Вступ
Глава 1 Організаційно – економічна характеристика ПАТ Ощадбанк
Глава 2 Організація безготівкових розрахунків у ПАТ Ощадбанк
Висновок
Список використаних джерел
Вступ
Мета переддипломної практики – формування навичок практичного використання теоретичних знань у практичній діяльності, збирання, систематизація та обробка інформаційного практичного матеріалу на тему випускної кваліфікаційної роботи «Організація безготівкових розрахунків у комерційному банку».
Об'єкт дослідження - ПАТ Ощадбанк
У період проходження практики були поставлені та вирішені наступні
- Дана характеристика діяльності ПАТ Ощадбанк;
– складено схему організаційної структури управління;
– розглянуто функції основних структур та взаємодію між ними;
– розглянуто форми та види безготівкових розрахунків;
– вивчено процес управління безготівковими розрахунками;
– проаналізовано організацію безготівкових розрахунків;
- Складено реєстри проведених документів у валюті РФ;
- Ознайомлена з усіма формами безготівкових розрахунків;
– навчилася оформлювати та виплачувати перекази.
Під час написання звіту застосовувалися методи систематизації, аналітичний, прогностичний, розрахунковий, графічний.
Виробничу практику було пройдено у додатковому офісі ПАТ Ощадбанк №85932/04.
Метою проходження виробничої практики є закріплення теоретичних знань у галузі банківської діяльності, набуття професійних навичок спеціаліста та збирання відомостей для написання ВКР.
Глава 1 Організаційно – економічна характеристика ПАТ Ощадбанк
ПАТ Ощадбанк - найбільший банк у Росії та СНД із найширшою мережею підрозділів, що пропонує весь спектр інвестиційно-банківських послуг. Засновником та основним акціонером ПАТ Ощадбанк є Центральний банк РФ, який володіє 50% статутного капіталу плюс однією голосуючою акцією; понад 40% акцій належить зарубіжним компаніям. Близько половини російського ринку приватних вкладів, а також кожен третій корпоративний та роздрібний кредит у Росії припадає на ПАТ Ощадбанк.
Повне фірмове найменування банку: Громадське акціонерне товариство Ощадбанк.
Скорочене найменування банку: ПАТ Ощадбанк.
Історія Ощадбанку Росії починається з іменного указу імператора Миколи I від 1841 про заснування ощадних кас, перша з яких відкрилася в Санкт-Петербурзі в 1842 році. Через півтора століття - 1987-го - на базі державних трудових ощадних кас було створено спеціалізований банк трудових заощаджень та кредитування населення - Ощадбанк СРСР, який також працював і з юридичними особами. До складу Ощадбанку СРСР входили 15 республіканських банків, зокрема Російський республіканський банк.
На даний момент попри далеко не визначну якість обслуговування в більшості відділень (за винятком послуг для VIP-клієнтів), банк лідирує не лише за розміром активів, а й за кількістю розрахункових рахунків юридичних осіб (понад 1 млн). На ринку приватних вкладів ПАТ Ощадбанк є монополістом – контролює 45% ринку (основна маса депозитів «фізиків» посідає так звані пенсійні вклади в рублях). Варто зазначити, що на початок 2002 року частка банку становила 71,4%. Подальшому зниженню частки ринку, яку займає Ощадбанк, значною мірою сприяє система страхування вкладів і збільшення суми страхового відшкодування. Через ПАТ Ощадбанк зарплату отримують близько 11 млн осіб, а пенсії – 12 млн. Банком емітовано понад 30 млн пластикових карток, кількість встановлених банкоматів перевищує 19 тис. Чисельність співробітників станом на 31 грудня 2012 року склала понад 233 тис. осіб.
Основні напрямки банківської діяльності:
- Корпоративний бізнес: обслуговування розрахункових та поточних рахунків, відкриття депозитів, надання всіх видів фінансування, видача гарантій, обслуговування експортно-імпортних операцій клієнтів, послуги інкасації, касові послуги, конверсійні послуги, послуги з переказу коштів населенням на користь юридичних осіб, операції з векселями та інші.
- Роздрібний бізнес: надання банківських послуг клієнтам – фізичним особам щодо прийняття коштів у вклади, кредитування, обслуговування банківських карток, операцій з дорогоцінними металами, ощадними сертифікатами та векселями, купівлі-продажу іноземної валюти, платежів, грошових переказів, у тому числі без відкриття банківських рахунків , зберігання цінностей та інші.
- Операції на фінансових ринках: із цінними паперами, похідними фінансовими інструментами, іноземною валютою; розміщення та залучення коштів на міжбанківському ринку та ринках капіталу та інші.
У межах перелічених напрямів діяльності ПАТ Ощадбанк пропонує широкий спектр банківських товарів та послуг.
Крім банківських операцій банк здійснює:
- Видачу поруки за третіх осіб;
- Набуття прав вимоги від третіх осіб;
- Довірче управління грошима;
- Професійну діяльність на ринку цінних паперів, у тому числі брокерську, дилерську та депозитарну діяльність;
- Інші операції та послуги.
Загальні збори акціонерів є найвищим органом управління банку. На загальних зборах акціонерів приймаються рішення щодо основних питань діяльності банку. Перелік питань, що належать до компетенції загальних зборів акціонерів, визначено Федеральним законом «Про акціонерні товариства» від 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. від 28.12.2013) та статутом банку.
Відповідно до статуту загальне керівництво діяльністю банку здійснює наглядову раду. До компетенції наглядової ради належать питання визначення пріоритетних напрямів діяльності банку, призначення членів правління та дострокове припинення їх повноважень, питання скликання та підготовки загальних зборів акціонерів, рекомендації щодо розміру дивідендів з акцій, періодичне заслуховування звітів президента, голови правління банку про діяльність банку та інші питання . Комітети наглядової ради є органами, створеними для попереднього розгляду найважливіших питань, віднесених до компетенції наглядової ради, та підготовки рекомендації щодо них. Формування комітетів здійснюється щорічно з-поміж членів наглядової ради банку. До складу кожного комітету включаються незалежні директори. Комітети сприяють робочій взаємодії з органами управління. Керівництво поточною діяльністю банку здійснюється президентом, головою правління та правлінням банку.
З метою підвищення ефективності роботи та розвитку бізнесу у банку функціонує ряд колегіальних робочих органів (комітетів), підзвітних правлінню ПАТ Ощадбанк, основними завданнями яких є вирішення питань проведення єдиної, узгодженої політики з різних напрямків операційної діяльності банку. Колегія є майданчиком для активного обговорення стратегічних питань розвитку банку та вироблення оптимальних рішень, що враховують особливості регіонів.
Розглянемо фінансове становище ПАТ Ощадбанк.
Таблиця 1 ¾ Основні фінансові показники ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр.,
Приріст активів у 2012 році до 2013 року склав 19,8%, а в 2014 році до 2013 року темп приросту збільшився до 33,6%. Відхилення капіталу банку у 2013 році по відношенню до 2012 року становило 18,4%, а у 2014 році по відношенню до 2013 року темп приросту скоротився до 16,2%.
Розглянь динаміку та структуру балансових показників банку.
Таблиця 2 ¾ Динаміка активів ПАТ Ощадбанк за 2012 – 2014 рр., млрд нар.
Активи банку у 2013 році збільшилися на 19% по відношенню до попереднього періоду, тоді як у 2014 році зростання склало 34% порівняно з 2013 роком. Основними факторами зростання активів банку є: збільшення чистої позичкової заборгованості, яке склало 32% у 2014 році та 22% у 2013 році, зростання вкладень у цінні папери на 0,1% у 2014 році та на 13% у 2013 році. Також у 2014 році спостерігається значний приріст коштів. Збільшення темпів приросту сукупних активів обумовлено збільшенням приросту за основними статтями активів.
Розглянемо аналіз структури активів ПАТ Ощадбанк.
Таблиця 3 ¾ Структура активів ПАТ Ощадбанк за 2012 – 2014 рр., млрд нар.
Найбільшу частку у структурі активів банку займає чиста позичкова заборгованість (73%), яка тримається тому ж рівні у досліджуваному періоді. Чисті вкладення цінних паперів займають 10% активу балансу банку, що свідчить про високої інвестиційної активності банку.
Таблиця 4 ¾ Аналіз динаміки власних коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 рр., млрд нар.
З даних динаміки власних коштів можна дійти невтішного висновку, що у проміжку з 2012 по 2013 гг. спостерігається збільшення деяких показників, таких як: «нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років» та «невикористаний прибуток (збиток) за звітний період».
Як видно на малюнку власні кошти показують стійке зростання.
Таблиця 5 ¾ Аналіз структури власних коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 рр., млрд нар.
За даними таблиці найбільшу частку у структурі власні кошти займає реінвестований прибуток, у своїй спостерігається стійке зростання частки за статтею нерозподілена прибуток минулих років, а частка невикористаної прибутку звітний період має тенденцію до зниження. Також знижується частка сум переоцінки основних засобів акціонерів, емісійного доходу. Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних на продаж представляє негативну величину що свідчить про збитки від інвестиційної діяльності.
Розглянь економічні нормативи ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр.
Як показує малюнок 4, у 2014 році норматив достатності капіталу банку суттєво скоротився з 12,87% до 11,5%, хоча, як і раніше, відповідає необхідному значенню в 10%.
Розглянемо аналіз динаміки залучених коштів ПАТ Ощадбанк.
Таблиця 6 ¾ Аналіз динаміки залучених коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр., млрд. н.
Зобов'язання банку показують позитивну динаміку за досліджуваний період: у 2013 році зростання зобов'язань склало 20% порівняно з попереднім періодом, а у 2014 році 37,8% порівняно з 2012 роком. Основними факторами зростання є: зростання кредитів та депозитів ЦП, яке склало у 2013 – 43%, а у 2014 – 78,7% порівняно з 2011 роком. Має тенденцію до зниження депозитів фізичних осіб (у 2013 році вклади склали 20% порівняно з попереднім періодом, а у 2014 році – 5,4% порівняно з 2013 роком)
Таблиця 7 ¾ Аналіз структури залучених коштів ПАТ Ощадбанк за 2012-2014рр., млрд нар.
Найбільшу частку в структурі залучених коштів займають кошти клієнтів, які не є кредитними організаціями, їхня питома вага на кінець 2013 року становила 77,6%. Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації також склали значну частку у структурі залучених коштів у 2013 році.
Глава 2 Організація безготівкових розрахунків у ПАТ Ощадбанк
Безготівкові розрахунки – це розрахунки, здійснювані без використання готівки, у вигляді перерахування коштів за рахунками кредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення у прискоренні оборотності коштів, скороченні готівки, необхідні звернення, зниження витрат обращения. Відмінність безготівкових розрахунків від розрахунків готівкою:
1) у розрахунках готівкою беруть участь платник та одержувач, що передають готівку. У безготівкових грошових розрахунках учасників троє: платник, одержувач та банк, у якому здійснюються такі розрахунки у формі запису за рахунками платника та одержувача;
2) учасники безготівкових грошових розрахунків перебувають у кредитних відносинах із банком. Ці відносини виявляються у сумах залишків на рахунках учасників таких розрахунків. Подібні кредитні відносини у готівково-грошовому обороті відсутні;
3) переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків, на користь іншого провадяться шляхом записів за їх рахунками, внаслідок чого змінюються кредитні відносини банку з учасниками таких операцій. Тим самим оборот готівки замінюється кредитною операцією. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, які пред'являються їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, і навіть форм і методів розрахунків і з ними документооборота.
