அளவு மற்றும் விற்பனையின் பங்கு ஆகியவை அடுத்தடுத்த கட்டணத்தின் விதிமுறைகளில். வருவாயின் வளர்ச்சியுடன், ஒரு விதியாக, பெறத்தக்கவைகளின் நிலுவைகளும் வளரும்;

வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான தீர்வுகளின் விதிமுறைகள். வாங்குபவர்களுக்கு மிகவும் சாதகமான தீர்வு நிலைமைகள் வழங்கப்படுகின்றன (விதிமுறைகளை அதிகரித்தல், கடனாளிகளின் நம்பகத்தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கான தேவைகளை குறைத்தல் போன்றவை), பெறத்தக்கவைகளின் அதிக சமநிலை;

பெறத்தக்கவை சேகரிப்பு கொள்கை. பெறத்தக்கவைகளை சேகரிப்பதில் நிறுவனம் எவ்வளவு சுறுசுறுப்பாக இருக்கிறதோ, அந்த அளவுக்கு அதன் இருப்புக்கள் சிறியதாகவும், பெறத்தக்கவைகளின் "தரம்" அதிகமாகவும் இருக்கும்;

வாங்குபவர்களின் கட்டண ஒழுக்கம். வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களின் கட்டண ஒழுக்கத்தை நிர்ணயிக்கும் புறநிலை காரணங்கள் அவர்கள் சார்ந்த தொழில்களின் பொதுவான பொருளாதார நிலை என்று அழைக்கப்பட வேண்டும். பொருளாதாரத்தின் நெருக்கடி நிலை, பாரிய பணம் செலுத்தாதது குடியேற்றங்களின் நேரத்தை கணிசமாக சிக்கலாக்குகிறது, செலுத்தப்படாத பொருட்களின் இருப்பு அதிகரிப்புக்கு வழிவகுக்கிறது, பணத்திற்கு பதிலாக, பினாமிகள் பணம் செலுத்துவதற்கான வழிமுறையாக பயன்படுத்தப்படுகின்றன. அகநிலை காரணங்கள் கடனின் விதிமுறைகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளை சேகரிக்க நிறுவனத்தால் எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகளால் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன: கடனின் மிகவும் சாதகமான விதிமுறைகள், கடனாளிகளின் குறைவான செலுத்தும் ஒழுக்கம்;

பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வின் தரம் மற்றும் அதன் முடிவுகளின் பயன்பாட்டில் உள்ள நிலைத்தன்மை. நிறுவனத்தில் பகுப்பாய்வு வேலை திருப்திகரமான நிலையில், பெறத்தக்கவைகளின் அளவு மற்றும் வயது அமைப்பு, நிலுவையில் உள்ள கடன்களின் இருப்பு மற்றும் அளவு, அத்துடன் குறிப்பிட்ட கடனாளிகள், தற்போதைய கடனில் சிக்கல்களை உருவாக்கும் தீர்வுகளில் தாமதம் ஆகியவை பற்றிய தகவல்களை உருவாக்க வேண்டும். நிறுவனத்தின்.

மிகவும் பொதுவான வடிவத்தில், ஆண்டிற்கான பெறத்தக்க அளவுகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களை இருப்புநிலைத் தரவு மூலம் வகைப்படுத்தலாம். உள் பகுப்பாய்வின் நோக்கங்களுக்காக, பகுப்பாய்வுக் கணக்கியல் தகவல் சம்பந்தப்பட்டிருக்க வேண்டும்: ஆர்டர் ஜர்னல்கள் அல்லது குடியேற்றங்களின் பதிவுகள் அவற்றை வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடன், வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தில் வழங்குபவர்கள், பொறுப்புக்கூறக்கூடிய நபர்கள், பிற கடனாளிகளுடன். வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடன் குடியேற்றங்களின் நிலை குறித்த தகவல்களை அட்டவணையின் வடிவத்தில் வழங்குவது வசதியானது (அட்டவணை 27).

அட்டவணை 27

வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான குடியேற்றங்களின் நிலை பற்றிய தகவல்

வாங்குபவர் (வாடிக்கையாளர்)	கடன் உருவான தேதி	காலத்தின் தொடக்கத்தில் கடன்	அனுப்பப்பட்டது		செலுத்தப்பட்டது		காலத்தின் முடிவில் கடன்
அஞ்சல் "டவ்ரியா"
JSC "டெம்ப்"
MP "சூட்"
ஜேவி "பாடல்"
NPO கிரையோஜன்
ஜேஎஸ்சி வேகா
ஜேவி "உட்டா"
எம்.பி "நம்பிக்கை"
மென்பொருள் "மாற்றம்"
ஜேஎஸ்சி சல்யுட்

அட்டவணையில் உள்ள தரவுகளிலிருந்து. 27 ஜனவரி 1, 1999 இல் வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களின் பெறத்தக்க கணக்குகளின் அளவு 3,873,200 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். (3,012,000 + 3,848,900 - 2,987,700), ஒரு வருடத்திற்கும் மேலான முதிர்ச்சியுடன் கூடிய கடன் உட்பட - 104,300 ஆயிரம் ரூபிள், 9 மாதங்களுக்கும் மேலாக - 710,000 ஆயிரம் ரூபிள்.

பகுப்பாய்வின் முடிவுகளை சுருக்கமாக, ஒரு சுருக்க அட்டவணை தொகுக்கப்படுகிறது, அதில் பெறத்தக்கவைகள் உருவாக்கத்தின் விதிமுறைகளின்படி வகைப்படுத்தப்படுகின்றன (அட்டவணை 28).

அட்டவணை 28

உருவாக்கத்தின் விதிமுறைகளால் பெறத்தக்கவைகளின் நிலையை பகுப்பாய்வு செய்தல்,

ஆயிரம் ரூபிள்.

	ஆண்டின் இறுதியில் மொத்தம்	கல்வி விதிமுறைகள் உட்பட
			1 முதல் 3 மாதங்கள் வரை	3 முதல் 6 மாதங்கள் வரை	6 மாதங்களில் இருந்து ஒரு வருடம் வரை	ஒரு வருடத்துக்கும் மேலாக
பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளுக்கு பெறத்தக்க கணக்குகள்
மற்ற கடனாளிகள்
இலாபங்கள் மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகளிலிருந்து விலக்குகள் மீது அதிக கட்டணம்
கடன் பொறுப்புள்ள நபர்களுக்கு
மற்ற வகையான கடன்கள்
உட்பட
சப்ளையர்களுடனான குடியேற்றங்களில்
பெறத்தக்க மொத்த கணக்குகள்

பெறத்தக்கவைகளின் வயது கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு, வாங்குபவர்களுடனான குடியேற்றங்களின் நிலையைப் பற்றிய தெளிவான படத்தை அளிக்கிறது மற்றும் தாமதமான கடன்களை அடையாளம் காண உங்களை அனுமதிக்கிறது. கூடுதலாக, இது கடனாளிகளுடனான குடியேற்றங்களின் மாநிலத்தின் சரக்குகளை பெரிதும் எளிதாக்குகிறது, இது பெறத்தக்கவை மற்றும் அதன் "தரம்" சேகரிப்பதில் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டை மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகிறது.

பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் எவ்வளவு காலம் கடனை சந்தேகத்திற்குரியதாக வகைப்படுத்த அனுமதிக்கிறது என்பதற்கான பொதுவான வழிமுறைகளை வழங்குவது தவறானது. உள் பகுப்பாய்வின் நோக்கங்களுக்காக, குறிப்பிட்ட சூழ்நிலை மற்றும் ஏற்கனவே உள்ள தீர்வு நடைமுறைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, நிறுவனங்களே இந்த சிக்கலை தீர்மானிக்கின்றன.

ஒரு வெளிப்புற ஆய்வாளரிடம் அறிக்கையிடல் தகவல் உள்ளது, எனவே, பெறத்தக்கவைகளின் முறிவில் இருந்து தொடரும் (தாமதமான கடன்கள், 3 மாதங்களுக்கும் மேலான முதிர்வு உள்ளவை உட்பட).

பெறத்தக்க கணக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான மிகவும் பொதுவான நுட்பம், முதிர்ச்சியின் மூலம் அதன் கலவையின் பகுப்பாய்வு ஆகும், இது சந்தேகத்திற்குரியதாக வகைப்படுத்தக்கூடிய அந்த பகுதியை தனிமைப்படுத்துவதை சாத்தியமாக்குகிறது. இந்த நோக்கத்திற்காக, அட்டவணைகள் 29 மற்றும் 30 இன் தரவு பயன்படுத்தப்படலாம் (புள்ளிவிவரங்கள் நிபந்தனைக்குட்பட்டவை).

அனுப்பப்பட்ட தயாரிப்புகளின் அளவு மற்றும் அவற்றின் கட்டணத்தின் ஆரம்ப தரவுகளின் அடிப்படையில், மாதங்களின் சராசரி கட்டண சதவீதங்களைக் கணக்கிடலாம் மற்றும் அட்டவணையில் காட்டப்பட்டுள்ளபடி, அந்தக் காலத்திற்கான மீதமுள்ள செலுத்தப்படாத தயாரிப்புகளின் சராசரி சதவீதத்தை தீர்மானிக்க முடியும். முப்பது.

அட்டவணை 29

முதிர்வு மூலம் பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு, தேய்த்தல்.

அட்டவணை 30

எனவே, கிடைக்கக்கூடிய தரவுகளின்படி, ஏற்றுமதி மாதத்தில் செலுத்தப்பட்ட பொருட்களின் சதவீதம் 10 முதல் 13% வரை, இரண்டாவது மாதத்தில் - 34 முதல் 38% வரை, மூன்றாவது மாதத்தில் - 30 முதல் 40% வரை. இதன் விளைவாக, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தில் செலுத்தப்படாத தயாரிப்புகளின் சதவீதம் 13 முதல் 20% வரை இருந்தது.

இந்த வழக்கில், ஏற்றுமதி என்பது கிரெடிட்டில் உள்ள பொருட்களின் விற்பனையின் அளவு என புரிந்து கொள்ளப்பட்டது, அதாவது, "தயாரிப்புகள், வேலைகள், சேவைகளின் விற்பனை" கணக்கின் கடன் விற்றுமுதலின் ஒரு பகுதி மட்டுமே. அட்வான்ஸ் பேமெண்ட்கள் கணக்கீட்டில் சேர்க்கப்படவில்லை.

மேலே உள்ள எளிமைப்படுத்தப்பட்ட எடுத்துக்காட்டில், நான்கில் ஒரு பகுதி பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலமாக கருதப்படுகிறது. தயாரிப்புகளின் ஏற்றுமதி மற்றும் அவற்றின் கட்டணத்தின் குறிகாட்டிகளின் இயக்கவியல் அடிப்படையில், அனுப்பப்பட்ட பொருட்களின் சதவீதம் செலுத்தப்படாதது குறித்து முடிவுகள் எடுக்கப்பட்டன. வெளிப்படையாக, பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி சதவீதத்தை தீர்மானிக்க நீண்ட கால அளவு பயன்படுத்தப்படும், முடிவுகள் மிகவும் நம்பகமானதாக இருக்கும்.

கொடுக்கப்பட்டதைத் தவிர வேறு எந்தத் தரவும் இல்லாமல், அந்தக் காலத்திற்கான வரவுகள் சராசரி சதவீதம் 16% என்று வைத்துக்கொள்வோம். பின்னர், பெறத்தக்கவைகளின் "தரத்தை" மதிப்பிடும்போது மற்றும் அதன் கலவையில் விற்க கடினமாக இருப்பதை அடையாளம் காணும்போது, ​​வாங்குபவர்களின் கடனின் இருப்புநிலை மதிப்பு செலுத்தப்படாத பொருட்களின் சராசரி சதவீதத்தால் பெருக்கப்படுகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, இருப்புநிலைக் குறிப்பில் "பெறத்தக்கவைகளின் மதிப்பு 50,000,000 ஆயிரம் ரூபிள் என்றால், உள் கடன் பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ளும்போது பணப்புழக்க விகிதங்களின் கணக்கீடு 42,000,000 ஆயிரம் ரூபிள் (50,000,000 - 50,000,000,600) 0.1 மதிப்பைக் கொண்டிருக்கும்.

சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் அளவை நிறுவும் இந்த முறை வெளிநாட்டு நடைமுறையில் பரவலாகப் பயன்படுத்தப்படுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்க. இந்த நோக்கத்திற்காக, கடந்த காலங்களிலிருந்து பெறப்பட்ட கணக்குகளின் புள்ளிவிவர பகுப்பாய்வு தரவு பயன்படுத்தப்படுகிறது.