Форма розрахунків є сукупність взаємозалежних елементів, до яких належать метод платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг – це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів, куди входять: витяг вантажовідправником рахунку-фактури та передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; строки складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його до банку, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; порядок та строки оплати розрахункового документа, переказу та отримання коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу
Безготівкові розрахунки обслуговують переважно сферу господарських зв'язків підприємств та його взаємовідносини з фінансово-кредитною системою. Таким чином, сутність їх у тому, що господарські органи здійснюють платежі один одному за товарно-матеріальні цінності та надані послуги, а також за фінансовими зобов'язаннями шляхом перерахування належних сум з рахунку платника на рахунок одержувача або заліку взаємної заборгованості.
Значення безготівкових розрахунків велике, оскільки:
1) безготівкові розрахунки сприяють концентрації фінансових ресурсів у банках. Тимчасово вільні кошти підприємств, що зберігаються у банках, є одним із джерел кредитування;
2) безготівкові розрахунки сприяють нормальному кругообігу коштів у народному господарстві;
3) чітке розмежування безготівкового та готівкового грошового обігу створює умови, що полегшують планування грошового обігу та безготівкового грошового обігу, а також визначення розмірів емісії та вилучення готівки з обігу.
З одного боку, розвиток безготівкових розрахунків призводить до скорочення потреби у готівці і до економії витрат обігу. Чим більший платіж, тим більше виявляються ці переваги. Проте, якщо сума сплати незначна, то вигідніший внесок готівкою. Встановити точно грань, коли переваги готівкового платежу переходять у його недоліки досить важко.
Операції по безготівковим розрахунках відбиваються на розрахункових, поточних та інших рахунках, які банки відкривають своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
Усі безготівкові розрахунки виробляються виходячи з розрахункових документів. Форми їх мають відповідати встановленим стандартам, і вони повинні містити такі реквізити:
– найменування розрахункового документа та його код форми за ОКУД;
- Номер документа, число, місяць, рік його оформлення. У цьому число вказується цифрами, місяць – прописом, рік – цифрами;
– найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
– найменування платника, його ідентифікаційний номер (ІПН), КПП, а також номер рахунку у банку;
– найменування одержувача коштів, номер його рахунки банку;
– найменування та місцезнаходження банку одержувача (у чеку не вказується), його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку чи субрахунку. При цьому допускається скорочення найменування платника та одержувача, що не ускладнює роботу банків та клієнтів;
- Призначення платежу (у чеку не вказується). Податок, що підлягає сплаті, виділяється у розрахунковому документі окремим рядком (інакше має бути вказівка на те, що податок не сплачується);
– суму платежу, позначену цифрами та прописом;
– черговість платежу та вид операції.
Принципи організації розрахунків – основні початки їх проведення. Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити відповідність розрахунків вимогам: своєчасності, надійності, ефективності. Перший принцип – правовий режим здійснення розрахунків та платежів – вимагає, щоб поведінка учасників розрахункових взаємовідносин відповідала нормам права, правової відповідальності. Базою для цього є комплекс законів та підзаконних актів. Головний регулюючий орган платіжної системи - Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Серед його основних завдань значиться забезпечення ефективного та безперебійного функціонування системи розрахунків.
Другий принцип - здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Необхідна передумова - наявність банківських рахунків і в постачальників, і в покупців. Для розрахункового обслуговування між банком та клієнтом укладається договір банківського рахунку – самостійний двосторонній (учасники мають як права, так і обов'язки) цивільно-правовий договір. Клієнти мають право відкривати необхідну їм кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків у будь-якій валюті у банках з їхньої згоди, якщо інше встановлено федеральним законом. Банки та інші кредитні установи щодо розрахунків між собою відкривають кореспондентські рахунки – друг в друга (укладається договір кореспондентського рахунки) й у обов'язковому порядку – в установах Банку Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).
Третій принцип – підтримання ліквідності лише на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу – запорука чіткого виконання зобов'язань. Усі платники повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливо вишукувати ресурси, які бракують, з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.
Четвертий принцип – наявність акцепту (згоди) платника платіж. Цей принцип реалізується шляхом застосування або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселі, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів, або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог, переказних векселів).
Водночас законодавством передбачено випадки безперечного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежів – на підставі виконавчих листів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів, безакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні послуги тощо. п.
П'ятий принцип – терміновість платежу – випливає із самої суті ринкової економіки, невід'ємною умовою якої є своєчасне та повне виконання платіжних зобов'язань. Значення цього принципу полягає в тому, що кошти на виробництво товарів, що безперервно витрачаються, надання послуг повинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців у строки, передбачені укладеними договорами.
Шостий принцип – принцип майнової відповідальності за недотримання договірних умов. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань щодо розрахунків спричиняють застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки, а також інших заходів відповідальності. (ДК РФ, гол. 25, ст. 395)
Сьомий принцип – контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення – поділяється на попередній, поточний, наступний, внутрішній та зовнішній контроль. Велику роль дотриманні цього принципу грає встановлення відповідно до ст. 16 Федерального закону РФ від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» публічності бухгалтерської звітності.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми та з дотриманням відповідного документообігу. Вибір форми розрахунків переважно визначається:
– характером господарських зв'язків між контрагентами;
- Особливістю продукції, що поставляється;
– місцезнаходженням сторін угоди;
– способом транспортування вантажів;
- Фінансовим становищем юридичних осіб.
Положення ЦБР від 03.10.2002р. № 2-П «Про безготівкові розрахунки до» встановлено такі форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями, акредитивна форма розрахунків, розрахунки чеками і за інкасо.
Платіжне доручення є розпорядження власника рахунки (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, про перерахування певної грошової суми з цього приводу одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються:
– за отримані товари, виконані роботи, надані послуги (посилання у дорученні на номер та дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником);
– для платежів у порядку попередньої оплати товарів та послуг (посилання в дорученні на номер основного договору, угоди, контракту, в яких передбачено попередню оплату);
– платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.
У розрахунках з нетоварних операцій платіжні доручення використовуються для:
– платежів до бюджетів усіх рівнів та позабюджетних фондів;
– погашення банківських позичок та відсотків за позиками;
– перерахування коштів органам державного та соціального страхування;
- Внесків коштів до статутних фондів при установі АТ, ТОВ тощо;
- Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
- Сплати пені, штрафів, неустойок і т.д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить усі необхідні реквізити:
- По платнику та одержувачу коштів - ідентифікаційного номера платника податків (ІПН), найменування та номери рахунку в кредитній організації (філії) або підрозділі розрахункової мережі Банку Росії;
– за кредитними організаціями - їх найменування та місцезнаходження, банківський ідентифікаційний код (БІК) та номери рахунку для проведення розрахункових операцій.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів у рахунку платника. За відсутності чи недостатності коштів на рахунку платіжні доручення поміщаються в картотеку № 2 та оплачуються в міру надходження коштів у встановленій законом черговості. Відповідно до законодавства допускається часткова оплата платіжних доручень із картотеки, при цьому банком використовується платіжний ордер.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку.
Платіжні доручення застосовуються для розрахунків у порядку планових платежів, тобто. шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника у конкретні терміни та у певній сумі на основі плану відпуску товарів та надання послуг на наступний місяць (квартал). Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, оскільки у її основі - зустрічний рух грошей та товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, дозволяє підприємствам краще планувати свій платіжний оборот.
Розрахунки платіжними дорученнями мають низку переваг у порівнянні з іншими формами розрахунків: щодо простий документообіг, прискорення руху коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів та послуг, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварних платежах.
Акредитив є умовним грошовим зобов'язанням банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, який відкрив акредитив (банк-емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, та при виконанні інших умов акредитива. Акредитив призначений обслуговування лише одного постачальника і може бути переадресований. Виплата з акредитива здійснюється лише безготівковим шляхом.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
– покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);
– відгукні та безвідкличні.
При відкритті покритого акредитива банк-емітент перераховує рахунок коштів платника чи наданого йому кредиту суму акредитива у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії акредитива. При відкритті непокритого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.
Відзивним є акредитив, який може бути змінено або скасовано банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів. Такий акредитив не є продавцем достатньою гарантією надходження платежу, тому практично майже не зустрічається. Акредитив є відгукним, якщо його тексті прямо встановлено, що він безотзывный. Безвідкличний є акредитив, який не може бути змінений або скасований без згоди одержувача коштів і на якому є відповідна позначка. Такий акредитив є твердим зобов'язанням банку оплатити продавцю поставку або послугу при виконанні останнім усіх умов акредитива. Переважна більшість акредитивів безвідкличні.
Для відкриття акредитива до банку-емітенту подається заява платника встановленої форми, в якій зазначаються:
– номер договору, яким відкривається акредитив;
- Термін дії акредитива;
– найменування постачальника та найменування банку, що виконує акредитив;
– найменування документів, які є підставою для виплати по акредитиву;
– термін їх подання та порядок оформлення;
– вид акредитива та його сума;
– перелік товарів, робіт та послуг, для яких відкривається акредитив, та строки відвантаження;
- Спосіб реалізації акредитива.
При виплаті за акредитивом банк одержувача коштів (виконавчий банк) зобов'язаний перевірити дотримання постачальником всіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів та печатки постачальника на ньому заявлених зразків. Документи, що підтверджують виплати за акредитивом, мають бути надані постачальником банку до закінчення терміну акредитива та підтверджувати виконання всіх умов акредитива. При порушенні хоча б однієї з цих умов виплати за акредитивом не провадяться.
Закриття акредитива у виконувальному банку провадиться (у сумі акредитива або його залишку):
– після закінчення терміну акредитива;
– на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;
– за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо такий відгук можливий за умовами акредитива.
Акредитивна форма розрахунків є найдорожчою. Вона потребує додаткових витрат покупця, це зумовлено як великими комісійними, які стягує банк, а й тим, більшість акредитивів, із якими працюють російські фірми, є «покритими». Це означає, що з покупця тимчасово дії договору відволікаються з обороту значні кошти, рівні сумі платежу за контрактом.
Зручність цієї форми розрахунків як фірми-постачальника, так фірми-покупця залежить від певної гарантії: своєчасність і повнота отримання платежу постачальником, якщо поставка відповідає договору; відповідність замовленої продукції передбаченим умовам, що часто контролює уповноважений фірми-покупця.
Чек – це цінний папір, що містить розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чекодавцем може бути будь-яка юридична або фізична особа, яка має кошти у банку, якими вона розпоряджається шляхом виставлення чеків на користь чекодержателя; платником є банк чекодавця.
Для отримання розрахункових чеків в обслуговуючому банку оформляється заява за встановленою формою, підписана керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчена печаткою. У заяві зазначаються кількість чеків та сума загальної потреби у розрахунках чеками, що дозволяє визначити ліміт одного чека, який має бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Чекові книжки видаються на певний термін та загальну суму платежу.
Чекові книжки бувають двох типів: лімітовані та нелімітовані. Відмінність з-поміж них у тому, що отримання лімітованої книжки супроводжується депонуванням загальної суми платежу окремому особовому рахунку чекодавця. Із цього приводу зараховується сума коштів, що депонується з відповідного рахунку.
Нелімітована книга не передбачає депонування коштів. І тут покриттям чека у банку служать кошти відповідному рахунку чекодавця, але з понад суми, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем під час видачі чекової книжки. Банк може гарантувати чекодавцю за тимчасової відсутності коштів у його рахунку оплату чеків з допомогою коштів банку.
Чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:
– найменування «чек», включене до тексту документа;
- Доручення платнику виплатити певну грошову суму;
– найменування платника та зазначення рахунку для платежу;
- Вказівка валюти платежу;
– зазначення дати та місця складання чека;
– підпис особи, яка виписала чек, - чекодавця. Відсутність у документі якогось із зазначених реквізитів позбавляє його законності. Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.
Права за чеком можуть бути передані, за винятком іменного чека, що не підлягає передачі.
При розрахунках чеками слід пам'ятати, що чек має бути сплачено у повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії (при цьому вказівка про відсотки вважається ненаписаною). Чек може бути відкликаний чекодавцем до закінчення встановленого внутрішньобанківськими правилами терміну його пред'явлення до оплати (подання чека до банку чекодержателем).