இந்த வழக்கில், இரண்டு முக்கிய அணுகுமுறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன: கடந்த காலங்களில் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களின் விகிதத்தின் சதவீதம் மற்றும் வரவுகளின் மொத்த அளவு நிறுவப்பட்டது, அல்லது செலுத்தப்படாத சந்தேகத்திற்குரிய கடன்கள் மற்றும் மொத்த விற்பனையின் விகிதம் கணக்கிடப்படுகிறது. சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் அளவைக் கணக்கிடுவதற்கான இந்த அல்லது அந்த முறை ஒரு கணக்காளரின் (நிதி மேலாளர்) தொழில்முறை தீர்ப்பால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது மற்றும் கணக்கியல் கொள்கையின் அம்சங்களில் ஒன்றாகும்.

இருப்புநிலை தேதியில் பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் ஏற்படும் நேரம் மற்றும் வரவுகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான நிகழ்தகவு கணிப்புகள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களுக்கான கொடுப்பனவு மதிப்பீடு மிகவும் துல்லியமாக இருக்கும் என்று நம்பப்படுகிறது.

விற்பனை அளவிலிருந்து சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களின் சதவீதத்தை நிறுவுவதன் அடிப்படையில் ஒரு அணுகுமுறையின் பயன்பாடு, மோசமான கடன்களை எழுதுவதால் ஏற்படும் இழப்புகள் நிதி முடிவை உருவாக்குவதில் ஈடுபட்டுள்ளன என்பதன் மூலம் விளக்கப்படுகிறது மற்றும் இந்த குறிகாட்டியை தீர்மானிப்பது கட்டமைப்பு பகுப்பாய்வின் ஒரு அங்கமாகும். வருமான அறிக்கை.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் பகுப்பாய்விற்கான ஒரு தனி சிக்கல் அதன் எழுதுதல் செயல்முறை ஆகும். ரஷ்ய நிறுவனங்களின் பெறத்தக்க கணக்குகளில் அதன் ஒரு பகுதி அடங்கும் என்பது அறியப்படுகிறது, இது வசூலிக்க நம்பத்தகாத கடனாக வகைப்படுத்தப்படலாம். அதே நேரத்தில், பணம் செலுத்துவதில் தாமதத்தின் காலம் 3 ஆண்டுகளுக்கும் மேலாக இருக்கும்போது, ​​அதாவது, சட்டத்தால் குறிப்பிடப்பட்ட வரம்புக் காலத்தை விட அதிகமாக இருக்கும் வழக்குகளுக்கு இது அசாதாரணமானது அல்ல (பொதுவான, வரம்புக் காலங்கள் அல்லது சிறப்புத் தவிர பிறவற்றையும் சட்டம் வழங்குகிறது. காலங்கள்).

ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் கணக்கியல் மற்றும் கணக்கியல் தொடர்பான விதிமுறைகளின்படி, வரம்பு காலம் காலாவதியான பெறத்தக்கவைகள், வசூலிக்க நம்பத்தகாத பிற கடன்கள், சரக்கு தரவு, எழுதப்பட்ட நியாயப்படுத்தல் மற்றும் உத்தரவு (அறிவுறுத்தல்) ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் ஒவ்வொரு கடமைக்கும் தள்ளுபடி செய்யப்படுகின்றன. அமைப்பின் தலைவர் மற்றும் முறையே, சந்தேகத்திற்கிடமான கடன்களுக்கான இருப்புக் கணக்கில் அல்லது வணிக அமைப்பின் நிதி முடிவுகளுக்கு, அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு முந்தைய காலகட்டத்தில், கடன்களின் அளவு ஒதுக்கப்படவில்லை என்றால்.

சிவில் சட்டத்தில், வரம்பு காலம் என்பது உரிமை மீறப்பட்ட ஒரு நபரின் நீதித்துறை பாதுகாப்பிற்காக சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட காலம். வரம்பு காலத்தின் ஆரம்ப தருணத்தை சரியாக நிறுவுவது அடிப்படை. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 200 இன் படி, ஒரு நபர் தனது உரிமையை மீறுவது பற்றி அறிந்த அல்லது அறிந்திருக்க வேண்டிய நாளிலிருந்து வரம்பு காலம் தொடங்குகிறது. ஒரு குறிப்பிட்ட செயல்திறன் காலத்துடன் கூடிய கடமைகளுக்கு, செயல்திறன் காலத்தின் முடிவில் வரம்பு காலம் தொடங்குகிறது. இந்த கட்டத்தில், கடனாளி நிறுவனம் ஏற்கனவே கடமையை நிறைவேற்றவில்லை என்று தெரியும்.

வரம்பு காலத்தின் காலாவதியானது புறநிலை சிவில் உரிமைகளின் இருப்பை நிறுத்துகிறது. இதன் விளைவாக, இருப்புநிலைச் சொத்தின் ஒரு பகுதியாக இந்த உரிமை கோரப்படாத கடனின் அளவைப் பாதுகாப்பது நிறுவனம் அதன் கடனாளிகளுக்கு வழங்கக்கூடிய உரிமைகோரல்களின் உண்மையான அளவு பற்றிய தகவல்களை சிதைப்பதற்கு வழிவகுக்கிறது, தரவுகளைப் புகாரளிக்கிறது, பெறத்தக்கவைகளின் உண்மையான மதிப்பை மிகைப்படுத்துகிறது. மற்றும் நிகர சொத்துக்கள்.

அடுத்த சிக்கல், வசூலிக்கப்படாத வரவுகளை எழுதுவதால் ஏற்படும் விளைவுகளைத் தீர்மானிப்பது தொடர்பானது. தயாரிப்புகளின் (வேலைகள், சேவைகள்) தயாரிப்புகளின் உற்பத்தி மற்றும் விற்பனைக்கான செலவுகளின் கலவை (வேலைகள், சேவைகள்) மற்றும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்ட நிதி முடிவுகளை உருவாக்குவதற்கான நடைமுறை பற்றிய விதிமுறைகளின் பிரிவு 2 இன் பிரிவு 15. லாபத்திற்கு வரி விதிக்கும் போது, ​​வரம்பு காலம் முடிவடைந்த வரவுகளை எழுதுவதிலிருந்து ஏற்படும் இழப்புகளை இயக்காத செலவுகள் உள்ளடக்கியது.

அதே நேரத்தில், வரம்பு காலத்தின் காலாவதிக்குப் பிறகு பெறத்தக்கவைகளை எழுதுவது பல நிபந்தனைகளை நிறைவேற்றுவதற்கு முன்னதாக இருக்க வேண்டும் என்பது குறிப்பிடத்தக்கது: நடுவர் நீதிமன்றத்தில் கடனாளியின் மேல்முறையீடு மற்றும் நீதிமன்றத்தின் தீர்ப்பு வழங்க மறுப்பது. கடனாளிக்கு கடனின் அளவு; கடனாளியிடம் இருந்து கடனை வசூலிக்க கடன் வழங்குபவர் நடவடிக்கை எடுக்கிறார் (கடனை அடைக்க கடனாளியுடன் கடித தொடர்பு, பதிவு மற்றும் வரி அதிகாரிகளுடன் கடனாளியின் உண்மையான இருப்பிடத்தை அடையாளம் காண).

கடனாளியிடமிருந்து கடனைப் பெறுவதற்கான உரிமையை நிறுவனம் பயன்படுத்தியிருப்பதைக் குறிக்கும் மேலே உள்ள நிபந்தனைகள் கவனிக்கப்பட்டால் மட்டுமே, வரம்பு காலம் காலாவதியான வரம்புகளை எழுதுவது வரிவிதிப்பு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும். இது சம்பந்தமாக, இந்தத் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யத் தவறினால், பெறத்தக்க கணக்குகளை எழுதுவது சாத்தியமற்றது, இதன் விளைவாக இருப்புநிலைக் குறிப்பின் "நிரந்தர உருப்படி" ஆகிவிடும் என்ற தவறான கருத்து உள்ளது.

இந்த பொதுவான தவறான கருத்து, வரி நோக்கங்களுக்காக மற்றும் நிதி அறிக்கைகளில் தகவல்களை வழங்குவதற்கான நோக்கங்களுக்காக நிதி முடிவுகளை உருவாக்குவதை அடையாளம் காண்பதுடன் தொடர்புடையது. வரி விதிக்கக்கூடிய அடிப்படையின் கணக்கீட்டில் குறிப்பிடப்பட்ட வரவு கணக்குகளை சேர்க்க முடியாது என்பது நிறுவனத்தின் சொத்துக்களின் (சொத்து) ஒரு பகுதியாக இருக்க முடியும் என்று அர்த்தமல்ல. இல்லையெனில், பெறத்தக்கவைகளை பிரதிபலிக்கும் நிறுவனத்தின் நடவடிக்கைகள் கூட்டாட்சி சட்டம் "கணக்கியல்" மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் கணக்கியல் மற்றும் கணக்கியல் மீதான ஒழுங்குமுறை ஆகியவற்றுடன் முரண்படுகின்றன, அதன்படி நிதிநிலை அறிக்கைகள் சொத்து மற்றும் நிதி நிலையின் நம்பகமான மற்றும் முழுமையான படத்தை கொடுக்க வேண்டும். அமைப்பின். உரிமை கோரப்படாத வரவுகள் இருந்தால், நிகர சொத்துக்கள் மற்றும் நிதி முடிவுகளின் மிகை மதிப்பீடு தொடர்பான அறிக்கையிடல் தரவுகளின் சிதைவு உள்ளது.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் வருவாயை மதிப்பிடுவதற்கு, பின்வரும் குறிகாட்டிகளின் குழு பயன்படுத்தப்படுகிறது.

1. கணக்குகள் பெறத்தக்க விற்றுமுதல்

வருடத்தில் விற்பனையிலிருந்து வரும் வருமானத்தின் அளவு மாதக்கணக்கில் கணிசமாக மாறியிருந்தால், மாதாந்திர தரவின் அடிப்படையில் பெறத்தக்க சராசரி அளவைக் கணக்கிடுவதற்கான புதுப்பிக்கப்பட்ட முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. பிறகு

எங்கே ODZn- இறுதியில் பெறக்கூடிய கணக்குகளின் அளவு nவது மாதம்.

2. வரவுகளை திருப்பிச் செலுத்தும் காலம்

கடனில் தாமதம் ஏற்படும் காலம் எவ்வளவு அதிகமாக இருக்கிறதோ, அவ்வளவு அதிகமாகச் செலுத்தாத ஆபத்து அதிகம் என்பதை மனதில் கொள்ள வேண்டும்.

3. தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு

4. பெறத்தக்க கணக்குகளில் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களின் பங்கு

இந்த காட்டி பெறத்தக்கவைகளின் "தரத்தை" வகைப்படுத்துகிறது. அதன் வளர்ச்சியை நோக்கிய போக்கு பணப்புழக்கம் குறைவதைக் குறிக்கிறது.

பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு அட்டவணையில் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது. 31

அட்டவணை 31

பெறத்தக்க கணக்குகளின் வருவாய் பகுப்பாய்வு

குறிகாட்டிகள்	கடந்த ஆண்டு	அறிக்கை ஆண்டு	மாற்றங்கள்
பெறத்தக்க கணக்குகளின் விற்றுமுதல், முறைகளின் எண்ணிக்கை
பெறத்தக்கவை திருப்பிச் செலுத்தும் காலம், நாட்கள்
தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு, %
மொத்தக் கடனில் பெறத்தக்க சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளின் பங்கு, %**

* கடந்த ஆண்டு முடிவுகளின் அடிப்படையில் தொகுக்கப்பட்ட ஒத்த அட்டவணையில் இருந்து குறிகாட்டிகள் மாற்றப்படுகின்றன,

** சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகள் பற்றிய தரவு, சொத்துகளின் நிலை குறித்த கணக்கியல் துறையின் சான்றிதழிலிருந்து எடுக்கப்பட்டது.

அட்டவணையில் இருந்து பின்வருமாறு. 31, வாங்குபவர்களுடனான குடியேற்றங்களின் நிலை கடந்த ஆண்டுடன் ஒப்பிடுகையில் மோசமடைந்துள்ளது. பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி முதிர்வு 5.4 நாட்கள் அதிகரித்தது, இது 89.9 நாட்களாகும். கடன் தரம் குறைந்து வருவதில் குறிப்பாக கவனம் செலுத்தப்பட வேண்டும். முந்தைய ஆண்டுடன் ஒப்பிடுகையில், சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் பங்கு 8.0% அதிகரித்து மொத்த வரவுகளில் 21.0% ஆக இருந்தது. ஆண்டு இறுதிக்குள் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கு மொத்த நடப்பு சொத்துக்களில் 45.5% என்பதை மனதில் கொண்டு, பொதுவாக தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கம் குறைந்து, அதன் விளைவாக, நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மோசமடைந்துள்ளது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட (தாமதமான) கடன்களுக்காக வாங்குபவர்களுடன் தீர்வுகளின் நிலையை கண்காணிக்கவும்;

ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பெரிய வாங்குபவர்களால் பணம் செலுத்தாத அபாயத்தைக் குறைக்க முடிந்தவரை பல வாங்குபவர்களைக் குறிவைக்கவும்;

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விகிதத்தைக் கண்காணிக்கவும்: பெறத்தக்கவைகளின் குறிப்பிடத்தக்க ஆதிக்கம் நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கு அச்சுறுத்தலை ஏற்படுத்துகிறது மற்றும் கூடுதல் (பொதுவாக விலையுயர்ந்த) நிதிகளை ஈர்க்கிறது; பெறத்தக்க கணக்குகளை விட அதிகமாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்தின் திவால் நிலைக்கு வழிவகுக்கும்;

முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கு தள்ளுபடியை வழங்கவும்.

முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துபவர்களை மிகவும் கவர்ச்சிகரமானதாக மாற்றும் வகையில் கட்டண விதிமுறைகளை தேர்வு செய்யலாம்.

பணவீக்கத்தின் நிலைமைகளில், எந்தவொரு ஒத்திவைக்கப்பட்ட கட்டணமும் உற்பத்தி நிறுவனம் (விற்பனையாளர்) உண்மையில் விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலையில் ஒரு பகுதியை மட்டுமே பெறுகிறது. எனவே, முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கான தள்ளுபடியை வழங்குவதற்கான சாத்தியத்தை மதிப்பீடு செய்வது அவசியம். பகுப்பாய்வு நுட்பம் பின்வருமாறு இருக்கும்.

ஒரு காலத்தில் பணத்தின் வாங்கும் திறனில் ஏற்படும் வீழ்ச்சியானது, விலைக் குறியீட்டிற்கு நேர்மாறான குணகம் குவால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது. பெறப்பட வேண்டிய ஒப்பந்தத் தொகை என்றால் எஸ், மற்றும் விலை இயக்கவியல் குறியீட்டு Iц மூலம் வகைப்படுத்தப்படுகிறது, பின்னர் பணம் செலுத்தும் நேரத்தில் அவர்களின் வாங்கும் திறனை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் உண்மையான பணத்தின் அளவு S: Iц ஆக இருக்கும். . காலப்போக்கில் விலைகள் 5.0% அதிகரித்துள்ளது என்று வைத்துக்கொள்வோம், பிறகு / = 1.05. அதன்படி, 1000 ரூபிள் செலுத்துதல். இந்த கட்டத்தில் 952 RUB செலுத்துவதற்கு சமம். (1000: 1.05) உண்மையான அளவீட்டில். பின்னர் பணவீக்கம் காரணமாக வருவாய் உண்மையான இழப்பு 48 ரூபிள் இருக்கும். (1000 - 952); இந்த மதிப்பிற்குள், ஒப்பந்த விலையில் இருந்து தள்ளுபடி, முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தும் நிபந்தனையின் பேரில் வழங்கப்படும், பணத்தின் தேய்மானத்திலிருந்து நிறுவனத்தின் இழப்புகளைக் குறைக்கும்.

பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனத்திற்கு, ஆண்டு வருவாய், எஃப் படி. எண் 2 12,453,260 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலகட்டத்தில், தயாரிப்புகளின் விற்பனையிலிருந்து 95% (11,830,600 ஆயிரம் ரூபிள்) வருமானம் அடுத்தடுத்த கட்டணத்தின் அடிப்படையில் (பெறத்தக்கவைகளின் உருவாக்கத்துடன்) பெறப்பட்டது என்பது அறியப்படுகிறது. அட்டவணை படி. 31, அறிக்கையிடல் ஆண்டில் நிறுவனத்தில் பெறத்தக்கவைகளுக்கான சராசரி திருப்பிச் செலுத்தும் காலம் 89.9 நாட்கள் என்று தீர்மானித்தோம். (நிபந்தனையுடன்) மாதாந்திர பணவீக்க விகிதம் 3% க்கு சமமாக இருந்தால், விலைக் குறியீடு Iц = 1.03 என்று பெறுகிறோம். இவ்வாறு, மாதாந்திர ஒத்திவைக்கப்பட்ட கட்டணத்தின் விளைவாக, நிறுவனம் உண்மையில் உற்பத்திக்கான ஒப்பந்தச் செலவில் 97.1% (1: 1.03 100) மட்டுமே பெறும். நிறுவனத்தில் 89.9 நாட்கள் நிறுவப்பட்ட பெறத்தக்கவைகளைத் திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்திற்கு, விலைக் குறியீடு சராசரியாக 1.093 (1.03 1.03 1.03) இருக்கும். பின்னர் பணத்தின் வாங்கும் சக்தியின் வீழ்ச்சியின் குணகம் 0.915 (1: 1.093) க்கு சமமாக இருக்கும். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், 89.9 நாட்கள் சராசரி பெறத்தக்கவை திரும்பும் காலத்துடன், நிறுவனம் உண்மையில் ஒப்பந்த மதிப்பில் 91.5% மட்டுமே பெறுகிறது, ஒவ்வொரு ஆயிரம் ரூபிள்களில் இருந்து 85 ரூபிள் இழக்கிறது. (அல்லது 8.5%).

இது சம்பந்தமாக, நிறுவனம் உண்மையில் 10,824,999 ஆயிரம் ரூபிள் மட்டுமே அடுத்த கட்டணத்தின் விதிமுறைகளில் விற்கப்பட்ட தயாரிப்புகளின் வருடாந்திர வருவாயில் இருந்து பெற்றது என்று சொல்லலாம். (11,830,600 x 0.915). எனவே, 1,005,601 ஆயிரம் ரூபிள். (11,830,600 - 10,824,999) பணவீக்கத்தால் மறைந்த இழப்புகள். இது சம்பந்தமாக, ஒப்பந்தத்தின் கீழ் முன்கூட்டியே செலுத்துவதற்கு உட்பட்டு, ஒப்பந்த விலையில் இருந்து சில தள்ளுபடியை நிறுவுவதற்கு நிறுவனத்திற்கு பொருத்தமானதாக இருக்கலாம்.

முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தும்போது வாங்குபவர்களுக்கு தள்ளுபடியை வழங்குவதற்கான அடுத்த வாதம் என்னவென்றால், இந்த விஷயத்தில் நிறுவனம் பெறத்தக்க தொகையை மட்டுமல்ல, நிதியுதவியின் அளவையும் குறைக்கும் வாய்ப்பைப் பெறுகிறது, வேறுவிதமாகக் கூறினால், மூலதனம் தேவை. உண்மை என்னவென்றால், வாங்குபவர்களுடனான தீர்வுகளின் தாமதத்தால் எழும் பணவீக்கத்தால் ஏற்படும் உண்மையான இழப்புகளுக்கு மேலதிகமாக, சப்ளையர் நிறுவனம் கடனைச் செலுத்த வேண்டிய அவசியத்துடன் தொடர்புடைய இழப்புகளையும், தற்காலிகமாக இலவச பணத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் இழந்த லாபத்தையும் பெறுகிறது. .

சராசரி பெறத்தக்கவை செலுத்தும் காலம் 60 நாட்களாக இருந்தால், நிறுவனம் வாடிக்கையாளர்களுக்கு 14 நாட்களுக்குள் பணம் செலுத்துவதற்கு 2% தள்ளுபடியை வழங்கினால், நிறுவனத்திற்கான அத்தகைய தள்ளுபடி 15.7% விகிதத்தில் கடனைப் பெறுவதற்கு ஒப்பிடப்படும். ஒரு நிறுவனம் ஆண்டுக்கு 24% கடன் வாங்கிய நிதியை ஈர்த்தால், அத்தகைய நிபந்தனைகள் அதற்கு நன்மை பயக்கும்.

அதே நேரத்தில், ஒரு வாங்குபவருக்கு ஆண்டுக்கு 14% டெபாசிட்களில் நிதியை வைப்பதற்கு, அத்தகைய தள்ளுபடியும் கவர்ச்சிகரமானதாக இருக்கும். வாங்குபவர் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதில் இருந்து எவ்வளவு பெறுவார் என்பது பற்றி முன்கூட்டியே தெரிவிக்கப்பட்டால், அவரது முடிவின் விளைவாக விரைவான தீர்வுகள் இருக்கும்.

வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான தீர்வு முறைகளின் மாறுபாடுகள் அட்டவணையில் பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்டுள்ளன. 32.

அட்டவணை 32

வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடன் குடியேற்ற முறையின் தேர்வு பற்றிய பகுப்பாய்வு

வரி எண்	குறிகாட்டிகள்	விருப்பம் 1 (கட்டண காலம் 30 நாட்கள் 3% தள்ளுபடிக்கு உட்பட்டது)	விருப்பம் 2 (கட்டண காலம் 89.9 நாட்கள்)	விலகல்கள் (கிராம். 2 - கிராம். 1)
	விலைக் குறியீடு (ஐசி)		1.03*1.03x1.03=
	பணத்தின் வாங்கும் சக்தி குறைவு விகிதம் (Ci)
	ஒப்பந்த விலையில் ஒவ்வொரு ஆயிரம் ரூபிள் இருந்து பணவீக்கம் இழப்புகள், தேய்க்க.
	வருடத்திற்கு 24% என்ற விகிதத்தில் கடன்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான வட்டி செலுத்துதலில் இருந்து இழப்புகள், தேய்த்தல்.
	ஒப்பந்த விலையின் ஒவ்வொரு ஆயிரம் ரூபிள்களிலிருந்தும் 3% தள்ளுபடி வழங்குவதால் ஏற்படும் இழப்புகள், தேய்த்தல்.
	கட்டணக் காலத்தைக் குறைப்பதற்கான விலைக் குறைப்புக் கொள்கையின் முடிவு (ப. 3 + ப. 4 + ப. 5)

*

எனவே, ஒப்பந்த விலையில் இருந்து 3% தள்ளுபடி வழங்குவது, பணம் செலுத்தும் காலத்தின் குறைப்புக்கு உட்பட்டது, நிறுவனமானது பணவீக்கத்திலிருந்து ஏற்படும் இழப்புகளையும், நிதி ஆதாரங்களை ஈர்ப்பதில் தொடர்புடைய செலவுகளையும் 66 ரூபிள் அளவில் குறைக்க அனுமதிக்கிறது. ஒப்பந்த விலையின் ஒவ்வொரு ஆயிரம் ரூபிள் இருந்து.

நிறுவனத்திற்கு, கட்டணம் செலுத்தும் காலம் 3 முதல் 1 மாதமாக குறைக்கப்படுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்க வி 3% தள்ளுபடியில், இது ஆண்டுக்கு 18% வீதத்தில் 2 மாதங்களுக்கு கடனைப் பெறுவதற்குச் சமம்.

வாங்குபவருக்கு, அத்தகைய நிபந்தனைகள் தற்காலிகமாக இலவச நிதிகளை வைப்பதற்கான சாத்தியத்துடன் ஒப்பிடப்பட வேண்டும். 14-16% டெபாசிட்களில் நிதியை வைப்பதற்கான மாற்று சாத்தியத்துடன், இந்த விருப்பம் (தீர்வு காலத்தை குறைத்தல்) பொருத்தமானது.

பரிசீலனையில் உள்ள சூழ்நிலையில், முடிவெடுக்கும் காலம் 1 மற்றும் 3 மாதங்களுக்கு ஒத்திருக்கிறது. ஒரு மாதம் முழுவதும் பொருந்தாத ஒரு காலத்திற்கு, எடுத்துக்காட்டாக, 15, 40, 70 போன்ற நாட்களுக்குப் பணத்தின் வாங்கும் திறனில் ஏற்படும் மாற்றங்களை மதிப்பீடு செய்வது அவசியமானால், கூட்டு வட்டி சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தவும்.