Якщо на рахунку платника відсутні кошти або їх недостатньо, платіжні вимоги містяться у картотеці №2. При цьому виконуючий банк повідомляє про це банк-емітент, надіславши йому повідомлення не пізніше робочого дня, наступного за днем постановки розрахункових документів у картотеку. Банк-емітент у свою чергу після отримання повідомлення від виконуючого банку повідомляє повідомлення про постановку в картотеку до клієнта.
У Росії її, на відміну міжнародної практики, чекова форма безготівкових розрахунків менш поширена.
Під розрахунками по інкасо розуміються банківські операції, у яких кредитна організація (банк) зобов'язується за дорученням і з допомогою клієнта здійснити дію отримання від платника суми платежа. Розрахунки за інкасо оформляються платіжною вимогою та інкасовим дорученням.
Платіжна вимога містить у собі вимогу одержувача коштів платнику про сплату певної суми грошей шляхом зняття з розрахункового рахунку платника, складається на бланку встановленої форми та містить крім реквізитів, що вказуються у платіжному дорученні, такі реквізити, як: –
умови оплати;
- Термін для акцепту;
– дата вручення платнику передбачених договором документів;
– найменування товару (робіт, послуг) та дата поставки;
– номер та дата договору;
- Номери документів, що підтверджують постачання товару (виконання робіт, надання послуг);
– спосіб постачання та інші реквізити – у полі «Призначення платежу». Зазначені вимоги виставляються на інкасо постачальником після відвантаження товару та виписування товарних документів. Банк постачальника зобов'язаний переслати документи до банку платника, стягнути з нього кошти та перерахувати на розрахунковий рахунок постачальника. Банк платника, отримавши документи, інформує платника та приймає їх до оплати лише після отримання від нього попереднього акцепту. Можлива і відмова від акцепту.
Оплата розрахункових документів провадиться принаймні надходження коштів у рахунок платника черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, яка провадиться платіжним ордером у порядку, аналогічному порядку часткової оплати платіжного доручення, за винятком позначки про часткову оплату.
Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку. Інкасові доручення застосовуються:
– у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;
– у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, який обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Основними видами інкасових операцій є просте (чисте) інкасо та документарне (комерційне). У першому випадку банк зобов'язується отримати гроші з третьої особи на підставі платіжної вимоги, яка не супроводжується комерційними документами, а в другому – банк повинен пред'явити комерційні документи, отримані від свого клієнта. До комерційних документів відносяться рахунки, транспортні та страхові документи, документи про право власності та будь-які інші документи, які не є фінансовими.
Взагалі, розрахунки у формі інкасо поширені у міжнародних платежах досить широко. Платежі за контрактами здійснюються на умовах комерційного кредиту, і закордонні банки приймають на інкасо різні документи, у тому числі, крім згаданих вище векселів та чеків, акції, облігації та інші.
Подібна форма розрахунків передбачає певні ризики і має бути підстрахована довірчими відносинами контрагентів. Для постачальника ризик невчасної оплати рахунків може бути зменшено за рахунок отримання певних гарантій від покупця. У договорі можна використовувати у разі різні правові кошти забезпечення зобов'язань з оплати (поруки, банківської гарантії, заставу тощо.).
Переваги цієї форми розрахунку:
– для постачальника – банки захищають його декларація про товар досі оплати документів чи акцепту. Право на товар платнику дають товаророзпорядчі документи, у володіння якими він вступає після оплати (акцепту). Документи залишаються у розпорядженні банку до моменту їх оплати і, у разі несплати, повертаються до банку постачальника із зазначенням причин несплати.;
– для платника дана форма розрахунків дозволяє забезпечити максимальну економію валютних ресурсів і найчастіше оплата товару (якщо передбачено контрактом) може здійснюватися з відстроченням до 30 днів із дня отримання банком документів на інкасо.
Зростання частки невідсоткових доходів – одне із стратегічних цілей Ощадбанку.
На кінець 2014 року частка чистих невідсоткових доходів в Операційному доході до резервів роздрібного бізнесу становила 22,5%.
Основним фактором зростання невідсоткових доходів у роздрібному бізнесі є операції з банківськими картками, еквайринг, платежі та перекази.
Зростання емісії банківських карток істотно прискорило зростання обсягів операцій за картковими рахунками.
Таблиця 8 – Кількість банківських карток, емітованих ПАТ Ощадбанк та обсяг операцій з карток за 2012-2014 рр.
За 2014 рік зростання емісії банківських карток зросло на 9%, а оборот за операціями з картками виріс більше, ніж на третину. Частка безготівкових операцій у загальному обсязі оборотів за картами стабільно зростає та збільшилась у 2014 році з 19,5% до 23,8%.
За показником кількості випущених карт Ощадбанк посідає перше місце у Європі.
Як бачимо малюнку 10 обсяги операцій із картами показують стійке зростання.
У 2013 році Ощадбанк представив нові преміальні картки в рамках тарифного плану «Прем'єр»: Visa Platinum PayWave та World MasterCard Black Edition Paypass
З липня 2013 року кредитний ліміт за кредитними картками встановлюється під час їх видачі. Клієнти можуть отримати картку і одразу здійснити першу операцію. Карту можна оформити за паспортом та ще одним документом, а отримати в будь-якому офісі незалежно від місця замовлення. Карту можна замовити і через Ощадбанк ОнЛ @ йн і потім прийти за нею у відділення.
У 2014 році було запущено випуск банківських карток російської платіжної системи «Універсальна електронна картка» (ПРО100) по всій території Росії; обсяг випуску на кінець року перевищив 50 тисяч карток. Карти ПРО100 випускаються в категоріях «Особиста» та «Зарплатна» та приймаються у всій еквайринговій мережі Ощадбанку Росії, а також інфраструктурі банків, що беруть участь у Платіжній системі «УЕК».
Таблиця 9 – Кількість активних торгово-сервісних точок та Оборот в еквайринговій торговій мережі ПАТ Ощадбанк за 2012-2014 роки.
Кількість активних торгово-сервісних точок, залучених на еквайрингове обслуговування, за 2014 рік збільшилась на 130 тисяч до 446,1 тисяч.
Загальний комісійний дохід Ощадбанку від послуг торговельного еквайрингу за 2014 рік збільшився до 30,4 млрд. рублів (+43% до 2013 року). При цьому частка Ощадбанку на ринку еквайрингу зросла на 3,2 відсотка до 46,4%.
Річний оборот з банківських карток в мережі інтернет збільшився з 17 млрд руб. до 47 млрд руб., а загальна кількість клієнтів, які користуються послугою інтернет-еквайринг Ощадбанку, становило понад 750 організацій.
У 2012 році Банком впроваджено технологію offline-оплати у швидкісних поїздах «Сапсан», що дозволяє проводити обслуговування банківських карток під час руху поїзда в умовах відсутності постійного зв'язку, запущено еквайринг безконтактних карток MasterCard PayPass та Visa payWave та пілотний проект по застосуванню. паперового чека на цифровий підпис).
У 2013 році банк продовжив розвиток мережі, яка приймає безконтактні картки MasterCard payPass та Visa payWave. У точках торгівлі та сервісу їх приймають 433 тис. терміналів.
Спільно з ГУП «Московський метрополітен» Ощадбанк реалізував пілотний проект з прийому безконтактних карток Visa PayWave та MasterCard PayPass в оплату квитків у кіосках метро. 64 автомати з продажу квитків встановлено на 10 станціях московського метро; у планах – оснащення автоматами всіх станцій Московської підземки.
У співпраці з ДКУ «Адміністратор московського паркувального простору» та компанією ТОВ «АСПАРК» Ощадбанк розпочав прийом банківських карток у паркувальних автоматах Москви. 350 автоматів, еквайрингове обслуговування яких здійснює Ощадбанк, встановлено у межах Садового кільця. У них можна оплатити паркування банківськими картками Visa та MasterCard з магнітною смугою та мікро-процесором, а також безконтактними картками Visa payWave/MasterCard PayPass.
У липні 2013 року на Великій Льодовій Арені Олімпійського парку Сочі вперше в Росії запущено прийом карток на торговому апараті самообслуговування, що працює без касира. Загалом на олімпійських об'єктах розміщено понад 150 таких пристроїв.
Банк успішно реалізував інноваційну технологію мобільного еквайрингу, яка дозволяє проводити оплату товарів та послуг за допомогою карток з магнітною смугою або чіпових карток з використанням мобільного телефону.
Як офіційний екваєр Олімпіади 2014 року, Ощадбанк у співпраці з Оргкомітетом Сочі-2014 та квитковим оператором Олімпійських Ігор організував оплату квитків на ігри банківськими картками. Банк також забезпечував еквайринг щодо обміну вболівальниками придбаних квитків на олімпійські заходи.
За підсумками 2012 року частка Ощадбанку на ринку виплати пенсій збільшилася на 5,3 п.п, вперше перевищивши планку 50%, і на 1 січня 2013 року становила 51,4%. У 2012 році для отримання пенсії через Ощадбанк залучено 3,3 млн. пенсіонерів (без урахування смертності), з них понад 1 млн. через консультаційні точки в підрозділах ПФР.
За 2012 рік Банк збільшив частку на ринку виплат заробітної плати на 5,7 п.п. і перевищив позначку 37%. Понад 28 млн. фізичних осіб регулярно отримують заробітну плату на картки Банку.
Ощадбанк запустив нову технологію, завдяки якій спростився процес виплати заробітної плати працівникам клієнтів. Підприємству достатньо надати до Банку за системою Ощадбанк Бізнес ОнЛ@йн реєстр – список співробітників та сум до виплати. Після цього в онлайн-режимі за наявності коштів на розрахунковому рахунку підприємства заробітна плата миттєво зараховується на карти співробітників. Процес повністю автоматизований, у ньому не беруть участь операційні працівники Банку, та повністю виключена ймовірність операційних помилок.
Кількість працюючих зарплатних карток за 2013 рік зросла на 1,9 млн до 21,1 млн шт. Обсяг перерахувань заробітної плати зріс на 28% до 6273 млрд руб.
Кількість пенсіонерів, які отримують соціальну пенсію через Ощадбанк, збільшилась. Одночасно зросла частка пенсіонерів, які одержують пенсію через Ощадбанк.
З липня 2013 року нові карти Visa і MasterCard Ощадбанку обладнані чіпом, що значно підвищує рівень безпеки даних, що зберігаються на карті, і є дієвим методом боротьби зі скімінгом. Карти з чіпом мають більший ступінь захисту в порівнянні з картами, що містять тільки магнітну смугу: всі операції вимагають введення ПІН-коду, інформацію з чіпа не можна скопіювати. Крім того, вся мережа пристроїв самообслуговування та торгово-сервісних точок Ощадбанку обладнана під прийом чіпів, що дозволяє проводити операції саме по чіпу, а не по магнітній смузі, яка залишається на карті за вимогами платіжних систем.
По всій мережі випускаються картки без ПІН-конвертів: у момент отримання картки у відділенні клієнт може сам підібрати ПІН-код, який йому легше запам'ятати. Раніше ця технологія використовувалася для карток моментальної видачі, тепер – для всіх карток.
Ощадбанком успішно запущено пілотного проекту «Кампусна карта» в Марійському державному університеті. Студенти отримали багатофункціональну карту, яка є ключем до управління банківським рахунком та інтегрується до інфра-структури університету: перепустка, залікова книжка, доступ до електронної бібліотеки.
Впроваджено смс-інформування клієнта про випуск картки на його ім'я, що дозволяє значно знизити ризик несанкціонованого випуску банківських карток.
Найбільш значущою послугою Банку з погляду кількості операцій залишається прийом платежів населення (грошових переказів на користь юридичних). Їх обсяг за 2012 рік становив 2 446 млрд руб., а загальна кількість прийнятих платежів склала більше 1,1 млрд. При цьому спостерігалося стабільне зростання кількості платежів, зроблених у безготівковій формі (зростання кількості платежів з рахунків клієнта перевищило 70%). Дана динаміка значною мірою забезпечується за рахунок розширення спектру можливих платежів в інформаційно-платіжних терміналах, розвитком мобільного та інтернет-банкінгу, а також активного зростання клієнтської бази послуги Автоплатеж.
З урахуванням високої частки Банку над ринком платежів до бюджетну систему країни оптимізації торкнулися й послуги даної сферы. Завдяки запуску федерального сервісу зі здійснення платежів до Федеральної Податкової Служби за індексом документа частка безготівкових платежів до бюджету протягом року зросла з 2,5% до 8%.
Ще одним новим сервісом 2012 року стала можливість погашення кредитів, виданих іншими банками через інформаційно-платіжні термінали. За рік було погашено кредитів сторонніх банків більш як на 15 млрд руб.
У 2012 році Банк успішно розвивав послугу «Автоплатіж», яка дозволяє автоматично оплачувати житлово-комунальні послуги, послуги фіксованої та стільникової телефонії, послуги доступу до мережі Інтернет із рахунку банківської картки. Кількість клієнтів, які користувалися цією послугою на 1 січня 2013 року, перевищила 6,7 млн. осіб.
У грудні 2012 року Ощадбанк зробив важливий крок до збільшення своєї присутності на ринку інтернет-платежів, що швидко зростає: прийнято рішення об'єднати інфраструктуру Банку з інтернет-технологіями компанії Яндекс. Ощадбанк підписав угоду про придбання частки 75% мінус 1 рубль у компанії «Яндекс.Гроші».
2012 року обсяг грошових переказів між фізичними особами зріс наполовину. Найбільш динамічно розвивалися перекази з карти на карту через їх зручність: зростання обсягу переказів за рік більш ніж у 2,5 рази майже до 1 трлн руб.
У 2013 році зроблено ребрендинг перекладів «Бліц» – тепер це продукт «Колібрі». Внутрішні переклади «Колібрі» доопрацьовані для роботи в онлайн-режимі: переклад країною займає менше 10 хвилин.
Ощадбанк продовжує розвивати послугу "Автоплатіж". Для зручності клієнтів запроваджено можливість встановлювати добовий ліміт на суму Автоплатежів за стільниковий зв'язок. 21,5% платежів за стільниковий зв'язок проводиться за допомогою «Автоплатежів». Кількість клієнтів, які користуються послугою "Автоплатіж" за стільниковий зв'язок, перевищила 10,8 млн чол. Загалом частка Банку на ринку платежів за стільниковий зв'язок перевищила 30%.
Банк розширив функціонал послуги «Автоплатіж ЖКГ» – збільшилася кількість організацій, на користь яких можна підключити сервіс. Кількість клієнтів послуги «Автоплатіж ЖКГ» зросла до 2 млн осіб. Запущено автоматичну оплату кредитів сторонніх банків. У Московському банку вперше запущено «Автоплатіж» за вільними реквізитами, що дозволяє автоматизувати будь-який регулярний платіж клієнта.
У 2014 році спостерігалося стабільне зростання платежів фізичних осіб на користь юридичних за всіма основними видами платежів. Середня кількість платежів збільшилася на 27% і склала 10 млн. на день. Ощадбанк став лідером із прийому платежів за послуги ЖКГ, де банк займає 35% ринку, та за стільниковий зв'язок – 39% ринку. Цей результат досягнуто завдяки активному розвитку безготівкових платежів через канали SMS-сервісу «Мобільний банк» та Ощадбанк Онлайн. Всього на послугу «Автоплатіж» підписано 19,6 млн. клієнтів Ощадбанку (+35% за рік). Кількість передплатників на послугу «Автоплатіж – Стільниковий Зв'язок» досягла 12,9 млн осіб. Послугою «Автоплатіж ЖКГ» користуються 6,7 млн осіб у більш ніж 100 містах Росії.
У 2014 році суттєво збільшився обсяг перекладів. Приріст становив 60%, загальна сума переказів протягом року – 4,3 трлн крб. Зростання забезпечене переважно перекладами по картах.
Зростанню обсягів безготівкових платежів та переказів сприяв розвиток послуг дочірньої компанії Ощадбанку «Яндекс.Гроші». У 2014 році в рамках програми інтеграції з "Яндекс.Гроші" продовжилося вдосконалення платіжних рішень Ощадбанку, розширення лінійки спільних сервісів та охоплення клієнтської бази. Ощадбанк став основним каналом поповнення електронних гаманців «Яндекс.Гроші» з обсягом поповнення понад 1 млрд. рублів щомісяця. Активно розвиваються напрями дистрибуції цифрових товарів партнерів «Яндекс.Гроші» до Ощадбанку Онлайн та тиражування рішення «Оплати через Ощадбанк» у продуктах «Яндекс.Гроші».
Висновок
Я проходила практику протягом 23 днів у ЦЧБ ПАТ Ощадбанк 8593/04 м. Липецьк у відділі роботи з фізичними особами. На початку практики я вивчила необхідну нормативно-правову базу для роботи у відділі роботи з фізичними особами:
Правила банку Росії №205-П від 05.12.2002 "Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації";
2. Положення Банку Росії №2-П від 03.10.2002 «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації»;
3. Положення Ощадбанку Росії №662-р від 14.12.2000 «Про Операційне управління центрального апарату Ощадбанку Росії»;
4. Правила Ощадбанку Росії №304-2-р від 04.11.2000 "Правила документообігу та технологія обробки облікової інформації в Ощадбанку Росії";
5. Положення Ощадбанку Росії №355-3-р від 27.03.2002 «Про проведення міжфілійних розрахунків у Ощадбанку Росії»;
6. Правила Ощадбанку Росії №881-2-р від 13 03.2003 «Правила внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму»;
7. Порядок №814-3-р від 14.04.2004 «Порядок відкриття, закриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями».
Саме на практиці в Ощадбанку мені довелося зіставити теоретичні засади та знання із практичною діяльністю.
Я ознайомилася з усіма формами безготівкових розрахунків та працювала з наступними розрахунковими документами: платіжними дорученнями, чеками, платіжними вимогами, інкасовими дорученнями, платіжними ордерами та меморіальними ордерами.
Навчилася оформляти та виплачувати переказ «Колібрі», здійснювати безготівкові розрахунки з фіз. особами, переказ коштів з картки на картку Ощадбанку.
Оскільки відповідно до послуг банку можливе надання довідок за рахунком (за запитом клієнта), надання виписки про поточні операції за рахунком, надання дубліката виписки за рахунком, надання дубліката платіжного документа на запит клієнта, а також виконання валютного контролю, уточнення реквізитів та т.д., то відповідно Ощадбанк стягує комісійну винагороду, яка оформляється меморіальним ордером.
До процесу знайомства з документообігом відділу я щодня реєструвала платіжні вимоги у спеціальному журналі реєстрації платіжних вимог, де вказувала дату складання вимоги, № рахунку платника, найменування отримувача та суми. Так само в іншому спеціальному журналі я реєструвала інкасові доручення, але їх фіксування вимагало підпису контролера, що курує певну організацію.
Робота насправді виявилася дуже трудомісткою та породила багато питань з мого боку до керівника та допомогла розібратися у тонкощах документообігу.
Переваги пройденої мною практики знаходжу в тому, що я ознайомилася з великою кількістю інформації, на якій базується банківська діяльність, ознайомилася з комп'ютерними робочими програмами Ощадбанку і набула навичок роботи з його внутрішньою документацією.
Вивчивши заходи, які пропонуються для вдосконалення платіжної системи, виявили, що запропоновані заходи дозволять істотно змінити платіжну систему РФ, поліпшити грошово-кредитну політику, розширити безготівкові розрахунки, впровадити сучасні технології та методи передачі. Більш ефективним та надійним має стати обслуговування всіх учасників розрахунків. Ці заходи дозволять стабілізувати платіжну систему, наблизити її до світових стандартів, забезпечити фінансову стабільність грошово-кредитної політики.
Список використаних джерел
1 Цивільний кодекс Російської Федерації (частина 2): ФЗ від 26.01.1996 р. №14-ФЗ (ред. від 30.11.2011 р.)
2 Про банки та банківську діяльність: ФЗ від 02.12.1990 р. №395-1 (ред. від 03.12.2012 р.).
3 Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії): ФЗ від 10.07.2002 р. №86-ФЗ (ред. від 03.12.2012 р.).
4 Про національну платіжну систему: ФЗ від 27 червня 2011р. №161-ФЗ;
5 Про правила здійснення переказів коштів: становище Банку Росії від 19.06.2012 р. №383-П.
6 Про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії: положення Банку Росії від 12 березня 1998 р. № 20-П
7 Про емісію банківських карток та про операції, що здійснюються з використанням платіжних карток: положення Банку Росії від 24.12.2004 р. №226-П
8 Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації: положення Банку Росії від 16.07.2012 р. №385-ТТ.
9 Трачук А. В. Перспективи розвитку безготівкових роздрібних платежів/А. В. Трачук// Фінанси та кредит. - 2012. - №7. - С. 24-32
10 Готівка та електронні засоби платежу: проблеми, тенденції// Фінанси та кредит. - 2012. - №7. - С. 3-23
11 Національна платіжна система Росії: проблеми та перспективи розвитку / НА. Савінська [та друг.]; за ред. д-ра екон. наук, проф. Н.А. Савінській, д-ра вікон, наук, проф. Г.М. Білоглазовий. - СПб. : Вид-во СПбГУЕФ, 2011. - 131 с.
12 Кокорєв Н. Безготівкові фінансові розрахунки // Фінансова газета. Регіональний випуск.-2010.-№25.- С. 32.
13 Девятловський В. Н. Принципи організації безготівкових розрахунків/В. Н. Де-вятловський// Міжнародний журнал прикладних і фундаментальних досліджень. 2012. - №12. - С. 107-109
14 Дев'ятаєва Н. В. Проблеми вдосконалення системи безготівкових розрахунків в Росії / Н. В. Дев'ятаєва // Гроші та кредит. - 2011. - №9. - С. 3-11
15 Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії: особливості організації та напрямки вдосконалення // Фінанси та Кредит, – 2011. – №5. – С. 24.
16 Булатов М.А. Удосконалення безготівкових розрахунків // Бухгалтерія та банки. 2011. -№4.-С. 28.
17 www.sbrf.ru Офіційний сайт ПАТ «Сбербанк Росії» 18 www.cbr.ru Офіційний сайт Банку Росії
19 Річний звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2012 рік
20 Річний звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2013 рік
21 Річний Звіт ВАТ «Сбербанк Росії» за 2014 рік
Звіт з практики в ПАТ Ощадбанконовлено: 31 липня, 2017 автором: Статті.Ру
2.1 Організаційно-економічна характеристика Ощадбанку Росії
Акціонерний Комерційний Ощадний банк РФ (Ощадбанк Росії) створений у формі акціонерного товариства, відкрито типу відповідно до закону РРФСР «Про банки та банківську діяльність у РРФСР». Засновником та основним акціонером Ощадбанку Росії є Центральний банк РФ (ЦБ РФ), який має понад 60% акцій статутного капіталу банку. Його акціонерами є також 200 тисяч юридичних та фізичних осіб. Ощадбанк Росії зареєстрований 20 червня 1991 року у ЦБ РФ. Банк є юридичною особою та зі своїми філіями та іншими відокремленими підрозділами складає єдину систему Ощадбанку Росії. Основною метою діяльності банку є залучення коштів від фізичних та юридичних осіб, здійснення кредитно-розрахункових операцій та інших банківських операцій та операцій з фізичними та юридичними особами для отримання прибутку.