(68)

T என்பது மாதாந்திர பணவீக்க விகிதம் (எங்கள் எடுத்துக்காட்டில் 0.03);

பி - முடிவெடுக்கும் காலத்தின் நாட்களின் எண்ணிக்கை.

எனவே, பணத்தின் வாங்கும் சக்தியின் வீழ்ச்சியை மதிப்பிடும் போது, ​​எடுத்துக்காட்டாக, 45 நாட்களுக்கு சமமான காலகட்டத்தில், மதிப்பைப் பெறுகிறோம்.

இதேபோல், பிற அளவுகளில் தள்ளுபடிகள் வழங்குவதற்கான விருப்பங்கள் மற்றும் பொருட்களை விற்பவர் மற்றும் வாங்குபவர் இருவரையும் திருப்திப்படுத்தும் வரவுகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான பிற விதிமுறைகள் 2 பரிசீலிக்கப்படலாம்.

வாங்குபவர்களுக்கு தள்ளுபடியை வழங்குவதற்கான விரைவான கணக்கீடு விலைக் குறியீட்டை அடிப்படையாகக் கொண்டிருக்கவில்லை என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும், இது அடிப்படையில் ஒரு பெரிய பொருளாதார குறிகாட்டியாகும், ஆனால் கொடுக்கப்பட்ட மூலதனத்தின் சராசரி செலவில் கணக்கிடப்படுகிறது. நிறுவனம், அதன் நிதி ஆதாரங்களின் விலையை வகைப்படுத்துகிறது.

பெறத்தக்க வருவாயின் பகுப்பாய்வின் இறுதிப் படி, கடனைப் பெறுவதற்கும் வழங்குவதற்கும் நிபந்தனைகளுக்கு இணங்குவதை மதிப்பிடுவதாக இருக்க வேண்டும். முன்னர் கண்டுபிடிக்கப்பட்டபடி, எந்தவொரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடும் பொருட்கள், தயாரிப்புகளை கையகப்படுத்துதல் மற்றும் பல்வேறு வகையான சேவைகளின் நுகர்வு ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடையது. வழங்கப்பட்ட தயாரிப்புகள் அல்லது சேவைகளுக்கான கொடுப்பனவுகள் அடுத்தடுத்த கட்டணத்தின் விதிமுறைகளின்படி செய்யப்பட்டால், அதன் சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களிடமிருந்து நிறுவனத்தால் கடனைப் பெறுவது பற்றி பேசலாம். நிறுவனமே அதன் வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் வழங்குபவராகவும், வரவிருக்கும் தயாரிப்புகளின் விநியோகத்திற்காக அவர்களுக்கு வழங்கப்படும் முன்பணத்தின் அடிப்படையில் சப்ளையர்களாகவும் செயல்படுகிறது. எனவே, நிறுவனத்திற்கு வழங்கப்பட்ட கடனின் விதிமுறைகள் அதன் உற்பத்தி மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளின் பொதுவான நிபந்தனைகளுக்கு எந்த அளவிற்கு ஒத்துப்போகிறது (பங்குகளில் உள்ள பொருட்களின் காலம், அவை முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளாக மாறும் காலம், பெறத்தக்கவைகளின் முதிர்வு) சார்ந்துள்ளது. நிறுவனத்தின் நிதி நலன் குறித்து. கடனைப் பெறுவதற்கும் வழங்குவதற்கும் நிபந்தனைகளை ஒப்பிட்டுப் பார்க்க, ஒரு அட்டவணையை தொகுக்க முடியும். 33.

அட்டவணை 33

கடனை வழங்குவதற்கும் பெறுவதற்கும் நிபந்தனைகளின் ஒப்பீட்டு மதிப்பீடு

நிறுவனத்தில்

பெறத்தக்க கணக்குகள்	சராசரி முதிர்வு, நாட்கள்		செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்	சராசரி முதிர்வு, நாட்கள்
	கடந்த காலம்	அறிக்கை காலம்		கடந்த காலம்	அறிக்கை காலம்
பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு வாங்குபவர்களின் கடன்			பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான சப்ளையர்களுக்கு கடன்
வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தின் மீது சப்ளையர்களின் கடன்*			பெறப்பட்ட முன்பணத்தில் வாங்குபவர்களுக்கு கடன்*

பொருள் சொத்துக்களின் இயக்கத்தின் நிலைமைகளுக்கு ஏற்ப குறிகாட்டிகளின் மதிப்புகள் சரிசெய்யப்படுகின்றன

அட்டவணை 33 இல் உள்ள தரவுகளிலிருந்து பின்வருமாறு, கடனை வழங்குவதற்கும் பெறுவதற்கும் காலத்தின் காலத்தின் மாற்றங்கள் பலதரப்பு தன்மையைக் கொண்டிருந்தன: அதன் சப்ளையர்களால் ஒரு நிறுவனத்திற்கு கடன் வழங்குவதற்கான காலம் 3.5 நாட்கள் குறைக்கப்பட்டது, பெறத்தக்கவைகளை செலுத்துவதற்கான காலம் வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து 5.4 நாட்கள் அதிகரித்துள்ளது. பெறப்பட்ட மற்றும் வழங்கப்பட்ட முன்பணங்களின் அடிப்படையில் மாற்றங்கள் கடன் காலத்தின் நீளத்தில் பொதுவான குறைப்பால் வகைப்படுத்தப்படுகின்றன. எவ்வாறாயினும், சப்ளையர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தில் நிதி செலவழித்த நேரம் இயக்க சுழற்சியின் காலத்தை அதிகரிக்கிறது மற்றும் வாங்குபவர்களின் நிதியைப் பயன்படுத்தி செலவழித்த நேரம் மொத்த விற்றுமுதல் காலத்தை குறைக்கிறது என்பதால், மாற்றங்கள் நிறுவனத்திற்கு சாதகமாக இல்லை என்று முடிவு செய்யலாம். முன்கூட்டியே செலுத்தும் விதிமுறைகள். இவை அனைத்தும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமைகள் மோசமடைந்ததற்கான சான்றுகள் என்று சொல்லத் தேவையில்லை.

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்தின் கால அளவை சமமாக மதிப்பிட முடியாது என்பதை மனதில் கொள்ள வேண்டும். சப்ளையர்களிடமிருந்து தயாரிப்புகள் (சேவைகள்) பெறப்பட்டதிலிருந்து அவர்களுக்கு நிதி பரிமாற்றம் வரையிலான காலத்தை நிறுவனத்தில் ஒரு நிதி பரிமாற்றத்திற்குத் தேவையான மொத்த நேரத்துடன் ஒப்பிட வேண்டும், அதாவது, இயக்க சுழற்சியின் காலம்.

எங்கள் எடுத்துக்காட்டில், செயல்பாட்டு சுழற்சியின் கால அளவு 162 நாட்களாக இருந்தது, 61.5 நாட்கள் சரக்கு கடன் திருப்பிச் செலுத்தும் காலம். கணக்கீட்டு முடிவுகளை விளக்கி, 61.5 நாட்களுக்கு சப்ளையர்களிடமிருந்து கடனைப் பெறுவது, நிறுவனம் 162 நாட்களுக்குப் பிறகு மட்டுமே அதன் சொந்த செலவில் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தும் வகையில் அதைப் பயன்படுத்துகிறது என்று முடிவு செய்யலாம். நிறுவனத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு முன்பே திருப்பிச் செலுத்தப்படுகின்றன என்பது வெளியில் இருந்து நிதி ஆதாரங்களின் கூடுதல் ஈர்ப்பைக் குறிக்கிறது. முன்பு விளக்கியபடி, இத்தகைய நிதிகள் குறுகிய கால வங்கிக் கடன்கள்.

பெறத்தக்கவைகளின் நிலை, அதன் அளவு மற்றும் தரம் ஆகியவை நிறுவனத்தின் நிதி நிலையில் வலுவான தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகின்றன.

எந்தவொரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்த, இது அவசியம்:

பெறத்தக்க கணக்குகளுக்கும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கும் இடையிலான இருப்பைக் கண்காணிக்கவும். பெறத்தக்க கணக்குகளில் குறிப்பிடத்தக்க அளவு அதிகமாக உள்ளது

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கு அச்சுறுத்தலை உருவாக்குகிறது, கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை ஈர்க்கும் தேவைக்கு வழிவகுக்கிறது;

• - காலாவதியான கடன்களில் தீர்வுகளின் நிலையைக் கட்டுப்படுத்தவும்;
• - ஏகபோக வாடிக்கையாளர்களுக்கு பணம் செலுத்தாத அபாயத்தைக் குறைக்க வாடிக்கையாளர்களின் எண்ணிக்கையை அதிகரிப்பதில் கவனம் செலுத்துங்கள்.

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தற்போதைய சட்டத்திற்கு இணங்க, உற்பத்தியாளருக்கும் நுகர்வோருக்கும் இடையிலான அனைத்து பரஸ்பர தீர்வுகளும் கடனாளியால் சரக்குகளின் உண்மையான ரசீது தேதியிலிருந்து மூன்று மாத காலத்திற்குள் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். இல்லையெனில், கடன் தாமதமாக கருதப்படுகிறது.

நிதிநிலை அறிக்கைகளின் அடிப்படையில் பெறத்தக்கவைகளின் கலவை மற்றும் இயக்கத்தை மதிப்பிடுவதற்கு, 2012 ஆம் ஆண்டிற்கான Askona-mebel LLC இன் பெறத்தக்கவைகள் பற்றிய ஒரு பகுப்பாய்வு அட்டவணையை தொகுப்போம் (அட்டவணை 8).

அட்டவணை 8. 2011-2012 க்கான பெறத்தக்கவைகளின் இயக்கத்தின் பகுப்பாய்வு.

குறிகாட்டிகள்	பெறத்தக்க கணக்குகளின் நகர்வு	மீதமுள்ளவற்றின் வளர்ச்சி விகிதம்,
ஆண்டின் தொடக்கத்தில் இருப்பு	எழுந்தது	மீட்டெடுக்கப்பட்டது	ஆண்டின் இறுதியில் இருப்பு
தொகை, ஆயிரம் ரூபிள்		தொகை, ஆயிரம் ரூபிள்		தொகை, ஆயிரம் ரூபிள்		தொகை, ஆயிரம் ரூபிள்
பெறத்தக்க கணக்குகள், மொத்தம்
குறுகிய கால கணக்குகள் பெறத்தக்கவை
தாமதமானது உட்பட
பெறத்தக்க நீண்ட கால கணக்குகள்
தாமதமானது உட்பட
இதில் 3 மாதங்களுக்கு மேல் நீடிக்கும்
அறிக்கையிடப்பட்ட தேதியிலிருந்து 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்

முடிவுகள்: அட்டவணை 8 இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ள தரவு, ஆண்டு முழுவதும் பெறத்தக்கவைகளின் அளவு 2.9% அதிகரித்துள்ளது என்பதைக் காட்டுகிறது, இது பொதுவாக எதிர்மறையான விளைவுகளை ஏற்படுத்துகிறது, ஏனெனில் நிறுவனம் வரவுகள் வடிவில் விற்றுமுதல் மூலம் நிதியைப் பிரித்தெடுக்கிறது, இது அதிகரிப்புக்கு வழிவகுக்கும். உற்பத்தி சுழற்சியின் தொடர்ச்சியை பராமரிக்க செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில். மொத்தக் கடனில் 99.3% பங்குகளைக் கொண்ட குறுகிய கால வரவுகள் மூலம் பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு ஆதிக்கம் செலுத்துகிறது. ஆண்டிற்கான அதன் மதிப்பு 2.6% அதிகரித்துள்ளது: ஆண்டின் தொடக்கத்தில் 61,151 ஆயிரம் ரூபிள் இருந்து ஆண்டு இறுதியில் 62,731 ஆயிரம் ரூபிள். அதே நேரத்தில், பெறத்தக்க மொத்த தொகையில் அதன் பங்கு 0.4 சதவீத புள்ளிகளால் குறைந்து 99.3% ஆக இருந்தது, இது நீண்ட கால வரவுகளில் 2.2 மடங்கு அதிகரிப்பால் பாதிக்கப்பட்டது (201 ஆயிரம் ரூபிள் முதல் 443 ஆயிரம் ரூபிள் வரை ). இதன் விளைவாக, பெறத்தக்க நீண்ட கால கணக்குகளின் பங்கு ஆண்டின் இறுதியில் 0.3% இலிருந்து 0.7% ஆக அதிகரித்துள்ளது.