Банк здійснює такі операції: залучає кошти фізичних та юридичних осіб у вклади (до запитання та на визначений термін); розміщує зазначені вище кошти від свого імені та за свій рахунок; відкриває та веде банківські рахунки фізичних та юридичних осіб, здійснює розрахунки за дорученням клієнтів; інкасує кошти, векселі, платіжні та розрахункові документи та здійснює касове обслуговування фізичних та юридичних осіб; купує та продає іноземну валюту у готівковій та безготівковій формах; залучає у вклади та розміщує дорогоцінні метали; видає банківські гарантії; здійснює переказ коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків; здійснює лізингові операції; надає брокерські, консультаційні та інформаційні послуги; здійснює емісію та обслуговування банківських карток; здійснює випуск, купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами та багато іншого.
Організаційна структура Ощадбанку Росії складається з: загальних зборів акціонерів, наглядової ради; правління, центрального апарату; територіальних банків; відділень; внутрішніх структурних підрозділів, організаційно підпорядкованих відділенням (додаток 1).
Правління Ощадбанку Росії займається плануванням діяльності банку на короткострокову та довгострокову перспективу. У 2001 році було прийнято Концепцію розвитку Ощадбанку Росії до 2005 року. За результатами проведених заходів, можна сказати, що Ощадбанк Росії розвивався як універсальний банк, спрямовуючи зусилля на вдосконалення обслуговування всіх груп клієнтів, створення системи, стійкої до можливих економічних потрясінь, забезпечення необхідного рівня ефективності банківської діяльності в умовах зниження прибутковості фінансових інструментів та скорочення процентної маржі . Банку задовольнив зростаючий попит фізичних та юридичних осіб на кредитні ресурси, досяг значного поліпшення своїх ринкових та економічних показників. В умовах посилення конкуренції банк зберіг домінуюче становище на роздрібних ринках за рахунок оптимізації продуктового ряду, проведення гнучкої процентної політики.
Таким чином, цілеспрямовані зусилля щодо розвитку бізнесу та забезпечення ефективної роботи банку дозволили забезпечити досягнення всіх фінансово – цільових орієнтирів, підтримувати рентабельність капіталу на рівні 25% - 31%, досягти зниження показника cost-to – income з 63% до 46%.
Забезпечуючи необхідний розвитку бізнесу та покриття ризиків запас капіталу, банк використовував економічно ефективні методи збільшення власні кошти. У 2001 році було проведено емісію акцій, що дозволило на третину збільшити номінальну вартість статутного капіталу, а в лютому 2005 року банку залучив субординований кредит у розмірі 1 млрд. доларів США терміном на 10 років, проведено переоцінку основних засобів. Зміцнення позицій Ощадбанку Росії пов'язані з позитивної динамікою ринкової капіталізації, підвищенням інвестиційної привабливості, присвоєння рейтингів інвестиційного рівня .
У 2007 році Правлінням банку було прийнято нову Концепцію розвитку Ощадбанку Росії до 2012 року, основною метою якої є забезпечення зростання інвестиційної привабливості, збереження лідерства на російському ринку фінансових послуг шляхом модернізації управлінських та технологічних процесів. Перший крок цієї Концепції завершено успішно. У 2007 році Ощадбанку Росії виконав усі економічні показники, що видно за даними таблиці 1. Активи - нетто за російськими стандартами фінансової звітності зросли на 37,1% до 3477,6 млрд. рублів, що становить понад чверть активів російської банківської системи. Динамічно зростає позичковий портфель банку. За 2007 рік він дорівнював 2 619,0 млрд. рублів, з них кредити корпоративним клієнтам - 1 949,8 млрд. рублів, що на 38% більше попереднього року; кредити фізичним особам - 692,7 млрд. рублів, що вдвічі більше, ніж у 2005 році. При цьому якість кредитного портфеля зберігається на високому рівні: частка простроченої позикової заборгованості за 2007 рік не перевищує 1,1%. Ощадбанк Росії забезпечив подальше зростання вкладів приватних клієнтів. Залишок коштів на їх рахунках досяг 2028,6 млрд. рублів, що на 35,2% більше залишку коштів фізичних осіб у 2006 році. Також у 2007 році спостерігається приріст залучених коштів корпоративних клієнтів на 49,7% проти 19,7%.
Капітал Ощадбанку Росії у період із 2006 по 2007 року зріс на 26,7% і становить 255,0 млрд. рублів. Значення показника достатності капіталу банку (Н1), перевищує граничний рівень, встановлений ЦБ РФ, на 1,8%, що свідчить про достатність капіталу покриття основних видів банківських ризиків і поточних операційних витрат і потенціал банку розвитку операцій кредитування. Оцінка та контроль за ризиком ліквідності дозволяє забезпечити необхідний рівень активів банку для виконання ним своїх зобов'язань на будь-якому часовому інтервалі.
Таблиця 1. Динаміка основних показників діяльності Ощадбанку Росії за 2005 - 2007 роки
| Основні показники діяльності банку | Роки | Відхилення, | Темп зростання, % | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 –2006 рр. | 2006-2007 рр. | 2005 –2006 рр. | 2006-2007 рр. | ||
| Балансові показники | ||||||||
| Активи - нетто, млрд. руб. | 1 944 | 2 537 | 3 478 | +593 | +940 | 130,5 | 137,1 | |
| Кредити корпоративним клієнтам, млрд. руб. | 1 112 | 1 413 | 1 950 | +301 | +537 | 127,1 | 138,0 | |
| Кредити фізичним особам, млрд. руб. | 266 | 468 | 693 | +202 | +225 | 176,0 | 148,1 | |
| Прострочені кредити, млрд. руб. | 19 | 20 | 29 | +1 | +9 | 100 | 147,7 | |
| Власні кошти (капітал) банку, млрд. руб. | 174 | 255 | 323 | +82 | +68 | 147,0 | 126,7 | |
| Залучені кошти корпоративних клієнтів, млрд. руб. | 453 | 543 | 812 | +89 | +269 | 119,7 | 149,7 | |
| Вклади фізичних осіб, млрд. руб. | 1 184 | 1 500 | 2 029 | +316 | +528 | 126,7 | 135,2 | |
| Статті звіту про прибутки та збитки | ||||||||
| Чистий прибуток, млрд. руб. | 44 | 63 | 88 | +19 | +25 | 144,1 | 139,6 | |
| Комісійні доходи, млрд. руб. | 32 | 54 | 74 | +23 | +19 | 171,2 | 135,6 | |
| Персонал та філіальна мережа | ||||||||
| Філіальна мережа, підрозділи | 20 222 | 20 270 | 20 101 | +48 | -169 | 100,2 | 99,2 | |
| Середньооблікова чисельність співробітників, людина | 228 531 | 235 116 | 243 620 | +6 585 | +8 504 | 102,9 | 103,6 | |
| Показники ефективності | ||||||||
| Рентабельність капіталу, % | 26,3 | 27,8 | 28,6 | +1,5 | +0,8 | Х | Х | |
| Рентабельність активів, % | 2,5 | 2,8 | 2,9 | +0,3 | +0,1 | Х | Х | |
| Достатність капіталу, % | 11,1 | 12,1 | 11,7 | +1,0 | -0,4 | Х | Х | |
За даними таблиці 1 чистий прибуток перевищив фінансовий результат минулого року на 24,9 млрд. рублів і склав 87,9 млрд. рублів. Основним фактором зростання чистого прибутку стало планомірне нарощування обсягів бізнесу та збільшення доходів від основної діяльності. Комісійні доходи посідають друге місце у структурі доходів після відсоткових доходів від операцій кредитування. До кінця 2007 року вони становили 73,5 млрд. рублів, що у 35,6% більше, ніж 2006 рік. Зростанню чистий прибуток сприяли також зниження внутрішньої вартості послуг, досягнуте банком з допомогою цілеспрямованої роботи з підвищення ефективності роботи персоналу. Основним зовнішнім фактором, що вплинуло на зростання прибутку за підсумками 2007 року, є розвиток російської економіки і, як наслідок, збільшення споживчої та ділової активності, які сприяли зростанню клієнтської бази та обсягів продажу всіх продуктів і послуг банку. Рентабельність капіталу, розрахована як відношення чистого прибутку до величини капіталу банку, за підсумками 2007 року збільшилася на 0,8% та склалася на рівні 28,6%, а рентабельність активів, розрахована як відношення чистого прибутку до величини активів – нетто, збільшилась на 0 ,1% І склала 2,9%.
Таким чином, банк забезпечує високу рентабельність за підтримки відносно низького рівня ризику операцій, що проводяться. Так, рівень кредитного ризику, розрахований як ставлення створених резервів із позик до залишку позичкової заборгованості, на кінець 2007 року становить 3,6%, скоротившись за період із кінця 2006 року на 0,4%.
Ощадбанк Росії продовжує активно розвивати мережу філій, яка у звітному році поповнилася новими сучасними офісами. З метою проведення роботи з оптимізації структури управління філіальною мережею лише на рівні суб'єктів РФ шляхом об'єднання відділень та формування з їхньої основі великих управлінських центрів, які забезпечують ефективний розвиток бізнесу, 2007 року було реорганізовано 169 відділень банку. З метою реалізації одного з основних завдань розвитку філіальної мережі банку на 2007 рік – оптимізації територіального розміщення філіальної мережі з урахуванням місць концентрації поточного та потенційного попиту на банківські продукти та послуги – у минулому році відкрито 205 нових банківських підрозділів, у тому числі збільшилася частка підрозділів, відкритих у сільській місцевості та частка пересувних пунктів касових операцій. З метою розширення можливостей клієнтів у 2007 році проведено заходи щодо розширення переліку продуктів та послуг, що надаються банківськими підрозділами.
У 2007 році значні зусилля у роботі персоналу були спрямовані на забезпечення потреб банку у кваліфікованих кадрах, пріоритетне комплектування та розвиток підрозділів, які займаються обслуговуванням корпоративних та приватних клієнтів, підприємств середнього та малого бізнесу, проектним фінансуванням, інвестиціями на фондовому ринку. У результаті протягом року загальний приріст фактичної чисельності працівників банку становив 3,6%. Велика увага приділяється підвищенню кваліфікації персоналу, зокрема молодих працівників.
Досягнення банку та його бездоганна репутація в нашій країні та за кордоном підтверджені високими рейтингами провідних міжнародних рейтингових агентств. У 2007 році агентство Moody's підтвердило рейтинги банку за міжнародною шкалою: довгостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті Ваа2, короткостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті Prime-2 – і встановило рейтинг фінансової сили D. У той же час агентство Fitch Ratings підвищило рейтинги банку за міжнародною шкалою : довгостроковий рейтинг Ощадбанку Росії піднято з ВВВ до ВВВ+, короткостроковий рейтинг в іноземній валюті - з F3 до F2. Рівень ВВВ є максимальним рейтингом для російських компаній.
Таким чином, Ощадбанк Росії поєднав у собі глибокі традиції та величезний професійний досвід із кращими світовими досягненнями. Зміцнення довіри до банку сприяли прозора структура акціонерного капіталу та висока якість корпоративного управління, що відбилося у збереженні його рейтингу на рівні країнового та сформувало передумови для подальшого зростання ринкової капіталізації та інвестиційної привабливості.
Процесу ризик-менеджменту в Банку є Правління Банку. Керівники структурних підрозділів (філій) Банку є відповідальними за організацію та реалізацію процесу управління банківськими ризиками у підпорядкованих ним підрозділах (у рамках функціональних обов'язків, покладених на них наказами, розпорядженнями, посадовими інструкціями, довіреностями, Політикою, Положення про...
Два поняття - ліквідність балансу банку та платоспроможність останнього, що в подальшому призводить до ототожнення методів та способів підтримки ліквідності та платоспроможності кредитних інститутів. Якщо перше переважно справа самого банку і він самостійно вибирає в конкретних умовах ті чи інші способи підтримки своєї ліквідності на рівні встановлених норм, то друге, як...
Банків, встановлює їм певні обмеження, нормативи, як обов'язкові виконання, і рекомендаційні, які регулюють- діяльність банків із метою забезпечення їхньої надійності, ліквідності, платоспроможності. Національний банк Республіки Білорусь Правилами регулювання діяльності банків у галузі платоспроможності, ліквідності та великих ризиків визначає ліквідність як...
Довіри суспільства до здійснюваної грошово-кредитної політики, підвищення її відкритості та прозорості, роз'яснення громадськості своїх цілей, завдань та вжитих заходів. Глава 2 Аналіз ліквідності та платоспроможності комерційного банку з прикладу доп. офісу № 8601/0110 Бурятського відділення ощадбанку РФ 2.1 Характеристика банку Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації.
Ощадбанк - найбільша у Росії багатопрофільна фінансова структура, що успішно розвиває комерційний банківський, інвестиційний та приватний банківський бізнес, а також лізинг та управління активами. Принципами ведення бізнесу для корпорації є ефективність, надійність та прозорість.
ПАТ Ощадбанк Росії – один із найбільших російських банків. Згідно з рейтинговими дослідженнями, ПАТ Ощадбанк Росії займає провідні позиції серед російських банків щодо активів, капіталу, корпоративних та роздрібних кредитів та депозитів. Центральний офіс Банку ПАТ «Сбербанк Росії» розташований у Москві. На ринку приватних вкладів Ощадбанку належить 50.5%. Йому ж належить 30% від усіх позик, що видаються в Росії. Ощадбанк посідає перше місце у рейтингу банків Російської Федерації. В результаті нещодавно проведеного IPO в руках інституційних інвесторів виявилося 33% акцій, у приватних осіб – 5%. Загалом у банку 200 тисяч акціонерів. На його частку припадає 26% активів російської банківської системи та 51,5% депозитів фізичних осіб. Це єдиний банк, який ЦБ контролює не лише як регулятор, а й як акціонер, який володіє 57,6% його акцій. З жовтня 2007 року і по сьогодні Ощадбанком керує колишній міністр економічного розвитку Герман Греф, який, зокрема, збирається зробити кредити банку доступнішими для населення.
Діючи в інтересах вкладників, клієнтів та акціонерів, Банк прагне ефективно інвестувати залучені кошти приватних та корпоративних клієнтів у реальний сектор економіки, кредитує громадян, сприяє стійкому функціонуванню російської банківської системи та заощадженню вкладів населення.
Цілями та предметом діяльності ПАТ «Сбербанк Росії» є:
- - залучення коштів від юридичних та фізичних осіб (клієнтів) та розміщення їх на умовах повернення, платності, терміновості;
- - Здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів;
- - Здійснення операцій з іноземною валютою та цінними паперами, інших банківських операцій;
- - забезпечення безпеки коштів, довірених банку.
ПАТ Ощадбанк Росії виконує такі банківські операції та послуги:
- - прийом, видачу вкладів та інших видів заощаджень;
- - Прийом платежів від клієнтів;
- - довгострокове та короткострокове кредитування фізичних та юридичних осіб;
- - продаж, купівлю та управління державними цінними паперами;
- - Реалізація лотерейних квитків;
- - надання клієнтам індивідуальних сейфів у тимчасове користування для зберігання документів та цінностей;
- - надання брокерських та консультаційних послуг, здійснення лізингових та трастових операцій;
- - придбання прав вимоги, що випливає з постачання товарів та надання послуг, ухвалення ризику виконання таких вимог та інкасація цих вимог (форфейтинг);
- - представлення інтересів підприємств, організацій у фінансових та господарських органах;
- - здійснення розрахунків за дорученнями клієнтів, їх касове обслуговування, а також послуги з інкасації та перевезення грошей та цінностей;
- - Ведення рахунків клієнтів;
- - видачу та оплату, купівлю та продаж, зберігання платіжних документів та цінних паперів (облігації, чеки, акредитиви, векселі, акції тощо) та інші операції з ними;
- - Проведення операцій з обміну валюти та інших валютних операцій у встановленому Ощадбанком Росії порядку;
- - видача гарантій забезпечення зобов'язань за третіх осіб, які передбачають виконання у грошовій формі, у встановленому Ощадбанком Росії порядку;
- - Інші операції з банківського обслуговування клієнтів відповідно до ліцензії ЦБ РФ та з дозволу Ощадбанку Росії.
Основні напрямки діяльності Банку:
- * Кредитування російських підприємств;
- * Кредитування приватних клієнтів;
- * Вкладення в державні цінні папери та облігації Банку Росії;
- * Здійснення операцій на комісійній основі.
Організаційна структура відділення
Основні умови кредитної політики.
Кредити надаються фізичним особам - громадянам Російської Федерації віком від 18 років за умови, що термін повернення кредиту за договором:
при диференційованих платежах – настає до виконання позичальнику 75 років;
при ануїтетних платежах – обмежується працездатним віком позичальника.
Кредити надаються:
за місцем постійного проживання (реєстрації) Позичальників при тимчасовій реєстрації на строк дії реєстрації;
за місцезнаходженням підприємства - роботодавця Позичальника, клієнта Банку, за наявності укладеного трудового договору на невизначений термін між ним та позичальником
Кредити у сумі до 45000 рублів, включно, можуть надаватися без забезпечення, понад 45000 рублів обов'язково наявність забезпечення своєчасного та повного виконання зобов'язань позичальником.
2.1 Організаційно-економічна характеристика діяльності ПАТ «Сбербанк Росії»
Історично ПАТ «Ощадбанк» Росії відраховує свою основу з дати указу імператора Миколи I про створення ощадних кас, підписаного 30 жовтня (12 листопада) 1841 року. «За повагою користі, яку можуть приносити Ощадні каси як і господарському, і у моральному відношенні, - говорилося в Указі, - Наказуємо: заснувати, на з'ясованому у Статуті підставі, Ощадні каси вперше за Петербурзької та Московської Збережених скарбів». Відкриття першої ощадної каси відбулося Петербурзі 1 березня 1842 року у будівлі Опікунської ради по Казанської вул., 7. У цьому будинку, побудованому 1810 року архітектором Дж. Кваренги, Петербурзька каса працювала до 1917 року. У день відкриття касу відвідали 76 вкладників, які оформили рахунки у сумі 426,5 рублів. Першим клієнтом ощадної каси став надвірний радник, помічник Директора Експедиції Санкт-Петербурзької Позичної Казни Микола Антонович Крістофарі, який своїм 10-ти рублевим внеском започаткував російську ощадну справу. Йому було виписано ощадна книжка під № 1. Московська каса відкрила свої двері клієнтам 5 квітня 1842 року у будівлі Опікунської ради Виховного будинку Солянці. Аж до 1862 року вона залишалася єдиною ощадною касою в місті, яка не мала відділень, так само як і Петербурзька.
ПАТ «Сбербанк Росії» продовжує активно розвивати віддалені канали продажу, зокрема, розширюючи мережу пристроїв самообслуговування. Успішно розвивається інша віддалена послуга - ПАТ «Сбербанк Росії» ОнЛ@йн. Кількість її активних користувачів перевищує 9 млн клієнтів. Клієнтам надані нові версії програм ПАТ «Сбербанк» ОнЛ@йн для iPhone, iPad та Android, а також програма для Windows Phone. ПАТ «Сбербанк» Росії має унікальної філіальної мережею і нині до неї входять 14 територіальних банків та понад 16 тис. відділень у 83 суб'єктах Російської Федерації, розташованих біля 11 часових поясів. Зарубіжна мережа Банку складається з дочірніх банків, філій та представництв у СНД, Центральній та Східній Європі, Туреччині, Великій Британії, США та інших країнах.
Основною діяльністю ПАТ «Ощадбанку Росії» є банківські операції:
· Операції з корпоративними клієнтами: обслуговування розрахункових та поточних рахунків, відкриття депозитів, надання фінансування, видача гарантій, обслуговування експортно-імпортних операцій, інкасація, конверсійні послуги, грошові перекази на користь юридичних осіб та ін.
· Операції з роздрібними клієнтами: прийняття коштів у вклади та цінні папери Банку, кредитування, обслуговування банківських карток, операції з дорогоцінними металами, купівля-продаж іноземної валюти, платежі, грошові перекази, зберігання цінностей та ін.
· Операції на фінансових ринках: з цінними паперами, похідними фінансовими інструментами, іноземною валютою та ін.
Фінансово-економічні показники діяльності ПАТ «Сбербанк Росії» представлені Таблиці 1. Дані Таблиці 1 дозволяють сформулювати такі выводы:
· Чистий прибуток за 1 півріччя 2016 року склався на рівні 229,4 млрд. рублів, що майже в 3 рази перевищує результат 1 півріччя 2015 року (81,6 млрд. рублів). Основний фактор зростання прибутку - зростання чистого відсоткового доходу за рахунок збільшення обсягу працюючих активів, а також зниження рівня відсоткових ставок на ринку та заміщення державного фінансування коштами клієнтів.
Таблиця 1
Фінансово-економічні показники діяльності ПАТ «Сбербанк Росії»
· Загальний капітал Банку, розрахований відповідно до Положення Банку Росії від 28.12.2012 № 395-П «Про методику визначення величини власних коштів (капіталу) кредитних організацій (Базель III)», збільшився порівняно з 1 січня 2016 року на 117,2 млрд. рублів, до 2775,3 млрд. рублів. Джерелом зростання капіталу став зароблений прибуток. p align="justify"> Рентабельність активів зросла з 0,8% до 2,0%, що обумовлено зростанням обсягу чистого прибутку.
Рентабельність капіталу за 1 півріччя 2016 року зросла із 8,0% до 18,9% за рахунок збільшення обсягу чистого прибутку.
· Активи-нетто знизилися, порівняно з 1 січня 2016 року, на 3,7%, або на 0,8 трлн. карбованців, до 21,9 трлн. карбованців. На динаміку активів-нетто вплинула негативна переоцінка валютних статей балансу внаслідок зміцнення рубля. Так, чиста позикова заборгованість порівняно з початком року знизилася на 0,7 трлн. рублів, або на 4,0%, що стало наслідком переоцінки валютних кредитів юридичним особам та банкам-нерезидентам. Також на динаміку чистої позичкової заборгованості вплинуло вкладення частини коштів, раніше розміщених у кредити банкам, у більш прибуткові інструменти, зокрема, у цінні папери. Чисті вкладення цінних паперів та інші фінансові активи, наявні на продаж, збільшилися на 16,1%, чи 0,4 трлн. карбованців до 2,7 трлн. карбованців. Зростання інвестицій у дочірні та залежні компанії пов'язане з до капіталізацією дочірніх компаній. Скорочення залишків готівки з початку року на 0,3 трлн. рублів, чи 34,4%, що пройшло переважно у січні, пояснюється сезонним зниженням попиту готівка проти періодом новорічних свят. 12
· Основою ресурсної бази Банку залишаються кошти клієнтів. З початку року їхній залишок знизився на 0,7 трлн. рублів, чи 3,9%, до величини 17,0 трлн. карбованців. На динаміку коштів клієнтів вплинула негативна переоцінка грошових залишків.
· Фінансовий результат (що включає інші сукупні доходи, від переоцінки цінних паперів для продажу) становив 295,1 млрд. рублів, що на 89,3 млрд. рублів, або на 43,4%, більше за аналогічний показник минулого року.
Показники ліквідності ПАТ «Сбербанк Росії» представлені Таблиці 2. комерційний депозитний банк
За 1 півріччя 2016 року сукупний обсяг активів ПАТ «Ощадбанку Росії» знизився на 831 млрд. рублів і за підсумками 2 кварталу склав 21 876 млрд. рублів (проти 22 707 млрд. рублів на початок року).