நிறுவனம் 99,017 ஆயிரம் ரூபிள் வருவாயை அதிகரிக்க முடிந்தது என்ற போதிலும். 2011 இல் 156,969 ஆயிரம் ரூபிள். 2012 இல், பெறத்தக்க குறுகிய கால கணக்குகள் 2.6% அதிகரித்தன. வருவாயைத் தக்கவைத்துக்கொள்வதற்காக, விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் ஏற்படும் நாட்களின் எண்ணிக்கையை அதிகரிக்கும் திசையில் நிறுவனம் அதன் கடன் கொள்கையை மாற்ற வேண்டும் என்பதை இது குறிக்கலாம். எனவே, பெறத்தக்க கணக்குகளின் இயக்கத்தின் பகுப்பாய்வு அதன் அதிகரிப்பைக் குறிக்கிறது, இது ஏற்படலாம்:

• - வாங்குபவர்கள் தொடர்பாக விவேகமற்ற கடன் கொள்கை, கூட்டாளர்களின் கண்மூடித்தனமான தேர்வு;
• - சில நுகர்வோரின் திவால் அல்லது திவால்நிலையின் ஆரம்பம்.

Askona-mebel LLC இல் பெறத்தக்கவைகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்த, பரிந்துரைக்க வேண்டியது அவசியம்:

• - பெறத்தக்கவைகளை மேம்படுத்துவதற்காக காரணிகளைப் பயன்படுத்துதல்;
• - கடனாளிகளுக்கு கடன் வழங்குவதற்கான சில நிபந்தனைகளை உருவாக்குங்கள், அவற்றில் பின்வருவன அடங்கும்: பொருட்கள் பெறப்பட்ட நாளிலிருந்து 10 நாட்களுக்குள் பெறப்பட்ட பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்தினால் வாங்குபவர்களுக்கு தள்ளுபடிகள்; கடன் காலத்தின் 11 முதல் 30 வது நாள் வரை பொருட்களை வாங்கினால், பொருட்களின் முழு விலையையும் வாங்குபவர் செலுத்துதல்; ஒரு மாதத்திற்குள் பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்தாத பட்சத்தில் வாங்குபவர் அபராதம் செலுத்துதல் மற்றும் பல;
• - ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட வாங்குபவர்களால் பணம் செலுத்தாத அபாயத்தைக் குறைக்க அதிக எண்ணிக்கையிலான வாங்குபவர்கள் மீது கவனம் செலுத்துங்கள்;
• - பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விகிதத்தைக் கண்காணிக்கவும்;
• - முந்தைய ஆண்டுகளின் தரவுகளுடன் ஒப்பிடுகையில் வாடிக்கையாளர்களின் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் வழக்கமான பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ளுங்கள்;
• - வாங்குவோர் மீது ஒரு வகையான ஆவணத்தை உருவாக்குவது, ஏற்கனவே இருக்கும் மற்றும் சாத்தியமானது;
• - வாங்குபவர்களுடன் வேலை செய்வதற்கான பயனுள்ள வேறுபட்ட கொள்கையை உருவாக்குதல்;
• - நேர்மையான வாடிக்கையாளர்களை ஈர்க்கும் கொள்கையைத் தொடரவும், அவர்களுக்கு சேவைக்கான புதிய அணுகுமுறைகளை வழங்கவும்;
• - காலதாமதமான வரவுகளை வசூலிக்க அதிகாரிகளின் ஈடுபாடு உட்பட நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளுதல்.

அஸ்கோனா-மெபெல் எல்எல்சி பெறக்கூடிய கணக்குகளின் பொதுவான கட்டமைப்பில், காலாவதியான கடன்கள் 35.5% ஆகும். ஆண்டில், இந்த பங்கு 5.6 சதவீத புள்ளிகள் அல்லது 4,058 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரித்துள்ளது. இதன் விளைவாக, காலாவதியான கடன்களின் ஒரு பகுதியை திருப்பிச் செலுத்த நிறுவனம் தவறிவிட்டது. அதே நேரத்தில், 3 மாதங்களுக்கும் மேலான முதிர்ச்சியுடன் பெறத்தக்கவைகளின் இருப்பு 2270 ஆயிரம் ரூபிள் அல்லது 18.8% அதிகரித்துள்ளது என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

2012 இல் நிறுவனத்தால் பெறப்பட்ட கணக்குகளின் சராசரி வருவாய்:

DZ பற்றி - பெறத்தக்கவை விற்றுமுதல்;

Вр - விற்பனையிலிருந்து வருமானம்;

DZ1, DZ2 - பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் நிறுவனத்தால் பெறக்கூடிய கணக்குகள்.

எனவே, 2012 இல் பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி விற்றுமுதல் 2.52 விற்றுமுதல் (156969 / ((61352 + 63174) / 2) ஆகும்.

பின்னர், பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி முதிர்வு: 360 நாட்கள் / 2.52 = 143 நாட்கள். 2011 ஆம் ஆண்டில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் சராசரி திருப்பிச் செலுத்தும் காலம் 226 நாட்களாக இருந்ததைக் கருத்தில் கொண்டு, 2012 ஆம் ஆண்டில் அஸ்கோனா-மெபெல் எல்எல்சி பெறக்கூடிய கணக்குகளின் வருவாயில் முடுக்கம் ஏற்பட்டது என்று நாம் கூறலாம், எனவே, நிறுவனம் வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கப்படும் கடனைக் குறைக்கிறது. , இது விற்றுமுதல் செயல்முறையிலிருந்து பண வளங்களின் விரைவான வெளியீடு மற்றும் கூடுதல் சொத்துக்களை கையகப்படுத்துவதற்கான அவற்றின் பயன்பாட்டைக் குறிக்கிறது.

பெறத்தக்கவைகளின் முழுமையான பகுப்பாய்விற்கு, தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவு, நடப்பு சொத்துக்கள், சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் பங்கு (பெறத்தக்கவைகளின் "தரம்" குறிகாட்டி) மற்றும் விற்பனை அளவிற்கான அவற்றின் உறவின் மொத்த அளவுகளில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கின் குறிகாட்டிகளை நாங்கள் கணக்கிடுகிறோம். .

அவ்வாறு செய்ய, நாங்கள் பின்வரும் சூத்திரங்களைப் பயன்படுத்துகிறோம்:

மொத்த தற்போதைய சொத்துக்களில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கு:

Y dz - தற்போதைய பங்குகளின் மொத்த அளவில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு;

DZ - பெறத்தக்க கணக்குகள்;

ActTech - தற்போதைய சொத்துக்கள்;

பெறத்தக்க கணக்குகளில் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களின் பங்கு:

U sdz = * 100%,

இதில் U sdz - பெறத்தக்கவைகளின் மொத்த அளவில் சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் விகிதம்;

DZ சந்தேகம் - பெறத்தக்க சந்தேக கணக்குகள்;

DZ - பெறத்தக்க கணக்குகள்.

சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் பங்கு பெறத்தக்கவைகளின் "தரத்தை" வகைப்படுத்துகிறது. அதன் அதிகரிப்பு பணப்புழக்கம் குறைவதைக் குறிக்கிறது. பெறப்பட்ட தரவு பகுப்பாய்வு அட்டவணை 9 இல் சுருக்கப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 9

குறிகாட்டிகள்			முழுமையான மாற்றம்
பொருட்கள், பொருட்கள், பணிகள், சேவைகள், ஆயிரம் ரூபிள் விற்பனையிலிருந்து வருவாய்
தற்போதைய சொத்துக்கள், ஆயிரம் ரூபிள்
பெறத்தக்க கணக்குகள், ஆயிரம் ரூபிள்
இதில்: குறுகிய கால
நீண்ட கால
பெறத்தக்க கணக்குகளின் மொத்த தொகையின் பெறத்தக்க சந்தேகக் கணக்குகள்
கணக்குகள் பெறத்தக்க விற்றுமுதல், விற்றுமுதல்
குறுகிய கால உட்பட
பெறத்தக்கவை திருப்பிச் செலுத்தும் காலம், நாட்கள்
பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள் ஆகியவற்றின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்படும் கணக்குகளின் விகிதம்
மொத்த நடப்பு சொத்துக்களில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கு, %
தற்போதைய சொத்துகளின் அளவுகளில் வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறத்தக்க பங்குகள் உட்பட, %
பெறத்தக்க மொத்த கணக்குகளில் சந்தேகத்திற்குரிய கணக்குகளின் பங்கு, %
பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள் ஆகியவற்றின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்திற்கு சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் விகிதம்

முடிவுகள்: 2011 உடன் ஒப்பிடும்போது 2012 இல் வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான குடியேற்றங்களின் நிலை கிட்டத்தட்ட 2 மடங்கு அதிகரித்துள்ளது என்பதை அட்டவணை 9 இல் உள்ள தரவு காட்டுகிறது: பெறத்தக்க வருவாய் 1.59 முதல் 2.52 விற்றுமுதல் வரை அதிகரித்துள்ளது. அஸ்கோனா-மெபல் எல்எல்சியின் பெறத்தக்க கணக்குகளின் மொத்த அளவின் மிகப்பெரிய பங்கை ஆக்கிரமித்துள்ள குறுகிய கால வரவுகள் மீதான தீர்வுகளின் நிலையின் முன்னேற்றத்தால் பெறத்தக்கவைகளின் சராசரி கால அளவு 83 நாட்கள் குறைந்துள்ளது. பொருட்களின் விற்பனையின் மொத்த வருவாயில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு 61.9% இலிருந்து 40.2% ஆக குறைந்தது.

இதற்கிடையில், மேலே உள்ள புள்ளிவிவரங்கள் பெறத்தக்கவைகளின் தரம் குறைவதைக் குறிக்கிறது. 2012 இல், 2011 உடன் ஒப்பிடுகையில், மொத்த வரவுகளில் சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் பங்கு 0.6 சதவீத புள்ளிகளால் அதிகரித்து 9% ஆக இருந்தது. தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு 32.7% ஆகவும், தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களின் கடனின் பங்கு 26.1% ஆகவும் இருப்பதைக் கருத்தில் கொண்டு, தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கம் குறைந்துள்ளது என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். பெறத்தக்கவைகளின் தரம் மோசமடைதல். பெறத்தக்கவைகளில் நிதிகளை வைத்திருக்கும் காலத்தின் அதிகரிப்புக்கான காரணங்கள் பின்வருமாறு: திறமையற்ற தீர்வு முறை, வாங்குபவர்களுக்கு நிதி சிக்கல்கள், வங்கி ஆவணங்களின் நீண்ட சுழற்சி போன்றவை. இது சம்பந்தமாக, தற்போதைய நிலைமையைத் தீர்க்க பின்வரும் நடவடிக்கைகள் முன்மொழியப்படலாம்:

• - வாங்குவோர் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடன் குடியேற்றங்களுக்கான நிலைமைகளை உருவாக்குதல். வாங்குபவர்களுக்கு மிகவும் சாதகமான தீர்வு விதிமுறைகள் வழங்கப்படுகின்றன (அதிகரித்த விதிமுறைகள், கடனாளிகளின் நம்பகத்தன்மையை மதிப்பிடுவதற்கான தேவைகள் குறைக்கப்பட்டன), பெறத்தக்கவைகளின் அதிக சமநிலை;
• - பெறத்தக்கவைகளை சேகரிப்பதற்கான கொள்கையை உருவாக்குதல் மற்றும் செயல்படுத்துதல். பெறத்தக்கவைகளை சேகரிப்பதில் நிறுவனம் எவ்வளவு சுறுசுறுப்பாக இருக்கிறதோ, அந்த அளவுக்கு அதன் இருப்புக்கள் சிறியதாகவும், பெறத்தக்கவைகளின் "தரம்" அதிகமாகவும் இருக்கும்;
• - பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு தரத்தை மேம்படுத்துதல் மற்றும் அதன் முடிவுகளின் பயன்பாட்டில் நிலைத்தன்மை. நிறுவனத்தில் பகுப்பாய்வு வேலை திருப்திகரமான நிலையில், பெறத்தக்கவைகளின் அளவு மற்றும் வயது அமைப்பு, காலாவதியான கடன்களின் இருப்பு மற்றும் அளவு, அத்துடன் குறிப்பிட்ட கடனாளிகள், தீர்வுகளின் தாமதம் ஆகியவை தற்போதைய சிக்கல்களை உருவாக்கும். நிறுவனத்தின் கடனளிப்பு.

அட்டவணை 10. 2011-2012 ஆம் ஆண்டிற்கான LLC "Ascona-mebel" க்காக அதன் உருவாக்கத்தின் நேரத்தைப் பொறுத்து, பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு மற்றும் நிலை பற்றிய பகுப்பாய்வு

குறிகாட்டிகள்	ஆண்டின் இறுதியில் மொத்தம், ஆயிரம் ரூபிள்		கல்வி விதிமுறைகள் உட்பட
	1 முதல் 3 மாதங்கள் வரை	3 முதல் 6 மாதங்கள் வரை	6 முதல் 12 மாதங்கள் வரை	12 மாதங்களுக்கு மேல்
வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறத்தக்க கணக்குகள்
பெறத்தக்க பில்கள்
துணை நிறுவனங்கள் மற்றும் துணை நிறுவனங்களின் கடன்
முன்பணம் வழங்கப்பட்டது
மற்ற கடனாளிகள்
பெறத்தக்க மொத்த கணக்குகள்
பெறத்தக்க மொத்த தொகையின் சதவீதமாக, %

முடிவுகள்: அட்டவணையில் உள்ள தரவுகளின் பகுப்பாய்வு, பெறத்தக்கவைகளின் முக்கிய பங்கு வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களின் கடனில் விழுகிறது என்பதைக் காட்டுகிறது - 79.8%, அல்லது 50448 ஆயிரம் ரூபிள், மொத்த வரவுகளில் 10.5% மற்ற கடனாளிகள் மீது விழுகிறது, 8.1% - வழங்கப்பட்ட முன்பணங்களில் .

63.8% - 3 மாதங்கள் வரை முதிர்வு கொண்ட கடன்களில் பெறத்தக்கவைகளின் மிகப்பெரிய அளவு விழுகிறது. பெறத்தக்க மொத்தக் கணக்குகளில் 34.9% உட்பட (அல்லது 22,064 ஆயிரம் ரூபிள்) 1 முதல் 3 மாதங்கள் வரையிலான உருவாக்கக் காலத்துடன் கூடிய கடனாகும்.

அதே நேரத்தில், அஸ்கோனா-மெபல் எல்.எல்.சி, பெறத்தக்கவைகளின் ஒரு பகுதியாக, ஒரு நீண்ட உருவாக்கக் காலத்துடன் (22,408 ஆயிரம் ரூபிள்) அதிக அளவு கடனைக் கொண்டுள்ளது - 3 மாதங்களுக்கும் மேலாக, இது தாமதமான கடன். எனவே, அஸ்கோனா-மெபெல் எல்.எல்.சி எதிர்காலத்தில் காலாவதியான கடன்களை வசூலிக்க எல்லா முயற்சிகளையும் செய்ய வேண்டும், இல்லையெனில் நிறுவனத்தின் நிதி முடிவுகளைக் குறைக்க தாமதமான கடன்களை தள்ளுபடி செய்ய முடியும். காலாவதியான வரவுகளைக் குறைப்பதற்கான பயனுள்ள நடவடிக்கைகள் பின்வருமாறு: கடன் மறுசீரமைப்பு, ஒப்பந்தங்களின் விதிமுறைகளை நிறைவேற்றாத பட்சத்தில் பணம் செலுத்தாத நுகர்வோர் மீது கட்டாயத் தடைகளை விதித்தல், விதிமுறைகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் வகைகள், அத்துடன் அல்லாதவற்றுடன் பணிபுரிதல். புதிய, மிகவும் கடுமையான நிதி உத்தரவாதங்களை வழங்க நிறுவனங்களுக்கு பணம் செலுத்துதல், அவர்களின் கடமைகளை நிறைவேற்றத் தவறினால்

உத்தரவாதங்கள் - முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தங்களை முடித்தல்.

எனவே, 2012 ஆம் ஆண்டிற்கான அஸ்கோனா-மெபெல் எல்எல்சி பெறக்கூடிய கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு, நிறுவனத்தின் நிதி முடிவுகளை நேரடியாகப் பாதிக்கக்கூடிய பல குறைபாடுகளை வெளிப்படுத்தியது:

• - நீண்ட கால வரவுகளின் வளர்ச்சி 2.2 மடங்கு;
• - 4,058 ஆயிரம் ரூபிள் (5.6 சதவீத புள்ளிகள்) மூலம் பெறத்தக்க கணக்குகளின் அதிகரிப்பு;
• - 3 மாதங்களுக்கும் மேலான முதிர்ச்சியுடன் பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி 18.8% (2,270 ஆயிரம் ரூபிள்);
• - பெறத்தக்கவைகளின் தரத்தில் குறைவு: பெறத்தக்கவைகளின் மொத்த அளவில் 0.6 சதவீத புள்ளிகளால் சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் வளர்ச்சி - 9% வரை மற்றும், இதன் விளைவாக, தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கம் குறைகிறது.

மேலும், 22,408 ஆயிரம் ரூபிள் அளவு தாமதமாக வரவுகள் முன்னிலையில், 5,686 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகள், சேகரிக்க முடியாத அங்கீகரிக்கப்பட்டால், 28,094 ஆயிரம் ரூபிள் நிதி விளைவாக குறைக்க கடன் தள்ளுபடி வழிவகுக்கும். இந்தத் தொகை பின்னர் படிவம் எண். 2 "லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை" இல் உள்ள "பிற செலவுகள்" என்ற வரியில் பிரதிபலிக்கும் மற்றும் எதிர்மறையான நிதி முடிவை உருவாக்கும்.

பொருளாதார மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளில் ஈடுபட்டுள்ள நிறுவனங்கள் எதிர் கட்சிகளுடன் தீர்வுகளை மேற்கொள்கின்றன. நடப்புக் கணக்கில் நிதி (பணம் செலுத்துதல்) பெறுவதற்கு முன்பு நிறுவனம் தயாரிப்புகளை அனுப்பியிருந்தால் அல்லது வேலை மற்றும் சேவைகளைச் செய்திருந்தால், பெறத்தக்கது எழுகிறது.

பெறத்தக்க கணக்குகள்- இது சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்கள், நிறுவனத்தின் ஊழியர்கள், எதிர் கட்சிகள்-வாடிக்கையாளர்களின் கடன், இந்த நிறுவனத்திற்கு பொருட்கள், வேலைகள், விற்கப்பட்ட சேவைகளுக்கு கடன்பட்டுள்ளது. கடனாளிகள் சட்ட நிறுவனங்களாகவும் தனிநபர்களாகவும் இருக்கலாம்.

சாரம்பெறத்தக்கவைகள் கணக்கியலில் இந்த கடன்கள் ஒரு சொத்தின் ஒரு பகுதியாகக் கருதப்படுகின்றன, அதாவது உண்மையில் அவை இன்னும் செலுத்தப்படவில்லை, ஆனால் இலாபத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. இதன் விளைவாக, பெறத்தக்கவைகளின் நிலை நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை பாதிக்கிறது.

எந்தவொரு நிறுவனத்தின் பணியும் பெறத்தக்கவைகளின் நிலையான கண்காணிப்பு மற்றும் பகுப்பாய்வு ஆகும். இந்த சிக்கலை தீர்க்க, கடன்களின் நிலை, அவற்றின் அளவு மற்றும் கலவை பற்றிய அறிக்கைகளை உருவாக்குவது அவசியம்.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் தொகுப்பு:

• வரவிருக்கும் விநியோகங்களின் அடிப்படையில் சப்ளையர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தின் மீதான கடன்;
• பொறுப்புள்ள நபர்களுடனான தீர்வுகள் மீதான கடன்;
• எதிர் கட்சிகளின் கடன்-வாங்குபவர்களின் பொருட்களுக்கான தீர்வுகள், நிகழ்த்தப்பட்ட பணிகள், வழங்கப்பட்ட சேவைகள்;
• பட்ஜெட்டுக்கு அதிக வரி செலுத்துதல்;
• "உள்ளீடு" VAT க்கான கணக்கீடுகள்;
• நோய்வாய்ப்பட்ட விடுப்பு மற்றும் மகப்பேறு நன்மைகளின் அளவு திரட்டப்பட்ட காப்பீட்டு பிரீமியங்களை விட அதிகமாக இருந்தால், சமூக காப்பீட்டு நிதியிலிருந்து (FSS) காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் பாக்கிகள்;
• நிலுவையில் உள்ள கடன்கள்;
• சேதத்திற்கு ஈடுசெய்ய வேண்டிய நபர்களுடன் குடியேற்றங்களில் நிலுவைத் தொகை;
• நிறுவனத்தின் மற்ற கடன்.

பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வின் எடுத்துக்காட்டு

பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு பின்வரும் வரிசையில் மேற்கொள்ளப்படலாம்:

1. பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு, இயக்கம் மற்றும் நிலை பற்றிய பகுப்பாய்வு.
2. முதிர்வு மூலம் பெறக்கூடிய கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு.
3. தற்போதைய சொத்துக்களின் மொத்த அளவில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் பங்கை தீர்மானித்தல், விற்றுமுதல் விகிதங்களின் கணக்கீடு, விற்பனை வருமானத்தின் வளர்ச்சி விகிதத்திற்கு பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி விகிதத்தின் விகிதத்தை மதிப்பீடு செய்தல்.
4. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விகிதத்தின் பகுப்பாய்வு.

பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பு, இயக்கம் மற்றும் நிலை பற்றிய பகுப்பாய்வு

ஒரு நிதி அறிக்கை ஆண்டிற்கான இயக்கவியலில் ஒரு சுகாதார நிறுவனத்தின் குறுகிய கால வரவுகளின் கட்டமைப்பைக் கருத்தில் கொள்வோம் (அட்டவணை 1).

அட்டவணை 1 இலிருந்து 2018 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் குறுகிய கால வரவுகள் 412,852 ரூபிள் குறைந்துள்ளது. அதன் தொடக்கத்துடன் ஒப்பிடும்போது.

வாடிக்கையாளர்கள்-வாங்குபவர்களுக்கு முடிக்கப்பட்ட பணி மற்றும் சேவைகளுக்காக பெறத்தக்க கணக்குகள் நிறுவனத்தின் மொத்த கடனில் மிகப்பெரிய பங்கைக் கொண்டுள்ளன: ஆண்டின் தொடக்கத்தில் 60.74% மற்றும் இறுதியில் 58.81%.

சப்ளையர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தின் மீதான கடன் நேர்மறையான போக்கைக் கொண்டிருந்தது மற்றும் ஆண்டின் இறுதியில் 73,194 ரூபிள் குறைந்துள்ளது.

2018 இன் இறுதியில் மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி கணக்கீடுகள் 206,038 ரூபிள் ஆகும். 294,582 ரூபிள் எதிராக. ஆண்டின் தொடக்கத்தில், பெறத்தக்க கணக்குகளை 88,544 ரூபிள் குறைக்கிறது.

ஆண்டின் இறுதியில் சமூக காப்பீட்டிற்காக பெறப்படும் கணக்குகளின் அளவு 126,782 ரூபிள் ஆகும். FSS க்கு காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் தொகையை விட தற்காலிக இயலாமை நன்மைகளின் அளவு அதிகமாக இருப்பதால் கடன் உருவாக்கப்பட்டது.

ஆண்டின் இறுதியில் பெறக்கூடிய கணக்குகளின் அனைத்து குறிகாட்டிகளும் நேர்மறையான போக்கைக் கொண்டிருந்தன.

சப்ளையர்களிடமிருந்து பெறத்தக்க கணக்குகள்

ஒவ்வொரு ஒப்பந்தத்தின் பின்னணியிலும் சப்ளையர்களிடமிருந்து பெறக்கூடிய கணக்குகளை அளவு மற்றும் நிகழ்வின் நேரத்தின் அடிப்படையில் கருத்தில் கொள்ளுங்கள், அதன் உருவாக்கத்திற்கான காரணங்களைக் கண்டறியவும்.

சப்ளையருக்கு பணம் செலுத்துதல் மற்றும் அவருக்கு பொருட்களை அனுப்புதல், பணியின் செயல்திறன் அல்லது சேவைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான காலகட்டத்தில், பெறத்தக்கது உருவாகிறது மற்றும் இந்த கடனை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கு எதிர் கட்சிக்கு நிதிக் கடமை எழுகிறது. ஒப்பந்தத்தில் உள்ள தரப்பினரால் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட நிபந்தனைகளைப் பொறுத்து இந்த காலம் பல நாட்கள் அல்லது மாதங்கள் நீடிக்கும்.