Основними факторами, що зумовили динаміку активів, були:
· Зниження розміру чистої позичкової заборгованості (зменшення за рік на 682 млрд. рублів до рівня 16 188 млрд. рублів);
· Зниження обсягу коштів на 252 млрд рублів внаслідок зниження попиту на готівку з боку клієнтів;
· Переоцінка активів за справедливою вартістю через прибуток або збиток (за 2015 рік – на 155 млрд. рублів),
· Зростання вкладень у цінні папери та інші фінансові активи, що є в наявності для продажу, а також збільшення інвестицій у дочірні та залежні організації (сумарно на 598 млрд. рублів за півроку).
Таблиця 2
Показники ліквідності ПАТ «Сбербанк Росії»
|
Умовне позначення (номер) нормативу |
Назва нормативу |
Допустиме значення нормативу |
Фактичне значення нормативу |
||
|
Достатності базового капіталу |
|||||
|
Достатності основного капіталу |
|||||
|
Достатності власних коштів (капіталу) |
|||||
|
Миттєвої ліквідності |
|||||
|
Поточної ліквідності |
|||||
|
Довгострокової ліквідності |
|||||
|
Максимальний розмір ризику на одного позичальника чи групу пов'язаних позичальників |
|||||
|
Максимальний розмір великих кредитних ризиків |
|||||
|
Максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поруок, наданих акціонерам (учасникам) |
|||||
|
Сукупна величина ризику щодо інсайдерів |
|||||
|
Використання власних коштів (капіталу) на придбання акцій (часток) ін. юр. осіб |
Основною причиною зменшення розміру зобов'язань у 1 півріччі 2016 року на 1 062 млрд рублів став відтік коштів клієнтів, які не є кредитними організаціями (за 1 півріччя - 696 млрд рублів) та відтік коштів кредитних організацій на 194 млрд рублів. Кошти клієнтів залишаються основним джерелом ресурсної бази. Крім того, Банк повністю відмовився від дорогих запозичень у рамках основних інструментів рефінансування Банку Росії - прямого РЕПО та кредитів під заставу неринкових активів по 312-П на суму 200 млрд. рублів, - що стало наслідком проведення Банком гнучкої процентної політики та ефективного управління активною та пасивною базою у 1 півріччі 2016 року. З 1 січня 2016 року набув чинності новий обов'язковий норматив Банку Росії – норматив короткострокової ліквідності («Базель 3») Н26. Розрахунок Н26 здійснюється за Групою ПАТ «Ощадбанку Росії». Мінімально допустиме значення нормативу на 2016 рік становить 70% із наступним щорічним збільшенням на 10 процентних пунктів до досягнення величини 100% з 1 січня 2019 року. Розмір нормативу у другому кварталі становила 99,9%11. Бізнес план ПАТ «Ощадбанку» передбачає безумовне дотримання ліміту Банку Росії на норматив короткострокової ліквідності протягом 2016 року.
Норматив миттєвої ліквідності Банку (Н2) регулює ризик втрати банком ліквідності протягом операційного дня (ліміт Банку Росії – 15%). Порівняно з 1 липня 2015 року норматив Н2 скоротився на 2,46 та на 1 липня 2016 року становив 105,01%.
Норматив поточної ліквідності Банку (Н3) відбиває ризик втрати Банком платоспроможності протягом 30 днів (ліміт Банку Росії - 50%). За рік норматив Н3 скоротився на 17,30 п.п та на 1 липня 2016 року становив 148,93%. Норматив довгострокової ліквідності Банку (Н4) відбиває ризик втрати Банком ліквідності результаті розміщення коштів у довгострокові активи (ліміт Банку Росії - 120%). З 1 липня 2015 року норматив Н4 скоротився на 5,42 та на 1 липня 2016 року становив 63,87%. Банк із запасом дотримується граничні значення обов'язкових нормативів ліквідності, встановлені Банком Росії.
За останні роки ПАТ «Ощадбанком Росії» проведено велику роботу, яка забезпечила остаточне формування основних груп конкурентних переваг, а саме:
· Значна клієнтська база. ПАТ «Сбербанк Росії» успішно працює з клієнтами у всіх сегментах (від роздрібних клієнтів та індивідуальних підприємців до найбільших холдингів та транснаціональних компаній) по всіх регіонах країни.
· Величезний масштаб операцій. ПАТ «Сбербанк Росії» має незаперечні переваги як з погляду масштабу бізнесу (розміру угод, доступу до ресурсів, міжнародних рейтингів), так і з точки зору розміру та якості фізичної інфраструктури (зокрема, унікальної збутової мережі для роздрібних та корпоративних клієнтів, що включає фізичні офіси, банкомати та платіжні термінали, цифрові канали обслуговування).
· Широкий спектр фінансових продуктів та послуг. За рахунок наявності в продуктовій лінійці Групи повного спектра операцій для всіх груп клієнтів у всіх країнах присутності, ПАТ «Сбербанк Росії» може забезпечити комплексне обслуговування кожного клієнта - як у Росії, і там. Банк також має унікальну можливість якісного обслуговування як фізичних, так і юридичних осіб одночасно.
· Промислові технології. За 5 років у ПАТ «Ощадбанку Росії» вдалося створити міцний фундамент для подальшого інноваційного розвитку: побудовано промислову систему управління ризиками, консолідовано операційну функцію, суттєво впорядковано ІТ-процеси та системи.
· Потужний бренд. Конкурентна перевага ПАТ «Ощадбанку Росії» заснована на довірі з боку всіх категорій клієнтів, що підкріплюється якістю обслуговування та позитивним клієнтським досвідом. За минулі 5 років бренд ПАТ «Сбербанк Росії», поряд з нашими традиційними атрибутами надійності та стабільності, все більше починає асоціюватися з сучасними технологіями та інноваційністю, стає символом успіху Групи.
· Міжнародна присутність. В останні роки ПАТ «Сбербанк Росії» істотно розширив свою міжнародну присутність і став по-справжньому міжнародною групою. Присутність у 22 країнах світу дає нам можливість тиражувати всередині Групи найкращі технології та практики, диверсифікувати ризики, зміцнювати бренд на міжнародних ринках, розвивати міжнародну команду співробітників.
· Колектив та управлінські технології. За 5 років колектив Групи суттєво оновився, зміцнив свої навички, а також набув унікального досвіду масштабної трансформації. Також ПАТ «Сбербанк Росії» приділив значну увагу розробці та масштабному тиражуванню сучасних управлінських технологій, наприклад, побудові функції роботи з персоналом, впровадженню інструментів Виробничої системи ПАТ «Ощадбанку Росії», підвищенню ефективності управління поточною діяльністю.
Середньострокові плани розвитку ПАТ «Ощадбанку Росії» визначено Стратегією розвитку на період 2014-2018 років. Відповідно до Стратегії за найближчі п'ять років Група ПАТ «Сбербанк Росії» планує подвоїти показники чистого прибутку та активів, суттєво підвищити ефективність управління витратами, підвищити показник достатності капіталу першого рівня, зберегти рентабельність капіталу на рівні вище за світові аналоги.
Досягнути зазначених результатів планується за рахунок роботи за такими ключовими напрямками:
· Зміцнення конкурентних позицій - збереження чи збільшення частки Ощадбанку більшості ринків. Це дозволить забезпечити темпи зростання обсягів бізнесу Банку, які перевищують середньоринкові показники. При цьому особливо значущими будуть продукти розрахунково-касового обслуговування, робота з малим та середнім бізнесом.
· Забезпечення випереджаючого темпу зростання не кредитних доходів - в результаті розвитку відносин з клієнтами та розширення продуктової пропозиції, збільшення кількості продуктів у розрахунку на клієнта в середньому на 50-70%.
· Забезпечення високої ефективності з управління витратами - в результаті реалізації масштабних перетворень в організації системи продажу та обслуговування клієнтів, підвищення ефективності операцій та процесів, спрямованого на суттєве підвищення продуктивності праці.
· Підтримка високої якості активів – вибудовування оптимального співвідношення доходності та ризику в операціях кредитування.
Виконання фінансових цілей стратегії тісно взаємопов'язане з успішним просуванням Банку за п'ятьма головними напрямками розвитку або стратегічними темами, також сформульованими в Стратегії:
· З клієнтом на все життя: ми будуватимемо дуже глибокі довірчі відносини з нашими клієнтами, станемо корисною, іноді непомітною та невід'ємною частиною їхнього життя. Наша мета – перевершувати очікування наших клієнтів;
· Команда та культура: ми прагнемо до того, щоб наші співробітники та корпоративна культура ПАТ «Ощадбанку Росії» стали одними з основних джерел нашої конкурентної переваги;
· Технологічний прорив: ми завершимо технологічну модернізацію Банку та навчимося інтегрувати в наш бізнес усі найсучасніші технології та інновації;
· Фінансова результативність: ми підвищимо фінансову віддачу нашого бізнесу завдяки більш ефективному управлінню витратами та співвідношенням ризику та прибутковості;
· Зріла організація: ми сформуємо організаційні та управлінські навички, створимо процеси, що відповідають масштабу Групи ПАТ «Сбербанк Росії» та нашому рівню амбіцій.
Аналіз використання позикового капіталу підприємства (на прикладі ВАТ "Сизраньвантажавто")
Відкрите Акціонерне Товариство "Сизраньвантажавто" знаходиться в місті Сизрані Самарської області. Статутний капітал ВАТ "Сизраньвантажавто" складає - 220820 тисяч рублів, частки держави у статутному капіталі немає...
Аналіз фінансового стану та фінансової стійкості ВАТ "ДЕК"-"Амуренергозбут"
Базою переддипломної практики стало підприємство ВАТ «ДЕК» - «Амуренергозбут».
Аналіз фінансової стійкості ТОВ "Скан Марк"
Товариство з обмеженою відповідальністю «Скан Марк», іменоване надалі «Суспільство», засноване відповідно до чинного законодавства Російської Федерації.
Аналіз формування, розподілу та використання прибутку
Відкрите акціонерне товариство "Амурметал" - єдине підприємство чорної металургії на Далекому Сході. Основний вид продукції - листовий і сортовий прокат і товарна заготівля.
Оподаткування банків на прикладі філії ПАТ "Сбербанк Росії" Ростовського відділення № 5221, м. Ростов-на-Дону
Відповідно до частиною 2 Податкового кодексу РФ ПАТ «Сбербанк Росії» перебуває у загальній системі оподаткування і платником наступних податків: податку додану вартість (ПДВ); податок на прибуток організацій; податок на...
Оподаткування у межах спеціальних податкових режимів
Міжрайонна інспекція ФНП Росії № 9 по Краснодарському краю є територіальним органом ФНП і входить до єдиної централізованої системи податкових органів.
Оборотні кошти та їх роль у управлінні фінансами підприємства (на прикладі ТОВ "БудКомпакт")
Закрите акціонерне товариство "БудКомпакт" утворено у 1998 році. Основним видом діяльності організації є постачання матеріалів для інженерних систем.
Оптимізація податкових платежів та мінімізація податкових ризиків (на прикладі ТОВ "М-Трейд")
Товариство з обмеженою відповідальністю "М-трейд" є торгово-виробничим підприємством. Основним видом діяльності ТОВ "М-Трейд" є оптова торгівля продуктами харчування, а саме м'ясопродуктів.
Оцінка фінансового становища кредитної організації (з прикладу ВАТ " Ощадбанк " Росії)
Оцінка фінансового стану організації та шляхи його поліпшення
У Росії її нині понад 150 виробників кабельно-провідникової продукції. Близько 95% продукції, що виробляється в Росії, приходить на 42 підприємства - членів Асоціації «Електрокабель».
Розробка амортизаційної політики та оцінка її впливу на фінансові результати діяльності підприємства
ФДМ ІЧ-10 - державне підприємство, засноване на праві господарського відання. Тобто. це комерційна організація, яка не наділена правом власності на закріплене за нею власником майно...
Теоретичні засади управління фінансовими результатами діяльності організації
організації ТОВ "Автозаводбуд" Історія створення компанії почалася в 1971 році, коли на підставі наказу Міністерства енергетики було створено управління будівництва "Автозаводбуд" для будівництва Камського автозаводу.
Управління фінансами для підприємства індустрії туризму
Об'єктом дослідження в даній роботі виступає товариство з обмеженою відповідальністю «Супутник», засноване на приватній формі власності та є самостійним суб'єктом господарювання.
Фінансова стійкість підприємства
Німецька компанія Ehrmann була утворена у 1920 році, коли її засновник Алоїз Ерманн відкрив свою першу молочну ферму. Сьогодні компанія – відомий світовий виробник молочної продукції. Вона має 6 заводів по всьому світу.
Фінансовий аналіз підприємства ВАТ "Нафтан" за 2009-2011 роки.
Відкрите акціонерне товариство "Нафтан" утворено в 2002р. у процесі роздержавлення найбільшого нафтопереробного підприємства Білорусі РУП ВО “Нафтан” відповідно до наказу Міністерства економіки N118 від 28.08.02р.
Сьогодні ВАТ "Ощадбанк Росії" є найбільшим і динамічно розвивається банком регіону. Банк має розгалужену мережу філій, що включає майже 2000 філій, що забезпечує максимальну зручність доступу до банківських послуг для кожного клієнта. Волго-В'ятський банк ВАТ "Сбербанк Росії" - один із 17 територіальних банків ВАТ "Сбербанк Росії".
Волго-Вятський банк здійснює обслуговування клієнтів біля Нижегородської. Кіровської, Володимирської областей, Чуваської та Мордовської республік, республік Татарстан та Марій Ел.
ДО №8610`0333 відділення " Банк Татарстан " № 8610 ВАТ " Ощадбанк Росії " є відділенням Волго-Вятского банку Ощадбанку Росії, тобто входить у єдину організаційну структуру Ощадбанку Росії і є його філією, що здійснює функції Ощадбанку РФ біля республіки Татарстан.
У своїй діяльності ВАТ "Ощадбанк Росії" керується законодавством Російської Федерації, нормативними актами Центрального Банку Російської Федерації, що мають обов'язковий характер, Статутом Банку, а також Положенням про територіальний банк (філія) "Ощадбанку Росії".
ДО №8610`0333 відділення "Банк Татарстан" № 8610 ВАТ "Сбербанк Росії" не є юридичною особою. Воно входить у господарські, договірні, кредитно-розрахункові відносини від імені Ощадбанку Росії.
ДО №8610`0333 відділення "Банк Татарстан" № 8610 ВАТ "Ощадбанк Росії" має окремий баланс, що є невід'ємною частиною балансу Ощадбанку Росії. Відповідно до правил, встановлених ЦБ РФ, філія у складі зведеного балансу Ощадбанку Росії забезпечує:
дотримання економічних нормативів та показників ліквідності;
депонування частини залучених коштів у фонді обов'язкових резервів, передбачених чинним до законодавства про банках;
створення усередині банківських резервів та страхових фондів.
Відповідальність за зобов'язаннями територіального банку несе Ощадбанк Росії. ДО №8610`0333 відділення "Банк Татарстан" № 8610 (ВАТ "Сбербанк Росії") може за довіреністю Ощадбанку Росії набувати майнових та особистих немайнових прав і нести обов'язки.
Відділення ВАТ "Сбербанк Росії" - універсальне відділення, що надає широкий спектр якісних банківських послуг юридичним та фізичним особам.
Відділення здійснює розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб у національній та іноземній валюті, обслуговування учасників зовнішньоекономічної діяльності, кредитування, проводить депозитарні операції та брокерське обслуговування на фондовому ринку, операції з міжнародними пластиковими картками та картками Ощадкарт. Комплексне обслуговування, прийнятні тарифи, сучасні технології, професіоналізм банківського персоналу, стабільність та надійність – ось ті переваги, які отримують корпоративні клієнти у Відділенні.
Основні операції Відділення зосереджені у сфері кредитування. Відділення активно кредитує підприємства реального сектора економіки. Другий областю ринку, надає впливом геть формування фінансового результату Відділення, є надання банківських послуг: розрахунково-касове обслуговування юридичних і фізичних осіб, у валюті Російської Федерації й у іноземній валюті.
Структура управління відділення ВАТ " Ощадбанк Росії " є комплекс підрозділів, виконують окремі функції і підпорядковуються Управляющему. Тому ця структура називається лінійно-функціональною (Додаток 1, рис 2.1).
У таблиці 2.1 проаналізуємо доходну частину банку.
Таблиця 2.1
Доходи ДН №8610`0333 відділення "Банк Татарстан" № 8610 ВАТ "Сбербанк Росії" за 2012-2014 роки
Найменування статті доходів201220132014Відхилення, тис. руб. Темп роста, %2014 от 20122014 от 20132014 от 20122014 от 2013Процентные доходы8926821777526567517640747900297,6122,0Чистые доходы от операций с иностранной валютой 17745053916773934114516,7181,4Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 81 - 49216-6550819,8-Комиссионные доходы 4448657541462751789-11266104,080, 4Інші операційні доходи -2856426011223978-3138-26,3Разом13275328413732225518950238118242,7113,4
Загальна величина доходів Відділення за три роки збільшилася більш ніж у 2,4 рази. Найбільший приріст спостерігався за доходами від операцій із іноземною валютою – більш ніж у 5 разів.
Операційні прибутки знизилися. Основними<#"290" src="doc_zip1.jpg" />
Рисунок 2.2 – Динаміка доходів Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки, тис. руб.
У таблиці 2.2 проаналізуємо витратну частину Відділення "Банк Татарстан" № 8610
Таблиця 2.2
Витрати Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки
Найменування статті витрат 201220132014 Відхилення, тис. руб. Темп роста, %2014 от 20122014 от 20132014 от 20122014 от 2013Процентные расходы50976108154111600606243446218,9103,2Резерв на возможные потери по ссудам6910384431464001394901079572118,7380,8Комиссионные расходы361119513741013179380,6115,0Операционные расходы6996512626315355-54610-11090821,912,2Итого128212274055274729146517674214,3100,2
Загальна величина витрат Відділення за три роки збільшилася більш ніж у 2 рази. Найбільший приріст спостерігався за резервами на можливі втрати з позик - більш ніж 21 раз.
Відсоткові витрати зросли на 3,2% до 111 600 тис. руб. в основному за рахунок витрат за коштами фізичних осіб та за коштами банків. Зростання витрат за коштами фізичних осіб було зумовлене як збільшенням обсягу залучених коштів, так і зростанням їхньої вартості в умовах кризи. Найбільше зросли відсоткові витрати за коштами банків, що було зумовлено залученням наприкінці 2013 року кредитів від банку Росії.
На малюнку 2.3 представимо динаміку витрат Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки.
Рисунок 2.3 – Динаміка витрат Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки, тис. руб.
Операційні витрати Відділення, що включають адміністративно-господарські та витрати на персонал, за 2014 рік склали 15355 тис. руб., Зменшившись на 87,8% в порівнянні з 2013 роком. Зниження операційних витрат пов'язане з реалізацією програми оптимізації витрат, яку проводить Відділення протягом року.
У 2014 році Відділення дотримувалося консервативної політики щодо покриття кредитних ризиків. На формування резервів за кредитами у 2014 році Відділенням направлено 146 400 тис. руб.
Коефіцієнт рентабельності активів - коефіцієнт, який визначається як відношення прибутку до оподаткування до значення активів банку та показує відсоток прибутку на 1 руб. активів банку.
де Кра – коефіцієнт рентабельності активів;
А – активи банку.
Рентабельність активів значно зросла, що свідчить збільшення прибутку на 1 крб. активів. Це є позитивним фактором у діяльності Відділення "Банк Татарстан" №8610.
p align="justify"> Коефіцієнт рентабельності власних коштів банку - коефіцієнт, що визначається як відношення прибутку до оподаткування до значення власних коштів банку і що показує відсоток прибутку на 1 руб. власні кошти банку.
де Крськ – коефіцієнт рентабельності власних коштів банку;
ПОНЕДІЛОК - прибуток до оподаткування;
СК – власний капітал.
Рентабельність власні кошти значно зросла, що свідчить про збільшення прибутку на 1 крб. власні кошти Відділення "Банк Татарстан" № 8610. Це є позитивним чинником у діяльності Відділення.
Коефіцієнт чистої відсоткової маржі - коефіцієнт, що визначається як відношення чистих процентних доходів до значення активів банку і показує відсоток чистих процентних доходів на 1 руб. активів банку.
де Кчпм – коефіцієнт чистої процентної маржі;
ЧПД – чистий процентний дохід;
А – активи банку.
Відсоток чистих процентних доходів на 1 руб. активів скоротився на 2,69 процентних пунктів, що свідчить про скорочення чистих процентних доходів.
Величина прибутку до оподаткування 2014 року становила 47,526 млн. крб. Порівняно з 2012 р. приріст цього показника становив 757,7 % або більш ніж у 8 разів. Динаміка прибутку до оподаткування представлена таблиці 2.3.
Таблиця 2.3
Прибуток до оподаткування за 2012-2014 роки
РікПрибуток, млн. руб. Темп зростання, % 20125,541100,0201310,082181,9201447,526857,7
Якщо подивитися на динаміку приросту основних фінансових показників Відділення "Банк Татарстан" № 8610, то можна побачити, що за 2014 рік Відділення "зросло" майже у півтора рази, підтвердивши тим самим відповідність роботи, що проводиться виконавчими органами Відділення, стратегічним цілям акціонерів, клієнтів та партнерів.
Дані про динаміку річного обороту за період з 2012 по 2014 роки подано у таблиці 2.4, чистих активів – у таблиці 2.5.
Таблиця 2.4
Річний оборот за 2012-2014 роки
Рік Річний оборот, млн. руб. Темп зростання, % 2012 75,506100,02013136,345180,6201462,88183,3
Таблиця 2.5
Чисті активи за 2012-2014 роки
Рік Чисті активи, млн. руб. Темп зростання, % 2012995,178100,020131414,556142,120141651,840166,0
На малюнку 2.4 представимо динаміку прибутку до оподаткування та річного обороту Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки.
Малюнок 2.4 - Динаміка прибутку до оподаткування та річного обороту Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 роки
При річному обороті 62,881 млн. крб. величина чистих активів Відділення у 2014 році зросла більш ніж у 1,6 раза та досягла значення у 1651,840 млн. руб.
Таким чином, загальна величина доходів Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за три роки збільшилася більш ніж у 2,4 рази. Найбільший приріст спостерігався за доходами від операцій із іноземною валютою – більш ніж у 5 разів. Загальна величина витрат Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за три роки збільшилась більш ніж у 2 рази. Найбільший приріст спостерігався за резервами на можливі втрати з позик - більш ніж 21 раз. Якщо подивитися на динаміку приросту основних фінансових показників Відділення "Банк Татарстан" № 8610, то можна побачити, що за 2014 рік Відділення "зросло" майже у півтора рази, підтвердивши тим самим відповідність роботи, що проводиться виконавчими органами Відділеннями, стратегічним цілям акціонерів, клієнтів та партнерів. Підсумки роботи Відділення "Банк Татарстан" № 8610 за 2014 рік свідчать про продовження поступального розвитку Відділення, збільшення масштабів діяльності, підвищення рентабельності бізнесу та розширення інфраструктури, що наочно демонструють фінансово-економічні показники. Розвиток діяльності Відділення "Банк Татарстан" № 8610 наочно відображено у розмірах отриманого за підсумками року прибутку, що є однією з найважливіших оцінок діяльності.