கடனாளிகளுடன் வழங்கப்பட்ட முன்பணத்தின் மீதான தீர்வுகள் மற்றும் சப்ளையர்களுடனான தீர்வுகள் இணைக்கப்பட்டுள்ளன. வரவிருக்கும் பொருட்களின் விநியோகத்திற்கான முன்கூட்டிய கட்டணம் (வேலையின் செயல்திறன், சேவைகளை வழங்குதல்) சப்ளையருக்கு மாற்றப்பட்டால், நிறுவனத்திற்கு வழங்குபவரின் பெறத்தக்கவைகள் பொருட்களை விநியோகிக்கும் தேதிக்கு முன் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உருவாக்கப்படுகின்றன.

சப்ளையர் முதலில் பொருள் மதிப்புகளை வழங்கினால் (செய்யப்பட்ட வேலை, வழங்கப்பட்ட சேவைகள்), பின்னர் பணம் செலுத்தப்படும் வரை நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் உள்ளன.

டேப் மூலம் கடனின் தொகைகள் மற்றும் விதிமுறைகளை வரையறுப்போம். 2.

அட்டவணையில் உள்ள தரவுகளின்படி. 2018 இன் இறுதியில் பெறத்தக்க 2 கணக்குகள் 174,530 ரூபிள் ஆகும். கடன் காலக்கெடு மூலம்:

• 30 நாட்கள் வரை- 58 179 ரூபிள். ஒப்பந்தத்தின் கீழ், முன்கூட்டியே செலுத்திய அடுத்த மாதத்தில் தகவல் தொடர்பு சேவைகள் மற்றும் பயன்பாடுகள் வழங்கப்படுகின்றன என்பதன் மூலம் இது விளக்கப்படுகிறது. பொருட்களுக்கான பெறத்தக்க கணக்குகள் - 24,755.66 ரூபிள், முன்கூட்டியே பணம் செலுத்திய 30 நாட்களுக்குள் விநியோகங்கள் செய்யப்படுகின்றன;
• 31 முதல் 60 நாட்கள் வரை- 27,751 ரூபிள்;
• 61 முதல் 180 நாட்கள் வரை- 88 600 ரூபிள். (ஒரு ஆய்வக சாதனத்திற்கு, விநியோக ஒப்பந்தத்தின்படி, Medtekhnika LLC 2019 முதல் காலாண்டின் இறுதியில் அனுப்பப்பட்டு வழங்க வேண்டும்).

காலாவதியான கடன் இல்லை.

வாடிக்கையாளர்கள்-வாங்குபவர்களுக்கு முடிக்கப்பட்ட பணிகள் மற்றும் சேவைகளுக்காக பெறத்தக்க கணக்குகள்

அட்டவணை படி. பெறத்தக்கவைகளின் கட்டமைப்பில், மிகப்பெரிய பங்கு பொருள் சொத்துக்களின் விற்பனை, வேலையின் செயல்திறன், சேவைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடைய கடனாகும் என்பதை அட்டவணை 1 காட்டுகிறது.

பொருட்களை ஏற்றுமதி செய்யும் போது, ​​பணியின் செயல்திறன், சேவைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றின் போது கடன் எழுகிறது மற்றும் வாடிக்கையாளர்-வாங்குபவரால் பணம் செலுத்தும் நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்தப்படுகிறது. ஆதார ஆவணம் தேர்ச்சி சான்றிதழ் (சேவைகள்), பொருட்கள் வெளியிடப்படும் போது - சரக்கு குறிப்பு. கட்டண விதிமுறைகள் இருதரப்பு ஒப்பந்தம் மற்றும் காலண்டர் திட்டத்தால் கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன.

செய்யப்பட்ட பணிக்காக பெறப்படும் கணக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்ய, நாங்கள் ஒரு அட்டவணையை உருவாக்குவோம். 3 மற்றும் நிகழ்வின் அளவு மற்றும் நேரத்தின் அடிப்படையில் "பெறத்தக்கவைகளின்" நிலையை மதிப்பிடவும்.

அட்டவணையில் இருந்து பார்க்க முடியும். 3, 2019 முதல் பாதியின் முடிவில் பெறத்தக்கவை 809,773 ரூபிள் ஆகும்.

40,600 ரூபிள் தொகையில் UMP ஆலைக்கு பின்னால் கடன் உருவாக்கப்பட்டது, கடன் நான்கு மாதங்களுக்கு நிலுவையில் இருந்தது. 81,200 ரூபிள் தொகையில் மார்ச் 3, 2019 அன்று பணிகள் நிறைவடைந்தன, மேலும் கட்டணம் ஓரளவு மட்டுமே செலுத்தப்பட்டது (40,600 ரூபிள்).

ட்ரையோட் நிறுவனத்திற்கான கடன் 60,200 ரூபிள் ஆகும். கடந்த மார்ச் 28ம் தேதி பணி முடிந்தும், பணம் வழங்கப்படவில்லை. மூன்று மாத காலத்திற்கு பெறத்தக்க கணக்குகள்.

இரண்டு மாத காலத்திற்குள் பெறத்தக்க கணக்குகள் இரண்டு எதிர் கட்சிகளுடன் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன:

• ஷாப்பிங் சென்டர் "KOR" - 128,435 ரூபிள்;
• கருவி தயாரிக்கும் நிறுவனம் - 27,174 ரூபிள்.

ஒரு வாரம் முதல் ஒரு மாதம் வரை மற்ற எதிர் கட்சிகள் செலுத்த வேண்டிய கடன்கள்.

வாடிக்கையாளருக்கும் ஒப்பந்தக்காரருக்கும் இடையிலான ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில் கணக்குகள் உருவாக்கப்படுகின்றன. கடமைகளை நிறைவேற்றுவதைக் கட்டுப்படுத்த, அவர்கள் ஒவ்வொரு ஒப்பந்தத்தையும் கருத்தில் கொள்கிறார்கள் (1C திட்டத்தில் அவர்கள் சரியானதைக் கண்டுபிடிப்பார்கள்). கண்டுபிடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தத்தில், பல விலைப்பட்டியல் திறக்கப்பட்டு, ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வாடிக்கையாளருக்கு வழங்கப்படுகிறது. அவை ஒவ்வொன்றிற்கும், நீங்கள் காலம், விலைப்பட்டியல் அளவு, அத்துடன் தற்போதைய ஒப்பந்தத்தின் நிலை - செயல்படுத்தல் மற்றும் கட்டணம் ஆகியவற்றை தீர்மானிக்க முடியும். ஒவ்வொரு ஒப்பந்தமும் நிறைவேற்றுதல் மற்றும் பணம் செலுத்துவதற்கான விதிமுறைகளை நிர்ணயிக்கிறது (அட்டவணை 4).

ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளருக்கும் கடனின் நேரத்தை மதிப்பிடுவதன் அடிப்படையில், நிறுவனம் பெறத்தக்கவைகளை சேகரிக்க வேண்டும்.

ஒப்பந்த விதிமுறைகளை எதிர் கட்சி நிறைவேற்றாதபோது, ​​அதாவது சரியான நேரத்தில் பணம் செலுத்தாதபோது நிலுவைத் தொகைகள் எழுகின்றன.

குறிப்பு

கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான நிகழ்தகவு பணம் செலுத்துவதில் தாமதத்தின் காலத்தைப் பொறுத்தது. எதிர் கட்சியிடமிருந்து பணத்தைப் பெற, தாமதத்தின் முதல் நாளிலிருந்து பெறத்தக்கவைகளுடன் நீங்கள் வேலை செய்ய வேண்டும்.

நிகழ்வின் நேரத்தின் மூலம் பெறத்தக்கவைகளை அதன் இறுதி முதல் இறுதி வரையிலான பகுப்பாய்வின் மூலம் கட்டமைத்தல், சாத்தியமான செலுத்தாதவற்றை மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகிறது. இந்த முறையின்படி, வாடிக்கையாளர்கள்-வாங்குபவர்களின் அனைத்து கணக்குகளும் பெறத்தக்கவைகளின் நேரத்தின்படி வகைப்படுத்தப்பட வேண்டும்:

• முதிர்ச்சி இன்னும் வரவில்லை;
• 30 நாட்கள் வரை காலாவதியான கடன்;
• 31 முதல் 60 நாட்கள் வரை காலாவதியான கடன்;
• 61 முதல் 90 நாட்கள் வரை காலாவதியான கடன்;
• 90 நாட்களுக்கு மேல் நிலுவைத் தொகை.

சாதாரண தாமதத்தின் காலம் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் வகையைப் பொறுத்தது.

முதல் 30 நாட்கள் வேலை தாமதமாக கருதப்படுகிறது. இந்த காலகட்டத்தில், எதிர் கட்சிகளுடன் பேச்சுவார்த்தை நடத்துவது, கடனை செலுத்தாததற்கான காரணங்களைக் கண்டறிவது, ஒப்பந்தம் மற்றும் காலண்டர் திட்டத்தைப் பார்க்கவும், பெறத்தக்கவைகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான விதிமுறைகளை நிர்ணயிக்கவும் அவசியம்.

ஒப்பந்தத்தின் கீழ் காலாவதியாகிவிட்டால், கடனை செலுத்த வேண்டியதன் அவசியத்தை நீங்கள் நினைவுபடுத்த வேண்டும்: வாடிக்கையாளருக்கு ஒரு கடிதம் அனுப்பவும், மின்னஞ்சல் மூலம் கடன் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான நினைவூட்டல்களை அனுப்பவும். எதிர் கட்சிக்கு நிதி சிக்கல்கள் இருந்தால், பணம் செலுத்த வேண்டிய கடமைக்கான உத்தரவாதக் கடிதத்தை நீங்கள் அவரிடமிருந்து பட்டியலிட வேண்டும்.

எதிர் கட்சி பணம் செலுத்த அவசரப்படாவிட்டால், கட்டண அட்டவணையை மீறினால், அடுத்த காலத்திற்கு திட்டமிடப்பட்ட சேவைகளை இடைநிறுத்தலாம்.

பணம் செலுத்தாத நிலையில், கடனை நிரூபிக்க ஆவணங்களைத் தயாரிப்பது அவசியம் - பரஸ்பர தீர்வுகளின் நல்லிணக்கச் செயல், இருதரப்பு கையொப்பமிடுதல், வாங்குபவர்-கடனிடமிருந்து பெறத்தக்கவைகளின் எழுத்துப்பூர்வ அங்கீகாரத்தைப் பெறுங்கள். சர்ச்சைக்குரிய சிக்கல்களைத் தீர்ப்பது சாத்தியமில்லை என்றால், கடன் அங்கீகார ஆவணங்கள் நீதிமன்றத்தில் கடனின் உண்மையை உறுதிப்படுத்தும்.

எதிர்தரப்பு-கடனாளி கடனை செலுத்துவதற்கு எந்த நடவடிக்கையும் எடுக்கவில்லை மற்றும் கடனைத் திரும்பப் பெற முடியாவிட்டால், நிறுவனத்தின் வழக்கறிஞர் உரிமைகோரல் அறிக்கையைத் தயாரித்து நடுவர் நீதிமன்றத்தில் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

பொறுப்புள்ள நபர்களிடமிருந்து பெறக்கூடிய கணக்குகள்

வணிகப் பரிவர்த்தனைகளுக்கு பொறுப்பான நபர்களுக்கு (நிதிப் பொறுப்புள்ள ஊழியர்கள்) நிதிகள் முன்கூட்டியே வழங்கப்படுகின்றன. இந்த வழக்கில், அமைப்புக்கு ஒரு பெறத்தக்கது உள்ளது.

உங்கள் தகவலுக்கு

உத்தியோகபூர்வ செலவினங்களுக்காக அறிக்கையின் கீழ் நிதியைப் பெற உரிமையுள்ள ஊழியர்களின் பட்டியல் நிறுவனத்திற்கான வரிசையில் சரி செய்யப்பட்டது.

வழங்கப்பட்ட தொகைகளுக்கு, பொறுப்புள்ள நபர்கள் புகாரளிக்க வேண்டும், மீதமுள்ள பணத்தை காசாளரிடம் திருப்பித் தர வேண்டும். இது நிதிகளின் இலக்கு செலவினங்களைக் கட்டுப்படுத்த உங்களை அனுமதிக்கிறது.

பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்துவதற்கான விதிகளுக்கு இணங்க, கணக்கியல் நபர், முன்கூட்டிய பணம் வழங்கப்பட்ட காலம் முடிவடைந்த மூன்று வேலை நாட்களுக்குப் பிறகு, கணக்கியல் துறைக்கு முன்கூட்டியே அறிக்கையை சமர்ப்பிக்க வேண்டும் அல்லது நிதியை பணமாக திருப்பித் தர வேண்டும். நிறுவனத்தின் மேசை. டெபிட் பேலன்ஸ் ஒவ்வொரு மாத இறுதியிலும் முடிவடைகிறது. பயணச் செலவுகளுக்காக ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் தொகைகள் விதிவிலக்காக இருக்கலாம்.

அட்டவணையில் உள்ள தரவுகளின்படி. 2018 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் 1 இருப்பு 8160 ரூபிள் ஆகும். பயணச் செலவுகளுக்காக, இந்த காலகட்டத்தில் பணியாளர் வணிகப் பயணத்தில் இருந்ததால், பெறப்பட்ட பணத்திற்கு புகாரளிக்கவில்லை.

பெறத்தக்க சமூக பாதுகாப்பு கணக்குகள்

முதலாளி தனது சொந்த செலவில் முதல் மூன்று நாட்கள் நோய்வாய்ப்பட்ட விடுப்பு செலுத்துகிறார், நான்காவது நாளிலிருந்து தொடங்கி - FSS இன் இழப்பில். FSS குழந்தை நலன்களையும் செலுத்துகிறது.

தற்காலிக இயலாமை மற்றும் தாய்மை தொடர்பாக கட்டாய சமூக காப்பீட்டுக்கான காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் அளவு, FSS க்கு செலுத்தப்பட வேண்டும், காப்பீட்டு பிரீமியங்களை செலுத்துபவர் கட்டாய காப்பீட்டுத் தொகையை செலுத்துவதற்காக அவர் செய்த செலவினங்களின் அளவைக் குறைக்கிறார்.

செலுத்தப்பட்ட பலன்களின் அளவு, அதே காலக்கட்டத்தில் பெறப்பட்ட காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் தொகையை விட அதிகமாக இருந்தால், FSS கடனை உருவாக்குகிறது. இந்த வழக்கில், நிறுவனம் நிதிக்கு பொருந்தும், பெறத்தக்கவைகள் பற்றிய அறிக்கையை சமர்ப்பிக்கிறது. சமர்ப்பிக்கப்பட்ட அறிக்கையின் அடிப்படையில், FSS நிறுவனத்திற்கு நிதியை மாற்றுகிறது, அதன் மூலம் பெறத்தக்கவைகளை திருப்பிச் செலுத்துகிறது.

அட்டவணை 1 இல், ஆண்டின் இறுதியில் சமூக காப்பீடு பெறத்தக்கவைகள் ரூபிள் 126,782. இது பின்வருமாறு உருவாக்கப்பட்டது (அட்டவணை 5):

• தற்காலிக இயலாமைக்கான கொடுப்பனவு மற்றும் டிசம்பர் 2018 க்கான மகப்பேறு தொடர்பாக 201,166 ரூபிள் தொகையில் திரட்டப்பட்டது;
• ஊதியத்தில் இருந்து சமூக காப்பீட்டுக்கான பங்களிப்புகள் (2.9%) திரட்டப்பட்டன:

ரூபிள் 2,564,960 (சம்பளம்) × 2.9% = 74,384 ரூபிள்;

• சமூக பாதுகாப்பு பங்களிப்புகளுக்காக பெறப்படும் கணக்குகள்:

201 166 ரப். - 74 384 ரூபிள். = 126,782 ரூபிள்.

VATக்கு வரக்கூடிய கணக்குகள்

கணக்கியலில், முன்கூட்டிய கொடுப்பனவுகளில், வரவிருக்கும் பொருட்களின் (வேலைகள், சேவைகள்) விற்பனையின் கணக்கில் முன்னர் பெறப்பட்ட கொடுப்பனவுகளில் VAT தொகைகள் விதிக்கப்படுகின்றன.

இந்த முன்பணங்கள் மூடப்படும் வரை பெறப்பட்ட வரவுகள் மூலம் பெறப்பட்ட முன்பணங்களிலிருந்து VAT பரிவர்த்தனைகள்.

குறிப்பு

எதிர்கால விநியோகங்களின் கணக்கில் முன்கூட்டியே செலுத்தும் தொகையிலிருந்து கணக்கிடப்பட்ட VAT, சரக்குகள் (வேலைகள், சேவைகள்) ஏற்றுமதி செய்யப்பட்ட வரிக் காலத்தில் கழிக்கப்படும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 6, கட்டுரை 172) )

பொருள் சொத்துக்களை (வேலைகள், சேவைகள்) ஏற்றுமதி செய்த பிறகு, பெறப்பட்ட முன்பணங்களிலிருந்து பெறப்படும் VAT குறைக்கப்படுகிறது.

ஆண்டின் தொடக்கத்தில் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட முன்பணங்களில் VAT பெறத்தக்கவை 216,358 ரூபிள்களாக இருந்தன, மேலும் ஆண்டின் இறுதியில் அது 160,940 ரூபிள்களாகக் குறைந்துள்ளது என்பதை அட்டவணை 1 காட்டுகிறது.

பெறப்பட்ட நிதி அல்லாத சொத்துக்கள் (செய்யப்பட்ட வேலை, வழங்கப்பட்ட சேவைகள்) படிவங்களில் சப்ளையர்கள் (ஒப்பந்தக்காரர்கள்) நிறுவனத்திற்கு விதிக்கப்படும் வரியின் திரட்சி VAT பெறத்தக்கவை.

சப்ளையரிடமிருந்து விலைப்பட்டியலைப் பெற்ற பிறகு, VAT தொகைகள் வரி விலக்காக எழுதப்பட்டு, அதன் மூலம் பெறத்தக்க VAT திரும்பச் செலுத்தப்படும்.

அட்டவணை படி. 1, வாங்கிய பொருள் சொத்துக்கள் (வேலைகள், சேவைகள்) மீதான VAT தீர்வுகளிலிருந்து பெறத்தக்கவைகள் காலப்போக்கில் 33,126 ரூபிள் குறைந்துள்ளன. (ஆண்டின் தொடக்கத்தில் - 78,224 ரூபிள், ஆண்டின் இறுதியில் - 45,098 ரூபிள்).

பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் குறிகாட்டிகளின் கணக்கீடு

பெறத்தக்கவைகளை பகுப்பாய்வு செய்ய, கடன் விற்றுமுதல் குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிடுகிறோம், இது அந்தக் காலகட்டத்தில் கடன் விற்றுமுதல்களின் எண்ணிக்கை மற்றும் ஒரு விற்றுமுதலின் சராசரி கால அளவைக் குறிக்கிறது (அட்டவணை 6).

அட்டவணை 6 இலிருந்து, பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலங்களில் பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் காலம் குறைந்துள்ளது. இது பெறத்தக்கவைகளின் முதிர்வு குறைவதைக் குறிக்கிறது மற்றும் இது ஒரு நேர்மறையான காரணியாகும், ஏனெனில் இது புழக்கத்தில் இருந்து நிதியை வெளியிட வழிவகுக்கிறது.

பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் காலம்:

• 2016 - 23.432 நாட்கள் (கடன் 360 நாட்களில் சராசரியாக 15.364 மடங்கு திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது);
• 2017 - 22.467 நாட்கள் (விற்றுமுதல் காலம் 0.965 குறைந்துள்ளது; கடன் சராசரியாக 16.024 மடங்கு திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது);
• 2018 - 17.143 நாட்கள் (விற்றுமுதல் காலம் 5.324 (17.143 - 22.467) குறைந்துள்ளது; சராசரியாக, 21 முறை திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது).

வருவாயின் வளர்ச்சி விகிதத்திற்கு பெறத்தக்கவைகளின் வளர்ச்சி விகிதத்தின் விகிதத்தின் மதிப்பீடு

வருவாயின் வளர்ச்சி விகிதத்தை வரவுகளின் வளர்ச்சி விகிதத்துடன் ஒப்பிடுக. பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி வருவாயில் அதிகரிப்புடன் இருந்தால் அது நியாயமானது.

2016 ஆம் ஆண்டுடன் ஒப்பிடுகையில் 2017 இல் பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி விகிதம் 99.5% ஆகவும், அதே காலகட்டத்தில் வருவாய் வளர்ச்சி விகிதம் 103.7% ஆகவும் இருந்தது.

2017 உடன் ஒப்பிடும்போது 2018 இல் பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி விகிதம் 76.8% ஆகவும், வருவாய் வளர்ச்சி விகிதம் 100.6% ஆகவும் இருந்தது. வருவாயின் வளர்ச்சி விகிதம் பெறத்தக்க கணக்குகளின் வளர்ச்சி விகிதத்தை விட அதிகமாக உள்ளது.

வரவுகள் விற்றுமுதல் காரணமாக தொடர்புடைய பண சேமிப்பு:

• 2017.: ரூப் 79,234.17 × -0.965 = 76,476.63 ரூபிள்;
• 2018.: ரூபிள் 79,725.02 × -5.324 = 424,467.96 ரூபிள்.

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விகிதத்தின் பகுப்பாய்வு

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவதற்கான மற்றொரு முக்கியமான குறிகாட்டியைக் கவனியுங்கள் - கடந்த மூன்று ஆண்டுகளில் இயக்கவியலில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டிய விகிதம். இதைச் செய்ய, நாங்கள் அட்டவணையைப் பயன்படுத்துகிறோம். 7.

2017 மற்றும் 2018 இல் அட்டவணை 7 காட்டுகிறது நிறுவனத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கு பெறத்தக்க கணக்குகளின் விகிதம் 1 ஐ விட அதிகமாக உள்ளது, அதாவது பெறத்தக்க கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை முழுமையாக உள்ளடக்கியது. இது ஒரு சாதகமான காரணியாகும், ஏனெனில் கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை ஈர்க்காமல் கடனாளிகளுக்கு அதன் கடமைகளை செலுத்த நிறுவனத்திற்கு வாய்ப்பு உள்ளது.

குணகம் 2 இன் நிலையான மதிப்பை விட குறைவாக இருந்தால், தற்போதைய சொத்துக்களின் திரவ பகுதியை பணமாக மாற்றுவது குறைகிறது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வளர்ச்சியுடன் ஒப்பிடும்போது பெறத்தக்க கணக்குகளின் குறைந்த வளர்ச்சி விகிதம் சந்தைப்படுத்தக்கூடிய சொத்துக்களுடன் குறுகிய கால கடன்களை ஈடுகட்ட இயலாமையின் காரணமாக இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தை மீறுகிறது. கரைப்பான் கருவிகளுக்கு தட்டுப்பாடு ஏற்படும் நிலை உள்ளது.

முடிவுரை

சரியான நேரத்தில் தீர்வுக்கான நிதியின் பற்றாக்குறை நிறுவனத்தின் கடன் மற்றும் விநியோகத்தின் ஸ்திரத்தன்மையை பாதிக்கலாம், தளவாடங்களின் தாளத்தை சீர்குலைக்கும்.

பெறத்தக்கவைகளின் நிகழ்வின் விளைவாக, நிதிகள் பொருளாதார வருவாயில் இருந்து திசைதிருப்பப்படுகின்றன. நிறுவனம் தாமதமான கடன்களை செலுத்தாத அபாயத்தில் உள்ளது, இது லாபம் குறைவதற்கு வழிவகுக்கிறது.

பெறத்தக்க கணக்குகள் என்பது அனுப்பப்பட்ட பொருட்களுக்கான வாடிக்கையாளர்கள்-வாங்குபவர்களிடமிருந்து நிதியை மேலும் பெறுவதற்கான இருப்பு ஆகும். மறுபுறம், சரியான நேரத்தில் சேகரிக்கப்படாத பெறத்தக்கவைகள் எதிர் கட்சிகளுடன் வேலை செய்வதில் போதுமான கட்டுப்பாட்டைக் கொண்டிருக்கவில்லை.

கட்டுப்பாட்டின் செயல்திறன் மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் நிலையான பகுப்பாய்வு ஆகியவை நிறுவனத்தின் நிதி முடிவை அவசியமாக பாதிக்கும்.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் குறிப்பிடத்தக்க அளவு நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கு அச்சுறுத்தலை உருவாக்குகிறது, மேலும் நிறுவனம் கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை ஈர்க்க வேண்டும் என்பதற்கு வழிவகுக்கிறது.